有限公司银行承兑汇票管理办法

银行承兑汇票管理办法

为加强对银行承兑汇票的管理，规范承兑运作，防范票据风险及资金风险，特制定本办法，请严格遵照执行。

一、适用范围

宜宾天原集团股份有限公司（以下简称：集团股份公司）及其下属分（子）公司、控制企业、代管企业。

二、银行承兑汇票的定义及特点

（一）定义

银行承兑汇票（以下简称：承兑汇票）是由银行担任承兑人的一种可流通票据，本办法所指承兑汇票仅指银行承兑汇票，不包括商业承兑汇票，公司不收取商业承兑汇票。

（二）特点

１、银行担任承兑人。

２、承兑汇票到期日无条件向收款人支付汇票金额。

1

３、从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

４、票面金额一般不超过２０００万元。

三、承兑汇票票面记载的七大主要要素

（一）确定的大、小写支付金额。

（二）付款人名称、帐号、开户行。

（三）收款人名称、帐号、开户行。

（四）承兑协议编号、付款行行号、地址。

（五）承兑（付款）银行经办人私章。

（六）大写出票日期、大写到期日期。

（七）出票人签章、承兑（付款）银行盖章。

四、承兑汇票管理人员配置及职责

（一）各分（子）公司根据岗位职责，设置专职与兼职票据管理员，具体负责本单位承兑汇票的收、付业务与安全管理。

（二）资产财务部现金流中心设置专职票据管理员与兼职票据管理员各一名。

１、现金流中心票据管理人员分工

（１）主管：负责保管集团股份公司、天亿公司、特种水泥公司、包装公司、天越公司承兑汇票；负责代管海丰和锐寄放于集团股份公司的承兑汇票；负责对承兑汇票的支付进行安排；负责代贴现与换票业务；参与承兑汇票盘点；负责承兑汇票的背书；负责承兑汇票风险分析与安全管理等。

（２）专职票据管理员：负责集团股份公司承兑汇票的收付业务及台帐登记；负责代收海丰和锐承兑汇票并代开收据；负责承兑汇票的安全管理；负责问题票据的跟踪；负责承兑汇票收据的返回、粘贴及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。

（３）兼职票据管理员：负责天亿公司、特种水泥公司及包

装公司承兑汇票的收付业务及台帐登记；负责承兑汇票的安全管理；负责问题票据的跟踪；负责承兑汇票收据的返回、移交及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。

（４）结算主办：负责承兑汇票的盘点与稽查；负责承兑汇票的背书；负责问题票据及风险票据的通报等。

（三）其他分（子）公司

１、财务负责人：负责安排本单位承兑汇票支付、贴现、安全管理、保管及背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。

２、票据管理人员：负责本单位承兑汇票的收付业务及台帐登记；负责承兑汇票的安全管理；负责问题票据的跟踪；负责承兑汇票收据的返回、粘贴及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。

五、银行承兑汇票的交接登记管理

各单位在办理银行承兑汇票收、付业务中，应建立承兑汇票电子台帐（附件３）和专门的《银行承兑汇票签收登记簿》（附件１），将收票时间、票据号码、出票行、出票日、到期日、交票单位、票面额、收据签收人、收据记帐联签收人、付款单位等信息登记在承兑汇票台帐上并在《银行承兑汇票签收登记簿》上做好签收记录，使公司从收票、入帐、保管、支付、签收、再入帐等每个环节都能予以追溯，达到防范资金风险的目的。

六、承兑汇票收、付环节管理细则

（一）承兑汇票的收取管理

１、承兑汇票核实主体

（１）各销售单位及业务人员是承兑汇票管理的首要核查人员与责任主体，按承兑汇票的要素与要求对销售收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。

（２）各单位财务票据管理员是承兑汇票核查人员，在销售业务人员核实的基础上进一步进行专业核查与判别，同时也是代贴现、换票及自办票据的核查人员与责任主体，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。

