会计是零基础,6个月通过了注册会计师的会计财务成本管理税法经济法公司战略与风险管理 5门课,想在这

会计是零基础，6个月通过了注册会计师的会计财务成本管理税法经济法公司战略与风险管理5门课，想在这里和大家分享一下经验，也希望大家指教~~

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以下链接是网上推荐的

会计人员必去十大会计网站

中国财政部https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,

国家税务总局https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/

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中国财经报https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/zjindex.htm

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中国会计师网https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/ccpan/

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中国税务财会网https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,

中国税务信息网https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/

中华财税信息网https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,

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（一）简单介绍一下

先介绍一下CPA吧CPA = Certified Public Accountant，注册会计师，是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。具体大家可以看百度百科https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/view/7617.htm?fr=ala0_1

在我看来作为一个会计师，其实只要懂一门会计就可以了，CPA原来在我看来确切的说应该是审计师（大家不要拍我…），因为CPA本身拥有上市公司财务报告的签字权，这些是AC CA、ACA、CMA之类所没有的。

而现在的趋势来CPA的知识结构有了巨大的变化，就拿其中的经济法举例，经济法不仅有众所周知的财会法规，更是包括了，法理、民法（总论、物权、债）、商法、经济法、知识产权。作为法学专业的学生，个人认为如果加上保险法然后充实下民事诉讼法，其业务水平在民商法方面绝对不会输给律师！税法也可以为CTA打下坚实的基础。

财务成本管理除一些传统章节外，新整理的证券与金融衍生品投资、企业价值评估等等更是涉及到金融乃至投行的一些业务。

最让人费解是新制度新增的公司战略与风险管理，连经济学、营销学、人力资源甚至计算机的内容。我考完一遍感觉CPA越来越倾向于成为企业的CFO或者CEO

我力图用最通俗的语言和最现实的方法来告诉我是如何复习的。当然学习方法多种多样，找到自己的方法才是王道，别人的只能做参考。

（二）零基础的心态

再次强调一下，这篇文章是写给零基础看的，那些所谓的状元（今年老制度财管还有人99分….汗）可能方法完全和我不同，如果您想花几年的时间就为考出一门高分的话，就不要看我的文章了。

有很多人问我CPA难不难，我研究所有考试，从纯技术的角度来看，除了精算师之外几乎没有超过CPA的了，这点可能大家有别的看法，欢迎探讨~

大家都是零基础，个人认为只要花3到4天就可以掌握基础的会计的内容，我是这样分析的假设会计基础课会计系一周一次每次3课时，一学期的话18周左右，一共就是3*18*45 /60=40.5个小时，去掉老师扯淡的时间，20个小时，2天也应该够了。

最重要的心态就是向前看，你往前看历年都有一年过5门的，最牛的2个月零基础拿到全科合格….汗，当然新制度考试变成了6门，今年50万（不可靠资料）考生，起码有几十个过6门的。你如果往后看的话，由于循环作废，有的考生考了11年还没有拿到证。关键就看你和谁比了！

CPA对你意味着什么，要不要必须过这个考试，是一次过还是只不过做个试验？首先思考这个问题。如果是肯定的，请继续。

然后思考你愿意付出多大的精力去过这几门考试，能否做到每天8~10个小时的学习时间，能否做到心无旁骛地看书复习，能否做到六个月不玩任何电脑游戏，能否做到半年不见自己的另一半？如果愿意付出这些代价（当然实际上不会这么痛苦），请继续。

简而言之，决心才是最最重要的，它才是你从头到尾必须要有的东西，而它也必定会帮助你克服CPA复习过程中的所有困难！记住，是所有困难！

（三）书籍与辅导班

CPA的各科教材难度我认为是相当的高，教材的体系尤其是会计和公司战略与风险管理，个人认为是相当的混乱，例题也是很有限的，不用书籍理解起来还是很困难的。这里主要推荐“中华会计网校”的“梦想成真”和“东奥会计在线”的“轻松过关”

