内部控制管理手册(2018年版)

内部控制管理手册

（2018年版）

2018年5月

第一章总则 (10)

一、手册编制目的 (10)

二、手册适用范围 (10)

三、手册编制依据 (10)

（一）COSO《内部控制整体框架》及《企业风险管理整合框架》 (10)

（二）财会[2008]7 号《企业内部控制基本规范》 (11)

（三）财会[2010]11 号《企业内部控制配套指引》 (12)

（四）上海证券交易所《上市公司内部控制指引》 (12)

四、手册编制原则 (12)

（一）先进性与实用性相结合 (12)

（二）方法论与操作性相结合 (12)

（三）承载性与包容性相结合 (13)

（四）满足外部监管与提升内部管理相结合 (13)

五、手册编制特征 (13)

（一）具有广泛适用性和前瞻性 (13)

（二）具有强制性和约束性 (13)

（三）局限性 (14)

六、手册管理 (14)

（一）修订 (14)

（二）颁布及生效日期 (14)

第二章内部控制管理体系 (15)

一、体系编制目的 (15)

二、体系框架基本内容 (15)

（一）内部环境 (15)

（二）风险评估 (15)

（三）控制活动 (16)

（四）信息与沟通 (16)

（五）内部监督 (16)

三、体系文件 (17)

（一）编制主要要求 (17)

（二）体系文件组成 (17)

第三章内部控制工作机制 (18)

一、工作总体目标 (18)

二、组织机构及职责 (18)

（一）组织机构 (18)

（二）职责设置 (19)

三、日常执行要求 (20)

四、评价与考核 (20)

第四章内部环境 (21)

一、关注重点 (21)

（一）内部环境关注的重点内容 (21)

1. 组织架构关注重点内容 (21)

2. 战略管理关注重点内容 (21)

3. 内部审计关注重点内容 (22)

4. 人力资源关注重点内容 (22)

5. 企业文化关注重点内容 (22)

6. 社会责任关注重点内容 (22)

（二）内部环境关注的风险 (23)

1. 组织架构的设计与运行至少应关注的风险 (23)

2. 发展战略的制定与实施至少应关注的风险 (23)

3. 内部审计至少应关注的风险 (23)

4. 人力资源管理至少应当关注的风险 (24)

5. 企业文化至少应当关注的风险 (24)

6. 社会责任至少应当关注的风险 (24)

二、控制措施 (25)

（一）组织架构 (25)

（1）股东大会 (25)

（2）董事会 (25)

（3）设立董事会专门委员会 (26)

（4）监事会 (27)

（5）高级管理人员 (27)

2.组织机构 (28)

（1）符合发展战略和公司管控要求 (28)

（2）满足内部控制管理要求 (28)

3. 组织架构的评估调整 (29)

（二）战略管理 (29)

（三）内部审计 (30)

1. 内部审计独立性 (30)

2. 审计人员能力 (30)

3. 与外部审计机构的沟通 (30)

（四）人力资源 (31)

1. 人才引进机制 (31)

2. 人力资源开发机制 (32)

（1）培训 (32)

（2）人才储备 (32)

3. 人力资源的使用 (32)

（1）轮岗管理 (32)

（2）绩效考核 (34)

（3）薪酬体系 (34)

（4）关键岗位队伍的稳定机制 (34)

4. 人员退出机制 (35)

（五）企业文化 (35)

1. 文化建设与品牌维护 (35)

2. 对员工遵守诚信与道德价值观规范的情况进行监督和考核 (36)

（六）社会责任 (36)

2. 员工权益保护 (37)

第五章风险评估 (38)

一、关注重点 (38)

（一）风险评估重点内容 (38)

1. 目标设定应关注重点内容 (38)

2. 风险识别应关注重点内容 (38)

3. 风险分析应关注重点内容 (38)

4. 风险应对应关注重点内容 (39)

（二）风险评估关注风险 (39)

1. 目标设定至少应关注的风险 (39)

2. 风险识别至少应关注的风险 (39)

3. 风险分析至少应关注的风险 (40)

4. 风险应对至少应关注的风险 (40)

二、控制措施 (40)

（一）风险评估原则 (40)

1. 体现从实际出发，坚持与理论相结合的原则 (40)

2. 满足提高管理水平与监管要求相结合的原则 (40)

3. 考虑实效性、渐进性原则 (41)

（二）目标设定 (41)

1. 目标设定的内容 (41)

2. 目标分解 (42)

（三）风险识别 (42)

1. 风险识别方法 (42)

2. 风险识别程序 (43)

（四）风险分析与评价 (43)

（五）风险应对 (44)

第六章控制活动 (44)

