税收筹划课程标准1
课程标准
一、课程定位
《税收筹划》课程我院投资与理财专业必修的一门专业理论课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。本课程以就业为导向，是在行业专家对投资与理财专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校投资与理财专业学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。税收筹划学是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。此课程是在《财政与税收》、《基础会计》等课程之后开设的一门课程，要求学生了解税收的基本概念和基础理论，掌握基本的会计知识。
二、工作任务和课程目标
（一）工作任务及职业能力
根据投资与理财专业岗位需求分析，确定工作领域、工作任务和职业能力，并针税收筹划在专业课程体系中的位置确定了与之相对应的学习项目，见分析表1：
表1 工作任务与职业能力分析表
工作领域工作任务职业能力学习项目
税收筹划税收筹划基本理论；
税收筹划的产生、发展
和研究角度
认识税收筹划的内涵和税收筹划的主
要形式；认识税收筹划的原理，税收
筹划技术
税收筹划基础知识税收筹划方法、步骤能明确税收筹划方法、技术和步骤
增值税基础知识认识增值税基本法规
增值税税收筹划
增值税税收优惠政策识记优惠政策
增值税税收筹划方案能使用增值税纳税人身份选择、混合
工作领域
工作任务
职业能力
学习项目
销售的税收筹划、购货对象选择的税收筹划、运费的税收筹划、折扣方式的税收筹划、代销方式的税收筹划
消费税基础知识 认识消费税基本法规 消费税税收筹划
消费税税收优惠政策
识记优惠政策
消费税税收筹划方案
能使用通过先销售来降低计税依据的税收筹划、包装物的税收筹划、卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的税收筹划
营业税税基础知识 认识营业税基本法规 营业税税收筹划 营业税税收优惠政策
识记优惠政策
营业税税收筹划方案
能使用降低原材料价格的税收筹划，
分别核算的税收筹划，娱乐业分离经营的税收筹划，合作建房的税收筹划，变转让无形资产为对外投资的税收筹划
企业所得税基础知识 认识企业所得税的基本法规 企业所得税税收筹划 企业所得税税收优惠政策
识记优惠政策
企业所得税税收筹划方案
能使用企业所得税税率的税收筹划、一般企业转为小型微利企业的税收筹
划、税前扣除项目的税收筹划、利用小型微利企业税率的税收筹划、捐赠的税收筹划；固定资产折旧方法选择的税收筹划、业务招待费的税收筹划、设立独立核算的销售公司分摊广告费等三费得税收筹划 个人所得税基础知识 认识个人所得税的基本法规 个人所得税税收筹划 个人所得税税收优惠政策
识记优惠政策
个人所得税税收筹划方案
能使用合理选择组织形式的税收筹
划、费用转移的税收筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的税收筹划，掌握均衡发放工资的税收筹划、全年一次性奖金的税收筹划、不同类型所得相互转换的税收筹划、稿酬所得的税收筹划
关税、城市维护建设税、资源税等小税种税收筹划
认识关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，能使用城市维护建
设税的税收筹划、资源税的税收筹划、车船税的税收筹划、车辆购置税的税
其他税种税收筹划
工作领域工作任务职业能力学习项目
收筹划、城镇土地使用税的税收筹划，
关税的税收筹划、印花税的税收筹划、
房产税的税收筹划、契税、土地增值
税的税收筹划
未来中国的遗产税制度
遗产筹划认识遗产税的基本知识
能明确遗产税筹划的基本工具和内容
遗产税税收筹划
（二）课程目标
根据《税收筹划》课程面对的工作任务和职业能力要求，本课程教学目标为：1．知识目标
①税收筹划的原理和基本方法；
②各税种应纳税种及计算方法简介；
③各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；
④结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。
2．技能目标
①能对财政税收有一个系统清晰的认识
②具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；
③具备应用税务筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力；
④会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风
险；
⑤能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；
⑥能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。
职业素质养成目标：
3．态度目标
①较高的政治思想品德素质、良好的职业道德和心里素质
②具备一定的税收素养
③熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规
④能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划
三、教学组织
根据工作任务与职业能力分析，为使学生会干与其工作岗位相关的财政现象分
析及税收业务处理工作，本课程设置了“税收筹划基础知识、增值税税收筹划、消费税税收筹划、营业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、遗产筹划”等8个学习项目，在项目的教学实施中，进一步分解成个学习型工作任务。
具体的教学组织见表2：
表2 教学组织表
学习项目编号学习项目名称学习型工作任务学时
1 税收筹划基础知识税收筹划基本理论；
税收筹划的产生、发展和研究角度
2 税收筹划方法、步骤 2
2 增值税税收筹划增值税基础知识 2 增值税税收优惠政策 2 增值税税收筹划方案 3
3 消费税税收筹划消费税基础知识 2 消费税税收优惠政策 2 消费税税收筹划方案 3
4 营业税税收筹划营业税税基础知识 2 营业税税收优惠政策 2 营业税税收筹划方案 3
5 企业所得税税收筹划企业所得税基础知识 2 企业所得税税收优惠政策 2 企业所得税税收筹划方案 3
6 个人所得税税收筹划个人所得税基础知识 2 个人所得税税收优惠政策 2 个人所得税税收筹划方案 3
7 其他税种税收筹划关税、城市维护建设税、资源税等
小税种税收筹划
3
8 遗产税税收筹划未来中国的遗产税制度
遗产筹划
2
合计44 四、教学内容与能力要求
《税收筹划》课程教学内容全面体现了工作过程结构的完整性和要素的全面性。其具体的学习项目教学内容与能力要求如下：
