商品流通管理知识概述及财务知识分析

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第一章商品流通理论

1.1 商品流通概述

一、商品流通的概念、过程及其作用

(一)概念

商品流通是指以货币为媒介的商品交换过程,它与生产过程一起共同构成社会再生产过程的有机整体并保证其连续进行和正常循环。

商品流通是随着社会生产的进展、商品货币关系的出现而产生的。货币的出现,使商品的交换分为两个时期,即:卖――商品转换为货币、买――货币转化为商品。

卖和买的统一形成了商品流通。

通过流通过程,不断地完成着商品的形态变化,实现着商品由生产领域向消费领域交换的运动过程,从而为扩大再生产的正常进行提供必要条件。流通构成了社会再生产的中间环节,一端联系着生产,一端联系着消费,成为再生产过程的中介,是联结生产和消费的媒介要素。

(二)商品流通的过程

商品流通过程是指商品从生产领域向消费领域运动的经济过程。一方面,流通过程是个动态的过程,流通过程的两个时期——买和卖紧密衔接、不断循环;另一方面,流通过程是价值运动和使用价值运动的统一,通过流通过程,商品实现了价值和使用价值。

商品流通过程关于交换的当事人来讲能够分为两个时期,即买和卖。商品流通的所有经济活动差不多上围绕着买和卖。买和卖的两端一极是货币(G),另一极是商品(W)。商品作为价值表现为G,作为使用价值表现为W。

构成商品流通两个时期的买和卖,实际上是作为商品的二重性在流通过程中的表现形式。

(三)商品流通的作用

商品流通的作用要紧表现为三个方面:制约生产;实现分配、满足和引导消费。

1.制约生产

流通与生产的关系,表现为生产决定流通,流通反过来又阻碍和制约生产。

2.实现分配

(1)分配的实现有赖于流通

(2)流通的方式、规模和结构对分配的方式、数量和结构具有阻碍作用

(3)流通能对分配结构产生调节作用

3.满足和引导消费

流通是消费实现的必要前提,流通能扩大消费的规模。

二、商品流通运行要素

●三流:商流、物流、信息流(重点)

现代流通经济运行过程一般差不多上商流、物流、信息流三流分立与一体化。在流通过程中,一方面通过购销(交换)获得商品的所有权,这是商流;另一方面发生商品实物流转的过程,即从包装开始、装卸、运输、贮存、保管等,将商品运送到消费者手中,这是物流。同时,这两个过程中还伴随发生了信息流通活动,称为信息流。(一)商流

1.定义:商流是指由供给者向需求者转移过程中的商品社会实体的运动,表现为商品与其等价物的交换和商品所有权的转移运动。具体的商流活动包括购、销等商品交易活动,以及商品信息活动。商流能够克服生产者和消费者之间的社会距离,制造商品的所有权效用。

2.商流过程:商流过程是商品价值形态的转化过程,也即商品价值的实现过程。从微观上来看,实现商品的价值;从宏观上看,商流要紧实现了流通过程最核心的内容——买卖活动,也即供求关系的实现。

3.商流的功能

◇实现商品价值的功能

◇生产先导的功能

◇合理配置资源的功能:商品流通要紧通过价格和供求机制来配置资源,引导生产者按照社会需求,生产畅销的、符合需求的商品(什么好卖,生产什么);同时,从宏观上,使资金或资源向效益高的部门或单位流淌,实现社会资源的合理配置(哪行赚钞票干哪行)。比如房地产业。

4.商流的费用

(1)商流费用要紧包括

◇市场分析费用:分析市场需求,查找潜在买方或卖方。

◇商品调整费用:按照需求调整商品的费用。

◇谈判签订契约费用

◇履行契约的费用:监督执行

(2)三个概念注意区分:商流费用、物流费用、流通费用

流通费用=商流费用+物流费用=价值运动产生的费用+使用价值运动产生的费用

(3)商流费用的大小

·商流费用的大小与交易次数的关系:一次性最高,从反复交易到战略协作交易,随着不确定的减少,连续性、稳定性、协作性的加强,连续交易追加的边际费用逐渐下降,交易费用随之下降。

·与市场规模的大小:市场规模越大,单位商品均摊的交易费用就越小。

·市场规则的完善、社会信息化程度的关系:市场规则越完善,社会信息化程度越高,单位商品所承担的交易费用越低。

(二)物流(特不重要,相关于商流更容易理解)

1.概念:物流是指物质资料从供应者到需要者的物理性(实体性)流淌,是制造物质的空间效用、时刻效用和形质效用的经济活动。也能够理解为是由一系列差不多职能活动有机协调所构成的一个系统,这些活动包括运输、储存、包装、装卸搬运、流通加工、配送、信息处理等。

2.物流的分类

(1)按不同作用划分,分为供应物流、销售物流、生产物流(制造企业特有)、回收物流和废弃物物流(具有长远的社会效益)。

(2)按不同空间范围划分,分为地区物流(行政区域划分、经济圈划分)、国内物流、国际物流。

(3)按不同性质划分,分为社会物流(宏观物流范畴)、行业物流(医药物流、图书物流等)和企业物流(微观物流)。

3.物流活动的差不多职能

物流活动的差不多职能包括运输、储存、包装、装卸搬运、流通加工和配送等方面。

◇运输活动:商品的空间转移;制造商品的空间效用。物流各环节中最要紧的部分,是物流的关键。运输活动差不多要求是:以最少的时刻、最短的距离、最低的费用、最合理的运输方式、最大的运力,来实现运输的安全、迅速、准时、高效、价廉。

◇储存活动:克服商品生产和消费之间的时刻差异(新产品上市)、季节性差异(种子企业在春播之前囤积),制造时刻效用。以保证物流和生产的顺利进行。储存治理的差不多要求是:合理确定仓库的库存量、建立各种商品完善的保管制度,确立有效的保管流程,不断改进储存保管的设施和技术。

◇包装活动:包装大体上能够分为两类:第一种是工业包装,或叫运输包装、大包装,包装的对象有水泥、煤炭、钢材、棉花、粮食等大宗商品,目的是便于运输、保管,提高装卸效率和装载率,属于物流范畴;第二种是商业包装,或叫销售包装、小包装,目的是促进销售,包装精细、考究,以利于宣传和吸引消费者购买。

◇装卸搬运活动:对物资进行垂直或水平位移及改变其支撑方式和空间位置的一项作业活动。装卸搬运活动治理的差不多要求是:选择合理的装卸搬运方式,合理配置和使用装卸机械,最大限度地减少装卸搬运损失等。

◇流通加工活动:依照用户的要求,改变或部分改变商品的形态或包装形式的一种生产性辅助活动,是流通领域的增值活动,能够讲是生产过程在流淌领域的延伸。制造了商品的形质效用,商品发生了物流性的变化。

举例:阿迪达斯公司在美国有一家超级市场,设立了组合式鞋店,摆放着做鞋用的半成品,款式花色多样,有6种鞋跟、8种鞋底,均为

塑料制造的,鞋面的颜色以黑、白为主,搭带的颜色有80种,款式有百余种,顾客进来可任意选择自己所喜爱的各个部位,交给职员当场进行组合。只要10分钟,一双崭新的鞋便唾手可得。

◇配送:“配齐”和“送达”,以分拣、配货等理货活动为基础,将各种商品按不同类不、不同方向和不同用户进行分类、拣选、组配、装箱送给用户。短距离范围进行;高度自动化和治理计算机化。

(三)信息流

1.信息流的概念:广义的信息流是指信息的产生、加工、储存和传递等过程。流通信息流是指流通过程中流通信息的产生、传递、储存和加工处理的过程,包括商流信息流和物流信息流。

2.信息流的分类

(1)按来源:商业流通内部信息和外部信息;

(2)按稳定程度:固定信息、流淌信息和偶然信息;

(3)按产生过程:原始信息、加工信息;

(4)按发生时刻:滞后信息、实时信息和预测信息;

(5)按作用:决策信息、操纵信息和业务信息;

