金融企业会计概述
目录
第一章金融企业会计概述 (2)
第一部分基本训练 (2)
第二部分实训（答案略） (3)
第二章基本核算方法 (3)
第一部分基本训练 (3)
第二部分实训 (4)
第三章吸收存款业务的核算 (4)
第一部分基本训练 (4)
第二部分实训 (5)
第四章贷款与贴现业务的核算 (7)
第一部分基本训练 (7)
第二部分实训 (7)
第五章支付结算业务的实训习题答案 (10)
第一部分：基本训练 (10)
第二部分综合业务实训 (11)
第六章外汇业务核算 (15)
第一部分基本训练 (15)
第二部分综合业务实训 (16)
第七章往来业务核算 (29)
第一部分基本训练 (29)
第二部分综合业务实训 (31)
第八章证券投资业务的核算参考答案 (51)
第一部分基本训练 (51)
第二部分实训： (52)
第九章保险公司业务核算 (53)
第一部分基本训练 (53)
第二部分综合业务实训 (55)
第十章信托投资公司业务核算参考答案 (60)
第一部分：基本训练 (60)
第二部分综合业务实训 (61)
第十一章租赁公司业务的核算 (62)
第一部分基本训练 (62)
第二部分综合业务实训 (63)
第十二章衍生金融工具会计核算 (67)
第一部分基本训练： (67)
第二部分实训： (68)
第十三章损益业务的核算 (70)
第一部分：基本训练 (70)
第二部分：综合业务实训 (70)
第十四章年度决算及财务会计报告 (71)
第一部分基本训练 (71)
第二部分实训 (72)
第一章金融企业会计概述
第一部分基本训练
一、填空题
1．银行 2．吸收存款；发放贷款；转账结算 3．自主经营；自负盈亏；自担风险；自我约束 4．金融性公司；保险公司；证券公司；信托投资公司 5．权责发生制；会计要素；计量属性 6．历史成本；重置成本；可变现净值；公允价值 7．同一性 8．会计对象；负债；所有者权益；利润 9．会计核算的基本前提；时间；空间 10．会计主体假设；持续经营假设；会计分期假设；货币计量假设 11．明晰性；可比性；实质重于形式；谨慎性 12．会计机构的设置；会计人员的配备；
二、名词解释
1．金融企业会计：是以货币作为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对金融企业的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计。
2．资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给
银行带来经济利益。
3．负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益
流出企业。
4．所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债
后的余额。
5．收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的
经济利益的总流人。
6．成本：是指企业为提供产品和劳务而发生的各种耗费。
7．费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
8.金融企业是一个特定的企业范畴，是经营货币信用业务、从事资金融通的经济实体。
9.金融企业会计的工作组织，就是指各金融机构从本单位会计工作实际情况出发，根据国家的有关法律和行政法规，设置负责会计工作的职能机构，建立和健全会计的规章制度，配备专门的会计人员，按照会计管理的客观规律，把会计工作科学地组织起来，使会计工作有组织、有领导、有秩序地进行，从而保证会计工作任务合理、有效的完成。
10．实质重于形式是要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
三、单项选择题
1．B 2．A 3．C 4．D 5．D 6.A 7.A 8.B 9.B 10.D 11.C 12.D 13.C 14.D 15.B 四、多项选择题
1．ABC 2．ACD 3．ABCDE 4．AD 5．ACE 6. ABE 7. ABCE 8. AB 9. ABCDE
10.ABCDE 11.ACDE 12.ABCDE 13.ABCD 14.AC 15.ABCD
五、判断题
1．√ 2．×3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．√10．×11．√12. ×13. ×
第二部分实训（答案略）
第二章基本核算方法
第一部分基本训练
一、填空题
1．会计科目记账方法会计凭证账务组织会计报表
2．表内科目表外科目
3．复式记账主体记账符号记账规则试算平衡
4．基本凭证和特定凭证基本凭证传票
5．先收款后记账；先记账后付款；先记付款单位后记收款单位
6．受理填制凭证审查签章传递装订保管
7．序时账簿分类账簿总账登记簿
8．借贷余不计息
9．借贷余积数在账页上计息
10．现金收入日记账现金付出日记账
11．分户账各账户当日最后余额上日余额
12．传票张数借贷方发生额总传票当日账务总账
13．账账账款账据账表账实内外账
14．划线更正法红蓝字更正法蓝字反方向更正法
二、名词解释
1．会计科目：会计科目就是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计对象所作的科学分类。
2．记账方法：记账方法是按一定的记账规则、使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和记入会计账簿的一种专门方法。
3．借贷记账法：借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以“借”和“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。其主要内容包括：记账主体、记账符号、记账规则和试算平衡四个方面。
4．会计凭证：会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。
5．会计凭证的处理与管理：会计凭证的处理，是指从金融业受理或填制凭证开始，经过审核、传递、记账，到装订保管为止的全过程，一般也称会计凭证的处理程序。会计凭证的管理，是指对空白凭证（特别是重要空白凭证）的领取、保管、发售，以及处理完凭证的保管、查考等管理措施。
6．会计账簿：会计账簿是由具有一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、
系统地记载各种资金增减变动的记录簿籍。会计账簿是会计核算的重要工具。按照一定程序，在账簿中登记各项经济业务所引起的资金增减变化叫做记账，也称登记账簿，这是一种重要的会计核算方法。
7．会计账务处理程序：会计账务处理程序是指金融企业经济业务发生时，从受理或填制会计凭证开始到编制会计报表为止的整个账务核算过程。
8．账务核对：账务核对是指金融会计核算程序中的各有关部分，为防止差错所进行的核实和对账，确保账账、账款、账据、账实、账表及内外账务的全部相符。账务核对的方式主要有每日核对和定期核对两种。
三、选择题
B D
C B C AB BC ABC ABC
D ABD BD AB A B
四、判断题
×××××√√××√√√×××√
第二部分实训
（略）
第三章吸收存款业务的核算
第一部分基本训练
一、填空题
1．吸收存款存款贷款存款来源贷款
2．基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户
3．余额表计息法
4．日常转账结算现金收付工资奖金
5．单位存款个人储蓄存款
