审计学原理复习练习及答案.doc
B.单位
D.人 C ）。 B.分析性复核法 D.询问法
10.《审计学原理》期末复习综合练习题（一）
一、单项选择题
1. 从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于（A ）。
A. 独立性
B.广泛性
C. 权威性
D.公正性
2. 审计的基本职能是（B ）。
A. 经济司法
B.经济监督
C. 经济鉴证，
D.经济评价
3. 从历史上看，民间审计起源于（D ）.
A. 美国
B.中国
C.法国
D.英国
4. 我国独立审计准则的制定依据是（C ）。
A. 《审计法》
B.《会计法》
C.《注册会计师法》
D.《企业会计准则》
5. 审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（C ）。
A. 所有权
B.计价
C.存在性
D.完整性
6. 属于内部证据的是（我认为B, D 都对，B 属于单位内部获得内部流转的凭 证，D 属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B ）。
A.飞机票
B.工资明细发放表
0.银行对账单 D.销货发票
7. 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行 的审查称为（B ）o
A.复审
B.后续审计
C.再度审计
D.连续审计
8. （ C ）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长
B.保管员和车间主任
C.记录卡片账和记录总账
D.采购员和购销科长
9. 按（D ）发放内部控制调查表。
A.部门 C.班组 审计抽样可适用于（ A.观察法 C.逆查法
11.12.整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险（R A. 一般 C.较小 （B ） 一经签订， A.管理建议书 C.审计工作底稿 13.简式审计报告的主要适用于（D ）。
A.国家审计
B.内部审计
C.效益审计
D.民间审计
B.较大
D.没有 就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
B.审计业务约定书
B.主体
D.目的 B.经济监督
D.提供审计信息
）X 随机起数点。
）。
B.审计程序
D.检查风险 14. 期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表（）止的期间（本 题有误，参考书上PU5,注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表 述应为完成外勤审计工作日）o
A.公布日
B.编制日
C.审计B
D.使用日
15. 审计报告的标题统一规范为（B ）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
16. （ D ）的方法是指在审计最基本、最常用的方法。
A.审查书面资料
B.证实客观事物
C.详查
D.抽查
17. 根据宪法规定，我国审计署正式成立于（C ）年。
A. 1975
B. 1982
C. 1983
D. 1995
18. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（B ）的分类。
A.内容 C.客体
19. 审计产生于（A ）的需要。
A.查错防弊 C,公证 20. 系统选样法的抽样间隔=总体量-（C A.抽样单位
B.金额单位
C.样本量
D.总体误差
21. 审计风险=固有风险X 控制风险X （ D A.审计意见 C.投资风险
22. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。
A.实物证据
B.书面证据
C. 口头证据
D.环境证据
23. 备查类工作底稿包括内容有（B ）。
A.审计计划
B.营业执照
C.审计总结
D.审计业务约定书
24. 被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于（C ）。
A. 执行的经常性
B. 制度的健全性
C. 执行人的素质
D. 外部的监督
25. 国家审计报告是审计机关的内部文件，无（D ）效力。
A.评价
B.法律
C.检查
D.报告
B.当事人
D.委托人
26. 审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（D ）所作的书面报 口 ° A.审计人 C.责任人 27. 内部控制制度源于（A ）。
A.控制
B.检查
C.复核
D.审阅
28. 样本设计时需要考虑的因素有（C ）。
A.抽样方法
B.抽样结果
C.抽样单位
D.变量抽样
29. 库存现金长款或短款入账的原始凭证是（D ）。
A. 调查记录
B. 审计工作底稿
C. 领导批示
D. 库存现金盘点表
30. 描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和（C ）。
A.审阅法
B.顺查法
C.调查表法
D.核对法
二、多项选择题
1. 我国民间审计组织一般包括（AB ）。
A.会计师事务所
B.审计事务所
C.资产评估机构
D.会计咨询公司
E. 税务检查所
2. 国家审计机关在审计过程中，不亨有的权限是（DE ）。
A.监督检查权
B.行政处分权
C.经济处罚权
D.刑事处分权
E. 纠正违法规定权
3. 我国审计专业技术职称包括（BCD ）。
A.注册会计师
B.高级审计师
C.审计师
D.助理审计师
E.高级会计师
4. 下列各项可以作为书面证据的有（ABCDE ）。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.经济合同
D.联营协议
E.会计报表
5. 经济效益审计的目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的（B
）或 （C ） O
A.经济效益性
B.合法性
C.合规性
D.合理有效性
6. 审计按与被审计单位的关系分类，可分为（AD ）。
A.外部审计
B.国家审计
C.民间审计
D.内部审计
7. 各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件（BCD ）。
A.资格考核
B.资格考试
C.专业教育
D.工作经验
8.（ ABODE ）为内部控制要素。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息交流
B.会计咨询
D.服务业务 B.审计计划 A.民事责任 C.违约责任
E.欺诈责任15.内部会计控制包括（ A.会计凭证控制 0.会计报表控制 B.行政责任