一、关注重点 (44)

（一）控制活动重点内容 (44)

1. 不相容职务分离控制应关注重点内容 (44)

2. 授权审批控制应关注重点内容 (45)

3. 会计系统控制应关注重点内容 (45)

4. 财产保护控制应关注重点内容 (45)

5. 预算控制应关注重点内容 (46)

6. 运营分析控制应关注重点内容 (46)

7. 绩效考评控制应关注重点内容 (46)

8. 重大风险预警和突发事件应急处理应关注重点内容 (46)

（二）控制活动关注风险 (47)

1. 不相容职务分离控制至少应关注的风险 (47)

2. 授权审批控制至少应关注的风险 (47)

3. 会计系统控制至少应关注的风险 (47)

4. 财产保护控制至少应关注的风险 (48)

5. 预算控制至少应关注的风险 (48)

6. 运营分析控制至少应关注的风险 (48)

7. 绩效考评控制至少应关注的风险 (49)

8. 重大风险预警和突发事件应急处理至少应关注的风险 (49)

二、控制措施 (49)

（一）控制活动的建立 (49)

1. 公司层面 (49)

2. 业务流程层面 (50)

（1）建立流程体系框架 (50)

（2）编制流程控制文件 (50)

（3）识别关键控制和一般控制 (50)

（二）控制活动的实施 (51)

1. 不相容职务分离控制 (51)

（1）会计岗位设置 (52)

（2）货币资金业务岗位设置 (52)

（3）采购与付款业务岗位设置 (53)

（5）筹资与投资业务岗位设置 (53)

2. 授权审批控制 (53)

3. 会计系统控制 (54)

4. 财产保护控制 (54)

5. 预算控制 (55)

（1）预算编制 (55)

（2）预算分解与下达 (56)

（3）预算执行分析 (56)

6. 运营分析控制 (56)

7. 绩效考评控制 (57)

8. 重大风险预警和突发事件应急处理机制 (57)

（三）控制活动有效性评价 (57)

第七章信息与沟通 (58)

一、关注重点 (58)

（一）信息与沟通重点内容 (58)

1. 信息收集与沟通应关注重点内容 (58)

2. 信息系统应关注重点内容 (58)

3. 反舞弊工作应关注重点内容 (59)

（二）信息与沟通关注风险 (59)

1. 信息传递至少应关注的风险 (59)

2. 信息系统控制至少应关注的风险 (59)

二、控制措施 (60)

（一）信息收集与沟通 (60)

1. 内外部信息收集与传递 (60)

2. 内外部信息沟通 (60)

3. 重大事项的报告 (60)

4. 对外信息报送 (61)

5. 信息报告 (61)

（2）实时报告 (61)

（3）专题报告 (61)

（4）综合报告 (62)

6. 信息保密 (62)

（二）信息系统管理 (62)

1. 信息系统归口管理 (62)

2. 信息系统总体控制 (62)

（1）建立信息技术总体规划 (62)

（2）信息系统开发管理 (63)

（3）信息系统运行维护管理 (63)

（三）反舞弊 (63)

1. 反舞弊工作的归口管理 (63)

2. 反舞弊举报工作的受理程序 (63)

3. 对最高管理层的监督 (64)

4. 举报人保护 (64)

第八章内部监督 (64)

一、关注重点 (64)

（一）内部监督重点内容 (64)

1. 监督机构设置应关注重点内容 (64)

2. 监督程序应关注重点内容 (65)

3. 监督方法应关注重点内容 (65)

4. 内部控制评价应关注重点内容 (66)

（二）内部监督关注风险 (66)

1. 监督机构设置至少应关注的风险 (66)

2. 监督程序至少应关注的风险 (67)

3. 监督方法至少应关注的风险 (67)

4. 内部控制评价至少应关注的风险 (67)

二、控制措施 (68)

（一）监督机构及职责 (68)

（二）监督方法 (68)

1. 日常监督 (68)

2. 专项监督 (68)

3. 监督要求 (69)

（三）内部控制评价 (69)

1. 设计健全性评价 (69)

2. 执行符合性评价 (70)

3. 管理有效性评价 (70)

（四）缺陷跟踪管理 (70)

（五）内部控制文档记录与保管 (71)

第一章总则

一、手册编制目的

通过编制本手册，旨在公司范围内建立起一套科学、系统的内部控制管理体系建设的方法和规范，为公司内部控制管理体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制管理体系的依据和指南，使公司上下对内部控制管理体系在理念、认识上保持高度一致，并最终实现行为上的高度统一。

