税收基础知识习题.

税收基础知识习题

税收基本理论

第一节、税收的概念

一、单选题

1．税收的主体是（a ）。

A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关

2．国家征税凭借的是（b ）。

A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权

3．国家征税的目的是为了满足（b ）。

A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要

4．税收参与国民收入的（b ）分配。

A．初次B．再C．每次D．多次

5．税收是一个（c ）范畴。

A．生产B．交换C．分配D．消费

6．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（c ）。

A．货币发行B．举借公债C．税收D．专卖收入

二、多选题

1．税收分配的对象主要是（ac ）。

A．国民收入B．社会总产品C．剩余产品D．国民生产总值

2．税收的形式特征是（bcd ）。

A．生产性B．强制性C．无偿性D．固定性

3．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（abcd ）。

A．货币发行B．举借公债C．税收D．专卖收入

4．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（abcd ）。

A．货币发行B．征缴国有企业利润C．税收D．罚没收入

5．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（abcd ）。

A．货币发行B．举借公债C．规费收入D．公产收入

第二节、税收职能与作用

一、单选题

1．税收的（b ）是税收首要的、基本的职能。

A．经济职能B．财政职能C．分配职能D．监督管理职能

2．市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（c ）实现资源的合理配置。

A．宏观调控B．税收作用C．价格杠杆D．行政法规

3．经济稳定的最主要特征是（d ）。

A．经济增长B．物价稳定C．充分就业D．国际收支平衡

二、多选题

1．税收具有三项职能，即（abd ）。

A．经济职能B．财政职能C．分配职能D．监督管理职能

2．税收具有三项基本的经济职能，即（abc ）。

A．稳定B．配置C．分配D．监督

3．税收调节经济的职能主要表现在:（bde ）。

A．税收对经济政策的调节B．税收对总需求与总供给平衡的调节

C．税收对国民经济发展计划的调节D．税收对资源配置的调节

E．税收对社会财富分配的调节

第三节、税收原则

一、多选题

1．根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为(abce )。

A．收入B．法治C．公平D．确实E．效率

2．税收的效率原则可分为三个方面，即（bcd ）。A．宏观效率B．经济效率C．社会效率D．行政效率

第四节、税制要素与税收分类

一、单选题

1．税收制度的核心是(b )。

A．税率B．税法C．税目D．税收要素

2．税收制度的中心环节是( a )。

A．税率B．税法C．税目D．税收要素

3．按税负是否转嫁分类，税收可分为(d )。

A．从价税和从量税B．国内税和涉外税

C．中央税和地方税D．直接税和间接税

4．按税收计征标准分类，税收可分为(a )。

A．从价税和从量税B．实物税和货币税

C．国内税和涉外税D．直接税和间接税

5．税法规定征税对象开始征税的数额叫( c )。

A．免征额B．计税依据C．起征点D．从量税

6．课税对象亦称（c ）。

A．计税依据B．税源C．课税客体D．税基

7．税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（d ）。

A．计税依据B．税源C．税目D．课税对象

8．税目体现征税的（c ）。

A．深度B．灰度C．广度D．亮度

9．我国税法中的自然人纳税人具体指（c ）。

A．国有企业B．私营企业C．在我国的外国人和无国籍人D．外国人

10．税率体现征税的（a ）。

A．深度B．灰度C．广度D．亮度

11．用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（c ）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

12．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（a ）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

13．在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（d ）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率

14．根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（c ）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率

15．根据纳税人或课税对象的不同性质，分别规定不同征税比例的比例税率是（b ）。A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率

16．对不同生产经营行业分别规定不同征税比例的比例税率是（a ）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率

17．对不同地区的同一课税对象分别规定高低不等的征税比例的比例税率（b ）。

A．行业比例税率B．差别比例税率C．产品比例税率D．统一比例税率

18．对同一课税对象由税法统一规定一个税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的比例税率是（d ）。

A．行业比例税率B．地区差别比例税率

C．产品比例税率D．幅度比例税率

19．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（b ）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

20．将课税对象的全部数额都按照其所适用的最高一级征税比例计税的一种累进税率是（b ）。

A．超额累进税率B．全额累进税率

C．全率累进税率D．超率累进税率

21．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（c ）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

22．对同一课税对象按不同地区分别规定不同的单位税额的定额税率是（b ）。

A．幅度定额税率B．地区差别定额税率

C．分类分级定额税率D．累进税率

23．对同一课税对象，由税法统一规定税额幅度，各地区在规定的幅度内自行确定本地区适用税额的定额税率是（a ）。

A．幅度定额税率B．地区差别定额税率

C．分类分级定额税率D．累进税率

24．按照课税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同征税数额的定额税率是（c ）。

A．幅度定额税率B．地区差别定额税率

C．分类分级定额税率D．累进税率

25．以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（c ）天内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D．15

26．纳税人按期纳税的纳税间隔期分为（d ）种。

A．3 B．4 C．5 D．6

答案： d

二、多选题

1．税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( abe )。

A．征税对象B．纳税人C．扣缴义务人D．计税依据E．税率

2．下列可以作为计税依据的是( abcd )。

A．价格B．数量C．销售收入D．所得额E．价值

3．以税收管辖对象为依据分类，可将税种分为（cd ）。

A．直接税B．间接税C．国内税D．涉外税

4．计税依据按照计量单位来划分，有（c ）和（d ）两种类型。

A．实物计征B．货币计征C．从价计征D．从量计征

5．税率中最为常用的形式有（abc ）。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率

6．比例税率有如下几种形式，即（abcd ）。

A．统一比例税率B．行业比例税率

C．差别比例税率D．产品比例税率

7．比例税率有如下几种形式，即（abcd ）。

A．统一比例税率B．幅度比例税率

C．差别比例税率D．产品比例税率

8．比例税率有如下几种形式，即（abcd ）。

A．行业比例税率B．幅度比例税率

C．地区差别比例税率D．产品比例税率

9．比例税率在实际运用中，还有（abcd ）。

A．产品分级比例税率B．产品分类比例税率

C．产品分档比例税率D．有起征点的比例税率

10．比例税率在实际运用中，还有（abcd ）。

A．产品分类比例税率B．产品分档比例税率

C．有起征点的比例税率D．有免征额的比例税率

11．累进税率可以分为以下几种，即（abcd ）。

A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率

D．超率累进税率

12．累进税率可以分为以下几种，即（abc ）。

A．超额累进税率B．超倍累进税率

C．超率累进税率D．幅度比例税率

13．定额税率主要有以下几种形式，即（abc ）。

A．地区差别定额税率B．幅度定额税率

C．分类分级定额税率D．产品定额税率

14．减免税就其形式而言，一般可分为（abc ）。

A．法定减免B．特定减免

C．临时减免D．特别减免

15．减免税按其内容一般分为（abc ）。

A．税基式减免B．税率式减免

C．税额式减免D．一次性减免

16．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类，即（ad ）。

A．一次课征制B．二次课征制

C．三次课征制D．多次课征制

17．我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（acd ）。

A．按期纳税B．按日纳税

C．按次纳税D．按年计征，分期预缴

18．按税收缴纳形式的不同可将税种分为（bcd ）。

A．商品税B．力役税C．实物税D．货币税

19．按税收计征标准的不同可将税种分为（ab ）。

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税20．按税收管理和受益权限的不同，可将税种划分为（abc ）。

A．中央税B．地方税C．中央和地方共享税D．所得税

21．按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（cd ）。

A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税

22．按税收与价格的关系，可将税种分为（ab ）。

A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税

第五节、税制结构

一、单选题

1．在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（b ）。A．辅助税种B．主体税种C．次要税种D．一般税种

2．作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（a ）。

A．辅助税种B．主体税种C．次要税种D．一般税种

3．以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（a ）。

A．单一税制B．复合税制C．一元税制D．多元税制

4．以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（b ）。

A．单一税制B．复合税制C．一元税制D．多元税制

5．我国现行税制结构以（c ）为主体税种。

A．所得税B．财产税C．流转税D．行为目的税

二、多选题

1．按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类型可分为（cd ）。A．一元税制B．多元税制C．单一税制D．复合税制

2．税制结构的影响因素有（abcd ）。

A．经济发展水平B．社会经济结构C．经济运行机制D．经济管理体制

3．以所得税为主体的结构模式可进一步分为以下三种类型，即（abc ）。

A．以个人所得税为主体B．以企业所得税为主体

C．以社会保障税为主体D．以财产税为主体

4．双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（a ）和（c ）占有相近比重。A．流转税B．财产税C．所得税D．行为目的税

第六节、税收管理体制

一、单选题

1．国内增值税的（b )归中央。

A．25％B．75％C．50％D．30％

2．国内增值税的（a )归地方。

A．25％B．75％C．50％D．31％

3．下列项目中属于中央税的是（a )。

A．消费税B．营业税C．增值税D．资源税

4．下列项目中属于中央税的是（c )。

A．个人所得税B．营业税C．海关代征增值税D．资源税

5．下列项目中属于中央税的是（c ）。

A．车船使用税B．营业税C．关税D．资源税

6．下列项目中属于地方税的是：（b ）

A．关税B．屠宰税C．海关代征增值税D．消费税

7．下列项目中属于中央与地方共享税的是（c )。

A．关税B．屠宰税C．国内增值税D．消费税

8．海洋资源税归（b ）政府。

A．地方B．中央C．共享D．省

答案： b

9．下列项目中属于中央与地方共享税的是（d )。

A．印花税B．屠宰税C．海关代征增值税D．资源税

二、多选题

1．下列项目中属于中央税的是（acd )。

A．关税B．屠宰税C．海关代征增值税D．消费税

2．下列项目中属于地方税的是（abcd )。

A．契税B．屠宰税C．筵席税D．农业税

3．下列项目中属于地方税的是（abcd )。

A．城镇土地使用税B．耕地占用税C．土地增值税D．房产税

4．下列项目中属于地方税的是（abcd )。

A．城市房地产税B．车船使用税C．车船使用牌照税D．契税

5．下列项目中属于中央与地方共享税的是（cd )。

A．消费税B．房产税C．国内增值税D．资源税

6．建立税收管理体制的原则是（abcd )。

A．统一领导、分级管理B．责、权、利相结合

C．按收入归属划分税收管理权限D．有利于发展社会主义市场经济

7．分税制即将现行各个税种划分为（bcd )。

A．流转税B．中央税C．地方税D．中央与地方共享税

8．税务管理机构设置的基本要求有（abc )。

A．与税收管理体制相适应B．精简、统一、高效

C．强化独立性D．统一领导、分级管理

9．国家税务局系统包括（abcd ）。

A．省、自治区、直辖市国家税务局B．地级市、自治州、盟国家税务局

C．县、县级市、旗国家税务局D．征收分局、税务所。

10．税收管理权限具体内容主要由三个方面组成，即（acd ）。

A．税收立法权B．税收司法权

C．税收收入归属权D．税收征收管理权

第七节、税收负担与税负转嫁

一、单选题

1．一个国家的总体税负水平，通常用（c ）来表示。

A．宏观税收负担B．微观税收负担

C．国民生产总值税收负担率D．实际税收负担

2．反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是（c ）。

A．国民生产总值税收负担率B．国内生产总值税收负担率

C．国民收入税收负担率D．流转税负担率E．企业所得税负担率

3．税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，叫(a )。

A．前转B．后转C．混转D．消转

4．随着经济活动的顺序进行的税负转嫁称为（a ）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

5．纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式，将税收负担向后转移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为（b ）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

6．纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（c ）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

7．纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（d ）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

8．税收资本化实际上是税收（b ）的一种特殊形式。

A．前转B．后转C．散转D．消转

9．在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（a ）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

10．在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负（a ）。

A．前转B．后转C．散转D．消转

二、多选题

1．税负转嫁的方式主要有(abcde ) 。

A．消转B．前转C．后转D．混转E．税收资本化

2．影响税收负担的宏观经济因素有（abc ）。

A．经济发展水平B．政府的职能范围

C．经济管理体制D．经济结构

3．按税收负担的层次划分可将税收负担分为（cd ）。

A．名义税收负担B．实际税收负担C．宏观税收负担D．微观税收负担

4．较为常用的税收负担的衡量指标有（abcd ）。

A．国民生产总值税收负担率B．国内生产总值税收负担率C．国民收入税收负担率D．流转税负担率

5．影响税收负担的税制因素有（abcd ）。

A．税种B．税率C．计税依据D．减税、免税和退税

6．影响税收负担的税制因素有（abcd ）。

A．税种B．税率C．计税依据D．加成征收和加倍征收

7．影响税负转嫁的因素有（abcd ）。

A．价格的变动B．商品供求弹性C．市场结构D．课税范围

8．影响税负转嫁的因素有（abcd ）。

A．商品供求弹性B．市场结构C．课税范围D．行政管理范围的大小

第九节、国际税收

一、单选题

1．国际税收必须凭借（b ）来进行分配。

A．国家权力B．政治权力C．国际权力D．财产权力

2．一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法是（b ）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法

3．我国避免国际重复征税主要采用的方法是（c ）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．税收协定

4．一国政府对本国居民的国外所得按单独制定的较低税率征税，这种避免国际重复征税的方法称为（d ）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法

5．一国政府为了减除国际重复征税，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所负外国所得税款，就其余额征税的方法称为（a ）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法

6．避税是经济活动中作出的（b ）政府政策意图的行为。

A．符合B．违背C．适中D．无所谓

二、多选题

1．国际税收所涉及的内容很多，大体上包括如下几项，即（abd ）。

A．税收管辖权问题B．国际税收协定

C．如何鼓励国内投资D．国际税收合作。

2．国际税收所涉及的内容很多，大体上包括如下几项，即（abcd ）。

A．如何消除或缓解国际双重征税B．如何防止国际逃税和避税

C．国际间关联企业的征税问题D．国际税收合作。

3．一国单方面避免国际重复征税的方法有（abc ）。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．国家间的税收协定

4．抵免法有两大类型：一是（b ）；二是（c ）。

A．特殊抵免B．直接抵免C．间接抵免D．完全抵免

5．直接抵免法分（c ）和（d ）两种。

A．直接抵免B．间接抵免C．全额抵免D．限额抵免

6．国际反避税的方法有（bc ）。

A．取消避税地B．国际税务合作C．制定反避税法律D．打击避税者

7．确定税收管辖权的两个基本原则是（bc ）。

A．主权原则B．属地原则C．属人原则D．政治原则

增值税

第一节、概述

一、单选题

1．按扣除项目中对外购固定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（c ）。A．生产型、流通型、收入型B．生产型、流通型、消费型