D.刑事责任 ABCD B. D. 会计账簿控制
会计分析控制 A.审计范围
C.审计目的
E.审计人员 17. 审计依据的特点是（ A.层次性 C.时效性 E.完整性
18. 国际审计准则包括（
E.监督
9. 对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（ABCDEF ）等银行结算凭证进行
审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票
D.支付现金
R.转账支票 F.付款委托书
10. 对内部控制进行总评的要点主要有（ABCF ） o
A.健全性
B.科学性
C.经济性
D.合理性
E.公允性
F.系统性
11. （ ABC ）为禁止无关人员接触的主要物品。
A.现金
B.支票
C.报表
D.办公用品
12. 我国注册会计师可以办理的业务有（ABD ）；
A.审计业务 C.经济纠纷
13. 审计业务约定书的具体内容有（ACE ）。
A.审计范围
C.审计目的
D.审计的重要性
E.违约责任
14. 民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（ABD ）。
16.审计业务约定书的具体内容有（AC ）o B. 审计计划 D. 审计的重要性 ABCD ）o B. 相关性
D. 地域性
ABC ）o
B.外勤工作准则
D.行为准则
19.（ ABC ）为禁止无关人员接触的主要物品。
A.现金
B.支票
C.报表
D.办公用品
20.对内部控制进行总评的要点主要有（ABCF ）。
A.健全性
B.科学性
C.经济性
D.合理性
E.公允性
F.系统性
21.对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（ABCDEF ）等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票
D.支付现金
E.转账支票
F.付款委托书
三、判断题
1.内部审计具有及时性、权威性和独立性。（错，不具有独立性）
2.审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。（错，审计程序可能会随着情况变化而调整）
3.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。（对）
4.良好的内部控制可完全杜绝申通舞弊。（错，执行不好也不会有好效果
）
5.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（错，完成外勤审计工作日）
6.任何审计主体都应当在实施审计之前要与被审计单位签订审计业务约定书。（错，只有民间审计）
7.内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。（错，有）
8.审计人员在执行审计业务时必须遵守独立审计准则。（对?）
9.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（错，审计通知书，只与国家审计有关。）
10.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。（错，民间审计也可以）
11.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（对）
12.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（对）
13.如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。（对）
14.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。（错，完成外勤审计工作日）
15.对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。（对）
16.内部审计属于内部管理控制的内容。（错，）
17.在审计过程中，并非收集的证据越多越好。（对，会增加成本）
18.内部控制包括内部牵制。（错）
19.审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。（错，不是会计的
分支）
20.对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。（对）
21.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅
法。（对）
22.内部审计属于内部管理控制的内容。（错）
23.审计程序是审
计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。（错）
24.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（错，）
25.审计报告的签署FI期应为完稿FI期或会计报表截止FK （错，完成外勤审计工作日）
四、简答题
1.什么是审计关系人?它包括哪些具体内容?P3
2.什么是审计证据?有何特点?pl22
3.简要说明经济业务处理过程分工的要点。P156
4.注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?p214
5.什么是独立审计准则？独立审计准则的三个层次及其关系是怎样的？ P89-93
五、实务题
1.某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司1999年12月31日的会计报表进行审计。发现林源公司的资产负债表未反映长期投资项门，而将对华欣公司的长期投资200 000元列入其他应收款账户。注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。
要求：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？答案要点：应根据该差错200000元对这个会计报表的影响程度，出具保留意见或否定意见（具体见书212-213,和214页上的内容），因为被审计单位为能遵循《企业会计准则》的要求，对提出的调整意见，又不采纳，会计报表不能在所
有重大方面反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此不能出具无保留意见的审计报告，另外注册会计师又能获得充分的审计证据说明错报金额，不属于审计范围受到限制，因此，不能出具无法表示意见的审计报告，只能根据错报的金额大小对被审计单位会计报表的影响出具保留意见或否定意见的审计
报告。