２、承兑汇票收票的范围

为降低银行承兑汇票风险，原则上对广东发展银行、农村信用社、二级城市（指除省会、直辖市、特区以外的城市）商业银行签发的银行承兑汇票要进行风险分析，对无长期往来，对方资质与偿还债务能力有限、风险较大的单位背书的承兑汇票不得收取。在确保风险可控与锁定，特别是与公司有长期业务往来、具备偿债能力并能进行追述的单位背书的承兑汇票可以收取，但需要提出申请（附件２）。若因市场原因，销售部门要求收取的，由销售单位提出申请，经资产财务部经理和销售总公司总经理共同签字确认同意后，经办人员方可收取。

３、承兑汇票复印留底

各单位按以下要求，严格执行收到承兑汇票复印制度，对于承兑汇票都必须将票据正面及背面所在背书记录完整复印。

（１）各驻外分（子）公司对收到的每一张银行承兑汇票都要完整复印，并附于会计凭证后作为原始附件进行管理。

（２）除各驻外分（子）公司交回的承兑汇票外，其他外单位交来的承兑汇票由业务人员将票据完整复印后连同票据一并交于财务，并附于会计凭证后作为原始附件进行管理。

４、承兑汇票的邮寄要求

各驻外分（子）公司寄出承兑汇票，为防止邮寄风险，必须在票面被背书人栏处规范书写收票单位的名称，建立相关备查簿，并注明票号、收票单位及寄出时间，以便各收票单位查询核

对。

５、承兑汇票的业务处理

（１）各单位票据管理员对收到银行承兑汇票再次进行专业

的仔细审查。对不存在问题的承兑汇票及时开具收据；拒收的问

题票则在票面上用铅笔记上符号，并及时通知交票人员或分公司

财务人员，便于及时向客户进行追溯。

（２）票据管理员将验收合格后的票据交现金流中心主管进

行保管，并做好交接记录。

（３）票据管理员进行单据配备及传递，进行后续的业务与

台帐维护。

（４）票据管理员于次日上午１２：００前将收票单据交由会计人

员做帐，会计人员必须在一个工作日内及时入帐。月末结帐时必

须于收到后立即入帐，不得跨月处理。

（５）对于资金回笼统计，财务按当月实际收到的承兑汇票

金额为准，其他在途的承兑汇票一律不作回笼统计。

６、问题票据分类及处理

问题票据是指根据承兑汇票记载要素，在某一或某几方面存

在瑕疵，需要补充说明或根本不能背书使用的承兑汇票。

（１）问题票据的分类

①问题票据主要种类

ａ、有自造字。

ｂ、粘单上的第一记载人未在汇票和粘单的粘接处签章的。

ｃ、票据背书不连续。

ｄ、附带条件的背书，非全额转让背书。

ｅ、出票日期不符合逻辑规则，如出票日为实际不存在的日期。

ｆ、记有“不得转让”字样。

ｇ、背书漏章，背书章重叠。

ｈ、商业银行未加盖汇票专用章。

ｉ、加盖结算专用章。

ｊ、背书章不清或背书章、被背书完全出框。

ｋ、被背书人填写错误的。

ｌ、背书章印泥过浓导致章字模糊或使票面污染、因骑缝间隙凹凸造成背书骑缝章内容有缺损、背书章色较浅无法辨认的。

②票据在背书过程中出现的因不可控因素造成的问题票据。

ａ、已挂失止付票据。

ｂ、票据出票人或出票行因经济或其他因素造成票据无法承兑的问题票据。

（２）问题票据处理办法

①对问题票据进行分类处理，对不符合收取要件的，在详细说明原因后不能收取。对能够通过补充说明进行收取的，在补充说明齐备后方可收取。

②对于承兑汇票托收和贴现时出现的问题票由票据管理员负责处理，在托收过程中产生问题票，银行出纳必须在银行退回之日将该票据返回票据管理员处。

③对于票据背书中途被挂失止付问题票据，票据管理员应及时了解票据背书过程中具体情况，并写出详细的书面说明及时递交交易管理及法律事务部和供应总公司，做好维权工作。

④对于票据出票人或出票行由于经济或其他因素造成票据在托收时无法托收的问题票据，票据管理员应及时了解银行拒付的具体情况并写出详细的书面说明及时递交交易管理及法律事务部和销售总公司，做好维权工作。银行承兑汇票遗失补救图见附件４。