C．生产型、消费型、收入型D．消费型、流通型、收入型

2．从增值税的特点来看，增值税属于典型的（b ）。

A．直接税B．间接税C．收益税D．行为税

3．对于外购固定资产所含税金，生产型增值税（d ）。

A．允许全部一次抵扣B．允许抵扣折旧部分

C．允许抵扣残值部分D．不允许抵扣

4．对于外购固定资产所含税金，收入型增值税（b ）。

A．允许全部一次抵扣B．允许抵扣折旧部分

C．允许抵扣残值部分D．不允许抵扣

5．对于外购固定资产所含税金，消费型增值税（a ）。

A．允许全部一次抵扣B．允许抵扣折旧部分

C．允许抵扣残值部分D．不允许抵扣

6．目前，我国实行的增值税属于（c ）。

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税

7．实际执行中,增值税的计税依据应是（c ）。

A．销售收入B．理论增值额C．法定增值额D．销项税额

8．我国现行的增值税的计税方法为（b ）。

A．实耗扣税法B．购进扣税法C．扣额法D．直接法

9．我国现行的增值税属于（a ）。

A．价外税B．价内税C．直接税D．从量税

10．我国现行增值税采用的是生产型增值税，主要体现在（b ）。

A．增值税促进生产发展B．外购固定资产不能抵扣计算进项税

C．生产销售货物都缴纳增值税D．生产企业都缴纳增值税

11．我国正式建立增值税制度是在（c ）年。

A．1979 B．1980 C．1984 D．1994

12．增值税的课税对象是（a ）。

A．流转额B．增值额C．理论增值额D．法定增值额

13．增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的是（d ）。

A．生产型B．流通型C．收入型D．消费型

14．增值税税负转嫁最典型和最普遍的形式是（a ）。

A、前转

B、后转c、散转d、税收资本化

15．增值税与消费税的关系是（c ）。

A．征税范围全部互相交叉B．征税范围全部互相交叉

C．部分商品征税范围互相交叉D．上述说法都不正确

16．增值税与营业税的关系是（b ）。

A．征税范围互相交叉B．征税范围互不交叉

C．部分商品征税范围互相交叉D．上述说法都不正确

17．增值税最早是由（d ）实行的。

A．美国B．日本C．英国D．法国

18．属于生产型增值税特征的是：（d ）。

A．允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

B．允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

C．允许扣除外购固定资产所支付的运输费用

D．不允许扣除任何外购固定资产的价款

19．属于消费型增值税特征的是：（a ）。

A．允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

B．允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

C．不允许扣除任何外购固定资产的价款

D．上述说法都不正确

20．增值税的理论增值额的含义是（a ）。

A．v+m B．c+v+m C．m D．c+m

二、多选题

1．按照对外购固定资产处理方式的不同，可将增值税分为三种类型，包括（abd ）。A．生产型增值税B．收入型增值税C．分配型增值税D．消费型增值税

2．目前，我国现行的增值税是属于（ad ）。

A．流转税B．行为税C．直接税D．间接税

3．我国现行的增值税属于（bd ）。

A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税

4．下列属于我国增值税特点的是(abc )。

A．实行价外计税B．实行购进扣税法

C．按经营规模的大小对纳税人进行分类

D．允许扣除固定资产的折旧部分所含税金

5．增值税、消费税、营业税关系表述正确的是（ac ）。

A．凡征增值税的货物，就不征营业税

B．凡征增值税的货物，就不征消费税C．凡征消费税的货物，一定征增值税

D．凡征消费税的货物，就不征增值税

6．我国1994年增值税体制改革的原则是（abc ）

A．普遍征收原则B．中性原则C．简化原则D．公平原则

7．下列属于增值税一般特点的是(abcd ）。

A．不重复征税B．具有中性特征

C．逐环节征税，逐环节扣税D．税基广泛

第二节、纳税人

一、单选题

1．按照现行政策规定，下列纳税人不得认定为增值税一般纳税人的是（c ）。

A．年应税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B．年应税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年应税销售额为180万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D．年应税销售额为90万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

2．按照增值税暂行条例实施细则规定，从事货物批发或零售的纳税人，如果其年应税销售额标准在（d ）以下的，按小规模纳税人征税。

A．250万元B．220万元C．200万元D．180万元

3．按照增值税暂行条例实施细则规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，如果其年应税销售额标准在（d ）以下的，按小规模纳税人征税。

A．180万元B．150万元C．120万元D．100万元

4．被取消一般纳税人资格的纳税人，应在被（b ）起，按小规模纳税征税。

A．取消资格的当月1日B．取消资格的次月1日

C．取消资格的当日D．取消资格的次日

5．对代理进口货物，凡海关完税凭证开具给代理方的，增值税纳税人为（a ）。

A．代理方B．委托方C．发货方D．海关

6．对代理进口货物，凡海关完税凭证开具给委托方的，增值税纳税人为（b ）。

A．代理方B．委托方C．发货方D．海关

7．甲方承包乙方下属的小型纱厂，自主经营，独立核算，并以偿还部分债务为条件，增值税纳税义务人应为(a )

A．甲方B．乙方C．甲方和乙方D．小型纱厂

8．境外的单位或个人在境内销售应税劳务，境内既未设有经营机构也没有代理人的，则增值税扣缴义务人应为（c ）。

A．代理人B．委托人C．购买人D．海关

9．境外的单位或个人在境内销售应税劳务，境内未设有经营机构而有代理人的，则增值税扣缴义务人应为（a ）。

A．代理人B．委托人C．购买人D．海关

10．临时认定为一般纳税人的企业，在有效期满后，如果符合条件的，税务机关应在（d ）日内为其办理正式认定手续。

A．5 B．10 C．15 D．30

11．某茶厂为增值税一般纳税人，且会计核算健全，年应税销售额在规定的标准之上，由于与同行业的集体、私营企业相比，税负偏高，该茶厂提出转为小规模纳税人，下列有关表述正确的是（c ）。

A．经县级国税局批准可以转为小规模纳税人

B．经市级国税局批准可以转为小规模纳税人

C．不得转为小规模纳税人

D．可采取简易办法按6%的征收率征税

12．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（a ）缴纳。

A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴

13．拍卖行受托拍卖增值税应税货物，则增值税纳税义务人应为（a ）。

A．拍卖行B．委托方C．购买方D．以上三者全是

14．全部销售免税货物的纳税人，若免税货物全部或部分恢复征税，符合条件的应在恢复征税的（b ）日内申请办理一般纳税人手续。

A．15 B．30 C．45 D．60

15．税务机关应当在收到企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》之日起（c ）内审核完毕。

A．10 B．15 C．30 D．60

16．下列不属于我国增值税纳税义务人的是（d ）。

A．个人B．外国投资企业C．会计制度不健全的企业

D．在境外提供修理修配劳务的企业

17．下列单位或者个人，不是增值税纳税人的是（b ）。

A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司

C．零售杂货的个体户D．生产销售自然资源的矿厂

18．下列关于增值税纳税人表述错误的是（b ）。

A．对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人

B．把企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或出包人为纳税人

C．对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，委托方为纳税人

D．对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给代理方的，代理人为纳税人

19．下列关于增值税纳税人表述正确的是（a ）。

A．进口货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人B．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或出包人为纳税人

C．代理进口货物，一律以委托方为纳税人

D．代理进口货物，一律以代理人为纳税人

20．下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（c ）

A．会计核算健全，但年应税销售额未超过标准的小规模工业企业

B．纳税人总分支机构实行统一核算，总机构为一般纳税人，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准生产性企业

C．全部销售免税货物的企业（国有粮食购销企业除外）

D．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

21．下列有关加油站认定一般纳税人表述正确的是（a ）。

A．无论年应税销售额是否达到规定标准，一律认定为一般纳税人

B．无论年应税销售额是否达到规定标准，一律不得认定为一般纳税人

C．个体加油站年应税销售额如果达不到标准，不得认定为一般纳税人

D．只有国有加油站才可认定为一般纳税人，私营和个体加油站一律不予认定一般纳税人22．下列有关一般纳税人资格认定和取消表述正确的是（c ）。

A．县级国家税务局有权办理资格认定，无权办理资格取消

B．县级国家税务局无权办理资格认定，有权办理一般纳税人资格取消

C．县级国家税务局既有权办理资格认定，也有权办理资格取消

D．县级国家税务局既无权办理资格认定，也无权办理资格取消

23．新认定的增值税一般纳税人，应从批准认定的（c ）起，按照一般纳税人的政策规定执行。

A．当月1日B．当日C．次月1日D．次月底

24．已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（d ）申请办理一般纳税人手续。

A．应税销售额超过标准的30日内B．应税销售额超过标准的60日内

C．当年12月底前D．次年1月底前

25．增值税一般纳税人的资格认定或取消，其审批权限属于（c ）。

A．省级国家税务局B．市级以上国家税务局

C．县级以上国家税务局D．税务所

二、多选题

1．不在同一县（市）并实行统一核算的总、分支机构，总机构为一般纳税人，如果分支机构的年应税销售额达不到规定标准，则分支机构（cd ）。

A．一律认定为一般纳税人B．一律不得认定为一般纳税人

C．如果是商业企业小规模纳税人不得认定为一般纳税人

D．如果是工业企业小规模纳税人可以认定为一般纳税人

2．承租人或承包人作为增值税纳税人应同时具备的条件是（abc ）。

A．有独立的生产经营权B．在财务上独立核算

C．定期向出租者或发包者上缴租金或承包费

D．有独立的经营门店

3．代理进口货物的，增值税纳税义务人是（ab ）。

A．委托方B．代理方C．进口地主管国税机关

D．进口地海关

4．单位或个人在申请办理一般纳税人认定时，应向税务机关提供的证件和资料有（abcd ）。A．营业执照B．有关章程、合同、协议书

C．银行帐号证明D．税务登记证件5．根据《增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内（abcd ）单位和个人，为增值税的纳税义务人。

A．销售货物B．进口货物C．受托加工货物D．修理修配劳务

6．根据增值税暂行条例和细则规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是：（cd ）A．纳税人的会计核算是否健全B．能否抵扣进项税

C．是否能够提供准确的税务资料D．企业规模的大小

7．划分一般纳税人和小规模纳税人标准有（ac ）。

A．销售额达到规定标准B．经营效益好

C．会计核算健全D．有上级主管部门

8．进口货物的，增值税纳税义务人为（ac ）。

A．收货人B．发货人C．办理报关手续的单位或个人D．海关

9．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其增值税扣缴义务人为（bc ）。

A．销售地主管税务机关B．代理人C．购买者D．海关

10．下列单位或个人不得申请认定为一般纳税人的有（acd ）。

A．个体经营者以外的其他个人B．个体经营者

C．除国有粮食企业以外的全部销售免税货物的纳税人

D．不经营发生增值税应税行为的企业

11．下列单位或个人为增值税纳税义务人的有（ad ）。

A．修理钟表的个体户B．修葺房屋的专业公司

C．销售商品房的房地产开发商D．销售煤气的煤气公司

12．下列关于增值税纳税人表述错误的是（bcd ）。

A．进口货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人B．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或出包人为纳税人

C．代理进口货物，一律以委托方为纳税人

D．对代理进口货物，一律以代理人为纳税人

13．下列纳税人可以认定为增值税一般纳税人的有（abc ）。

A．从事货物批发业务，年销售额在180万元以上的

B．从事货物生产，年应税销售额在100万元以上的

C．从事提供应税劳务，年应税销售额在100万元以上的

D．年应税销售额在180万元以上的不经常发生增值税应税行为的非企业性单位

14．下列企业应按一般纳税人的征税规定缴纳增值税的有（bd ）。

A．被取消一般纳税人资格的小规模纳税人

B．年应税销售额在200万元以上但未申请认定一般纳税人的商业企业

C．不经常发生增值税应税行为的企业

D．年应税销售额未达到180万元的个体加油站

15．下列有关增值税纳税义务人表述正确的是（abcd ）。

A．把企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人

B．对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人

C．对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，委托方为纳税人

D．对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给代理方的，代理方为纳税人

16．下列有关增值税一般纳税人资格取消表述错误的是（ab ）。

A．取消资格后，一律按小规模纳税人征税办法计算应纳税额

B．取消资格后，一律按销售额依税率计算应纳税额

C．取消资格后，年应税销售额在规定标准以下的，改按小规模纳税人征税

D．取消资格后，年应税销售额在规定标准以上的，按销售额依税率计算应纳税额

17．现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人的基本标准是按纳税人的（ad ）进行划分的。

A．年应税销售额的大小B．计税方法C．适用税率D．会计核算水平

18．现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有（abcd ）。

A．个体经营者以外的其他个人

B．年应税销售额达不到一般纳税人标准的小规模商业企业

C．不经常发生增值税应税行为的非企业性单位

D．不经常发生增值税应税行为的企业

19．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（abd ）。

A．个体经营者以外的其他个人B．从事货物零售业务的小规模企业

C．从事货物生产业务的小规模企业

D．不经常发生增值税应税行为的企业

20．一般纳税人划转为小规模纳税人后，其划转前销售的货物如果发生了部分退回或折让，在购货方将发票联和抵扣联退回的情况下，销售方正确的处理方法是（bcd）

A．根据购货方出具的《进货退出或索取折让证明单》开具红字专用发票

B．根据购货方出具的《进货退出或索取折让证明单》开具红字普通发票

C．将开具的红字普通发票的发票联随同退回的专用发票一并交给购货方

D．将红字普通发票的记账联留下作为冲减当期销售额的合法依据

第三节、征税范围

一、单选题

1．“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的混合销售行为应当征收增值税”，其中的“为主”，是指年货物销售额占货物销售额与非应税营业额合计数的比例超过（a ）。

A．50% B．55% C．60% D．65%

2．按照现行政策规定，纳税人销售（d ）不征收增值税。

A．大型机床B．电力C．自来水D．房屋建筑物

3．按照现行政策规定，下列不属于增值税征收范围的行为是（b ）

A．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输

B．医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品

C．生产、销售铝合金门窗并负责安装的

D．单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的

4．按照现行政策规定，下列项目应当征收增值税的是（b ）。

A．银行经营融资租赁收取的业务优质费

B．生产企业销售货物时收取的优质服务费

C．招待所预定车票收取的手续费

D．邮政部门的报刊发行费

5．按照现行政策规定，下列行为应当征收增值税的有（b）

A．残疾人个人提供的修理修配劳务B．农机厂生产销售的农机产品

C．药厂销售的避孕药品D．农民个人销售的自产农业产品

6．电信部门所属的独立核算的维修中心销售无线寻呼机、移动电话，但不提供有关的电信服务的业务按照规定应当（b ）

A．征收营业税B．征收增值税

C．既征增值税又征营业税D．既不征增值税也不征营业税

7．混合销售行为是指一项销售行为（a ）。

A．既涉及货物又涉及非应税劳务B．既涉及货物又涉及应税劳务

C．既涉及应税劳务又涉及非应税劳务

D．既涉及应税货物又涉及非应税货物

8．基本建设和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的下列货物，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征增值税的有（c ）。

A．铝合金门窗B．金属网架C．水泥预制构件D．钢结构产品

9．某客户从销售装饰材料的商店购进装饰材料，并请装饰材料商店为其设计室内装修，则该商店取得的收入应征收（a）税。

A．一并征收增值税B．一并征收营业税

C．未分别核算时一并征收增值税D．未分别核算时一并征收营业税

10．某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（c ）。

A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税

C．按适用的税率征收营业税D．免征营业税

11．目前，对工业企业生产销售用于通讯、电信的铁塔同时提供建筑安装劳务而未在施工合同中单独注明建筑业劳务价款的，对其取得的货物及建筑安装劳务收入应当（b ）。

A．既征增值税，又征营业税B．只征增值税，不征营业税

C．只征营业税，不征增值税D．免征增值税和营业税

12．目前，下列行为或项目应当征收增值税的有（b ）。

A．体育彩票发行收入B．货物期货

C．农电管理站向用户收取的电工经费

D．农电管理站向用户收取的低压电网维护费

13．纳税人的下列混合销售行为，应当征收增值税的是（d ）

A．饭店提供餐饮服务销售酒水

B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务C．安装公司为客户包工包料进行装修

D．家俱城销售售家俱并有偿送货

14．纳税人的下列行为，不应当征收增值税的是（d ）。

A．将货物交付他人代销B．将自产或委托加工的货物用于非应税项目

C．将购买的货物分配给股东或投资者D．将购买的货物用于集体福利

15．纳税人发生下列经营业务一律征收增值税的是（a ）。

A．视同销售货物业务B．混合销售业务

C．兼营非应税劳务D．兼营免税业务

16．纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营非应税劳务而又未分别核算的，其兼营的非应税劳务与增值税应税劳务（b ）

