财税实务三类增值税一般纳税人领用专用发票纳入辅导期管理

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务三类增值税一般纳税人领用专用发票纳入

辅导期管理

增值税一般纳税人属于规定情形的，增值税专用发票领用将纳入辅导期管理。根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）和《纳税信用管理办法（试行）》国家税务总局公告（2014年第40号）相关规定，有三类一般纳税人需要实行辅导期管理。

一、三类企业的具体范围

（一）新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业

具体是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。但是，只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

这里需要注意的是：小型商贸企业需要符合规定条件，不得随意扩大范围；必须是新登记为一般纳税人，包括原小规模纳税人转为一般纳税人和新开设并登记一般纳税人。

（二）特定的其他一般纳税人

具体是指具有下列情形之一的一般纳税人：

1.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；

2.骗取出口退税的；

3.虚开增值税扣税凭证的；

4.国家税务总局规定的其他情形。

需要注意的是，除了第4种情形属于兜底条款外，均符合直接判定为纳税信用等级为D级的情形，因此，这类企业的辅导期增值

房地产企业土地增值税的会计核算

房地产企业土地增值税的会计核算由于房地产开发行业的特殊性，在房屋开发过程中企业先获得对客户的预售款，待建筑物竣工验收合格后再结算收入。《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。”会计处理主要涉及以下几个方面的内容：预缴土地增值税的核算、计提和预提土地增值税的核算、汇算清缴土地增值税的核算。 1.预缴土地增值税的核算。房地产企业收到预收款项时，不能确认收入，会计处理为：借：银行存款；贷：预收账款。对于预收款，需要预缴土地增值税，预缴税款时，借：应交税费应交土地增值税；贷：银行存款。此时，由于收入未能确认，不能将预缴的税金计入当期损益。 2. 计提和预提土地增值税的核算。预收款项确认为收入时，借：预收账款；贷：主营业务收入。同时，对已缴纳的税金，计提土地增值税并计入当期损益，借：营业税金及附加；贷：应交税费应交土地增值税。土地增值税是取得预收款时先预缴税金，清算时再汇算清缴、多

退少补。根据权责发生制原则和收入与费用配比原则，企业还需要预提一定金额的土地增值税，以避免低估费用和负债、高估利润。预提该部分税金时，借：营业税金及附加；贷：其他应付款预提土地增值税。此处不宜贷记“应交税费应交土地增值税”科目，因为从税法角度讲，纳税义务还没有发生，计入应交税费易引起误解。在这里，计提是根据预缴的税款提取的土地增值税，预提是对超过预缴税款部分提取的土地增值税，实务中计提与预提往往混用。 3. 汇算清缴土地增值税的核算。汇算清缴土地增值税时，如果总税款大于计提和预提数，则对于其差额，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目，同时，借记“其他应付款预提土地增值税”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目；如果总税款小于计提和预提数，则对于其差额，借记“应交税费应交土地增值税”科目，贷记“营业外收入”科目，同时，借记“其他应付款预提土地增值税”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。实际补交税款时，借记“应交税费应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