这里推荐两个网校和两个面授班

网校班

中华会计网校https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/

东奥会计在线https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/

面授班

上海财大https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/

牛奋咨询https://www.360docs.net/doc/f03726987.html,/index.asp

简单点评一下，我个人感觉，网校和面授班各有好处，网校我很推荐，首先网校的收费比较低，还可以在淘宝上6折充值，性价比相当高。其次师资力量强，网校由于是远程教育边际成本几乎为零，所以可以花重金聘请名师，而面授班则做不到。然后网校的话可以随时听，不限次数（每门课我都听了3遍）。最重要的就是网校一般都有答疑，24小时无论多复杂的问题都会提供详细的解答。面授班的话主要就是可以当面交流，找找感觉，认识一点朋友。

（四）各科介绍

1. 会计

《会计》是CPA考试最重要的一门课程，难度也是属于第一梯队的。将来在工作中可能也是最实用的一门，作为审计的基础，听前辈说审计40%是在考会计。所以请大家务必重视

这门学科，不仅要会做题，做好能够深入的理解！比如为什么可供出售金融资产的变动要进资本公积——因为要防止管理层操纵利润。会计这门课是属于一个萝卜一个坑，分录一笔一笔做清楚的话就没有什么问题了。郭建华说2008年最有一道题也是把分录都默写出来然后代数字！

再强调几个问题，摊余成本一定搞清楚，书上很多地方都出现。细节要注意，掌握要全面，很多同学考完之后觉得卷子出的很“偏”其实就是没有掌握到位。或有事项、每股收益等等千万别忽视！

2. 财务成本管理

《财务成本管理》是今年让广大考生啼笑皆非的一门课，广西的45%的出考率中通过的人数也只有6%左右，也就是说100人报名只有3个人考出来，而且感觉那3个人也是明显放水的，本人自以为财管是最拿手的，考完试直接崩溃，事后估分48分，最后竟然很神奇的拿到了62分！如果说放水也只有3%的人能通过的话，这门课也太变态了。大家要引起足够的重视，我个人感觉吧为什么明明难度不是最高的科目通过率会那么低，可能是大家光学习不做题，到了考场上看看都见过，做做都错掉…囧。

财管这门课如果大家要往管理会计方向发展或者要做咨询、投资等业务的话一定要学好，挺有帮助的。财管在学习时要注重理解，同时多加练习

3. 税法

《税法》个人认为是非常实用的一门学科，除了众所周知的两种盈利方式，实业和资本运作外，税务是作为企业第三种盈利的渠道。其中偷税、避税、税收筹划大家仔细比较和研究的话，真的奇妙无穷。之后我可能要写一篇有关税收筹划的文章，还望大家多多指教~~

税法让人头大就是里面的各种减免税的规定，而且每年都会有更新，这门课力求一次性通过，今天选择题的计算类型的题目道道都有陷阱。我有位同学对过答案后面大题几乎全对，成绩出来也只有65分，传说都是栽在选择题上。平时怎么做，你做完一遍多想想别的3个选项都是在哪里给你设套了，这种小伎俩平时看多了，考试就不容易跌进去。再谈谈大题目，CPA税法特点就是没有步骤分，比如一道增值税的题目，第一步错了，如果后面的计算都是以第一步为基础展开的话，那你就惨了。。。。有位考友形象的是描述就像皇帝株连一样，错杀一片。所以税法一定一定一定要仔细！！！

4. 经济法

终于到了我的老本行了，说实话一开始拿到教材我觉得没什么可以看的，毕竟是本专业嘛，后来看看才发觉还是很有难度的。经济法可以说是独立于整个CPA考试的，几乎和其他学科没有什么牵连，但是学习的思路就完全不同了，比较像司法考试，呵呵

经济法，就像其作者自己所说，不是传统意义上的经济法，结合了法理学、民法、商法、经济法、知识产权法、还有一点点民事诉讼法。内容还是有一定得深度，虽然没有司法考试考题活，但是却比司法考试多出很多数字。大家学习时要有耐心，不要人云亦云说这门课很简单考前一个月看看，作为法学专业的学生，我可以很负责的说，如果考前一个月才看，除非你是神或者只考这一门，不然必挂的！大家要引起重视啊！！