2.审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一?年的财产保险费1000 当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。
答案要点：2002年应摊销的保险费用=10006/12=500 （元）
多摊销了 1000-500=500 （元），
应要求公司进行调整，调整分录
借：待摊费用——保险费 500
贷：管理费用——保险费500
3.某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28 日报送审计报告。全文如下：
注册会计师审计意见书大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表，损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司2000年12月31 口的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。
中国注册会计帅李x（签名）中国注册会计师安X（签名）
2002年3月28日
要求：请逐项指出注册会计帅李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
应该为：
审计报告
大华股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了后附的大华股份有限公司2001年12月31日的资产负债表以及2001年度的损益表和的现金流量表。这些会计报表大华股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
范围段看书上212页的内容。
我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了大华股份有限公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况。
X X会计师事务所(盖章) 中国注册会计师李x(签
名并盖章) 中国X X市中国注册会计师安X(签名并盖章)
2002年3月23日
4.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31 口所欠23000 元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
［要求］(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？
(2)根据上述情况，请代替李立起草一?份对乐凯公司的函证信。
答案要点：
(1)因为大华公司应收账款应收账款预计差错率较低、内部控制有效、应收账款余额较小，故应采取否定式函证，以节约审计费用。
(2)不做要求，书上没有此内容。
5.审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录
为：
借：资本公积57000
贷：银行存款57000
经证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
［要求］(1)指出该企业该笔业务的问题所在。
(2)进行必要的账项调整。
答案要点：
(1):资本公积只能用于转增资本、弥补亏损或者分配利润，不能用于报销职工医药费用，这部分费用应计入管理费用。
(2):调整分录
借:管理费用——职工医疗费用57000
贷：资本公积57000
6.审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
(1)12 H向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售一丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29 0本单位大修理工程领用发出子产品200件,管理部门维修领用.丑产品300 件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
答案要点：
(1)不应作为应收账款处理，只能调整库存商品的明细分类账，日的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润。
(2)应及时作为销货退回入账，目的是虚增了半期的主营业务收入和营业利润就。
(3)没有问题，都不应该作为销售入账，这是要注意在计算所得税的时候这两笔业务应视同销售销售，要按市价计算销售收入，缴纳所得税。
7.某公司年末应收账款总账余额为100万元，其所属明细账借方余额的合计数为 200万元，贷方余额的合计数为100万元，其他应收款总账余额为30万元。该公司按应收账款总账与其他应收账款余额之和130X5%二6. 5万元计提坏账准备。［要求］审查该公司的坏账准备计提的正确性，并提出改进意见。
答案要点：
应收账款的贷方余额为企业的预收账款，因此应按应收账款借方余额计提坏账准备
应计提的坏账准备=(200+30) X5%二11.5
应补提11. 5-6. 5=5万元
故应编制调整分录
借：管理费用——计提坏账准备 5
贷：坏账准备 5
8.［资料］2003年12月20日审计人员在审查某公司2003年待摊费用明细账“修理费” 口寸，发现7月30日和31日连续发生两笔待摊费用借方金额共计1 320 000 元(该项目重要性水平为600 000元)。
(1)经审阅会计凭证，发现7月26 口的53#凭证记录的会计分录是：
借：待摊费用720 000
贷：工程物资720 000
该业务所附原始凭证为领有工程物资的令料单和出库单，其上有有关负责人和责任人签字，手续齐全。
8月30 口的236#凭证记录的会计分录是：
借:制造费用720 000
贷：待摊费用720 000
(2)经审阅会计凭证，7月31日256#凭证记录的会计分录是：
借：生产成本60 000
制造费用720 000
管理费用156 000
待摊费用600 000
应付福利费M 000
贷：应付工资1 250 000
该业务所附原始凭证为“工资费用分配表” o
8月30日的237#凭证记录的会计分录是：
借：生产成本50 000
贷：待摊费用50 000
［要求］指出存在的问题，并提出改进意见。
答案要点：
这道实务题，题目没有说清楚这些分录是为那儿笔业务编制的，我无法确定这些分录的正确性，只能猜测出题者的意思来给出答案。
（1）:领用工程物资时，工程物资的摊销有三种方式：直接摊销、五五摊销、多次摊销，那种方式都不能采用题目所列的方式来编制分录。以五五摊销为例，正确的分录应为：
7月26日
借：待摊费用360 000
制造费用360 000
贷：工程物资720 000
8月30日的236#凭证记录的会计分录是：
