自考《财务管理学》计算公式汇总

第二章资金时间价值和投资风险价值

1.复利终值-P48

()n n i PV FV +?=10 2.复利现值-P48 ()n

n i FV PV +?=110 复利终值系数：复利现值系数：

3.后付年金终值-P50 ★★★

()

∑=-?=+=n t n i t n FVIFA A i A FVA 1,11

年金终值系数：

4.年偿债基金（已知年金终值，求年金A ）-P52

偿债基金系数： 5.后付年金现值-P53 ★★★

()∑=?=+=n t n i t PVIFA A i A PVA 1,011 年金现值系数：

6.年资本回收额（已知年金现值，求年金A ）-P54

资本回收系数： ()n n

i i FVIF +=1,()n

n i i PVIF +=11

,()i

i FVIFA n n i 11,-+=()()i i i PVIFA n n t t n i /111111,??????+-=+=∑=()()1

11111-+?=+?=∑=-n n n t t n i i FVA i FVA A ()111,-+=n n

i i i FVIFA ()()n n t t i i PVA i PVA A -=+-?=+?=∑1111

1010()n n t n i i i PVIFA -+-==11111,

7.先付年金终值-P56 ★★★

公式⑴

公式⑵

8.先付年金现值-P57 ★★★

公式⑴

公式⑵

9.递延年金现值（m 期后的 n 期年金）-P58

公式⑴★★★

公式⑵★★★

10.永续年金现值-P59★★★

第三章筹资管理

1.银行借款实际利率的计算-P131

公式⑶贴现利率折算为实际利率——实际得到的本金为名义本金减去贴现息★★★

()A FVIFA A A i A V n i n t t n -?=-+?=++=-∑1,1111()()()i FVIFA A i i A V n i n t t n +??=+?+?=∑=-111,1

1()()()i PVIFA A i i A V n i n t t +??=+?+?=∑=1111,10()A

PVIFA A A i A V n i n t t +?=++?=--=∑1,11011()()m

i n i m n t t PVIF PVIFA A i i A V ,,101111??=+?+?=∑=()()m

i n m i m t t n

m t t PVIFA A PVIFA A i A i A V ,,1101111?-?=+?-+?=+=+=∑∑()i A i A V t t

11110?=+?=∑∞=

此公式中i 为贴现率

公式⑷ 单利贷款，要求补偿性余额的实际利率

★★★

此公式中r 为补偿性余额比例

2.银行借款周转信贷协议下应支付承诺费R 的计算-P132★★★

此公式中p 为周转信贷额度；q 为年度内已使用借款额；r 为承诺费率

3.债券发行价格（售价）的计算-P139★★★

n i n i PVIFA PVIF ,,??+?=债券利率面值面值

4.资本成本（率）计算公式-P156

公式⑴长期借款成本：★★★

此公式中I t 为长期借款年利息；T 为企业所得税税率；L 为长期借款筹资额，即借款本金；F t 为筹资费用率；R t 为长期借款年利率

不计筹资费用时：附加补偿性余额（CB ）时：

公式⑵债券成本：★★★ i

-=1K 实际利率（年利率）r

i -=1K 实际利率（年利率）()r q p ?-=R ()()∑=+?++=n t t

n 111市场利率债券利率债券面值市场利率债券面值债券售价

()()()t

t t t t F T R F L T I K --=--=-==1111筹资费用筹资额实际利息筹资净额用资费用()

T R K t t -=1()()()

t t t F CB L T I K -?--=11b K -==筹资费用

筹资额实际利息筹资净额用资费用

注意此公式筹资额B 按发行价格计算

公式⑶优先股成本：

注意此公式筹资额P p 按发行价格计算

公式⑷普通股成本：★★★

此公式中D c 为普通股年股利（计算时通常用第一年股利进行计算）；P c 为普通股筹资额；F c 为普通

股筹资费用率；G 为普通股股利年增长率

公式⑸留用利润成本：

是一种机会成本，股东希望留用利润得到与普通股等价的报酬，唯一区别是不考虑筹资费用

公式右方各符号含义同普通股成本公式

公式⑹ 综合资本成本：

边际资本成本也按照加权平均计算

5.财务杠杆系数计算公式-P167

财务杠杆系数的两个公式：

公式⑷ ()p p p

p F P D K -=-==1筹资费用筹资额实际利息筹资净额用资费用()

G F P D K c c c c +-=1∑==n

j j

j w W K K 1DFL

财务杠杆系数G P D K c

c r +=

公式⑸ -P169 ★★★

此公式中EBIT 为息税前利润；I 为债券或借款利息；L 为租赁费；d 为优先股股利；T 为企业所得税税率

6.每股利润无差别点计算公式-P171★★★

EBIT 为息税前利润平衡点，即每股利润无差别点；I 1 ，I 2两种筹资方式下的年利息；D P1，D P2为两种筹资方式下的年优先股股利；N 1，N 2为两种筹资方式下普通股股份数；T 为企业所得税税率

第四章流动资金管理

1.货币资金最佳持有量公式-P201

基本公式：

此公式中TC 为总成本；FC 为每次取得货币资金的转换成本；HC 为货币资金的持有成本；DM 为预计期间的货币资金需用量；QM 为货币资金最佳持有量。

货币资金最佳持有量QM 的公式：

转换次数公式：

2.最佳采购批量公式-P243

d L I EBIT EBIT DFL ----=12

2211

121)1)(()1)((N D T I EBIT N D T I EBIT EPS EPS p p ---=---=即

FC QM

DM HC QM TC ?+?=2HC

DM FC QM ??=2QM DM

=转换次数

基本公式：

M Q P Q N Y Y Y M P C ?+?=+=2

此公式中Y C 为一年的存货总费用；Y P 为一年的采购总费用；Y M 为一年的储存保管总费用；N 为某

种材料年度采购总量；P 为采购一次所需的采购费用；M 为单位材料的储存保管费用；Q 为最佳采购批量。

最佳采购批量Q 的公式：

此公式中Q 为最佳采购批量；N 为某种材料年度采购总量；P 为采购一次所需的采购费用；M 为单位材料的储存保管费用。

第五章固定资产和无形资产管理

1.固定资产折旧额的计算公式-P264

公式⑴ 年限平均法-P265★★★

公式⑵ 工作量法-P266

按照行驶里程计算固定资产折旧额——客、货运汽车适用

NP Q 2=()使用寿命年限预计净残值率原始价值使用寿命年限残余价值清理费用原始价值使用寿命年限固定资产折旧总额年折旧额固定资产-?=+==1-()%1001%1001%100-%100?-=??-?=??+=?=使用寿命年限