这门课司法考试的张海峡讲得特别好，可惜张海峡不教CPA经济法，接下来推荐的就是郭守杰老师，郭帅~~

5. 公司战略与风险管理

这门课时今年新开的，难度是最低的，风格就像我们华政的期末考试，一个正常的人类，猛看2个礼拜应该就可以通过了。大家中考考过政治没有？一样的学法

这门课学完之后感觉四个字“狼子野心”。虽然现在写的很烂，教材一定会越来越完善，越来越厚。慢慢可能会加入更过计算的成分，变成第二个财管！

6. 审计

不好意思，没参加过考试，呵呵

（五）关于复习的方法

首先要强调一点，大家千万不要畏惧CPA，只要我们拿时间去砸，总有一天会考出来的。有一句话送给大家：“过程做的好，结果自然好！”

其实是要为自己规划一个进度，做进度的时候做到7分就好，比如你每天有10个小时的学习时间，你安排到7个小时就可以了。给自己留有余地，同时保证计划的可行性。千万不要一时心血来潮，给自己每天定十几个小时的学习时间，一方面是完成不了，就算勉强完成效率也是极差的。

第一轮的复习：三月初到六月底。第一轮是时间是最长的，因为不熟悉教材，这一遍的学习重在理解。很多细节的地方先不要记忆，比如会计的收入那一章有关工程的会计处理，先理解。如果不懂可以多听几个老师的课，一知半解就可以了（大概掌握60%）。在这一轮的学习中我们要集中火力一门一门来，如果东看看西看看，可能就会事倍功半，得不偿失。这一轮是最最最最痛苦的，坚持过去你就成功一半了！

第二轮的复习：七月初到七月底。再次翻开你曾经看过的第一门，你会发现几乎全部忘记光了，别担心，这是正常现象。再炒一遍冷饭你马上就会回忆起来，同时这次的学习会给你留下更深刻的印象。冷饭抄完之后，大家可以去鲤鱼网下载一下中华会计网校的专题讲解班，

结合不同的章节，重点难点逐个击破，能学会几个就学会几个。整体掌握度70%。这轮的复习也是一门一门的，同时要配合少量的做题。不管是“轻松过关”还是“梦想成真”，挑一本每个章节题目都过一遍。计算题不要过分纠缠，思路知道就马上跳过！同时听网校的习题班。

第三轮的复习：八月初到八月底。有人说考试前很关键，其实不然，第三轮才是至关重要的一轮，考前已经八九不离十了，而第三轮还有余地来弥补，所以成败在此一举！这一轮相对也是比较痛苦的，虽然知识基本掌握，但是之前的学习已经消耗很多的体力，感觉也比较累。这一轮咱们的特殊点是在于所有科目要同时进行，如果是一门一门来的话，到冲刺的时候可能第一门复习的又有些遗忘，大家坚持住。这一轮没什么花头，就两字——做题。CPA不仅要搞懂，还要答对；不仅要答对还要在考试时间内答对，所以题目的熟练度是相当重要的。值得一提的是，做题不是乱作，争取把题目做精，做完之后问问自己，出题者的意图是什么，如果我是出题者我会怎么出？通过做题加深理解，争取掌握（80%~85%）

第四轮的复习：九月上旬。最后的冲刺，这一段时间还可以冲一冲。10天的时间把中华会计网校或者东奥会计在线的模拟题做一遍。这一轮的目的一方面是进入考试的状态，更关键是能够让自己和更强的对手先打一架。网校的模拟题那是相当难，坦白和大家交代我会计、财管模拟卷没有一次是及格的… 有时甚至会出不规则卷，就是难度和题量均按照正常考试的1.5倍来出，真的会做疯掉的。但是经过这一轮之后，你面对CPA考试就有一览众山小的感受了。

第五轮的复习：九月中旬至考试，这一轮已经没有必要再多做题了，要做的是把做过的，尤其是错的题目多看两遍，同时听听网校的冲刺班。每天晚上早点睡。如果你下午有考试，千万别睡午觉，不然会打乱生物钟的。