表3 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称税收筹划基础知识学时 4 学习型工作任务个数 2
项目的任务1．认识税收筹划基本理论，税收筹划的产生、发展和研究角度2．税收筹划的方法、步骤
教学目标1．知识目标：，能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原则，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础
2．技能目标：能认识税收筹划，了解其概念、及内容，能大致讲述税收筹划的起源和发展过程，从理论上解释了税收筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施通过给定相关资料，讲授相关概念和方法，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结。
教学重点教学
难点1．税收筹划方法2．税收筹划步骤
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表4 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称增值税税收筹划学时7 学习型工作任务个数 3
项目的任务1．增值税基本法规2．增值税优惠政策3．增值税税收筹划
教学目标1．知识目标：认识增值税基本的征收管理，识记增值税的税收优惠政策，掌握增值税的计算，掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的税收筹划、购货对象选择的税收筹划、运费的税收筹划、折扣方式的税收筹划、代销方式的税收筹划
2．技能目标：能认识增值税，熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用增值税相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施通过给定相关资料，讲授相关概念和方法，通过案例引导启发学生进行思考、讨论、总结，熟悉增值税税收筹划。
教学重点教学
难点1．增值税优惠政策2．增值税税收筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表5 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称消费税税收筹划学时7 学习型工作任务个数 3
项目的任务1．消费税基本法规2．消费税优惠政策3．消费税税收筹划
教学目标1．知识目标：能掌握消费税规避纳税义务的筹划、消费税缩小税基的筹划、消费税适用低税率的筹划、消费税延迟纳税筹划、充分利用消费税优惠政策的筹划
2．技能目标：能认识消费税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用消费税相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解消费税税收筹划；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。
教学重点教学
难点1．消费税优惠政策2．消费税税收筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表6 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称营业税税收筹划学时7 学习型工作任务个数 3
项目的任务1．营业税基本法规2．营业税优惠政策3．营业税税收筹划
教学目标1．知识目标：能明确营业税规避纳税义务的筹划、营业税缩小税基的筹划、营业税适用低税率的筹划、营业税延迟纳税筹划、充分利用营业税优惠政策的筹划
2．技能目标：能认识营业税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用营业税相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解营业税税收筹划；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。
教学重点教学
难点1．营业税优惠政策2．营业税税收筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表7 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称企业所得税税收筹划学时7 学习型工作任务个数 3
项目的任务1．企业所得税基本法规2．企业所得税优惠政策3．企业所得税税收筹划
教学目标1．知识目标：能明确企业所得税的税基及筹划思路、缩小计税收入策略、税前可扣除的成本费用筹划原则、不具备抵税作用的开支项目筹划、限定条件内具有抵税作用的成本费用筹划、在多个纳税期缓慢抵税的成本费用筹划、可超额扣除的成本费用筹划、通过关联企业影响所得税税基筹划
2．技能目标：能认识企业所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用企业所得税相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解企业所得税税税收筹划内容；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。
教学重点教学
难点1．企业所得税优惠政策2．企业所得税税收筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表8 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称个人所得税税收筹划学时7 学习型工作任务个数 3
项目的任务1．个人所得税基本法规2．个人所得税税收优惠政策3．个人所得税税收筹划
教学目标1．知识目标：能认识个人所得税概述；熟悉合理选择组织形式的纳税筹划、费用转移的纳税筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的纳税筹划，掌握均衡发放工资的纳税筹划、全年一次性奖金的纳税筹划、不同类型所得相互转换的纳税筹划、稿酬所得的纳税筹划
2．技能目标：能认识个人所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用个人所得税相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生进行个人所得税税税收筹划；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。
教学重点教学
难点1．个人所得税优惠政策2．个人所得税税收筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表9 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称其他税种税收筹划学时 3 学习型工作任务个数 1
