2012会计继续教育作业1(含答案)

根据换入和换出资产的未来现金流量现值判断非货币资产交换是否具有商业实质时，这里使用的未来现金流量指的是（）。税后现金流量

下列交易或事项中，不属于非货币资产交换的是（）。以公允价值70万元的设备换取一套住房，同时支付30万元补价

2008年甲公司以生产经营用的客车和货车交换乙公司生产经营用的C设备和D设备。甲公司换出：客车原值45万元，已计提折旧3万元，公允价值45万元；货车原值37.50万元，已计提折旧10.50万元，公允价值30万元。乙公司换出：C设备原值22.50万元，已计提折旧9万元，公允价值15万元；D设备原值63万元，已计提折旧7.50万元，公允价值60万元。假定该项交换具有商业实质。则甲公司取得的C设备的入账价值为（）万元。15

企业发生下列非关联交易中，属于非货币资产交换的是（）。以公允价值260万元的固定资产换取账面价值为320万元的无形资产，并支付补价50万元

对于同时换入多项资产的非货币资产交换，各换入资产成本分配是否采用账面价值还是公允价值，关键在于（）。换入资产公允价值能否可靠确定

下列不属于货币性资产的项目是（）。股票投资

下列交易属于非货币资产交换的事（）。以长期股权投资与无形资产交换

货币资产与非货币资产区别的关键在于（）。其所能带来的未来经济利益是否是固定或者是可确定的

在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，支付补价方应当按照（）。补价占换入资产公允价值的比例低于25％确定

下列资产中，不属于货币性资产的是（）。预付账款

根据换入和换出资产的未来现金流量现值判断非货币资产交换是否具有商业实质时，这里使用的未来现金流量指的是（）。税后现金流量

下列项目不属于货币性资产、但却属于金融资产的是（）。可供出售债券投资

货币资产与非货币资产区别的关键在于（）。其所能带来的未来经济利益是否是固定或者是可确定的

A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为22万元，已提取折旧3万元，已提减值准备3万元，甲设备的公允价值无法合理确定，换入的乙设备公允价值为24万元。D公司另向A公司收取补价2万元。两公司资产交换具有商业实质，A公司换入乙设备应计入当期收益的金额为（）。6万元

A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价44万元，已提折旧6万元，已提减值准备5万元。甲设备和乙设备的公允价值无法合理确定，D公司另向A公司支付补价4万元。A公司换入的乙设备的入账价值为（）万元。29

甲公司用一台设备换入乙公司一项专利权。设备的账面原值为10万元，已提折旧2万元，已提减值准备1万元。甲另向乙公司支付补价3万元。两公司资产交换不具有商业性质，甲公司换入专利权的入账价值是（）万元10

