第二章 证券投资基金概述
基金从业资格考试考前辅导
第二章证券投资基金概述主讲人：省行个人金融部乌红兵
知识要点
证券投资基金的概念、特点和比较 证券投资基金的运作与参与主体 法律形式和运作方式
起源与发展
我国证券投资基金业的发展历程 地位与作用
1、下列不属于证券投资基金特点的是（）
A. 集合理财、专业管理
B. 利益共享、风险共担
C. 单独投资、分散风险
D. 严格管理、信息透明
答案C
解析：应为“组合投资”。特点有5个，还有“独立托管、保障安全”。
2、基金托管人的最主要职责是负责（）。
A. 自行或委托其它机构进行基金推广、销售
B. 进行基金会计核算并编制基金财务会计报告
C. 基金资产的投资运作
D. 基金资产的保管
答案D
解析：基金托管人的主要职责体现在基金资产保管、基金资金清算、会计复核及对基金投资运作的监督。A是基金销售机构的职责；B、C 属于基金管理人的职责。
3、下列属于基金份额持有人权利的是（）
A. 转让其持有的基金份额
B. 管理基金财产
C. 托管基金财产
D. 查阅全部基金投资资料
答案A
解析：原文是“依法转让或者申请赎回其持有的基金份额”。D错在“全部”二字，应是”查阅或复制公开披露的基金信息资料”。B、C 明显错误，分别是基金管理人和托管人的职责。
4、（）既是基金合同的当事人，又是基金的主要服务机构。
A. 基金投资顾问机构和基金销售机构
B. 基金管理人和基金托管人
C. 基金份额登记机构和基金销售机构
D. 基金投资人和基金托管人
答案B
解析：基金合同的当事人有3：份额持有人（即投资者）、管理人、托管人，排除AC；基金投资人肯定不是服务机构，排除D。基金管理人和基金托管人都是为投资者服务的机构。
5、在我国，契约型基金依据（）之间签署的基金合同成立。
A. 基金管理人、基金托管人
B. 基金管理人、基金投资者
C. 基金投资者、基金托管人
D. 基金投资者、基金持有者
答案A
解析：基金合同是两个机构之间签署的。基金投资者取得份额后才成为基金合同当事人，依法享受权利并承担义务。
6、公司型基金依据（）设立。
A. 基金合同
B. 发起人协议
C. 基金公司章程
D. 基金招募说明书
答案C
解析：契约型基金是依据基金合同成立的；公司型基金是依据基金公司章程设立的，基金投资者是基金公司股东。
7、下列关于公司型基金的表述中，正确的是（）。
A. 是独立的法人机构
B. 依据基金合同营运基金
C. 基金持有人的权利相对较小
D. 不具有独立法人资格
答案A
解析：B、C、D都是针对契约型基金而言的
8、开放式基金（）公布基金单位资产净值
A. 每年
B. 每季度
C. 每周
D. 每日
答案D
解析：开放式基金每日公布单位资产净值，每季度公布资产组合，每6个月公布变更的招募说明书。特殊情况是：封闭期的新发基金、保本基金、定开债等是每周公布净值。
封闭式基金是每周公布净值。
9、关于开放式基金和封闭式基金的区别，下列说法中错误的是（）。
A. 开放式基金规模不固定，封闭式基金规模固定
B. 开放式基金存续期限不确定；封闭式基金存续期限确定
C. 开放式基金全部资金可进行长期投资；封闭式基金强调
流动性管理，基金资产中要保持一定现金及流动性资产D. 开放式基金一般不上市交易；封闭式基金上市流通
答案C
解析：开放式基金和封闭式基金区别体现在规模、存续期限、交易方式、交易价格、信息披露、投资策略与激励约束机制等6个方面，要理解记忆。C把二者区别说反了。
10、中国证券投资基金业协会成立于（）
A. 2012年6月7日
B. 1991年8月28日
C. 2001年8月28日
D. 2002年12月4日
答案A
解析：中国证券投资基金业协会是由基金管理人、基金托管人及基金市场服务机构共同成立的同业协会，2012年6月7日成立。
11、一般认为，世界上最早的证券投资基金产生于（）年。
A. 1686年
B. 1868年
C. 1420年
D. 1768年
答案B
解析：1868年诞生在英国的《海外及殖民地政府信托》是世界上第一只公认的证券投资基金。
1924年在美国波士顿由200多名哈佛大学教授出资5万美元成立的“马萨诸塞投资信托基金”是第一只开放式公司型基金。
12、下列关于全球基金业发展趋势与特点的说法中，错误的是（）。
A. 美国占主导地位，其他国家和地区发展迅猛
B. 基金市场竞争加剧，行业集中趋势突出
C. 开放式基金成为证券投资基金的主流品种
D. 基金资产的资金来源基本不变
答案D
解析：基金资产的资金来源发生了重大变化。个人投资者一直是传统证券投资基金的主要投资者，但目前已有越来越多的机构投资者，特别是退休养老金成为基金的重要资金来源。
13、（）的出台为我国基金业的发展奠定了坚实的法律基础。
A. 《证券投资基金管理暂行办法》
B. 《开放式证券投资基金试点办法》
C. 《证券投资基金法》
D. 《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》答案C
解析：A，1997年11月颁布，在此之前设立的习惯称为“老基金”；
B，2000年10月8日成立，揭开了我国开放式基金发展的序幕；
C，2003年10月28日颁布，基金业的法律规范得到重大完善；
D，2007年7月发布，公募基金管理业由此进入全球投资时代。
14、（），经中国证监会批准，新成立的南方、国泰两
家基金管理公司分别发起设立了规模为20亿元的两只封闭式基金—“基金开元”和“基金金泰”。
A. 1997年11月27日
B. 1998年3月27日
C. 2000年10月8日
D. 2003年10月28日
答案B
解析：1992年11月天骥基金，当时国内规模最大的封闭式基金；
1992年11月淄博基金，国内第一家投资基金，93年8月首只挂牌上市；
1998年3月27日“基金开元”和“基金金泰”，拉开证券基金试点序幕；
2002年12月，首家中外合资基金公司——国连安基金管理公司成立；2003年底，开放式基金数量超过封闭式，之后，规模也远超。
15、在我国证券投资基金的行业平稳发展及创新探索阶段，“加强监管”的三条底线不包括（）。
A. 不能搞利用非公开信息获利
B. 不能利用公开信息获利
C. 不能进行非公平交易
D. 不能搞各种形式的利益输送
答案B
解析：该阶段“放松管制、加强监管”，放松管制同时，加强了行为监管，打击违法活动，设立了三条底线。另外，B明显违背常理。
16、下列关于证券投资基金业在金融体系中的地位与作用的说法中，错误的是（）。
A. 证券投资基金发挥专业理财优势，推动市场价值体系的形成
B. 投资基金作为一种面向中小投资者设立的间接投资工具，为投资者
提供了有效参与证券市场的投资渠道
C. 证券投资基金将中小投资者的闲散资金汇集起来投资于证券市场，
缩小了直接融资的比例
D. 证券投资基金的发展有利于优化金融结构，促进经济增长
答案C
解析：C，应是“扩大了直接融资的比例”。为企业在证券市场筹集资金创造了良好的市场环境，实际上起到了将储蓄资金转化为生产资金的作用。