借：制造费用360 000
贷：待摊费用360 000
（2）这套题的意思可能是出题者认为原来分录错在将修理的人工费用计入待摊费用，然后再分…年将其摊销的方法是错误的。那么正确的处理方法是直接计入制造费用。
借：生产成本60 000
制造费用1320 000
管理费用156 000
应付福利费44 000
贷：应付工资 1 250 000 注：本题是认为修理属于小修理，计入制造费用的，如果为大修理应计入固定资产原值。
《审计学原理》综合练习（二）
%1.单项选择题
1.《中华人民共和国审计法》在全国实施的口寸间是（）。
A 1994 年1 月1 I I
B 1995 年1 月1 日
C 1996 年1 月1 Fl
D 1997 年1 月1 日
2.审计的客体是（）□
A被审计单位B专职审计机构或人员C被审计的经济活动D有关法规和标准
3.民间审计属于（）o
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计
4.审计通知书应由（）下达。
A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组
5.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）o
A财务报表审计B离任审计C财政审计D经济效益审计
6.被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险
7.不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A—机构承办B 一组人承办C 一人包办D包办
8.内部控制源于（）o
A会计B审计C统计D控制
9.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见
10.管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A时间不同B对象不同C编写不同D地点不同
%1.多项选择题
1.只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A审计人B被审计人C审计委托人D当事人
2.审计的基本职能有（）。
A经济监督B经济司法C经济评价D经济鉴证
3.审计风险=（）x （） x （）o
A固有风险B抽样风险C控制风险D检查风险
4.审计业务约定书的内容有（）0
A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项
5.审计证据按形式分类，可分为（）0
A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据
6.填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A要素齐全B格式规范C标识一致D记录清晰
7.流程图法的优点有（）。
A直观B省事省力C深入D灵活
8.审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（）,就构成了不同的（）。
A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本
9.没有法律效力的审计报告有（）。
A国家审计报告B内部审计报告C民间审计报告D部门审计报告
10.样本选取的方法有（)
o
A随机数表法B分层法C系统选取法D整群选样法
%1.判断题
1.审计是一种直接的经济监督活动。（）
2.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。（）
3.在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（）
4.审计依据包括审计准则。（）
5.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（）
6.银行对账单属于外部证据。（）
7.主任会计师复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（）
8.在审计过程中收集到的审计证据越多越好。（）
9.属性抽样用于内部控制的符合性测试。（）
10.民间审计报告都有说明段。（）
%1.简答题
1.简述审计关系及其具体内容。
2.什么是民间审计人员的职业道德？其主要内容是什么？
3.什么是审计证据？审计证据有何特点？
4.设计样本时，应考虑哪些基本要素？
5.民间审计报告都有哪些内容和类型？
%1.实务题
1.［资料］某委托人应收账款的编号为0001至5000,审计人员拟利用随机数
表选择其中的175份进行函证，随机数表如《审计学原理形成性考核朋》P27表。
［要求］
（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？
（2）以第4行，第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？
综合练习（二）参考答案
单项选择题
1B 2 A 3 A 4 B 5 A 6 A 7C 8 B 9 A 10 B
%1.多项选择题
1 ABC
2 A C D
3 A C D
4 A B
5 A B C D
6 A B C D
7 A D
8 C D
9 A B D 10 A B C D
%1.判断题
1 x
2 V
3 V
4 V
5 x
6 V
7 V
8 x
9 V 10 x
%1.简答题
1 教材P3（下同）
2 P70
3 P122
4 P181
5 P210 P211
%1.实务题
（1）0417 3404 2038 3779 2305
(2)1148 0592 2186 3841 35651
《审计学原理》综合练习（三）
%1.单项选择题
1. 国家审计属于（）。
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计
2. 审计的主体是（）□
A被审计单位B审计人C被审计的经济活动D审计标准
3.《中华人民共和国注册会计师法》实施的时间是（）。
A 1986 年7 月1 Fl
B 1993 年10 月1 Fl
C 1994 年1 月1 Fl
D 1995 年1 月1 Fl
4.民间审计的业务范围不包括（）o
A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督
5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段
6.审计业务约定书一般由（）起草。
A会计师事务所与被审计单位共同B审计人员C委托人D被审计单位
7.我国独立审计准则的制定依据是（）。
A《注册会计师法》B《审计法》C《会计法》D《企业会计准则》