临场注意事项：身份证、准考证、铅笔、水笔、计算器、餐巾纸都要带好。出门看好天气预报，吃东西不要太油腻。考前不要讨论题目，考完不要对答案…… 总之参考高考……

（六）关于一些大家关心的问题

1. 关于循环作废的问题

这就是CPA相对比较变态的地方，ACCA是10年，CMA，CFA，中国精算师等都没有时间规定。而CPA规定是两个五年，什么是两个五年呢？CPA实行时6＋1的考试方式，6指的是会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理，这6门叫做专业阶段考试，重点在于考察我们的专业知识。1就是综合测试，主要考察我们的实务能力。专业阶段6门，每一科有5年的有效期，举个例子，第一年过了会计，第二年过了税法，第三年过了审计，第四年过了公司战略与风险管理，第五年不就还剩一门经济法吗？如果第五年不幸经济法没有过，第六年不仅要考经济法，而且第一年的会计也会作废，会计也要考，如果第六年经济法才过而会计没有过，则第七年不仅要考会计，第二年的税法也会作废。因此就会出现有的考生考了十几年CPA还没有考出来的杯具….然后第二个五年是指，拿到专业阶段合格证后，有5年的时间考综合测试，如果5年内综合没有考出来，之前的6门专业阶段的就全部作废。

2. 关于报名方式时间的问题

CPA现在基本是网上报名，现场确实。也就是说网上（http://124.205.65.66/index.html）报好科目后到现场自己再看一看顺便把钱交了。一般报名在3~4月份。费用不太清楚，不贵，当初我5门也只有500多。

3. 关于报名资格的问题

财政部是这样规定的

符合下列条件的中国公民，可报名参加考试：

1．具有完全民事行为能力；

2．具有高等专科以上学校毕业学历、或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。

有下列情形之一的人员，不得报名参加注册会计师全国统一考试：

1．因被吊销注册会计师证书，自处罚决定之日起至申请报名之日止不满5年者；

2．以前年度参加注册会计师全国统一考试因违规而受到停考处理期限未满者。

很多同学会问大学生能不能报，几年级可以报，怎么报，明确和你讲可以的，但鉴于这个问题比较敏感于复杂，具体问题大家可以加我好友私聊。

4. 关于通过率的问题

每年的出考率一般是50%左右，也就是说报了名只有一半人去考。去考的那些人里通过率是12%左右。也就是100人报名6个人通过。大家听到这里觉得通过率很低是吧。其实不然这门考试几乎一半考试的都是上班族。他们虽然有经验，但是时间是绝对不够的。相比大学生去考，个人觉得单科通过率这么也会上30%。而且比如许多童鞋报6门，真正玩命去读的可能之后2门，另四门就是重在参与，体验一下。根据我的调查，周围的同学只要认认真真读的话，不管报了几门，至少有一门到两门过的！总之你们看到了通过率比较虚，排除上班族和重在参与的人之后，通过率应该还是比较高的！

5. 有关于CPA的职业规划的问题

我咨询了很多前辈，一般没有经验的CPA是一点都不值钱的，而CPA加上4~5年工作经验一般在大城市能拿到20万左右的年薪，CPA一些是在事务所往上做升合伙人，绝大多是都是跳槽去做企业的财务经理，然后往企业的高管发展，少数CPA会进入专职的咨询投资领域。在我学习的时候一些考友几乎都是已经工作了，工作后其实学习的时间相对就很少了，作为大学生有着充足的时间，而且如果大学毕业可以拿到CPA资格的话，你就已经赢在起跑线上了！

（七）关于事业的几点思考

各位，如果你能看到这里，我觉得已经不容易了，我想分享一下我的经历或许对你有帮助，我本人从高二开始创业，一开始做的是玩具批发，到了高三下半学期，被父母逼的参加高考，考进了华东政法大学，我非常谢谢他们，否则我可能依然像以前一样无知。

高考考完我仍然在创业，开过魔术培训班，做过网络社区，淘宝做卓越图书代购做到三钻石，进了大学我组建了200人左右的信用卡团队，说实话真的赚了一票。但与此同时我见到了千千万万的创业者，99%的失败者，1%的所谓的“成功者”依然为了生存苦苦挣扎。大学生创业潮的背后是一个一个血一样的失败。

我开始思考我的人生，其实大学生创业的成功才是真正的失败！！他们不断地投入时间、精力创办一个企业，到头来绝大多数都是在维持生存，我敬佩他们，我曾经也是他们的一员。如果你们想听故事我们可以一起吃个饭，呵呵。但是，话说回来，我不想重走他们的路。但到底怎么做呢？当我迷茫时，偶然接触到了CPA…