17、基金业协会的职责不包括（）。
A. 依法办理非公开募集基金的登记、备案
B. 制定行业职业标准和业务规范，组织基金从业人员的从
业考试、资质管理和业务培训
C. 对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷调解
D. 依法行使审批或核准权，依法办理基金备案，对基金管
理人、基金托管人以及其他从事基金活动的服务机构进行监督管理，对违法违规行为进行查处
答案D
解析：D为证监会的职责
18、证券投资基金在投资组合管理过程中对所投资证券进行深入研究与分析，其作用不包括（）。
A. 有利于市场合理定价
B. 有利于促进信息的有效利用和传播
C. 有利于市场有效性的提高和资源的合理配置
D. 有利于实现无风险投资
答案D
解析：投资有风险，基金投资也有风险
第二章财政支出基本理论
第二章财政支出的基本理论 一、单项选择题 1.私人物品可以通过市场有效率地加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是 （） A. 公共物品 B. 私人物品 C. 消费品 D. 固定资产 2.为使某种物品或服务的效益最大化，其产量应达到使其（）为零 A. 社会边际效益 B. 社会边际成本 C. 净边际效益 D. 社会总成本 3.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下， 教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 4.在弥补外部效益时，可供政府选择的有效对策是（） A. 征税 B. 补贴 C. 公共管制 D. 公共生产 5.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费 用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（） A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产 6.解决自然垄断的有效措施有（） A. 征税 B. 采取反垄断措施 C. 公共定价 D. 收费 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（） A. 边际成本定价 B. 二部定价 C. 平均成本定价 D. 固定成本与变动成本定价 8.在如下假设基础上，二部定价法相比平均成本定价法能给社会带来更多经济福利 （） A. 没有或极少有消费者退出 B. 没有收入再分配问题 C. 没有亏损问题 D. 有众多消费者退出 9.当产量从而价格产生较大波动时，农产品供求弹性的不对称会形成如下市场（） A. 垄断市场 B. 蛛网市场 C. 寡头市场 D. 完全竞争市场 10.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品 （） A. 奢侈品 B. 耐用消费品 C. 高档消费品 D. 生活必需品 11.下列项目中不属于规费的是（） A. 过桥收费 B. 护照费 C. 商品检验费 D. 毕业证书费 12.下列项目中属于使用费的是（） A. 律师执照费 B. 商标登记费 C. 出生登记费 D. 公园门票收费9 13.政府对产品实行收费，依据的是（） A. 产品消费中的外部效益 B. 产品消费中的内部效益 C. 产品消费中的内部成本 D. A与B 14.下列有关政府收费表述正确的是（） A. “拥挤”收费从本质上来说是对外部成本的一种弥补 B. 政府收费具有普遍性与强制性 C. 政府收费取得的收入主要用于一般性财政支出 D. 政府收费标准是通过市场机制确定的
《税务管理》教学大纲
《税务管理》教学大纲 课程编号： 课程名称：《税务管理》 适用专业：会计（税务会计方向） 总学时：60学时讲课学时：40学时实验学时：20学时学分：4分 一、课程性质、目的和任务 《税务管理》是会计（税务会计方向）的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本原理和基本方法。主要内容包括税务管理的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。税务管理课程必须是学生在学习了《税法》、《税务会计》等课程的基础上进行教学，本课程注重实务教学。 随着我国经济体制改革的深化和经济的发展，税收事业不断发展壮大，同时税务管理也不断地向深度和广度发展，税收法律制度不断健全完善，税务管理的技术手段越来越现代化，因而税务管理也显得日益复杂，税务管理的技能也日益增强。这就要求税务管理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务管理技能相应提高。通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。 二、教学基本要求 1、科学设计安排课程教学内容体系。既要有必要的税务管理基本理论，更要强化学生应用实践能力的培养，要安排足够的时间进行实务操作练习，并且努力进行实训课程的建设，对学生进行必要的实训。因此，要将原本用于讲授的教材增加实训内容，一方面，要准备必要的实训材料；另一方面，对原教材体系进行讲解需要进行必要的调整。 2、准备必要的实训材料，使其既要密切联系实际工作需要，又要体现万变不离其宗的核心技术。由于税务管理实践在飞速发展，税种性法规、税务管理制度、相关法制、税务管理的技术手段在不断地、大量发生变化，所以要求本课程教学中及是根据新的理论、制度法规，调整、充实教学内容，把学生带往学术和改革前沿，掌握最新的税务管理知识技能。 3、对相关课程知识给予足够的关注和补习。本课程对会计知识、诉讼法规知识、计算机网络知识等课程的知识有较强的相关性，所以要教学中，要不断温故这些在前几个学期教学而在本课程教学时已有所忘记的课程知识，以便学生更好地学习掌握本课程知识。 三、教学内容及要求 第1章税务管理概述 [教学内容] 1.1 税务管理导论 1.2 税务管理体制 1.3 税收征收管理程序及要求 1.4 征纳双方的权利、义务和责任 [教学要求] 本章的内容是本课程的起步与入门环节性的基础知识。通过本章的学习，掌握税务管理的概念，
工程招投标与合同管理-第二章工程项目招标概述
第一节 建设工程招投标的目的和原则第二节 建设工程招投标的范围、类型及方式第节建设程招投标的范围类及方式第三节 建设工程招标投标的主要参与者第节建设 程招标投标的主要参与者
