资产核算作业流程

公司企业标准

Q/XCYC 204 007-2019 卷烟采供结算作业流程

2019-2-3实施2019-2-3发布

发布

前言

本标准由公司全面预算管理委员提出。

本标准由省局（公司）财务管理科归口。

本标准起草部门：财务管理科。

本标准主要起草人：、、。

本标准主要修订人：、、。

本标准审核人：。

本标准批准人：。

资产核算作业流程

6.1 工作步骤和要求

6.1.1 工作依据。根据《安徽商业企业会计核算办法（试行）》、《公司财务管理制度及办法》、《宣城市专卖局（公司）管理制度汇编》制定本作业流程。

6.1.2 单据填制。各部门根据需要填制资产采购报销单据。往来款结算填制《付款申请单》、支出填制《费用报销单》，并附上《固定资产管理三联单》和原始单据。

6.1.3 审核。资产采购部门将资产采购报销单据提交财务负责人审核。审核要点为：预算控制、程序完善、资料齐全、金额正确。

6.1.3.1 审核通过的，按《财务报销工作流程》执行。

6.1.3.2 审核不通过的，退回并要求补充完善手续，再次提交财务负责人审核。

6.1.4 单据报销。出纳按照《宣城市专卖局（公司）员工行为规范》的要求，根据已审批的报销单据，按《现金收支作业流程》办理支付，支付过程中应按照职业健康安全管理体系的具体要求，做好相关危险源的辨识，确保资金安全。

6.1.5 分类登记。主办会计根据审批通过的资产采购单据，按照资产分类标准对资产进行分类、登记。

6.1.5.1 主办会计在NC系统“低值易耗品模块”编制《低值易耗品卡片》，生成《低值易耗品明细账》，并由NC系统生成《记账凭证》。

6.1.5.2 主办会计在NC系统“固定资产模块”编制《固定资产卡片》和《无形资产卡片》，分别生成《固定资产明细账》和《无形资产明细账》，并由NC系统生成《记账凭证》。

6.1.5.3 主办会计可口头或书面授权出纳办理相关账务处理工作，但需加强监管和指导。

6.1.6 资产盘点。年末或根据实际需要，主办会计或出纳需配合办公室牵头组织的国有资产盘点工作，负责提供各项资产的账务资料，以便核实。

6.1.7 账务处理

6.1.

7.1 主办会计对低值易耗品进行一次性摊销，生成《记账凭证》。

6.1.

7.2 主办会计按月对无形资产进行摊销，生成《记账凭证》。

6.1.

7.3 主办会计按月对固定资产计提折旧，生成《固定资产月折旧清单》及《记账凭证》。

6.1.

7.4 主办会计对盘盈、盘亏、报废、处置等资产进行核算，编制《记账凭证》。

6.1.8 资料归档。出纳和主办会计将资产核算过程中产生的资料进行整理，交成本会计保存归档。

6.2 考核指标

6.3 相关文件

6.3.1 国家法律法规

6.3.1.1 《国税总局13号令》

6.3.2 行业政策规范

6.3.2.1 《公司财务管理制度及办法》

6.3.2.2 《安徽商业企业会计核算办法（试行）》

6.3.3 单位规章制度

6.3.3.1 《宣城市专卖局（公司）管理制度汇编》

6.4 相关记录

6.4.1 《固定资产卡片》（系统生成）

6.4.2 《固定资产明细账》（系统生成）

6.4.3 《固定资产月折旧清单》（系统生成）

6.4.4 《低值易耗品明细账》（系统生成）

6.4.5 《无形资产明细账》（系统生成）

6.4.6 《记账凭证》（系统生成）

6.5 资产核算流程图