农商银行稽核审计类题目(105道)

稽核审计类题目

一、单选题(本大题共43道小题）

在以下各小题所给出的4个选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。

1. 案件防控长效机制的良性循环应当是（A）。

A. 排查—整改—提高—再排查

B. 制度—执行—检查—修订制度

C. 制度—执行—反馈—检查—修订制度

D. 制度—排查方案—整改—修订制度—执行

2. 根据监管规定，下列说法不正确的是（C）。

A. 银行发生案件，不论是否自查发现，不论有何种情形，对作案嫌疑人和在案件中应负刑事责任的有关人员，都应移送司法机关依法处理

B. 银行在自查发现案件的审查、审核工作中，凡歪曲事实，掩盖真相，弄虚作假，导致意见错误的，应追究有关人员责任

C. 银行在处理客户投诉或与客户对账中暴露的案件，因工作人员突然失踪或非正常死亡而排查发现的案件，可以按照有关规定免除责任并不予上追两级责任

D. 银行高管人员涉案参与的案件，经国家机关或监察机构检查揭露的案件，应按照有关规定问责并上追两级责任

3.《银行业金融机构案件处置工作规程》规定，银行业金融机构发生案件后，应当根据案件的性质和金额组成由相应层级的管理人员负责的（A）。

A. 专案组

B. 调查组

C. 检查组

D. 督查组

4. 资产管理理论是以商业银行资产的(C)为重点的经营管理理论。

A. 盈利性和流动性

B. 流动性

C. 安全性和流动性

D. 盈利性和安全性

5. 中国银行业监督管理委员会制定的法律，以（B）方式公布。

A. 红头文件形式层层转发

B. 银监会令的方式向社会公布

C. 开会方式传达

D. 不需要公开

6. 根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是(B)。

A. 后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排

B. 每一个审计项目都必须执行后续审计

C. 审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度

D. 在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修改

7. 农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间可划分为（D）。

A. 全面稽核与专项稽核

B. 内部稽核与外部稽核

C. 现场稽核与非现场稽核

D. 定期稽核与不定期稽核

8. 对收入和费用的审计较多地运用到的方法是（C）。

A. 函证

B. 详细审计

C. 分析性复核

D. 观察

9. 内部审计机构应当建立审计工作底稿的（C），明确规定各级复核的要求和责任。

A. 一级复核制度

B. 统一复核制度

C. 分级复核制度

D. 审计组长复核制度

10. 内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在（B）中。

A. 审计报告

B. 审计工作底稿

C. 审计决定

D. 审计建议

11. 下列各项中不属于审计证据的项目是（D）。

A. 被审计单位自行编制的统计报表

B. 审计人员根据被审计单位提供的资料作出的比率分析结果

C. 审计人员与被审计单位管理人员的谈话记录

D. 审计人员编制的审计工作底稿

12. 可以接受的审计风险水平（D），所需证据的数量就越多。

A. 越高

B. 越大

C. 越少

D. 越低

13. 审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（B）的充分性、相关性和可靠性予以复核。

A. 审计项目

B. 审计证据

C. 审计依据

D. 审计对象

14. （C）负责年度审计计划的制定工作。

A. 审计项目负责人

B. 审计委员会

C. 内部审计机构负责人

D. 单位负责人

15. 项目审计计划是对具体审计项目实施的(B)所做的综合安排。

A. 重要性和审计风险

B. 全过程

C. 时间

D. 程序

16. 内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（A）。

A. 重要性与审计风险的问题

B. 管理需要与审计资源的问题

C. 组织的性质、规模及内部治理结构的问题

D. 实施后续审计的问题

17. 根据内部审计基本准则，内部审计定义为（C）。

A. 是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。

B. 是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

C. 是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目

标的实现。

D. 是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。

18. 内部审计机构和人员应保持（A），不得参与被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

A. 独立性和客观性

B. 独立性和权威性

C. 公正性和客观性

D. 独立性和谨慎性

19. 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由（A）给予精神或者物质奖励。

A. 所在单位

B. 所在地内部审计协会

C. 上级单位

D. 所在地审计机关

20. 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，（C）应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

A. 审计机关

B. 内部审计协会

C. 单位主要负责人或者权力机构

D. 上级主管部门

21. 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当（A），由本单位予以保证。

A. 列入财务预算

B. 在罚没款列支

C. 先提后用

D. 与本单位财务预算分开

22. 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（C）应当予以支持和保障。

A. 审计机关

B. 政府部门

C. 本单位

D. 内部审计协会

23. 2003年3月4日（B）发布了《审计署关于内部审计工作的规定》。

A. 国务院

B. 审计署

C. 中国内部审计协会

D. 中国内部审计准则委员会

24. 被审计单位违反《审计法》规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由（B）责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