项目的任务1．其他税种基本法规2．其他税种优惠政策3．其他税种税收筹划
教学目标1．知识目标：能认识关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建设税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划
2．技能目标：能认识其他小税种，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解其他税种税收筹划各种方法；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。
教学重点教学
难点1．其他税种优惠政策2．其他税种税收筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
表10 学习项目教学内容与能力要求表
课程名称税收筹划项目名称遗产税税收筹划学时 2 学习型工作任务个数 1
项目的任务1．未来中国的遗产税制度
2.遗产筹划
教学目标1．知识目标：了解遗产税的基本知识，掌握遗产税筹划的基本工具和内容2．技能目标：能认识遗产税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。
3．态度目标：培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。
项目的教学实
施主要通过教师上课课堂讲解，通过案例帮助学生理解遗产税税收筹划各种方法；让学生分为几个小组，根据教师给的案例资料进行分析、讨论、总结。
教学重点教学
难点
1．遗产筹划
教学方法、手
段
讲授法、案例教学法、情景模拟教学法等。
教学组织形式个别教学、班级授课、计算机教学等。
劳动组织和工
作人员
全体学生。
工作成果各组的工作总结报告和心得体会。
考核评价整个考核评价采取同学自评、同学互评和教师评价相结合的方式。
五、教学方法与手段
《税收筹划》课程采取灵活的教学方法和手段，按照获取信息、计划、实施、评价等工作过程完成每个工作任务的教学任务，并采用用多种教学方法和手段：项目教学法。本课程根据税收筹划工作任务，基于工作过程将税收筹划教学分成“税收筹划基础知识、消费税税收筹划、消费税税收筹划、营业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、遗产筹划”等8个学习项目，采取分项目组织教学，做到工作技能与学习内容相结合，实现“工作式学习，学习式工作”的教学目标。
案例教学法。通过对8个项目多个税收筹划案例的讲解和实训，可将深奥的专业知识通俗化，将抽象的专业理论具体化，从而提高学生税收筹划技能。
多种教学手段相结合。在教学过程中，采取课堂传授、教学课件、边讲边练、分组练习、企业实践的教学模式。多种教学手段的运用，有效的提高学生学习兴趣，促进学生职业技能的培养。
六、考核与评价
《税收筹划》一般技能课程考核与评价主要从课程考核方面进行，以能力和素质为核心对学生实施综合考评。
表11 课程整体成绩表
考核类型成绩权重课程整体成绩
课程考核100 1 100
课程考核
《税收筹划》课程考核是按照8个项目分别进行考核，每个项目成绩都是从知识、技能、态度三方面考核，考核主要是依据学生提交的成果、作业、平常表现的结果进行，考核方式采用卷面考试的形式。课程考核成绩则是8个项目考核成绩按照一定的权重进行累计。其具体内容见下表：
表12 课程考核成绩表
项目名称成绩权重项目成绩项目成绩权重课程考核成绩
税收筹划基础知识知识100 0.4
100 0.1 100 技能100 0.4
项目名称成绩权重项目成绩项目成绩权重课程考核成绩态度100 0.2
消费税税收筹划知识100 0.4
100 0.1 技能100 0.4
态度100 0.2
消费税税收筹划知识100 0.4
100 0.1 技能100 0.4
态度100 0.2
营业税税收筹划知识100 0.4
100 0.1 技能100 0.4
态度100 0.2
企业所得税税收筹划知识100 0.4
100 0.2 技能100 0.4
态度100 0.2
个人所得税税收筹划知识100 0.4
100 0.2 技能100 0.4
态度100 0.2
其他税种税收筹划知识100 0.4
100 0.1 技能100 0.4
态度100 0.2
遗产筹划知识100 0.4
100 0.1 技能100 0.4
态度100 0.2
七、说明与建议
（1）强调理论教学与实践教学并重，重视通过实践教学培养学生的实践能力和创新能力。通过典型示范引导、逼真模拟训练的过程，拓展同学们的思维和培养其创新精神，进一步提高他们思考问题、解决问题的能力。
（2）教与学相结合。运用多元化教学手段，采取互动式教学形式，利用竞技性手段，努力营造自主、自发、自觉的学习氛围，实现教学相长的目标。
（3）通过本课程的学习，要使学生建立系统的专业知识的理念，尽可能将已学过的各种专业知识如会计、法律、金融、投资等进行有效的整合，帮助学生构建多学科交叉的知识网络。
（4）本课程标准适用于高职高专投资与理财专业，其课时分配是建议性的，任课教师在执行时可根据实际情况进行适当调整。
《英语阅读》课程标准
《英语阅读》课程标准 一、课程的性质、任务和学分 （一）课程的性质和任务 1．课程性质：是商务英语专业基础阶段的专业基础课程，专门发展学生目标语阅读能力。它与英语专业基础阶段的其它专业基础课程和技能课程共同发挥作用，提高学生的英语语言综合运用能力。 2.课程任务：在于帮助学生掌握利用语境线索猜测词义、理解句子、区分主题和大意、辨识细节发展模式、概括段落大意、略读和寻读，归纳和演绎推理等阅读技巧和方法；了解说明、议论、叙述、新闻、广告等常见文章体裁的篇章结构，熟悉英语国家的社会、政治、经济、宗教、文化等各个领域；发展学生阅读能力，扩大学生的知识面，培养学生的人文精神。 （二）学分和学时分配 本课程8学分，总学时108学时。 二、课程目标 （一）基本知识教学目标 1．培养基本的阅读技能及良好的阅读习惯。 2．提高阅读速度与理解能力，拓宽知识面。 3．扩充词汇量和加大词汇的接触频度，增强英语语感，逐步掌握篇章概括方法。（二）能力目标 1．具有细致观察语言的能力以及假设判断、分析归纳、推理检验等逻辑思维能力。2．具有阅读技能，包括细读、略读、查阅等能力。 3．具有自主学习能力和语言综合运用能力。 （三）思想教育目标 1．培养学生具有创新精神和实践能力。 2．培养严谨的科学态度和良好的职业道德。同时养成耐心细致的工作作风和严肃认真的工作态度。 三、课程内容和教学要求
四、课程实施