CPA不是绝对的，你想有所成就不一定要考CPA，你可以考ACCA，CFA，司法考试，同声传译，MBA等等，为什么我一味强调考试呢，我的一位老师说过，考试的目的不单单是拿到证书，更重要的是在考试中磨练自己，收获自己。实践经验固然重要，不过我善意的提醒你，当你走上社会你一生都在实践，而下一段像大学里一样无忧无虑的没有家庭负担的学习时间，可能就是你退休之后了。

其实作为一个男生，要让奋斗成为一种习惯，30岁之前的时候你有无限的潜能和机会，一切还都有可能，30岁之后你会承担起家庭的重负。你的激情已经不如从前。有没有想过，你的一生可能会在平庸中度过？

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[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷11及答案与解析

注册会计师税法（消费税法）模拟试卷11及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。（A）轮胎（B）电池（C）卡丁车（D）酒精 2 下列选项中，应征收消费税的是( )。（A）涂料（B）电动汽车（C）子午线轮胎（D）酒精 3 甲企业为增值税一般纳税人，2015年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。（A）2．62 （B）2．67 （C）2．89

（D）2．95 4 下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（A）受托加工化妆品的企业（B）销售啤酒的百货商场（C）进口普通化妆品的外贸公司（D）委托加工卷烟的企业 5 某地板企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为( )。（A）16．8万元（B）18．9万元（C）18．98万元（D）19．3万元 6 卷烟批发企业甲2015年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13 000元。卷烟批发环节的消费税税率为11％，甲企业应缴纳的消费税( )。（A）32 500元（B）336 000元（C）195 000元（D）325 000元

2019注册会计师《税法》真题

2019 年注册会计师全国统一考试税法真题一、单项选择题（本题型共24 小题，每小题 1 分，共24 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.某进出口公司2019 年7 月进口化妆品一批，购买价34 万元，该公司另支付入关前运费 3 万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）万元。 A.10.20 B.10.23 C.11.13 D.11.10 2.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。 A.偶然所得 B.特许权使用费 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 3.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100 万元、装卸费15 万元、运输费 20 万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。 A.20 B.100 C.135 D.120 4.某税务稽查局2019 年 6 月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018 年 6 月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。 A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质重于形式原则 D.新法优于旧法原则 5.某企业2018 年初占用土地25000 平方米，其中托儿所占地1000 平方米，其余为生产经营用地；6 月购置一栋办公楼，占地2000 平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6 元/平方米，则该企业2018 年应缴纳城镇土地使用税为（）元。 A.144000 B.150000 C.156000 D.151000 6.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A.4S 店销售汽车及内饰用品 B.商场销售空调并提供安装服务 C.酒店提供住宿及机场接送服务

2020年注册会计师考试《税法》练习(二)

一、单项选择题 1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是( )。 A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费 D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品【答案】A 【解析】选项ABCD：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BCD的消费税纳税人是受托方。【知识点】消费税纳税义务人 2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是( )。 A.生产金银首饰的工业企业

B.零售卷烟的商业企业 C.生产汽车轮胎的工业企业 D.零售超豪华小汽车的4S店【答案】D 【解析】选项A：金银首饰只在零售环节征收消费税，生产环节不征收消费税;选项B：卷烟在生产销售环节和批发环节征收消费税，在零售环节不征收消费税;选项C：汽车轮胎不属于消费税的征税范围;选项D：自2016年12月1日起，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。【知识点】消费税纳税义务人 3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。 A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工 B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水 C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品 D.外贸企业进口金银首饰【答案】B

注册会计师《税法》试题及答案

注册会计师《税法》试题及答案(3) 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成(D )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是(D )。 A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是(D )。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元;若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%;超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( A)元。 A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于(A )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是(D)。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法

7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是( D)。 A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规 B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是( D)。 A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权 B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力 D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%;应税收入2000～5000元的，适用税率为10%;应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为( )元。 A. 525 B. 520 C. 545 D. 570 二、多项选择题 1.下列关于税法与税收的表述正确的有(ABC)。

注册会计师-税法全真模拟试题20(含答案及详细解析)