A．分别征收增值税、营业税B．一并征收增值税

C．一并征收营业税D．按营业税与增值税平均税率征税

17．纳税人将购买的货物用于下列项目（a ）时，不应视同销售征收增值。

A．将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费

B．将购买的货物无偿赠送他人

C．将购买的货物分配给股东或投资者

D．将购买的货物作为投资提供给其他单位

18．纳税人取得的下列收入，应当征收增值税的是（b）。

A．某建筑安装公司从事安装业务的收入

B．某从事建筑材料销售的公司自产货物的销售收入

C．某建筑公司为某单位盖楼房，双方协议由建筑公司包工包料，该建筑公司的建筑材料销售收入

D．某建筑公司处置固定资产收入

19．纳税人生产销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（d ）。

A．销售农业机械B．销售煤炭C．销售日用百货

D．销售自产的农产品

20．如果总机构为非增值税纳税人，其设立的单独核算的分支机构的混合销售行为（c ）。A．一律征收增值税B．一律征收营业税

C．从事货物生产、批发或零售的征收增值税

D．即使从事货物生产、批发或零售也应当征收营业税而不征收增值税

21．下列各项收入中，应征增值税的是（d )。

A．某电视台广告收入B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入

22．下列各项中，视同销售计征增值税的情况有（d ）。

A．将购买的货物用于免税项目

B．将购买的货物用于职工福利和个人消费

C．购买的货物发生非正常损失

D．将购买的货物用于投资或无偿赠送他人

23．下列各项中，视同销售应当征收增值税的是（a ）。

A．某商场为厂家代销服装B．外购毛巾被用于职工福利

C．某工厂外购钢材用于在建工程D．餐厅购进酒水用于提供给顾客消费

24．下列各项中，属于视同销售行为应当计提销项税额的是（c ）。

A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工

C．购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利

25．下列各项中属于增值税征税范围的有（d ）。

A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌舞厅销售饮料、糖果

C．电视台播放广告D．电器城销售电器

26．下列混合销售行为应当征收增值税的有（a ）。

A．从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输

B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务

C．医院随处方销售的自办药厂生产药品

D．医院随处方销售的外购药品

27．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（a）。

A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

28．下列货物不应当征收增值税的是（d ）。

A．货物期货交易B．典当业死当物品C．报刊

D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业在建工程

29．下列经营行为，属于增值税征税范围的是（a ）。

A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务

C．某生产企业附设饭店对外提供餐饮服务D．某生产企业对外出租设备

30．下列那些行为属于增值税混合销售行为的是（c ）。

A．某汽车修理厂用外购的零件为顾客修理损坏的汽车

B．某商场既有销售商品的业务又有出租柜台的业务

C．某纯净水厂在销售纯净水的同时有偿送货上门

D．某商店既销售自己的货物又代销他人的货物

31．下列收入项目，应当征收增值税的是（c ）。

A．银行经营融资租赁业务收取的租赁费

B．招待所订购火车票的手续费

C．企业销售货物时收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入

32．下列项目或行为应当征收增值税的有（c ）。

A．拍卖行向委托方收取的手续费B．邮政部门销售集邮商品

C．航空食品公司为航空公司提供的航空配餐收入

D．电信部门销售电话号码簿

33．下列项目中，应当征收增值税的有(d )。

A．外国政府和国际组织无偿援助的进口物资和设备

B．来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备

C．残疾人个人取得的修理修配收入

D．农机经营者从厂家取得的三包服务费

34．下列行为，应当征收增值税的是（d ）。

A．供应未经加工的天然水B．销售自建的建筑物

C．邮政部门发行报刊D．邮政部门以外的单位和个人发行报刊

35．下列行为，应征增值税的是（c ）。

A．邮政部门销售（包括调拨在内）的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊

36．下列行为或项目应当征收增值税的是（b）。

A．介绍服务B．销售电冰箱C．装饰装修D．出售不动产

37．下列行为中，应征收增值税的有（b）。

A．加工、修理修配以外的劳务服务

B．将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人

C．因转让著作权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音带母带业务

D．融资租赁的业务，未将货物的所有权转让给承租方的

38．下列行为中，应征收增值税的有（d ）。

A．邮政部门销售集邮商品B．邮政部门调拨集邮商品

C．邮政部门发行报刊D．集邮商品的生产

39．下列行为中，应征收增值税的有（c ）。

A．国有粮食购销企业销售的粮食B．企业生产的黄金

C．寄售商店代销的寄售物品D．粮油企业销售政府储备食用植物油

40．下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（a ）。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

41．下列行为属于视同销售货物的行为有（a ）。

A．某个体经营者销售代销货物

B．某电视机厂销售彩电并收取运费

C．某自行车厂销售产品，同时另设修理部实行售后服务

D．某建筑公司承揽建筑工程同时销售自产材料

42．下列行业在发生销售货物并负责送货上门的混合销售行为时，不应当缴纳增值税的是（d ）。

A．加工业B．制造业C．商业D．餐饮服务业

43．下列有关返利征税规定表述不正确的是（b ）。

A．对销售方以货顶利的自产、委托加工或购买的货物应视同销售货物征收增值税

B．对销售方以货顶利的自产、委托加工或购买的货物，不征收增值税

C．购货方接受的返利货物对外销售的征收增值税D．购货方接受的返利货物作为固定资产自用的，不征收增值税

44．下列属于增值税混合销售行为的有（a ）。

A．塑钢门窗商店销售产品，并为购买方加工与安装

B．电话局提供电话安装的同时销售电话

C．建筑安装公司在提供建筑劳务的同时销售建材

D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

45．下列属于增值税征税范围中货物的是（d ）。

A．土地B．房屋C．未经加工的天然水D．机器

46．增值税纳税人的销售行为是否属于混合销售，应由（b）确定。

A．县以上国家税务局和地方税务局共同研究

B．县及以上国家税务局C．县及以上地方税务局

D．县级人民政府裁决

47．增值税纳税人兼营的非应税劳务是否应一并征收增值税，应由（b ）确定。

A．市级及以上国家税务局B．县级及以上国家税务

C．县级国家税务局和地方税务局联合D．基层国税所和地税所联合

48．增值税纳税人兼营非应税劳务未分别核算的，其征税规定表述正确的是（a ）。

A．一律征收增值税B．一律征收营业税

C．全部收入增值税和营业税平均分别征收

D．非应税劳务收入增值税和营业税平均分别征收

49．作为增值税征收范畴的货物，是指（c）。

A．固定资产B．不动产C．有形资产D．无形资产

50．经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，下列表述正确的有（d ）。

A．租赁货物的所有权如果转让给承租方的，征收增值税

B．租赁货物的所有权如果未转让给承租方的，征收增值税

C．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均征收增值税

D．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均不征收增值税

51．某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（b ）。

A．增值税B．营业税C．消费税D．增值税和营业税

52．未经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，下列表述正确的有（a ）。

A．租赁货物的所有权如果转让给承租方的，征收增值税

B．租赁货物的所有权如果未转让给承租方的，征收增值税

C．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均征收增值税

D．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均不征收增值税

53．下列视同销售货物行为中，为平衡自制货物同外购货物的税收负担，防止通过这些行为逃避纳税而设计的有（d ）。

A．销售代销货物B．将货物交付他人代销

C．将自产货物分配给股东D．将自产的货物无偿赠送他人

54．下列收入中，应征增值税的是（d ）。

A．转让著作所有权销售电影母片所取得的收入

B．工商部门发放营业执照收取的工本费

C．体育彩票发行收入

D．经营单位购入拍卖物品再销售取得的收入

55．下列行为不属于兼营业务的有（d ）。

A．供销社既经营电器，又经营化肥B．供销社既经营电器，又经营农药

C．某公司既经营汽车，又经营农机D．某公司既经营种子，又经营农膜

二、多选题

1．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（bc ）。

A．商店内设服务部为商店修理手表B．企业受托为另一企业加工服装

C．企业为另一企业修理锅炉D．汽车修配厂为本厂修理汽车

2．按照现行政策规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（acd ）。

A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B．将购买的货物用于个人消费

C．将购买的货物无偿赠送他人D．将自产的货物用于非应税项目

3．按照现行政策规定，下列应当征收增值税的项目有（abd ）。

A．货物期货B．银行销售金银业务C．邮政部门发行报刊

D．生产邮票

4．代购货物同时具备以下条件的，不征收增值税（acd ）。

A．受托方不垫付资金B．销货方将发票开具给受托方

C．销货方将发票开具给委托方，并由受托方转交给委托方

D．受托方按销售方实际收取的销售额与增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续。5．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（bc ）。

A．房屋的修缮收入B．轮胎经销企业从生产企业取得的“三包”收入

C．受托加工的白酒取得的加工费收入D．房屋的装潢收入

6．根据增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（bd ）。

A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．批发商销售货物并送货上门

7．根据增值税暂行条例规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税纳税人，上述“境内”是指：（abcd ）

A．销售的货物起运地在境内B．销售的应税劳务发生在境内

C．生产货物的所在地发生在境内D．销售的货物所在地在境内

8．混合销售和兼营非应税劳务的区别表述正确的是（cd ）。

A．混合销售同时涉及货物销售和非应税劳务，而兼营则是指纳税人既有工业生产，又有商业经营

B．混合销售是货物销售和非应税劳务发生在同一纳税人身上，而兼营业务则是货物销售和非应税劳务在同一项销售行为中发生

C．混合销售是货物销售和非应税劳务在同一项销售行为中发生，而兼营则是销售货物、应税劳务和非应税劳务在两项业务中发生

D．混合销售中销售货物和非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营业务则是销售货物、应税劳务和非应税劳务不是同时发生在同一购买者身上

9．混合销售行为成立的标准有（ac ）。

A．销售行为必须是一项B．销售行为必须是两项以上

C．价款同时从同一购买者收取D．价款必须从两个以上购买者收取

10．兼营非应税业务的基本特征是（bd ）。

A．在同一项业务中发生B．在两项业务中发生

C．从同一个购买者取得货款D．一般情况下，从不同购买者取得货款

11．建筑安装企业现场制作的下列产品应当征收增值税的是（bcd ）。

A．现场制作的水泥预制构件直接用于本企业建筑工程的

B．现场制作的铝合金门窗直接用于本企业建筑工程的

C．现场制作的金属网架直接用于本企业建筑工程的

D．现场制作的钢结构产品直接用于本企业建筑工程的

12．某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（abc ）。

A．进口一批原材料B．受托加工一批货物

C．销售一批自产工具D．有偿转让一栋旧厂房

13．目前，下列机械属于“农机”范围适用13%税率的是（abd ）。

A．手扶拖拉机底盘B．三轮农用运输车

C．农用汽车D．农用拖拉机挂车

14．纳税人的下列行为应视同销售货物征收增值税的有（abcd ）。

A．将购买的货物分配给股东或投资者

B．将购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将购买的货物委托他人代销

15．纳税人将下列货物无偿赠送他人的，视同销售货物，征收增值税的有（abcd ）。

A．自产编织袋B．委托加工收回的编织袋

C．购买编织袋D．购买的钢材

16．纳税人将下列货物用于本单位在建工程的，视同销售货物，征收增值税的有（ab ）。A．自产编织袋B．委托加工收回的编织袋

C．购买编织袋D．购买的钢材

17．纳税人下列行为中，属于混合销售行为应征增值税的有（ac ）。

A．运输公司销售木材并负责运输取得的收入

B．邮局函件、包裹传递收入

C．铝合金生产企业销售铝合金门窗并负责安装取得的收入

D．照相馆在拍照的同时销售镜框取得收入

18．纳税人向购买方收取的价外费用不包括下列项目（cd ）。

A．代中央财政收取的各项基金B．代地方财政收取的城镇公用事业附加C．销项税额D．代收代缴的消费税

19．纳税人销售应税货物向买方收取的（abc ），需计入销售额计税。

A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税额

20．企业下列行为中，属于增值税混合销售行为的有（ab ）。

A．运输单位和个人销售并负责运输所售货物

B．电信单位销售移动电话但不为客户提供有关电信劳务服务

C．某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又负责进行装饰装修

D．某旅馆既经营客房又开设了商场

21．实行统一核算的总分支机构间相互移送货物应当征收增值税必须同时具备以下条件（bc ）。

A．两个机构必须在同一县市B．两个机构必须不在同一县市

C．移送货物必须用于销售D．移送货物必须用于生产

22．视为提供委托加工劳务的应具备的条件是（ac ）。

A．主要原材料由委托方提供B．主要原材料由受托方提供

C．在受托方所在地加工D．在委托方所在地加工

23．统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物的机构有下列情形之一的就视为用于销售（abcd ）。

A．向购货方开具发票B．向购货方收取货款

C．只就部分货物开具发票D．只就部分货物收取款

24．未经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，下列表述不正确的有（bcd ）。A．租赁货物的所有权如果转让给承租方的，征收增值税

B．租赁货物的所有权如果未转让给承租方的，征收增值税

C．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均征收增值税

D．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均不征收增值税

25．我国现行增值税的征税范围包括（abc ）。

A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务

C．进口货物D．过境货物

26．下列不属于增值税混合销售行为的有（abd ）。

A．电话局提供电话安装的同时销售电话

B．建材商店既销售建材，又提供装饰装修服务

C．塑钢门窗商店销售产品的同时为购买方负责加工安装

D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

27．下列单位发生如果发生混合销售行为的，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税的有（abd ）。

A．家具建材商场B．汽车修理厂C．电信公司D．购物中心

28．下列各项中，不应征收增值税的有（bc）。

A．销售代销货物B．将购买的货物用于非应税项目

C．将购买的货物用于集体福利或个人消费

D．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

29．下列各项中，应当征收增值税的有（cd ）。

A．医院提供治疗并销售药品B．邮局提供服务并销售集邮商品

C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理公司修车并提供洗车服务

30．下列关于混合销售与兼营非应税劳务在税务处理上的规定表述正确的是（bcd ）。A．兼营强调的是销售货物与提供非应税劳务是同时发生在同一购买者身上

B．混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税，即或者征增值税或者征营业税

C．兼营的纳税原则是分别核算、分别征税

D．对兼营行为不分别核算的，其非应税劳务与货物一并征收增值税

31．下列关于增值税应税劳务中表述正确的是（ac ）。

A．加工是指受托加工B．加工是指委托加工

C．加工是指有偿提供加工

D．加工既包括有偿提供加工也包括无偿提供加工

32．下列关于增值税应税劳务中表述正确的是（bd ）。

A．加工由受托方提供原材料或主要材料

B．加工由委托方提供原材料或主要材料

C．单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理修配劳务应当按规定征收增值税

D．单位聘用的员工为本单位提供的加工、修理修配劳务不应当征收增值税

33．下列货物或行为不应当征收增值税的有（ab ）。

A．自来水公司一次性收取的水资源开发费

B．转让企业全部产权涉及的应税货物转让

C．拍卖行拍卖的增值税应税货物

D．专营企业经营执法部门查处的非禁止出口文物

34．下列货物或行为应当征收增值税的有（abc ）。

A．寄售店销售寄售物品B．典当行销售死当物品

C．卫生防疫站调拨生物制品D．体育彩票发票收入

35．下列货物或行为应当征收增值税的有（cd ）。

A．自来水公司一次性收取的水资源开发费

B．转让企业全部产权涉及的应税货物转让

C．拍卖行拍卖的增值税应税货物

D．专营企业经营执法部门查处的非禁止出口文物

36．下列货物应当征收增值税的是（abc ）。

A．贵金属B．电力C．热力D．未经加工的天然水

37．下列货物应当征收增值税的是（bcd）。

A．零售的种子、种苗B．个体工商户收购销售的废旧物资

C．化肥企业生产销售的尿素D．生产销售的豆粕

38．下列经营行为属于兼营非应税劳务行为的有（bd ）。

A．摩托车厂将自产摩托以物易物换电视机厂的电视

B．商场既批发零售商品，又开办饮食店

C．某农机厂生产销售农机并负责送货上门

D．自来水厂另开办装饰装修店

39．下列劳务行为应当征收增值税的有（abc ）。

A．机动车修理B．特殊农具的加工C．维修进口设备D．修缮房屋

40．下列哪些企业发生混合销售行为，应按其合并后的销售额征收增值税（bd ）。

A．银行B．服装厂C．旅游公司D．洗衣机厂

41．下列哪些行为应征增值税（acd ）。

A．汽车修理厂修理汽车B．房地产公司销售商品房

C．卷烟厂销售卷烟D．缝纫店缝纫衣服

42．下列纳税人发生混合销售行为时，应当合并征收增值税的有（ad ）。

A．电视机厂B．建筑公司C．饭店D．汽车修理厂

43．下列拍卖行为中应当征收增值税的是（ac ）。

A．拍卖行向买方收取的全部价款和价外费用

B．执法部门将拍卖收入全部上缴财政的

C．经营单位购入拍卖物品再销售的

D．拍卖行向委托方收取的手续费

44．下列收入中，应当征收增值税的有（ac ）。

A．增值税的纳税义务人发生的混合销售行为取得的收入

B．营业税的纳税义务人发生了混合销售行为取得的收入

C．增值税的纳税义务人兼营非应税项目未分别进行核算，其非应税项目取得的收入D．增值税的纳税义务人兼营非应税项目分别进行核算，其非应税项目取得的收入

45．下列项目中，视同销售货物行为应当征收增值税的有（abc ）。

A．将货物交付他人代销B．将自产货物用于集体福利和个人消费

C．将委托加工的货物用于非应税项目

D．设在同一县区内的设有两个机构并统一核算的纳税人将半成品从一个机构移送另一机构用于生产

46．下列项目中应征增值税的是（acd ）。

A．供销社销售的棉花B．外国政府无偿援助的进口设备

C．银行销售金银的业务D．农机厂生产销售的农用拖拉机

47．下列项目属于增值税非应税劳务的有（abc ）。

A．从事装卸搬运业务B．经营卡拉OK厅

C．从事内河运输业务D．从事加工修理修配业务

48．下列项目属于增值税非应税劳务项目的有（abcd ）。

A．交通运输B．建筑安装C．文化体育D．娱乐业

49．下列销售行为，应当征收增值税的有（bcd ）。

A．银行融资租赁货物B．贵金属期货交易

C．银行销售金银业务D．集邮商品的生产

50．下列销售行为，应当征收增值税的有（ab ）。

A．销售自产机器B．销售气体

C．邮政部门销售邮票D．生产企业销售房屋51．下列销售行为，应征增值税的有（abd）。

A．销售电力B．销售自来水C．销售不动产D．销售热力

52．下列行为，视同销售货物行为的有（abc）。

A．将自产的货物无偿赠送他人B．将外购的货物无偿赠送他人

C．将委托加工的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于个人消费

53．下列行为，应当征收增值税的是（abd）。

A．某企业委托其他酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C．某企业变卖厂房一栋D．某企业将自产货物分配给投资者