(6)按信息内容:市场营销信息、流通治理信息、商品科技信息和流通环境信息。

3.流通信息流的功能

流通信息流具有四大功能:沟通功能、反馈功能、决策功能和增值功能。

(四)商流、物流、信息流的相互关系

1.商流和物流的关系

(1)联系:差不多上商品流通必要的组成部分,是商品流通两种不同的运动形式;商流和物流差不多上从供应者向需求者的运动,流向相同,起点和终点相同;功能上互相补充,既分工又合作,共同完成流通的功能,通常情况下是商流发生之后,才产生物流。

(2)区不:物流是物质实体流转,克服时刻和空间距离,制造空间效用和时刻效用;商流是社会实体流转,克服社会距离,制造所有权效用。从商品性质上看,商品是价值和使用价值的统一体。在流通过程中,商流反映的是价值运动,物流反映的是使用价值的运动。两者独立运动,流淌的具体途径也可能不一致(比如所有权多次转手,代理;然而商品最终只是从最初的生产者到最终的消费者)。某些情况下,没有商流和没有物流差不多上有可能的。

2.商流、物流与信息流的关系

信息流产生于商流和物流活动中,并为商流和物流活动服务,起到对商流和物流活动的指导和操纵作用,并为商流和物流活动提供决策的依据。

三、商品流通运行载体

(一)批发市场与零售市场

批发市场是指专门经营批发业务的市场,其特征表现为:

1.商业企业批销和生产企业自销构成批发市场的主体;

2.良好的服务是实现批发职能的基础;

3.批发不断向大型化、集团化、多元化经营进展;

4.商流与物流在地区间分离。

零售业自19世纪以来经历了四次革命:百货公司→连锁商店→超级市场→无店铺销售。

(二)现货市场与期货市场

现货市场是最古老、最差不多、最普遍的交易方式。其特征表现为:现货交易的及时性决定了商流和物流的并存;现货交易的实体性决定了交易活动的频率高;买与卖的同步性决定了交易双方的单一买卖关系。

期货市场是指进行期货交易的市场。包括商品的期货交易、期货合约买卖。期货市场的特征有:①义务性;②规范性。期货市场具有价格发觉和规避风险的功能。

(三)有形市场与无形市场

有形市场是指具有固定市场客体经营场所,有相应经营设施、技术设备、治理组织等条件的市场。

无形市场是指在进行市场客体经营的市场上,市场客体买卖双方只存在交易关系,没有固定交易场所和市场交易设施,也没有相应的市场经营治理组织。无形市场经营组织,具有两种差不多经营组织形式。一是借助邮电、通信系统从事市场客体交换活动,包括市场客体的邮寄交易、电讯融资交易、电子网络交易等;二是流淌性交易、直接销售交易,以及其他无形的交易活动。

网络市场即通过互联网进行商品经营活动的一种形式,通常所见的网上书城、网上花店、网上订票等网络商店,以及部分网上拍卖,均属此种模式。

(四)国内市场与国际市场

国内市场是指商品交换以一国境内为活动空间的市场,其功能包括:整体性功能;协同性功能;竞争性功能。

国际市场实质上是世界范围内发生的交换过程。

2012年中级商业专业讲义:商品流通渠道-

1.2 商品流通渠道

一、商品流通渠道概述

(一)商品流通渠道的概念

商品流通渠道是指商品从生产领域转移到消费领域所通过的通道。是商品从生产领域向消费领域转移的运动路径,即产品所有权转移过程中所通过的各个环节连接起来

而形成的通道。

生产者→中间环节(批发商、零售商、商业服务机构)→消费者或用户流通渠道具有双重性,即价值和使用价值运动的统一。

(二)商品流通渠道成员选择

商品流通渠道成员是指参与流通渠道的,除消费者以外的所有成员,要紧由生产者和中间商构成。

渠道成员的要紧功能是:市场调研、促进销售、开拓市场、编配分装、洽谈生意、实体储运、资金融通、风险承担等八项。前五项要紧是促成交易,后三项要紧是辅助

交易的完成。

渠道中最重要的成员是中间商。中间商的要紧作用包括:

1.中间商能够提高流通的效率。

2.中间商能够消除商品品种的差异性并进行商品归类。中间商完成对商品归类的步骤包括:①商品分类;②商品归集;③商品分散;④品种配备。

3.中间商能够促使交易规范化。

(三)商品流通渠道选择

1.阻碍流通渠道选择的一般因素

(1)商品的自然属性:体积大、价值小、易腐烂、易变质的,流通要快。

(2)商品的经济属性:对处于不同经济寿命周期的商品,选择不同的流通渠道。

(3)商品消费需求的多样性:消费水平的提高会带动消费结构的变化,进而要求有相应的商品流通结构和流通渠道。

(4)信息的传递状况

(5)生产力进展水平

(6)交易批量:商品生产、消费集中,批量交易规模大,选择直接渠道;假如生产集中,消费却分散,批量交易规模小,那么选择间接的渠道。

2.阻碍流通渠道选择的具体因素

(1)产品方面的因素(8个)

(2)市场方面的因素(4个)

(3)企业自身的因素(4个)

(4)国家政策方面的因素:包括相关的政策和法律法规等因素。

二、商品流通渠道结构

(一)商品流通渠道的层级结构

渠道层级结构是指一个渠道系统中包括的中间机构的层次数量,也确实是通常所讲的渠道长度。每个中间机构只要在推动商品及其所有权向最终买主转移的过程中承担了若干工作,就构成了一个渠道级。中间机构的级数被用来表示渠道的长度。那个地点要注意:中间机构的级数,而不是个数,因为一级中可能有多个中间商。

·零级渠道:直接渠道。工业产品的流通、消费品的直销(dell)。·一级渠道:消费品市场上确实是零售商;工业品确实是销售代理商或经销商。

·二级渠道:批发商和零售商或代理商。

·三级渠道:批发商和零售商或代理商之间,还有一级中间商。(二)商品流通渠道系统

企业要想实现最好的渠道操纵效果,必须将渠道作为一个系统进行治理。渠道成员因为共同的利益结合在一起,成为战略伙伴。渠道系统大致能够归类为三类:垂直渠道系统、水平渠道系统、混合渠道系统。其中,重点是垂直渠道系统。在美国消费品销售中,垂直系统差不多成为一种占主导地位的分销形式,占全部市场的60%-70%。

1.垂直渠道系统:是由制造商、批发商和零售商按照纵向一体化的原则组成的一个统一联合体。垂直渠道系统中居于支配地位的能够是制造商,比如生产iphone的苹果

公司;也能够是批发商,或者零售商(比如电器零售终端国美、苏宁和大中等)。

渠道领导者的职责有两个:一是解决渠道成员之间的矛盾,维持渠道稳定;二是打算和实施渠道变革。垂直系统有利于操纵渠道行动,消除渠道成员为追求各自利益而造成的冲突,而且能够减少交易费用。依照成员间所有权关系及操纵强度的不同,垂直系统又能够分为以下几种形式:

(1)公司式系统。一种是大制造商拥有和统一治理若干生产单位和商业机构,采取工商一体化经营方式;另一种是大零售公司拥有和统一治理若干批发机构、工厂等,采取工商一体化经营方式。

(2)治理式系统。由某一家规模大、实力强的企业出面组织,渠道成员承认相互间存在依靠关系,同时情愿同意渠道领导者的统一领导。

(3)合同式系统。合同式垂直营销系统有三种形式:第一,特许经营组织,是近年来零售业中进展最迅速也最成功的模式;第二,批发商组织的自愿连锁;第三,零售商合作社。

2.水平渠道系统:营销渠道中的同一层次的若干企业采取横向联合的方式,营销学家阿德勒将其称为共生营销。

3.混合渠道系统:也确实是多渠道系统,是指一个公司建立两条或更多渠道已到达一个或多个细分市场的做法。

混合渠道系统的好处:能够增加市场覆盖面;降低渠道成本;能够为顾客定制化销售。

三、商品流通渠道行为

(一)渠道依靠

1.定义:是指一个渠道成员为实现期望的目标而需要保持与特定渠道成员关系的程度。实际上渠道依靠确实是渠道成员之间的依靠的程度。而且渠道成员的相互依靠意味

着相互的权力或阻碍力。以两个渠道成员甲和乙为例。假如甲觉得从乙处得到更多的好处,而且乙是不可或缺的时候,甲自然比较依靠乙。假如双方都拥有较多的相对依靠,则对等依靠与权力。对称的相对依靠指权力与依靠的对等,反之则是不对称的相对依靠。