6．活期储蓄存款开户续存支取销户更换新折
7．支票5000 100 10
8．整存整取零存整取存本取息
9．50 3个月6个月1年2年3年5年到期自动转存
10．零存整取定期储蓄存款计划性约束性积累性
11．月积数计息法累计月积数月利率
12．打折计算利息50元记名不记名记名不记名
13．不约定存期提前通知5万5万1天通知存款7天通知存款
14．零存整取2万一次
15．透支透支
16．全国储蓄通存通兑辖内通存通兑
17．存款自愿取款自由存款有息为储户保密
18．利随本清对年对月对日实际天数
19．元位算头不算尾厘四舍五入至分
二、选择题
ABCD C B A A C C A B A ACD ACD ABC ACD CD
三、判断题
×××√√×√×√×××√√
第二部分实训
一、计算
1．利息=896000×1.425‰÷30=42.56(元)
计息的会计分录为:
借:存款利息支出－活期存款利息支出户 42.56
贷:××活期存款－市贸易公司
2.存入定期存款的会计分录:
借:××活期存款－光华贸易公司 300000
贷:××定期存款－光华贸易公司 300000
到期利息=300000×4.2%×1=12600(元)
转入活期存款账户的会计分录:
借:××定期存款－光华贸易公司 300000
存款利息支出－定期存款利息支出12600
贷:××活期存款－光华贸易公司 312600
3．储户王红2006年3月5日开立一活期储蓄账户，其存款账如表所示：利率：0．72%
日期摘
要
借方贷方
借
或
贷
余额
天
数
积数
06．3．5 新
开
户
800 贷800
3
9
31200
3．16 续
存
1000 贷1800 5 40200
3．20 结
息
0．80 1800．80 40200
3．21 计
息
0．16 1800．64
6
3
11340
5．23 支
取
500 1300．64
2
9
15110
6．20 结
息
3．02 1303．66
15110
6．21 计
息
0．6 1302．06
2
4
31272
7．15 续
存
1300 2603．06
6
8
20827
6
9．20 结
息
4．16 2607．22
20827
6
9．21 计0．83 2606．39 267756
息 6
10．17 续
存
900 3506．39
5
6
26409
2
12．12 支
取
1600 1906．39 9
28124
6
12．20 结
息
5．62 1912．01
28124
6
12．21 计
息
1．12 1910．89
1
9
36290
07．1．9 销
户
－0－
结息时的会计分录为：借：利息支出
贷：活期储蓄存款－王红
计息时的会计分录为：借：活期储蓄存款－王红
贷：代扣利息所得税
销户时的利息=36290×0．72%÷360=0.73(元)
代扣利息所得税=0.73×20%=0.15(元)
销户时的会计分录:借:活期储蓄存款－王红 1910.89
利息支出 0.73
贷:现金 1911.62
借:现金 0.15
贷:代扣利息所得税 0.15
4.⑴应付利息=50000×0.72%÷360×108=108(元)
代扣利息所得税=108×20%=21.6(元)
本利和=50000+108-21.6=50086.4(元)
⑵应付利息=50000×1.98%×1=990(元)
代扣利息所得税=990×20%=198(元)
本利和=50000+990-198=50792(元)
⑶逾期应付利息=50000×0.72%÷360×39=39(元)
代扣利息所得税=39×20%=7.8(元)
本利和=50000+990-198+39-7.8=50823.2(元)
会计分录为:借:整存整取定期储蓄存款－五一
利息支出
贷:现金
借:现金
贷:代扣利息所得税
5.⑴实付本利和=20000+20000×1.71%÷360×100×0.6×(1-20%)=2004
6.60(元)
⑵实付本利和=20000+20000×2.07%÷360×230×0.6×(1-20%)=20126.96(元)
⑶实付本利和=20000+20000×2.25%÷360×572×0.6×(1-20%)=20343.20(元) 会计分录为:借:活期储蓄存款－定活两便储蓄存款－李成
利息支出
贷:现金
借:现金
贷:代扣利息所得税
6.⑴每次应支付的利息=1000000×1.98%×1÷12=1650(元)
代扣利息所得税=1650×12×20%=3960(元)
实付本利和=1000000+1650×12-1650×11－3960=997690(元) ⑵逾期部分利息=1000000×0.825%÷360×10=229.17(元)
代扣逾期部分利息所得税=229.17×20%=45.83(元)
实付本利和=997690+229.17-45.83=997873.34(元)
⑶应付利息金额=1000000×0.825%÷12×4=2750(元)
代扣利息所得税=2750×20%=550(元)
每次支取利息=1650×4=6600(元)
扣回利息=6600-2750=3850(元)
实付本利和=1000000-3850-550=995600(元)
会计分录为:借:存本取息定期储蓄存款－××
利息支出
贷:现金
借:现金
贷:代扣利息所得税
二、实训答案略
第四章贷款与贴现业务的核算
第一部分基本训练
一、填空题
1．有借有还货币资金一定利息
2．应计非应计
3．自营委托
4．汇票到期银行
5．原定的贷款原贷款期限的一半 3
6．定期结息利随本清定期结息
7．保证贷款抵押贷款质押贷款
8．动产质押权利质押
9．第三人借款人一般连带
10．付款人贴现申请人
二、选择题
D C B ACD BCD ACD ABCD AB C A C B ABD
三、判断
××√×√××√√√√××√√×××
第二部分实训
一、计算题
1．
日期摘
要
借方贷方
借
/
贷
余额
日
期
积数
9 2
7
承
前
页
借
3000
00
6
180000
1 0 2
1
归
还
1000
00
2000
00
2
4
720000
1 1 1
归
还
1500
00
5000
1
1
220000
0 1
1
发
放
2500
00
3000
00
1
50000 2
3
归
还
2000
00
1000
00
1
2
360000
1 2 1
4
还
清
1000
00
2
1
210000
0 2
止
息
174000
00
利息=17400000×1.5‰÷30=870（元）
借：应收利息－钢铁厂 870
贷：利息收入出－××贷款利息收入870
2．贷款发放时会计分录：
借：中长期贷款－田丰公司贷款户 1000000
贷：××活期存款－田丰公司户1000000
从2005年9月21日至2005年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：1000000×5%×91÷360=12638.89(元)
会计分录为：
借：应收利息－田丰公司 12638.89
贷：利息收入－中长期贷款利息收入12638.89
扣收利息时会计分录：
借：××活期存款－田丰公司户12638.89
贷：应收利息－田丰公司 12638.89
2006年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：
1000000×5%×90÷360=12500(元)
会计分录为：
借：应收利息－田丰公司 12500
贷：利息收入－中长期贷款利息收入12500
2006年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：
（1000000＋12500）×5%×58÷360=8156.25(元)
会计分录为：