54．下列行为，应当征收增值税的有（abcd ）。

A．将委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费

B．将委托加工货物作为投资提供给其他单位

C．将委托加工货物分配给股东或投资者

D．将委托加工货物无偿赠送他人

55．下列行为应当征收增值税的有（bcd ）。

A．委托加工货物B．进口机器设备C．提供修理劳务

D．销售使用过的小汽车，销售价格超过原值的

56．下列行为应视同销售行为征收增值税的有（bcd ）。

A．购进的食品用于个人消费B．自产的镜子用于企业浴室

C．委托加工的金银首饰赠送给他人D．购买的机器设备用于投资

57．下列行为应视同销售行为征收增值税的有（abc ）。

A．将购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者

B．将购买的货物分配给投资者C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将购买的货物作为福利发给职工

58．下列行为应视同销售行为征收增值税的有（abcd ）。

A．将委托加工的货物用于非应税项目B．将委托加工的货物用于集体福利

C．将委托加工的货物用于个人消费D．将委托加工的货物分配给投资者

59．下列行为应视同销售行为征收增值税的有（acd ）。

A．将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于非应税项目

C．将委托加工的货物用于非应税项目

D．将购买的货物作为投资提供为其他单位

60．下列行业在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应征增值税的有（bc ）。A．餐饮服务业B．制造业C．商品流通业D．文化娱乐业

61．下列有关混合销售和兼营非应税劳务征收权限确定表述错误的是（bd ）。

A．混合销售行为是否一并征收增值税，由县级及以上国家税务局确定

B．兼营非应税劳务是否一并征收增值税，由县级及以上地方税务局确定

C．混合销售行为和兼营非应税劳务是否一并征收增值税，全部由县级及以上国家税务局确定

D．混合销售行为和兼营非应税劳务是否一并征收增值税，全部由县级及以上国家税务局和地方税务局商定

62．下列有关混合销售和兼营非应税劳务征收权限确定表述正确的是（ac）

A．混合销售行为是否一并征收增值税，由县级及以上国家税务局确定

B．兼营非应税劳务是否一并征收增值税，由县级及以上地方税务局确定

C．混合销售行为和兼营非应税劳务是否一并征收增值税，全部由县级及以上国家税务局确定

D．混合销售行为和兼营非应税劳务是否一并征收增值税，全部由县级及以上国家税务局地方税务局商定

63．下列有关混合销售行为征税表述正确的是（abc ）。

A．从事货物生产、批发或零售的单位或个人的混合销售行为征收增值税

B．以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的单位或个人的混合销售行为征收增值税

C．以从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物销售的单位和个人的混合销售行为不征收增值税

D．以从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物销售的单位和个人的混合销售行为征收增值税

64．下列有关机构间移送货物用于销售的正确表述是（ab ）。

A．只要开具发票就视为用于销售B．只要收取货款就视为用于销售

C．只收取货款而不开具发票就不视为用于销售

D．只开具发票而不收取款项就不视为用于销售

65．下列属于我国确定的增值税征税环节的是（abcd）。

A．生产B．批发C．零售D．进口

66．现行增值税规定中，有偿转让货物所有权中的“有偿”包括从购买方收取的（abcd ）。A．现金B．货物C．现金等价物D．其他经济利益

67．在中华人民共和国境内提供应税劳务是指（bc ）。

A．境外单位和个人提供应税劳务在境内使用的

B．境内单位和个人提供应税劳务在境外使用的

C．在境外组织游客入境旅游的D．在境内载运货物出境的

68．增值税的混合销售行为是指一项行为同时涉及（ac ）。

A．应税劳务B．非应税劳务C．销售货物D．销售不动产

69．增值税的兼营非应税业务是指纳税人的两项以上的销售行为涉及（bcd ）。

A．货物和非应税劳务B．货物和应税劳务

C．应税劳务和非应税劳务D．应税劳务和销售不动产

70．增值税混合销售的确定机关为（ab ）。

A．基层国税所B．县级国家税务局

C．市级国家税务局D．省级国家税务局

71．增值税纳税人概念中所称的境内销售货物是指所销售的货物的（abcd ）在我国境内。A．起运地B．所在地C．仅指起运地D．仅指所在地

72．增值税暂行条例实施细则中所说的增值税非应税项目是（abd ）。

A．提供非应税劳务B．转让无形资产

C．销售不动产D．固定资产在建工程

73．增值税暂行条例中所指的增值税应税劳务是指（acd）。

A．加工劳务B．修理劳务C．运输劳务D．修配劳务

74．电信部门销售电话号码簿描述不正确的是（abc ）。

A．应当征收增值税B．应当征收营业税

C．既征增值税也征营业税D．既不征增值税也不征营业税

75．经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，下列表述不正确的有（）。

A．租赁货物的所有权如果转让给承租方的，征收增值税

B．租赁货物的所有权如果未转让给承租方的，征收增值税

C．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均征收增值税

D．租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均不征收增值税

第四节、税率及征收率

一、单选题

1．从（c ）起，一般纳税人从农业生产者手中购进免税农业产品的扣除率由10%调到13%。A．2001年1月1日B．2001年7月1日

C．2002年1月1日D．2002年7月1日

2．某纳税人出售自己使用过的一台机床，原价100万元，售价为105万元（均不含税），则该纳税人应（b ）。

A．按4%的征收率缴纳增值税B．按4%的征收率减半缴纳增值税

C．按2%的征收率征收增值税D．免征增值税

3．某农机厂生产销售农机产品并兼营小饭店，未分别核算，一并征收增值税时应（d ）。A．一律按17%的增值税税率B．一律按5%的营业税税率

C．农机按13%的增值税税率，饭店5%的营业税税率

D．农机和饭店全部按13%的增值税税率

4．某农机公司既销售农机也销售农机零配件，同时又开设宾馆对外营业，未分别核算，则该农机公司的宾馆收入应适用的税率为（a ）。

A．17% B．15% C．13% D．5%的营业税税率

5．目前，典当行业、寄售行业和经国务院或其授权机关批准的免税商店零售免税货物均适用（b ）。

A．6%的征收率B．4%的征收率C．4%的征收率减半征收

D．2%的征收率

6．目前，国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物适用（a）。

A．4%的征收率B．6%的征收率C．4%的征收率减半征收

D．6%的征收率减半征收

7．纳税人进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有（a ）。

A．农机B．汽车C．家用电器D．办公用品

8．纳税人经营下列货物适用基本税率的是（a ）。A．农机零部件B．居民煤炭产品

C．非金属矿采选产品D．金属矿采选产品

9．纳税人生产销售农用水泵和农用柴油机适用的税率（b ）。

A．17% B．13% C．零税率D．免税

10．纳税人销售下列货物，应当按照6%征收率征税的是（b ）。

A．寄售商店销售的寄售物品B．一般纳税人生产销售商品混凝土

C．商业企业小规模纳税人销售货物D．拍卖行拍卖增值税应税货物

11．纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（d ）。

A．自来水B．报纸C．农膜D．电视机

12．纳税人销售下列货物适用17%税率的是（a ）。

A．销售啤酒B．销售煤炭C．销售石油液化气

D．销售成人教育教材

13．纳税人销售自己使用过的下列物品，一律按简易办法依4%的征收率减半征收增值税的有（c ）。

A．报纸杂志B．办公桌椅C．售价超过原值的小轿车

D．售价未超过原值的小轿车

14．我国现行增值税税率中适用于基本生活用品和劳务的是（c）。

A．基本税率B．高税率C．低税率D．零税率

15．我国现行增值税税率中适用于绝大多数货物和应税劳务的是（a ）。

A．基本税率B．高税率C．低税率D．零税率

16．下列货物，适用17%税率的是（a ）。

A．某罐头厂生产鱼罐头销售B．某蛋禽厂加工松花蛋销售

C．某自来水公司生产自来水销售D．某煤气公司生产煤气销售

17．下列货物的销售行为中，征收率为4%的是（a）。

A．一般纳税人销售旧货B．小规模纳税人销售自产煤炭

C．生产企业销售自产货物向购买方收取的价外费用

D．汽车制造厂销售自产摩托车

18．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的是（c）。

A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装

C．自来水公司生产销售自来水D．煤矿企业销售煤炭

19．现行政策规定，纳税人经营下列货物适用13%的税率有（c ）。

A．农机零部件B．方便面C．居民用煤炭制品D．古旧图书

20．现行政策规定，纳税人生产销售非金属矿采选产品适用（b ）。

A．17%的税率B．13%的税率C．6%的征收率D．4%的征收率

21．现行政策规定，纳税人生产销售金属矿采选产品适用（b ）。

A．17%的税率B．13%的税率C．6%的征收率D．4%的征收率

22．现行政策规定，商业企业小规模纳税人销售货物适用（c ）。

A．6%的征收率征收B．6%的征收率减半征收

C．4%的征收率征收D．4%的征收率减半征收

23．现行政策规定，一般纳税人旧机动车经营单位销售旧机动车，应按（d ）征税。A．13%的税率B．6%的征收率C．4%的征收率

D．4%的征收率减半征收

24．一般纳税人销售或者进口粮食、煤炭、液化气，按低税率计算增值税，低税率为（b ）A．17% B．13% C．6% D．4%

25．一般纳税人选择简易办法征税，一经确定，至少（c ）内不得变更。

A．一年B．二年C．三年D．五年

26．有关旧机动车经营单位销售旧机动车正确表述的是（d ）。

A．销售价格超过原值的，按4%的征收率征税

B．销售价格未超过原值的，免征增值税

C．销售价格无论是否超过原值，一律按4%的征收率征税

D．销售价格无论是否超过原值，一律按4%的征收率减半征税

27．增值税的低税率是（b ）。

A．17% B．13% C．6% D．5%

28．增值税的基本税率是（a ）。

A．17% B．13% C．6% D．4%

29．增值税的零税率是指（d ）。

A．纳税人外购货物为零B．纳税人本环节应纳税额为零

C．纳税人以后环节税额为零D．纳税人生产销售货物整体税负为零

30．增值税税率的调整由（a ）确定。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省级国家税务局

31．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，应（a ）。A．从高适用税率B．从低适用税率

C．适用平均税率D．一律按6%的征收率

32．增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起（c ）。

A．按照17%征收增值税，可开具增值税专用发票

B．按照13%征收增值税，可开具增值税专用发票

C．按照6%的征收率征收增值税，但是不得开具增值税专用发票

D．按照6%的征收率征收增值税，可以开具增值税专用发票

33．增值税一般纳税人销售下列货物适用13%税率的有（a ）

A．粮食复制品B．加工粮油的加工费

C．粮食加工的速冻食品D．熟食品

34．增值税征收率的调整由（a）确定。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省级国家税务局

35．从1994年1月1日起，中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为（b ）。

A．6% B．5% C．4% D．3%

36．下列应税行为表述正确的有（c ）。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力可按6%的征收率缴纳增值税，但不得开具专用发票