2.渠道依靠结构

(1)按渠道双方依靠的紧密度,分为松散依靠和紧密依靠;

(2)按渠道双方依靠的时刻维度,分为短期依靠和长期依靠;

(3)按渠道双方权力运用的对称与否分为单边依靠和双边依靠。

从整体来看,渠道结构日益呈现出由松散依靠向紧密依靠,由短期依靠到长期依靠,由单边依靠到双边依靠的进展势头。

依靠关系以及相对依靠结构的形成,始于渠道双方对关系利益和自身优势的推断,在初步建立渠道关系时期,强势品牌制造商与一般分销商合作,强势品牌制造商处在主动的位置。

渠道成员的相互依靠程度会受到各自经营思想和理念的阻碍,也确实是双方对价值推断的阻碍。渠道成员在价值理念上越接近,越容易形成相对依靠关系;反之,建立相

对依靠关系尤其是长期依靠关系的可能性越小。除了关系利益、价值分享之外,关系终止成本的高低也是阻碍依靠的一个因素。一般来讲,终止成本越高,依靠关系越稳定。

(二)渠道权力

渠道权力是指一个渠道成员对渠道中其他成员的行为和决策变量施加阻碍的能力。渠道权力是依靠关系的结果。这种依靠关系的本质是专业化的渠道成员对其他成员所占资源的依靠,由于渠道系统在功能上是专业化的,也确实是存在各自的分工,因此实际上是相互依靠的,从而每个渠道成员都有一定的权力。然而各自占有资源的差异,使渠道系统中的依靠关系呈现出多种形态,从而造成成员之间权力的差异。

(三)渠道冲突

商品渠道冲突源于渠道成员各自追求自身利益的最大化。

商品渠道冲突的根源要紧在于渠道成员之间存在着各自的经济利益和相互依靠性。渠道冲突的具体缘故有:

1.目标差异

2.价格取向

3.大客户的存在

4.付款方式

5.技术咨询与服务:中间商不能提供良好的技术咨询和服务

2012年中级商业专业讲义:流通产业-

1.3 流通产业

一、流通产业界定

(一)产业与产业分类

1.产业的概念

产业是指由提供相近产品或服务、在相同或相关价值链上活动的企业所构成的企业集合。产业是一般分工和专门分工的表现形式和结果。产业是社会分工的产物,也是社会生产力进展的必定结果。

2.产业分类

依据产业的关联性和递进性原理,能够将产业划分为第一次产业、第二次产业和第三次产业。

我国对三次产业的划分:

第一产业:农业,包括林业、畜牧业和渔业等;

第二产业:工业(采掘业、制造业、自来水、电力、蒸汽、煤气的制造和供应业)和建筑业;

第三产业:第一产业、第二产业之外的其他行业,再分为两大部门(流通部门、服务部门),四个层次(流通业、为生产和生活服务的部门、为提高科学文化水平和居民素养服务的各个行业部门、为社会公共需要服务的行业部门)。

(二)流通产业的概念

流通产业指专门从事商品流通活动的经济组织或部门的集合,是第三产业中的重要产业。我国商品流通产业的主体是批发业和零售业。二、流通产业组织

(一)决定市场结构的因素

1.市场集中度

市场集中度是用来表示在特定产业或市场中,卖者或买者具有如何样的相对规模结构的指标。市场集中度是反映特定市场的集中程度的指标,因此它与市场中垄断力量的形成紧密相关。由于市场是由买方、卖方组成的,因此市场集中度也能够分为买方集中度和卖方集中度,而产业组织理论研究的要紧是卖方集中度。

市场集中度的衡量指标要紧有:行业集中度、洛伦兹曲线和基尼系数。

(1)行业集中度。是最常用、最简单的绝对集中度的衡量指标。它是指行业内规模最大的前几位企业的有关数值X(能够是产值、产量、销售额、销售量、职工人数、资产总额等)占整个市场或行业的份额。

市场集中度综合反映企业数量和规模这两个决定市场结构的重要方面。

(2)洛伦兹曲线。是一种相对集中度的指标,它表明市场占有率与市场中由小企业到大企业的累计百分比之间的关系。

图中横轴表示按规模从小企业到最大企业数目累积百分比,纵轴表示这些企业的销售额占市场销售总额的百分比,即市场占有率。洛伦兹曲线与图中的对角线重合,因此这条对角线又被称为均等分布线;当企业的规模不完全相同时,洛伦兹曲线是对角线(均等分布线)下方的

一条曲线。一般来讲,曲线越偏离对角线凸向右下角,就表明企业规模分布的不均匀度越大,换句话讲,确实是市场集中度程度越高。有一种情况反映不出来,确实是行业中只有少数几个规模相同的企业时,使用洛伦兹曲线无法反映出这种寡头垄断的市场结构。

(3)基尼系数。也是一种相对集中度的指标,它建立在洛伦兹曲线的基础上,等于均等分布线(对角线)与洛伦兹曲线之间的面积(图中阴影部分的面积)与以均等分布线为斜边、以横轴为直角边构成的三角形面积之比。

基尼系数的值在0与1之间变动,当基尼系数等于0时,表示洛伦兹曲线与均等分布线重合,即所有企业规模完全相等;当基尼系数趋向1时,表示企业的规模分布越来越不均等。

2.产品差不化

产品差不化是指企业在其提供给顾客的产品上,通过各种方法造成足以引发顾客偏好的专门性,使顾客能够把它同其他竞争性企业提供的同类产品有效地区不开来,从而达到企业在市场竞争中占据有利地位的目的,是一种有效的非价格竞争手段。

产品差不化要紧是从两个方面对市场结构产生直接的阻碍:

其一,阻碍市场集中度。

其二,形成市场进入壁垒。

实现产品差不化的方法要紧有:产品主体差不化、品牌差不化、价格差不化、渠道差不化、促销差不化。

3.进入和退出壁垒

市场进入和退出壁垒是与集中度和产品差不化并列的一个重要因素。

(1)进入壁垒:结构性进入壁垒和行为性进入壁垒

结构性进入壁垒要紧包括绝对成本优势、规模经济、产品差不等。行为性进入壁垒要紧包括进入遏制、进入封锁行为和驱逐竞争对手行为等。

(2)退出壁垒

所谓退出壁垒,确实是指某企业在退出某个特定市场时所遇到的障碍。退出壁垒的成因要紧有以下几方面:资产专用性和沉没成本;解雇费用;政策法律的限制。

(二)市场绩效的综合评价

市场绩效是市场行为的综合反映,不仅涉及资源配置的效率,还包括技术进步、社会福利、社会公平和稳定等诸多方面。因此评价市场绩效不能仅仅依靠某一个指标,而要将市场的实际情况与社会所追求的目标相结合,予以综合的考虑和评价。从经济学的角度看,社会福利是最要紧、也是最具综合性的目标。

1.资源配置效率

资源配置效率是衡量市场绩效的最重要指标。经济学家一般用消费者剩余、生产者剩余以及社会总剩余这三个指标来全面分析和衡量社会资源配置的效率状况。

2.产业的规模结构效率

产业的规模结构效率反映产业经济规模和规模效益的实现程度,表现在:

(1)企业规模经济和行业规模经济方面。

(2)规模结构效率的衡量。

规模结构效率的衡量体现在以下三方面:第一,用达到或接近经济规模的企业的产量占整个产业产量的比例来反映产业内经济规模的实现

程度;第二,用实现垂直一体化的企业的产量占流程各时期产量的比例来反映经济规模的纵向实现程度;第三,通过考察产业内是否存在企业生产能力的剩余来反映产业内规模能力的利用程度。