预计净残值率使用寿命年限

原始价值预计净残值率原始价值使用寿命年限原始价值残余价值清理费用原始价值原始价值

年折旧额固定资产年折旧率

按照工作小时计算固定资产折旧额——大型设备适用

公式⑶ 双倍余额递减法-P267★★★

不考虑固定资产残值情况下（第一年折旧额是原始价值乘以折旧率），折旧率是直线法2倍。最后几年要用年限平均法，使用寿命为偶数时，第年开始采用年限平均法使用寿命为奇数时，开始采用年限平均法的年数为第年公式⑷ 年数总和法-P268★★★ ）递减分数（即年折旧率折旧总额年折旧额?=

3.关于现金流量的公式-P289 ()预计总行驶里程

预计净残值率原始价值预计总行驶里程残余价值清理费用原始价值预计总行驶里程折旧总额每行驶里程折旧额-?=-+==1()预计总工作小时

预计净残值率原始价值预计总工作小时残余价值清理费用原始价值预计总工作小时折旧总额每工作小时折旧额-?=-+==12

%10012%100-2%1002??-=???+=??=?=使用寿命年限预计净残值率使用寿命年限

原始价值残余价值清理费用原始价值原始价值

年折旧额率年限平均法计算的折旧双倍余额递减法折旧率

?? ??+22n ??? ??+2112

n ()2

1÷+?-=-=使用寿命年限使用寿命年限已使用年数

使用寿命年限年数总和

已使用年数使用寿命年限年折旧率固定资产

公式⑴ 每年净现金流量-P289★★★

公式⑵ 投资回收期-P292★★★

回收初始投资所需时间，分两种情况：

①每年营业净现金流量（NCF ）相等

②每年营业净现金流量（NCF ）不相等

其下一年净现金流量小值年末尚未回收投资额最的年数

资额大于回收的投年末尚未收期回投资+=0 公式⑶ 平均报酬率-P294★★★

公式⑷ 净现值-P295★★★

公式⑸ 获利指数-P297★★★

折旧净利（税后的））

流量（每年净现金或，所得税成本付现现金收入每年营业）流量（每年净现金

+==NCF NCF --NCF

每年初始投资额投资回收期=%100?=初始投资额平均现金流量）率（平均报酬

ARR ()()()初始投资额

未来报酬的总现值净现值

-=-??????++++++=NPV C k NCF k NCF k NCF NPV n n 1112211 ()

()()()初始投资额

未来报酬的总现值

现值指数

获利指数、利润指数、=??????+=??????++++++=∑=PI C i NCF C k NCF k NCF k NCF PI n t t t n n /1/11112211

第六章对外投资管理

1.债券投资收益的计算-P325

通用公式：★★★

公式⑴ 最终实际收益率-P325

债券发行认购日至最终到期偿还日止

公式⑵ 持有期间收益率-P325 持有一定时期，在偿还期满以前将债券卖出

公式⑶ 到期收益率-P326

旧债券，从购入日起到最终偿还期限止 2.股票投资（内在）价值的计算-P325

公式⑴ 长期持有，股利每年不变的股票-P327

相当于永续年金现值

%100/?=购入价（购入成本）

持有年限持有期间净收益收益率债券

%100/%100/%100/????? ??-+=????? ??-+=????? ??-=认购价格

偿还年限价格认购面额年利息认购价格偿还年限价格认购总利息面额认购价格

偿还年限

认购价格的本利和到期收回最终实际收益率

()%100/?-=购入价

持有年限购入价卖出价持有期间收益率%100/????? ??-=购入价

残存年限购入价本利和到期的到期收益率

永续年金=A

公式⑵ 长期持有，股利固定增长的股票-P328

股票的内在价值等于各年股利现值的和（K ﹥g ，n →∞）

此公式中D 0为普通股基年股利；K 为企业预期收益率；g 为普通股股利年增长率

公式⑶ 短期持有，未来准备出售的股票-P328

股票的内在价值等于各年股利现值加上面值P 的现值的和

3.股票投资收益的计算-P330

公式⑴ 每股收益-P330

①只发行普通股，不发行优先股

②发行优先股情况下

公式⑵ 净资产收益率-P330

也称所有者权益报酬率或股东权益报酬率

公式⑶ 每股股利-P331 企业预期收益率

每年股利；股票内在价值--=K D K D V ()()g K g D V -+=10()()()()()()()n n n

K P K g D K g D K g D V +++++++++++=111111102200 普通股股数企业净利润每股收益=普通股股数

优先股股息企业净利润收益每股-=%100?=平均所有者权益净利润收益率净资产

公式⑷ 股票买卖差价收益率-P331

第八章销售收入和利润管理

A.销售收入的定量预测方法

1.趋势分析法

指数平滑法-P445

B.利润的预测和计划

1.企业利润的构成-P465

公式⑴ 利润总额-P465

公式⑵ 销售利润-P465

公式⑶ 产品销售利润-P465

公式⑷ 产品销售净收入-P465

普通股股数

向股东分配利润总额每股股利=()%100/?-=购入价

持有年限购入价卖出价期间收益率）买卖差价收益率（持有()111---+=t t t S a aD S 的常数

指数平滑系数，满足期的预测销售量；第期的实际销售量；第期的预测销售量；第101111<<--------a a t S t D t S t t t 收支净额营业外