二、手册适用范围

本手册适用于AA股份有限公司（以下简称“公司”或“股份公司”）的内部控制管理工作。

三、手册编制依据

（一）COSO《内部控制整体框架》及《企业风险管理整合框架》COSO 是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee ofSponsoring Organizations of The National Commission of FraudulentFinancial Reporting）的英文缩写。

反虚假财务报告委员会于1987 年签署了报告，号召研究并制定一个统一的内部控制框架。1992 年9 月，COSO 委员会提出了报告《内部控制整体框架》（1994年进行了增补），即COSO 内部控制

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册业务流程

目录业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目无五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。

简单公司规章制度

公司规章制度一、工作时间的安排 1.、工作时间为8:30—11:30,14:00—18:30，如有工作需要安排加班的，须服从安排。公司不提倡加班，请合理安排工作时间。 2、办公系统软件记录上班点到时间为8:05和14:05，迟到早退五分钟以内的，罚款五元每次。不超过三十分钟的，罚款10元每次。超过三十分钟的，按照旷工半天处理，旷工一天扣发两天工资。单月累计迟到早退5次以上的，加罚50元。单月旷工三天以上直接予以开除。消极怠工视作旷工。 3、严格考勤制度，不得弄虚作假，发现弄虚作假者按照旷工处理。每人每月安排休班4天，两小时以下短假三次，每周一不得休假。休假、请假必须写请假条。短信、电话、捎假无效，做缺勤处理。二、工作中的安排 1、客户进入公司必须起身接待，了解客户的需求并随时记录。安排业务人员与客户进行交流。 2、工作要细致认真，对所承担的工作要负起责任。 3、同事之间要互相帮助，创造、保持和谐的工作环境。 4、每天早上早会时间，要制定一天的工作任务，下班前的例会要对工作进行进度及完成情况进行说明和总结。会议期间，应保证手机静音或关闭，工作电话应离开会场接听。三、公司形象的保持 1、公司的员工分为两个小组，轮流负责公司每天的卫生清洁工作。早上8:00之前完成，包括办公桌、茶几、沙发、地面等。每天下午18:20打扫卫生，清理完成即可下班。打扫卫生不及时，不主动的，进行考核并计入工资核算。 2、公司同事间交流要注意尺度，不得大声喧哗等给予客户不良印象的行为出现。四、公司的管理 1、严格节约水电，人走断电。 2、员工要服从工作安排，有异议的硬在工作日志中书面表达体现，不得故意或者变相延误、违逆。如有不服从管理，并使不良情绪者影响他人工作者，直接给予警告并处以20元罚款，严重者给予停薪留职或其他处分。 3、接受的任务要一跟到底，主动负责相关工作及相关用品的安排。及时与精力沟通，回报工作的进展与安排，相关使用物品及时归为保存。个人原因造成工作延误的，个人负责由此产生的费用。公司全体员工都有公司资产的保管义务，要做到用品存放有序，用时注意保护，用后及时归位。对于资产的损坏或者遗失，能追查到个人的，个人负责赔偿。追查不到具体责任人的，全体共同承担所示。损害公司资产隐瞒不报，三倍处罚并处以其他处罚。五、公司财务 1、工资在每月1日发放。 2、公司员工借支费用的应在当日结算，不能当日结算的，需在所需业务完成的次日结算，结算延误的，视延误时间和延误金额予以10%—20%的处罚。

内部控制手册

一、前言 1 编制《内部控制手册》背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制依据。完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规范企业管理行为准则，是减少风险重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化进程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全有效内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果重要措施。四是建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉及全体员工。股份公司每一个员工既是内部控制主体，又是内部控制客体；既要对其负责作业实施控

公司简洁考勤管理制度

公司考勤管理制度第一条为了公司管理规范化、制度化，加强劳动纪律和工作秩序，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司所有员工都要考勤。财务行政人员按第三条执行，业务人员考勤由业务经理执行。第三条冬季上班时间是9:30～5:30，夏季上班时间是9:00～6:00，如有变动具体以公司通知为准。第四条上班时间应按时到岗位，迟到5次者扣一天工资，工作日不上班又没有请假的为旷工。请假者按天数扣发工资，旷工者按天数扣罚2倍工资。第五条负责考勤管理的人员要严肃考勤纪律，实事求是，认真负责，不得徇私舞弊、弄虚作假。第六条职工请事假，须至少提前半天报请，二天以内（包括两天）由部门经理批准，两天以上由公司安董审批。请假期间，遇有休息日、法定节日不另给假，事假期间不计工资。第七条职工因工负伤，需要休息者，部门在五天内出据工伤事故报告报公司备案，由公司安董审批，享受工伤待遇。第八条凡因婚、丧、探亲、生育及其他特殊原因需要请假的，必须办理请假手续，经批准后，方可离开岗位，否则视为旷工。第九条职工休假期满及时到岗，开始正常工作，如有特殊原因不能按时返回工作的，应事先办理请假手续，不履行请假手续的视为旷工。

