个人所得税习题及答案

第六章个人所得税

、单项选择题

1?李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（D ）元

A .12% B.15% C.20% D.30%

2?自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）

A.2000

B.3500

C.4000

D.5000

3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（C ）元。

A.15 000

B.800

C.10 000

D.12 000

4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（ C ）。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.外聘讲学所得

D.奖金

5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（B）

A.120 元

B.240 元

C.320 元

D.400 元

7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）

A.195

B.500

C.6500

D.3000

9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（D ）

A 200

B 300

C 400

D 600

10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元

A.1280

B.1440

C.1600

D.1900

11.现行我国个人所得税采用的是（A ）。

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.个别所得税制

12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（C ）元

A.3200

B.4200

C.5200

D.5600

13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ B ）。

A.股息所得

B.财产租赁所得

C.彩票中奖所得

D.红利所得

14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B ）元

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（B）

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.某教授在外讲学所得

二、多项选择题

1.下列属于个人所得税征税项目的是（ABCD ）。

A. 工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产经营所得

D.财产转让所得

2.个人所得税的征收方式主要有（AB ）

A.代扣代缴

B.自行申报

C.网上申报

D.电话申报

3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）

A.扣减费用800元

B.扣减费用20%

C.适用加成征收

D.应纳税额5200元

4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）

A.股息红利所得

B.偶然所得

C.特许权使用费收入

D.财产租赁所得

5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。

A.存款利息所得

B.参加有奖销售所得奖金

C.购买福利彩票所得奖金

D.股票转让所得

6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（

A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

B.从两处或两处以上取得工资薪金所得

C.笔取得属于一次性劳务报酬所得

D.年所得在12万元以上的

7.我国个人所得税的纳税义务人依据（AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

A.住所

B.365天

C.现居民地

D.居住时间

8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）

A.居民纳税人

B.非居民纳税人

C.一般纳税人

D.小规模纳税人

9.以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

10.采用按次征税的所得项目有（B D ）。

A 工资、薪金所得

B 劳务报酬所得

C 财产租赁所得

D 其他所得

11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD ）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞

D.因工作需要被派往中国境外的中国公民

三、判断题

1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（X）

2?劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（X）

3?居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（V

）

4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（X ）

5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（X ）

6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（X ）四、计算题

1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下：

(1)取得工资、薪金5000 元

(2)出版专业书一本，取得稿酬20000 元，

(3)为其他单位授课一次，取得收入5000 元

(4)当月闲置房屋租赁取得收入2000 元，税费共计支付120 元

(5)取得银行存款利息收入200 元

请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。

解析：

工资薪金应纳个人所得税=(5000-3500)*3%=45元

出版专业书一本20000 元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%*(1- 30%)=2240 为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800元

闲置房屋租赁取得收入2000 元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，

房屋租赁应纳个人所得税=(2000-800-120 ) *10%=108元

自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。

该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元

2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入:

(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元

(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000 元

(3) 将一套住房出租, 月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.

(4) 因汽车失窃, 获得保险公司赔偿8万元.

(5) 取得购买国债利息500 元.

要求: 计算李某当月应纳的个人所得税.

解析：

(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元

(2) 该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600 元

(3)该项收入属于财产租赁所得, 房屋修缮费允许税前扣除.

应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352 元

(4)保险赔款,免征个人所得税.

（5）国债利息免征个人所得税

李某10 月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元

3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入：

（1）当月工资4 000 元

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000 元

（3）购买福利彩票支出500 元，取得一次性中奖收入15 000元（4）股票转让所得20 000 元要求：

（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。

（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。解析：

当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=45元设计收入应纳个人所得税=18000*（1-20%）*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000=5925 元