2019年新个人所得税考题.docx
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一、单选题
1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有 : （）
A. 稿酬所得
B.偶然所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）
A. 烈属取得的经营所得
B. 洪涝灾害但损失不大的
C.残
疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得
3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C.劳务
报酬所得 D. 经营所得
4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）
A. “三险一金”
B.大病医疗
C.商业健康险支出
D.保险赔款
5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（）A.
李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
B. 李某和钱某每月均可扣除的额度是 1000 元；
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）
A. 住房贷款合同
B.结婚证
C. 购房发票
D.物业费收据
7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
岁以上
岁以上
岁（含）以上
岁（含）以上
8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）
A．赡养人平均分摊
B.赡养人约定分摊
C.赡养人指定分摊
D.被赡养人指定分摊
9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的
是：（）
A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除 1000 元
B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元
C. 老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊 500 元
D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊 1500 元
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（）
A. 当月
B. 下月
C. 上月
D. 下年
11.子女教育专项附加扣除的标准是多少（）
A. 每孩每月 1500 元
B. 每孩每月 800 元
C.每孩每月 1200 元
D.每孩每月 1000 元
12.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A. 课外辅导班
B. 全日制本科学历教
育C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除
元 B. 400元元元
14. 纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月个月
个月个月个月
15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书
的当年，按照（）元的标准定额扣除
元元元元
16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（）元的部分在（）元限额内据实扣除。
,80000 ,80000
,60000,60000
17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标
准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（）
A. 医保目录范围内自费和自付部
分 B. 医保目录范围内自付部分
C.个人负担的所有费用
D.医保目录范围内自费部分。
18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除（）
A.取得大病医疗服务收费等票据的当月
B.取得大病医疗服务收费等票据的下月
C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
19.住房租金专项附加扣除标准有几档( )
A.两档
B. 三档
C. 四档
D. 五档
20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自 2019 年 4 月起，他可开始享受住房租金
扣除的具体时间是 ( )
A ． 2019 年 3 月年4月
年 5 月年6月
21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清
缴申报，办理时间是（）
A.取得所得的次年 1 月 1 日至 3 月 31 日内
B.取得所得的次年 3 月 1 日至 5 月 31 日内
C.取得所得的次年 1 月 1 日至 5 月 31 日内
D.取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内
22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（）
A.《个人所得税经营所得纳税申报表（ A 表）》
B.《个人所得税经营所得纳税申报表（ B 表）》
23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（）。
A. 次年 3 月 31 日前
B. 次年 4 月 30 日前
C.次年 5 月 31 日前
D.次年6月30日前
24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点
是（）。
A.户籍所在地主管税务机关
B.经常居住地主管税务机关
C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关
D.以上三个地方由纳税人自行选择
25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（）
A.取得所得的次月十五日内
B.取得所得的季度终了后十五日内
C.取得所得的次年 3 月 31 日前
D.取得所得的次年 6 月 30 日前
26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
个月个月
个月个月
27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）
个月个月
个月个月
28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（）
A. 每年 11 月份
B.每年12月份
C.每年第三季度
D.每年第四季度
29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（）
A. 五年
B. 三年
C. 二年
D. 一年
30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（） A.
报税务机关
B. 交由纳税人留存备查
C.