第十条每月旷工累计三天除名，一个月连续旷工超过7日，按劳动法相关规定执行。第十一条部门月底汇总当月考勤，将考勤结果上报出纳，不得徇私舞弊，弄虚作假，公司于每月10日之前发给员工上一个月的工资，并按规定代扣个人所得税。第十二条职工享受国家法定节假日，国家法定节假日薪资及津贴照付，法定节日加班的工资计算遵守劳动法规定。第十三条公司原则上不安排加班，因生产和工作上任务紧需要加班的，一般安排补休，不能补休的按单日工资补发。第十四条本制度自签发之日起执行。 *******有限公司二0一四年二月十二日

内部控制手册

一、前言 1 编制《部控制手册》的背景为规中国石油化工股份（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民国公司法》、《中华人民国证券法》、《中华人民国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证部控制的依据。完整的部控制体系和完善的部控制制度，是约束、规企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的部控制制度，是防风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。四是建立统一规的部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则合规性是指企业部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（、、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则《部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是部控制的主体，又是部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

简洁公司考勤制度模板

简洁公司考勤制度模板撰写人：小熊猫迷南文化传媒（上海）有限公司

公司考勤制度第一章总则第一条为了加强劳动纪律和工作秩序，特制定本制度。第二章公司作息制度第二条公司上班时间为8：00～12：00，13：00～17：00（可分为夏季、冬季作息时间）。第三章工作制第三条公司（总部）一般实行每天8小时标准工作日制度。实行每周5天标准工作周制度，周工作小时为40小时。第四条其他工作时间制度： 1.缩短工作时间。主要针对特别繁重和过度紧张劳动，夜班工作，哺乳期的女职工。 2.计件工作时间。按计件定额工作。 3.不定时工作时间。主要为公司领导、外勤、部分值班人员、推销员、司机、装卸工等，因工作性质需机动作业的工作岗位。 4.综合计算工作时间。工作性质为连续作业和受季节影响的岗位。按标准工作日换算为以周、月、季、年等周期计算工作时间。第五条遵照国家双休日及法定节假日制度。 1.每周公休日2天。 2.法定节假日：（1）元旦，放假1日；（2）春节，放假3日；

（3）国际劳动节，放假1日；（4）国庆节，放假2日；（5）法律、法规规定的其他节假日，如妇女节、青年节、建军节、少数民族节日等。第四章考勤范围第六条公司除高级职员（总经理、副总经理）外，均需在考勤之列。第七条特殊员工不考勤须经总经理批准。第五章考勤办法第八条在有条件的情况下，采用考勤机打卡制度。未采用考勤机的，可填写员工考勤表。第九条任何员工不得委托或代理他人打卡或签到。第十条员工忘记打卡或签到时，须说明情况，并留存说明记录。第十一条考勤设置种类： 1.迟到。比预定上班时间晚到。 2.早退。比预定下班时间早走。 3.旷工。无故缺勤。 4.请假。可细分为几种假。 5.出差。 6.外勤。全天在外办事。 7.调休。第十二条员工须出示各类与考勤有关的证明材料。第六章考勤统计及评价

内部控制管理手册(样)

部控制管理手册——***公司分册—— ******公司 ***分公司二〇一六年一月一日

******公司《部控制管理手册》〈***公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《部控制管理手册》，根据《部控制管理手册》编制规要求，结合本公司管理实际，编制了《部控制管理手册》〈***公司分册〉，经股份公司审查批准，现予发布。股份公司《部控制管理手册》是建设并实施部控制管理体系的纲领性文件，〈***公司分册〉是股份公司《部控制管理手册》的组成部分。全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。本手册自二○一六年一月一日起执行。总经理：二○一六年一月一日

目录公司简介 (1) 分册说明 (2) 1 实施方案 (4) 1.1 部控制体系实施方案 (4) 1.2 组织结构、职责与权限 (4) 2 控制环境 (9) 2.1 组织结构图 (9) 2.2 权限指引表 (10) 2.3 控制环境涉及的制度索引 (20) 3 风险评估 (23) 3.1 基本业务流程目录 (23) 3.2 重要业务流程目录 (28) 4 控制活动 (31) 4.1 风险控制管理文件 (31) 4.2 控制活动涉及的制度索引 (704) 5 信息与沟通 (713) 5.1 信息流汇总表 (713) 5.2 业务活动与应用系统索引目录 (716) 5.3 关键应用系统调研问卷 (720) 5.4 用户与通用角色对照表（FMIS6.0、资产5.0） (722) 5.5 FMIS6.0-报表数据权限 (724) 5.6 FMIS6.0-责任中心-科目 (782) 5.7 财务关联信息系统清单 (783) 5.8 财务关联信息系统流程图 (784) 5.9 电子表格汇总表 (800) 5.10 信息与沟通涉及的制度索引…………………………………………………………...