物业管理财务基础练习题+历年试题

第一章总论一、单项选择题 1、会计是一种提供一个可确认的经济实体的有用（）的管理服务活动。 A.资金运动 B.经济活动 C.财务信息 D.经济决策 2、以货币为主要计量单位，对经济活动进行确认、计量、记录和报告的工作是（）。 A.会计核算 B.会计决策 C.会计监督 D.会计考核 3、会计按照一定的业绩评价目的和要求，对会计主体的经济活动进行检查与控制是（）。 A.会计预测 B.会计决策 C.会计监督 D.会计考核 4、会计主体假设是指企业、事业或机关等单位进行会计核算时必须明确其会计核算的（）。 D.业务范围空间范围 C.管理范围 A.时间范围 B. ）。5、持续经营假设明确了会计核算的（ D.业务期间核算周期 C.未来预期 A.时间范围 B. ）。6、我国《企业会计准则》规定的会计年度起止时间为（日3月31 B.4月1日-次年 A.1月1日-12月31日日月14日月15-次年10 C.10月1日-次年9月30日 D.10 。）7、关于货币计量假设的描述不正确的是（会计以货币为统一的计量尺度 A. 货币计量是以货币价值相对稳定为条件的 B. 确定记账本位币 C. 我国以人民币为记账本位币，不可以用外币作为记账本位币 D. 。）8、服务于以营利为目的的经济组织的会计是（ D.预算会计 B.企业会计 C.事业单位会计 A.政府会计）。 9、属于对外会计的是（ D.财务管理成本会计 C.管理会计财务会计 A. B. 二、多项选择题）。、根据我国《会计法》，会计的基本职能有（ 10 会计考核 D.会计监督 E. A.会计预测 B.会计核算 C.会计决策。、会计监督的主要内容有（）11 合法合规性监督合理性监督C. A.真实性监督 B. 有效性监督完整性监督 E. D. ）。 12、关于会计监督的特点描述正确的是（ A.会计监督贯穿于各单位经济活动的全过程，具有经常性和连续性 B.会计监督包括事前监督、事中监督和事后监督 C.会计监督主要利用各种价值指标进行监督D.会计监督是一种单一性的经济监督会计监督只是单位内部监督 E. 。、会计监督的主要形式有（）13 登记账簿核对凭证和账目 C. A.核算经济业务 B. E.编制财务预算 D.财产清查） 14、会计假设也称会计核算的基本前提，在我国《企业会计准则》中，明确规定的会计假设有（。会计主体假设 A. B.会计目标假设 C.持续经营假设E.会计分期假设货币计量假设 D. 、有关会计主体假设的要求描述正确的是（15 。）会计记录和会计报表只能反映特定单位或组织范围内的经济活动 A. B.特定单位或组织应该区分自身的经济活动与其他企事业单位的经济活动 C.特定单位或组织自身的经济活动与投资者和职工个人的经济活动可以不加以区分 D.应该从本单位或组织的角度来确认收入和费用 E.可以从投资者的角度来确认资金的流入和流出 16、会计期间分为年度和中期，以下属于中期的有（）。 A.一年度 B.半年度 C.季度 D.月度 E.营业年度 17、会计学分为（）。

中小企业税收优惠政策

中小企业税收优惠政策日期:2012-08-30 来源：本站一、直接扶持中小微企业的政策 1. 增值税、营业税提高起征点政策自2011年11月１日起，销售货物和应税劳务的，增值税起征点提高至月销售额20000元；按次纳税的提高至每次（日）销售额500元。（鲁财税［2011］91号）自2011年11月１日起，按期纳税的（不含房屋租赁），营业税起征点提高至月营业额20000元、房屋租赁为月营业额5000元；按次纳税的，起征点提高至每次（日）营业额500元。（鲁财税［2011］91号） 2.小型微利企业减半征收所得税政策自2012年1月１日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳。（财税［2011］117号）年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。（国家税务总局公告2012年第14号） 3. 小规模纳税人增值税征收率为3% 小规模纳税人的标准为: （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；（二）除第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（国务院令第538号增值税暂行条例、财政部国家税务总局令第50号增值税暂行条例实施细则） 4. 个人所得税税前费用扣除标准提高至3500元／月对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准自2011年９月１日起调整为3500元／月。个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。投资者的工资不得在税前扣除。（财税［2011］62号） 5.下列企业所得税按20％征收

7湖北省房地产开发企业土地增值税

7湖北省房地产开发企业土地增值税鄂地税发［2008］207号省地点税务局关于印发《湖北省房地产开发企业土地增值税清算治理方法》的通知市、州、林区、县（市、区）地点税务局：现将《湖北省房地产企业土地增值税清算治理方法》印发给你们，请各地遵照执行。二〇〇八年九月十二日湖北省房地产开发企业土地增值税清算治理方法第一章总则第一条为了加大对房地产开发企业土地增值税征收治理，进一步规范土地增值税清算工作，按照《中华人民共和国税收征收治理法》(以下简称《征管法》)及事实上施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及事实上施细则和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算治理有关咨询题的通知》（国税发〔2006〕187号）等有关规定，结合我省实际，制定本方法。第二条在本省范畴内从事房地产开发的企业，凡符合土地增值税清算条件应办理土地增值税清算手续的房地产开发项目，其土地增值税清算治理均