B．一般纳税人生产销售的商品混凝土，按6%的征收率征收增值税的，并可以开具专用发票

C．典当业销售的死当物品按照4%征收率征收增值税

D．对拍卖委托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照6%的征收率征收增值税

二、多选题

1．目前，适用4%征收率减半征收增值税的销售行为有（cd ）。

A．寄售商店代销寄售物品B．典当业销售死当物品

C．旧货经营单位销售旧货D．纳税人销售自已使用过的应税固定资产

2．目前，适用4%征收率征收增值税的销售行为有（ab）。

A．拍卖行拍卖应税货物B．卫生防疫站调拨生物制品

C．一般纳税人销售商品混凝土D．一般纳税人销售自来水

3．目前，下列货物适用4%征收率的有（abd ）。

A．一般纳税人销售旧货B．典当业销售死当物品

C．一般纳税人销售自来水

D．一般纳税人销售自己使用过的应税游艇、摩托车、机动车

4．纳税人的下列销售行为按4%征收率减半征收增值税的有（ad ）。

A．销售自已使用过的售价超过原值的机动车

B．销售自已使用过的售价等于原值的机动车

C．销售自己使用过的售价超过原值的房屋

D．将自己使用过的小汽车以超过原值的价格抵偿债务

5．纳税人兼营不同税率的销售货物，其适用税率表述正确的是（ab ）。

A．分别核算的，分别适用各自税率B．未分别核算的，从高适用税率

C．未分别核算的，从低适用税率D．未分别核算的，平均适用税率

6．纳税人生产销售下列货物，应按17%税率征税的有（abcd ）。

A．农用汽车B．纯水C．矿泉水D．薄荷油

答案：abcd

7．纳税人销售不同税率的货物，并兼营非应税劳务，其兼营的非应税劳务适用税率的正确表述是（ab ）。

A．分别核算的，不征增值税而征营业税

B．未分别核算的，从高适用税率

C．未分别核算的，从低适用税率

D．未分别核算的，一半适用高税率，一半适用低税率

8．纳税人销售下列货物，适用13%税率的有（ac ）。

A．某粮店加工切面销售B．某食品厂加工方便面销售

C．某粮食加工厂加工玉米面销售D．某食品厂加工速冻水饺销售

9．纳税人销售下列货物，适用13%税率的有（ad ）。

A．居民用煤炭制品B．农机零部件C．方便面D．药用植物

10．纳税人销售下列货物适用4%征收率的有（cd）。A．小规模纳税人销售自己生产的货物

B．一般纳税人销售自已生产的商品混凝土

C．一般纳税人销售自己使用过的价值超过原值的固定资产

D．一般纳税销售自己使用过的价值超过原值的小汽车

11．纳税人销售下列货物适用6%征收率的有（ab）。

A．小规模纳税人销售自己生产的货物

B．一般纳税人销售自已生产的商品混凝土

C．一般纳税人销售自己使用过的价值超过原值的固定资产

D．一般纳税销售自己使用过的价值超过原值的小汽车

12．下列货物适用13%税率的有（abd）。

A．图书B．化肥C．副食品D．自来水

13．下列货物适用6%或4%的征收率征收增值税的有（bc ）。

A．农业生产者销售自产的初级农产品

B．小规模纳税人销售自己加工的食用植物油

C．寄售商店销售的寄卖物品

D．外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物

14．下列货物销售，适用13%税率的有（bd ）。

A．工业用植物油B．食用植物油C．原油D．石油液化气

15．下列货物应按17%税率征税的有（bd ）。

A．粮食B．速冻食品C．食用植物油D．熟食品和副食品

16．下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（bcd ）。

A．一般纳税人将购买的货物用于对外投资

B．个体经营者销售自己使用过的、销售价格超过原值的摩托车

C．小规模商业企业销售货物

D．一般纳税人销售自已使用过的应税固定资产

17．小规模纳税人进口货物适用（ab ）。

A．17%的税率B．13%的税率C．6%的征收率D．4%的征收率

18．小规模纳税人下列行为中，应按4%征收率征税的是（bcd ）。

A．小规模生产企业生产销售货物B．小规模商业企业销售货物

C．寄售商店代销的寄售物品D．典当业销售的死当物品

19．一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法计算缴纳增值税（abd ）。

A．用动物的毒素制成的生物制品B．县以下小型水力发电站生产的电力

C．县以下小型火力发电站生产的电力D．销售自来水

20．一般纳税人生产销售下列货物，可选择简易办法依6%的征收率征税并可开具专用发票的是（bcd ）。

A．商品混凝土B．建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料

C．用微生物、人或动物的血液或组织制成的生物制品D．自来水

21．一般纳税人生产销售下列货物可按6%的征收率计算纳税的有（bc ）。

A．县以下小型火力发电单位生产的电力

B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C．用微生物制成的生物制品D．供电部门供应的电力

22．一般纳税人销售的下列货物中，必须按简易办法征税，且不得开具专用发票的货物有（abcd ）

A．销售自己使用过的价值超过原值的摩托车

B．寄售店销售的寄售物品C．典当业销售的死当物品D．商品混凝土

23．自1998年8月1日起，征收率由原6%调减为4%计征增值税的货物有（ab ）。

A．寄售商店代销的寄售物品B．典当业销售的死当物品

C．自来水D．一般纳税人生产销售的商品混凝土

24．纳税人经营的下列货物，适用13%税率的是（ac ）。

A．金属矿采选产品B．出口小麦C．农业机械D．原油

25．下列货物中应按13%税率征税的有（abcd ）。

A．农业产品B．金属矿采选产品C．石油液化气D．非金属矿采选产品

26．下列应税行为表述错误的有（abcd ）。

A．销售自来水可按6%的征收率计算缴纳增值税但不得开具专用发票

B．一般纳税人生产销售的商品混凝土，可按6%的征收率征收增值税并可以开具专用发票C．典当业销售的死当物品均按照6%征收率计征增值税

D．对拍卖委托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照6%的征收率征收增值税

第五节、应纳税额的计算

一、单选题

1．2002年5月，某一般纳税人取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费2000元，另取得2张定额发票，金额100元，则应计提进项税额（c ）。

A．200元B．210元C．140元D．147元

2．2002年8月，某生产企业一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资10吨，价款11000元，则该项业务应提进项税额（b ）。

A．1000元B．1100元C．0元D．770元

3．按照现行增值税政策规定，工业生产企业购进货物取得手工增值税专用发票，其进项税额申报抵扣的时间是（c）。

A．支付货款的后B．货物到达后

C．货物到达并验收入库后D．实际领用后

4．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（b）。

A．生产企业一般纳税人购进的废旧物资不得抵扣进项税额

B．生产企业一般纳税人购进的废旧物资可按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，不得抵扣进项税额

D．从事废旧物资经营回收的单位可按照其收购金额10%的扣除率计算抵扣进项税额

5．包装物押金征税规定是指对逾期的包装物押金，无论如何核算均应并入销售额征税。逾期以（b）为限。

A．6个月B．1年C．2年D．3年

6．从(b )起，生产企业一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进的废旧物资，可以按10%的扣除率计提进项税额抵扣。

A．2001年1月1日B．2001年5月1日

C．2002年1月1日D．2002年5月1日

7．从（c ）起，一般纳税人购进货物取得的防伪税控系统开具的专用发票，只要通过认证，即使商业企业未付款、工业企业未入库，也可申报抵扣税款。

A．2003年1月1日B．2003年2月1日

C．2003年3月1日D．2003年5月1日

8．从1998年7月1日起，运输费用进项税额的扣除率（b ）。

A．从10%调减到5% B．从10%调减到7%

C．从7%调增到10% D．从5%调增到7%

9．从2001年5月1日起，生产企业一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进的废旧物资，其进项税额可以按(b）。

A．按13%的扣除率计算抵扣B．10%的扣除率计算抵扣

C．7%的扣除率计算抵扣D．不予抵扣

10．从2002年6月1日起，自来水公司从独立核算水厂购进自来水取得的（b ）开具的专用发票可以抵扣。

A．按13%的税率B．按6%的征收率

C．按6%的征收率减半D．按4%的征收率

11．对纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经审查不合理的，税务机关应当（d ）。

A．提出警告，准予抵扣B．剔除不合理的部分后准予抵扣

C．按税务机关核定后数额抵扣D．不予抵扣

12．对纳税人销售酒类产品而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（d ）A．凡单独记帐核算的，不并入销售额征税

B．凡单独记账并在规定期限内退还的，不并入销售额征税

C．无论是否返还及会计如何进行核算，一律并入销售额征税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计如何核算，均并入当期销售额征税

13．对一般纳税人停止抵扣进项税额期间不得抵扣进项税额的正确描述是（a）。

A．全部进项税额都不准抵扣B．可以抵扣上期留抵税额

C．可以抵扣购进的农业产品

D．可以抵扣日常必要的水费、电费等费用支出。

14．个体经营者张某经营的商店2002年6月销售额为11000元（含税），当月发生销货退回600元，则张某当月应纳增值税额（b ）元。

A．398 B．400 C．416 D．440

15．购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可依普通发票上注明金额按10%的扣除率计算抵扣进项税额的单位是（b ）。A．个体经营者B．一般纳税人生产企业

C．一般纳税人商业企业D．小规模纳税人生产企业

16．甲、乙都是商业企业一般纳税人，甲公司决定将自产的产品向乙公司进行投资，2002年5月12日发出货物并开具增值税专用发票，乙公司5月15日收到货物和专用发票，5月16日验收入库，则乙公司申报抵扣进项税额时间为（b）。

A．5月12日B．5月15日C．5月16日D．当月最后一日

17．假定某商业企业小规模纳税人2002年5月进口彩电一批，关税完税价格120000元，关税30000元，则该企业应纳税增值税（a）。

A．25500元B．9000元C．6000元D．20400元

18．假定下列单位都取得有合法的专用发票，则允许扣除进项税额的是（b ）。

A．某小规模生产企业购进生产用原材料

B．某一般纳税人企业定做工作服发给职工用作劳保

C．某中心医院购进医疗用品D．某学校购进办公用品

19．某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月应纳税额为（a ）。

A．2400 B．2496 C．3532.08 D．9066.67

20．某百货商店1999年全年销售额120万元，2000年3月销售给消费者货物一批，收取货款31200元，当月取得专用发票上注明价款26000元，则该商店当月应税销售额为（b）。A．31200元B．30000元C．26666.67元D．29434元

21．某百货商店2001年全年销售额为120万元。2002年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人当月应纳增值税（a ）元。

A．1200 B．1248 C．160 D．208

22．某采取简易办法征税的自来水公司，2002年8月份受县政府委托随水费向用户收取污水处理费，当月开具普通发票注明水费200000元，污水处理费20000元，则该企业当月应纳增值税（c）。

A．12000元B．13200元C．11320.75元D．12452.83元

23．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（a ）。

A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产

C．外购的工程用物资D．外购的发给职工用的床单

24．某典当商行为一般纳税人，2002年5月份死当物品的销售额（不含税）10000元，应纳增值税为(c )。

A．600元B．300元C．400元D．200元

25．某电器零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（a）元。

A．25000 B．25884.96 C．27594.34 D．29250

26．某纺织厂为一服装厂（一般纳税人）加工一批布料，制造成本为20万元，布料成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装如果用于销售应纳增值税（d ）万元。

A．3.677 B．3.06 C．3.30 D．4.59

27．某纺织企业为一般纳税人，2000年5月从农业生产者手中购进免税棉花，收购发票注明金额50000元，则应计提进项税额（a）。

A．5000元B．6500元C．4545.45元D．5752.21元

28．某纺织企业为一般纳税人，2002年8月从农业生产者手中购进免税棉花，收购发票注明金额50000元，则应计提进项税额（b）。

A．5000元B．6500元C．4545.45元D．5752.21元

29．某钢琴厂一般纳税人采取还本销售方式销售钢琴，本月销售钢琴20架，开具普通发票20张，共收取货款25万元，企业扣除还本准备金后按规定的23万元做销售处理，则当月应税销售额为（c）。

A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元

30．某国有粮食购销企业2001年5月份销售免税粮食20吨，开具增值税专用发票注明金额100000元，税额13000元，则企业记帐的销售额应为（a ）。

A．113000元B．100000元C．87000元D．13000元

31．某机动车经营单位2002年3月销售旧汽车一辆，原值60000元，销售价52000元，并开具普通发票，则此项业务应缴增值税（c ）。

A．2080元B．2000元C．1000元D．0元

32．某寄售商店2001年1-6月销售寄售物品78万元，开具普通发票，则该商店2001年上

半年应纳增值税（a ）。

A．3万元B．3.12万元C．13.26万元D．4.68万元

33．某家电厂直销店采用还本方式销售加湿器400台，不含税单价500元，三年后还本80%，已知市场同类货物不含税单价为300元，则该店本月的计税销售额是（c ）。

A．120000 B．160000 C．200000 D．40000

34．某酒厂一般纳税人2002年1月份销售粮食白酒取得不含税收入200000元，收取包装物押金20000元，并单独记账，则当月应提销项税额（c ）。

A．37400元B．34000元C．36905.98元D．28300.88元

35．某旧机动车经营单位2002年10月销售旧农用三轮车20辆给个人，取得现金收入70000元，该批农用三轮车原价为80000元。则该旧机动车经营单位10月份应纳增值税为（c）。A．0 B．2800 C．1346.15 D．2692.30

36．某纳税人2002年5月销售自已使用过的桑塔纳轿车一辆，原值100000元，售价62400元，并开具普通发票，则该纳税人应缴增值税（c ）。

A．2400元B．3600元C．0元D．1200元

37．某企业为小规模生产企业，2002年6月直接向农业生产者购进免税农产品，收购发票注明金额85001元，该企业当期准予扣除的进项税额是（c ）。

A．8650元B．8500元C．0元D．11050

38．某企业为增值税一般纳税人，2002年6月直接向农业生产者购进免税农产品，收购发票注明金额85000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（d ）。

A．8650元B．8500元C．8150元D．11050

39．某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（b ）。

A．制造成本×（1＋成本利润率）

B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税

C．制造成本×（1＋成本利润率）÷（1＋消费税税率）

D．制造成本×（1＋成本利润率）÷（1＋增值税税率）

40．某商场为一般纳税人，2002年12月采取以旧换新方式销售电视机100台，收回旧电视100台，每张普通发票上都注明新电视机每台售价1170元，支付旧电视每台117元，总计收取价款105300元，则该批货物销售额应按（c）计提销项税。

A．117000元B．105300元C．100000元D．90000元

41．某商场一般纳税人，2002年1月采取以还本销售方式销售电视机100台，约定2002年10月份将购货款一半返还给购买者，共开具普通发票100张，注明价款117000元，则该批货物销售额应按（b ）计提销项税。

A．117000元B．100000元C．58500元D．50000元

42．某商场一般纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机60台，收回旧洗衣机60台，新旧差价收入28500元，新洗衣机零售价每台585元，则应提销项税额（c ）。

A．4845元B．255元C．5100元D．5967元

43．某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（a ）万元。

A．4230.77 B．6226.42 C．3076.92 D．4528.30

44．某商店（小规模纳税人）2003年5月购进童装150套，“六一”儿童节前以每套98元的价格全部零售出去，该商店销售这批童装的应纳增值税为（a ）元。

A．565.38 B．588 C．832.08 D．882

45．某商业个体户2003年5月外购一批货物10000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，共取得不含税收入110000元，其中400件请税务机关代开专用发票，注明价款55000元。则该个体户当月需要缴纳的增值税为（c ）元。

A．6600 B．5100 C．4400 D．2200

46．某商业企业一般纳税人2003年4月10日购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票一张，注明金额10000元，税额1700元，4月20日通过认证，4月30日付款5000元，则当月应核算抵扣的进项税额为（a ）。

A．1700元B．0元C．850元D．726.49元

47．某商业小规模纳税人2002年3月份销售商品取得现金收入共计14700元，则本月应纳的增值税为（d ）元。

A．588 B．882 C．823.08 D．565.38

48．某生产企业一般纳税人，2002年10月收到购买方退回的8月份销售的电表一批，价税合计23400元，该企业全部给予了退款。当月销售收入18万元（不含税），则该企业当月的销项税额为（c ）元。A．30600 B．34000 C．27200 D．26622

49．某卫生防疫站2002年5月份向某医疗机构调拨一批生物制品，开具普通发票注明价值10400元，则应纳增值税为（b）。

A．0元B．400元C．600元D．1300元

50．某卫生防疫站2002年5月份向某医疗机构调拨一批政府负担的免费防疫苗，价值20000元（不含税），则应纳增值税为（a ）。

A．0元B．800元C．1200元D．2600元

51．某小规模纳税人商店2002年6月购进零配件1500元，支付电费500元，当月取得现金收入18000元，该商店当月应纳增值税是（d ）。

A．1018.87元B．720元C．1080元D．692.31元

52．某小型商业零售企业为增值税小规模纳税人，其销售货物取得含税销售额。则该企业计征增值税销售额的计算公式为（c）。

A．销售额=含税销售额÷（1+6%）B．销售额=含税销售额÷（1–6%）

C．销售额=含税销售额÷（1+4%）D．销售额=含税销售额÷（1-4%）

53．某一般纳税人2001年3月15日从农业生产者手中购进一批免税粮食，收购发票注明价值为10000元，另外缴纳农林特产税500元，则该纳税人可计提的进项税额是（c）。A．1000元B．1300元C．1050元D．1365元

54．某一般纳税人2001年3月份将本厂自做的一批皮夹克发给职工，已知成本价350000元，市场销售价格400000元（不含税），则该纳税人应计提销项税（c ）。

A．74800元B．59500元C．68000元D．69445元

55．某一般纳税人2001年5月划转为小规模纳税人，划转时尚有留抵税额2000元，对这部分留抵税额，纳税人应（c）

A．要求税务机关退还B．要求税务机关允许抵减以后实现的税款

C．转入成本D．作为应收帐款处理

56．某一般纳税人2002年1月份生产销售商品混凝土100000元（不含税），则该批货物应纳增值税(c ）。

A．13000元B．17000元C．6000元D．4000元

57．某一般纳税人2002年3月购进一批免税农业产品，收购发票注明价值为10000元，另外缴纳农林特产税500元，则该纳税人可计提的进项税额是（d ）。

A．1000元B．1050元C．1300元D．1365元

58．某一般纳税人2002年5月份直接向农业生产者收购免税农产品，普通发票注明金额30000元，则该纳税人准予扣除的进项税额为(a )。

A．3900元B．3000元C．4358.97元D．451.32元

59．某一般纳税人2002年8月购进免税农业产品，收购发票注明金额13000元，则可计提抵扣的进项税额是（c ）。

A．1300元B．1000元C．1690元D．1130元

60．某一般纳税人2003年3月份购进货物取得铁路部门开具的运输发票上注明运营费18000元，铁路建设基金2000元；另取得运输部门出具的货运定额发票金额500元，则该企业应计提抵扣的进项税额是（a ）。

A．1400元B．1435元C．1260元D．2050元

61．某一般纳税人5月份销售货物收入160000元，兼营非应税项目的收入40000元，本月全部购进货物的进项税34000元，无法准确划分不得抵扣的进项税额，则当月不得抵扣的进项税（b）。

A．6800元B．5985.91元C．34000元D．7264.95元

62．某一般纳税人当月共销售三批同类货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人当月计算销项税额的销售额应为（d ）。