由扣缴义务人留存备查
D.录入信息系统就不再留存了
31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（）
A. 利息、股息、红利所得
B. 劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（）
A. 一个月
B. 二个月
C. 三个月
D. 四个月
33.累计减除费用，按照每月 5000 元乘以什么数计算。（）
A.纳税人当年在本单位的实际工作月份数
B.纳税人当年实际任职月份数
C.纳税人当年在本单位的任职受雇月份数
D.当年自然月份数
34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。（）
年 10 月 1 日年12月1日
年 1 月 1 日年1月1日
35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（）
A. 劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资、薪金所得
二、多选题
1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）
A. 工资薪金所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.经营所得
E.利息股息红利所得
2.下列关于纳税调整的表述正确的有 ( )
A. 个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；
B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；
C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税
调整；
D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；
E. 居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。
3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有： ( )
A. 张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；
B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；
C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；
4.下列应纳税所得额的计算正确的有： ( )
A. 非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10 万元，应纳税所得额为95000 元；
B. 李某取得上市公司股息5000 元，应纳税所得额为4000 元；
年，孙某取得稿酬所得 2 万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为万元；
D.刘某转让一套住房，取得收入500 万元，该房屋原有120 万元购买，无相关税费，应纳税所得
额为 380 万元；
E. 朱某购买彩票取得中彩收入20 万元，应纳税所得额为16 万元；
年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：( )
A. 子女教育
B.大病医疗
C.继续教育
D.住房租金
E. 赡养老人
6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：
( )
A．贷款合同约定开始还款的当月
B.贷款合同约定开始还款的次月
C.贷款合同终止的当月
D.贷款合同终止的次月
E.贷款合同终止的当年年末
7. 纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报： ( )
A．房屋所有权证号或预售合同编号
B.贷款方式
C.贷款合同编号
D.借款期限
E.主要工作城市
8.其他法定赡养人包括（）
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（）
A．纳税人为独生子女的，按照每年24000 元（每月 2000 元）的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000 元 ( 每月 2000 元) 的扣除额度
C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税
年度内不得变更。
D.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000 元（每
月1000 元），并签订书面分摊协议。
E. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000 元（每月 1000元），并签订书面分摊协议。
10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（）
A.生父母
B.养父母
C.继父母
D.未成年人的监护人
E.不属于监护人的亲属
11. 纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些（）
A.小学和初中
B.普通高中
E.博士后
12. 纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料（）
A.境外学校录取通知书
B.学费支付证明
E.机票、车票等交通工具支付凭证
13. 个人接受（）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
A.大学本科
B.硕士研究生
C.博士生
D.中等职业
E.大学专科
14. 纳税人发生的（）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。
A.硕士研究生教育
B.经济师
C.税务师
D.书法培训班
E.注册会计师
15. 下列（）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。
A.配偶
B.未成年子女
C.父母
D.兄弟姐妹
E. 已成年子女
16. 下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有（)
A. 未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
B. 纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
E. 纳税人的大病医疗支出由配偶扣除
17. 纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料（）
A. 医院服务收费票据（复印件）
B. 药品费用票据（复印件）
C.医保报销相关票据原件（复印件）
D. 银行卡支出明细
E.
非医保范围内的服务
18.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除（）
A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房
B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
C.纳税人父母名下拥有北京市区住房
D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除
19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确（）
A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人
B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人
C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除
D.口头将扣除信息告知扣缴义务人
E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认
20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的（）
A.纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
B.无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除
D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除
E.纳税人当年可以按照 7 个月计算可享受住房租金扣除金额
21. 取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（）
A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多
项，且上述所得年收入额超过 6 万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减
除专项扣除后的余额超过 6 万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
E.取得综合所得又有经营所得的
22. 纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（）
A. 对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以
选择户籍所在地主管税务机关申报
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
D.
纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
E. 纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
23.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定
留存备查或报送，这些扣除包括（）
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.成本费用
E.捐赠
24.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其
他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（）
A. 个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取
得的所得
B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
E. 个人承包、承租、转包、转租取得的所得
25. 需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括（）
A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人
B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人
E.取得所得没有扣缴义务人的居民个人
26. 纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.住房公积金
27.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务
人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（）A、子女教育
B、继续教育
C、住房贷款利息或住房租
金D、大病医疗E、赡养老
人
28. 综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信
息表》办理专项附加扣除的情形有（）A、大
病医疗专项附加扣除
B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享
受专项附加扣除的
C、一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除
的
D.纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的
E.纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的
29. 纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.当前受教育阶段及起止时间
E.与配偶之间扣除分配比例
30. 纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包括（）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.教育起止时间
C.就读学校
D.教育阶段
E. 学费支出金额
31. 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些（）
A. 工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.经营所得
E.利息、股息、红利所得
32.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前
月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（）
A. 累计减免收入
B.
累计减除费用 C.
累计专项扣除
D.累计专项附加扣除
E. 累计依法确定的其他扣除
33.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送
什么信息。（）
A. 支付所得或代扣税款所有个人的有关信
息 B. 支付所得项目及数额
C.扣除事项及数额
D.