投资净收益销售利润总额利润++=财务费用

管理费用其他销售利润产品销售利润销售利润--+=产品销售税金及附加产品销售费用产品销售成本净收入产品销售售利润产品销

---=

折让与折扣产品销售退回、售收入产品销净收入

产品销售-= 公式⑸ 其他销售利润-P466

公式⑹ 净利润-P467

2.本量利分析法-P467

公式⑴ 损益方程式-P468★★★

由此公式求得下面五个公式：

公式⑵ 边际贡献方程式-P469★★★

①

()固定成本销售量单位变动成本单价利润-?-=单位变动成本

单价固定成本

利润销售量-+=单位变动成本销售量

固定成本利润单价++=销售量固定成本

利润单价单位变动成本+-

=()利润

销售量单位变动成本单价固定成本-?-=其他销售税金及附加

其他销售成本

其他销售收入售利润其他销

--=所得税

利润总额净利润-=成本固定销售量动成本单位变单价成本固定销售量动成本单位变销售量单价固定成本变动成本销售收入总成本

销售收入利润-????

? ??-=-?-?=--=-=销售量动成本单位变销售量单价变动成本销售收入贡献边际

?-?=-=单位边

②

③

④ ⑤

公式⑶ 损益方程式转化成边际贡献方程式-P470

公式⑷ 保本销售量、保本销售额-P470★★★

保本点利润为0

公式⑸ 目标销售量、目标销售额-P472

%100%100?=?=

单价

单位边际贡献销售收入边际贡献边际贡献率%100%100?=?=单价单位变动成本销售收入

变动成本变动成本率1%100=?+=+销售收入

变动成本边际贡献变动成本率

边际贡献率固定成本单位边际贡献销售量固定成本边际贡献利润变动成本销售收入边际贡献固定成本变动成本销售收入利润-?=-=-=--=∴ 固定成本边际贡献率售收入销利润边际贡献率销售收入边际贡献又-?=?=∴ 单位变动成本

单价目标利润固定成本单位边际贡献目标利润固定成本销售量

目标-+=+=边际贡献率

目标利润

固定成本目标销售额+=单位变动成本单价固定成本销售量保本-=销售单价保本销售量保本销售额?=

第十章财务分析

1.偿债能力比率-P551

公式⑴ 流动比率-P552★★★

公式⑵ 速动比率-P553★★★

公式⑶ 现金比率-P554★★★

公式⑷ 资产负债比率-P554

公式⑸ 有形资产负债比率-P555

公式⑹ 产权比率-P556

公式⑺ 已获利息倍数-P557

2.资产营运能力分析-P557

公式⑴ 应收账款周转次数-P558★★★ 流动负债

流动资产

流动比率=流动负债存货流动资产流动负债速动资产速动比率-==流动负债

现金

现金比率=%

100?=资产总额负债总额资产负债率%

100?-=无形资产净值资产总额负债总额

负债率

资产有形

%100?=所有者权益总额负债总额产权比率利息费用

利息费用

利润总额利息费用

息税前利润

息倍数已获利+==应收账款平均余额

销售收入净额

周转次数应收账款=

折扣折让与产品销售退回、售收入产品销额

净销售收入-= 销售收入净额理论上应是赊销收入净额

公式⑵ 应收账款周转天数-P558★★★

公式⑶ 存货周转次数-P559★★★

销货成本相当于销售成本

公式⑷ 存货周转天数-P560★★★

3.获利能力比率-P560

公式⑴ 销售净利润率-P560★★★

公式⑵ 资产净利润率-P561

销售收入净额

应收账款平均余额周转次数应收账款天数周转应收账款360

360?==平均存货

销货成本周转次数货存=销货成本

平均存货周转次数存货天数周转货存360

360?==%100?=

销售收入净额净利润销售净利润率%100?=资产平均总额净利润资产净利润率2÷???? ??+=期末应收账款收账款期初应平均余额应收账款()2÷+=期末存货期初存货平均存货所得税额

利润总额净利润-=2÷???

? ??+=期末资产总额产总额期初资均总额资产平

公式⑶ 实收资本（股本）利润率-P562 公式⑷ 净资产利润率-P562

公式⑸ 基本获利率-P563★★★

公式⑹ 每股收益-P563

公式⑺ 每股股利-P564

公式⑻ 市盈率-P564

%100?=实收资本净利润实收资本利润率%

100?=所有者权益平均余额净利润

利润率净资产

总资产平均余额息税前利润

基本获利率=年末普通股数

优先股股利

净利润每股收益-=普通股股数

发放的净利润

每股股利=普通股每股收益普通股每股市价市盈率=

自考《财务管理学》计算公式汇总

. 第二章资金时间价值和投资风险价值 1.复利终值-P48 () n n i PV FV +?=10 2.复利现值-P48 ()n n i FV PV +? =110 复利终值系数：复利现值系数： 3.后付年金终值-P50 ★★★ () ∑=-?=+=n t n i t n FVIFA A i A FVA 1,11 年金终值系数： 4.年偿债基金（已知年金终值，求年金A ）-P52 偿债基金系数： 5.后付年金现值-P53 ★★★ ()∑=?=+=n t n i t PVIFA A i A PVA 1,011 年金现值系数： 6.年资本回收额（已知年金现值，求年金A ）-P54 资本回收系数： 7.先付年金终值-P56 ★★★ ()A FVIFA A A i A V n i n t t n -?=-+?=++=-∑1,1 111()n n i i FVIF +=1,()n n i i PVIF +=11 ,()i i FVIFA n n i 11,-+=()()i i i PVIFA n n t t n i /111111,??????+-=+=∑=()()1 11111-+?=+?=∑=-n n n t t n i i FVA i FVA A ()111,-+=n n i i i FVIFA ()()n n t t i i PVA i PVA A -=+-?=+?=∑11111 010()()n n t t n i i i i PVIFA -=+-=+=∑1111111,