A．260000元B．300000元C．360000元D．330000元

63．某一般纳税人将库存钢材20吨用于对外投资，每吨实际采购成本2500元，市场销售价为不含税每吨3000元，则企业此项业务应提销项税额（b ）。

A．8500元B．10200元C．0元D．1700元

64．某一般纳税人将委托外单位加工的钢梁用于厂房建设，成本40000元，成本利润率为10%，则销项税额为（a ）。

A．7480元B．6800元C．0元D．5720元

65．某一般纳税人将一批外购货物对外投资，该货物当时的实际采购成本为10000元，无同类货物价格参照，该货物的成本利润率为10%，适用税率17%，则应纳增值税（d ）。

A．0元B．1452.99元C．1598.29元D．1870元

66．某一般纳税人将自产货物一批用于职工福利，且该纳税人从未生产过同类产品，已知其实际生产成本为8000元，该货物的成本利润率为10%，适用税率17%，则应纳增值税( d)。

A．0元B．1040元C．1360元D．1496元

67．某一般纳税人接受外商捐赠的注塑机一套，专用发票注明价税合计200000元，配套模具价税合计15000元，则应提进项税（a）。

A．2179.49元B．31239.32元C．36550元D．0元

68．某一般纳税人旧机动车经营单位，销售一辆奥迪车取得收入35万元，该车原值为34.5万元，均含税。则此笔业务应纳增值税（a ）。

A．6730.77元B．13269.23元C．13461.54元D．6634.62元

69．某一般纳税人面粉加工企业，2001年5月销售小麦面粉50吨，开具增值税专用发票注明金额60000元，另外向购买方收取运输费用1130元，开具普通发票。小麦面粉适用低税率，则该企业当月的销项税额为（b ）元。

A．7800 B．7930 C．7946.9 D．7720.9

70．某一般纳税人生产企业，主要生产加工铝合金门窗并负责有偿为用户安装。2001年2月份，销售铝合金门窗100套，开具普通发票注明金额20000元，另收取安装费2000元。则当月该企业的销项税额应为（a）元。

A．3196.58 B．3425.98 C．2905.98 D．3740

71．某一般纳税人受托代销服装一批，销售收入153000元（不含税），收取代销手续费7650元，则应提销项税额（a ）。

A．26010元B．27310.50元C．27121.54元

D．20844.50元

72．某一般纳税人委托加工材料一批，收到受托方开具的专用发票，支付加工费（不含税）15000元，则进项税额为（d ）。

A．2983.50元B．0元C．2125.50元D．2550元

73．某一般纳税人委托他人代销服装一批，月末收到代销单位转来代销清单，注明不含税销售额153000元，手续费结算发票注明手续费7650元，则应提销项税（a ）。

A．26010元B．27310.50元C．27121.54元D．20844.50元

74．某一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开具专用发票注明价款50000元，税额8500元，另开具普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该项业务计税销售额为（b ）。

A．50351元B．50300元C．50200元D．51000元

75．某一般纳税人以送货上门方式销售给某商场电视100台，每台单价2300元，并开具专用发票，运费由商场支付并开具了普通发票，金额1500元，当月其他可抵扣的进项税额3400元，则该纳税人当月应纳增值税为（c）。

A．35955元B．35700元C．35917.95元D．4127.95元

76．某一纳税人企业2002年6月份销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得销售收入12000元（不含税），则该企业此项业务（c ）。

A．应缴纳增值税额480元B．应缴纳增值税额360元

C．应缴纳增值税额240元D．不需缴纳增值税

77．某饮料厂库存一批白糖，已抵扣进项税额，本月用于下列项目时，应做进项税额转出（c ）。A．由厂设非独立核算门市部对外出售

B．由厂设独立核算门市部对外出售

C．本厂食堂领用D．用于换取色素

78．目前，一般纳税人购进免税农业产品抵扣进项税额应按(b )计算。

A．买价×10% B．买价×13%

C．买价÷1.13×13% D．买价÷1.10×10%

79．目前，增值税一般纳税人向农业生产者购进的免税农业产品，可根据收购凭证注明的收购金额按（b ）计算抵扣进项税额。

A．17% B．13% C．10% D．7%

80．纳税人按外汇结算销售额，应事先确定采用何种折合率，确定后（a ）年内不得变更。A．一B．二C．三D．五

81．纳税人采取还本销售方式销售货物，其还本支出（a ）。

A．不得从销售额中减除B．可以直接从当期的销售额中减除

C．经主管税务机关批准可以从当期销售额中减除

D．经主管税务机关批准可以在实际返本时从销售额中扣除

82．纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按（d ）确定销售额。

A．新货物销售价格减除旧货物的折价后的余额

B．新货物销售价格加上旧货物的折价后的金额

C．旧货物的实际折价D．新货物的销售价格

83．纳税人采取折扣方式销售货物，其折扣额（a ）。

A．必须在同一张发票上分别注明，才可以扣除B．必须另外开具发票，才可以扣除

C．必须另外开具发票，并单独记账才可以扣除

D．必须另外开具发票，并经主管税务机关核准后，才可以扣除

84．纳税人将购买的货物用于下列项目时，其进项税额可以抵扣的是（b ）。

A．修建仓库B．无偿赠送他人C．修理桌椅D．发放奖品

85．纳税人进口货物按组成计税价格和货物适用的税率计算应纳税额，其组成计税价格是（c ）。

A．关税完税价格+消费税B．关税完税价格+增值税

C．关税完税价格+关税+消费税D．关税完税价格+增值税+关税

86．纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，下列表述正确的是（d ）。

A．单独记账的，不并入销售额征税

B．在规定期限内返还的，不并入销售额征税

C．单独记账并在规定期限内返还的，不并入销售额征税

D．无论会计如何核算及是否退还，均并入销售额征税

87．纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类收取的包装物押金，应（a ）。

A．收取时即并入销售额征税

B．收取时如果单独记账不并入销售额征税

C．收取时如果单独记账，并规定了返还期限的不并入销售额征税

D．逾期一年以上才并入销售额征税

88．纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由的，或有视同销售货物行为而无销售额的，税务机关采取下列方式确定销售额①按纳税人当月同类货物的平均销售价格②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格③按组成计税价格确定。其顺序是（a）：

A．①②③B．②③①C．③②①D．②①③

89．纳税人销售啤酒黄酒收取的包装物押金增值税征税规定，下列表述正确的是（b ）。A．无论如何核算均并入销售额征税B．逾期才并入销售额征税

C．如果按规定征税时应视为不含税收入征税

D．无论如何都不并入销售额征税

90．企业购进的固定资产不得计提进项税额，属于企业生产经营主要设备的固定资产应具备的条件是（c ）。

A．单位价值必须在2000元以上

B．单位价值必须在2000元以上，且使用年限必须在一年以上

C．单位价值不必在2000元以上，但使用年限必须在一年以上

D．单位价值不必在2000元以上，但使用年限必须在二年以上

91．企业外购货物，可作为进项税额抵扣的是（b ）。

A．外购的床单用于职工福利B．外购的礼品无偿赠送客户

C．外购的固定资产用于生产D．外购的粮食用于职工食堂

92．企业外购货物可以作为进项税额抵扣的是（d）。

A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B．外购的床单用于职工福利

C．外购面粉分给职工D．外购微波炉无偿赠送他人。

93．售价明显偏低且无正当理由情况下可采用组成计税价格确定销售额，其公式为（c ）。A．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

B．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

C．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

D．组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

94．税务机关按“组成计税价格=成本×（1+成本利润率）”公式来核定纳税人的销售额时，如果是自产货物的，则公式中的成本应为（a ）。

A．实际生产成本B．外购生产货物耗用的材料成本

C．外购全部材料成本D．实际销售价格

95．税务机关按照组成计税价格确定纳税人的销售额时，如果纳税人销售的货物不属于消费税征收范围的，那么其组成计税价格是（a ）

A．成本×（1+成本利润率）B．成本×（1-成本利润率）

C．成本÷（1-成本利润率）D．成本÷（1+成本利润率）

96．税务机关按照组成计税价格确定纳税人的销售额时，如果纳税人销售的货物属于消费税征收范围的，其组成计税价格为（a ）。

A．成本×（1+成本利润率）+消费税B．成本×（1+成本利润率）-消费税

C．成本×（1-成本利润率）+消费税D．成本×（1-成本利润率）-消费税

97．税务机关按组成计税价格=成本×（1+成本利润率）公式来核定纳税人的销售额时，其

中的成本利润率由（b ）确定。

A．财政部B．国家税务总局C．省级税务机关D．县级税务机关

98．下列可按销售差额作为销售额计算增值税的是（b）。

A．以旧换新方式的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C．以物易物方式的销售净额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

99．下列款项不计算在销售额中的有（b ）。

A．消费税税金

B．委托加工的应征消费税的货物，而由受托方向委托方代收代缴的消费税

C．向购买方收取的返还利润、代收代垫款项

D．提供应税劳务向购买方收取的劳务款

100．下列项目应视为价外费用并入销售额征税的是（d ）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C．代购买方垫支运费，并将承运部门开具给购买方的发票转交给购买方的

D．包装物租金

101．下列项目中，直接计征销项税的销售额是（c）。

A．以旧换新方式下收取的销售额B．销售折扣方式下收取的价款

C．以物易物方式下取得货物的不含税价款

D．逾期不再退还的包装物押金

102．下列有关销项税额表述正确的是（b）。

A．销项税额也就是纳税人的应纳税额

B．在没有依法抵扣进项税额时，销项税额不是其应纳税额

C．销项税额是销售方销售时自己实现的而不是向购买方收取的，具有价内税性质

D．销项税额包含在销售额中，属于价外费用性质

103．下列有关运费发票抵扣税款规定表述正确的是（d）。

A．发票仅限于国营运输单位开具的发票，非国有运输单位开具的发票不得抵扣

B．发票仅限于铁路、公路和水路运输单位开具的发票，民用航空运输单位开具的发票不得抵扣

C．运费仅限于发票上注明的运费，其他杂费一律不予抵扣

D．运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金允许抵扣，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费则不予抵扣

104．下列有关增值税价外费用征税规定表述正确的是（c）。

A．如果单独记账的不征税

B．价外费用是纳税人销售或购进货物时另外支付的费用，因此，不得计提或抵扣进项税额C．价外费用是含税收入，在征税时应换算为不含税收入

D．价外费用为不含税收入，征税时不必进行换算

105．下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是（c ）。

A．销售货物支付的运输费用B．外购货物支付的运输费用

C．外购固定资产支付的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品

106．现行政策规定，一般纳税人生产企业购进下列货物可按10%的扣除率计算抵扣进项税额的有（c ）。

A．购进免税农产品B．销售货物支付的运费

C．购进废旧物资D．购进货物支付的运费

107．一般纳税人采取价税合并收取销售额的，应将其换算成不含税销售额，换算公式为（b ）。A．含税销售额÷（1-税率）B．含税销售额÷（1+税率）

C．含税销售额×（1+税率）D．含税销售额×（1-税率）

108．一般纳税人购进或销售货物所支付的邮寄费，其进项税额的正确处理是（d ）。A．按10%的扣除率计提抵扣B．按7%的扣除率计提抵扣

C．按3%的扣除率计提抵扣D．不得抵扣

109．一般纳税人购进下列货物目前允许按10％抵扣进项税额的有（b ）。

A．购进免税农产品B．购进废旧物资

C．购进固定资产D．购进原材料支付的运费

110．一般纳税人购进下列货物允许抵扣的是（a ）。

A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产

C．外购的货物用于在建工程D．外购的货物分给职工

111．一般纳税人取得的下列凭证不允许抵扣进项税额的是（d ）。

A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C．销货方转来的符合条件的代垫运费发票D．为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

112．一般纳税人取得的下列凭证注明的金额不得抵扣进项税额的是（b ）。

A．海关开具的完税凭证注明的增值税额

B．关税凭证注明的关税

C．从小规模纳税人购进的免税农产品进项税额

D．从农业生产者购进的免税农产品进项税额

113．一般纳税人生产企业购进的下列货物不允许抵扣进项税额的是（d ）。

A．从国有粮食购销企业购进的免税小麦

B．从废旧物资经营回收单位购进的废旧物资

C．购进用于防伪税控系统开具专用发票的价值5000元的计算机

D．购进免税政府储备食用植物油

114．一般纳税人收取的逾期不再退还的包装物押金，应并入销售货物的销售额征收增值税，包装物押金所适用的税率是（a）。

A．所包装货物的适用税率B．一律按17%的税率

C．一律按13%的税率D．按6%或4%的征收率

115．一般纳税人外购货物（固定资产除外）支付的运费，可抵扣的项目除运费外还有（c ）。A．装卸费B．保险费C．建设基金D．保管费

116．一般纳税人有下列项目不允许抵扣进项税额的是（d ）。

A．支付的材料加工费B．销售自产设备支付的运费

C．从某农场购入小麦取得普通发票D．购入钢材用于修建新厂房

117．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（c ）。A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

C．不扣减当期的进项税额

D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

118．有关组成计税价格的说法中不正确的是（c ）。

A．组成计税价格中的“成本”是自产货物的为实际生产成本

B．组成计税价格中的“成本”是外购货物的为实际采购成本

C．成本利润率一律为10%

D．除属于应从价定率征收消费税的货物外，成本利润率为10%

119．增值税纳税人按外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（a）国家外汇牌价。

A．销售当天或当月1日的B．销售当天或当月最后1日的

C．只能选择销售当天的D．只能选择销售当月最后1日的

120．增值税纳税人按外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当日或（a）的国家外汇牌价.

A．当月1日B．当月最后1日

C．当月15日D．当月1日与最后1日加权平均

121．增值税一般纳税人进口彩电，其进项税额在海关代征增值税时（d）。

A．按17%的税率计算抵扣B．按13%的税率计算抵扣

C．按6%或4%的征收率计算抵扣D．不予抵扣

122．增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的（b ）中扣减。

A．销项税额B．进项税额C．销售额D．返还利润

123．增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从（a ）中扣减。

A．发生进货退出或折让当期的进项税额

B．发生进货退出或折让当期的销项税额

C．发生进货退回或折让当期的进项税额

D．发生进货退回或折让当期的销项税额

124．增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的（a ）中扣减。

A．销项税额B．进项税额C．销售额D．返还利润

125．增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从（b ）中扣减。A．发生销货退回或折让当期的进项税额

B．发生销货退回或折让当期的销项税额

C．发生进货退出或折让当期的进项税额

D．发生进货退出或折让当期的销项税额

126．2002年8月，某加油站（一般纳税人），外购税控加油机一台，取得专用发票注明税

款3400元，购进汽油10吨，专用发票注明税款8500元，当月销售8吨，开具普通发票注明金额共计52000元，则该加油站当月应纳增值税（d ）元。

A．340 B．-3060 C．-944.44 D．-4344.44

127．A公司委托B公司购入一批货物,预付给B公司80万元周转金，B公司代购后按实际购进价格与A公司结算，并将销货方开具给A公司的专用发票转交，共计支付价税合计80万元，另按3%收取手续费2.4万元，并单独开具手续费发票，对B公司应（d ）。

A．按80万元计算缴纳增值税B．按68.37万元诸缴纳增值税

C．按82.4万元计算缴纳增值税D．按2.4万元计算缴纳营业税

128．A公司因资金紧张无法偿还B公司的货款，经协商，A公司用自产货物抵顶，下列表述正确的是（d ）。

A．B公司收到抵顶货物时不应作进货处理

B．A公司发出抵顶货物时不应作销售处理

C．B公司不应计提进项税，A公司也不应计提销项税

D．A和B都作购销处理，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额。129．采取以旧换新方式销售的货物中，可按销售净额计算销售额的有（b ）。

A．摩托车B．金银首饰C．图书、电子出版物D．自行开发的软件产品

130．红星电线厂为小规模纳税人2001年全年实现应税销售额190万元，2002年全年实现应税销售额200万元,但该厂以购进原材料难于取得专用发票为由而未申请认定一般纳税人，则该厂2002年应纳增值税为（a）。