(3)产业规模结构效率的三种状态。

三种状态:低效率状态、过度集中状态和理想状态。

(4)阻碍规模结构效率的要紧因素。

产业内企业规模结构和市场结构是阻碍规模结构效率的两个要紧因素。市场结构对规模结构效率的阻碍表现为:过度集中和分散都会降低产业的规模经济水平。

3.产业技术进步

产业技术进步是指科技进步在经济增长中所占含量的大幅度提高。要紧包括发明、创新和技术转移。

三、流通产业结构

(一)流通产业结构变动规律

1.流通产业的扩大化趋势。从宏观上讲,流通产业在整个国民经济的结构中具有相对扩大的趋势。流通产业相对扩大是指投入流通领域的社会劳动不断增加,并在社会总劳动中所占比例呈上升趋势。

2.流通产业结构的日益复杂化趋势。生产社会化程度的提高会带来两方面的后果,一方面是企业组织的扩大,将一部分市场交易行为转化为企业内部交易行为;另一方面是专业化进展将一部分企业内部交易行为转化为市场交易行为。两者的最终目的差不多上为了交易费用的节约。

(二)流通产业的空间结构

流通产业的空间结构,是指流通产业的布局和流通生产力的分布状况。所涉及的问题要紧是流通产业要素与资源的区域分布及空间配置问题,核心是处理流通资源的有效配置与区域平衡进展以及在流通领域中区域市场发育成为统一市场的相互关系问题。

1.商品流通网络的形成

商品流通网络结构是指商品流通过程中渠道、环节、网点所形成的网络体系和分布状态,是商品和服务借以运行的载体,也是众多商业行业、商业企业等商业主体的存在形式。

2.我国商品流通网络的构成

商品流通网络的差不多状态:

(1)以中心都市为枢纽,形成大小不等向外辐射的网络系统,维持地区之间、城乡之间的经济联系;

(2)构成一种多层次互相交叉的立体网络结构。

(3)不同地区的商品流通网络有较大的差异。流通网络结构包括多中心平行型结构、同心圆外推型结构、远程集散型结构、远程对流型结构。

3.以都市为中心优化流通产业的网络结构。

第三章商品流通企业战略治理

3.1 商品流通企业战略

一、商品流通企业战略内涵

(一)商品流通企业战略的概念

商品流通企业战略,是指商品流通企业面对激烈变化、严峻挑战的经营环境,为求得自身生存和不断进展而进行的总体谋划。那个总体谋

划涉及商品流通企业在动态环境中准确选择自身进展方向和经营范围,并通过有效组织企业的资源来实现商品流通企业的长远目标。

(二)商品流通企业战略的特点

1.全局性。

2.长远性。

3.抗争性。

4.纲领性。

5.动态性。

二、商品流通企业的战略层次

一般来讲,一个商品流通企业的战略可划分为三个层次,即公司战略、经营(事业部)战略和职能战略。

(一)公司战略

这是商品流通企业总体的、最高层次的战略。公司战略的侧重点在两个方面:一是从商品流通企业全局动身,依照外部环境的变化及企业的内部条件,选择商品流通企业所从事的经营范围和领域;二是在确定所从事的业务后,要在各个事业部门之间进行资源分配,以实现商品流通企业整体的战略意图,这也是公司战略实施的关键措施。(二)经营(事业部)战略

该战略处于战略结构中的第二层次,这一层次要紧考虑:在自己的业务范围内,如何建立并加强自己的优势地位,特不是长期竞争优势地位。为完成总体目标,应该采取什么行动。

(三)职能战略

财务管理知识培训知识点总结

财务管理知识培训知识 点总结 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

《财务管理》知识点总结 《财务管理》知识点总结第一章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程,复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天,内容还是要学的,否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此,在这里建议大家在紧张的学习过程中有一点游戏心态,把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第一章开始游戏吧! 首先,在系统学习财务管理之前,大家要知道什么是财务管理。财务管理有两层含义:组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的一种: 1、投资活动。通俗的讲,就是怎么样让钱生钱(包括直接产生和间接产生)。因为资金的世界是不搞计划生育的,所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有两种理解:广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资(即内部使用资金)。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。该活动在第四、第五章讲述。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要还是和资金营运活动打交道,该活动对企业的总体要求只有一个:精打细算。该活动在第六章讲述。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎两个来源:所有者投入(即权益资金)和负债(即债务资金)。该活动在第七、第八章讲述。

4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了,这时就有一个短期利益和长远利益如何权衡的问题,这就是资金分配活动所要解决的问题。该活动在第九章讲述。 至于八大财务关系及五大财务管理环节,只要是认识中国字,并能把教材上的内容认认真真的看一遍,这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天,目的是什么,这就牵扯到财务管理目标的问题。一开始,企业追求利润的最大化,但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”,其主要缺点有四: 1、没有考虑资金时间价值; 2、没有反映利润与资本之间的关系; 3、没有考虑风险; 4、有导致企业鼠目寸光的危险。 后来,人们又发现了一个“孩子”,这个“孩子”有一个很大的优点,那就是反映了利润与资本之间的关系,但上一个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服,因此人们对这个“孩子”并不满意。这个“孩子”的名字叫每股收益最大化。经过一段时间的摸索,人们终于发现了一个“好孩子”,那就是企业价值最大化,它克服了“ 坏孩子”身上所有的缺点。它不仅受到企业家的青睐,也受到了教材的青睐(教材所采用的观点就是“好孩子”),忙活了半天,就是为了实现这个目标。当然,这个“好孩子”也有一些不尽如人意的地方:在资本市场效率低下的情况下,股票价格很难反映企业所有者权益的价值;法人

财务管理重点知识点整理

财务管理重点知识点整理 第一章财务管理总论 1. 财务管理的内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 其中:财务活动有:(1)筹资活动 (2)投资活动 (3)资金营运活动 (4)资金分配活动 财务关系有:(1)企业与投资者(所有权与经营权) (注意顺序,判断题)(2)企业与债权人(债务与债权) (3)企业与受资者(所有权性质的投资与受资) (4)企业与债务人(债权与债务) (5)企业与供货商、客户 (6)企业与政府 (7)企业与职工 (8)企业内部各单位之间 2. 财务管理的环节 (1)财务预测;(2)财务决策(核心环节);(3)财务预算;(4)财务控制;(5)财务分析 3. 财务管理的目标: (1)利润最大化 (2)每股收益最大化 (3)股东财富最大化 (4)企业价值最大化(最优目标) (考虑了资金的时间价值与风险) 4. 不同利益主体的冲突与协调: ·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法: (1)监督;(2)激励;(3)解聘 ·解决债权人与所有者之间的矛盾: (1)在合同中加入限制性条款 (2)采取提前回收债权或不再提供新债权的方式 第二章财务管理的价值观念 1.货币的时间价值理论(见财务管理重要理论整理) (表现形式:相对数-时间价值率;绝对数-时间价值额) 2.货币时间价值相关计算(见财务管理计算题整理) ·计息期越短(计息次数多),以终值(大)表现的时间价值越大;(正变关系) ·计息期越短(计息次数多),以现值(大)表现的时间价值越小。(反变关系) 3.风险与报酬(见财务管理计算题整理) 第三章筹资方式 1.筹资的分类: (1)资金来源渠道 ①权益性筹资(自有资金)(特点:永续性不用还本;财务风险小;资金成本高) ②负债性筹资(债务资金)(特点:按期归还本金、利息;财务风险大;资金成 本低)

个人财务管理系统分析

个人财务管理系统分析 成员:邱晓媛沈秀丽陶琳珊潘彤 中美国贸092 序 以最少的代价,获取最大的收益,是经济学的基本精神。但这并非表示们吝於付出,因为资源是有限的,稀少的资源,迫使们必须做选择,而理财行为就是用聪明的选择,找出代价最少、收益最大的一条路,让有限的资源得以发挥最大的功用。在生活的旅程中,们常常面临选择,在正确抉择的同时,也代表了们对环境的认知,对专业的依赖,以及对自己的信心。对於资金的筹措及运用,财务学可以提供们最佳的策略及方法,以最少的成本取得资源,并做有效的分配,因应景气循环及环境的变化,配合目标订出适合自己的资产组合。 个人理财管理系统是典型的管理信息系统(MIS),其开发主要包括后台数据库的建立和维护以及前端应用程序的开发两个方面。对于前者要求建立起数据一致性和完整性强、数据安全性好的库。而对于后者则要求应用程序功能完备,易使用等特点。