注册会计师-税法全真模拟试题20(含答案及详细解析) 第 1题：单选题(本题1.5分) 2018年3月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元（均取得增值税专用发票），改建工程当月完工，则以下说法正确的是（）。 A.该企业此项业务不能抵扣进项税 B.该企业此项业务2018年3月可抵扣进项税20万元 C.该企业此项业务2018年3月可抵扣进项税8万元 D.该企业此项业务2019年3月可抵扣进项税8万元【正确答案】：D 【答案解析】：纳税人2016年5月1日~2019年3月31日购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 <换行符>该企业此项业务2018年3月可抵扣进项税=20*60%=12（万元）； <换行符>该企业此项业务2019年3月可抵扣进项税=20*40%=8（万元）。 <换行符> 第 2题：单选题(本题1.5分) 下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是（）。 A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产.经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税 B.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C.金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除【正确答案】：C 【答案解析】：选项A，对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。选项B，带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。选项D，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。第 3题：单选题(本题1分) 出口货物的完税价格应该包括（）。 A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.企业至离境口岸之间的运输、保险费 D.出口关税

2020年注册会计师考试《税法》练习(一)

1、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。 A.2.40 B.2.9 C.3.09 D.2.04 【答案】C 【解析】投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价÷(1+扣除率)×扣除率，当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76(吨)，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3/(1+16%)×16%=3.09(万元)。【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额 2、某企业为增值税一般纳税人，2018年2月支付高速公路通行费暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，但取得了通行费发票，上面注明的金额为67500元。则企业支付的高速公路通行费可以抵扣的进项税额为( )元。

A.7425 B.6689.19 C.1966.02 D.0 【答案】C 【解析】纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日~6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%=67500÷(1+3%)×3%=1966.02(元)。【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额 3、某企业(增值税一般纳税人)2019年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为( )元。 A.16000

2017注册会计师 CPA税法增值税总结

第二章增值税法一、本章考情分析本章是《税法》考试的重点税种之一，是本科目考试分值最高的一章，也是注册会计师执业中必须掌握的一个税种。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，分值在20分以上。二、本章教材变化——重大变化 1.2016年5月1日全面营改增内容：应税行为及具体范围、确认条件、差额计税、不动产的分期抵扣进项税额、不得抵扣项目调整、四个特殊领域纳税、税收优惠、发票管理等【政策依据】财税〔2016〕36号、财税〔2016〕140号、总局公告2016-14、总局公告2016-15、总局公告2016-16、总局公告2016-17、总局公告2016-18 2.进口：跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税 3.出口：境外旅客购物离境退税、使（领）馆及其馆员境内购买货物和服务退税三、本章内容讲解（一）增值税概述：增值税是以销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的纳税人，要根据货物、应税劳务、应税行为的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。（二）增值税的特点：（1）保持税收中性（2）普遍征收（3）税收负担由最终消费者承担（4）实行税款抵扣制度（5）实行比例税率（6）实行价外税制度（三）我国增值税特点： 1.消费型增值税：1994年——2008年12月31日为生产型增值税； 2.采用间接法计算税额，以票扣税为主； 3.对纳税人划分两类管理； 4.对货物、劳务、服务、不动产、无形资产征收增值税分阶段进行：增、营并存→分步骤营改增→全面增值税。

注册会计师税法模拟题模拟169有答案

(A)注册会计师税法模拟题模拟169 一、单项选择题每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。 1. 属于中央政府固定收入的税种是______。 A.城镇土地使用税 B.城市维护建设税 C.消费税(含进口环节海关代征的部分) D.增值税(不含进口环节由海关代征的部分) 答案：C [解答] 中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。选项A，城镇土地使用税属于地方政府固定收入；选项B。城市维护建设税属于中央政府与地方政府共享收入，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；选项D，增值税(不合进口环节由海关代征的部分)属于中央政府与地方政府共享收入，中央政府分享75%，地方政府分享25%。 2. 根据现行增值税的规定，下列业务属于增值税征税范围的是______。 A.房地产开发企业销售商品房 B.集邮公司销售集邮商品 C.供电公司销售用电设备 D.酒吧向顾客销售自制啤酒答案：C [解答] 选项A，房地产开发企业销售商品房，应当征收营业税；选项B，集邮公司销售集邮商品，应当征收营业税；选项D，酒吧向顾客销售自制啤酒，应当征收消费税。 3. 下列关于辅导期一般纳税人，表述不正确的是______。 A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元 B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份 C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，实行纳税辅导期管理的期限为6个月