. 公式⑴ 公式⑵ 8.先付年金现值-P57 ★★★ 公式⑴ 公式⑵ 9.递延年金现值（m 期后的 n 期年金）-P58 公式⑴★★★ 公式⑵★★★ 10.永续年金现值-P59★★★ 第三章筹资管理 1.银行借款实际利率的计算-P131 公式⑶贴现利率折算为实际利率——实际得到的本金为名义本金减去贴现息★★★ 此公式中i 为贴现率公式⑷ 单利贷款，要求补偿性余额的实际利率 ()()()i FVIFA A i i A V n i n t t n +??=+?+?=∑=-111,1 1()()()i PVIFA A i i A V n i n t t +??=+?+?=∑=1111,10()A PVIFA A A i A V n i n t t +?=++?=--=∑1,11011()()m i n i m n t t PVIF PVIFA A i i A V ,,101111??=+?+?=∑=()()m i n m i m t t n m t t PVIFA A PVIFA A i A i A V ,,1101111?-?=+?-+?=+=+=∑∑()i A i A V t t 11110?=+?=∑∞=i i -=1K 实际利率（年利率）

自考-国际贸易简答题

国际贸易简答题 1.（2013.10）34．简要回答二战后国际贸易发展的主要特点。答：1、不同阶段，国际贸易增长速度呈现出重大差异 2、制成品贸易成为国际贸易的主导 3、服务贸易迅速发展，成为国际贸易的重要组成部分 4、发达国家仍然是国际贸易的主体，发达国家之间的贸易为国际贸易的主要流向。 5、区域性贸易迅速发展。 2.(2007.10)36.简述重商主义理论的基本内容。答：（1）重商主义把货币和财富混为一谈，认为一国拥有的黄金和白银越多，就有越有富有。（2）重商主义认为，除了开掘金银矿藏外，只有贸易顺差才能增加一国的货币和财富。因此该理论强调国内的商品生产和消费应服从于对外贸易的需要，国家应通过鼓励工场手工业的发展促进商品的出口，以增加黄金、白银的流入。（3）重商主义的发展经历了两个阶段，早期为货币差额论，晚期为贸易差额论。（4）货币差额论认为，最好是只有货币的输入，禁止货币的输出。（5）贸易差额论认为，禁止货币输出不利于贸易的扩大，“货币产生贸易，贸易增多货币”，只有贸易的扩大，才能带来更多的货币。 3.(2010.01)36.简要回答大卫?李嘉图“比较优势论”的主要内容。 4.(2012.01)31．简要回答比较优势论说的主要内容。答：国际分工与贸易的基础不限于劳动生产率的绝对差异，只要各国之间存在劳动生产率的相对差异，就会出现产品成本的相对差异，从而使不同的国家在不同的产品生产上具有“比较优势”。也就是说，他认为每个国家不一定要生产各种商品而应集中生产优势最大或者劣势最小的产品，即“两优取最优，两劣取次劣”，然后通过国际贸易，在资源要素投入不变的情况下，生产产品总量将增加，由此形成的国际分工对贸易各国都有利。 5.(2009.10)3 6.简述亚当?斯密的绝对成本论的主要内容。见课本第74页，75页 6. (2011.10)31．简要回答绝对优势论的主要内容。国际分工的基础是有利的自然禀赋，或后天的有利生产条件。他们都可以使一国在某种产品的生产上处于比其他国家有利的地位。如果各国都按照各自的有利生产条件进行分工和交换，讲会是各国的资源、劳动力和资本得到最有效的利用，大大提高劳动生产率和增加物质财富。 7. (2011.01)36.简要回答要素禀赋理论的结论？要素禀赋理论有三个结论：（1）每个区域或国家在国际分工和国际贸易体系中应该生产和输出丰裕要素密集的产品，输入稀缺要素密集的产品；（2）区域贸易或国际贸易的直接原因是价格差异，即各个地区或国家间商品价格的不同。（3）商品贸易趋于消除工资、地租、利润等生产要素的国际差异，导致国际间商品价格和要素价格趋于均等化。 8.(2008.01)37.简述要素禀赋论的三个主要结论。答：（1）每个区域或国这有在国际分工和国际贸易体系中应该生产和输出丰裕要素密集的产品，输入稀缺要素密集的产品；（2）区域贸易或国际贸易的直接原因是价格差别，即各个地区间或国家间的商品价格不同；（3）商品贸易趋向于消除工资、地租、利润等生产要素收入的国际差异，导致国际间商品价格和要素价格趋于均等化。 9. (2010.10)38.简要回答外贸乘数原理。

2018年10月自考《财务管理学》真题

2018年10月自考《财务管理学》真题自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考财务管理学考试的真题，快来看看吧！一、单项选择题 1.下列能够体现公司与投资者之间财务关系的是 A.向银行支付借款利息 B.向股东支付股利 C.向租赁公司支付租金 D.向员工支付工资 2.以企业价值最大化作为财务管理目标的缺点是 A.没有考虑货币的时间价值 B.没有考虑风险与收益的权衡 C.带来了企业追求利润的短期行为 D.对于非上市公司，准确评估企业价值较困难 3.某学校拟设立一项科研奖励基金，计划每年颁发奖金40万元。若年复利率为8%，该奖励基金的本金应为 A.40万元 B.320万元 C.400万元 D.500万元 4.流动资产占总资产的比重所形成的财务比率属于 A.动态比率 B.定基比率 C.结构比率 D.环比比率 5.下列不属于变动成本的是