一、建设工程招标投标的概念 建设工程招标：是指招标人（业主）为购买物资发包工程或进行其它活动 根据买物资、发包工程或进行其它活动，根据公布的标准和条件，公开或书面邀请投标人前来投标 以便从中择优选定中标人的人前来投标，以便从中择优选定中标人的 单方行为。 建设工程投标：是指符合招标文件规定资 格的投标人按照招标文件的要求，提出自格的投标人按照招标文件的要求提出自己的报价及相应条件的书面问答行为。招投标的性质《合法》明确规定招招投标的性质：《合同法》明确规定：招标是要约邀请。投标是要约。中标通知书是承诺。
二 建设工程招标投标的目的 二、建设工程招标投标的目的 建设工程招标投标的目的，是以《中华人民 共和国招标投标法》及其配套的各项法律 法 共和国招标投标法》及其配套的各项法律、法规为依据，在工程建设中引进竞争机制，择优 选定勘察、设计、工程施工、设备安装、装饰装修、材料设备供应、工程监理和工程总承包 等单位，以确保工程质量、缩短建设工期、节约建设资金、提高投资效益。 三 建设工程招标投标的基本原则 三、建设工程招标投标的基本原则 1．公开原则 公平原则 2．公平原则 3．公正原则 4．诚实信用原则
一、建设工程招标的范围 、建设工程招标的范围 1 ．强制招标的范围 我国《招标投标法》规定，凡在中华人民 共和国境内进行下列工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有 关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：①大型基础设施、公用事业等关系社会公共 利益、公共安全的项目； ②全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目； ③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目 金的项目。
公司内部税务管理制度
公司内部税务管理制度 第一章总则 第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责
第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： 负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；
研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案； 负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； 指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； 负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系； 负责组织股份税收小组的日常工作； 协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标； 股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：
初级会计师《经济法基础》知识点：税务管理概述
初级会计师《经济法基础》知识点：税务 管理概述 一、税务管理概述 税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。 二、税务登记管理 (一)税务登记的概念与范围 1.税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的起点。 2.税务登记范围：纳税人、扣缴义务人 ①从事生产、经营的纳税人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位; ②非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人：前款规定以外的纳税人;国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外; ③扣缴义务人：负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。 提示：享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。 【例题·判断题】企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011年) 『正确答案』× 『答案解析』企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 【例题·判断题】下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。( ) 『正确答案』× 『答案解析』本题考核税务登记的相关规定。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。
【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。 A.国有企业 B.某企业在外地设立的分支机构 C.出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 『正确答案』ABC 『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。选项D是属于无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，因此不需要办理税务登记。 3.税务登记证件及使用 (1)纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户;②领购发票。 提示：两个时间： ①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告; ②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 (2)纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业。 (3)税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证的是( )。 A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票
《建设工程招投标与合同管理》第二章习题集答案