适用本方法。对房地产开发企业转让已自用（包括出租使用）年限在一年以上再出售的房地产项目，应按照转让旧房及建筑物的有关规定缴纳土地增值税。第三条房地产开发企业是土地增值税的清算主体，房地产项目所在地的主管地点税务机关负责土地增值税清算的受理和审核。第四条土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算。关于成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，以分期开发项目为单位清算。开发项目中既有一般标准住宅又有非一般标准住宅等其他开发产品的，其土地增值额应分不运算。第二章清算条件第五条符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工的房地产开发项目的；（三）直截了当转让土地使用权的；（四）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。主管地点税务机关发觉纳税人符合上述规定条件之一而未提出清算申请的，应责令其限期办理清算手续。纳税人超过规定期限仍未清算的，由主管地点税务机关进行查账征收。第六条符合下列情形之一的，主管地点税务机关应要求纳税人进行土地增值税清算：（一）已竣工验收的房地产开发项目并进行项目决算，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但已转让的房地产建筑面积与差不多出租或自用的建筑面积之和达到可销建筑面积的比例在85%(含)以上的；（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（三）主管地点税务机关认定有可能造成较大税款流失、经县以上地点税务局局长批准清算的开发项目；（四）省地点税务局规定的其他情形。第七条对在2005年1月1日前销售房地产建筑面积（以签订的房地产合同时刻为准）占整个项目可售建筑面积不足50%的，其项目应进行土地增值

中小企业财务分析

企业财务分析报告范文一、我国中小企业财务报告分析的现状我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。二、完善中小企业财务报告分析体系的措施随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析（1）中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。（2）中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构

《物业管理财税基础》2019期末试题及答案

《物业管理财税基础》2019期末试题及答案一、判断题(每题2分，共20分) ( )1．税后利润可全部用分配投资者利润。 ( )2．根据会计提供的核算资料，运用特定方法，对企业理财活动过程及其结果进行分析和评价，称为财务分析。 ( )3．无论在什么情况下，也无论发生什么经济业务，资产都与负债、所有者权益之和相等。 ( )4．银行存款属于负债类要素。 ( )5．物业管理企业一般宜采用品种法进行成本核算。 ( )6．当成本核算对象为两个小区或以上时，共同费用的分配标准应为成本动因。 ( )7．当企业营业收入波动较大时，可采用算术平均法预测营业收入。 ( )8．企业对希望工程的捐款，应列为营业外支出。 ( )9．用高低点法分解混合成本一般只适用于成本变动不大的物业管理企业。 ( )10．房屋出租收入应列为其他业务收入，商业用房经营收入应列为主营业务收人。二、单项选择题(每题2分。共20分) 1．某物业管理公司属下某商店本月购进A商品l 000件，每件进价l00元。本月出售A 商品600件，每件售价l50元。根据收入与支出配比原则，该商店本月销售毛利为( )。A．100000元 B．10000元 C．30000元 D．90000元 2．不能通过试算平衡查找的错误有( )。 A．重复人账 B．分录登记方向相同C．数字错位 D．分录一方漏入3．物业管理处领用低值易耗品，属( )经济业务。 A．资产与负债同增 B．资产与负债同减 C．资产与所有者权益同增 D．一项资产增加，另一项资产减少 4．编制财务会计报表的要求是( )。。 A．数字真实、内容完整、科学客观 B．数字真实、内容完整、编报及时C．数字可靠、内容全面、编报及时 D．数字完整、内容可靠、编报及时 5．营业利润的计算公式是( )