2018年注册会计师《税法》考试真题及答案

2018年注册会计师《税法》考试真题及答案注册会计师考试栏目整理而出！希望给您带来帮助，更多相关注册会计师考试的资讯敬请关注本网站更新！祝您考出好成绩！前程似锦！ 2018年注册会计师《税法》考试真题及答案缺计算题第二题、综合题第一题一、单项选择题 1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是()。 A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的【答案】B 2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是()。 A.高档手表 B.高档化妆品 C卷烟

D.超豪华小汽车【答案】C 3.下列车船中，免征车船税的是()。 A.辅助动力帆艇 B.武警专用车船 C.半挂牵引车 D.客货两用汽车【答案】B 4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是() A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的方式取得的租金所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满一年的股票取得的所得【答案】A 5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。 A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使用而取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国人取得的所得【答案】D 6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业

所得税税前加计扣除的比例为()。 A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】B 7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.企业所得税【答案】C 8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。 A.应诉权 B.反诉权 C.起诉权 D.撤诉权【答案】A 9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是 ()。 A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

2017年度注册会计师考试《税法》真题

2017年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。 A.工程项目论证合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。 A.纯电动汽车 B.燃料电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。 A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。 A.商业银行 B.财务公司

CPA税法汇总

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目录第一章税法总论 (4) 第二章增值税法 (4) 第三章消费税法 (4) 第四章营业税法 ................................................................................................................................ 错误!未定义书签。第五章城市维护建设税法和烟叶税法.. (9) 城市维护建设税 (9) 教育附加 (10) 烟叶税 (10) 第六章关税法 .................................................................................................................................... 错误!未定义书签。关税 ................................................................................................................................. 错误!未定义书签。船舶吨税 ......................................................................................................................... 错误!未定义书签。第七章资源税法和土地增值税法 .................................................................................................... 错误!未定义书签。资源税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。土地增值税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法................................................. 错误!未定义书签。房产税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。城镇土地使用税 ............................................................................................................. 错误!未定义书签。契税 ................................................................................................................................. 错误!未定义书签。耕地占用税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法................................................................................. 错误!未定义书签。车辆购置税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。车船税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。印花税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。第十章企业所得税法 ........................................................................................................................ 错误!未定义书签。第十一章个人所得税法 .................................................................................................................... 错误!未定义书签。第十二章国际税收 ............................................................................................................................ 错误!未定义书签。第十三章税收征收管理法 ................................................................................................................ 错误!未定义书签。第十四章税务行政法制 .................................................................................................................... 错误!未定义书签。第十五章税务代理和税务筹划 ........................................................................................................ 错误!未定义书签。

202X年注册会计师《税法》模拟题(6).doc

202X年注册会计师《税法》模拟题(6) 考友们都准备好202X年注册会计师考试了吗?本文“202X年注册会计师《税法》模拟题(6)”，跟着来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕! 202X年注册会计师《税法》模拟题(6) 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成(D )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是(D )。 A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是(D )。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元;若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%;超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( A)元。 A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于(A )。

A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是(D )。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是( D)。 A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规 B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是( D)。 A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权 B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力 D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%;应税收入

CPA考试《税法》考试真题及参考答案

2015年CPA考试《税法》考试真题及参考答案2015年CPA考试《税法》考试真题及参考答案金程教育CPA已经做好了整理，2015年CPA考试《税法》科目考试题型及分值分布：单选24题24分；多选14题21分；简答题4题24分，综合题2题31分。较2014年题型及分值分布未发生变化。一、单选题 1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。 A.单独核算的境外技术培训费 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 D.由买房单独支付的入关后的运输费用【答案】C 【金程CPA解析】根据《海关法》规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入起点起卸前的运输及其相关费用、保险费。选项A、B 和D不计入进口货物关税完税价格。

2.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%；对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%......。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（） A.关税 B.营业税 C.增值税 D.消费税【答案】B 【金程CPA解析】营业税在我国具有十分悠久的历史。汉代对商人征收的“算缗钱”，具有营业税的性质。 3.下列行为中，视同销售销售货物缴纳增值税的是（） A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税 D.将购进的货物用于对外投资【答案】D