一.系统组织结构调查 真正的理财是因人而异,因“财”制宜的。理财方式的选择也因人而异。在国内,有些人自己亲自进行股票、债券买卖,只有少部分人请理财机构带为理财。而在国外大部分人是请经验丰富的理财专家或顾问来替他们理财、节支开源。因为投资市场的变化和理财工具的复杂,使得理财专业知识和技能的要求也越来越高,更多人理智地选择了专家。 个人理财的核心是投资收益的最大化和个人资产分配合理化的集合。理财服务通过充分利用各种理财工具(如现金、银行存款、股票、债券、基金、期货、房产、保险等),帮助您达到合理分配的目的、满足您对理财安全性、收益性等多样化要求。 个人财务管理系统组织结构:

二.管理功能调查 功能需求简介: 本系统具有以下几个功能模块:收支管理模块、系统管理模块、物品管理模块、统计模块。 功能需求描述: 收支管理模块分为添加收入,添加支出,修改收入,修改支出,查询收支,删除收支6个模块,系统管理模块可以让用户修改密码,进行重要数据的备份和恢复,物品管理模块可以添加物品借入,借出,买进,买出,和删除查询操作,统计模块使得用户能够查询用户某月的金钱和物品统计信息,能够让用户对自己每月或一段时间的收支情况。 个人财务系统的管理功能图:

2020年(财务知识)财务管理知识点总结

(财务知识)财务管理知识点总结

《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程,复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天,内容仍是要学的,否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此,于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态,把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧! 首先,于系统学习财务管理之前,大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义:组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种: 1、投资活动。通俗的讲,就是怎么样让钱生钱(包括直接产生和间接产生)。因为资金的世界是不搞计划生育的,所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解:广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资(即内部使用资金)。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道,该活动对企业的总体要求只有壹个:精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源:所有者投入(即权益资金)和负债(即债务资金)。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了,这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题,这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节,只要是认识中国字,且能把课件上的内容认认真真的见壹遍,这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天,目的是什么,这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始,企业追求利

财务管理自学(自己整理的)重点知识点

第一章财务管理概述 6)财务关系 一、公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看,资本是公司的资产,包括有形资产和无形资产;从来源看,是公司的负债和股东权益。 公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 (一)筹资活动:公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本,表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用,则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出,便构成了公司筹资引起的财务活动。 (二)投资活动:公司把筹集到的资本投资于公司内部,用于购置固定资产、无形资产等,形成公司的对内投资;用于购买其他公司的股票、债券,形成公司的对外投资,对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时,表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出,便构成了公司投资引起的财务活动。 (三)经营活动:首先,公司在正常生产经菅活动中,要采购材料和商品,以便从事生产和销售活动,同时还要支付工资和其他营业费用;其次,公司将产品或商品销售之后,可以取得资本的流入,收回资本;最后,如果公司现有资本不能满足生产经营的需要,可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经营而产生的资本流入与流出,便构成了公司经营活动引起的财务活动。 (四)股利分配活动:在会计期末,对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润,应该按照规定的程序进行分配。首先,依法纳税;其次,用来弥补亏损、提取法定公积金;最后,向股东分配股利。这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。 二、公司财务关系 公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。 (一)公司与投资人之间的财务关系:最为根本,表现为公司的投资人向公司投入资本,公司向其支付股利。 (二)公司与债权人之间的财务关系:公司向债权人借入资本,并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系,体现的是债务与债权的关系。 (三)公司与被投资单位之间的财务关系:主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系,体现的是所有权性质的投资与受资的关系。 (四)公司与债务人之间的财务关系:主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系,体现的是债权与债务的关系。

财务管理信息系统分析报告

财务管理信息系统分析报告 第一章系统概述 1、1系统目的与任务 财务管理信息系统,就是以计算机为基础,采用现代的科学技术与先进的管理方法,对财务工作的原始数据进行处理,为各级财务部门领导与财务管理人员提供完整、准确、及时、适用的财务管理信息,为决策机关决策提供信息支持,以实现对财务活动进行有效的科学的组织、计划、分配、调节、控制与监督,提高经费使用效益为目标的辅助管理决策支持系统。财务管理信息系统就是通过基础数据平台,人与计算机相结合的全面管理整个单位财务资金状况与运行。 1、2系统设计依据 1、2、1 系统分析 财务信息管理系统以其系统性、经济性、灵活性与可靠性为基本原则。主要为建立统一的财务会计与管理会计系统,财务会计主要为财务处外部使用者提供财务信息,它主要通过提供定期的财务报表,为财务信息的使用者服务,发挥财务信息的全部作用。管理会计主要为财务处内部使用者与决策者提供管理信息,它为决策者提供有助于正确进行决策与改善管理的有关资料,发挥财务信息的内部管理职能。 消除信息孤岛,将预算相关数据进行充分的整合、补充,以及优化展现,使之有力地支持预算管理工作;提供对原始基础数据的分

析处理,发现有指导意义的数据信息;严密的预算管理流程,一直管理到原始凭证;提供方便快捷的关键点监控;覆盖全部财务点,从上到下实现分级管理,层层上报机制。 1、2、1现行技术 ? 完全的J2EE 平台,EJB 部署 ? A++中间件应用体系 ? B/S 结构 ? 支持多种大型关系数据库 ? 快速的开发能力 ? 为财务及后续系统预留接口 ? 具有较长的技术生命周期 1、2、3平台技术架构 1、2、4 《系统测试报告》 《项目实施跟踪表》 《系统试运行报告》 《系统初验报告》 《项目研究报告》 第二章 新系统目标及开发可行性 2、1新系统的目标 根据实际情况与运作特点,制定统一的、操作性强的财务会计 应用服务器数据库服务器 用户工作站/(无客户端软件) 用户工作站/ (无客户端软件) WEB服务器用户工作站/ (无客户端软件)

初级财务管理-重点总结

财务管理概念 企业财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作 1.企业财务活动是以现金收支的企业资金收支活动的总称。 2.财务管理的基本内容:企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润及其分配的管理。 3.如何处理企业财务关系? ①同所有者:企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务,以便及时形成企业的资本金。企业利用基本金进行经营,实现利润后,应按出资比例或合同、章程的规定,想起所有者分配利润。 ②同债权人:企业除利用资本金进行经营活动外,还要借入一定数量的资金,以便降低企业资金成本,扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金后,要按约定的利息率,及时向债权人支付利息,债务到期时,要合理调度资金,按时向债权人归还本金。 ③同其被投资单位:企业向其他单位投资,应按约定履行出资义务,参与被投资单位的利润分配。 ④同其债务人:企业将资金接触后,有权要求其债务人按预定的条件支付利息和归还本金。 ⑤内部各单位:企业应在实行内部经济核算制的条件下,企业供、产、销各部门以及各生产单位之间,相互提供产品和劳务要进行实价结算。 ⑥与职工之间:企业要用自身的产品销售收入,向职工支付工资、津贴、奖金等,按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。 ⑦与税务机关之间:要按照国家税法的规定缴纳各种税款,以保证国家财政收入的实现,满足社会各方面的需要,及时足额地纳税。 (企业所有者:1国家、2法人单位、3个人、4外商。 企业债权人:1债券持有人、2贷款机构、3商业信用提供者、4其他出借资金给企业的单位或个人。) 4.企业财务管理的特点: 财务管理是一项综合性管理工作; 财务管理与企业各方面具有广泛联系; 财务管理能迅速反映企业生产经营状况。 5.财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。 6.财务管理目标的基本特点:相对稳定性、多元性、层次性(整体分布具体目标)、计量性。 7.怎样理解财务管理目标?5+6 财务管理的整体目标:以总产值最大化为目标、以利润最大化为目标、以股东财富最大化为目标、以企业价值最大化为目标。 财务管理的分部目标:筹资目标——在满足生产经营需要的情况下,不断降低资金成本