借：应收利息－田丰公司8156.25
利息收入－田丰公司12500
贷：利息收入－中长期贷款利息收入20656.25
同时，将该笔贷款转人逾期贷款科目，并开始按每天4%oo的罚息率计算罚息。
会计分录为：
借：逾期贷款－田丰公司逾期贷款户1000000
借：中长期贷款－田丰公司贷款户1000000
至2006年6月18日，因为利息已经逾期超过90天（从3月21日至6月18日），故应于6月19日将“逾期贷款—A公司逾期贷款户”转人“非应计贷款—A公司逾期贷款户”科目单独核算，冲销原已挂账的应收未收利息，利息转入表外科目核算。
会计分录为：
借：非应计贷款－田丰公司逾期贷款户1000000
借：逾期贷款－田丰公司逾期贷款户1000000
借：利息收入－中长期贷款利息收入20656.25
贷：应收利息－田丰公司 20656.25
表外作：收入：未收贷款利息－欠收逾期90天以上贷款利息20656.25
2006年6月20日，银行按季结息为：
（1000000＋20656。25）×4%oo×34=13880.93(元)
表外：收入：未收贷款利息－欠收逾期90天以上贷款利息13880.93
2006年9月20日，银行按季结息时：
（1000000＋20656.25+13880.93）×4%oo×92=38070.98(元)
表外：收入：未收贷款利息－欠收逾期90天以上贷款利息38070.97
2006年12月18日，该笔贷款本息还清。
2006年9月21日至2006年12月18日的利息为：
（1000000＋20656.25+13880.93+38070.97）×4%oo×88=37755.81(元)
表外：收入：未收贷款利息－欠收逾期90天以上贷款利息37755.81
收到本息时，应先冲减本金。会计分录为：
借：××活期存款－田丰公司户1000000
贷：非应计贷款－田丰公司逾期贷款户1000000
扣收利息时会计分录：
借：××活期存款－田丰公司户110363.97
贷：利息收入－逾期贷款利息收入110363.97
同时按实际收到的利息冲减表外挂账。表外借记：
付出：未收贷款利息－欠收逾期90天以上贷款利息110363.97
3.贴现利息=50000×28×
4.65‰÷30=217（元）
实付贴现金额=50000－217=49783（元）
借：贴现资产－汇票户50000
贷：××活期存款－制鞋厂49783
利息收入－贴现利息收入217
二、实务题
1．借：短期贷款－城中商厦80000
贷：××活期存款－城中商厦80000
2．借：短期贷款－王关林20000
贷：××活期存款－现金20000
3．借：××活期存款－城中商厦80360
贷：短期贷款－城中商厦 80000
利息收入 360
4．借：抵押贷款－湖滨工厂90000
贷：××活期存款－湖滨工厂 90000 5．借：固定资产127000
贷：逾期贷款－广泰公司125000
应收利息－广泰公司2000 6．借：××活期存款－城中商厦4149
－城东工厂5526
－广林公司8901
贷：利息收入 18576 7．借：贴现资产－商业承兑汇票99000
贷：××活期存款－天河工厂97812
利息收入 1188 8．借：联行来账－绍兴支行120000
贷：贴现资产－银行承兑汇票120000 9．借：现金115000
贷：逾期贷款－长丰工厂111000
应收利息－长丰工厂1800
利息收入 2200 10．借：××活期存款－锡南工厂108000
贷：贴现资产－商业承兑汇票108000 11．借：逾期贷款－行行工厂90000
借：抵押贷款－行行工厂90000 12．借：××活期存款－天河工厂69000
逾期贷款－天河工厂 30000
贷：贴现资产－商业承兑汇票99000 13．借：××活期存款－湖滨工厂92430
贷：抵押贷款－湖滨工厂 90000
应收利息－湖滨工厂 1620
利息收入 810 14．借：逾期贷款－城中商厦30000
借：短期贷款－行行工厂30000 15．借：××活期存款－城中商厦30063
贷：逾期贷款－城中商厦 30000
利息收入 63 16．借：现金 20900
贷：短期贷款－王关林 20000
应收利息－王关林 720
利息收入 180 17．借：资产减值损失 12000
贷：贷款损失准备 12000 18．借：贷款损失准备 15000
贷：逾期贷款－永昌公司 15000 19．借：逾期贷款－永昌公司 15000
贷：贷款损失准备 15000 借：××活期存款－永昌公司15000
贷：逾期贷款－永昌公司 15000
第五章支付结算业务的实训习题答案
第一部分：基本训练
一、填空题
1．本票、汇票 2．现金支票、转账支票、普通支票
3．商业承兑汇票、银行承兑汇票 4．托收承付、委托收款
5．定额本票、不定额本票 6．出票、兑付、结清
7．10 000 、1000 8．银行汇票
9．3 、10 10．贷记卡、准贷记卡
11. 恪守信用、履约付款；银行不予垫款；谁的钱进谁的账，由谁支配。
二、名词解释
1．支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
2．银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
3．商业汇票：是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
4．银行本票：是指由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
5. 银行承兑汇票：是由在承兑银行开立存款账户的存款人（承兑申请人）签发，由承兑银行承兑的，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6．汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
7．托收承付：是根据赂销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承兑付款的结算方式。
8．委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
9．信用卡：是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。
10.电子银行：是指通过网络和电子终端为客户提供自助金融服务的虚拟银行。
三、判断题
⒈× 2. √ 3. × 4. √ 5.√ 6. √ 7. √
8. × 9. × 10. × 11. × 12. √ 13. √14. √
四、单项选择题
1. A
2.C
3. B
4.C
5.C
6.C
7.D
8.C 9.C 10.A 11.A 12.D 13.D 14. B
15.C
五、多项选择题
1. ABC
2.ABC
3. ACD
4.ABCD
5.ACD
6.AC
7.BCD
8.ABCD
9.ABCD 10.ACD 11.ABCD
第二部分综合业务实训
一、计算
1.空头支票的罚款计算
按照《支付结算办法》的规定：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码的地区，支付密码误的支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
所以，银行对B公司的罚款为：300 000×5%=15000元。会计分录为：
借：活期存款——B公司户 15000
贷：营业外收入——结算罚款收入 15000
A公司有权要求赔偿的最高金额为：300 000×2%= 6000元
2.商业汇票贴现的计算
贴现利息=汇票金额×贴现天数×日贴现率=110 000×144×（12%÷360）=5 280（元）实付贴现金额=汇票金额-贴现利息=110 000-5 280=104 720（元）