万科企业内部控制制度(doc 13).doc

万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论： (1)决定公司经营方针和投资计划； (2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； (3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； (4)审议批准董事会的报告； (5)审议批准监事会的报告； (6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (8)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (9)对发行公司债券作出决议；

中小型网络科技公司规章制度(简约版)

网络科技有限公司规章制度、仪容仪表员工的仪容仪表关系到公司的形象和声誉，同时也是公司管理水平的具体体现。（一）员工应以饱满的工作热情进入工作岗位，工作时间内应保持良好的精神面貌，语言文明，举止端庄；（二）员工工作时间必须讲普通话；服装要时刻保持清洁平整，男员工不得穿拖鞋、露脚趾凉鞋在办公时间内进入办公区。（三）员工发型要大方端庄并梳理整齐，头发要保持清洁，不得留怪异发型。、行为规范为保证工作秩序，员工应遵守下列行为规范迟到。员工按照公司规定的时间上下班并打卡；规定时间外，超过3分钟视为中午上下班2次打卡时间间距在30分钟内视为无效。员工在岗期间，不得在办公区域、楼梯走道抽烟，喝酒。接听工作电话，语气要温柔，言语要有礼貌并简洁明了，严格执行岗位规范，对于本部门其他员工或其他部门的电话有义务转达和告知；（四）员工在岗期间，不准处理与工作无关的事情，不准串岗、脱岗；严禁长时间打私人电话，严禁因私打长途电话。无工作需要、工作期间不得观看视频、网上购物、电脑游戏，或做其他一切与工作无关的事。（五）员工须按规定及时上交在公司内拾到的任何物品; 办公耗材、下班之前应及时关闭电源（包括电脑、以免造成不必要的损失。爱护办公设备，节约电灯等），关好门窗, （六）员工应绝对遵循公司的保密制度，未经经理批准，资料、计划、决定等商业机密向其他非相关人员甚至公司以外的员工透漏、复制或者发送，一经发现，严肃处理，对于情节和后果严重者，公司将保留进一步追究其法律责任的权利。不得将公司的技术、（七）员工如遇特殊情况不能到岗上班，须提前按公司规定的请假程序办理请假手续。（九）员工下列个人情况发生变化时，应及时通知部门经理和办公室;

华能国际内控手册

华能国际电力股份有限公司HUANENG POWER INTERNATIONAL.INC. 内部控制手册第三版二零零七年

目录 1 手册概述 ....................................................................................................... - 1 - 1.1 1.2 1.3 1.4 内部控制定义内部控制手册内容内部控制手册遵循性要求及适用范围颁布及生效日期 - 1 - - 1 - - 1 - - 2 - 2 控制环境 ....................................................................................................... - 3 - 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 行为准则管理理念和经营风格组织结构人力资源政策及程序董事会董事会审计委员会（简称“审计委员会”）监事会反舞弊程序和控制信息系统控制环境 - 3 - - 9 - - 17 - - 23 - - 34 - - 42 - - 47 - - 50 - - 60 - 2.10 业务绩效审阅与考核- 74 - 3 风险评估 ..................................................................................................... - 78 - 3.1 企业风险管理- 78 - 4 控制流程 ..................................................................................................... - 89 - 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 流程一：收入流程流程二：物资采购流程流程三：燃料采购流程流程四：生产成本及存货管理流程流程五：费用性支出流程流程六：基建工程支出流程流程七：更新改造流程 - 89 - - 98 - - 117 - - 126 - - 141 - - 147 - - 165 -

考勤管理制度简洁版

考勤管理制度一.目的为了规范公司考勤管理，严肃工作纪律，有效提升员工的敬业精神，并使员工的工资核算做到有法可依，结合我公司实际情况，特制定本规定。二.适用范围本制度适用于本公司所有员工。三.管理规定工作制度 1.工作时间:不定时月调休3天。上午 10:30---下午19：00 2..打卡制度 : a.公司实行上、下班指纹录入打卡制度（采用钉钉网络考勤系统）。全体员工都必须自觉遵守工作时间。打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间。 b.打卡次数：一日两次，即早上上班打卡一次，下午下班打卡一次。 c.因公外出不能在办公地点打卡的。必须填写《外勤登记表》,