A．34万元B．12万元C．8万元D．26万元

131．甲公司（一般纳税人）2002年3月5日销售一批货物给乙公司，双方约定运费由乙公司支付。甲公司开具专用发票注明税款17000元，另替乙代垫运费1000元，并取得承运部门开具给乙的运费发票，3月20日将专用发票和运费发票全部交给乙公司，货款和运费都已收讫，则甲公司此项业务应计提销项税额（a ）。

A．17000元B．17100元C．17070元D．16900元

132．假定某地规定提供劳务的增值税起征点为销售额400元，某个体户1997年5月份提供修理修配劳务取得含税收入449.80元，该个体户5月份应纳增值税（d ）

A．26.99元B．18.59 C．不纳税D．25.46

133．某建筑安装公司，2001年5月采取包工包料形式为某商场装饰房屋，共取得收入55000元，其中货物销售收入50000元，则该公司当月应计算的销项税额为（c ）元。

A．8500 B．9350 C．0 D．7991.45

134．某煤炭公司（一般纳税人）2003年3月销售煤炭并负责运输，煤炭销售额为30万元（不含税），取得运输收入1.13万元，并开具普通发票。则该公司3月份应纳增值税为（d）。A．3.9万元B．3.58万元C．4.05万元D．4.03万元

135．某农机公司为小规模纳税人，2003年3月销售免税农机和其他机械产品，全部开具普通发票，共取得收入120000元，农机和其他机械产品未分别核算，则当月应纳增值税（b ）元。

A．6792.45 B．4615.38 C．0 D．4800

136．某拍卖行拍卖一批应税货物，向委托方收取手续费1000元，向买方收取拍卖货款20000元和场地占用费1000元，则应纳增值税（d）。

A．840元B．880元C．846.15元D．807.69元

137．某汽车轮胎厂为一般纳税人，在厂区下设一非独立核算的门市部。2002年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其出售取得含税销售额77.22万元。轮胎消费税税率10%，增值税税率17%，则此项业务的销项税额应为（b ）万元。A．10.2 B．11.22 C．21.42 D．23.33

138．某一般纳税人2003年2月购进免税农业产品一批，实际支付价款20万元，代收缴的农业特产税0.95万元，则应计入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目的金额为（d）万元。

A．2 B．0.095 C．2.095 D．2.72

139．有关纳税人取得海关代征进口环节增值税进项税额抵扣规定表述正确的是（d ）。A．不得抵扣任何税款B．只准予代理进口单位抵扣

C．只准予委托进口单位抵扣D．只准予取得专用缴款书原件的单位抵扣

140．运输费用的扣除率从1998年7月1日起调减到7%，如果某一般纳税人1998年8月10日收到对方1998年6月25日开具的运输货票，注明运费3500元，装卸费500元，那么该纳税人应抵扣的运输费用进项税额是（b ）。

A．350元B．245元C．400元D．280元

141．某工业企业一般纳税人2002年3月购进一批原材料，专用发票注明金额10000元，税额1700元，另支付装卸费1000元，运费2000元，保险费500元，并取得符合规定的普通发票。则该批货物的采购成本应为（c ）元。A．15200 B．13500 C．13360 D．12500

142．某一般纳税人工业企业，适用增值税税率为17%，2003年1月10日购进货物一批，价税合计58500元，运输过程中的运费2000元，装卸费500元，则该批存货的采购成本为（c ）元。

A．50000 B．58500 C．52360 D．52500

二、多选题

1．按照规定允许抵扣的货物运费金额包括（ab ）。

A．发货票上注明的运费B．发货票上注明的建设基金

C．随运费支付的装卸费D．随运费支付的保险费

2．代购货物同时具备下列条件的，不征收增值税的有（abd ）。

A．受托方不垫付资金

B．销货方将发票开具给购货方，并由受托方转交给购货方

C．受托方先垫付资金，然后根据发票和购货方结算

D．受托方按销售方实际收取的款项与委托方结算，并另收取手续费

3．对增值税视同销售行为而无销售价格的，可以按（bd ）确定其销售额。

A．当月或近期同类货物的平均成本价

B．当月或近期同类货物的平均销售价

C．当月或近期同类货物的最高销售价

D．组成计税价格

4．法定的增值税扣税凭证为（abd ）

A．从销售方取得的增值税专用发票B．从海关取得的增值税完税凭证

C．从海关取得的关税凭证

D．从农业生产者购进免税农业产品自己填制的收购发票

5．进口应征消费税的货物，应纳增值税额的计算公式为（ac ）。

A．（关税完税价格+关税+消费税）×税率

B．（关税+消费税）×税率

C．[（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×税率

D．[（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）]×税率

6．某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（bc ）。A．外购生产用且属于固定资产的机器设备

B．外购修理固定资产用的备件

C．外购办公用水电D．外购发给职工的节日慰问品

7．某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是（cd ）

A．生产本企业产品耗用的上期外购原材料

B．捐赠灾区的自产药品耗用上期外购原材料

C．生产免税药品耗用的上期外购原材料

D．变质药品耗用的本期原材料

8．纳税人的下列行为属于固定资产在建工程的是（abcd ）。___

A．新建建筑物B．改建建筑物C．修缮建筑物D．装饰建筑物

9．纳税人购进的货物如果发生了下列情况，应将已抵扣的进项税额转出（abc）。

A．雷击起火造成的损失B．暴雨造成的损失

C．货物被盗损失D．生产过程中正常损耗损失

10．纳税人购进的货物如果发生了下列情况，应将已抵扣的进项税额转出（abc ）。

A．用于在建工程B．用于集体福利和个人消费

C．用于免税项目D．转赠他人

11．纳税人购进的下列货物，不视为固定资产可以抵扣进项税额的有（ac ）。

A．一台价值6000元，使用年限10个月的主要生产设备

B．一台价值5000元，使用年限二年的主要生产设备

C．一台价值3000元，使用期限一年的非生产经营设备

D．一台价值3000元，使用期限二年的非生产经营设备

12．纳税人购进的下列货物，应视为固定资产不得抵扣进项税额的有（bd ）。

A．一台价值6000元，使用年限10个月的主要生产设备

B．一台价值5000元，使用年限二年的主要生产设备

C．一台价值3000元，使用期限一年的非生产经营设备

D．一台价值3001元，使用期限二年的非生产经营设备

13．纳税人将购买的货物用于下列项目时，其进项税额可以抵扣（ac ）。

A．劳动保护B．免税项目C．无偿赠送D．个人消费

14．纳税人进口货物的组成计税价格是（bc）。

A．关税完税价格+消费税B．关税完税价格+关税

C．关税完税价格+关税+消费税D．关税完税价格+增值税+关税

15．纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（adc ）。

A．当月同类货物的平均销售价格B．当月同类货物的最高销售价格

C．组成计税价格D．最近时期同类货物的平均销售价格

16．纳税人外购的下列货物，不能抵扣进项税额的有（abcd）。

A．外购的固定资产B．外购货物用于职工福利

C．外购货物用于免税项目D．外购货物发生非正常损失的。

17．纳税人外购货物用于（abcd ）的，不得抵扣进项税额，已抵扣的应作进项税额转出。A．在建工程B．免税货物生产C．集体福利D．个人消费

18．纳税人销售或购买货物，支付的下列费用不得计提抵扣进项税额的有（ad ）。

A．邮寄费B．管道运输费用C．铁路建设基金D．货运定额发票

19．纳税人销售货物价格明显偏低而无正当理由，或有视同销售行为而无销售额的，税务机关可以采取下列方式来核定其销售额（ab ）。

A．按其当月同类货物的平均销售价格B．按“成本+利润”

C．按其当月同类货物的最低销售价格

D．按其当月同类货物的最高销售价格

20．纳税人销售属于应征消费税的自产货物，按组成计税价格核定销售额时，其组成计税价格公式为（cd ）。

A．成本+利润B．成本+利润-消费税

C．成本+利润+消费税D．（成本+利润）÷（1-消费税税率）

21．企业购进的非生产经营主要设备属于固定资产应同时具备的条件是（bd）。

A．单位价值必须在1000元以上B．单位价值必须在2000元以上

C．使用年限必须在一年以上D．使用年限必须在二年以上

22．企业进行有关生产经营活动中，能够抵扣进项税额的是（abd ）。

A．购进原材料所发生的运费和建设基金

B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价

C．购进货物用于发放福利

D．为进行企业宣传，免费发放的委托加工礼品而支付的加工费

23．确定增值税的销售额时可以不计入销售额的是（acd ）。

A．向购买方收取的增值税

B．委托加工应税消费品支付给受托方的消费税

C．符合条件的代垫运费

D．受托加工应税消费品代收代缴的消费税

24．商业企业一般纳税人取得的下列货物以收到专用发票的时间为申报抵扣进项税额时间（bcd ）。

A．购进货物B．接受投资货物C．接受捐赠货物D．接受分配货物

25．税务机关按组成计税价格确定纳税人销售货物或应税劳务的销售额时，其组成计税价格计算公式应等于（acd ）。

A．成本+利润B．成本+利润-消费税

C．成本+利润+消费税D．（成本+利润）÷（1-消费税税率）

26．同时符合以下条件的代垫运费不属于价外费用（ac ）。

A．承运部门的运费发票开具给购货方的

B．承运部门的运费发票开具给纳税人

C．纳税人将开具给购货方的发票转交给购货方的

D．纳税人和购货方的运费发票开具在同一张运费发票上，纳税人按合同向购货方索取垫支款项的

27．下列（abcd ）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A．购进固定资产B．非正常损失的购进货物

C．用于免税项目的购进货物或应税劳务

D．用于非应税项目的购进货物或应税劳务

28．下列不予抵扣进项税额的货物是（abcd ）。

A．一般纳税人采用简易办法征税的货物（自来水公司除外）

B．新认定一般纳税人认定前的存货

C．免税货物恢复征税后的存货D．停止抵扣进项税期间所购的货物

29．下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ab ）

A．用于生产免税产品B．用于装修办公楼的会议室

C．转售给其他企业D．用于对外投资30．下列各项中，应计入增值税应税销售额的是（cd ）。

A．向购买者收取的销项税额B．代收代缴的消费税

C．向购买者收取的手续费D．向购买者收取的违约金

31．下列款项，属于价外费用应征收增值税的有（cd ）。

A．向购买方收取的销项税额B．受托方代收代缴的消费税

C．出租包装物押金D．出借包装物押金

32．下列凭证那些不得作为扣税凭证（ac）

A．邮寄费发票B．货轮运输发票C．货运定额发票

D．管道运输发票

33．下列企业不得抵扣进项税额的是（abd）

A．符合一般纳税人条件，但不申请认定的企业

B．销售货物全部是除农产品以外的免税货物的一般纳税人企业

C．经常发生增值税应税行为的非企业性单位一般纳税人

D．小规模纳税人生产企业

34．下列损失货物不得抵扣进项税额的有（abc ）。

A．非正常损失的购进货物

B．非正常损失的在产品所耗用的购进货物

C．非正常损失的产成品所耗用的购进货物

D．运输途中合理损耗的购进货物

35．下列项目不得从销项税额中抵扣的有（abcd ）。

A．自然灾害毁损的库存商品B．被盗的原材料

C．在建工程耗用的原材料D．生产免税产品接受的劳务

36．下列项目不属于价外费用的是（abc ）。

A．销项税额B．符合条件的代垫运费

C．代收代缴的消费税D．延期付款利息

37．下列有关销售额确定表述正确的有（abc ）。

A．采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价确定销售额，不得扣减旧货物价格

B．以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并核定进项税额

C．采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出

D．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，应计入其销售额当中

38．下列有关折扣销售方式销售货物征税规定表述错误的是（bd ）。

A．折扣额与销售额在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B．折扣额必须单独开具发票，才可按扣除折扣额后的销售额征收增值税

C．允许扣除折扣额的折扣销售仅限于货物的价格折扣

D．允许扣除折扣额的折扣销售既可以是价格折扣也可以是实物折扣

39．下列有关折扣销售方式销售货物征税规定表述正确的是（ac ）。

A．折扣额与销售额在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B．折扣额必须单独开具发票，才可按扣除折扣额后的销售额征收增值税

C．允许扣除折扣额的折扣销售仅限于货物的价格折扣

D．允许扣除折扣额的折扣销售既可以是价格折扣也可以是实行折扣

40．现行政策规定，一般纳税人购进固定资产的进项税额不得抵扣，下列属于税法所指的固定资产的有（acd ）。

A．单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品B．建筑物C．使用期限超过1年的生产经营用运输工具

D．使用期限超过1年的生产用机器

41．销售（ab ）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。A．啤酒B．黄酒C．粮食白酒D．薯类白酒

42．小规模纳税人进口货物应纳增值税的计算公式为（ab ）。

A．组成计税价格×13% B．组成计税价格×17%

C．组成计税价格×6% D．组成计税价格×4%

43．一般纳税发生的下列运费中，可依7%的扣除率计提进项税额的有（bc ）。

A．销售货物收取的运费B．销售货物支付的运费

C．购进货物支付的运费D．购进货物收取的运费

44．一般纳税人发生的下列运输费用不得抵扣进项税额的有（abc ）。

A．购进固定资产所发生的运费B．购进免税货物所发生的运费

C．销售免税货物所发生的运费D．购进原材料所发生的管道运费

45．一般纳税人购进货物改变用途用于下列项目的，其已抵扣的进项税额应作转出处理（abc ）。

A．用于在建工程B．用于集体福利和个人消费

C．用于免税项目D．转赠他人

46．一般纳税人购进应税货物支付的下列费用允许计提进项税额抵扣的有（bcd ）。

A．支付的邮寄费B．支付的管道运输费用

C．支付的铁路运费D．支付的公路运费

47．一般纳税人进口货物取得的扣税凭证，下列表述错误的是（ac ）。

A．关税完税证明可以作为扣税凭证抵扣进项税额

B．关税完税证明不得作为扣税凭证抵扣进项税额

C．海关代征增值税开具的完税凭证不得作为扣税凭证抵扣进项税额

D．海关代征增值税开具的完税凭证可以作为扣税凭证抵扣进项税额

48．一般纳税人取得的下列凭据，准予据以计算抵扣进项税额的有（ab）。

A．购进免税农产品取得的普通发票

B．购进废旧物资取得的普通发票

C．购进固定资产支付运输费用取得的普通发票

D．购进免税药品取得的专用发票

49．一般纳税人如果发生了下列情形，应当扣减当期的进项税额（abd ）。

A．因购进的货物改变用途而用于非应税项目

B．因质量问题等原因而发生的进货退出或折让

C．因质量问题等原因而发生的销货退回或折让

D．因购买货物而从销货方取得了返还资金

50．一般纳税人因下列行为而发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣的是（abcd ）。A．购买免税货物B．销售免税货物C．购进固定资产D．销售固定资产

51．有关纳税人进口货物应纳增值税额计算表述正确的是（cd ）。

A．商业企业小规模纳税人进口货物按组成计税价格依4%的征收率计算应纳税额

B．工业企业小规模纳税人进口货物按组成计税价格依6%的征收率计算应纳税额

C．小规模纳税人进口货物一律按组成计税价格依货物适用的税率计算应纳税额

D．一般纳税人进口货物一律按组成计税价格依货物适用的税率计算应纳税额，不得抵扣任何进项税额

52．在计算增值税时，以下各项目中应计入其销售额的有（abcd ）。

A．向购买方收取的货款B．向购买方收取的运输费用

C．向购买方收取的手续费

D．委托加工消费品支付的由受托方代扣代缴的消费税

53．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有（abcd ）。

A．免税货物的进项税额B．非正常损失货物的进项税额

C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目用货物的进项税额

54．增值税纳税人按外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择（ab ）的国家外汇牌价.