（二）教学组织形式与教学方法要求 1.教学组织形式：采用以教学班为单位进行授课的教学形式。 2.教学方法要求：以课堂讲授为主，辅以课外作业。 3.教学场地要求：普通教室。 五、教材选用 1. 《世纪商务英语阅读教程》(高职高专规划教材) , 新世纪高职高专教材编委会组 织编写,大连理工大学出版社，2009.08 六、课程考核 （一）学生考核 1．该门学科的考试评价依据是按照课程目标、教学内容和要求，把握合适的难易程度出试卷，用笔试、平时成绩（含作业、出勤）、的方法对学生学习做出评价。 2．考试方法：笔试、平时作业、出勤。 3.期末总成绩（百分制）=平时作业＊20%+期末笔试＊60%+出勤＊20% （二）教师教学效果考核 1.由分院组织教研室成员采用随机抽查的手段，检查平时的教学过程（平时作业布置 与批改和出勤的登记）； 2.由分院其他教师出题，对随机抽选所任课程班级的30%的学生进行考核。 3.考核结果评选：》90分的为优秀；》80分的为良；》60分为中合格；〈60分为不合格
纳税筹划第一章习题
第一章纳税筹划基本理论 一、术语解释 1．纳税筹划 2．筹划性(预期性) 3．偷税 4．逃税 5．抗税 6．避税 7．合法性原则 8．企业的四大权利 9．税种的税负弹性 10．税收管辖权 11．纳税人定义上的可变通性 12．外汇管制 13．税率上的差异 14．税收筹划草案 二、填空题 1．纳税筹划的基本特点之一是，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。 2．税收优惠是国家政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为。 3．纳税筹划的是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在实现纳税人的整体财务管理目标的高度，服从、服务于企业财务管理的总体目标，必须注重综合平衡。 4．按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为和两类。按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，纳税筹划可分为与。 5．是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。 6．从法律的角度分析，避税行为分为和两种类型。 7．依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际纳税筹划还可分为三类：一是；二是；三是。 8．现代企业一般有四大基本权利，即、、和。 9．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同。这是税收法律关系的一个重要特征。 10．对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。 11．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使大大低于，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。 12．税基越宽，税率，税负就；或者说税收扣除越大则税负就。； 13．是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。 14．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收
公司税收筹划建议书
税收筹划建议书 ――郁金香花园开发项目 编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司 编制日期：二0C八年八月二十八日 一、总论 (2) （一）建设单位基本情况 (2) （二）开发项目概况： (2) （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 (3)
（四）税收筹划建议书的工作目标 (3) 二、经济指标分析 (3) （一）基本经济技术指标 (3) （二）预期财务指标分析 (5) （三）纳税指标分析 (7) 三、本开发项目的纳税筹划 (11) （一）销售收入的筹划 (11) （二）成本费用的筹划 (12) （三）营业税的税收筹划 (14) （四）土地使用税的税收筹划 (19) （五）房产税的税收筹划 (19) （六）土地增值税的税收筹划 (20) （七）企业所得税的税收筹划 (23) 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 (31) （一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 (31) （二）项目税务筹划实施中应注意的问题 (31) 三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (32) 一总论 （一）建设单位基本情况 建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。工商注册号：企独苏宜
第004419 号。住所：宜兴环科园百合场路。 所有制性质：有限责任公司（外国法人独资）。法宝代表人：Vahstal Johannes Joseph 。注册资金：2710 万美元。 经营范围：从事房产的开发，经营本公司开发的房产。营业期限：2005 年 4 月30 日至204 5 年4 月29 日。 （二）开发项目概况： 项目名称：江苏宜兴郁金香花园开发项目。立项批复：中宜环科委字（2005）125 号。 建设规模：用地面积242253平方米，总建筑面积207231 平方米。 建设内容：建设6幢高层住宅，29 幢景观排屋，122 幢独立住宅和相应的附属设施。 投资总额：暂估75000万元。 贷款金额：18000万元。 建设主体：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。 （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（2007）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡
《税收实务》课程标准
《税务会计》课程标准 一、办税岗位职业描述 在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。 税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。 税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。 发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 二、课程定位 本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。 三、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神； 2．具有依法节税的意识； 3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 四、课程设计思路 本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。 五、教学内容和要求 为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为70课时（含机动4课时）。