注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请，如因特殊情况不能事先申请，应在事毕到岗当日完成申请、审批手续，否则按旷工处理。四.加班管理 1.定义加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。加点是指员工在正常班次内已保质保量完成额定工作之后，为完成领导安排的额外工作或超前性工作而延长工作时间的情况。本规定中所指的“加班”，包括以上加班、加点两种情况。 2.加班申报及补偿规定 a.公司提倡员工提高工作效率. 所以延时工作为10元/小时。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超过8小时可申报加班1天。 b.员工加班应提前申请，事先填写《加班申请表》，因无法确定加班工时的，应在本次加班完成后3个工作日内补填《加班申请表》。《加班申请表》经部门经理同意。如未履行上述程序，视为乙方自愿加班。 c.原则上，参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。

d.加班工资的补偿：员工在排班休息日的加班，可以以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1：1的比例冲抵病、事假。 e.无加班批准记录而批准员工倒休的，公司按旷工处罚批准人，旷工天数为批准员工倒休天数。 f.员工无申请自行倒休的按旷工处理，情节严重、造成损失的，按严重违纪处理，立即解除劳动合同并没有任何补偿。五.各类假期规定 1.病假: a.员工休病假需提供一级以上医院或社区医疗服务机构（市医保定点）开据的病假条或诊断证明；连续休病假三天以上的，须提供个人医保定点或三级医院开据的病假条或诊断证明，否则按事假处理。 b.员工休病假期间的工资，当月病假累计3日内的，扣发日工资的50%，超过3日以上，在7日以内的，扣发日工资的70%。超过7（含）日以上的，从第7天开始，执行医疗期工资，医疗期工资=所以地区最低工资标准的80%。 2.事假: a.因私事而不能正常出勤的，须请事假，完成审批程序后方可休假。未办理请假手续擅自离开岗位、或请假期满未来上班也未续假者，3 天（含）以内按旷工处理，3天以上按自动离职处理。

公司管理制度模板

公司管理制度模板（简化版）（本合同模板有完整的逻辑框架，内容详实，稍作修改可直接使用，参考和实用价值高！）时间：201X年10月1日

……………………………………目录…………………………………… 第一章总则---------------------------------------第3页第二章作息安排-----------------------------------第3页第三章考勤制度-----------------------------------第4页第四章室内规范-----------------------------------第5页第五章值日规定---------------------------------第5-6页第六章行政规定-----------------------------------第6页第七章会议规定---------------------------------第6-7页第八章安全规定-----------------------------------第7页第九章印信管理---------------------------------第7-8页第十章档案管理-----------------------------------第8页第十一章财务规定---------------------------------第8-9页第十二章用人制度--------------------------------第9-10页第十三章培训办法----------------------------------第10页第十四章机构设置-------------------------------第10-11页第十五章业务规范-------------------------------第11-14页第十六章薪酬制度-------------------------------第14-16页第十七章奖罚制度-------------------------------第16-17页第十八章补充说明-------------------------------第17-18页

内部控制手册第1部分-总则

一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

2 《内部控制手册》遵循的基本原则合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。权责明确、奖惩结合原则根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的

内部控制管理手册

内部控制管理手册——***公司分册—— ******公司 ***分公司二〇一六年一月一日

******公司《内部控制管理手册》〈***公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际，编制了《内部控制管理手册》〈***公司分册〉，经股份公司审查批准，现予发布。股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，〈***公司分册〉是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。本手册自二○一六年一月一日起执行。总经理：二○一六年一月一日

目录公司简介.................................................................................................. .. (1) 分册说明 (2) 1 实施方案 (4) 内部控制体系实施方案 (4) 组织结构、职责与权限 (4) 2 控制环境 (9) 组织结构图 (9) 权限指引表 (10) 控制环境涉及的制度索引 (20) 3 风险评估 (23) 基本业务流程目录 (23) 重要业务流程目录 (28) 4 控制活动 (31) 风险控制管理文件 (31) 控制活动涉及的制度索引 (704) 5 信息与沟通 (713) 信息流汇总表 (713) 业务活动与应用系统索引目录 (716) 关键应用系统调研问卷 (720) 用户与通用角色对照表（、资产） (722) 报表数据权限 (724) 责任中心-科目 (782) 财务关联信息系统清单 (783) 财务关联信息系统流程图 (784) 电子表格汇总表 (800) 信息与沟通涉及的制度索引 (802) 6 监督 (804) 监督涉及的制度索引 (804)