财务管理重点知识总结

第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同,以下五项知识点存在要求层次上的差别:知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向,组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动,是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义: 1)导向:财务管理目标; 2)对象:财务活动和财务关系; 3)核心:价值管理; 4)地位:整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1)资本筹集:通过金融市场和筹资渠道,采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2)资本投入:运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3)资本营运:在持续的生产经营过程中,购买材料、商品,不断调整资本,使资本处于持续的营运状态。 4)资本回收:按照规定的程序对收入进行分配,包括依法纳税,补偿成本费用,向投资者分配利润等。 3.财务关系 1)企业与投资者(股东)之间 2)企业与债权人之间 3)企业(作为股东)与受资企业之间 4)企业(作为债权人)与债务人之间 5)企业与税务机关之间 6)企业与职工之间 【例题1·单项选择题】(2013初) 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是()。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。

高级财务管理重点整理

高级财务管理 第一章: 1.企业的性质 2.企业价值的表现形式:有账面价值,持续经营价值,清算价值,公平市价,现时价值,内在价值 3.企业价值评估方法:调整账面价值法、市价法、未来现金流量折现法 第二章: 1. 英美模式,日德模式等治理结构下,企业的财务目标:英美模式下,股东权益最大化;日德模式(关系控制型),股东、债权人、经理及员工的利益最大化; 2.代理成本产生的原因及其表现形式 3. 信息不对称的含义及其经济后果 4. 利益相关者的含义 5. 财务目标的冲突的表现形式:经理VS股东,股东VS债权人等 第三章: 1.财务战略与企业战略含义,二者的区别与联系 2. 财务战略的规划方法:SWOT、波士顿矩阵分析法的原理 3.波士顿矩阵各象限产品的财务策略 知识点: 市场增长率=(本期的销售额-上期的销售额)÷上期的销售额(高低分界点没有绝对的标准) 相对市场占有率=本企业某产品的市场占有率÷该产品最大竞争对手的市场占有率(一般以1为高低分界点) 4. 基于企业生命周期理论的各阶段的经营风险、财务特征与战略定位(如发展期的投资战略等) 第四章: 1. 并购与重组的涵义 2.并购重组的发展历史以及各阶段的特征 3.并购重组的动因理论分析(如效率理论解释的前提假设等) 4.并购与重组支付方式 5.影响并购重组支付方式的主要因素 6.与并购有关的税收优惠来源 第六章: 1.业绩评价的目的 2.业绩评价的模式 3.会计指标评价的优缺点 4.EVA的含义,以及如何基于EVA进行薪酬体系设计

5.平衡计分卡的含义,及其进行业绩评价的原理和方法 6.非财务指标评价的方法 第七章: 1.IPO与SEO的概念 2.我国IPO市场准入制度的变迁(如审批制,核准制,注册制,IPO定价的方法,询价制等) P282;审批制:是指拟发行的公司在申请公开发行股票时,在首先征得地方政府或者中央企业主管部门同意后,向其所属的证券管理部门提出股票发行的申请,然后经证券管理部门受理审核同意并专报中国证监会核准发行额度之后,公司提出上市申请,经过审核,复审,由证监会出具批准发行的有关文件后,方可发行新股。核准制:是指法律规定发行实质条件,发行人须将证明其具备实质条件的材料向核准机构申报,经后者审核确认发行人具备法律规定的实质条件后,方可公开发行证券。注册制:是指发行人在准备发行证券时,必须将依法公开的各种资料完全、准确地向证券主管机关呈报并申请注册。 3.IPO与SEO的相关制度规定(如新股发行的条件,原新股发行的辅导制度,再融资的要求等) 4.IPO上市的利弊分析 5.SEO的效应分析 (融资优序:①内部融资;②外部融资;③间接融资;④直接融资;⑤债券融资;⑥股票融资。) 简答: 1. 企业价值评估包括哪些方法? 调整账面价值法,投资者要求权法和资产—负债法,调整的资产账面价值法。市价法,对于证券公开上市交易的公司来说,其价值评估一个简单的做法即加总公司所有发行在外的证券的市场价值。未来现金流量折现法,如果从现值角度来考虑企业的价值,那么企业价值即其未来收益的折现值。 2. 描述企业的价值形式,并简要论述它们相互之间的关系。 有账面价值,持续经营价值,清算价值,公平市价,现时价值,内在价值。 企业价值的本质为内在价值,但由于内在价值的难以精确性,通常用企业的FMV代表。而企业的FMV又常常用它的清算价值与持续经营价值中较高的一个,企业的持续经营价值一般以企业的盈利能力价值为基础。 *3.阐述企业的性质。 第一种性质,企业是由于凭借其有效的(完全理性与充分信息下的决策)行政权威关系而更能节约交易费用的一种垂直一体化生产组织。第二种性质,企业是综合了各生产要素所有者目标的一系列契约的组合。第三种性质,企业是一种具有核心知识与能力、能为各种生产要素所有者创造财富的资产组合。 *4. 代理成本的含义及其表现形式。 代理成本是由于代理问题的产生而导致的成本,该种成本对委托人、代理人双方都是损失。包括:1、直接的契约成本,如订立合约的交易成本、各种制约因素强制产生的机会成本以及激励费用(奖金);2、委托人、监督代理人的成本(如审计费用);3、尽管存在监督,代理人仍会有不当行为,如雇员用途不明的过量开支,此时,委托人的财富会遭到损失(剩余损失)

财务管理复习重点(整理)

财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金(或资金)的循环,主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能:决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分,所以财务管理的目标取决于企业的总体目标,并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达,有以下三种主要观点: ⑴利润最大化 ⑵每股利润(盈余)最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化(企业价值最大化) 影响因素: (1)投资报酬率(2)风险(3)投资项目(4)资本结构(5)股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产,可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具(金融性资产)的特点:流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系:流动性和收益性成反比,收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券,选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率

第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值,用PV表示。 终值——也称将来值或未来值,用FV表示。 2、年金及其类型 (1)普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 (2)预付年金——是在每期期初支付的年金,又称即付年金或先付年金。 (3)递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 (4)永续年金——是指无限期(永远持续)定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率(PPT图) 1+i=(1+r/M)的m次方r: 名义利率,m:每年复利次数,i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别: 从个别投资主体的角度看,风险分为市场风险和公司特有风险; 从公司本身看,风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式:报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬(率)。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额(风险溢酬)。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率(无风险报酬率)的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同,投资者会选择报酬率高的项目;如果两个投资项目的报酬率相同,投资者会选择风险较低的项目;如果两个投资项目的风险、报酬率均较高,则要看投资者对风险和报酬的具体看法:风险越大,要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 (1)标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258

财务管理系统设计与实现

第七章财务管理系统设计与实现 §7.1 财务管理系统业务简介 一、财务管理业务概述 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,根据企业再生产过程中的资金运动,工业企业财务管理的内容包括:固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金(包括:厂房、机器设备等固定资产);流动资金是指垫支在劳动对象上的资金(包括:原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结算项目);专用资金是指具有专门用途的资金(包括:生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金、大修理基金等);成本管理将在下一章中详细介绍。 二、财务管理工作的具体内容 1.凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容,所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后,财务人员要收集业务的原始凭证(发票、入出库单等),并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录,制成记帐凭证。在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括:收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 2.记帐 在凭证制作完成后,由会计人员对凭证进行审核,检查凭证制作是否正确,然后再根据凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。 3.银行帐 企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理,所以管理起来较为严格,需要计算每天的收入、支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细帐,而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐,这两本张之间就存在着一个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单,企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录和自己记的银行日记帐记录进行核对,将对上的记录销掉,查找出哪些记录是银行未作登帐的(银行未达帐),哪些记录是企业未登帐的(企业未达帐),并制作出未达帐调节表。 4.往来帐 往来帐是指企业与往来户(客户、供应商)之间发生的应收款、预收款、应付款、预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款,首先要对往来户单独设立帐户,将每一笔应收、应付款详细记录清楚;当收款或付款时,将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对,销掉应收或应付款记录。这是一项比较复杂而繁琐的工作。 5.报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表,上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况,报表主要有:资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息,如:资金使用情况,企业赢利