《新视野大学英语读写教程1》课程标准
《新视野大学英语读写教程1》课程标准 课程性质：必修课 课程类型： B类（理论+实践） 学分：6学分 学时： 68学时（4学时/周，上课总周数17周） 适用专业：英语教育 考核要求：闭卷考试，平时成绩占50%，期末考试成绩占50% 一、课程性质与任务 课程性质：本课程是英语教育专业的一门基础必修课，是英语专业的主干课程。课程任务：学生系统掌握英语语言基础知识，具体包括语言体系知识（指语音、词汇和语法结构等方面的内容）、话语知识和跨文化交际知识，全面培养学生的语言能力，具体包括学习策略能力、语言尝试能力、语言思维能力和语言交际能力，使学生初步了解英语国家的文化背景知识。 同期及后续课程：《英语语音语调》、《英语听说》、《英语泛读》、《英语口语》、《英语语法》、《英语写作》、《英汉互译》、《英语国家概况》等课程。 二、课程教学基本要求 1．知识要求 （1）掌握英语语音的基础知识； （2）掌握语法基础知识； （3）掌握词汇2500个； （4）掌握篇章结构的分析理论； 2、技能要求： 听力理解能力：能听懂英语授课，能听懂日常英语谈话和一般性题材讲座，练习收听英语国家慢速英语节目，语速为每分钟80词左右，能掌握其中心大意，抓住要点，能运用基本的听力技巧帮助理解。
口语表达能力：能在学习过程中用英语交流，并能就某一主题进行讨论。能就日常话题和来自讲英语国家的人士进行交谈；能就所熟悉的话题经准备后作简短发言，表达比较清楚，语音、语调基本正确；能在交谈中使用基本的会话策略。 阅读理解能力：能够基本读懂一般性题材的英文文章，阅读速度达到每分钟80词；在快速阅读篇幅较长、难度略低的材料时，阅读速度达到每分钟70词，能基本读懂国内英文报刊，掌握中心意思，理解主要事实和有关细节；能读懂工作、生活中常见的应用文体的材料；能在阅读中使用有效的阅读方法。 书面表达能力：能用常见的应用文体完成一般的写作任务，能描述个人经历、事件、观感、情感等，能就一般性话题或提纲在半小时内写出80词的短文，内容基本完整、用词恰当，语篇连贯。 翻译能力：能借助词典对题材熟悉的文章进行英汉互译，英汉译速为每小时100英语单词，汉英译速为每小时50个汉字；译文基本流畅，能在翻译时使用适当的翻译技巧。 3、素质要求： 针对英语教育专业的知识技能的特点，培养学生在幼儿英语教学和小学英语课堂教学的能力，提高学生的综合素质。 三、教学条件 1、教师任职条件 本科以上英语专业学历，身心健康，热爱教育工作，热爱学生；有较强的教学能力、教育科研能力和创新能力，具有一定的教育学、心理学基本知识，并能运用在实际教学过程中。另外要求教师具有制作多媒体课件进行教学设计的能力，并具有应用现代教育技术进行教学的能力。 2、实践教学条件 校内实训条件：语言实验室、英语角、英语演讲比赛等。能容纳60人、安装多媒体投影仪设备的教室一间。 四、教学内容及学时安排
一流课程标准
一流课程标准 一、课程目标 1.课程目标要符合本专业目标。 2.课程目标要结构化层次化。 3.程目标要符合课程性质。 二、课程内容 4.课程内容要符合专业培养目标。 5.课程内容要有挑战度。 6.课程内容要体现能力导向。 7.课程内容知识点清楚。 8.课程内容要包含方法论和工具使用。 三、授课教师 9.学术水准。10.教学态度。11.教学行为。12.方法培养。13.教学研究。 四、学生态度 14.学生积极参与教学活动。15.学生课堂学习与课外学习有效结合。 16.学生注重软技能学习。 五、教学模式 17.教学理念。18.教学方法。19.教学设计。 六、学生服务 20.学习支持。21.学习资源。 七、教学信息化 22.积极应用互联网、虚拟现实、人工智能等信息技术。 八、教材选用 23.符合教育部和本校选用规定、选用或者自编优质教材。
九、资源共享 2.课程资源开放共享。课程主持教师积极参与教师培训工作。接受 外校学生跨校选课，有学分转移、认可制度。 十、质量监控 3.评价理念。26.质量标准。27.考核项目。28.考核内容。29.成绩评定。30.成绩分析。31.改进措施。32.评价反馈。 十一、课程思政 5.坚持政治性与学理性统一，以教书育人为初心，立德树人为使命， 培养学生的家国情怀、人文底蕴、社会责任、科学精神、职业素养， 大力弘扬社会主义核心价值观。在传授知识、培养能力同时，充分运 用专业领域内科学史、行业史等蕴含的思政素材，进行价值引领和品格塑造；基础理论课程要加强科学精神、科学思维、科学方法、科学 伦理与学术道德培养，应用课程还要再增加中国行业发展、职业精神、职业伦理与职业道德等教育。 二、课程要求 （一）课程团队 课程负责人须为申报高校正式聘用的教师，具有丰富的教学经验和较高学术造诣。主讲教师师德好，教学能力强，积极投身信息技术 与教育教学深度融合的教学改革。课程团队结构合理、人员稳定，除 课程负责人和主讲教师外，还应配备必要的助理教师，保障线上线下教学正常有序运行。同一课程负责人只能申报一门课程。
税务筹划第一章练习题
第一章税务筹划概述 一、单项选择： 1.税务筹划的主体是（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。 A.违法性 B.可行性 C.前瞻性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.那种选项不属于税负转嫁的一般方法（） A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、纳税人身份转换 5．税务筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。这称为（）原则。 A. 成本效益 B.简便 C.整体 D.合法 6.相对节税主要考虑的是（）。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.税务筹划最重要的原则是（）。 A.合法法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险 规避原则 二、多项选择题 1.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（） A、避税 B、节税 C、逃税 D、转嫁税负 E、涉税零风险 2.税务筹划按税种分类可以分为（）等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.税务筹划有哪些基本特征（） A、合法性 B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性 4.税务筹划有那些风险（） A、违法风险 B、投资风险 C、经营风险 D、政策风险 5. 纳税人进行税务筹划从影响纳税额的因素入手通常是指（）