简单考勤管理制度

公司考勤管理制度第一条为了加强公司考勤管理，督促员工养成自觉遵守纪律的好习惯，保证各项工作的正常开展，特制定本考勤制度。第二条本制度适用于公司全体员工。第三条作息时间：正常工作时间为周一至周五全天，周六周日休息。根据本公司经营特殊情况上下班时间分为淡旺季。旺季上下班时间为上午：09： 00—12：00，下午13：30—17：30；淡季上下班时间为上午：09：00 —12：00，下午13：30—17：00；公司员工应严格遵守作息时间。不得无故迟到早退。第四条迟到、早退、旷工一、迟到：员工因个人原因未能及时到岗延误时间在30分钟之内者视为迟到。二、早退：员工未经允许提前30分钟(含)内离岗者视为早退。三、员工出现下列情况之一者，视为旷工: 1、凡迟到、早退超过30分钟在2小时(含)之内者按旷工半天处理，超过2小时者按旷工一天处理。 2、当月迟到、早退累计三次按旷工一天处理。 3、因紧急情况不能履行请假手续，事后未按要求及时补办手续者。 4、无故不到岗者。 5、上班时间未办理外出手续或未经部门领导同意，擅自外出者。 6、未办理任何续假手续，擅自拖延各种休假时间而不出勤者。四、迟到、早退一次扣款20元，二次扣款40元，三次及以上扣款50元；

员工旷工半天扣发当日工资，旷工1天扣发2天工资，连续旷工3天或全年累计旷工7天者应予解除劳动合同。五、员工全年满勤，无迟到、早退、病假、事假、脱岗、串岗者，记嘉奖一次。第五条考勤员必须据实记录员工出勤情况，不得虚报、漏报，任何员工不准刁难监督打卡人员、考勤员，否则视情节给予警告或记过处分。员工出勤情况每月底由考勤员统计并交财务部一份，作为核发工资的依据。第六条休假、请假一、休假种类、请假规定及批准权限 1、公司规定休假的种类有：每周公休假日、每年法定节假日、病假、事假、婚假、丧假、产假。如遇法定节假日顺延。 2、每年法定节假日：按国家有关规定执行，法定节假日适逢公休假日，顺延补假。 3、病假(持医院证明)：员工因病请假，公司根据情况，可以要求员工提供门急诊单据、医药费单据、病历卡等相关材料； 4、事假：原则上事假不得超过 7 天，续假不得超过 3 天。临时发生意外等不可抗力事件经核实者除外。 5、婚假：(持结婚证) 1)正式员工达到法定年龄结婚，享受 3 天婚假。 2)正式员工如属晚婚(男满25周岁，女满23周岁)，享受 10 天晚婚假。再婚人员不享受晚婚待遇。 9、丧假：

XX股份有限公司集团总部内部控制手册

XX股份有限公司集团总部内部控制手册 2018.08

目录 1.1发展战略 (4) 2.1治理结构 (14) 2.2组织架构 (34) 2.3 制度建设 (39) 2.4分子公司管控 (46) 2.5职务授权及代理人制度 (53) 3.1社会责任 (59) 4.1企业文化 (69) 5.1员工招聘与配置 (78) 5.2员工培训 (91) 5.3薪酬管理 (108) 5.4绩效考核 (122) 5.5员工管理 (130) 5.6岗位调动与离职 (144) 6.1全面预算管理 (157) 1.1 概述 (157) 6.2经营计划 (174) 7.1银行账户及存款管理 (186) 7.2现金管理 (198) 7.2票据管理 (212) 8.1重大投资 (223) 8.2工程项目投资 (237) 8.3融资管理 (260) 8.4募集资金使用管理 (271) 9.1抵押担保 (283) 10.1关联交易 (296) 11.1会计核算 (313) 11.2 财务报告与分析 (323) 12.1信息披露 (341) 12.2企业内部信息沟通 (349) 13.1市场管理 (358) 13.2销售预测管理 (369) 13.2订单与合同管理 (376) 13.4客户开发 (391) 13.5产品管理 (396) 13.6信用管理 (406)