(完整版)财务管理系统需求分析文档

财务管理系统 2012 . 06. 10-06.22

目录 一、前言: 1、编写目的: 本报告的目的是规范化财务科目软件的编写,旨在与提高系统开发的能见度。便于对系统开发过程中的管理与控制。同时提出了本财务系统的开发过程。便于程序员与客户的沟通与协作,并作为工作成果的原始依据。同时额表明了本系统的共性,以期能够获得更大范围的应用。此文档进一步定制财务科目软件开发的细节问题,明确系统需求、安排项目规划与进度、组织系统开发与测试。经过对具体财务流程进行详细的研究调查,初拟实现研究报告。对系统开发中要面临的问题及其解决办法进行需求分析。 项目名称:财务管理系统

用户:销售工作人员、会计、审查员,财务主任。 2、开发的意义: 计算机已经成为我们学习和工作的得力助手,使用其可方便的管理财务科目,为其财务管理增加了方便。 今天,计算机的价格已经十分低廉,同时性能有了长足的进步。它已经被应用于许多领域。 现在我国的财务管理水平还有纸质介质的存在,这样的机制已经不能适应时代的发展,因为它浪费了许多人力和物力,在信息时代这种传统的管理方法必然被计算机为基础的信息管理所取代。 我们团队作为软件工程专业的学生,希望可以在这方面有所贡献。改革的总设计师邓小平同志说过“科学技术是第一生产力”,我们希望能用我们所学的知识编制出一个实用的程序来帮财务人员进行财务管理。 开发这一系统的好处大约有以下几点: 第一、可以存储日常财务信息。 第二、只需了解操作系统,就能实现方便快捷的财务管理,节省人力; 第三、可以迅速财务历史信息,做到收入支出心中有数。

跟据2012年中国电信的调查报告显示我国的上网人数已达到6亿,互联网已经十分普及,况且现在建行已经建起了网上银行,本系统为将来的网络财务管理系统和计算机的财务管理模式的建立作了先期工作。 3、为什么要开发一个个人理财系统: 信息作为生产力中最活跃的因素,很早就在人类经济生活中发挥着不可替代的作用,但把信息纳入企业经营管理系统中高效处理和应用是在计算机发明以后的50年代末。 目前人们所提到的管理信息系统,通常是指以计算机为工具,对管理信息进行收集、存贮、检索、加工和传递,使其应用于组织机构及企业管理领域的“人-机系统”,该系统是70年代初“后工业经济”时代的产物,在企业管理信息系统在其发展的初期,是单一的人-机系统,系统功能简单,效率低,对管理的作用有限。 进入2 0世纪80年代末,随着计算机网络和通信技术的大力发展,企业管理信息系统进入网络化的发展时期。世界发达国家已建立起了完善的先进的管理信息系统体系,在其社会经济发展领域中发挥着巨大的作用。 我国的管理信息系统大发展是在80年代末90年代初,国家

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(财务知识)财务管理知识 点总结

《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程,复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天,内容仍是要学的,否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此,在这里建议大家在紧张的学习过程中有壹点游戏心态,把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧! 首先,在系统学习财务管理之前,大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义:组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的壹种: 1、投资活动。通俗的讲,就是怎么样让钱生钱(包括直接产生和间接产生)。因为资金的世界是不搞计划生育的,所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解:广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资(即内部使用资金)。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道,该活动对企业的总体要求只有壹个:精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源:所有者投入(即权益资金)和负债(即债务资金)。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了,这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题,这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节,只要是认识中国字,且能把教材上的内容认认真真的见壹遍,这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天,目的是什么,这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始,企业追求利润的最大化,但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”,其主要缺点有四:

财务管理重点知识整理

财务学基本原则:一:风险与收益均衡原则二:权利与责任均衡原则三:成本效益原则四:收支时间均衡原则五:资本周转效率原则六:资本合理配置原则 财务管理主要职能财务决策,指有关投资、筹资和营运资本管理的决策。财务计划是决定特定期间内做什么、合适做、怎么样做和谁去做。财务控制 利润最大化目标有哪些局限性没有考虑利润的取得时间。没有考虑所获利润与投入资本额的关系。没有考虑获取利润和所承担风险的关系 股东和经营者有哪些冲突?如何有效解决?目标不完全一致。股东的目标是使自己的财富最大化,千方百计要求经营者以最大的努力去完成这个目标;经营者的目标是:增加报酬、增加闲暇时间、避免风险。经营者对股东目标的背离。表现:道德风险(经营者不尽最大努力去实现企业目标)、逆向选择。 措施:监督、激励 公司理财目标:表述:①利润最大化②经济效益最大化③股东财富最大化④现金股利最大化⑤产值最大化⑥投资者、经营者和社会利益最大化⑦长期资本增值⑧资金运动合理化⑨企业价值最大化 利润最大化:通过企业财务活动,使企业利润达到最大。 股东财富最大化:企业通过财务上合理经营,采取最优财务政策,最大限度为股东谋取财富。股东提供资本,拥有产权,承担风险,拥有最高地位。股东财富是股东拥有的净资产在资本市场的市场价值。股票是企业财富凭证,因此股东财富最大化又叫股票价格最大化。 企业价值最大化:企业未来报酬按加权平均资本成本进行折现的现值。应关心所有关系人李毅,保证长期稳定发展,追求价值最大化。企业是多边契约总和,兼顾各方才能长期发展。理财应体现各个集团的利益。 普通股、优先股、公司债券筹资的优点和缺点: 普通股:优点:无固定利息负担;无到期日,不偿还;筹资风险小;增加公司信誉 筹资限制较少;容易吸收资金缺点:资金成本较高;公司控制权易分散;稀释每股收益;增加保护商业秘密难度 优先股优点:与债券相比,不支付鼓励不会导致公司破产;与普通股相比,发行优先股一般不会西施股东权益;无限期的优先股没有到期期限,不会减少公司现金流,不需要偿还本金。 缺点:股利不可以税前扣除,其税后成本高于负债筹资股利支付虽然没有法律约束但经济上的约束使公司倾向于按时支付股利。 公司债券筹资:优点:债券规模大;具有长期性和稳定性的特点;有利于资源优化配置; 缺点:发行成本高;(程序复杂)信息披露成本高;限制条件多 4、股权筹资和债务筹资各有什么利弊?认证股权筹资的主要优点是可以降低相应债券的利率。缺点是灵活性较少。长期借款筹资优点:筹资速度快、借款弹性好缺点:财务风险较大。限制性条款较多 资本成本的内涵: 资本是为购置资产和进行生产而筹集的全部资金。资本成本是在资本所有权和使用权分离的情况下,使用者为获资本使用权,而支付给资本所有者的费用。可以使用绝对数与相对数计量资本成本。 资本成本按成本性质,可划分为无风险报酬率和风险报酬率两部分。无风险报酬率反应资本的时间价值,风险报酬率反应资本使用者面临的经营风险与财务风险。 资本成本按其发生阶段,可划分为资本的取得成本与使用成本。 作为资本的价格,资本成本会受到外部因素与内部因素影响。外部因素指资本市场供求水平,内部因素主要指资本使用者自身风险水平。 资金成本的功能: 在投资决策中,资本成本可作为判别标准,从而确保选用的决策项目能够获得超过资本成本的利润率。投资决策中,很多指标也都需要以确定资本成本为先决条件。 在融资决策中,资金筹集着想要获得最低资本成本。因此需要计算资本成本,并综合考虑各种因素对资金筹集的影响。资金成本在融资决策中起基础性作用。 在收益分配中。收益分配政策会直接影响留存收益数量。只有正确计算留存收益的成本,才能做出是否需要分配收益,何时分配收益及收益分配数量的决策。 金融工具的特征:

