初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第4908篇)

2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格

考前练习

一、单选题

1.某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、33．75

B、48．25

C、56．25

D、71．25

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【知识点】：第5章>第1节>企业所得税税收优惠

【答案】：C

【解析】：

本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×25％×50％=56．25(万元)。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。

A、征收税款

B、加收滞纳金

C、确认纳税主体

D、没收财物和违法所得

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【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议申请与受理

【答案】：D

【解析】：

选项ABC：属于征税行为，先议后诉。

3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。

A、出售房屋的个人

B、受赠土地使用权的企业

C、购买房屋的个人

D、受让土地使用权的企业

【知识点】：第6章>第2节>契税纳税人

【答案】：A

【解析】：

契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。因此，选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：不属于契税的纳税人。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是( )。

A、粮食白酒

B、调味料酒

C、药酒

D、电池

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【知识点】：第4章>第3节>消费税税目

【答案】：B

【解析】：

本题考核消费税税目。选项B，调味料酒不征消费税。

5.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和( )。

A、解讫通知

B、进账单

C、个人身份证

D、支款凭证

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【知识点】：第3章>第3节>银行汇票

【答案】：A

【解析】：

持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致等事项。因此选项A正确。

6.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为( )。

A、单方行为和多方行为

B、积极行为和消极行为

C、要式行为和非要式行为

D、自主行为和代理行为

【知识点】：第1章>第1节>法律事实

【答案】：C

【解析】：

(1)选项A：根据主体意思表示的形式所作的分类；(2)选项B：根据行为的表现形式不同所作的分类；(3)选项D：根据主体实际参与行为的状态所作的分类。

7.根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是( )。

A、出票银行为银行汇票的付款人

B、银行汇票可以用于转账

C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

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【知识点】：第3章>第3节>银行汇票

【答案】：D

【解析】：

本题考核银行汇票的相关规定。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。

8.《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

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【知识点】：第3章>第3节>商业汇票

【答案】：C

【解析】：

根据《支付结算办法》的规定，纸质商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。

9.财政部门实施会计监督检查的对象是( )。

A、会计资料

B、会计报告

C、经济活动

D、会计行为

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【知识点】：第2章>第2节>会计监督

【答案】：D

【解析】：

会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。

10.应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是( )。

A、审计机构负责人

B、会计机构负责人

C、财政部门

D、单位负责人

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【知识点】：第2章>第2节>会计监督

【答案】：D

【解析】：

单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

11.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

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【知识点】：第7章>第2节>账簿和凭证管理

【答案】：B

【解析】：

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。

12.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。

A、签订委托加工合同的当天

B、纳税人提货的当天

C、发出原材料的当天

D、开具预收款发票的当天

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【知识点】：第4章>第3节>消费税征收管理

【答案】：B

【解析】：

根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为提货的当天。

13.根据劳动合同法律制度的规定，关于竞业限制的规定，下列说法不正确的是( )。

A、劳动者违反竞业限制约定，应当按照约定向用人单位支付违约金

B、竞业限制期限最长不得超过2年

C、约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位可以不给予相应的经济补偿

D、竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的主要内容

【答案】：C

【解析】：

根据规定，用人单位与劳动者约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位必须给予劳动者相应的经济补偿。

14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的说法中，错误的是( )。

A、线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计过程

B、目前第三方支付机构主要有金融型支付企业和互联网型支付企业两类模式

C、在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户

D、第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是实际的资金

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【知识点】：第3章>第5节>第三方支付

【答案】：D

【解析】：

本题考核第三方支付的业务定义和支付方式种类。第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还需要通过实际支付层来完成。

15.关于会计档案的移交，表述错误的是( )。

A、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

B、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定

C、特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交

D、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，不需要办理移交手续

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【知识点】：第2章>第2节>会计档案管理

【答案】：D

【解析】：

本题考核会计档案的移交。单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。

16.对不在中华人民共和国领域内居住的人提起有关身份关系的诉讼，其管辖法院是( )。

A、原告住所地

B、被告住所地

C、原告工作地

D、被告经常居住地

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【知识点】：第1章>第2节>民事诉讼

【答案】：A

【解析】：

对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )万元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

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【知识点】：第6章>第3节>土地增值税计税依据

【答案】：D

【解析】：

房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10％=1000(万元)。其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20％计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20％=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。

18.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

A、农村的土地

B、县城的国家所有、集体所有的土地

C、工矿区的国家所有、集体所有的土地

D、市区的国家所有和集体所有的土地

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【知识点】：第6章>第4节>城镇土地使用税征税范围

【答案】：A

【解析】：

城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

19.某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、12．5

B、12．55

C、13．45

D、16．25

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【知识点】：第5章>第1节>企业所得税应纳税额的计算

【答案】：B

【解析】：

本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额*12％=40*12％=4．8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4．8万元，应纳税所得额调增5-4．8=0．2(万元)。应纳税额=(50+0．2)*25％=12．55(万元)。