在同时换入多项资产，具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确认各项换入资产的成本。（）错误

对于非货币资产交换，换入资产的原账面价值应当在附注中予以披露。（）错误

非货币性资产交换如果不具有商业性质，就不能采用公允价值计量模式。（）正确

货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产。（）正确

对于采用公允价值计量的非货币资产交换，同时换入多项资产的，各换入资产的成本之和即为各换入资产的公允价值之和。（）错误

采用成本计量的非货币资产交换，换入资产价值是由其账面价值加上相关税费决定的。（）错误

非货币性资产交换以公允价值为基础进行计量，换出资产公允价值与其账面价值之间的差额，均应计入营业外收入或营业外支出。（）错误

如果换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则可认定非货币资产交换具有商业性质。（）正确

关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换具有商业实质。（）错误

换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则可说明非货币资产交换具有商业实质。（）正确

对于采用成本计量的非货币资产交换，同时换入多项资产的，各换入资产的入账成本之和即为各换入资产的原账面价值之和。（）错误

一般来讲，如果换入资产和换出资产的公允价值都不能可靠计量时，该项非货币性资产交换通常不具有商业实质。（）正确

货币性资产一般都属于金融资产。（）正确

非货币性资产交换以公允价值为计量基础。（）错误

如果支付的补价正好占换入资产公允价值的25%，则该交换属于非货币性资产交换。（）错误

非货币资产交换转出的库存商品，应当视同销售，确认销售收入，并依法计算应交纳的增值税销项税额。（）错误

如果换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则可认定非货币资产交换具有商业性质。（）正确

预付账款属于非货币性资产。（）正确

换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则可说明非货币资产交换具有商业实质。（）正确

如果收取的补价占换入资产公允价值的比例正好等于25%，基本上可以断定该交易属于非货币资产交换。（）错误

非货币性资产交换以公允价值为基础进行计量，换出资产公允价值与其账面价值之间的差额，均应计入营业外收入或营业外支出。（）错误

非货币资产交换转出的库存商品，应当视同销售，确认销售收入，并依法计算应交纳的增值税销项税额。（）错误

采用公允价值计量的非货币资产交换，相关税费并不会影响到换入资产的入账价值。（错误）

在同时换入多项资产，具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确认各项换入资产的成本。（）错误

对于采用公允价值计量的非货币资产交换，同时换入多项资产的，各换入资产的成本之和即为各换入资产的公允价值之和。（）错误

一般来讲，如果换入资产和换出资产的公允价值都不能可靠计量时，该项非货币性资产交换通常不具有商业实质。（）正确

交易性金融资产一般都属于非货币资产。（）正确

如果非货币资产交换不具有商业性质，则整个交换过程不应当确认损益。（）正确

非货币性资产交换如果不具有商业性质，就不能采用公允价值计量模式。（）正确

企业换入和换出的资产如果属于同一类别，而且二者产生的未来现金流量的金额大致相同，则该交换不能采用公允价值计量模式。（）错误

在同时换入多项资产，具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确认各项换入资产的成本。（）错误

采用成本计量的非货币资产交换，换入资产价值是由其账面价值加上相关税费决定的。（）错误

用固定资产作为换出资产的非货币资产交换，视同“固定资产清理”，并进行相应的核算。（）

正确

如果换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则可认定非货币资产交换具有商业性质。（）正确

对符合退税条件的纳税人2009年和2010年销售再生资源实现的增值税，分别按（）的比例退回给纳税人。70%；50%

法定增值额与理论增值额一致、理论上最合理，但是却缺少实用性的增值税类型是（）。收入型增值税

我国2009年以前采用的生产型增值税，具有（）特点。确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款

实行增值税先征后退政策的自产综合利用生物柴油是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。其中，废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于（）。70%

某小规模电器修理部2009年10月取得修理收入20600，当月应纳增值税为（）元。600

纳税人以1日、3日、5日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起几日内预缴税款，于次月1日起几日内申报纳税并结清上月应纳税款（）。5日；15日

按照对外购固定资产处理方式的不同，作为课税基数的法定增值额最少的增值税类型是（）。消费型增值税

下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（）。可以退还进项税额

按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（）。白酒

下列有关增值税的表述，错误的是（）。企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人

一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。发出货物并办妥托收手续的当天

某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。外购的低值易耗品

对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，既可按适用税率征收增值税，也可选择采取简易办法征收增值税。（）错误

年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，不可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）错误

增值税一般纳税人应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（）错误

对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。（）正确

自2009年1月1日起，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（）正确

对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。（）正确

对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税，按80%的比例退回给纳税人；对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。（）错误

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。（）错误

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）错误

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税的，24个月内不得再申请免税。（）错误

在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行即征即退政策。（）错误

未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额可以从销项税额中扣减。（）错误

《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的属于境内劳务。（）正确

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（）正确

根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（）正确

《增值税暂行条例》第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（正确）

2009年，甲公司向M公司发出商品一批，已向M公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，甲公司2009年仅有这一笔交易，不考虑其他相关税费。故2009年的应纳税所得额为（）。70万元

长期股权投资权益法下，会计上收到现金股利作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作（）处理调增

下列不属于不征税收入的是（）。国债利息收入

《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现合同约定的收款日期

公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则2009年该项债务重组收益计入应纳税所得额的额度为（）万元。61.2

长期股权投资权益法下，会计上收到股利时作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作调减处理。（）错误

长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。（）正确

《企业会计准则》规定，投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。（）正确

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。（）正确

某企业执行《企业会计准则》，其发生的固定资产盘盈，按税法规定要作为“其他收入”计入当期应纳税所得额，会计上作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。（）正确