A. 上级主管部门

B. 审计机关

C. 公安机关

D. 纪检监察机关

25. 根据《审计法》的规定，国务院设立审计署，在（D）领导下，主管全国的审计工作。

A. 全国人大委员长

B. 国家主席

C. 国务院

D. 国务院总理

26. 对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是（A）。

A. 审计决定

B. 审计意见书

C. 审计处罚决定书

D. 审计决定书

27. 根据《审计法》的规定，审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，一般情况下，应在实施审计的（A）日前，向被审计单位送达审计通知书。

A. 3

B. 5

C. 10

D. 15

28. 根据《审计法》的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持（B）签发的查询通知书，并负有保密义务。

A. 县级以上人民银行行长

B. 县级以上审计机关负责人

C. 县级以上人民法院院长

D. 审计组组长

29. 根据《审计法》的规定，被审计单位的财务会计资料的真实性和完整性由（D）负责。

A. 财务会计资料的编制者

B. 被审计单位财务部门

C. 被审计单位的财务负责人

D. 被审计单位的负责人

30. 根据《审计法》的规定，上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，（A）直接进行审计。

A. 可以

B. 经下级审计机关本级人民政府同意后可以

C. 不可以

D. 经上级审计机关本级人民政府同意后可以

31. 农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的（B）。

A. 监督

B. 再监督

C. 评价

D. 检查

32. 被查单位在收到《稽查处罚决定书》后，如有异议，可在（C）后向稽查单位申请复核，复审后仍有意见的，可在规定时间内向作出处罚决定单位的上一级管理部门申请复核，复核期间仍按原决定执行。

A. 5天

B. 10天

C. 15天

D. 30天

33. 对稽查报告中所列问题，向被查单位发送《征求意见书》，被查单位（B）内书面反馈意见，逾期不反馈意见视为同意。

A. 5日

B. 10日

C. 15日

D. 30日

34. 省联社规定,县级行社要设立专职稽核部门,按员工总数（B）

或按每5个网点配备1名专职稽核人员。

A. 2%

B. 3%

C. 4%

D. 5%

35. 行政处分是指国家行政机关对国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为给予的（C）。

A. 开除处分

B. 刑事处分

C. 行政制裁措施

D. 撤职处分

36. 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议《关于修改<中华人民共和国审计法>的决定》是在（C）作出的，并将于( )开始实行。

A.1994年8月31日，1995年1月1日

B.2005年2月28日，2005年7月1日

C.2006年2月28日，2006年6月1日

D.2006年2月28日，2006年7月1日

37. 内部审计机构负责人应根据（C）规划审计项目执行的先后顺序。

A. 年度审计项目计划

B. 审计项目的性质、复杂性

C. 审计项目的风险程度

D. 审计资源

38. 在审计工作中，（C）应加强对工作底稿的现场复核。

A. 审计机构负责人

B. 组织适当管理层

C. 审计项目负责人

D. 审计人员

39. （A）是预防舞弊的主要途径

A. 建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施

B. 内部审计工作人员工作勤勉

C. 组织管理层重视内部审计工作

D. 将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所

40.依据《金融违法行为处罚办法》，金融机构的工作人员受到（D）处罚的，终身不得在金融机构工作。

A、警告

B、降级

C、撤职

D、开除

41、《审计法》规定，被审计单位对审计机关依法作出的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起（D）日内，提请审计机关的本级人民政府裁决。有特殊情况需要延长的，经法制机构负责人批准，可以适当延长，并告知审计机关和提请裁决的被审计单位，但延长的期限不得超过（ D ）日。

A、30 日、30 日

B、60 日、60 日

C、30 日、60 日

D、60 日、30 日

42、审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起（D）日内，提出书面意见。否则，视同无异议。

A、7 日

B、8 日

C、9 日

D、10 日

43、《湖南省内部审计办法》规定，被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告、审计决定之日起（C ）日内向内部审计机构报告审计决定执行情况。