第2xx建设工程招投标概述 一.单项选择题 1.公开招标亦称无限竞争性招标，是指招标人以（）的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。 A．投标邀请书B.合同谈判C.行政命令D.招标公告 2.在依法必须进行招标的工程范围内，对于严重设备、材料等货物的采购，其单项合同估算价在（）万元人民币以上的，必须进行招标。 A.50 B.100 C.150 D.200 3.必须进行招标而不招标的项目，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的，责令限期改正，可以处项目合同金额（）的罚款。 A.0.3%以上0.5%以下 B.0.5%以上1.5%以下 C.0.5%以上1%以下 D.1.5%以上2%以下 4.按照相关规定，招标人和中标人应在（），双方签订合同。 A.评标后5日内 B.发出中标通知书30日内 C.无详尽规定 D.发出中标通知书30个工作日内 5.《工程建设项目招标范围和规模标准规定》中规定勘察、设计、监理服务的采购，单项合同估算价在( )万元人民币以上的，必须进行招标。 A.20 B.100 C.150 D.50 6.招标文件、图纸和有关技术资料发放给通过资格预审获得投标的投标单位。投标单位应当认真核对，核对无误后以（）形式予以确认。 A.会议 B.电话 C.口头 D.书面 7.一项工程采用邀请招标时，参加投标的单位不得少于（）家。
A.2 B.3 C.4 D.7 8.招投标活动的公正原则与公平原则的共同之处在于创造了一个公共平台、（）的投标机会。 A.自由竞争 B.同等竞争 C.表现企业实力 D.展现企业业绩 9.应当招标的工程建设项目在（）后，已满足招标条件的，均应成立招标组织，组织招标，办理招标事宜。 A.进行可行性研究 B.办理报建登记手续 C.选择招标代理机构 D.发布招标信息 10.我国《招投标法》规定：“依法必须进行招标的项目，招标人自行办理招标事宜的，应向有关行政监督部门（）。” A．申请B.备案C.通报D.报批 11.下列不属于《工程建设招标范围和规模标准规定》的关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目的是（）。 A．煤炭、石油、天然气、电力、新能源等能源项目。 B.铁路、公路、管道、水运、航空等交通运输项目。 C．商品住宅，包括经济适用房。 D．生态环境保护项目。 12.下列不属于《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的关系社会公共利益、公众安全的公共事业项目是（）。 A.邮政、电信枢纽、通信、信息网络等邮电通信项目。 B.供水、供电、供气、供热等市政工程项目。 C．商品住宅，包括经济适用房。
2012税务代理实务 第二章 税务管理概述【讲义】
第二章税务管理概述 本章考情分析： 分值：约4~5分左右，从出小题的各章来看，相对重要。2009年考了1道单选题，1道多选题，共3分；2010年考了10分的题目——1道单选题，2道简答题涉及本章内容，占9分左右（涉及到滞纳金的起算时点；偷税的认定，税款征收措施中强制执行措施的使用规定）；2011年考了1道单选题，共1分。 题型：单选、多选、简答。 本章框架结构： 第一节税务管理体制 第二节税收征收管理程序及要求 第三节征纳双方的权利、义务和责任 第一节税务管理体制 一、税务管理体制概述 （一）税务管理体制的概念（了解） 税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。 税收管理权限 （二）分税制下的税务管理体制（了解） 在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。 相对重要的是：按税种划分中央与地方收入，分设国税局和地税局两套税务机构。 二、我国税务管理机构设置及其职能划分（熟悉） （一）税务管理机构的设置 按税种分设了国家税务局和地方税务局。国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构。 （二）税收征收范围的划分（相对重要）
及非银行金融企业所得税；海洋石油企业所得税；境内外商投资企业和外国企业的企业所得税 第二阶段：2002年1月1日至2008年12月31日 在此期间新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理 第三阶段：2009年1月1日后 国家税务局：2009年以后新增的纳增值税的企业的企业所得税地方税务局：2009年以后新增的纳营业税的企业的企业所得税 注意：①企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的 企业，其企业所得税由国家税务局管理；②银行（信用社）、保险公司的 企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业 所得税由地方税务局管理。③外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企 业所得税仍由国家税务局管理 个人所得税、土地增值税、 车船税、房产税、屠宰税、 城镇土地使用税、固定资 产投资方向调节税、筵席 税等 地税局负责征收 例题： 1.（2002年多选）以下税种属国家税务局系统征收范围的有（）。 A.境内外商投资企业和外国企业的企业所得税 B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税 C.保险总公司集中缴纳的营业税 D.中央企业缴纳的房产税 [答疑编号3608020101] 『正确答案』ABC 『答案解析』房产税一律由地方税务局系统征收和管理。 2.（2010年单选）关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）。 A.从2009年1月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 C.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 [答疑编号3608020102] 『正确答案』B 『答案解析』2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理；新增的银行、保险公司，其企业所得税由国家税务局管理。 3.（单选）以下（）的企业所得税由地方税务局系统征收。 A.境内外商投资企业和外国企业常驻代表机构 B.2005年5月25日成立的企业 C.2001年3月25日成立的地方企业
财政支出的概述