A．销售额发生的当天B．销售额发生的当月1日

C．销售额发生的当月最后1日

D．销售额发生的当月1日与最后1日的平均

55．增值税纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定方法有（ac）。A．当月同类货物的平均销售价格B．当月同类货物的最高销售价格

C．最近时期同类货物的平均销售价格

D．最近时期同类货物的最高销售价格

56．对一般纳税人因购买货物而从销货取得的各种形式的返还资金应当（bd ）。

A．冲减当期的销项税额B．冲减当期的进项税额

C．视为含税收入D．视为不含税收入

57．甲企业为一般纳税人，2001年6月发出一批材料委托乙企业加工，8月份加工完毕并验收入库，取得专用发票注明税款3.4万元，8月份将该批加工货物用于投资，评估价80万元，成本50万元。10月份支付乙企业加工费及税款。则甲企业正确的账务处理是（cd ）。

A．6月份应提销项税额13.6万元B．8月份准予抵扣进项税额3.4万元

C．8月份应提销项税额9.35万元D．10月份准予抵扣进项税3.4万元

58．纳税人取得的货物运输发票上的下列项目填写必须齐全，并与购货发票上所列的有关项目必须相符才能抵扣（abcd ）。

A．发货人，收货人B．货物的名称及数量

C．运费的单价及金额D．起运地，到达地。59．生产单位外购的下列货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额的有（acd ）。A．原料及主要材料B．固定资产

C．从废旧物资回收站购入的废旧物资D．劳保用品

60．委托进口单位申报抵扣税款时，必须提供下列证件，否则不得抵扣进项税额（abc ）。A．海关代征增值税专用缴款书原件B．委托代理合同

C．付款凭证D．关税完税凭证

61．下列有关一般纳税人返利行为征税规定表述正确的是（ac ）。

A．对销售方以货顶利的自产、委托加工或购买的货物应视同销售货物征收增值税

B．对销售方以货顶利的自产、委托加工或购买的货物不视同销售货物，不征收增值税C．对购货方接受的返利资金一律按不含税收入计算冲减当期的进项税额

D．对购货方接受的返利资金一律按含税收入计算冲减当期的进项税额

62．下列属于税法规定的“非正常损失”情况的是（abd ）。

A．自然灾害损失B．因管理不善造成货物被盗窃的损失

C．由于工艺设计错误造成的原材料损失

D．因管理不善发生霉烂变质损失

63．一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具货票上注明的（abc ）。

A．运营费用B．铁路建设基金C．临管铁路运费及新线运费D．保险费

第六节、减税、免税

一、单选题

1．下列属于增值税免征项目的是（c ）。

A．邮政部门以外的单位和个人销售邮票

B．个人销售自己使用过的摩托车

C．进口仪器用于科学研究

D．将自产的货物用于本企业的集体福利

2．安置“四残”人员在35%以上未达到50%的福利生产企业，如果发生亏损，给予返还部分或全部的已纳增值税照顾。这里所说的亏损是指（d ）。

A．当月发生亏损B．季度内发生亏损

C．半年内发生亏损D．全年发生亏损

3．残疾人员个人提供的加工和修理修配劳务，适用（c ）。

A．增值税先征后退B．减半征收增值税

C．免征增值税D．征收率为6%

4．废旧物资回收经营单位自2001年5月1日起增值税实行（d ）。

A．先征后返50% B．先征后返70%

C．即征即退D．免税

5．纳税人销售下列货物，免征增值税的有（d ）。

A．农业机械B．日用百货C．旧货D．自产初级农业产品

6．下列不属于增值税免税项目的是（d）。

A．农业生产者销售的自产农业产品B．古旧图书

C．国际组织无偿援助的设备

D．由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品

7．下列可按10%扣除率计算抵扣进项税额的单位有（d）。

A．采取以旧换新回收旧冰箱的商场

B．从事废旧物资收购的废旧物资经营回收单位

C．从事旧机动车销售的旧机动车经营单位

D．购进废旧物资从事生产加工的一般纳税人企业

8．下列农业产品应当免征增值税的有（c ）。

A．小规模纳税人销售购买的初级农业产品

B．一般纳税人销售购买的初级农业产品

C．农业生产者销售自产的初级农业产品

D．农业生产者销售购买的初级农业产品。

9．有关农药征免税规定表述正确的是（c ）。

A．纳税人生产销售农药一律征收增值税

B．纳税人生产销售农药一律免征增值税

C．纳税人批发零售农药一律免征增值税

D．纳税人批发零售农药一律征收增值税

10．增值税的减税、免税项目由（a ）决定。

A．国务院B．国家税务总局C．财政部

D．省级国家税务局

11．增值税的起征点适用于（b）。

A．小规模纳税人B．个体经营者和其他个人

C．一般纳税人D．所有的增值税纳税人

12．下列项目中，免缴增值税的是：（c）

A．个人销售自己使用过的小汽车B．销售电子出版物

C．高校后勤实体向其他高校销售快餐D．进口的自用货物

二、多选题

1．按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ac）。

A．农民销售的自产淡水鱼B．图书

C．来料加工进口的设备D．进口农药

2．对纳税人目前销售自己使用过的固定资产有关税收政策，下列描述正确的是（acd ）。A．销售自己使用过的应征消费税的汽车，售价不超过原值的免征增值税

B．销售自己使用过的应税固定资产，按4%的征收率全额征收增值税

C．销售自己使用过的应税固定资产，按4%的征收率减半征收增值税

D．销售自己使用过的应征消费税的汽车，售价超过原值的按4%的征收率减半征收增值税3．纳税人销售使用过的属于货物的固定资产，同时符合下列条件的，免征增值税（abd ）。

A．纳税人固定资产目录所列货物B．销售价格不超过原值

C．纳税人自已购买D．按固定资产管理，并确已使用过

4．农业产品免征增值税应符合的条件是（ab ）。

A．农业生产者自产的农业初级产品B．农业生产者销售的初级农业产品

C．农业生产者外购的初级农业产品D．国有粮食企业销售的初级农业产品

5．我国现行的增值税政策优惠形式主要有（abcd）

A．免税B．即征即退C．先征后返D．税额减征

6．下列单位销售废旧物资免征增值税的有（abc ）。

A．国有企业B．集体企业C．行政事业单位或社会团体

D．个体经营者

7．下列关于增值税起征点的说法正确的是（abd）。

A．起征点的适用范围仅限于个人B．达不到起征点的不征税

C．达到起征点的就超过起征点的部分征税

D．达到起征点的就对其全额征税

8．下列货物或项目免征增值税的有（ac ）。

A．农业生产者销售的自产农业产品B．将自产的货物用于集体福利的

C．避孕药品和用具D．居民用煤炭制品

9．下列进口货物，免征增值税的有（abcd ）。

A．直接用于科学研究的进口仪器设备

B．直接用于教学的进口仪器设备

C．外国政府无偿援助的进口物资

D．国际组织无偿援助的进口物资

10．下列项目，属于免税的有（abc）。

A．农业生产者销售自产的玉米B．药厂销售避孕药品

C．药厂销售使用过低于原值的设备D．机械厂销售农业机具

11．下列项目属于增值税免税项目的是（ac ）。

A．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

B．销售自己使用过的游艇

C．古旧图书D．非政府储备食用植物油

12．下列项目属于增值税免税项目的有（abcd ）。

A．农业生产者销售的自产初级农产品B．古旧图书

C．直接用于科学研究的进口仪器设备D．外国政府无偿援助的进口物资

13．有关个体经营者销售自己使用过的物品增值税征免税规定表述正确的是（cd ）。A．所有物品一律征收增值税

B．除摩托车、游艇和应征消费税的汽车以外的其他物品无论是否超过原值一律免征增值税C．除摩托车、游艇和应征消费税的汽车以外的其他不属于固定资产的物品，无论销售价格是否超过原值一律征收增值税

D．摩托车、游艇和应征消费税的汽车，如果销售价格不超过原值的免征增值税，超过原值的征收增值税

14．有关农业生产资料增值税收优惠政策描述正确的是（bd ）。

A．企业生产销售的所有农药全部免征增值税B．批发和零售的所有农药全部免征增值税

C．企业生产销售的各类化肥一律免征增值税

D．批发和零售的所有化肥一律免征增值税

15．有关其他个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的物品增值税征免税规定表述正确的是（bd ）。

A．所有物品一律免征增值税

B．除摩托车、游艇和应征消费税的汽车以外的其他物品无论是否超过原值一律免征增值税C．摩托车、游艇和应征消费税的汽车，无论销售价格是否超过原值一律征收增值税D．销售摩托车、游艇和应征消费税的汽车，如果销售价格不超过原值免征增值税

16．有关种子、种苗征免税规定表述正确的是（abc ）。

A．生产销售种子、种苗免征增值税

B．批发销售种子、种苗免征增值税

C．零售种子、种苗免征增值税

D．生产销售种子、种苗征收增值税

17．增值税起征点的适用范围仅限于（ab ）。

A．个体经营者B．其他个人C．私营企业D．集体企业

第八节、申报与缴纳

一、单选题

1．A公司5月10日将货物运到B公司委托其销售，5月12日签订代销合同，A公司6月10日将代销清单交给B公司，但代销款直到6月20日才交给B公司，A公司开具专用发票时间为(c )。

A．5月10日B．5月12日C．6月10日D．6月20日

2．A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于99年3月18日签订合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款，A公司于5月30日发出货物，A公司增值税纳税义务发生时间为（d）。

A．3月18日B．4月28日C．4月20日D．5月30日

3．采取赊销和分期收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间为（d ）。

A．货物发出的当天B．合同签订的当天

C．收到货款的当天D．合同约定收款日期的当天

4．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为（d）。A．发出货物的当天B．收到销售款项的当天

C．收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天

D．发出货物并办妥手续的当天

5．采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（c ）。

A．发出货物的当天B．收到销售款项的当天

C．收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

D．开具发票的当天

6．固定业户到外县、市销售货物而未持有《外出经营活动税收管理证明》的，销售地主管税务机关一律按（c ）征税，并可处10000元以下的罚款。

A．6%或4% B．13%或17% C．6% D．4%

7．固定业户到外县市销售货物未持有机构所在地主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》的，销售地主管税务机关（a）征税。

A．一律按6%的征收率

B．一律按4%的征收率，对商业小规模纳税人按4%征收率

C．对一般纳税人按17%或13%的税率

8 关于外出经营的叙述正确的是（b）。

A．应向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向销售地主管税务机关申报纳税

B．未持有该证明，且未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

C．销售地税务机关对未持有机构所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明的经营者，一律按4%的征收率征税

D．增值税一般纳税人临时到外县市销售货物，不需开具外出经营活动税收管理9．甲公司采取赊销方式销售货物，2002年6月10日与乙公司签订合同，合同约定6月12日乙公司向甲公司支付货款，甲公司6月15日将货发出，甲公司准时发货，但乙公司直到6月20日才支付货款，则甲公司增值税纳税义务发生时间为（b ）。

A．6月10日B．6月12日C．6月15日D．6月20日

10．甲是乙的分支机构（不在同一县市），并实行统一核算。如果乙企业向甲企业移送一批半成品用于生产，则下面说法正确的是（b ）

A．甲、乙企业的行为均应视同销售B．甲、乙企业的行为均不应视同销售

C．只有甲企业的行为视同销售D．只有乙企业的行为视同销售

11．纳税人采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（b ）。

A．发出货物并收到货款的当天B．合同约定的收款日期的当天

C．收到第一笔货款的当天D．收到最后一笔货款的当天

12．纳税人采取预收货款结算方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（b ）。

A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出货物的当天

C．发出货物并办妥托收手续的当天D．收讫销售款的当天

13．纳税人发生了除代销行为以外的其他视同销售货物行为的，增值税纳税义务发生时间为（b）。

A．开具发票的当天B．货物移送的当天

C．办妥手续的当天D．上述都有可能

14．纳税人将自产的货物用于本单位在建工程的，增值税纳税环节为（c ）。

A．生产环节B．销售环节C．移送使用环节D．在建工程竣工环节

15．纳税人进口货物，其应纳的增值税应于（b）缴纳。

A．自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内

B．自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内

C．进口报关之日起七日内D．进口报关的次日起七日内

16．纳税人进口货物，应在海关填制税款缴纳证的次日起（b ）内缴纳税款。

A．5日B．7日C．10日D．15日

17．纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为（b）。

A．收到进口货物的当天B．报关进口的当天

C．海关填发完税凭证的当天D．海关海关填发完税凭证的次日

18．纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的应当向（b ）主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地B．劳务发生地C．居住地D．注册地

19．纳税人销售应税劳务的，增值税纳税义务发生时间为（c ）。

A．接收应税劳务的当天B．合同约定收款日的当天

C．提供劳务同时收到销售额的当天D．收到销售额的当天

20．纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起（b ）日内预缴税款，于次月10日内申报纳税并结清上月税款。

A．3 B．5 C．7 D．10

21．纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（c ）日内申报纳税并结清上月税款。

A．5 B．7 C．10 D．15

22．纳税人以一个月为纳税期限的，自期满之日起（c ）日内申报纳税。

A．5 B．7 C．10 D．15

23．委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为（c ）。

A．发出货物的当天B．收到代销方交来代销款项的当天

C．收到代销方销售的代销清单的当天D．代销清单和代销款收齐的当天

24．下列关于销项税额确认的时间的正确说法是（d ）。

A．赊销发生销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款发生销售的，为发货的当天

C．预收货款发生销售的，为收款的当天

D．将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送的当天

25．下列项目中，应在经营地缴纳增值税的有（c）。

A．非固定业户在经营地从事理发业务

B．固定业户在经营地开设餐馆

C．非固定业户在经营地从事加工业务

D．固定业户持《外出经营活动税收管理证明》在经营地经营

26．下列有关进口货物的纳税地点正确描述的是（a）。

A．应向报关地海关申报纳税

B．应向报关地主管税务机关申报纳税

C．应向机构所在地主管税务机关申报纳税

D．应向货物运达地主管税务机关申报纳税

27．有关纳税义务发生时间的叙述错误的有（d ）

A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

C．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

D．委托他人代销货物，为合同约定的收款日的当天

28．增值税纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为（a ）。

A．货物发出的当天B．销售合同约定的收款日期的当天

C．将提货单交给买方的当天D．预收货物的当天

29．海关代征进口环节增值税，如果开具的增值税专用缴款书上既标明有代理单位名称，又有委托单位名称的，双方应平均抵扣进项税额。

A．仅限代理单位抵扣B．仅限委托单位抵扣

C．代理单位和委托单位平均抵扣

D．只允许取得专用缴款书原件的一个单位抵扣

答案： d

二、多选题

1．纳税人采取下列收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天（ab ）。

A．赊销B．分期收款C．预收货款D．委托他人代销货物

2．纳税人发生下列（abcd ）行为的，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。A．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者

B．将自产货物用于本单位在建工程

C．将货物分配给股东

D．实行统一核算的分支机构之间，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

3．下列行为中，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天的有（acd ）。

A．采用预收货款方式结算B．采用分期收款方式结算

C．将货物分配给股东D．将货物无偿赠送他人

4．下列行为中，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天的有（abd ）。

A．将外购货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的

B．将外购货物分配给股东或投资者的

C．将外购货物用于非应税项目的

D．将外购货物无偿赠送他人的

5．下列有关非固定业户纳税地点正确描述的是（bd）。

A．非固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B．非固定业户应向其销售地主管税务机关申报纳税

C．非固定业户到外县市经营应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．非固定业户到外县市经营应向其销售地主管税务机关申报纳税

6．下列有关固定业户纳税地点正确描述的是（acd ）。

A．固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B．固定业户如果持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向其销售地主管税务机关申报纳税

C．固定业户如果持有《外出经营活动税收管理证明》，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．不在同一县市的总分支机构应各自机构所在地主管税务机关申报纳税

7．下列有关进口货物的纳税地点描述不正确的是（bcd ）。

A．应向报关地海关申报纳税

B．应向报关地主管税务机关申报纳税

C．应向机构所在地主管税务机关申报纳税

D．应向货物运达地主管税务机关申报纳税

8．下列有关增值税纳税人纳税期限表述正确的是（cd）。

A．以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

B．进口货物，应自海关填发缴纳凭证的次日起5日内申报纳税

C．以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款

D．以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

9．有关不在同一县（市）的总分支机构纳税地点正确表述的有（cd）。

A．统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税

B．各分支机构自行纳税，总机构不纳税

C．总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D．经批准，可由总机构汇总缴纳，分支机构不再纳税

10．有关增值税纳税义务发生时间，下列表述正确的是（acd ）

A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天