20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，正确的是( )。

A、企业网上银行主要适用于企业单位，事业单位不适用

B、纯网上银行是只有一个站点的银行

C、B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动

D、企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务

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【知识点】：第3章>第5节>网上银行

【答案】：B

【解析】：

本题考核网上银行。选项A，根据规定，企业网上银行适用于企事业单位；选项C，B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动；选项D，银证转账业务是个人网上子系统的业务功能。

21.目前我国的银行卡清算机构是( )。

A、中国人民银行

B、中国银监会

C、中国银联

D、中国银行

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【知识点】：第3章>第4节>银行卡清算市场

【答案】：C

【解析】：

目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。

22.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。下列各项中，有权受理该申请的是( )。

A、该市国家税务局

B、该市人民政府

C、所在省国家税务局

D、所在省人民政府

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【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议管辖

【答案】：A

【解析】：

对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

23.关于原始凭证审核，下列说法不正确的有( )。

A、对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回

B、原始凭证金额有错误的，应由出具单位更正，并加盖出具单位印章

C、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章

D、购买实物的原始凭证，必须有验收证明

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【知识点】：第2章>第2节>会计核算

【答案】：B

【解析】：

原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

24.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是( )。

A、经济关系

B、合伙人关系

C、上下级关系

D、会计关系

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【知识点】：第2章>第1节>会计法律制度的概念

【答案】：D

【解析】：

本题考核会计法律制度的概念。会计关系是指会计机构和会计人员在办理事务过程中，以及国家在管理会计过程中发生的经济关系。

25.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是( )。

A、被依法宣告破产的

B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的

C、被吊销营业执照的

D、被责令关闭、撤销的

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的解除和终止

【答案】：B

【解析】：

由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

26.根据企业所得税法的规定，下列无形资产需要计提摊销费费用扣除的是( )。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

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【知识点】：第5章>第1节>资产的税务处理

【答案】：D

【解析】：

根据企业所得税法的规定，自行开发的支出未在计算应纳税所得额时扣除的无形资产需要计提摊销费用。

27.田某累计工作已满10年，2018年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半年可享受的年休假时间是( )天。

A、0

B、4

C、9

D、14

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的主要内容

【答案】：B

【解析】：

根据规定，职工累计工作满10年不满20年的，年休假10天。本题中田某上半年已经享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的时间为4天。

28.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为( )日。

A、10

B、15

C、20

D、30

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【知识点】：第8章>第1节>劳动争议的解决

【答案】：B

【解析】：

根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

29.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是( )。

A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

C、委托非个人加工应税消费品的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

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【知识点】：第4章>第3节>消费税征收管理

【答案】：A

【解析】：

本题考核纳税地点。纳税人到外县(市)销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

30.根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是( )。

A、停工留薪期一般不超过12个月

B、生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责

C、工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇

D、在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付

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【知识点】：第8章>第2节>工伤保险

【答案】：C

【解析】：

本题考核工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。

31.下列各种属于契税纳税义务人的是( )。

A、土地、房屋抵债的抵债方

B、房屋赠与中的受赠方

C、房屋赠与中的赠与方

D、土地、房屋投资的投资方

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【知识点】：第6章>第2节>契税纳税人

【答案】：B

【解析】：

契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

32.企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为( )年。

A、10

B、30

C、20

D、25

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【知识点】：第2章>第2节>会计档案管理

【答案】：B

【解析】：

本题考核会计档案的保管。企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为30年。

33.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是( )。

A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化

B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为

C、会计法律制度具有较强的客观性

D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁

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【知识点】：第2章>第4节>会计职业道德的概念

【答案】：B

【解析】：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。选项B错误。

34.某企业房产原值为3000万元，将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，不含增值税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。

A、4．8

B、26．4

C、27

D、28．8

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【知识点】：第6章>第1节>房产税应纳税额的计算

【答案】：B

【解析】：

出租收入应缴房产税额=12×5×12％=7．2(万元)；从价计征应缴房产税=2000

×(1-20％)×1．2％=19．2(万元)，7．2+19．2=26.4(万元)。

35.某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金( )万元。

A、0

B、2

C、3

D、5

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的主要内容

【答案】：C

【解析】：

劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年，则马某最多应支付的违约金数额为3万元。

36.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。

A、纳税人销售应税消费品，应向生产地的税务机关纳税

B、纳税人销售应税消费品，应向核算地的税务机关纳税

C、纳税人销售应税消费品，应向销售地的税务机关纳税

D、纳税人销售应税消费品，应向机构所在地或居住地的税务机关纳税

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【知识点】：第4章>第3节>消费税征收管理

【答案】：D

【解析】：

纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。

37.根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。

A、被申请人不履行法定职责的．决定其在一定期限内履行

B、行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力

C、决定撤销或者确认具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的，经批准可以适当延长

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【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议审查和决定

【答案】：B

【解析】：

(1)选项B：行政复议决定书一经送达(行政复议参加人，包括申请人、被申请人和第三人)，即发生法律效力。(2)选项D：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。