4.下列产品中，属于消费税征税范围的是（） A.轮胎 B.电池 C.卡丁车 D.酒精【答案】B 5.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（） A.税收滞纳金 B.非广告性赞助 C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税费【答案】C 【金程CPA解析】选项A、B和D不得税前扣除 6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ?） A.直接转让土地使用权 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

注册会计师考试税法知识点整理精品完整版

第一章税法总论第一节税法的概念知识点：税法及其特征一、税收与现代国家治理 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收在现代国家治理中发挥重大作用（了解） 3.特征：强制性、无偿性、固定性二、税法及特征 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。 2.特征：义务性法规；综合性法规 “义务性”是由税收的无偿性、强制性决定的； “综合性”是由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。第二节税法在我国法律体系中的地位知识点：税法在我国法律体系中的地位一、税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。二、税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系：《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。 2.税法与民法的关系：区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。 3.税法与《刑法》的关系《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。两者也有一定的联系。 4.税法与《行政法》的关系联系：税法具有行政法的一般特性。区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。第三节税收法定原则知识点：税法原则一、税法的原则税法的原则反映税收活动根本属性，是税收法律制度建立的基础。包括税法基本原则和税法适用原则。党的十八届三中全会《决定》中提出“落实税收法定原则”，首次在党的文件中明确提出这一最根本的税法原则。

注册会计师税法学习笔记+章节重点总结

税法学习笔记+章节总结税法是靠做题目做出来的，一定要分清楚各种不同的税种计算，增值税、消费税的对比，营业税虽然不是重点，但去年也考了很多，其他的小税种的税收优惠、税率要分清，最好自己做个总结，下面是我的学习笔记。去年的客观题考了很多偏的知识点，感觉税法和审计一样，需要看的很全面，审计需要理解，税法需要计算。还是客观题一定保证少丢分，主观题步骤详细，争取拿下。

第一章税法总论【第一节税法的目标】知识点：税法及其目标一、税收与税法（一）关于税收： 1.含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收在现代国家治理中发挥重大作用 3.特征：强制性、无偿性、固定性（二）关于税法 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。 2.特征：义务性法规；综合性法规 3.核心：兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。有税必有法，无法不成税。二、税法的目标 1.为国家组织财政收入的法律保障 2.为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段 3.维护和促进现代市场经济秩序 4.规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益 5.为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证【第二节税法在我国法律体系中的地位】知识点：税法在我国法律体系中的地位一、税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。二、税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系【考】《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

《注册会计师考试----税法全真模拟试题(二)》(1)-注册会计师试题

《注册会计师考试----税法全真模拟试题（二）》(1)-注册会计师试题一、判断题( 每小题1分，答对得1分，答错倒扣1分，不答不得分也不扣分，共15分，正确的以○表示，错误的以表示) 1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，具体是指税务机关有权征税，纳税人有义务纳税。( ) 2.外商企业出口货物可予退(免)税。( ) 3.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。( ) 4.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格的计算公式是：组成计税价格＝关税完税价格＋关税。( ) 5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应就销售货物取得的销售额和运输该货物取得的营业额一并计算征收增值税。( ) 6.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税。( ) 7.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。( ) 8.外商投资企业从其投资的企业取得的利润(股息)，可以不计入本企业的应纳税所得额；但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业纳税所得额。( ) 9.林某与张某合著一本书，共取得稿费2000元，若林某分得1200元，张某分得800元。那么，林某应缴纳个人所得税56元，张某则不用缴纳个人所得税。( ) 10.如果一份合同由两方或多方当事人共同签订的，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。( ) 11.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其超过20％的部分计算征收土地增值税。( ) 12.进口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。( ) 13.凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，均适用《征管法》。( ) 14.税务争议案件的复议审理由司法机关进行。( ) 15.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( ) 二、单项选择题(从每小题的备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文小写编号填入横线内，每小题1分，共15分) 1.增值税核算中的应税销售额不包括( )。 a.收取的集资费 b.收取的包装物租金 c.收取的补贴 d.收取的销项税额

2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版

单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同【答案】A

5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

会计是零基础,6个月通过了注册会计师的 会计 财务成本管理 税法 经济法 公司战略与风险管理 5门课,想在这