8.按（）发放内部控制制度调查表。
A部门B单位C班组D人
9.某注册会计师于2001年4月8 FI完成了对某公司2000年度的审计,2001 年4月20 FI准备签发审计报告，审计报告FI为（）。
A 2001年12月31日
B 2001年4月20日
C 2001 年4 月8 11
D 2001 年4 月1 Fl
10.在复审期间，原审计结论和决定（）0
A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D禁止执行
%1.多项选择题
1.审计的基本特征可以概括为（）。
A独立性B合理性C权威性D公正性
2.民间审计人员职业道德具体包括（）0
A科学原则B独立原则C公正原则D客观原则
3.我国独立审计基本准则包括（）0
A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指
南
4.会计师事务所对审计工作底稿的复核为（）。
A分类B主任会计师C项目经理D部门经理
5.收集审计证据的基本要求是（）0 A充分性B成本效益性C重要性D相关性
6.填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A要素齐全B格式规范C标识一致D记录清晰
7.内部控制按工作范围分为（）。
A内部会计控制B内部管理控制C内部核对控制D内部分析控制
8.审计抽样按内容划分可分为（）。
A统计抽样B非统计抽样C属性抽样D变量抽样
9.具有法律效力的审计报告（）0
A国家审计报告B财政审计报告C民间审计报告D经济效益审计报告
10.审计人员的素质主要表现在（）两个方面。
A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养
%1.判断题
1 .审计是一种间接的经济监督活动。（）
2.审计依据不包含审计准则。（）
3.调节法只包括对未达账项的调节。（）
4.注册会计师执业规范指南具有强制性。（）
5.审计业务约定书是民间审计组织与委托人共同签署的。（）
6.银行对账单不属于外部证据。（）
7.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（）
8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。（）
9.变量抽样用于报表项H的审计。（）
10.民间审计报告都没有说明段。（）
%1.简答题
1.什么是审计业务约定书，其包括哪些内容？
2.经济业务处理过程分工的要点有哪些内容？
3.什么是审计风险？其具体内容有哪些？
4.简述审计关系及其内容。
5.内部控制的要素有哪些内容？
%1.问答题
1.什么是管理建议书？它与审计报告有何区别?
综合练习（三）参考答案
%1.单项选择题
1 B
2 B 3C 4 D 5 A 6 A 7 A 8 D 9C 10 A
%1.多项选择题
1 ACD
2 BC D
3 ABCD 4BCD 5 ABCD
6 ABCD
7 AB 8CD 9CD 10 A C
%1.判断题
1 V
2 X
3 X
4 X
5 V
6 X
7 x
8 x
9 V 10 x
%1.简答题
1 P105
2 P156
3 P109
4 P3
5 P149
%1.问答题
1.P169、P170
《审计学原理》综合练习（四）
单项选择题
1.（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A权威性B独立性C合法性D合理性
2.《中华人民共和国审计法》在全国实施的口寸间是（）。
A 1994 年1 月1 I I
B 1995 年1 月1 日
C 1996 年1 月1 Fl
D 1997 年1 月1 日
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学原理试卷及答案
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学原理试卷及答案
审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩
《审计学》试题及答案
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段
9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性
审计学模拟试卷和答案
. . 语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据
[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。 [A] 被审计单位管理层串通舞弊 [B] 被审计单位内部控制未执行 [C] 控制环境薄弱 [D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
2014年1月审计学原理试题和答案
2014年1月高等教育自学考试审计学原理试题 （课程代码 06069） 重要提示： 1.本试卷共5页，满分100分；考试时间150分钟。 2.应考者必须在“答题卡”上按要求作答，答在试卷上无效。 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1.制度基础审计的主要目标是 A．查错防弊B．查找控制弱点 C．查找风险D．察觉错误 2.注册会计师发表审计意见的客观依据是 A．独立审计准则B．质量控制准则 C．职业道德准则D．后续教育准则 3.建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的 A．审计责任B．审计风险 C．会计风险D．会计责任 4.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为A．审计风险B．重要性 C．内部控制D．可容忍误差 5.正常情况下，下列证据中证明力最强的是 A．书面证据B．言词证据 C．询证证据D．实物证据 6.内部控制的非财务目标是 A．保证交易正确反映B．保证账实相符 C．保证遵守国家法律法规D．保证业务活动按照适当的授权进行 7.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行 A．风险测试B．符合性测试 C．实质性测试D．重要性测试 8.应收账款函证的最佳发函时间是 A．与资产负债表日接近的时间B．与会计报告日接近的时间 C．与审计报告日接近的时间D．与结账日接近的时间 9.企业整个内部控制制度的重点内容和中心环节是 A．货币资金控制制度B．固定资产控制制度 C．重大投资控制制度D．存货控制制度 10.验资分为变更验资和 A．建立验资B．创立验资
审计学复习题及答案