38.下列各项中，适用《仲裁法》进行仲裁的事项是( )。

A、李甲和李乙间发生的继承纠纷

B、王某不服工商局的罚款决定引发的纠纷

C、A公司和B公司有关买卖合同的纠纷

D、张某与C公司之间有关工资报酬的纠纷

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【知识点】：第1章>第2节>仲裁

【答案】：C

【解析】：

下列仲裁不适用《仲裁法》,不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围,而由其他法律予以调整：(1)劳动争议的仲裁；(2)农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。

39.下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是( )。

A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

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【知识点】：第4章>第3节>消费税应纳税额的计算

【答案】：C

【解析】：

本题考核计征消费税的销售额的确定。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；选项B，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项C，组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)；选项D，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

40.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

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【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：C

【解析】：

(1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收。(3)如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。

二、多选题

1.对企业而言，内部控制的措施包括( )。

A、授权审批控制

B、不相容职务分离控制

C、财产保护控制

D、预算控制

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【知识点】：第2章>第2节>会计监督

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

本题考核内部控制。对企业而言，控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。

2.下列项目中，属于成品油的征收范围的有( )。

A、汽油

B、柴油

C、溶剂油

D、航空煤油

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【知识点】：第4章>第3节>消费税税目

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

本题考核消费税税目的具体范围。成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、

润滑油、燃料油7个子目。

3.下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有( )。

A、单位或个人签发空头支票，由中国人民银行对其处以票面金额5％但不低于1000元的罚款

B、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％的赔偿金

C、单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金

D、商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额5‰的罚款

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【知识点】：第3章>第7节>违反支付结算法律制度的法律责任

【答案】：A,C

【解析】：

本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。选项B，单位或个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金；选项D，商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0．7‰的罚款。

4.根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有( )。

A、甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由

B、华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房

C、小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格

D、某学校以明显低于市场的价格但是有合理理由购买一栋教学楼

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【知识点】：第6章>第2节>契税计税依据

【答案】：A,B,C

【解析】：

为了防止纳税人隐瞒、虚报成交价格以偷、逃税款,对成交价格明显低于市场价格而无正当理由的,或所交换的土地使用权、房屋价格的差额明显不合理并且无正当理由的,征收机关参照市场价格核定计税依据。选项D不征收契税。

5.下列有关银行账户的表述中，正确的有( )。

A、一个单位只能开立一个基本存款账户

B、一个单位可以在多家银行开立多个专用存款账户

C、现金缴存可以通过一般存款账户办理

D、现金支付不能通过一般存款账户办理

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【知识点】：第3章>第2节>各类银行结算账户的开立和使用

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

6.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。

A、证券交易结算资金

B、粮、棉、油收购资金

C、期货交易保证金

D、注册验资

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【知识点】：第3章>第2节>各类银行结算账户的开立和使用

【答案】：A,B,C

【解析】：

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。注册验资应当申请开立临时存款账户。

7.根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

A、支票金额

B、出票日期

C、付款人名称

D、收款人名称

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【知识点】：第3章>第3节>支票

【答案】：A,D

【解析】：

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

8.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。

A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天

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【知识点】：第6章>第7节>资源税征收管理

【答案】：A,C,D

【解析】：

纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有( )。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节能节水专用设备的投资

C、创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业满3年

D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

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【答案】：A,D

【解析】：

本题考核企业所得税税收优惠政策。选项A，按照100％加计扣除；选项B，企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；选项D，计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。

10.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。

A、当事人提起诉讼

B、当事人一方提出履行要求

C、当事人同意履行义务

D、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

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【知识点】：第1章>第2节>民事诉讼

【答案】：A,B,C

【解析】：

有下列情形之一的,诉讼时效中断,从中断、有关程序终结时起,诉讼时效期间重新计算:(1)权利人向义务人提出履行请求的;(2)义务人同意履行义务的;

(3)权利人提起诉讼或者申请仲裁的;(4)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。选项D是可能导致“诉讼时效中止”的事由。

11.纳税担保的范围包括( )。

A、税款

B、滞纳金

C、罚款

D、保管担保财产的费用

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【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：A,B,D

【解析】：

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有( )。

A、职工连续工作1年以上方可享受年休假

B、机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作一年以上均可依法享受年休假

C、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

D、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

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【知识点】：第8章>第1节>劳动合同的主要内容

【答案】：A,B,C,D

【解析】：

(1)选项AB：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工，连续工作1年以上的，享受带薪年休假。(2)选项CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

13.根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况>>>点击展开答案与解析

【知识点】：第7章>第3节>税务检查

【答案】：A,C,D

【解析】：

纳税人的生活场所不受税务机关检查。

14.某公司为减轻经济负担，通过更改职工档案、编造证明材料等手段，为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹，而这20名员工已领取基本养老金6个月，共计24万元，则社会保险行政部门可以( )。

A、责令限期改正

B、责令退回已领取的24万元养老金

C、对该单位处48万元罚金

D、对该单位处120万元罚款

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【知识点】：第8章>第2节>违反社会保险法律制度的法律责任

【答案】：B,D

【解析】：

以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。选项C，写作“罚金”，说法错误。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

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【知识点】：第7章>第3节>税款征收

【答案】：A,B,C

【解析】：

选项D，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。