第二章财政支出的概述 本章重点： 1。财政支出的组成 2。财政支出的四种分类 3。财政支出的三条原则 第一节财政支出的含义与组成 本节主要内容: 财政支出的含义 1．财政支出的含义 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转移支出，以避免重复计算）。 财政支出的内容是由法律、法规确定的。 财政支出是由“社会公共需要”决定的，收入是按照支出的需要来组织的。财政收入大于财政支出，出现财政盈余；财政支出大于财政收入，出现财政赤字。 2．财政支出的范围 根据我国的法律法规体系，我国的财政支出由公共预算支出和预算外资金支出组成。 注意：预算外资金也是财政性资金，是公共部门按照法律法规收取或者提取的收入。公共部门来源于预算外收入安排的支出也是财政支出。 3．我国的财政年度 采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。 有些国家采用跨年历制，例如美国。 4．公共部门及其类型 （1）履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位，称之为公共部门。 （2）公共部门有两种类型：一类是政府的职能机构，或称行政部门（单位），另一类是事业单位。
【例题·单选题】我国财政年度的起止时间是（）。 A.1月1日至当年l2月31日 B.4月1日至次年3月31日 C.7月1日至次年6月30日 D.10月1日至次年9月30日 答案：A 解析：我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月止。 【例题·单选题】财政支出的内容是由( )决定的。 A.法律法规 B.财政收入 C.国民经济 D.经济活动 答案：A 解析：财政的内容是由法律、法规确定的。 二、财政支出的组成 财政支出的内容组成： （1）行政事业单位的经常支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的日常活动所安排的支出。 （2）国家投资性支出。是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资。 （3）财政补贴。是指中央政府或地方政府对公共部门或者市场机制主体（单位）的补助支出，在我国，包括三方面的内容。一是政府对国有企业的计划亏损补助，二是价格补贴，三是政府支援农业生产的支出。 （4）社会保障支出。这包括社会保险、社会救济、社会优抚等支出。 （5）政府债务的还本付息支出。 【例题·单选题】在我国，财政补贴包括的内容有（） A．政府对国有企业的亏损补贴 B．价格补贴
第七版财政学第二章财政支出的理论问题word精品
第二章财政支出的基本理论问题 名词解释 免费搭车：消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中获益。 公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费向公众提供产品的 经济行为。 私人提供：若同一班商品买卖一样，使用者购买使用权的提供方式。 公共生产：即由政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。 财政支出的效率：由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。财政支出效益：人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。 财政监督：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单 位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽查与检查活动。 简答 1.试作图说明公共物品的市场均衡问题。 答：个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线是通过垂直相加求得。 如图所示，di, d2，d3是公共物品的个人需求曲线，D 是公共物品的市场需求曲线。公共物品的市场供给曲线可以用 生产公共物品的边际成本曲线来表示，如图中的S曲线，公共 物品的需求曲线和供给曲线的交点决定公共物品的均衡产量和 均衡价格。 图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的 产量，价格P等于边际成本。 2.—般来说，纯公共物品只能由政府提供，请说明理由。答：这是由市场运行机制决定的。 其一，市场是通过买卖提供产品和服务的，市场交易要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。 其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物 品。从公共物品的提供角度看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零。从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，这样消费者不自愿花钱消费而是期望免费搭车。 其三，政府的性质和运行机制决定了政府可以解决市场提供公共物品的难题。
税务管理基础知识概述
税务治理概述 本章属于考虑的重点章，在以往的考试中出过单选、多选，也不止一次的出过简答题，本章分值一般在15分左右，考点分散繁琐，考生要注意在本章第二节“税收征收治理程序及要求”中今年新增加了审核评税、纳税信用等级评定治理这两方面的新内容，一般新增内容出题机率比较大，应特不注意。 按考试大纲的要求： 一、了解我国分税制财税治理体制，熟悉我国现行国税、地税税务治理机构的设置和税收征管范围的划分 二、掌握税务治理的差不多规程，熟悉税务机关征收税款的差不多方法，税务检查的差不多形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任 三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务 第一节税务治理体制 一、税务治理体制概述（了解）
（一）税务治理体制的概念 税务治理体制是指在中央与地点，以及地点各级政府之间划分税收治理权限的一种制度，是税收治理制度的重要组成部分。税收治理权限包括税收立法权和税收治理权两个方面。 1．税收立法权 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序给予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。 2．税收治理权 税收治理权是指贯彻执行税法所拥有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其 职能部门的职权范围。税收治理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减 与税率的调整权；减免税的审批权。 （二）分税制下的税务治理体制 1．分税制的概念 分税制是指在划分中央与地点政府事权的基础上，按照税种划分中央与地点财政收入的一种财政治理体制。 2．分税制的内容