促进中小企业发展的财税政策建议

促进中小企业发展的财税政策建议【摘要】：中小企业的发展对我国经济、民生乃至整个社会环境都很重要，是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。但从现实情况来看，我国的中小企业政策体系还在进程中，有待完善。本文从原则、财政政策、税收政策等方面提出几点意见。【关键词】：中小企业财税政策发展中小企业的发展对我国国民经济越来越重要，他们在社会发展和国民经济中具有大企业无法代替的作用。对大企业而言，中小企业改革成本低，操作便利、社会震荡小、新机制引入快。他们数量大、就业容量广阔，这些，都使中小企业成为经济发展的切实保障和微观基础。我国的中小企业政策体系还在行程中，很不完善。因此，如何在财税政策建设层面上为中小企业发展创造良好的环境这对于促进我国中小企业的持续健康发展并发挥其应有作用，具有重要的现实意义。因此，本文从政策层面上提出几点建议：一、我国中小企业财税政策的原则实施促进中小企业发展的财税政策，必须结合中小企业的特点和国家发展规划两者的特点，实现二者的互补。自2003年实施《中小企业促进法》以来，政府制定发布多个文件来促进中小企业的健康积极发展。所以，制定中小企业财税扶持政策应当充分遵循国务院几个纲领性文件的精神。具体而言，有以下几个方面： 1、可持续发展原则。从经济内涵来说，国民经济的持续均衡增长要求建立在经济速度增长和经济质量提高基础上，尽可能地满足以国家为主体的财力分配的需要，又不至于损坏未来需要，从而使整个国民经济体系有利于经济、政治、社会的可持续发展。尤其是在新时期的社会环境下，改善民生是中小企业发展担负的重要任务之一，而民生的改善是以可持续发展为首要原则的。 2、公平原则。困扰中小企业发展的一个长期问题就是公平问题。大企业之所以对比中小企业有优势，是因为无论是从国家政策层面还是微观经济主体方面，大企业与中小企业长期存在不公平。财税是一种经济杠杆，具有较强的宏观调控作用。公平原则包括横向公平和纵向公平两层含义，横向公平是指政策和制度规定应对大企业与中小企业一视同仁，不同公司类型企业也应一视同仁;纵向公平，是指应根据量能负担的原则，考虑中小企业与大企业的盈利水平的不同，实行差别税率等。

房地产企业土地增值税清算时-普通住宅和非普通住宅分开核算

房地产企业土地增值税清算时，普通住宅和非普通住宅分开核算房地产开发企业涉及有关税收政策和实际中应注意的问题一,房地产开发企业开发销售商品房等涉及的税收和基本规定: (注:1,销售商品房等包括:住宅,商业用房,其他建筑物,附着物,配套设施等.2,涉及的税收包括:营业税,企业所得税,个人所得税,土地增值税) (一)营业税 ――基本规定应纳营业税=销售收入×税率 1,销售收入的确认: (1),采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时,确认收入的实现. (2)采取分期付款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现.付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现. (3)采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现. (4)采取委托方式销售开发产品的,应按以下原则确认收入的实现: ①采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按实际销售额于收到代销单位代销清单时确认收入实现. ②采取视同买断方式委托销售开发产品的,应按合同或协议规定的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现. ③采取包销方式委托销售开发产品的,应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认收入的实现. 包销方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现.

④采取基价(保底价)并实行超过基价双方分成方式委托销售开发产品的,应按基价加按超基价分成比例计算的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现. 委托方和接受委托方应按月或季为结算期,定期结清已销开发产品的清单.已销开发产品清单应载明售出开发产品的名称,地理位置,编号,数量,单价,金额,手续费等. (5)将开发产品先出租再出售的,应按以下原则确认收入的实现: ①将待售开发产品转作经营性资产,先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的,租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,出售时再按销售痢疾确认收入的实现. ②将待售开发产品以临时租赁方式租出的,租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,出售时再按销售开发产品确认收入的实现. (6)以非货币性资产分成形式取得收入的,应于分得开发产品时确认收入的实现. 2,视同销售行为的收入确认: (1)下列行为应视同销售确认收入: ①将开发产品用于本企业自用,捐赠,赞助,广告,样品,职工福利,奖励等; ②将开发产品转作经营性资产; ③将开发产品用作对外投资以及分配给股东或投资者; ④以开发产品抵偿债务; ⑤以开发产吕换取其他企事业单位,个人的非货币性资产. (2)视同销售行为的收入确认时限:视同销售行为应于开发产吕所有权或使用权转移,或于实际取得利润权利时确认收入的实现. 说明:预售收入 =销售收入政策 =执行掌握 3,税率:5% ――可以利用的税收政策《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税字 [2003]016号)