财务管理第一章和第二章相关知识点总结

财务管理 第一章 1、资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它以“资产=负债+所有者权 益”会计等式为依据,按照一定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产、负债和 所有者权益的基本状况。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源,承担的负 债义务以及所有者对净资产的索偿权。揭示了企业某一特定时点有关资产、负债、所有者权益及其结构或相互关系的信息,既反映企业经营活动的物质基础,又反映了企业的规模和发展潜力。因此,利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态、负债水平、负债结构 和所有者权益的构成情况,据以评价企业的资产、资本结构是否合理;可以分析企业资产 的流动性,长、短期债务金额及偿债能力,评价企业的财务弹性以及承受风险的能力。 2、利润表一定时期内生产经营成果的财务报表。它是根据企业一定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的,并通过其附表“利润分配表”来反映对净利润的分配情况。利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。在财务分析中,利润表提供了评价企业的经营管理效率、判断资本保全程度和预测未来利润变化趋 势的主要信息来源。第一层次计算营业利润。营业利润由营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用、资产减值损失,再加上公允价值变动收益、投资收益构成。第二层次计算利润总额。利润总额由营业利润加上营业外收入、减去营业外支出构成。第三层次计算净利润。净利润是由利润总额减去所得税费用构成。第四层次计算每股收益。每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。通过利润表分析可以考核企业利润执行情况,评价经营活动的业绩,分析企业的盈利能力以及利润增减变化的原因,预测企业利润的发展趋势。将利润表项目与资产负债表项 目结合起来分析,可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系,分析企业的盈利能力, 评价企业收益水平。根据利润表还可以提供反映企业营业成本、利润率等信息资料,明确 企业加强成本管理的着眼点。、现金流量表3现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表,它为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金流量的信息、收益质量信息和财务弹性信息,并用于预测企业的未来现金流量。现金流量表的主要作用:一是提供报告期现金流量的实际数据;二是评价报告期收益 质量的信息;三是有助于评价企业的现金流动性和财务弹性;四是可据以预测企业的未来 现金流量。财务分析主体通过对经营活动产生的现金流量,投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的分析,可以了解企业现金增减

财务管理学知识点归纳

2022年财务管理学知识点归纳(二) 第一章 ■企业财务关系 1.企业同其所有者之间的财务关系;2、企业同其债权人之间的财务关系:3、企业同其被投 资单位的财务关系:4、企业同其债务人的财务关系:5、企业内部各单位的财务关系: 6、企业与职工之间的关系: 7、企业与税务机关之间的财务关系 ■财务管理的目标 财务管理的目标是企业理财活动所希望的实现的结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准 >以利润最大化为目标 缺点:1、没有考虑利润实现的时间,没有考虑项目收益的时间价值;2、没能有效地考虑风险问题:3、没有考虑利润和投入资本的关系:4、不能反映企业未来的盈利能力:5、它往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向;6、可能反映不了企业的真实情况 >以股东财富最大化为目标 优点:1、考虑了现金流量的时间价值和风险因素:2、在一圧程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为:3、反映了资本与收益之间的关系 "注“:股东所持有的财务要求权是“剩余要求权”,是在其他相关利益者得到满足之后的剩余权益。 股东财富最大化的约朿条件:1、利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥:2、没有社会成本。 ■企业组织的类型 个人独资企业、合伙企业、公司制企业(有限责任公司、股份有限公司) 有限责任公司与股份有限公司的差别:1、股东的数疑不同:2、成立条件和募集资金的方式不同;3、股权转让的条件限制不同 第二章 ■复利计算和年金计算(见知识点一) 货币的时间价值原理正确地揭示了在不同时点上资金之间的换算关系,是财务决策的基本依据。(时间价值产生于生产流通领域,消费领域不产生时间价值,大小取决于资金周转速度的快慢) 时间价值是扣除了风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率。包括相对数形式(时间价值率)和绝对数形式(时间价值额)。 和注":重点掌握现金流量时间线的使用 复利的概念充分体现了资金时间价值的含义:年金是指一立时期内每期相等金额的收付款项 ■贝塔系数的含义及计算 股票风险中通过投资组合能够被消除的部分称为可分散风险,而不能够被消除的部分则称为市场风险。(可分散风险也被称为公司特有风险或非系统风险。市场风险则又被称为不可分散风险或系统风险,或贝塔风险,是分散之后仍然残留的风险)

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第一章财务管理总论 本章重要知识点 企业三种财务管理目标的优缺点; 影响财务管理目标实现的因素; 股东、经营者和债权人利益的冲突与协调; 财务管理的原则; 金融资产的特点和金融市场利率的决定因素。 1、企业价值增加=权益价值增加+债务价值增加 2、营业现金净流量=营业现金流入-营业现金流出 =营业收入-付现成本-所得税 =营业收入-(付现成本+折旧)-所得税+折旧 =营业税后利润+折旧 3、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 4、无风险报酬率=纯粹利率+通货膨胀附加率,国库券利率近似等于无风险报酬率;在没有通货膨胀时,国库券的利率可以近似看作纯粹利率。 第二章财务报表分析 本章重要知识点 财务分析的基本方法(重点是因素分析法) 基本财务比率的计算与分析 传统财务分析体系 改进的财务分析体系 1、短期偿债能力比率的计算与分析(5个) 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-非流动资产 营运资本配置比率=营运资本/流动资产 流动比率=流动资产/流动负债 流动比率=1÷(1-营运资本/流动资产) 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 现金流量比率=经营现金流量÷流动负债 2、长期偿债能力比率 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益 权益乘数=总资产/股东权益 权益乘数=1﹢产权比率 权益乘数=1÷(1+资产负债率) 长期资本负债率= 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用 现金流量债务比=经营现金流量/债务总额 3、资产管理比率 应收账款周转次数=销售收入/应收账款 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数 应收账款与收入比=应收账款/销售收入 存货周转次数=销售收入/存货 存货周转天数=365/存货周转次数 存货与收入比=存货/销售收入 流动资产周转次数=销售收入/流动资产 流动资产周转天数=365/流动资产周转次数 流动资产与收入比=流动资产/销售收入

财务管理系统分析

××公司财务管理系统系统分析 一、财务管理系统的功能分析 1、组织结构图 2、组织/功能关系表

3、业务功能一览表 二、业务流程调查与分析 1、业务流程概况 财务科负责预算、决算的编制,资金收付、财务管理等工作。 出纳,具体办理与银行结算有关的业务,登记现金日记账和银行存款日记账,逐日做好现金的结算工作,认真保管好库存现金和各种有价证券及空白支票与空白收据。 财务与成本会计,负责拟定成本核算办法,加强成本管理的基础工作,组织好成本核算工作,负责待摊费用、预提费用的核算及各项成本的结转工作,做好成本核算的日常工作和明细合算,编制成本、费用报表,进行成本费用的分析和考核。 账务、税务、工资和固定资产会计,主要负责:负责登记总账和明细账,做好各项财务结算工作,按时编制财务报表,编制财务情况说明书,具体组织上报全部财务会计报表,按月总结财务活动,按时编制提供财务分析报表及资料,按月编制各种纳税报表、及时缴纳税款,负责工资的结算与分配工作、及时向代发工资的银行提供职工工资明细表、按月计提职工福利费和工会经费等工作。 2、业务流程图

三、数据流程调查与分析 1、数据流程图

2、数据字典 ①数据元素卡片: 数据元素编号:D1 数据元素名称:凭证编号 别名:凭证流水号 数据类型:数值型 宽度:4 取值范围:1—9999 ②数据流卡片 数据流编号:D1 数据流名称:会计分录 别名:分录 简述:记账凭证的基本组成部分 组成:科目代码、借贷方向、金额 ③数据存储卡片 数据存储编号:F1 数据存储名称:记账凭证 来源:有凭证处理产生 组成:凭证日期、凭证类别、凭证编号、附件张数、会计分录、制证、主管、审核④数据逻辑卡片 编号:P1 名称:编辑订货单 简述:接到顾客订货单后作简单逻辑处理 输入:订货单 输出:合格、不合格 处理:依照配件目录对订货单所要求的数量、质量进行分析 ⑤外部实体卡片 编号:001 名称:顾客 输入的数据流:订货单 输出的数据流:发货单 3、描述处理逻辑 如果顾客的订货单符合配件目录 则确定订货 否则将不合格通知发给业务员 如果库存不满足订货单 则产生暂存的订货单 否则开发货单修改库存量

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