银行的会计分录为：
借：贴现——某企业户 110 000
贷：活期存款——某企业户 104 720
利息收入——贴现利息收入户 5 280
3.托收承付计算赔偿金
因为在三天承付期内，啤酒厂没有向银行提出任何异议，所以第四天银行划款时的账务处理如下：
借：活期存款——啤酒厂户20000
贷：联行往账20000
其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。根据《支付结算办法》的规定，付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金，其中逾期付款天数从承付期满日算起（承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期1天，计算1天的赔偿金）在本题中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起，即12月21日－23日。乙的逾期付款天数为为12月23日－28日，共计6天，因此应当支付赔偿金：赔偿金金额=逾期付款金额×逾期天数×0.5‰
赔偿金=15000×6天×0.5‰=45元
12月29日，支付剩余款项的处理如下：
借：活期存款存款——啤酒厂户 15045
贷：联行往账 15045
二、实训
1．练习支票业务的核算
(1) 借：活期存款——塑料厂户 70 000
贷：活期存款——针织厂户 70 000
(2) 借：存放中央银行款项 50 000
贷：活期存款——啤酒厂户 50 000
(3) 借：活期存款——百货公司户 34 000
贷：现金 34 000
(4) 借：存放中央银行款项 60 000
贷：其他应付款 60 000
(5) 借：其他应收款 19 000
贷：存放中央银行款项 19 000
(6) 借：活期存款——蓝天贸易公司户 2 250
贷：营业外收入——结算罚款收入户 2 250
⑺借：活期存款——针织厂 50 000
贷：本票——不定额银行本票户 50 000
⑻借：存放中央银行款项 10 000
贷：活期存款——机械厂 10 000
⑼借：本票 1000
贷：现金 1000
⑽借：本票——定额银行本票 10 000
贷：存放中央银行款项 10 000
2．练习银行汇票业务的核算
(1) 借：现金 2 000
贷：应解汇款 2 000
借：应解汇款 2 000
贷：汇出汇款——李燕户 2 000
(2) 借：活期存款——机械厂户 800 000
贷：汇出汇款 800 000
(3) 借：联行往账 14 700
贷：活期存款——百货批发站户 147 00
(4) 借：汇出汇款 50 000
贷：联行来帐 45 000
活期存款——乳品厂户 5 000
(5) 借：汇出汇款 120 000
贷：联行来帐 90 000
其他应付款——王明户 30 000
次日王明持身份证来取现金：
借：其他应付款——王明户 30 000
贷：现金 30 000
⑹借：联行往账 5 000
贷：应解汇款——李红户 5 000
同时，
借：应解汇款——李红户 5 000
贷：现金 5 000
⑺借：汇出汇款 10 000
贷：活期存款——制药厂户 10 000
3．练习商业汇票业务的核算
⑴借：存放中央银行款项 80 000
贷：活期存款——机床厂 80 000
⑵借：联行来帐 11 000
贷：活期存款——机床厂 11 000 ⑶借：活期存款——机床厂 250
贷：手续费收入 250
收入：银行承兑汇票500 000元
⑷借：活期存款——百货批发站 50 000
逾期贷款——百货批发站 6 000 贷：应解汇款 56 000 ⑸借：活期存款——针织厂 500 000
贷：应解汇款 500 000 ⑹借：应解汇款 95 000
贷：联行往账 95 000
付出：银行承兑汇票 95 000
⑺借：活期存款——服装厂 15 000
逾期贷款——服装厂 5 000
贷：应解汇款 20 000
⑻借：贴现 250 000
贷：利息收入 1 500
活期存款——啤酒厂 248 500 4．练习汇兑业务的核算
(1) 借：现金 5 000
贷：应解汇款——小明户 5 000 借：应解汇款——小明户 5 000
贷：联行往账 5 000 (2)借：活期存款——机械厂户 250 000
贷：联行往账 250 000 (3) 借：联行来帐 70 000
贷：活期存款——针织厂户 70 000 (4) 借：联行来帐 10 000
贷：应解汇款——李妍户 10 000 次日，支取现金时的会计分录为：
借：应解汇款——李妍户 10 000
贷：现金 10 000 (5) 借：活期存款——乳品厂 18 000
贷：联行往账 18 000 (6) 借：存放中央银行款项 4 000
贷：应解汇款——张军户 4 000 (7) 借：应解汇款——张军户 4 000
贷：现金 4 000
⑻借：应解汇款——李力户 980
贷：联行往账 980 5．练习委托收款和托收承付业务的核算
⑴借：活期存款——百货批发站 30 000
贷：联行往账 30 000
⑵借：活期存款——机床厂 5 000
贷：联行往账 5 000
⑶借：联行来帐 50 000
贷：活期存款——乳品厂 50 000
⑷银行在办理划款时，付款人账户不足支付全部款项的，银行在委托收款凭证和收到委托收款凭证登记簿上注明退回日期和“无款支付”字样，并填制三联付款人未付款通知书，将一联通知书和第三联委托收款凭证留存备查，将第二、三联通知书连同第四联委托收款邮寄收款人开户行，留存债务证明的，其债务证明一并邮寄收款人开户行。
⑸借：存放中央银行款项 80 000
贷：活期存款——啤酒厂 80 000
⑹第四天上午划款时，会计分录为：
借：活期存款——机械厂 20 000
贷：联行往账 20 000
三日后：赔偿金额= 30 000×3×O．5‰=45元
借：活期存款——机械厂 30 045
贷：联行往账 30 045
⑺赔偿金额= 10 000×15×O．5‰=75元
借：活期存款——百货批发站 10 075
贷：联行往账 10 075
⑻审查无误后，对符合规定同意拒付的，银行应在拒付理由书上签注意见，由经办人和会计主管签章，然后在托收凭证和登记簿备注栏注明“全部拒付”，拒绝付款理由书第一联加盖业务公章，作为回单退还付款人，将第二联连同第三联托收凭证一并留存备查，将第三、四联连同有关的拒付证明和第四、五联托收凭证及单证一并寄收款人开户行。
第六章外汇业务核算
第一部分基本训练
一、填空题
1．外汇管理局外汇指定银行
2．买入一种货币卖出一种货币
3．直接标价法间接标价法
4．钞买价汇买价中间价汇卖价钞卖价
5．外汇分账制本币统账制
6．本国货币一定汇率本国货币
7．明细核算综合核算原币金额
8．贷方借方借方贷方买入外汇大于卖出外汇
9．贷方外币金额人民币金额
10．买入卖出结余外汇牌价人民币外币人民币
11．大于大于
12．借方汇兑损失贷方差额汇兑收益
13．现钞户存款现汇户存款现钞户现汇户
14．受证与通知议付与寄单收汇与结汇
15．贸易结算非贸易结算
16．办理托收收妥结汇
二、选择题
1．A 2。C 3。A 4。B 5。B 6。A 7。B 8。A 9。C 10。B 11。A 12。B
三、多项选择题
1.ABCD
2.AD
3.ABC
4.ABD
5.ABCDE
6.AB
7.AB
8.AE
9.AD 10.ABC
四、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√6．√7．× 8．√9．× 10．× 11．× 12．×13．× 14．√15．√16．× 17．× 18．√ 19．× 20．× 21．√ 22．√五解释概念