A.财产保险费 B.产品包装费 C.直接材料费 D.按加工量计算的固定资产折旧费 6.某产品正常的销售量为100000件，盈亏临界点的销售量为80000件，则安全边际量是 A.20000件 B.80000件 C.100000件 D.180000件 7.某产品销售价格为每件25元，单位变动成本为15元，相关固定成本为5000元，则该产品盈亏临界点的销售量为 A.125件 B.200件 C.333件 D.500件 8.下列选项中，属于优先股股东特有权利的是 A.经营参与权 B.优先表决权 C.优先股利分配权 D.认股优先权 9.下列选项中，属于直接投资出资方式的是 A.实物投资 B.国家投资 C.法人投资临中含 D.个人投资 10.资本成本包括筹资费用和用资费用，以下属于用资费用项目的是

自考财务报表分析一试题和答案

绝密★考试结束前全国2013年1月高等教育自学考试财务报表分析（一）试题课程代码：00161 选择题部分一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1、判断存货数据质量高低的一个标准是【】 A.存货变现能力 B.存货的期末价值 C.存货的构成 D.存货的技术构成 2、资产结构中最重要的关系是【】 A.流动资产和长期资产的关系 B.无形资产和有形资产的关系 C.资产、负债和所有者权益的关系 D.债务和所有者权益之间的关系 3、下列选项中，错误．．的是【】 A.对子公司的投资，长期股权投资应当采用权益法核算 B.对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当采用成本法 C.对合营企业投资，长期股权投资应当采用权益法核算 D.对联营企业投资，长期股权投资应当采用权益法核算 4、下列选项中，将与或有事项有关的义务确认为预计负债时不需．．同时符合的条件是【】 A.该义务是企业承担的现时义务 B.履行该义务时很可能导致经济利益流出企业 C.履行该义务时基本确定会导致经济利益流出企业 D.该义务的金额能够可靠地计量 5、下列选项中，应计入营业外支出的是【】 A.赔偿金 B.诉讼费 C.排污费 D.广告费 6、以公允价值计量的交易性房地产，在日后出售时，应当将其前期出现的公允价值变动损益转入【】 A.资本公积 B.投资收益 C.营业外收入 D.资产减值准备 7、下列交易或事项中所产生的现金流量，属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的是【】 A.出售无形资产收到的现金 B.融资租赁支付的现金 C.支付应由在建工程负担的职工薪酬 D.企业代购代销活动收到的现金 8、下列选项中，会引起现金流量增减变动的项目是【】 A.用银行存款购买1个月内到期的债券 B.赊购原材料 C.银行存款偿还债务 D.以固定资产进行对外投资 9、短期债权人在进行决策时，最为关心的是【】 A.企业的盈利能力 B.企业的发展能力 C.企业的流动性 D.企业的营运能力

自考国际贸易理论与实务复习重点年

第一章导论国际贸易的基本概念： 1．国际贸易：世界各国之间货物和服务交换的活动，使各国之间分工的表现形式，反映了世界各国在经济上的相互依靠。对外贸易额（值）：一国或地区一定时期进出口总额构成，是反映一国对外贸易规模的重要指标。国际贸易总额：世界出口总额世界各国在统计商品进出口额通常是：出口额按照FOB，进口额按照CIF （世界出口总额小于进口总额）是指国家进行对外货物贸易统计所采用的统计制度总贸易体系（一般贸易体系）：通过国境作为统计进出口的标准专门贸易体系（特殊贸易体系）：经过结关（关境）作为统计进出口的标准 5.直接贸易、转口贸易、过境贸易转口贸易：消费国和生产国通过第三国进行的贸易活动，对消费国是间接进口，对第三国是转口贸易。过境贸易往另一国的贸易活动。 6.货物贸易vs服务贸易货物贸易《联合国国际贸易标准分类》---10类 0-4初级产品 5-8制成品 0：食品及主要供食用的活动物 1：饮料及烟类 2：燃料以外的非食用原料 3：矿物燃料、润滑剂及有关原料 4：运植物油脂及蜡 5：未列名化学品及有关产品（化工产品） 6：主要按原料分类的制成品 7：机械及运办理设备 8：杂项制品 9：其他服务贸易：三类（运输服务、旅游服务、其他商业服务）世界贸易组织列出的服务行业包括以下12个部门：商业、通讯、建筑、销售、教育、环境、金融、卫生、旅游、娱乐、运输、其他 7.贸易差额（出口总额与进口总额之间的差额）

出口总额 >进口总额贸易顺差（出超）出口总额 <进口总额贸易逆差（逆差） 8. 对外贸易与国际贸易结构进出口贸易中各类货物的构成（一国角度/世界角度）可以反映出一国或世界的经济发展水平、产业结构状况和第三产业发展水平出口结构＝出口货物总额/进出口总额进口结构＝进口货物总额/进出口总额 9.对外贸易与国际贸易地理方向对外贸易地理方向（对外贸易地区分布或国别构成）：一定时期内各个国家或国家集团在一国对外贸易中所占的地位，以它们在该国进、出口总额或进出口总额中的比重来表示。受经济互补性、国际分工的形式和贸易政策的影响。国际贸易地理方向：表明世界各洲、各国或各个国家集团在国际贸易中所占地位。（对外贸易系数）计算题对外贸易依存度的计算：对外贸易依存度=该国对外贸易额/该国的GNP（GDP）对外贸易额（进出口额）同该国GDP/GNP比重，反映一国经济发展对对外贸易的依赖程度。受经济发展水平、自然资源拥有状况、对外经济政策、国内市场容量一样第二章：国际分工与世界市场一、影响国际分工形成与发展的主要因素 1、社会生产力是决定性因素 2、自然条件是基础 3、资本流动是国际分工向广度、深度、多层次发展的重要力量 4、上层建筑可以推进或延缓国际分工的形成和发展二、国际分工学说 1、亚当。斯密亚当斯密是国际分工和国际贸易理论的创始者。代表作《国富论》 2、大卫。李嘉图内容：进一步发展了绝对成本说，他认为每个国家不一定要生产各种商品，而应集中生产优势最大或劣势最小的产品，然后通过国际贸易，在资本和劳动力不变的情况下，生产总量将增加，由此形成的国际分工对贸易各国都有利。（两利取其重，两劣取其轻。） 3、赫克歇尔-俄林H-O理论）商品，输入稀缺要素密集的商品。该理论还分析了国际贸易对要素价格的反作用，说明国际贸易不仅使国际间商品价格趋于均等化，还会使各国生产要素价格趋于均等化，即要素价格均等化原理。 4、里昂惕夫反论里昂惕夫利用投入-产出法对美国的对外贸易计算。美国参加国际分工是建立在劳动密集型生产专业化基础上，而不是建立在资本密集型生产专业化基础上。 1）劳动熟练说