比较企业会计准则与税法关于收入的确认条件，在税法上不需要考虑的条件是（）。经济利益很可能流入企业

某企业于2008年12月8日对全部的固定资产进行清查，盘盈一台机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元，企业所得税率为25%。该企业执行《企业会计准则》，则应纳所得税应（）。调增2.5万元

某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。该企业执行《企业会计准则》。2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业年度所得税申报时应作（）处理。

调减20万元

某公司2010年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为76万元，售价为100万元，增值税税率为17%，下列所得税处理正确的是（）。确认视同销售收入100万元、视同销售成本76万元

A企业于2009年12月15日向某公司发出商品一批，已向某公司开具增值税专用发票，价款100万元，增值税17万元，商品成本80万元。A企业于12月19日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题，银行账户已被法院冻结，企业无法收到该项货款。根据上述业务，2009年A企业的应纳税所得额应（）。调增20万元

长期股权投资权益法下，会计上收到股利时作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作调减处理。（）错误

中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。（）

错误

税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（）正确

根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。（）正确

《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。（）

错误

如果企业取得的不征税收入在（）年内不使用，则次年需要征收企业所得税。3

2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司执行《企业会计准则》，则在会计上应确认的主营业务收入为（）元。800000元

A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。则A公司的债务重组利得是（）。

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权益法下核算的长期股权投资，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。（）错误

《企业会计准则》规定，投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。（）正确

《企业会计准则》中无不征税收入的规定，因为不征税收入是对会计上实现的某种收入在满足税法规定的相关条件时不征收企业所得税的一种处理方法。（）正确

不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入本身构成应税收入，而免税收入本身已不构成应税收入。（）

错误

A企业于2009年12月15日向某公司发出商品一批，已向某公司开具增值税专用发票，价款100万元，增值税17万元，商品成本80万元。A企业于12月19日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题，银行账户已被法院冻结，企业无法收到该项货款。根据上述业务，2009年A企业的应纳税所得额应（）。调增20万元

长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认的收益税法不予确认，作（）处理。调减

下列选项中，享受税收优惠的是（）。国债利息收入

下列情形，应按照规定视同销售确认收入的是（）。某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则2009年该项债务重组收益计入应纳税所得额的额度为（）万元。61.2

长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认的收益税法不予确认，作调减处理。（）

正确

长期股权投资权益法下，会计上收到股利时作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作调减处理。（）

错误

《企业会计准则》中无不征税收入的规定，因为不征税收入是对会计上实现的某种收入在满足税法规定的相关条件时不征收企业所得税的一种处理方法。（）正确

在税法上，利息收入主要包括企业存款利息、企业贷款利息和国债利息三种，对前两种均征收所得税，对国债利息免征所得税。（）正确

比较企业会计准则与税法关于收入的确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（）正确

2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司执行《企业会计准则》，则在会计上应确认的主营业务收入为（）元。800000元

对满足免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益要确认为免税收入，作调减处理。（）正确

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

错误

《企业会计准则》中无不征税收入的规定，因为不征税收入是对会计上实现的某种收入在满足税法规定的相关条件时不征收企业所得税的一种处理方法。（）正确

税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（）正确

根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。（）正确

根据企业所得税税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（）。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

如果企业取得的不征税收入在（）年内不使用，则次年需要征收企业所得税。3

某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。该企业执行《企业会计准则》。2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业年度所得税申报时应作（）处理。

调减20万元

《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

合同约定的收款日期

长期股权投资权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。（）

正确

即征即退的增值税款和先征后退的增值税款属于免税收入。（）

错误

《企业所得税法》第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。（）

错误

税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、

样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。正确

比较企业会计准则与税法关于收入的确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（正确）（

A企业于2009年12月15日向某公司发出商品一批，已向某公司开具增值税专用发票，价款100万元，增值税17万元，商品成本80万元。A企业于12月19日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题，银行账户已被法院冻结，企业无法收到该项货款。根据上述业务，2009年A企业的应纳税所得额应（）。调增20万元

2010年1月1日，A公司支付现金500万元购买C上市公司10%的股权，2011年3月20日，C公司宣告发放2009年度现金股利300万元（A公司应得30万元），A公司执行《企业会计准则》，根据上述业务，A公司2011年应纳税所得额应（）。调减30万元