A. 税基筹划 B. 税率筹划 C.选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划 6.税务筹划基本技术——分劈技术的要点包括（）。 A.分劈合理化 B.分劈项目最多化 C.节税最大化 D.分劈最小化 7.税务筹划收集信息有（）。 A.企业外部信息 B.只包括企业外部信息 C.只包括企业内部信息 D.企业内部信息 8.税务筹划收集的内部信息主要包括（）等。 A.纳税人的身份 B.组织形式 C.注册地点 D.所从事的产业 三、判断对错题 1.避税是违法的。 2.税基式税务筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。 3. 实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失，但这种筹划不会使纳税人直接获得税收上的好处。 4.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是税务筹划。 5.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。 四、简答题 1、简述税务筹划的特点、基本原则。 2、简要分析实施税务筹划的基本步骤 3.简述税务筹划与偷税、漏税、抗税等行为的联系和区别。
185425_工程造价税金的计算及筹划
工程造价税金的计算及筹划 引言 工程造价税金由营业税、城市维护建设税、教育费附加组成，是地方税收的一项重要来源。实行工程量清单计价规范之后，税金需要单独列项计算，金额大小直接影响工程造价的高低。 如何进行税金的计算及筹划，关系到建设单位和施工单位的切身利益。国家立法机构近年陆续出台了多项建筑业税收的法律法规，明确了税金的征收缴纳规定，促进了建筑行业的健康发展。 一、税金的法律依据 1.1营业税的法律依据 营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。 法律依据有：《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》、《关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》、《关于营业税若干政策问题的通知》、《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》等。 1.2城市维护建设税的法律依据 城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《城市维护建设税暂行条例》、《国务院办公厅对〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。 1.3教育费附加的法律依据 教育费附加是工程造价税金中的附加费，按照营业税的税额附征。 法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》等。 1.4工程造价税金的法律依据 工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。 法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》、《建设工程工程量清单计价规范》、《〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。
23-《个人理财实务》
广州白云工商高级技工学校 个人理财实务课程标准 编号：QD—0703—06 版本号：C/1 流水号：JW/TLG-2011-23 一、课程名称 个人理财实务 二、课程性质、学分、课时 本课程是投资与理财专业的一门专业核心课程，其功能在于通过学习使学生建立起现代理财观念，熟悉个人理财活动的基本环节，掌握个人理财的方法和技能，提高学生专业实践能力。使学生具备理财规划师所需的综合知识与技能。为学生从事个人理财工作打下坚实的基础。 本课程标准，适用于投资与理财高级技工专业。 本课程102学时，6学分。 三、课程设计思路 本课程以就业为导向，以能力培养为核心，以培养学生理财技能为目标，以个人理财的基本理论、基本方法和基本技能为主线组织教学内容。根据本课程结构特点，采用项目式展现教学内容。通过情景模拟、案例教学、角色扮演、小组活动、将理论渗透于实践操作中的模式来组织教学，采用项目化考核方式，倡导学生在项目活动中学会理财规划的技能为学生今后从事个人理财工作打下坚实的基础。 四、课程教学目标 通过这一课程的学习，项目任务的实践，培养学生掌握现代理财技术和技能、分析问题和解决问题的能力。具体要求达到如下职业能力： 1、能熟悉个人理财规划的内容与流程，了解个人理财规划职业的发展概况和前景。 2、能利用会计基础知识和财务管理基础知识，制定个人及家庭财务报表。 3、能利用宏观经济形式和宏观经济政策与理财规划的关系，作出符合实际的个人理财分析。 4、能掌握基本的金融知识，了解金融体制，制定合理的个人投资理财方案。 5、能利用税收的基础知识和相关政策，运用税收筹划的方法和原理，制定客户需要的个人理财规划。 6、能熟悉民事基础知识、商事基础知识、民事诉讼及公证基础知识，根据相关法律条款，制定合法 有效的理财规划方案。 7、能利用理财计算基础知识进行个人理财决策分析。 8、能利用证券市场中介和监管机构职能为投资行为服务，防范风险。 9、能利用综合理财分析，为客户进行现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、 投资规划、税收筹划、退休金养老规划、财产分配与传承规划及综合理财规划。 10、具有良好沟通的能力和团队合作意识,具有数据处理分析能力和统筹规划的能力。
经贸英语课程标准内容
一、课程性质与定位 （一）、课程性质 《经贸英语阅读教程》是为310英语专业的学生开设的一门英语课程。本课程的教学目的是培养学生掌握阅读和理解商务英语文章的基本技能，掌握一些国际经济文章中常用词汇，懂得一般的商务表达，熟悉主要的商务英语文章类型，为进一步学习后续的商务英语课程，毕业后成为适应社会需要的应用型涉外商务工作者打下坚实的基础。 （二）、课程定位 本课程为310英语专业学生在第四学期学习的职业拓展模块课程，属于B 类。 二、课程教学目标与任务 （一）、课程教学目标 培养学生的英语阅读理解能力和提高学生的阅读速度；培养学生细致观察语言的能力以及假设判断、分析、归纳推理检验等逻辑思维能力；并通过阅读训练帮助学生扩大阅读量，吸收语言和文化背景知识。 （二）、课程教学任务 通过学习有关的商务活动的实用语言材料，学生应熟悉主要的商务英语文章类型，提高阅读商务文章的能力。通过学习，学生应进一步提高基本的听、说、读、写、译的能力。 ·要求： 1.熟悉主要商务英语文章的类型。