扣缴税款的数额
E. 其他相关涉税信息资料
34.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率 ( ) 。
% % %%%
三、判断题（×√ )
1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因， 2018 年 11 月 1 日至 2019 年 6 月 1 日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。( )
年 1 月 1 日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000 元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。( )
3.2019 年 1 月 1 日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租
赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。( )
4.2019 年 1 月 1 日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减
除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。 ( )
5. 首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。( )
6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。(）
7.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60 周岁的次月至赡养义务终止的次月。（）
8.纳税人赡养 2 个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（）
9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的 50%扣除。（）
10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。
（）
11.纳税人的子女年满3 周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。
（）
12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由
其父母扣除。 ( )
13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。（）
14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。( )
15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，
应按每个人分别计算。（）
16. 大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。（）
17. 纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。（）
18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。( )
19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。考虑到
张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。这种做法正确。( )
20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖
区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。( )
21.纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地主管税务机关办
理纳税申报。（）
22.纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理
年度汇总申报。（）
23. 居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款的，居民个人应当在取得所得的次年
日至 3 月 31 日内，向综合所得汇算清缴地主管税务机关办理纳税申报。（）
24. 非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年1 日至 6 月 30 日内，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报。（）1 月 1 3 月
25.非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款的，非居
民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报。（）
26.非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的，如非居民个人在次年六月三十日
前离境的，应当在离境前办理纳税申报。（）
27.居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后，向户籍所在地主管税务机关
办理注销中国户籍纳税申报。（）
28.居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年 1 月 1 日至 1 月 31 日内，向税务机关办理纳税申报。（）
29.居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇单位，并且户籍所在地与中国境
内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关申报。（）
30.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在申请注销户籍前，办理当年经营所得的汇算
清缴。（）
31.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为
取得相关证书的次年。（）
32.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医药费用实际支出的当年。
（）
33.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约定支付租金的次月至租赁行为终
止的当月。（）
34. 享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满60 周岁的当月至赡养义务终止的次月。（）
35.扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项
附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除。（）
36.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除，不得在新任职、受雇单位重
复享受。（）
37.原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止办理专项附加扣除。
（）
38.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除
的，既可以在当年内向该扣缴义务人申请补充扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。（）
39.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，每年享受时应内容完
整地填写并向扣缴义务人报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。（）
40.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应及时对次年享受专项附加扣除的
内容进行确认，并报送扣缴义务人。纳税人未及时确认的，次年1 月起暂停扣除，待纳税人确认后再
行办理专项附加扣除。（）
41. 扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当依法办理全员全额扣缴申报。（）