根据企业所得税税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（）。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

某公司2010年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为76万元，售价为100万元，增值税税率为17%，下列所得税处理正确的是（）。

确认视同销售收入100万元、视同销售成本76万元

权益法下核算的长期股权投资，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。（）

错误

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

错误

不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入本身构成应税收入，而免税收入本身已不构成应税收入。（）

错误

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。（）正确

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，利息收入，在本期期末确认收入的实现。（）

错误

某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。该企业执行《企业会计准则》。2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业年度所得税申报时应作（）处理。

调减20万元

A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企业会计准则》。则A公司的债务重组利得是（）。

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下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（）

正确

《企业所得税法》第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额。（）

错误

根据《企业会计准则》，对于将自产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内

部各营业机构之间的转移等行为，因其所有权没有发生转移，不确认损益。这与新企业所得税法关于视同销售的规定是一致的。（）正确

执行《企业会计准则》并以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。（）正确

比较企业会计准则与税法关于收入的确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（）正确

下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（）。以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

自2009年1月1日起，工业盐适用（）的税率。17%

实行增值税先征后退政策的自产综合利用生物柴油是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。其中，废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于（）。70%

某企业2009年2月购入机器设备一套，取得增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月专用发票认证合格并作为进项税额抵扣。2009年12月，企业将机器设备出售给设在异地的关联企业，零售价98万元。该业务应缴纳的增值税为（）万元。14.24

我国2009年以前采用的生产型增值税，具有（）特点。确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款

对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，既可按适用税率征收增值税，也可选择采取简易办法征收增值税。（）错误

对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。（）正确

自2009年1月1日起，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（）

正确

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）错误

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。（）

错误

下列资产中，其减值的会计处理不通过资产减值准则来规范的是（）。金融资产

认定资产组的最关键因素是（）。资产组能否独立产生现金流入

根据资产减值准则，资产减值的对象不应包括（）。

金融资产

根据资产减值准则，企业为固定资产计提的减值准备只有在（）时才可转出。资产被处置

企业的资产组一经确认后，在各个会计期间应保持一致，不得随意变更。如确实需要变更，应当在附注中予以说明。（）正确

在减值测试过程中，计算资产未来现金流量现值时所使用的折现率应当反映未来市场货币时间价值和资产特定风险的税后利率。（）

错误

资产发生减值时，企业应确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可变现净值。（）错误

预计资产未来现金流量的方法主要有传统法和期望现金流量法。（）

正确

企业资产存在减值迹象的，应当估计资产可收回金额。资产可收回金额必须以单项资产为基础进行估计。（）

错误

按照我国企业会计准则的规定，下列资产确认减值损失后可以转回的是（）。

存货

根据资产减值准则，预计资产未来现金流量的现值时除了要考虑预计未来现金流量和折现率之外，还应考虑（）。资产的使用寿命

对发生减值的资产确认资产减值损失，计提资产减值准备，对企业的影响是（）。既影响财务状况，又影

响经营成果

下列项目中，通常可以认定为一个资产组的是（）。负责生产产品零部件的车间和负责组装产品并销售产品的车间

在减值测试过程中，计算资产未来现金流量的现值时所使用的折现率是税前税率，它应当反映当前市场货币时间价值和（）。资产的特有风险

资产未来现金流量的现值应按单一的未来每期预计现金流量和单一的折现率计算。（）

错误

对于使用寿命不确定的无形资产，企业应当至少于每年末进行减值测试，估计其可收回金额。（）正确

如果资产为企业带来的经济利益低于其账面价值，企业不能再以原账面价值予以确认，否则，会导致企业资产虚增和利润虚增。（）

正确

长期股权投资和投资性房地产如果发生减值应按《企业会计准则第8号——资产减值》进行会计处理。（）错误

资产发生减值时，企业应确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可变现净值。（）

错误

按照对外购固定资产处理方式的不同，作为课税基数的法定增值额最少的增值税类型是（）。

消费型增值税

增值税一般纳税人应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（）

错误

2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应按有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）正确

农民专业合作社销售本社员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。（）

正确

纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）正确

对符合退税条件的纳税人2009年和2010年销售再生资源实现的增值税，分别按（）的比例退回给纳税人。年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，不可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）

错误