（1）合理划分中央和地点政府的事权范围。 （2）合理划分税种，按税种划分中央与地点收入。将国家开征的全部税种划分为中央税、 中央与地点共享税和地点税。属于维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税； 属于与经济进展紧密相关的要紧税种划为中央与地点共享税；属于适合地点征管，有利于调 动地点积极性的税种划为地点税。 （3）分设国家税务局和地点税务局两套税务机构。国家税务局直属中央政府，负责中央税、中央与地点共享税的征收和治理；地点税务局隶属于地点各级政府，负责地点官税的征收和治理。 二、我国税务治理机构设置及其职能划分（熟悉） （一）税务治理机构的设置 国家按税种分设了国家税务局和地点税务局，分不负责中央税、中央与地点共享税和地点税的征收治理工作，从而形成了国家税务局和地点税务局相对独立的税收治理组织体系。国家税务总局是我国税务治理工作的最高职能机构，代表国家实施税务治理的职能。国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导治理体制。国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家税务局；各省、自治
第二章 财政支出理论与内容
第二章财政支出理论与内容 一、单项选择题 1、我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。 A、生活补贴 B、现金补贴 C、实物补贴 D、价格补贴 2、按照财政补贴的（），财政补贴可分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息及减免税收等。 A、环节 B、经济性质 C、项目和形式 D、内容 3、目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。 A、企业亏损补贴 B、价格补贴 C、职工生活补贴 D、财政贴息 4、纵观世界各国的经验，财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。 A、水利 B、土地 C、农业生产工具 D、农业机械 5、下列支出项目中，属于创造性支出的是（）。 A、司法支出 B、行政支出 C、国防支出 D、文教支出 6、关于可控性支出的说法正确的是（）。 A、是柔性较小的支出 B、是弹性较大的支出 C、是刚性很强的支出 D、是弹性较小的支出 7、我国财政支出的结构以（）设想的原理为基础。 A、凯恩斯 B、萨缪尔森 C、马克思 D、马歇尔 8、.按（）对财政支出进行分类，可以揭示财政支出的去向及其在经济生活中的作用。 A、财政支出的经济性质分类
B、财政支出在社会再生产中的作用分类 C、财政支出的目的性分类 D、财政支出的受益范围分类 9、以下属于瓦格纳的政府活动扩张法则观点的是（）。 A、政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长 B、政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升 C、公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快 D、公共部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大，其支出水平越来越高 10、“公共收入增长导致论”认为，（）决定了公共收入水平。 A、公民所容忍的税收水平 B、经济发展水平 C、GDP增长率 D、经济发展所处阶段 11、在对财政支出规模的增长趋势解释中，“公共收入和公共支出总是同步增长的”是（）的观点。 A、瓦格纳 B、皮考克和魏斯曼 C、马斯格雷夫和罗斯托 D、弗里德曼 12、由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。 A、实际成本、效益 B、金融成本、效益 C、直接成本、效益 D、间接成本、效益 13、根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（）。 A、免费 B、平价政策 C、高价政策 D、低价政策 14、某地区电力供应不足，严重影响当地的经济发展。为增加当地的电力供应，政府筹措了一笔资金欲投资建立发电厂，该发电厂有多种方案可供选择。政府应该通过（）来确定选择哪个方案合适。 A、“成本—效益”分析法 B、最低费用选择法 C、“公共劳务”收费法 D、公共定价法 15、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。 A、企业利润率下降 B、市场价格水平下降 C、对生产资料的需求上升 D、生产紧缩
第02章税务管理概述
第一节税务管理体制 一、税务管理体制概述 （一）税务管理体制的概念 税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分，包括税收立法权和税收管理权两个方面。 税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。 税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。 （二）分税制下的税务管理体制 分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。 分税制的内容： （1）合理划分中央和地方政府的事权范围； （2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入； （3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。 二、我国税务管理机构设置及其职能划分
例题：下列属于税收立法权的有（）。 a.税法审议权 b.税率调整权 c.税法制定权 d.税法解释权 【正确答案】ac 第二节税收征收管理程序及要求 一、税务登记管理 （一）税务登记的概念 税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。 （二）税务登记的内容
注意：改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记。改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理税务登记。 （三）税务登记的管理 1.税务登记证使用范围 （1）开立银行账户 （2）申请减税、免税、退税 （3）申请办理延期申报、延期缴纳税款 （4）领购发票 （5）申请开具外出经营活动税收管理证明 （6）办理停业、歇业 （7）其他有关税务事项 2.税务登记的审验 （3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 （4）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。具体是指，纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起在连续12个月内累计超过180天。 二、账簿、凭证管理（掌握）