1．外汇：外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段。包括：外国货币(包括纸币、铸币)；外币支付凭证(包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等)；外币有价证券(包括政府债券、公司债券、股票等)；特别提款权；欧洲货币单位以及其他外汇资产。 2．外汇汇率：是指一国货币兑换成另一国货币的比率，或是以一种货币表示另一种货币的价格。
3．直接标价法，又称应付标价法，是指以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币。如100美元=750．26元人民币。
4．间接标价法，又称应收标价法，是指以一定单位的本国货币为标准来计算应收多少单位的外国货币。目前，除英国和美国外，世界上绝大多数国家和地区都采用直接标价法。 5．外汇买卖：不同货币之间的兑换必然是按一定的价格买入一种货币或卖出一种货币，外汇指定银行办理的这种按一定汇价买入一种货币或卖出一种货币的业务，称为外汇买卖。
6．外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。外汇分账制又叫原币记账法。
7．贸易外汇：是一国进出口贸易所收付的外汇及与进出口贸易有关的从属费用外汇．如货款、运输费、保险费、佣金、广告费等，是外汇收入的重要来源。
8．非贸易外汇：是一国进出口贸易以外所收付的各项外汇，如侨汇、旅游、航运、邮电、海关、银行、对外承包工程等收入和支出的外汇，以及图书、电影、邮票、代理及服务
个人和团体(与贸易无关的团体)出国差旅费等收支。
9．即期外汇是指即期收付的外汇，一般即期外汇交易的成交双方在两个营业日内办理交割。
10．远期外汇是指银行同业间或银行与客户之间预先签订合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限，到约定日期进行交割而收付的外汇。交割期限一般为1—6个月，最长不超过1年，运用较多的是3个月。
11．现汇又称转账外汇，是用于国际汇兑和国际间非现金结算的、用以清偿国际间债权债务的外汇。
12．外汇存款业务：外汇存款业务包括对公外汇存款和外币储蓄存款。对公外汇存款是指银行吸收境内依法设立的机构、驻华机构和境外机构外汇资金的业务；外币储蓄存款，指银行吸收自然人外汇资金的业务。
13．外汇贷款业务：外汇贷款业务包括境内外汇贷款和境外外汇贷款。境内外汇贷款，是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织贷款和进出口信贷；境外外汇贷款，是指银行对境外机构和我国在境外注册机构发放的外汇贷款和进出口信贷。
第二部分综合业务实训
一、会计分录题
1．借：现金HKD1 000．00
贷：货币兑换 HKD1 000．00
借：货币兑换RMB1 120．00
贷：现金 RMB1 120．00
2．借：外汇吸收存款 USD1 000．00
贷：货币兑换 USD1 000．00
借：货币兑换 RMB8 260．00
贷：货币兑换 RMB8 260．00
借：货币兑换GBP637．35
贷：汇出汇款GBP637．35
3．到期利息=USD3 000×2．25％=USD67．50
过期利息=USD3000×25×0．99％÷360=USD2.06
利息合计=USD67．5+USD2．06=USD69．56
借：外汇吸收存款——定期 US3000．00
贷：外汇吸收存款——定期 USD3000.00
借：利息支出 USD14．06
借：应付利息 USD55．50
贷：货币兑换 USD69．56
借：货币兑换 RMB574．57
贷：吸收存款——个人储蓄 RMB574．57
4．HKD10000＝USD金额×USD汇买价826.00%／HKD汇卖价116.00 % USD金额＝10000×116.00%÷826.00%＝1404.36
借:吸收存款—某公司 USD1404.36
贷: 货币兑换——USD汇买价826.00% USD 1404.36
借: 货币兑换——USD汇买价826.00% RMB11600
贷: 货币兑换——HKD汇卖价116.00% RMB11600
借: 货币兑换——HKD汇卖价116.00% HKD10000
贷:汇出汇款 HKD10000
5. 汇出的HKD金额＝HKD2000.00×HKD钞买价112.00%/HKD汇卖价11
6.00%
＝HKD1931.03
借：现金 HKD2000
贷：货币兑换——HKD钞买价112.00 % HKD2000
借：货币兑换——HKD钞买价112.00 % ￥2240
贷：货币兑换——HKD汇卖价116.00 % ￥2240
借：外币买卖——HKD汇卖价116.00 % HKD1931.03
贷：汇出汇款 HKD1931.03
6. 借：存放同业—香港汇丰银行 HKD39108
贷：货币兑换——HKD汇买价114.00% HKD39108 借：货币兑换——HKD汇买价114.00% RMB44583.12
贷：货币兑换——USD汇卖价828.00% RMB41400
汇兑损益 RMB3183.12 借: 货币兑换——USD汇卖价828.00% USD5000
贷:吸收存款 USD5000
7.收人：国外开来信用证 USD800000．00
借：应收即期信用证出口款项 USD800000．00
贷：代收信用证出口款项 USD800000．00
付出：国外开来信用证 USD800000．00
借：存放国外同业 USD816000．00
贷：手续费及佣金收入 USD16000．00
贷：货币兑换 USD800000．00
借：货币兑换 RMB6 608 000．00
贷：吸收存款——纺织品公司户 RMB6608000．00
8．(1)开立信用证
借：吸收存款——信谊公司户RMB174000．00
贷：货币兑换 RMB174 000．00
借：货币兑换 HKD150000．00
贷：存入保证金 HKD150000．00
借：应收开出信用证款项 HKD 500000．00
贷：应付开出信用证款项 HKD 500000．00
(2)审单付款
①单到国内付款方式：
借：应付开出信用证款项 HKD 500000．00
贷：应收开出信用证款项 HKD 500000．00
借：吸收存款——信谊公司户 RMB1 600 800．00
贷：货币兑换 RMB1 600 800．00
借：货币兑换 HKD 380000．00
借：存入保证金 HKD150000．00
贷：存放同业 HKD 530000．00
9．发放贷款：
借：短期外汇贷款——信谊公司户USD2000000．00
贷：国外代理行往来 USD2000000．00
6月20日结息：
利息：USD2000000×3．9％÷12 +USD2000000×24×3．96％÷360 =USD11 780
借：吸收存款 USD11780．00
贷：利息收入 USD 11780．00
7月28日归还本息
本息：USD2000000×7×3．96％÷360+USD2000000×3．87％÷12=USD7990
借：吸收存款——信谊公司户 USD2007990．00
贷：短期外汇贷款信谊公司户 USD2000000．00
贷：利息收入 USD7 990．00
10．3月20日计算利息并转帐
利息=USD500000×17×3．6％÷360=USD850
借：吸收存款——H钢厂户 USD850．00
贷：利息收入 USD850．00
6月20日计算利息并转账：
利息= (USD500 850×75×3．6％÷360)+(USD500 850×17×3．69％÷360)