A、10 日

B、20 日

C、30 日

D、40 日

二、多选题(本大题共32道小题）

在以下各小题所给出的多个选项中，有2个或2个以上选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内。

1. 银监部门对农信社高管人员本人及家庭财务稳健和担任金融

机构董事（理事）、高级管理人员职务所需的独立性方面有特殊要求，其要求主要包括以下哪些方面（ABCDE）。

A. 本人或其配偶负有数额较大的债务且未能按期偿还的

B. 本人或其配偶不能按期偿还从该金融机构获得的贷款

C. 本人、其配偶或本人三代以内直系血亲持有该金融机构5%以

上股份或股权，且从该金融机构获得的贷款明显超过其持有的该金融机构股权净值

D. 在其他经济组织任职，且所任职务与其在该金融机构拟任职务存在明显利益冲突或明显分散其在该金融机构履职时间和精力

E、银监会按照实质重于形式原则确定的未达到农村中小金融机构董事（理事）、高级管理人员在财务状况、独立性方面最低监管要求的其他情形

2. 《湖南省农村信用社高级管理人员离任审计（经济责任审计）暂行办法》规定，高管人员应承担的直接责任是指下列哪些行为（ABCD）。

A. 直接违反法律法规、国家有关规定和本单位内部管理规定的行

为，或在所任职单位经营中涉及重大关联交易的

B. 授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和本单位内部管理规定的行为

C. 未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、资产（资金、资源）流失等严重后果的行为，或在职责范围内发生重大案件，造成重大损失和风险的

D. 主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、资产（资金、资源）流失等严重后果的行为

3. 《湖南省农村信用社高级管理人员离任审计（经济责任审计）暂行办法》规定，对县级行社理（董）事长进行经济责任审计时作出的审计结论，至少应包括以下哪些方面（ABCD）。

A. 所任职单位的资产、负债、损益是否真实、合法

B. 所任职单位经营是否合法合规

C. 所任职单位重大关联交易是否依法披露

D. 理事（董事）会运作是否正常

4. 《内部审计具体准则》中所称分析性复核，是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。用该方法所分析的信息主要包括以下几种形式（ABCD）。

A. 财务信息和非财务信息

B. 实物信息与货币量信息

C. 电子数据信息与非电子数据信息

D. 绝对数信息与相对数信息

5. 《内部审计具体准则》规定，编制后续审计方案时应考虑以下基本因素（ABCD）。

A. 审计决定和建议的重要性

B. 纠正措施的复杂性

C. 落实纠正措施所需要的期限和成本

D. 纠正措施失败可能产生的影响以及被审计单位的业务安排和时间要求

6. 评价审计证据适当性时，审计人员一般应考虑（ABD）。

A. 审计证据的相关性

B. 审计证据的充分性

C. 审计证据的来源和及时性

D. 审计证据的可靠性

7. “独立审计”是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在（ABD）。

A. 组织上的独立性

B. 职权上的独立性

C. 适用法律的独立性

D. 经济上的独立性

8. 中国内部审计准则体系由（BCD）组成。

A. 中国内部审计准则

B. 内部审计基本准则

C. 内部审计具体准则

D. 内部审计实务指南

9. 下列哪些职责，属于《审计署关于内部审计工作的规定》中所规定的内部审计机构的职责（ABCD）。

A. 对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

B. 对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

C. 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

D. 单位主要负责人或者权力机构要求办理的审计事项

10. 《审计署关于内部审计工作的规定》规定，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（ABCD）。

A. 独立

B. 客观

C. 公正

D. 保密

11. 稽核意见书或稽核处罚决定的要素包括（BCD）。

A. 稽核的目的、方式、人员、时间等

B. 查证的事实

C. 对问题事实的评价和判断

D. 执行期限及复议程序

12. 稽核工作底稿应载明下列主要事项（ABCD）。

A. 稽核事项及期间或截止日期

B. 稽核程序的执行过程和执行结果记录

C. 稽核人员的审计结论

D. 稽核人员、复核人员姓名

13. 稽核人员在稽核工作中编制稽核工作底稿的目的是（ABCD）。

A. 为形成稽核报告提供依据,说明稽核目标的实现程度

B. 为评价内部稽核工作质量提供依据

C. 证实内部稽核机构及人员是否遵循内部审计准则

D. 为以后的稽核工作提供参考

14. 被稽核单位负责人应当对本单位所提供各项资料的（AC）负

责。

A. 真实性

B. 合法性

C. 完整性

D. 准确性

15. 下列属于内部稽核机构职责的是（BCD）。

A. 对本单位负责人的任期经济责任进行审计

B. 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行稽核

C. 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行稽核

D. 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

16. 稽核证据包括以下哪几种（ABCD）。

A. 书面证据

B. 实物证据

C. 视听电子证据

D. 口头证据

17. 稽核是农村信用社（ABCD）的重要手段。

A. 自我监督

B. 主动防范

C. 查错除弊

D. 规避风险

18. 组织处理包括（ABCD）等。

A. 通报批评

B. 降低薪酬系数

C. 解聘职务（称）

D. 责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同

19. 稽核事实和评价中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的资料或文字资料支持，主要来自稽核过程中的（BCD）等。