中小企业财税服务

中小企业财税服务中小企业财税服务有哪些？在传统企业中，财务岗位在企业的日常经营中发挥着重要的作用，需要担负企业节约成本开支、核算成本、利润的重要职能，在新型企业中，经营主要以市场为导向，中小企业在经营过程中往往会选择财税外包，因为这些可以帮助企业减轻负担，而且还能为企业提供更专业的服务。下面就一起来看看一般的财务公司中小企业财税服务有哪些？中小企业财税服务有哪些 1.代办税务登记、变更登记、注销登记手续;代办一般纳税人认证; 2.代办纳税申报及报表报送事宜; 3.提供新财税信息，担任财务顾问, 免费提供财务会计、税务法规咨询; 4.代理建帐、记帐、设计企业财务制度，为企业整理会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表,提供财务报表分析; 5.代办减税、退税、免税事项; 6. 帮助企业整理会计记录资料，协助管理会计档案; 7. 定期或不定期提供公司经营的财务情况说明，并提出必要的建议和意见,解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题;

8.协助企业进行改组、重组及上市前的筹备工作，设计企业经营管理制度。苏州中小企业财税服务哪家好？小编为您推荐苏州鼎力会计事务有限公司。苏州鼎力会计事务有限公司是经苏州市工商局、财政局批准的专业从事会计服务的机构之一。公司拥有一支精明强干的会计师队伍和政策顾问,熟知政府在财政、税收、工商、科技、外商投资等方面的运作和优惠政策，能够帮助企业在经济活动中规范管理，了解政策，科学经营。苏州鼎力会计事务有限公司以事前控制为核心，深度指导企业的重要经济活动，帮助企业建立健全各项规章制度，从而降低企业经营风险；本公司积极倡导稳健经营，科学管理的经营理念。如果您正需要找苏州财税服务公司，苏州财税服务公司哪家好?这里为您推荐苏州鼎力会计事务有限公司。苏州鼎力会计事务有限公司是专门致力于财务咨询和外包的苏州会计代帐公司，主要为客户提供苏州公司注册、营业执照代办的专门服务，公司配备了有经验的财务专家组成的专业财务团队，以专业的知识和独到的解决方案为客户解决财务上的各种问题，凭借着在会计代帐和财务咨询领域多

电大最新《物业管理财税基础》期末题库及答案

最新国家开放大学电大《物业管理财税基础》期末题库及答案考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。《物业管理财税基础》题库及答案一一、判断题(每题2分，共20分) i．物业管理企业发生的办公楼租金支出属于混合成本。( ) 2．用高低点法分解混合成本一般只适用于成本变动不大的物业管理企业。( ) 3．房屋出租收入应列为其他业务收入，商业用房经营收入应列为主营业务收入。( ) 4．目前国家规定，物业管理收费只能采用政府定价。( ) 5．在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入。( ) 6．某物业管理企业刚成立，不能采用时间平均法来预测未来的收入。( ) 7．当企业营业收入波动较大时，可采用算术平均法预测营业收入。( ) 8．企业对希望工程的捐账，应列为营业外支出。( ) 9．定期预算的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结 10．资金使用的约束程度是在筹资过程中的须考虑的经济因素。( ) 二、单项选择题(每题2分，共20分) 1．当多数企业削减存货、停止长期采购、停产不利产品并出售多余设备，这表明经济已至( )特征。 A．复苏 B．繁荣C．衰退 D．萧条2．下列各项，属于企业的固定资产( ) A．运输用汽车 B．土地使用权C．现金 D．应收账款 3．为了使企业在不同时期提供的会计信息具有可比性，会计核算中应执行( )原则。 A．可比性 B．一贯性C．相关性 D．谨慎性 4．下列经济业中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是( ‘)。 A．用银行存款购买修理备件 B．以银行存款偿还银行贷款 C．以银行借款偿还应付账款 D．将银行借款存入银行 5．“应付账款”账户的期初余额为6000元，本期增加额为l2000元，期末余额为600C元，则该账户的本期减少额为( )。