=USD4 629．11
借：吸收存款——H钢厂户 USD4629．11
贷：利息收入 USD4629．11
9月4 11计算利息并收回贷款：
利息=USD505 479．1l×75×3．69％ /360=USD3 885．87
借：吸收存款——H钢厂户 USD509 364．98
贷：短期外汇贷款——H钢厂户 USD505479．11
贷：利息收入 USD3 885．87
(注：收回贷款时可以只收回外汇贷款账户的部分，利息待季末月20 日结息时收取。)
二、实训
（1）会计分录如下：
借：现金 KHD1000
贷：货币兑换 KHD1000
借：货币兑换￥1012.30
贷：货币兑换￥1012.30
借：货币兑换 KHD980.06
贷：吸收存款 KHD980.06
有关凭证如表6-2、6-3、6-4、6-5、6-6、6-7所示：
金融企业会计 会计分录全
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
会计实务练习题汇总 (2)
基础会计实务题 第一套 1、A公司2006年发生以下业务： 1.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。 2.以银行存款偿还长期借款90000元。 3.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。 4.购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。 5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。 要求：请编制有关会计分录。 1、借：原材料 480000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：银行存款 561600 2、借：长期借款 900000 贷：银行存款 900000 3、借：应收账款 538200 贷:主营业务收入 460000 应交税费-应交增值税（销项税额）78200 4、借：固定资产 120000 应交税费-应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款 140400 2、某公司某年6月发生经济业务如下： 1．出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。 2．以现金发放本月工资30000元。
3．购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 4．购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。 5．向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。 要求：编制相关会计分录。 1、借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 2、借：应付职工薪酬 30000 贷：库存现金 30000 3、借：原材料 30000 贷：应付账款 30000 4、借：固定资产60000 贷：银行存款 60000 5、借：银行存款100000 贷：长期借款 100000 第二套 1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。 2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。 3.12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 4.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。 5.12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 1、借：在途物资 5000 应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850
金融企业会计网上作业题
金融企业会计网上作业题 第一章金融企业会计总论 一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章银行会计概述 一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则
12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）
《金融企业会计》试题及标准答案B
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
金融企业会计分录汇总
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
金融企业会计作业
作业1 一、填空 1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（） 科目。 2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方 表现为（）。 3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科 目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。 4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则 5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。 6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（） 六项。 二．单选题 1、（）是银行的负债。 A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。 2.总账的登记依据是（）。 A 科目日结单 B 各科目传票 C 各科目分户帐 D 各登记簿 3.明细核算帐务系统的构成是（）。 A分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A 表内科目 B 表外科目 C 资产科目 D 负债科目 5、银行会计凭证具有使用（）的特点。 A 复式凭证和特定凭证 B 单式凭证和原始凭证 C 基本凭证和单式凭证 D 单式凭证和业务凭证代记账凭证 6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行 （）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。 A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表 明商业银行( ). A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 三、多选题 1.（）是综合核算系统的内容。 A．余额表B。总账C。日计表D。科目日结单 2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）. A.存放中央银行款项B。同业存放款项C。贴现D。应收利息 3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。 A.活期储蓄存款B。存放同业款项C。同业存放款项D。同业拆入