第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）
《审计学》试题及答案
《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
《审计学原理》综合练习题
《审计学原理》综合练习题 题型和分值： 一、名词解释每小题3分，4小题共12分 二、单项选择每小题1分，10小题共10分 三、多项选择每小题2分，10小题共20分 四、判断题每小题2分，10小题共20分 五、简答题每小题8分，2小题共16分 六、实务题2小题共22分 一、名词解释 1．财经法纪审计 2．审计抽样 3．审计证据 4．调节法 5．经济鉴证 6．审计计划 7．发现抽样 8．审计工作底稿 9．审计业务约定书 10. 独立审计基本准则 11. 鉴定法 二、单项选择题 1.（）是审计的总目标。 A.评价受托经济责任 B.审查财务收支 C.审查财政收支 D.审查预算收支 2.审计产生的客观基础是( )。 A..受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 3.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。 A.定期审计 B.不定期审计 C.事前审计 D.事中审计 4.绩效审计属于（）。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计 5.逆查法应先从（）查起。 A.原始凭证 B.记账凭证
C.会计账簿 D.会计报表 6.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A．无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产 7.民间审计的业务范围不包括（）。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 8.（）证明力最差。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9.下列证据中证明力最强的是（）。 A．应收账款函证回函 B.银行对账单 C.销货发票 D.材料出库单 10.( )是内部审计证据。 A.火车票 B.购货发票 C．银行对账单 D.材料入库单 11.（）易于判断选择。 A．文字描述法 B.流程图法 C.绘图法 D.调查表法 12.按抽样决策的（）,审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 A．任务 B.条件 C.环境 D.依据 13.审计报告是审计人员对被审计单位( )。 A.与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见. B.特定时期内所有重大方面发表审计意见. C.特定时期内与会计报表反映有关的所有重大方面发表审计意见. D.全部经营管理活动发表审计意见. 14.管理建议书与审计报告的区别主要是( )。 A.时间不同 B.对象不同 C.编写单位不同 D.地点不同 15.( )为审计报告截止日。 A．资产负债表日 B.外勤工作结束日 C.审计报告完成日 D.审计报告报送日 16.收集审计证据的阶段是( )。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段 17.下列证据的证明力大小顺序是( )。 A.实物证据>口头证据>书面证据 B.口头证据>书面证据>实物证据 C.书面证据>实物证据>口头证据 D.实物证据>书面证据>口头证据 18.从预计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )。 A.停一走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.变量抽样
《审计学》试卷及答案
《审计学》试卷（A） 一、单项选择题（40 分，每题2分） 1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产 2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（） A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（）。 A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性 4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（）。 A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 % 5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（）。 A. 审计报告 B. 审计决定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书 7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（）。 A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险 9. 预测性财务信息可表现为（）。
A. 计划 B. 预测 C. 预算 D. 方案 10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险 11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。 A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围 B. 识别和评估重大错报风险 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 确定重大不确定事项发生的可能性 13. 对审计目标的确定有最直接影响的是（）。 A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 14. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（）。 A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949年 15. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该（）。 A. 仅实施符合性测试 B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试