财政支出概述
第四章财政支出概述 案例1 中国历史上的“量入为出”和“量出为入”财政原则 一、本案例服务的教学内容 在第四章第一节，我们分析了财政支出原则，并提到了两个看似矛盾的概念：“量入为出”和“量出为入”，虽然“量入为出”原则长期以来一直是主要的财政支出原则，但实际上“量出为入”原则在历史上也曾出现过，并对当时的财政的平稳运行起了一定的积极作用。本案例将介绍我国历史上的这两种财政支出原则。 二、案例内容 （一）夏、商、周三代的“量入为出，多有结余”的财政原则 夏，商、周，史称三代，是中国历史上的奴隶制社会时期（主要包括夏、商、西周，东周为奴隶制向封建制过渡的时期），在经济上以农业为主要生产部门，土地的产出是国家财政的主要收入，国家财政状况几乎完全依赖并取决于农业生产状况。然而，三代奴隶制时期，生产工具简陋落后，生产力水平极为低下，季节转换，气候变化和自然灾害都对农业收成的丰歉有严重影响。因此，三代时期的国家财政分配只能在可能取得收入的基础上来安排支出，即根据收入的数量来确定支出的规模，这就是中国历史上最早的“制国用，量入以为出”的财政原则，据此达到以收抵支，收支平衡的目的。但是，三代的财政收支平衡，又不是简单的平衡，而是要求多有结余。其原因在于早期农业社会对自然灾害缺乏抵御能力，农业生产靠天吃饭，不可能年年风调雨顺，五谷丰登。如果没有足够的结余，势必造成国家的社会经济危机。在周代，财政遵循多有结余原则，即“三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余”。按“耕三余一”来制定财政支出总额。如果“国无九年之蓄，曰不足，无六年之蓄，曰急，无三年之蓄，曰国非其国也”。由此可见，三代时期“量入为出，多有结余”的重要地位。同时，周代还有专项储备，以待急用，即“凡邦国之贡，以待吊用，凡万民之贡，以充府库”，是为
第二章思考题及答案
第二章财政收支概述 第一部分财政收入 一、填空题 1、政府收费主要是，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 2、1997年以后，我国财政统计中国家财政分项目收入包含的项目有税收、企业亏损补贴（抵减收入）、和其他收入。 3、将财政收入分为工业部门收入和农业部门收入是按财政收入来源中的为标准的。 4、1997年以后，预算外资金项目包括、、、和其他收入。 5.按财政资金的管理方分类，可分为两大类。 6、按财政收入形式分类，是财政收入的主要来源。 7. 对财政收入规模起决定性作用。 二、判断题 1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 3、预算外收入的形式都是收费。 4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。 9、自1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。 10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。 三、不定项选择 1、关于税费改革下列说法正确的是：（） A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派 B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目标是以税收代替收费 2、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括：（） A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督 B、提出最重要将预算外资金全部纳入预算内管理 C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度 D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入 3、收费的特点主要体现在：（）
税务管理概述--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.360docs.net/doc/ff17697998.html, 注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章练习 税务管理概述 一、单项选择题 1、对于汇总合并申报缴纳所得税成员企业的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。 A、总机构所在地 B、成员企业所在地 C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施 D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定 2、由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）。 A、增值税、消费税 B、外商投资企业所得税 C、土地增值税 D、中央税的滞补罚收入 3、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。 A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报 B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿 C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利 D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 4、《征管法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以（）的罚款。 A、20000元 B、2000元以上 C、2000元以下 D、2000－5000元 5、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。 A、3 B、6 C、9 D、12 6、甲企业采用假报出口的方式，骗取国家出口退税款，被主管税务机关检查发现后，除被税务机关追缴骗取的退税款，还可能面临被处骗取税款（）的罚款；如果构成犯罪，还可能被依法追究刑事责任。 A、一倍以上三倍以下 B、一倍以上五倍以下 C、三倍以上五倍以下 D、五倍以上