（二）支付银行承兑汇票的管理

１、业务类型

承兑汇票背书支付主要类别有：原燃材料款和工程款、内部拆借、到期托收、银行贴现、换票支付、质押换票（或质押贷款）等。

２、具体支付规定

（１）经营性与工程性款项支付

①指定专人领取：对于经营性与工程性款项支付，由系统中的业务员进行资金申请与办理。为保证承兑汇票领取的连续性与可追溯性，由各职能与业务部门向各单位财务部门出具授权委托书（附件５），指定专人进行承兑汇票的领取。授权业务人员变

动必须重新办理授权委托书。

②票据及时转交给供应单位或票据应合法持有单位。承兑汇票领取人员要将领取的承兑汇票及时转交业务人员，并与供应商或票据合法持有单位联系，及时转交或邮寄。在保管、持有期间应保证票据的安全管理与交接的完整记录。

③领取及帐务处理

ａ、票据管理员从保管人员处领取安排好的银行承兑汇票，再次进行详细审核。

ｂ、票据管理员填制好承兑汇票领用单。

ｃ、各单位授权指定领取人员在完善相关的资金请款手续，业务人员在《银行承兑汇票签收登记簿》和领用单上完善签字手续后方可领取银行承兑汇票。

ｄ、各印章管理人员负责进行承兑汇票印鉴背书。

（２）及时开具银行承兑汇票收款收据的规定

①凡背书于宜宾市九县一区范围内的供应商的，各单位财务部门见供应商开具的收款收据后才办理票据背书支付手续。

②属异地供应商的，必须遵循“前帐不清、后帐不借”的基

本原则操作，即该单位前面所有承兑汇票付款业务中未欠公司收

据后，方可领取。

③对于异地供应商，在背书支付后一个月内，业务人员必须

持供应商正式收据交财务部门票据管理员核销。

④各公司票据管理员每月初将截止上月底业务员所欠收据

以通知形式发给各职能部门、业务部门及职能、业务部门领导、

公司分管领导，以加强对收据的催收力度。该通知内容包括票号、金额、业务员、背书的单位、被背书单位、背书日期、状态（冻

结或者催收）。

⑤超过一个月未持收款单位收据到财务部门核销的，应冻结

该供应商或业务单位应付款。由资产财务部发放该供应商的《冻

结通知书》，停止支付该单位的所有款项审核与应付，直至交齐

收据方可解冻。

⑥票据管理员应建立承兑汇票未收到收据管理台帐，对于收

到的收据当天必须及时处理。已经完结并符合解冻情况的，由票

据管理员出具解冻通知书。及时通知应付帐款主办或资金审核人

员解冻。

⑦对于已经收到的收据，票据管理员应妥善保管并按每周

２－３次的原则将收据粘于该凭证后，作为凭证附件。天亿、特种水泥、包装公司票据管理员应在收到收据后建立收据签收薄，通

知天亿、特种水泥、包装财务人员签收并将收据附于凭证后，作

为该凭证附件。稽核主办应重点不定期对收据的粘贴情况进行抽查。

（３）邮寄银行承兑汇票的管理规定

在不能专人亲自送达或对方单位不能前来亲自领取的情况下，对远途交票要求一律通过中国邮政特快专递方式邮寄。各业

务部门指定专人统一办理。业务人员及时与对方单位进行联系，

告之相关信息，及时查收，并将每次的邮寄底单作为档案管理并

做好台帐记录。

３、到期托收

（１）票据管理员应随时关注即将到期的票据情况，并于承兑汇票到期日前不少于１０日交银行出纳人员办理托收手续。

（２）银行出纳人员应建立承兑汇票托收台帐（附件６）。

银行出纳每天根据实际托收的情况对台帐进行适时更新，并

在周盘点时依据库存票和托收凭证进行核对，建立和完善相关跟

踪机制。

（３）银行出纳人员，应对托收发出的承兑汇票到期１０日内未有回复的，及时与银行联系，查询票据去处，并在２日内将信息反馈现金流中心主管及分管经理。

４、内部拆借

因各成员单位间不同的资金需求，需办理内部拆借支付银行

承兑时，由申请借款单位按内部拆借管理制度，填制拆借申请表，完成审批流程后，随同拆借协议交债权单位办理具体的支付手续。内部拆借涉及的票据领取在完善手续后，只能由财务人员进