A. 单位总结

B. 稽核工作底稿

C. 稽核前问卷、谈话记录、会议纪要

D. 取证材料

20. 常规性稽核包括（ABC）。

A. 农村信用社年终决算的稽核

B. 农村信用社高管人员任职期间的经济责任审计

C. 农村信用社副主任以上管理人员、重要岗位人员（信贷、会计等部门负责人）的离任稽核

D. 农村信用社案件专项治理

21. 哪些稽核项目适宜采取定期稽核（ABCD）。

A. 财务收支的真实性、合规性

B. 年终决算的真实性

C. 其他应收、应付款项等过渡性资金的收支

D. 大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况

22. 某企业向银行借款200万元，借款期限为1年。该企业使用借款8个月后，欲提前归还此项贷款，该企业与银行就提前还贷事项并未约定。下列表述中，不符合法律规定的有（AB）。

A.该企业不能提前还贷

B.该企业在还款日前7天通知银行方可提前还款

C.该企业需与银行协商一致后方可提前还贷

D.该企业提前还贷应当按照实际借款的期间计算利息

23. 《湖南省内部审计办法》规定，被审计单位、被审计对象若有下列（ABCDE）情形之一的，可由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A. 拒绝或者拖延提供有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的

B. 转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料的

C. 拒绝执行审计决定的

D. 打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者举报人的

E. 其他违反法律.法规.规章的情形

24. 根据《物权法》和《担保法》的规定，下列关于抵押财产的说法中正确的有（ABCD）。

A.农村承包经营户以协商方式取得的荒地承包经营权可以抵押

B.以农民住房财产权设立抵押的，需将宅基地使用权与住房所有权一并抵押

C.以乡镇企业所有的房屋设立抵押，需将其占用范围内的建设用地使用权一并抵押

D.以乡镇企业的厂房等建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押的，实现抵押权后，经法定程序批准，可以改变土地所有权的性质和土地用途

25. 根据《合同法》、《担保法》的规定，下列关于保证担保的说法中正确的有（ABD）。

A.甲乙双方对保证方式没有约定或约定不明，视为连带责任保证

B.丙丁双方对保证范围没有约定或约定不明，视为对全部债务承担保证责任

C.戊己双方对保证期间没有约定或约定不明，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月

D.庚辛双方对主债务履行期限没有约定或约定不明，保证期间的起算点自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起

26. 银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ABC ）

A. 风险管理

B. 内部控制

C. 资本充足率

D. 信息共享

27. 下列（ ABC）不得担任、兼任监事。

A. 本联社（行）理事长（董事长）

B. 主任（行长）

C. 财务、信贷负责人

D. 稽核负责人

28. 《审计法》规定，对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况可以采取以下（ ABCDE）处理措施。

A. 可以通报批评，给予警告

B. 有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得 1倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处 5 万元以下的罚款

C. 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 2 万元以下的罚款

D. 审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议

E. 构成犯罪的，依法追究刑事责任

29.《审计法》规定:审计人员办理审计事项，下列（ABC）情形应当回避。

A. 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的

B. 与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的

C. 与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响公正执行公务的

D. 与被审计单位一般员工有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的

30. 《湖南省内部审计办法》规定，单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列（ABCD）情形之一的，由有权机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A. 打击、报复、陷害内部审计人员或者举报人的

B. 授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计报告的

C. 对正在损害国家和单位利益行为，不及时制止或者制止不力造成重大危害和损失的

D. 其他违反法律、法规、规章的情形

31. 《湖南省内部审计办法》规定，被审计单位、被审计对象若有下列（ABCDE）情形之一的，可由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A. 拒绝或者拖延提供有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的

B. 转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料的

C. 拒绝执行审计决定的

D. 打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者举报人的

E. 其他违反法律.法规.规章的情形

32. 《湖南省内部审计办法》规定，内部审计机构履行职责主要有（ABCDEF）。

A. 对本单位及所属单位财政收支、财务收支及相关经济活动进行审计

B. 对本单位及所属单位固定资产投资项目的概预算执行情况及效益进行审计

C. 对本单位及所属单位执行计划、预算、合同等情况进行审计

D. 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评估

E. 对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计

F. 法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他

审计事项

三、判断题(本大题共20道小题）

判断以下各小题的对错，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。

1. 内部审计力量不足的商业银行,应当委托社会中介机构对其市场风险的性质、水平及市场风险管理体系进行审计。（√）

2. 《审计法》规定，被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。（√）

3. 审计机关送达审计文书，可以直接送达，不能邮寄送达或者以其他方式送达。（×）

4. 《审计法》规定，审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，但不能直接作出审计决定。（×）

5. 《审计法》规定，下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，上级审计机关可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，但不能直接作出变更或者撤销的决定。（×）

6. 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。（√）

7. 审计机关依法对封存的资料、资产，审计机关可以指定被审计单位负责保管，被审计单位必要时可以损毁或者擅自转移。（×）