2.能读懂主要英语报刊、杂志上面有关商务活动的难度适中的报道和 评论。 3.能将一般性英语商务材料译成汉语，要求译文符合原义，行文顺畅； 同时，进行一些中英句子翻译，主要目的是让学生学会商务文章中 最常用的表达方法的实际运用。 4.熟练阅读、正确理解并逐渐学会欣赏商务文章的语言和文字魅力， 具备初步的独立分析能力。 5.通过有效的阅读训练，学会解读商务英语文章的段落大意和中心思 想；在正确理解的基础上，撰写文章概要和与文章主题相关的小 论文等。 三、先修及后续课程 （一）先修课程：英语泛读 （二）后续课程：无 四、教学内容与要求 Unit 1 国际经济组织 本章教学目标： (1).掌握TextA和TextB中的单词短语. (2).通过阅读能把握文章的主要大意。 (3).了解世界旅游组织的作用。 本章教学重点： 单词短语。 本章教学难点：
一、高中课标要求(必修)
一、高中课标要求（必修） 学习鉴赏中外文学作品，具有积极鉴赏态度，注重审美体验，陶冶性情，涵养心灵。（目的态度） 能感受形象，品味语言，领悟作品的丰富内涵，体会其艺术表现力，有自己的情感体验和思考。（能力重点要求） 努力探索作品中蕴涵的民族心理和时代精神，了解人类丰富的社会生活和情感世界。（更高要求） 了解文学体裁的基本特征及主要表现手法。了解作品所涉及的有关背景材料，用于分析和理解作品。（文学知识和鉴赏能力） 二、教材编排体例（必修） 人教版必修教材共两个现当代散文单元。 必修1：写人记事散文单元（品文--品人） 必修2：写景状物散文单元。（赏景--体情--品言）。重点是在精美景物中体会浓厚情味和深邃意蕴，从优美的语言中品味美景及作者的独特情感。 两个散文单元，内容各有侧重，目标各有不同。不同的鉴赏方法，为选修课学习作准备 三、单元编写意图 本单元散文都是写景状物的名篇佳作。 《荷塘月色》以精彩的写景状物闻名，作者用精美的语言创造出优美的意境。 《故都的秋》也写景状物，但更有感染力的是文中浓郁的情味，作者的襟怀、志趣、性格洋溢在字里行间。 《囚绿记》因为篇幅较短，写景状物很有特点，表达情意含蓄蕴藉而第一次进入高中新课本。 此单元属阅读鉴赏的审美感悟，通过品味语言体会情与景的关系。三篇文章共同的特点写景精美，情味浓厚：对故都的眷恋、对荷塘美景的感受是中国文人骨子里美而雅的审美追求的体现。这种体现或含蓄、或直率，但都情景交融，意境深远。语言美：尽管各类散文都讲究语言美，但写景状物散文对语言美的要求更高，这些散文将语言美发挥到了很高的境界。 四、单元教学要点 1.赏析美景。理清写景状物的线索，赏析富有特征的景物和写景状物多种艺术手法。 2.品评深情。理清作者起伏、隐现的情感线索。体会作者的个人性情和独特感悟。 3.品味语言。熟读背诵、圈点批注、揣摩语言，是赏析的切入口。重视品味语言是回归 语文教学的正道。 4.提升审美。写景状物散文始终贯穿着审美意识、审美情感、审美趣味等，接受美的熏 陶，激发美的追求。 五、关于审美能力 《课程标准》注重语文的应用、审美与探究能力的培养。三种能力中审美能力的培养是其重要的一环。 写景状物散文都是描写审美物象、表达审美情感、体现审美趣味的。引导学生用审美的眼光读课文，品味美景、美情，获得充分的美的享受，并对这种美进行富有创见的评价。审美能力就是感受美，鉴赏美，表现美，创造美的能力。 《故都的秋》 郁达夫《故都的秋》为写秋的上乘精品。因为他不只重在描述秋景秋物，而且刻意传染秋色秋味，摹写秋的深邃意境，笔墨里融进了太多只属于他个人的独特的审美
税收筹划答案第一章
第1章税收筹划导论 复习题 1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？ 答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。 按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。 2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？ 答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。 3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化? 答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。 4．何谓逆法避税？为什么要实行反避税？ 答：逆法避税指纳税人利用税法的不完善性或税收漏洞进行避税，由于其行为及其产生的后果与税法立法意图相背离，损害了公众及国家利益，具体表现在不但会造成国家的税收收入减少，而且还可能在一定程度上扰乱社会经济秩序。因此逆法避税仅仅在形式上是合法的，本质上与偷逃税并无多大区别。反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制纳税人以规避税收为目标，并且其他反避税措施又无法涉及的避税行为。如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常
个人理财课程标准
浙江商业职业技术学院 投资与理财专业《个人理财》课程标准 、八、 课程名称个人理财课程代码1210214 适用专业投资与理财总学时51 学分 3 先修课程经济学原理 制（修）订时 20PP.03 执笔人章翔审批人李淑芳间 （一）课程性质 《个人理财》是投资与理财专业的核心课程，也是金融专业的专业能力拓展课程。通过 本课程的学习和操作使学生对投资方法和理念有一个基本的认识较好地掌握股票、债券、基 金、期货、外汇和黄金等金融工具的投资交易程序和投资分析技巧提高学生的投资意识和风险意识为以后从事证券投资实践及相关工作打下坚实的基础最终达到培养专业化的、高素质 的投资实用型人才的目标。 （二）设计思路 本课程是以高等职业学校投资理财专业的学生就业为导向，在行业专家的指导下，对一 些专业投资工具所涵盖的业务岗位进行任务与职业能力分析。以实际工作任务为引领、以业 务流程中涉及的常用知识为主线、以职业资格考核要求为依据，采用业务流程、专业知识相 结合的结构来展示教学内容。通过设计情景显现、仿真模拟等活动项目来组织教学，培养学 生初步具备投资理财的基本职业能力。融理论与实践于一体，“教”、“学”、“做”相结合， 以职业能力培养为重点，与行业企业合作进行基于工作过程的课程开发与设计。根据行业企 业发展需要和完成职业岗位实际工作任务所需的知识、能力、素质要求选取教学内容，让学 生在完成实训任务的过程中自我建构知识、技能、态度和经验，并为学生可持续发展奠定良 好的基础。