房地产公司的土地增值税如何计算

房地产公司的土地增值税如何计算房地产企业土地增值税的计算土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比较麻烦，特别是房地产企业，计算尤为复杂。笔者认为，应从以下几点着手，才能更好的把握其计算。一、把握两个概念（1）增值额，即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。（2）扣除项目金额，即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额，它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。二、掌握税率土地增值税实行的是四级超率累进税率：（1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％，速算扣除数为0；（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％，速算扣除数为5％；（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％，速算扣除数为15％；（4）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％，速算扣除数为35％。三、确定应税收入包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产

取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。四、确定扣除项目（1）取得土地使用权所支付的金额，包括支付地价款和有关登记、过户手续费；（2）房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费和开发间接费用；（3）房地产开发费用，主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定：纳税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明的，可按利息加上上述第（1）和（2）项合计的5％以内计算扣除，否则按上述第（1）和（2）项合计的10％以内计算扣除；（4）转让房地产有关的税金支出。包括营业税、城建税、印花税、教育费附加等；（5）其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规定的，对专门从事房地产开发的企业可以按20％计算扣除。这条规定对于房地产开发企业特别重要，计算时千万不能遗漏。五、计算方法首先确定增值额与扣除项目合计的比例，看其结果介于税率中哪一个层次，然后运用公式“土地增值税税额=增值额X税率—扣除项目金额X速算扣除数”进行计算。举例如下：某房地产公司开发100 栋花园别墅，其中80 栋出售，10 栋出租，10 栋待售。每栋地价14.8 万元，登记、过户手续费0.2 万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安

《物业管理财税基础》

《物业管理财税基础》期末复习指导

《物业管理财税基础》课程考核说明第一部分课程考核的有关说明一、考核对象本课程考核对象为电大开放教育物业管理专业的学生。二、考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核包括4次平时作业，平时作业成绩占课程总成绩的20%，终结性考核即期末考试，期末考试成绩占课程总成绩的80%。三、命题依据本课程的命题依据是根据中央广播电视大学《物业管理财税基础》教学大纲，由苏淑欢、定雄武主编，广东高教出版社出版的《物业管理财税基础》教材和本考核说明。四、考试要求本课程是一门专业基础和主干课程，主要考核学生对基本理论的理解和应用能力，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识、基本理论和基本操作技能。在各章的考核要求中，有关内容按了解、一般掌握、重点掌握三个层次要求。五、命题原则 1．本课程的考试命题在教学大纲规定的教学内容、教学要求、教学建议和文字主教材范围之内。 2．试卷将尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次所占的分数比例大致如下：了解10%左右，一般掌握30%左右，重点掌握60%左右。 3．试卷要合理安排题型的比重，题型分为：判断题、单项选择题、多项选择题、简答题和计算题五种题型。各题型所占的分数比例大致为：判断20%，单项选择题20%，多项选择题10%，简答题30%，计算题20%。 4、试题的能力层次和题型是两个不同的概念，在各题型中，都可以含有不同能力层次的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理的结构。六、考核形式形成性考核形式为平时记分作业，期末考试形式为半开卷考试。七、答题时限和要求期末考试答题时限为90分钟，考试时可以携带计算器等计算工具。