自考财务管理学复习资料全

第一章财务管理总论 1、资金运动的经济容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 ⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系： ①企业与投资者和受资者之间的财务关系。 ②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。④企业部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要容包括： ①筹资管理。②投资管理。③资产管理。 ④成本费用管理。⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。 5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用：①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。 6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点： ①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。②它科学地考虑了风险与报酬的联系。 ③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷： ①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较越高。③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。 12、财务管理的环节主要有：①财务预测。 ②财务决策。③财务计划。④财务控制。⑤财务分析。 13、财务预测环节的工作步骤： ①明确预测对象和目的。②搜集和整理资料。③选择预测模型。④实施财务预测。 14、财务决策环节的工作步骤：①确定决策目标。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择最优方案。 15、财务计划环节的工作步骤： ①分析主客观条件，确定主要指标。②安排生产要素，组织综合平衡。③编制计划表格，协调各项指标。 16、财务控制环节的工作步骤： ①制定控制标准，分解落实责任。②确定执行差异，及时消除差异。③评价单位业绩，搞好考核奖惩。 17、财务分析环节的工作步骤： ①搜集资料，掌握情况。②指标对比，揭露矛盾。③因素分析，明确责任。④提出措施，改进工作。 18、财务分析的方法：①对比分析法。② 比率分析法。③因素分析法。 19、财务管理环节的特征：①循环性。② 顺序性。③层次性。④专业性。 20、企业总体财务管理体制研究的问题： ①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。③建立成本开支围制度。④建立利润分配制度。 21、“两权三层”管理的基本框架： ①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。 ②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的 “三层”。 22、“两权三层”管理的容： ①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。 ②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。 ③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。 23、企业部财务管理体制研究的问题： ①资金控制制度。②收支管理制度。③ 部结算制度。④物质奖励制度。 ③要合理解决资金时间价值的计量原则。 2、运用资金时间价值的必要性： ①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。 3、年金的含义：是指一定期间每期相等金额的收付款项。年金的种类：①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。 ②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投资决策的类型：①确定性投资决策。 ②风险性投资决策。③不确定性投资决策。 5、投资风险收益的计算步骤：①计算预期收益。②计算预期标准离差。③计算预期标准离差率。 ④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。第三章筹资管理 1、企业筹资的具体动机有：①新建筹资动机。②扩筹资动机。③调整筹资动机。④双重筹资动机。 2、筹资的原则：①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。②周密研究投资方向，大力提高投资效果。 ③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 ④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。 ⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。 3、企业的资金来源渠道：①政府财政资金。②银行信贷资金。③非银行金融机构资金。 ④其他企业单位资金。⑤民间资金。⑥企业自留资金。⑦外国和港澳台资金。 4、企业的筹资方式有： ①吸收直接投资。②发行股票。③企业部积累。④银行借款。⑤发行债券。⑥融资租赁。 ⑦商业信用。 5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。金融市场的构成要素：①资金供应者和资金需求者。②信用工具。③调节融资活动的市场机制。 6、金融市场的基本特征： ①金融市场是一资金为交易对象的市场。大的误差，因而很难作为对各部门要24、企业财务处的主要职责：①筹集资金。②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市求的目标和考核的依据。 ②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。 10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。③成本效益原则。 ④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。 11、简述收益风险均衡原则： ①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也②负责固定资产投资负责。③营运资金管理。 ④负责证券的投资与管理。⑤负责利润的分配。⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。 25、企业会计处的主要职责： ①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。②按照部管理的要求编制容会计报表。 ③进行成本核算工作。④负责纳税的计算和申报。⑤执行部控制制度，保护企业财产。 ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。第二章资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因。②要正确认识资金时间价值的真正来源。场。 7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金的筹集方法：①实收资本制。②授权资本制。③折衷资本制。 8、企业资本金的管理原则： ①资本确定原则。②资本充实原则。③资本保全原则。④资本增值原则。⑤资本统筹使用原则。 9、建立资本金制度的重要作用：①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。 ②有利于维护债权人的合法权益。③有利于保障企业生产经营活动的正常进行。

自考财务报表分析一

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全国2007年1月高等教育自学考试财务报表分析（一）试题课程代码：00161 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．财务报表分析的根本目的是利用财务报表所揭示的信息为（） A．投资决策服务B．筹资决策服务 C．经营决策服务D．经济决策服务 2．下列只在企业内部编制，不对外．．．报送的会计报表是（） A．成本报表B．资产负债表 C．利润表D．现金流量表 3．财务报表综合分析的重点和基准是（） A．企业整体发展趋势B．财务计划 C．财务理论标准D．财务定额 4．甲公司赊销一批产品给乙公司，货款尚未收到，则甲公司最关心乙公司的（） A．资产周转率B．销售净利率 C．资产负债率D．流动比率 5．综合系数分析中，若亏损企业的销售利润率、资本收益率等指标的实际值为负数，为避免其综合评分过低，则这些比率的关系比率值应（） A．大于零B．小于零 C．等于零D．大于负1 6．进行趋势分析所需时间长度正确的是（） A．1年B．2年 C．5年D．无法判断 7．某企业营业利润为100万元，营业外支出净额为20万元，利息费用为10万元，当年的资产负债率为50％，总资产平均余额为2000万元，负债由短期负债和长期负债构成，其中长期负债占80％，则该企业的长期资本报酬率为（） A.5.56％B．6％ C.6.67％D．7.22％ 8．某企业近年保持稳定的长期资产规模，但是流动资产的比重不断增加，这说明该企业采用的资产风险结构是