42.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按
月办理扣缴申报。（）
43.计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，
由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。（）
44.居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人可以拒绝。（）
45.非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变。（）
46.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办理修正申报。（）
47. 纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（）
2019年个人所得税计算方法
个人所得税 2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019 年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。 一、2019年1月新个人所得税计算方法 自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所
得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 具体计算公式如下： 本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。 累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
2019年最新个税计算Excel公式(修改)
2019年开始实行新的个税计算方法，给广大纳税人带来了很大的实惠。不仅个税免征额起征点由原来的3500元变成了5000元。而且还增加了六项专项附加扣除。大家都知道根据新税法按月扣税和按年扣税的全年的总纳税额是不一样的，这样就要在一个纳税年度结束后的第二年的三月份至六月份，根据相关规定进行汇算清缴，到税务机关办理补税退税。但这样无形中增加了会计朋友和税务机关的工作量。对于绝大多数只有一处工资薪酬收入，且由扣缴义务人代扣代缴的纳税人来讲，如果采用全年累计预扣预缴的计算方法，使全年按月预扣预缴的应纳税款总额等同于全年汇算清缴的应纳税款总额，这样就能在最大程度上减少年终补税退税情况的发生，从而减轻征纳双方的纳税成本。本人经过长时间的刻苦研究，利用Excel函数制定一个电子表格，能快速得出累计应纳税额和当月应纳税额，希望对广大会计朋友有一定的帮助。 预扣税率表 本月税后工资= 本月工资总和- 本月应纳税额 本月应纳税额= 本月累计应纳税额- 上月累计应纳税额 累计应纳税额= 累计应纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数
累计应纳税额用Excel公式表示： E2=IF(D2<=36000,D15*3%,IF(D2<=144000,D15*10%-2520,IF(D2<=300000,D2*20%-16920,I F(D2<=420000,D2*25%-31920,IF(D2<=660000,D2*30%-52920,IF(D2<=960000,D2*35%-85920 ,IF(D2>960000,D2*45%-181920))))))) 一月份本月应纳税额= 一月份累计应纳税额F2 = E2 二月份本月应纳税额= 二月份累计应纳税额- 一月份累计应纳税额F12 = E12 – E2 一月份累计应纳税所得额= 本月工资总和–本月扣除总和D2 =B2 – C2 二月份累计应纳税所得额= 本月工资总和–本月扣除总和+ 一月份累计应纳税所得额D12 =B12 – C12 + D2 一月份工资表 二月份工资表
2019年新个税计算方法
2019年新个税计算器-专项附加扣除 个人所得税法修正案草案6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，内容主要包括：个税起征点由3500元上调至5000元，首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距…… 其中大家最关心的当属个税起征点，因为这一点对于所有人的执行标准都是一样的，而且简单易懂。 有些人只知道个税起征点由3500元上调至5000元，但是却并不清楚个税到底是怎么扣的，其实并非5000元以上就要扣税。 下面佳佳就给大家普及一下，工资是如何扣税的。 为了方便大家理解，我们举例说明。假设你的月薪是8000元，在北京工作，五险一金的缴费比例如下： 这里面我们只用考虑个人缴费比例，不用考虑单位缴费比例。 1、工资要先扣除五险一金 个人需要缴纳的五险一金为8000×（8%+0.2%+2%+12%）+3=1779元，8000-1779=6221元 2、其次要减去个税起征点 再减去个税起征点3500元，还剩6221-3500=2721元，这部分的金额叫作“应纳税所得额”，也就是说，其它的钱都不用扣
税，这部分钱要扣税。 3、套入个税计算公式 应纳税所得额2721元对应的税率为10%，然后再减去“速算扣除数”，最终扣的个税如下： 2721×10%-105=167.1元。 税前工资-五险一金-个税=到手的工资。 案例中最终到手的工资=8000-1779-167.1=6053.9元。 那么个税起征点上调至5000元之后，缴纳的个税会减少到多少呢？ 1、工资先扣除五险一金 这部分与上述结果不变，五险一金扣除1779元，还剩6221元 2、再减去5000元的个税起征点 6221-5000=1221元，这是应纳税所得额 3、计算个税 1221元对应的税率为3%，缴纳的个税为1221×3%=36.63元 个税少缴了167.1-36.63=130.47元，降幅为78%，幅度还是挺大的。 另外，有一点大家被忽略了，这次不仅上调了个税起征点，还下调了部分税级的税率，具体如下： 扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距
2019年新版个税计算方法
薪酬方案设计: 例2;某职员2015年入职，2019年毎月应发工资均为了0000元「每月减除费用5(X)。元，“三踰一金'等专项扣除为4500元，享受子女教育.贈养老人两项专项附m扣除共计2000元，没有减免收入从减免税额等ffi况. 以前三个月为例.应当按照以下方法计算各月应预扣预墩税额： 1 月份：［30000-500卜4500?2000) 跖=555元； 2月份：(30000x2-5000 x 2-^500x2-2000x2) K IO% -2520 -555 =625元: 3月馅：(30000X 3-SOOO'x3^^500x3-2000?3) ?10% -2520 -S&S-62S =1350元； 上谨计算结果表明，由于2月悅累计预扣预裳应纳税所得额为刃000元f已适用2%的税曹因此2月份和2月份应预扣预墩有所增高. 1、新建薪资类别 币种 所潯顷目皂称 IS貓核方式 蒜资期闾方案 匕蚤与月末制单 □是汇总奠别 □是香需要审扰|20怕工资 □對存 □需要复审□年度獎金 1 所属分类公共项目名称发放项目名称 2 合计类应发工资合计应发工资合计 3 合计类实发工资合计实发工资合计 4 合计类应得工资小计本月扣税 5 虚拟类应发工资a 累计工资 6 虚拟类养老金a 累计专项扣除 7 虚拟类公积金a 累计专项附加扣除 8 虚拟类其他a 起征点 9 虚拟类工资税a 累计扣税 10 虚拟类外派天数a 累计起征点 11 虚拟类其他奖励一a 专项扣除合计 12 虚拟类其他奖励二a 专项附加扣除合计2、新增薪资项目及公式
公式： 应发工资合计：各工资项合计，各单位根据自己需要进行编写。 实发工资合计：｛薪资项目：应发工资合计｝ ｛薪资项目：专项扣除合计｝ 累计工资、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计扣税、累计起征点: 孑目尊员数!网芸 O 固左值 ⑥苴他數携渾 O 爭工轿LA 选择其他数据源-薪资，点右边… 函数选择薪资统计数-绝对时间段，选择薪资类别，薪资项目对应选择如下: 累计工资-应发工资合计 ｛ 薪资项目：本月扣税｝- 本月扣税： 如果 ｛ 新资项目：扣税基数｝ 项目：累计扣税｝ - ｛ 目:扣税基数｝ * ｛ -｛ 薪资项目：速扣数｝ 起征点：5000 * ｛ 薪资项目：速扣数｝ 薪资项目：税率｝ 否则0 薪资项目：税率｝ - ｛ 薪资 > 0 则｛薪资项 -｛ 薪资项目：累计扣税｝
2019最新个税计算Excel公式