房地产企业土地增值税的计算方法

房地产企业土地增值税的计算方法 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

《房地产企业土地增值税的计算方法》一、土地增值税实行四级超率累进税率 (一)增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30% (二)增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分税率为40% (三)增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分税率为50% (四)增值额超过扣除项目金额200%的部分税率为60% 二、计算土地增值税税额，具体公式如下： (一)增值额未超过扣除项目金额50%的：土地增值税税额 = 增值额×30% (二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：土地增值税税额 = 增值额×40%-扣除项目金额×5% (三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：土地增值税税额 = 增值额×50%-扣除项目金额×15% (四)增值额超过200%的：土地增值税税额 = 增值额×60%-扣除项目金额×35% ★公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。三、扣除项目 (一) 取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（二）房地产开发成本房地产开发成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 1、土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 2、前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 3、建筑安装工程费是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 4、基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 5、公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 6、开发间接费用

中小企业财务管理的特点与优化

伴随着经济的快速发展,我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国,中小企业有5 000多万户,占全国企业的99.6%,我国大企业是顶天立地,中小企业是铺天盖地。中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP 的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。一、我国中小企业的财务管理模式财务管理模式是指管理者在一定财务管理思想的指导下,对企业财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法进行整合以推动财务管理活动有效、合理运行的一种管理状态。财务活动中所采用的财务组织结构、财务管理行为、财务管理手段等的综合体现,其实质是对企业资本进行有效运营,以实现企业财务管理目标。财务管理模式的设计应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素,要有利于提高财务管理效率。根据现代企业的特点,财务管理模式由财务管理理念模式、财务管理目标模式、财务关系模式、财务权责模式和财务运行模式等几部分构成。与大型企业相比,我国中小企业的财务管理主要有以下特点: (一)财务管理理念经济化我国中小企业规模小、资金少、人员少,一般处于开创或成长阶段,财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策;在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。 (二)财务管理目标多元化我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何财务活动的决策都由业主——经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外,还有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。 (三)财务关系简单化我国多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者;企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得,企业很少有大的债权人;企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,财务关系的处理相对简单。 (四)财务权责集中化我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中,尤其是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,财务管理权责比较集中。

+物业管理财税基础

2223+物业管理财税基础期末复习题一、判断题(每题1分，共20分) A 按所筹资金取得方式分为长期资金和短期资金。(X ) B 变动成本是指在一定范围内与业务量无关的成本。(X ) 表明企业管理人员经营管理、运用资金能力称为获利能力。( X ) C 从资金的供应方来看，长期资金的风险大，成本高。( X ) 筹资成本是指企业在筹资活动中所需支出的代费。( X ) 筹资成本是指企业在筹资活动中所需支付的代价。( X ) D 当成本核算对象为两个小区或以上时，共同费用的分配标准应为成本动因。 (V ) 当多数企业削减存货、裁减雇员、停止长期采购、停产不利产品并出售多余设备，

这表明经济已呈萧条特征。( X ) 当企业营业收入波动较大时，可采用算术平均法预测营业收入。( X ) 定期预算的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。( X ) 定期预算的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。( V ) 订货成本与订购批量成反比，储存成本与订购批量成正比东方物业管理有限公司在经营服务的同时，还开设了一个商品部，兼营货物销售，应就其取得的收入总额一并征收营业税。( X ) 短期负债筹资具有融资速度快的特点。( X ) 对房屋公用设施设备进行大修理. 等工程施工活动所取得的工程结算收入，属于物业经营收入。( X ) 对于生产规模小，账册不健全或无账的城乡个体户，应采用自核自缴方式征税。 ( X ) 对于企业来说，税收是一项费用。( V ) F 发生增值税、消费税、营业税减征时，同时减征城建税。(V )

房地产企业土地增值税如何清算

房地产企业土地增值税如何清算 Prepared on 22 November 2020

房地产企业土地增值税如何清算房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的）： 1、先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等） 2、计算收入 3、收入－扣除项目金额=增值额 4、增值额/扣除项目金额=增值率 5、按税率计算税额基本步骤如下：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定，该扣除项目为“根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可