行领取。

５、换票、代贴现

外单位因各种原因需到公司财务部门或其他各分（子）公司

进行代贴现的，仅限于天原集团各成员单位背书支付的承兑汇票。双方签订相关协议，并且必须明确代贴现票据贴现后的追溯

责任，其他外单位要求代贴现的一律不予办理。遇个别非天原成

员单位要求办理代贴现或换票的，必须经资产财务部经理批准后

方可执行。

６、银行贴现、质押换票：各单位一律不允许自行进行银行贴现。银行贴现必须经现金流中心及集团公司总会计师审批。

（１）信贷人员在票据管理员处领取银行承兑汇票据后到指定银行办理，并建立《贴现票据追踪台帐》，对移交银行的票据必须办理签收并进行适时追踪。

（２）每周进行承兑汇票盘点时，应将已领出而未完成承兑汇票业务处理的票据纳入例行盘点范围之内，由信贷人员提供必要的移交记录。

七、银行承兑汇票安全管理

（一）各单位财务及业务部门必须配备保险柜，以便于承兑汇票持有期间的安全保管。各单位对保险柜的管理必须安全、有效。

（二）根据业务需要，集团股份公司与其他各分（子）公司经过与业务部门协商确定当日银行承兑汇票收取结束时间。周末与节假日必须存入置于该公司保卫部门的指定保险柜中，严禁随意存放，以确保票据安全。

（三）现金流中心副主管负责对现金流中心所辖承兑汇票的集中保管，即每日下班后统一存放在集团股份公司保卫部指定保险柜内。

（四）各单位票据管理员对保险柜的密码要绝对保密，钥匙需妥善保管。工作移交后必须立即更换密码，若造成损失的一律由接收人承担。

（五）所有承兑汇票的交接均应有完整的签收与交接记录，相关记录应归档管理。

（六）建立定期与不定期的库存承兑盘点制度与过程的稽查。

（七）定期对承兑汇票台帐进行实时备份管理。承兑汇票相关资料应当归档管理。

八、处罚规定

（一）涉及承兑汇票管理的相关责任人，若未按规定进行规

范操作与履行职责，一经发现，未造成损失的按不低于５０元／次规定进行处罚；造成损失的由责任人自行承担并按公司相关规定

进行处罚；触犯法律的移交司法机关处理。

（二）对承兑汇票的管理法应当履行监督、审批、稽核、盘

点等职责，对于未正确履行或未完全履行的，一经发现，未造成

损失的按不低于１００元／次规定进行处罚；造成损失的视其情节承担责任并按公司相关规定进行处罚；触犯法律的移交司法机关处理。

九、本办法由发文之日起开始执行，由资产财务部负责解释。原《宜宾天原集团股份有限公司关于下发银行承兑汇票管理制度》（天原股份司〔２００７〕１５５号文）同时作废。

二〇〇九年十月二十二日

银行承兑汇票签收登记簿

承兑汇票收取申请

资产财务部：

我部门在销售产品时，公司交纳的银行承兑汇票出票行为。与公司承兑汇票管理办法规定不符，银行承兑汇票的基本信息如下：

出票行：

金额：

出票日：

到期日：

收取该承兑汇票的理由：

。

鉴于以上原因，特申请收取盖章承兑汇票。请批示。

经办业务员：

财务票据审核意见：

销售总公司总经理：

资产财务部经理：

销售总公司

年月日

２０ＸＸ年承兑汇票电子台帐

银行承兑汇票遗失补救措施图

授权委托书

资产财务部：

为防范资金风险，便于人员工作的对应衔接，我部门特授权以下人员统一在你部门领取承兑汇票，前期承兑汇票办理的委托函同时作废。

附人员名单：

以上人员授权期限从年月日至年月日

单位负责人：

ＸＸ部门

Ｘ年Ｘ月Ｘ日

承兑汇票跟踪台帐