2019最新个税计算Excel公式（起征点5000） 一、税法规定 在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为： 本月应扣缴税额= （本月累计应扣预缴纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数）-累计减免税额- 累计已预扣预缴税额 本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入- 累计免税收入- 累计减除费用- 累计专项扣除- 累计专项附加扣除- 累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用=5000*月份数 预扣税率表 是不是看晕了？还是举例子更清晰。 二、计算示例 1、张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计3000元 本月预扣预缴税额 =（30000-5000-3000）*3% - 0 =22000* 3% =660 注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%
2、张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元 本月累计预扣预缴税额 =(32000-5000-4000+22000)*10%-2520 =45000*10%-2520 =1980 2月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 =1980 - 660=1320 3、张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元 3月累计预扣预缴税额 =(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520 =69000*10%-2520 =4380 注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 = 4380-1980 =2400 看到这里是不是心里在说：好复杂，好复杂！每个人都这样算，公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法，下面兰色结合工资表，介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。 三、个税计算的Excel公式 设置步骤： 1、工资表调整 工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。（列标题大家自已命名吧）
[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式
[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式 [2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式 发布时间：2019-08-01 20:11:42 影响了：人 个税Excel计算公式-个税起征点5000设单元格A1为税前工资，即月收入所在单元格。应纳税额：=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0) ,2)税后收入：=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160 },0),2)注意：在把公式复制到Excel中时，注意单元格A1的替换，批量计算下拉复制即可，祝你成功！(A1-5000)是个税的应纳税所得额，这个不用多解释了吧。0.01*{3,10,20,25,30,35,45}＝{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字，如果税率对应的级别纳税额时，税率越大税额越小，因为扣减了超额的扣除数，这样保证了，缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。因为存在了纳税额 相关热词搜索：个人所得税计算公式Excel 2019年新个人所得税Excel计算公式2019年新个人所得税计算方法2019新个税excel计算公式
2020新个税于工资计算公式
2020新个税于工资计算公式 2020新个税于工资计算公式税法规定 在新个税制度下，个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次，不同的是算法由根据单月数据算，修改为按累计数据计算。具体公式为： 本月应扣缴税额= （本月累计应扣预缴纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数）-累计减免税额- 累计已预扣预缴税额 本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入- 累计免税收入- 累计减除费用- 累计专项扣除- 累计专项附加扣除- 累计依法确定的其他扣除 其中：累计减除费用=5000*月份数 二 计算示例 1、张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计3000元 本月预扣预缴税额 =（30000-5000-3000）*3% - 0 =22000 * 3% =660 注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表
中看出适用税率为3% 2、张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元本月累计预扣预缴税额 =(32000-5000-4000+22000)*10%-2520 =45000*10%-2520 =1980 2月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 =1980 - 660=1320 3、张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元 3月累计预扣预缴税额 =(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520 =69000*10%-2520 =4380 注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 = 4380-1980 =2400
2019年新个人所得税计算方法
一、关于新个税法的计算方式和预扣预缴税率表如下， 1.个人所得税累计预扣预缴应纳税所得额计算公式： 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计依法确定的其它扣除，其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截止至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 2.个人所得税累计预扣计算公式： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 个人所得税预扣率表一 3.个人所得综合所得第一次汇算清缴将于2020年3月份开始，相关政策未出台。
例1：如老员工2019年3月向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则当月3月份该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。 例2：如果该员工女儿在2019年3月份刚满3周岁，则可以扣除的子女教育支出仅为1000元(1000元/月×1个月)。 例3：如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁儿女相关信息。则当5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为3000元（1000元/月×3个月）。 例4：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附件扣除1000元，没有减免收额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额 1月份：（10000-5000-1500-1000）×3%=75元； 2月份：（10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%=75元； 3月份：（10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%=75元； 进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，直使用3%的税率，因此个月应预扣预缴的税款相同。