按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除”，即“取得土地使用权所支付的金额”和“开发土地的成本、费用”之和的20%。但上述加计扣除项目，并不是所有的房地产转让销售在计算土地增值税时都可以加计扣除的，只有符合一定的条件才可以享受。一是必须是从事房地产开发的纳税人，也就是具有开发资质的企业；二是必须实际从事了房地产开发业务，对只从事房地产二手转让的企业，不得减除加计扣除项目。根据国家税务总局《关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》（国税函发[1995]110号）规定，在具体计算增值额时，要区分以下几种情况进行处理：第一，对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。这样规定的目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为。显然，这种情况没有规定加计扣除项目。第二，对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用、开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，是鼓励投资者将更多的资金投向房地产开发。需要纳税人注意的是，这种情况虽然可以加计扣除，但在计算转让土地使用权加计扣除项目时，仅是对开发成本加计扣除，对土地成本价款不加计扣除。第三，对取得土地使用权后进行房地产开发建造的，在计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款和有关费用、开发土地和新建房及配套设施的成本和规定的费用、转让房地产有关的税金，并允许加计20%的扣除。这可以使从事房地产开发的纳税人有一个基本的投资回报，以调动其从事正常房地产开发的积极性。需要纳

浅谈中小企业财务管理现状及对策

毕业论文题目姓名学号专业学习形式层次

内容摘要中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是不现实的,必须形成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造适合中小企业发展的经济环境;另一方面企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念。【关键词】企业体系财务管理中小企业融资

浅谈中小企业财务管理现状及对策一、中小企业财务管理中存在的问题我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题： 1、资金严重不足目前我国中小企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有:一是中小企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。 2、财务意识薄弱，财务结构失衡一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。 3、经营模式僵化,管理观念陈旧中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。

2020年最新国家开放大学电大《物业管理财税基础》多项选择题题库及答案(试卷号2223)

2020 年最新国家开放大学电大《物业管理财税基础》多项选择题题库及答案(试卷号 2223) 多项选择题 1．可用来衡量物业管理企业获取现金能力的财务指标是( ) 。 C ．全部资产现金回收率 D．销售现金比率 2. 对于一个健康的正在成长的企业来说，其特征有( ) 。 A.经营活动现金流量为正数 D．投资活动现金流量为负数 E ．筹资活动的现金流量正负相间 3．确定股票发行价格时，应考虑的因素有 ( ) 。 A ．市场利率 B．每股净资产 C ．行业前景 D．公司在同行业的地位 E ．证券市场的供求状况及股价水平 4．成本费用管理的原则是 ( ) 。 A ．明确成本、费用界限，严格遵守成本、费用的开支范围 C ．正确处理降低成本与提高管理质量的关系 D ．实行全面的成本、费用管理 E ．做好成本、费用管理的基础工作 5．根据权责发生制原则编制的会计报表是 ( ) 。 A ．资产负债表 B．利润表 C ．利润分配表 6. 会计核算的前提条件有 ( ) 。 B．会计主体 C ．持续经营 D．货币计量 E ．会计分期

7．下列各项，无论是否取得收入都要计入利润的减项的是 ( ) 。B．管理费用 C ．财务费用 8．下列各项应列营业外收入的有 ( ) 。 A ．盘点时发现一台账外电钻 B．收到教育费附加返还款 C ．转让一辆汽车收到款项大于其净值 9.存货成本主要包括 ( ) 。 A ．采购成本 B．储存成本 C ．订货成本 D．缺货成本 10.对于企业来讲，如何分配利润应考虑的因素有 ( ) A ．变现能力 B．筹资能力 C ．资金成本 D．投资机会 E ．盈利的稳定性 11.财务预算的编制方法主要有 ( ) 。 A ．固定预算 B．定期预算 C ．零基预算 D．弹性预算 E ．滚动预算 12.可用来衡量企业长期偿债能力的财务指标是 ( ) D．负债比率 E ．已获利息倍数 13.按所筹资金的权益性质可分为 ( ) 。 A. 股权资本 B．负债资本 14．物业管理企业的主营业务成本包括( ) C ．物业管理成本 D．物业经营成本