13.7售后管理 (417) 13.8价格管理 (432) 13.9 应收款管理管理 (440) 13.10 出口管理 (450) 13.11仓储运输 (455) 14.1供应商管理 (459) 14.2招投标管理 (470) 14.3设备采购管理 (479) 14.4备品备件采购管理 (490) 14.5原材料采购 (501) 14.6危化品采购 (511) 14.7业务外包 (521) 14.8应付款管理 (527) 14.9采购定价 (535) 14.10进口管理 (540) 15.1研发项目 (545) 15.2专利管理 (557) 16.1EHS管理 (565) 16.2生产流程管理 (578) 17.1原材料管理 (592) 17.2存货管理 (603) 17.2固定资产管理 (615) 17.3危化品管理 (630) 17.4废弃物资处置 (642) 17.5无形资产管理 (651) 18.1档案管理 (659) 18.2印章管理 (670) 19.1合同管理 (679) 19.2法律纠纷 (690) 20.1信息系统开发 (697) 20.2信息系统运行、维护、安全管理 (708) 21.1外包物流管理 (723) 21.2内部物流管理 (731) 22.1审计监察 (738) 22.2内控监察 (746) 23.1自然灾害 (753) 23.2突发公共事件 (761)

最简洁的公司规章制度

最简洁的公司规章制度公司日常工作规章制度第一章考勤管理制度一、考勤管理规定（一）、公司全体职员的出勤情况由行政部负责监督，并如实填写《考勤表》。每月31日进行汇总后，交公司财务部作为工资发放依据。 1、迟到：1~60分钟以内的迟到：迟到罚款第一次5元。 2、凡超过60分钟以内的迟到，扣除当日一半工资。 3、旷工：无故旷工一天者，扣发当事人当日双倍工资。累计无故旷工达3天以上者，从第四天起视作自动离职，不予结算任何工资福利。 4、早退：提前一个小时以内下班者，按早退论，扣款标准与迟到累计计算，下班不打考勤者按早退计算。（二）、上班时间需外出办理业务时，须向部门经理说明原因及返回公司时间，批准后方可外出，否则按早退论处。四、上班时间外出办理私事者，一经发现按无故旷工1天论处，并给予一次警告处分。五、公司职员外出办理业务，下班前无法赶回公司的须经部门经理批准，并由部门经理通知考勤员。未经部门经理批准者按早退论处，次日补填情况说明表，由部门经理签字，交由行政部。第二章假期管理制度一、病假 1、病假必须于上班前或不迟于上班时间15分钟内，致电所在部门经理，由该部门经理通知考勤员打考勤，且应于请假后24小时内补办病假手续，如请病假多天以上且无法到公司补办病假手续的应和同事协商帮助提交材料。二、事假 1、职员请事假须提前一天填写请假单，交部门经理同意签字后送经理审核；获得批准并安排好工作后，方可离开岗位。

2、职员在批准假期到期日未准时返回工作岗位的按旷工论处。三、婚假、产假、丧假均以国家规定执行。第三章卫生管理制度一、每周五下班前集体大扫除，门、窗，地毯等。 XX公司 2016年4月26日简单公司规章制度 2017-09-19 9:55 | #2楼一、工作时间的安排 1.、工作时间为9:00—11:40,12:50—18:00，如有工作需要安排加班的，须服从安排。公司不提倡加班，请合理安排工作时间。 2、办公系统软件记录上班点到时间为9:00，迟到早退五分钟以内的，罚款五元每次。不超过三十分钟的，罚款10元每次。超过三十分钟的，按照旷工半天处理，旷工一天扣发两天工资。单月累计迟到早退5次以上的，加罚50元。单月旷工三天以上直接予以开除。消极怠工视作旷工。 3、严格考勤制度，不得弄虚作假，发现弄虚作假者按照旷工处理。每人每月安排休班1天，两小时以下短假三次，每周一不得休假。休假、请假必须写请假条。短信、电话、捎假无效，做缺勤处理。二、工作中的安排 1、客户进入公司必须起身接待，了解客户的需求并随时记录。安排业务人员与客户进行交流。 2、工作要细致认真，对所承担的工作要负起责任。 3、同事之间要互相帮助，创造、保持和-谐的工作环境。 4、每天早上早会时间，要制定一天的工作任务，下班前的例会要对工作进行进度及完成情况进行说明和总结。会议期间，应保证手机静音或关闭，工作电话应离开会场接听。三、公司形象的保持

内部控制管理手册

内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月

1内部控制体系建设内容 1.1概述 1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。 1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。 1.1. 2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类： 1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。 2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。 3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。 4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。 1.1. 2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。 1)公司层面控制。公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括： (1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人

力资源政策等； (2)反舞弊程序与控制； (3)风险评估流程； (4)集中化的处理和程序； (5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告； (6)经营活动分析、审核； (7)期末财务报告流程； (8)统一的规章制度。 2)业务活动层面控制。业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。 1.1. 2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。 1)预防性控制。预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。 2)发现性控制。发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。 1.1. 2.4 按控制活动的手段分类按控制活动的手段划分，控制活动可分为人工控制和自动控制。 1)人工控制。人工控制是以人工方式执行的控制。 2)自动控制。自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。

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