《金融企业会计》练习题答案
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。……
（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80000×1×3.5％＝2800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2776.63（元） 补提利息＝2800－2776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司82800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80000×4×0.5％÷12＋80000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司768.88
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
大学生会计实务学习心得体会
大学生会计实务学习心得体会 导语：所谓会计，就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。以下是大学生会计实务学习心得体会，欢迎阅读。 篇一：大一会计学基础学习心得在一学期的《会计学基础》学习后，总感觉我在会计的学习中缺少实践。常试问自己， 学了那么久的会计，自己在实际的会计工作中有多少能运用了?回答总是，我还什么都不会操作，我学的都仅是入门理论罢了。正在我迷茫感叹之时，学校安排我们在学期结束后为期一周的会计实习。此次的会计模拟实践，目的就在于：一、巩固所学的会计核算基本理论知识，初步掌握会计核算操作的基本技能。二、检验和强化在课堂上所学的会计核算基本理论和方法。三、补充书本知识无法实现而实际工作中必须掌握的业务操作技能。四、加深对会计专业的进一步学习与理解，缩短会计专业的学生理论与时间的距离，为培养应用型会计人才奠定坚实的基础。会计实习是做浙江长征机械厂12月份的账。本次实习完成了(1)建账。(2)填置记账凭证。(3)登记现金日记账和银行存款日记账，(4)登记各种明细账。(5)编制科目汇总
表，并登记总账。编制科目汇总表的方法是根据记账凭证，按相同科目的发生额分别将其借方、贷方加以汇总，定期(实习7天)编制，经试算平衡后，登记总帐。(6)对帐和结帐并编制试算平衡表。(7)编制资产负债表和利润表。掌握会计核算的的基本操作技能：一、审核原始凭证，对反映每一笔经济业务的各种原始凭证，都能依据现行会计制度的规定和相关经济法规进行认真的审核，对于合规的与不合规的、完备的和不完备的各种原始凭证能够进行相关的处理;二、编制记账凭证，能够依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收、付、转记账凭证，并能依据审核无误的记账编制汇总记账凭证;三、记账，能够依据审核无误的记账凭证及起所附的原始凭证登记现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，依据审核无误的记账凭证或汇总记账凭证或科目汇总表，登记总分类账，并能对账、进行账项调整、结账与更正错账;四、编制会计报表，能够依据帐簿资产编制资产负债表及利润表。 明确了实习的目的和目标之后，在宋浙清老师的指导下，结合我们的实际情况，老师带领我们进入了第一流程：设置账簿。所谓设置账簿，就是首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济
金融企业会计作业
《金融企业会计》习题 第二章基本核算方法 一、目的：练习金融企业记账方法的应用和账簿的登记。 二、资料： 1、从中央银行提取现金200000元。 2、收到居民存入活期储蓄存款30000元。 3、发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户支付。 4、正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。 5、中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。 三、要求： 1、编制上述业务的会计分录。 2、根据上述会计分录编制记账凭证。 3、选择合适的账簿进行登账。 第三章存款业务的核算 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。 （3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。 （4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。 （5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。 （6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰，2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。 要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。
23308802 金融企业会计答案
23308802 金融企业会计答案 一、单项选择题 1. A 2. B 3. B 4. C 5. A 6. A 7. C 8. D 9. 采用在分户账上计息的存款，一般使用( B )。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 10. 活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按( D )计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 11. 储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。 A.开户 B.转户 C.过户 D.销户 12. 单位支取定期存款可采取以下方式（ A ）。 A.转入其基本存款账户 B.支取现金 C.用于结算 D.转入临时存款户 13. 贴现汇票到期，贴现银行应收取票款的首要对象是（C ） A.汇票出票人 B.汇票背书人 C.汇票承兑人 D.贴现申请人 14. ( A )的贷款为短期贷款。 A.1年以下 B.2年以下 C.3年以下 D.半年以下 15. 抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的（ B ） A.30％ B.50％-70％ C.70％ D.80％-90％ 16. 关于贷款展期期限的规定，下列说法正确的是( C )。 A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半 B. 中期贷款不得超过原贷款期限 C.长期贷款不得超过3年 D.长期贷款不得超过5年 17. 银行汇票背书转让的，其金额( D )。 A.可以部分转让 B.必须全额转让 C.可以超过面额转让 D.以不超过出票金额的实际结算金额为准 18. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于(D )的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏内先填写“现金”二字，再填写大写金额。 A.汇款人为个人 B.收款人为个人 C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人都为个人 19. 银行汇票的提示付款期限( A )。 A.自出票日算起1个月 B.自到期日算起1个月 C.自出票日算起2个月 D.自到期日算起10天 20. .X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( B )。 A.借：联行来账500.00 贷：现金500.00