自考00149国际贸易理论与实务_知识点总结

第一章：导论 1、对外贸易：一国或地区同别国或地区进行货物和服务交换的活动，从一个国家的角度来看，这种交换活动被称为对外贸易；从国际范围来看这种货物和服务交换活动就被称为国际贸易.：P41 2、对外贸易额又称对外贸易值，它是指一国或地区一定时期进口额与出口额的总和，是反映一国对外贸易规模的重要指标之一，一般以国际上通行的货币表示。 3、对外贸易量是用以固定年份为基期计算的进口或出口价格指数去调整当年的进口或出口额，得到相当于按不变价格计算的进口额或出口额.P42（2009.1，2010.10） 4、对外贸易依存度.又称对外贸易系数.以一国对外贸易总额同该国GNP或GDP的比率来表示，用以反映一国经济发展对对外贸易的依赖程度P46 5、对外贸易地理方向又称对外贸易地区分布或国别构成，指一定时期内各个国家或国家集团在一国对 . 外贸易中所占有的地位 1、世界货物出口总额总是小于世界货物进口总额。原因：出口用FOB价（货价，不含运费保险费），进口用CIF价（包含运费、保险费），因此从世界范围看，出口总额﹤进口总额。09.10，P42 2、总贸易体系与专门贸易体系是指贸易国家进行对外货物贸易统计所采用的统计制度，前者以货物通过国境作为统计进出口的标准（世界上大部分国家采用此法），后者以货物通过海关作为标准（欧洲除了英国都用专门贸易体系） 3、直接贸易指货物消费国.生产国直接买卖货物的行为；转口贸易也称中转贸易，指货物消费国与生产国通过第三国进行的贸易活动，对第三国而言便是转口贸易；过境贸易指别国出口货物通过本国国境，未经加工改制，在基本保持原状条件下运往另一国的贸易活动P43 4、世界贸易组织列出服务行业包括以下12个部门：商业.通讯.建筑.销售.教育.环境.金融.卫生.旅游.娱乐.运输.其他P45（多选考点。07.01，0710，08.10，） 5、一定时期内一国出口额与进口额之间的差额称贸易差额.当出口额超过进口额时，为贸易顺差或出超；当进口额超过出口额时，称为贸易逆差或入超.P46（2012.1，2011.1，2011.10，单选） 6、对外贸易按商品形式与内容不同，分为货物贸易与服务贸易. 7、对外贸易与国际贸易结构是指货、.服务在一国进出口或世界贸易中所占的比重.狭义的对外贸易与国际贸易结构又称对外贸易或国际贸易货物结构；对外贸易货物结构是指某大类或某种货物进出口贸易与整个进出口贸易额之比，以份额表示二战后国际贸易发展的特点是什么？P50 1、不同阶段，国际贸易增长速度呈现出重大差异。 2、制成品贸易成为国际贸易的主导。 3、服务贸易迅速发展，成为国际贸易的重要组成部分。 4、发达国家仍然是国际贸易的主体，发达国家之间的贸易为国际贸易的主要流向。 5、区域性贸易迅速发展。（1）2002年，某国对外贸易依存度为0.8，而该国当年的服务贸易总额为

自考00067《财务管理学》重难点笔记资料

00067《财务管理学》重难点笔记资料第一章财务管理概述本章学习目的和要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采

自学考试财务报表分析一试卷及答案

4月高等教育自学考试全国统一命题考试00161 财务报表分析（一）试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、下列选项中，属于会计信息的是【】 A、GDP增长水平 B、市场占有率 C、会计报表附注 D、审计报告 2、财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想基准是【】 A、目标基准 B、历史基准 C、行业基准 D、经验基准 3、企业为了回避财务风险和经营风险，持有数量较大的流动资产。该企业的资产结构属于

【】 A、适中型资产结构 B、保守型资产结构 C、激进型资产结构 D、冒险型资产结构 4、下列选项中，不在．．“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是【】 A、应收账款的收回 B、预收销货款 C、向购买方收取的增值税销项税额 D、收到返还的增值税 5、下列选项中，与短期偿债能力关系最为密切的是【】 A、售出固定资产取得的现金流入 B、借款取得的现金流入 C、发行股票取得的现金流入 D、经营活动现金流入 6、下列选项中，属于成长期企业特征的是【】 A、销售额迅速上升 B、促销费用增加 C、产品售价降低

D、销售额增长缓慢 7、下列指标中，用来衡量企业财务发展能力的是【】 A、资产成新率 B、总资产增长率 C、股利增长率 D、营业增长率 8、下列关于可转换债券的描述，正确的是【】 A、当前股价低于规定的转换价格时，能够预见到期可转换可能实现 B、当前股价低于规定的转换价格时，能够预见企业将不承担还本付息的义务 C、当前股价高于规定的转换价格时，能够预见将增加未来期间权益现金流出 D、当前股价高于规定的转换价格时，能够预见有助于减少企业的财务压力 9、下列选项中，不应当．．．确定为预计负债的是【】 A、重组后留用职工岗前培训支出 B、未决诉讼 C、产品质量担保债务