第2章 财政支出
第二章财政支出（6学时） 授课题目：第一节财政支出概述 教学目的与要求：通过教学，使学生熟练掌握财政支出的含义，了解财政支出的分类内容，理解我国财政支出的原则与重点，了解财政支出的规模与影响因素。教学重点：财政支出含义、分类、规模与影响因素和我国财政支出原则与重点教学难点：财政支出规模与影响因素 教学方法：启发与讲授相结合 教学手段：PowerPoint课件与板书 授课时数：1、2学时 教学过程与内容 一、复习与提问 1. 什么是资源配置？财政如何实现资源配置的职能？ 2. 什么是收入分配、经济公平和社会公平？ 3. 简述财政收入分配的职能的范围？如何实现其职能？ 4. 什么是经济稳定与经济发展？财政如何实现经济调控的职能？ 二、讲授新课 本章主要阐述财政支出的基本理论问题。通过教学，使学生了解财政支出的基本理论，掌握购买性支出和转移性支出的涵义、内容和经济意义，了解目前我国各项财政支出的现状和发展趋势，并能分析一些有关财政支出的经济现象。 第一节财政支出概述 一、财政支出的概念 1. 财政支出 也称预算支出，通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，按照一定的方式和渠道，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动。 2. 公共财政支出 是指在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 二、财政支出的分类 （一）按财政支出的经济性质分类 按经济性质划分财政支出，主要看财政支出是否直接形成购买力，即是否与物品和劳务相交换为标准，通常将财政支出分为购买性支出和转移性支出。 1. 购买性支出
购买性支出又称消耗性支出，是指政府按照等价交换的原则在市场上购买物品和劳务的支出，包括购买进行日常政务活动所需或用于国家投资所需的物品和劳务的支出。 在这种性质的支出安排中，政府如同其他经济主体一样，在市场上从事等价交换活动，它是政府的市场性再分配活动。 2. 转移性支出 转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿的、单方面的转移给公民和其他受益者。 它是政府的非市场性再分配活动，不存在任何交换的问题。 3. 这种分类具有较强的经济分析意义 购买性支出主要影响的是社会资源配置，它也直接成为一种有效需求， 转移性支出对经济的影响主要体现在收入分配上。它是资金使用权的转移，是资金从政府无偿转移到特定人群手中，财政活动是直接对收入分配产生影响，政府并没有配置这部分资源。 因此，在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，财政配置资源的职能较强；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动执行收入分配的职能较强。 思考与讨论：购买性支出与转移性支出有何异同？ （二）按财政支出在社会再生产中的最终用途分类 1. 补偿性支出 补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。该项支出在经济体制改革之前，曾是我国财政支出的重要内容。但目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。 2. 消费性支出 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。 3. 积累性支出 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。 （三）按财政支出产生效益的时间分类 1. 经常性支出 经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益，直接构成了当期公共物品的成本，按照公平原则中当期公共物品受益与当期公共物品成本相对应的原则，经常性支出的弥补方式是税收。
第06讲_税务管理概述(3)
【考点6】税款征收 【例题7】当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。 A.被执行人拥有的唯一一辆机动车 B.被执行人自有的金银首饰 C.被执行人新购入的价值4000元家具 D.被执行人名下的别墅 【答案】C 【解析】单价5000元以下的其他生活用品，不能纳入税收保全范围。 【例题8】（2018年）在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.扣押其商品 C.责令限期缴纳应纳税额 D.采取税收强制执行措施 【答案】C 【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 【例题9】（2018）关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。 A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务 B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 C.税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行 D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施 【答案】BDE 【解析】选项A，税务机关按照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。选项C，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。 【例题10】（2017年）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县级税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【答案】C 【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： （1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 （2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 【考点7】征纳双方的权利、义务和责任 一、税务机关的权利 1.税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。 2.税收管理权。 3.税款征收权。 （1）依法计征权 （2）核定税款权 （3）税收保全和强制执行权