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
《会计基础》会计分录汇总
会计翻译法 1找科目 2找方法（资成费借+贷-；收负所借-贷+） 解析：对于资产、成本、费用类的账户，借方登记其增加贷方登记其减少；对于收入、负债、所有者权益类的账户，借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言 《会计基础》会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金
批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）
金融企业会计完整习题附答案
金融企业会计完整习题附 答案 Newly compiled on November 23, 2020
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
金融企业会计练习题及答案
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
2017初级会计实务会计分录总结大全(最新最全)
2017年初级会计实物分录大全 第一章资产 第－节：货币资金 1．办理银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资／外埠存款款将款项存入银行借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 贷：银行存款 2．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买材料等借：原材料 应交税费－应交增值税(进项) 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 3．销货收到银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款借：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项) 4．退回多余的银行汇票 借：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 5．用银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款买办公用品借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 6．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款购股票借：交易性金融资产 投资收益 贷：银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 7．持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款支付招待费借：管理费用 贷：其他货币资金－银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 8．现金盘盈 借：库存现金（银行存款） 贷：待处理财产损益 批准后；借：待处理财产损益 贷：其他应付款 营业外收入(无法查明原因) 9．现金短缺； 借：待处理财产损益 贷：库存现金（银行存款） 批准后；借：其他应收款-XX 管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损益 第二节：应收及应付款项 一．应收票据 1．应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据) 借：应收票据 贷：应收账款
《金融企业会计》作业
金融企业会计形成性考核册 专业： 学号： 姓名： 河北广播电视大学开放教育学院 （请按照顺序打印，并左侧装订）
金融企业会计作业1 一、单项选择题 1、（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 2、假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断的经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为（）。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 债券发生制 3、（）假设为划分流动资产和长期资产，划分流动负债和长期负债提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 4、属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。 A 持续经营B债券发生制C 会计主体D 货币计量 5、资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。 Z A 现在的交易或事项 B 过去的交易或事项 C 将来的交易或事项 D 估计的交易或事项 6、负债是指过去的交易或事项形成的（）义务，履行该义务会导至经济利益流出企业。 A 过去 B 现实 C 现在 D 未来 7、所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（）的余额。 A 负债减去资产 B 净资产减去负债 C 资产加负债 D 资产减去负债 8、企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（）。 A 投资收益 B 营业收入 C 收入 D 营业外收入 9、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）。 A 营业收入 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润 10、企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质量要求称为（）。 A相关性B 客观性C 明晰性D 重要性 二、多项选择题 1、商业银行可以经营的业务有（）。 A 吸收公众存款 B 发放贷款 C 办理国内外结算 D 从事同业拆借 2、商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（）等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A 确定 B 计量 C 记录 D 报告 E 审计 3、商业隐含应按照规定披露（）。 A 人力资源管理制度 B 财务会计报告 C 风险管理状况 D 公司治理 E 年度重大事项 4、商业银行财务会计报告由（）组成。 A 会计报表 B 当年审计情况 C 会计报表附注 D 财务情况说明书 E 高管的收入情况 5、商业银行会计核算的基本前提包括( ).
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。