自考《国际贸易理论与实务》计算题与案例分析练习及答案

全国自学考试《国际贸易理论与实务》计算题与案例分析练习及答案以1990年为基期，2000年某国出口商品价格指数为70％，进口价格指数为110％，出口商品劳动生产率指数为160％，计算净商业条件和单因素商业条件，并诠释结果答：净商业条件=（Px／Py）×100％=63.6％．单因素商业条件=（Px／Py）×Zx=70％÷110％×160％=101.8％ 2002年，某国对外商业依存度为0.8，而该国当年的办事商业总数为1000亿美元，货物商业总数为800亿美元，出口总数为1200亿美元，计算该国当年GDP以及商业升水答：GDP的进出口总数／0.8=（1000+800）÷0.8=2250（亿美元）进出口总数=进口总数+出口总数，进口总数=1800-1200=600（亿美元）商业贸易顺差额=1200-600=600（亿美元）某国2003年办事商业总数为1000亿美元，货物商业总数为2000亿美元，此中办事出口总数为600亿美元，进口总数为400亿美元，货物出口总数为800亿美元，进口总数为1200亿美元，该国GDP为3600亿美元试计算该国商业升水和对外商业依存度答：商业升水=（600-400）+（800-1200）=- 200（亿美元），贸易差额对外商业依存度=1000+20003600=83.3％ :假定以1990年为基期，2000年出口价格指数为80％，进口价格指数为110％，出口商品数目指数为140％，计算该年的净商业条件和收益商业条件，并诠释结果答净商业条件=（Px／Py）×100％=80％÷110％×100％=72.7％收益商业条件=（Px／Py）×Qx=80％÷110％×140％=101.8％诠释：该国净商业条件恶化，但由于出口规模扩张，因而扭转出口商品价格相对进口商品价格变化所处的不利场合排场，而且使该国的进口能力提高了1.8％假定某国净商业条件以1995年为基期，1980年出口价格指数降落5%,进口价格指数上升10%,那末这个国家1980年的净商业条件是多少?说明了啥子问题? 答:该国1980年的净商业条件是;95%/110%*100%=86.36%, 由于该国1980年的净商业条件N<1,这说明在以1950年价格为基期的条件下,出口商品价格的均等变化相对进口商品价格的均等变化处于不利职位地方,即该项国出口商品价格上升幅度低于进口商品价格的上升幅度或出口价格降落幅度大于进口商品价格降落幅度,以是我们称该国商业条件恶化了. 合约划定由我方供应某商品60000打，每打车CIF西欧某港价为1.8美元，自装运港至目的港的运费累计为5000美元，投保钱数为发票钱数的110％，保险险别为水渍险和战役险该商品至该港口的水渍险费率为0.3％，战役险费率为0.4％，问我方净收益多少美元（FOB

财务管理学(自考)

第一章财务管理总论 1、资金运动的经济内容： ①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 ②资金投放。投资是资金运动的中心环节。 ③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。 ④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 ⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系： ①企业与投资者和受资者之间的财务关系。 ②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。 ④企业内部各单位之间的财务关系。 ⑤企业与职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要内容包括： ①筹资管理。 ②投资管理。 ③资产管理。 ④成本费用管理。 ⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 ①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。 ③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。 5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用： ①导向作用。 ②激励作用。 ③凝聚作用。 ④考核作用。 6、财务管理目标的特征： ①财务管理目标具有相对稳定性。 ②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制） ③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。 ②利润最大化。 ③权益资本利润率最大化。 ④股东财富最大化。 ⑤企业价值最大化。 8、企业价值最大化理财目标的优点： ①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 ②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

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第一章财务管理总论【单选】我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。【单选】企业资金运动的中心环节是资金投放：【单选】企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值和【单选】理财目标的总思路时是经济效益最大化。【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才可能获得高收益，这体现了收益风险均衡原则。【单选】财务决策环节的必要前提时财务预测。【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。【单选】资金运动的关键环节时资金收入。［多选］企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。［多选］财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。【多选】财务管理目标的基本特征是~~相对稳定性、可操作性、层次性。【多选】企业资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。［多选］财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。［多选］进行财务分析的_帮程序的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任。［多选］财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。［多选］财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。【多选】企业安排总体财务管理体质，要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立禾V润分配制度、建立成本开支范围制度。［多选］财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则。［多选］财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。【多选】确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。［多选］股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准禾V润分配方案、对公司合并、分立作出决定。1

自考财务报表分析

财务报表分析（一）多选、简答题考点 1.简述财务分析的目的。答案：（教材第2页）财务分析的目的就是通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。具体可以分为：为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据。 3.简述财务分析的内容。答案：（教材第2页）财务分析的内容主要包括：㈠会计报表解读（一般包括三个部分，即：会计报表质量分析，会计报表趋势分析，会计报表结构分析）；㈡盈利能力分析；㈢偿债能力分析；㈣营运能力分析；㈤发展能力分析；㈥财务综合分析（其具体方法有杜邦分析法、沃尔评分法）。 4.简述财务分析的评价基准的种类及其含义。答案：（教材第5页）财务分析评价基准的种类有：㈠经验基准，是指依据大量的长期的日常观察和实践形成的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单地根据事实现象归纳的结果；㈡行业基准，是行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平；㈢历史基准，是指本企业在过去某段时间内的实际值，根据需要，可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准；㈣目标基准，是财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准（在财务实践中，一般使用财务预算作为目标基准，一般为企业内部分析人员所用）。 7.简述会计信息的质量特征。答案：（教材第13页）会计信息的质量特征包括八个方面：㈠可靠性（强调实际发生）；㈡相关性（强调与财务会计报告使用者的经济决策需要相关）；㈢可理解性（强调清晰明了）；㈣可比性（强调横向、纵向可比一致）；㈤实质重于形式（强调经济实质，而不是法律形式）；㈥重要性；㈦谨慎性（强调不高估资产收益、低估负债费用）；㈧及时性。 8.简述趋势分析法。答案：（教材第27页）趋势分析法是根据企业连续数期的财务报告，以第一年或另外选择某一年份为基期，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。依据所采用的基期不同，所计算的动态指标比率可以分为定比动态比率和环比动态比率。 9.简述存货可变现净值的确定方法。答案：（教材第32页）对于不同的存货，可变现净值的确定方法不同：㈠产成品、商品和用于出售的材料等可直接出售的商品存货，在正常生产经营过程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值；㈡用于生产的材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值；㈢为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，通常应当以合同价格作为其可变现净值的计量基础，以合同售价减去估计的销售费用和相关税费，或减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用后的金额确定其可变现净值。

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