本课程将教师课堂讲授为主要特征的传统课程教学模式，转变为以银行类理财产品、非银行类理财产品和个人理财规划任务环节为中心组织课程内容，在对个人理财业务岗位群进行任务与职业能力分析的基础上，以就业为导向，以银行助理理财规划师、理财经理和非银行金融机构理财服务岗位为核心，以个人理财规划、咨询为主体，按照高职教育能力本位的教学特点，采用产品认知与规划流程相结合的结构展示教学内容，让学生在完成具体项目的过程中来掌握相关理论知识，并发展职业能力。本课程包括个人理财基本素质、银行理财、证券理财、保险理财、其他理财、家庭理财规划等六个学习项目。这些学习项目是以商业银行及非银行金融机构一线理财服务岗位的基本素质、基本能力、基本规范、基本业务、基本操作要求来设计的。课程内容突出对学生理财职业能力的训练，理论知识的选取以项目任务的完成为度，同时融合了相关职业资格证书对知识、能力和素质的要求。 本课程每个工作项目的学习与实训都按以标准业务操作流程为载体设计的活动来进行，以每一项工作任务为中心整合理论知识与实践操作。教学过程中所涉及的每一工作任务模块都以当前个人理财市场的现实产品和业务要求为基准按照各类的理财产品和理财规划的业务操作流程顺序逐项学习各项理财产品和理财规划内容，借助证券实验室和投资理财实训室的软硬件设备，通过设计市场调查、仿真规划、情景模拟、角色互换等实训来练习，结合真实案例的分析，培养学生胜任银行及非银行金融机构一线理财服务岗位的职业能力和素质。同时通过校企合作、校内实训基地建设等途径，采取校内仿真模拟、工学交替等形式，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。 依据各学习项目的内容总量以及在该门课程中的地位分配各学习项目的课时数。理论课与实训课的比例约为 1 ：1。 二、课程目标 总体描述 学生通过对各类理财产品的市场调查、仿真式理财规划、理财营销的情景模拟和角色互换训练等实训，了解主要的理财产品及其收益、风险特点，能够运用相关的理财分析规划知 识，能利用综合理财分析，进行现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、投资规划、税收筹划、退休金养老规划、财产分配与传承规划及综合理财规划。培养学生的敬业精神、团队精神、求
中职学段商务英语课程标准
中职学段：《商务英语阅读》课程标准 一、课程名称 商务英语。 二、适用专业 既可适用中高职衔接的中职商务英语专业，又可适用于中职商务英语专业。 三、课程性质 本课程是中高职衔接的中职教育商务英语专业设置的一门专业核心课程，也是一门项目课程和技能训练课程。该课程是在中职阶段培养学生的英文阅读习惯，训练阅读技巧，扩大商务知识面，。课程为后续的高级商务英语课程的学习打下基础。 四、课程设计 （一）设计思路 本课程按照“以任务为导向，能力为本位，以在体验中学习语言、提高商务交际能力为目的”的总体设计要求，利用大量真实、生动的素材，运用任务式、体验式的教学活动设计，增强了课程内容与职业岗位能力要求的相关性，使学生在掌握语言技能的同时，了解现代国际商务的现状，提高学生的就业能力，也解决了以往由于缺乏真实的商务活动而导致理论与实践分离的难题。 本课程的素材涉及日常生活和商务活动，包括商务交际、商务职场、客户接待、商务会议、客户服务、商务旅行、公司简介、市场营
销、网络等主题。通过每个主题的学习，学生能够掌握相关的商务词汇和商务概念；阅读并理解一些与商务有关的文章；理解文化差异并掌握基本的商务沟通技巧；能够用英语进行口头及书面的商务交际，为后续学习和就业打下坚实的基础。 （二）内容组织 中职学段商务英语课程内容组织见表2-3。 表2-3 中职学段商务英语课程内容组织
五、课程教学目标 知识目标： ?掌握基本商务词汇与商务概念知识 ?阅读并理解与商务有关的文章的方法和技巧?理解文化差异并掌握商务沟通技巧 ?能够用英语进行口头交际以及处理问题 ?用英语进行书面的商务沟通和交际 专业能力： ?听懂商务会话的能力
税务会计课程标准(汇编)
《t税务会计》课程标准 课程代码：适用专业：会计 课程性质：核心课课程类型：理论+实践 学时：64学时学分：4 1．前言 1．1课程的性质 本课程是高职高专会计专业的专业核心领域课程。是依据会计专业人才培养目标和相关职业岗位的能力要求而设置，是为会计专业讲授企业税务会计的基本理论、基本方法和培养应有能力而设置的一门专业课程。比较全面系统地讲述修企业税务会计的基本理率、基本方法以及企业税务会计核算的基本循环过程，是非常重要的一门会计专业课，是继《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》基础上设置。 1．2设计思路 本课程在学习领域课程体系中的地位和作用 本课程是高等职业院校面向会计专业、审计专业、投资理财专业等企业理财人员、会计核算人员、税务筹划人员等相关岗位群的一门专业核心课程。围绕项目导向、任务驱动来选择和组织学习领域的教学内容。 2．课程目标 通过对互联网金融课程的学习，使学生具备以下专业能力、社会能力和方法能力。 课程目标具体分解为： 能力目标：完成本课程的学习，培养学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的碚养，规范课程教学的基本要求，注意课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。 素质目标：遵守职业道德、独立工作能力、交流沟通能力、灵活应变能力、方法能力、知识转化、逻辑思维能力、制订计划能力、创新实践能力。 3．课程内容和要求 税务会计课程共有7个工作项目，各工作项目的工作任务如下：
(完整版)综合英语课程标准第一册
一、课程性质及定位 本课程是应用英语和商务英语专业的一门岗位素质课，属于A类课程。本课程是应用、商务英语专业的专业基础课，也是英语专业基础阶段的综合技能课。它旨在发展学生听、说、读、写等语言单项技能的课程相辅相成，使学生在得到语言技能的分项训练的同时，得到全面、严格的听、说、读、写、译等语言基本技能的整合性训练，达到对英语基础语法和基本词汇的熟练掌握和正确运用，各种语言技能协调发展，从而获得语言实际运用的能力；它还致力于使学生通过阅读和语言材料的课堂讲解分析，打开独立思考的空间，使他们的批判思维能力得到发展，人文知识得到增长，人文素养得到提高，为进入高年级的专业知识课程和相关专业知识课程的学习打下扎实的专业基础。 二、本课程教学目标与任务 通过本课程的学习，学生应能掌握全面严格的基本语言技能。本课程的目的在于传授英语基础知识，对学生进行全面的、严格的基本技能训练，以精读课文为重点引导学生扎实掌握英语基础知识及常用语法知识，掌握相当的词汇量，培养学生正确的学习方法、较强的逻辑思维能力和独立工作能力，丰富学生的英美社会文化知识，增强学生对文化差异的敏感性，为学生学习高年级专业课程打下扎实的基础。 在具体的教学过程中，本课程秉承实用为主、够用为度的原则，一方面通过对精选的语言材料进行详细的讲解和分析，系统的向学生传授语音、词汇、语法、修辞和篇章等英语语言基础知识；另一方面，通过较多的师生互动和课内外练习，培养和提高学生听、说、读、写、译等方面的技能；此外，还应在整个教学过程中注意培养学生跨文化交际的能力和对英语语言学习的兴趣。同时使学生通过两年的综合英语学习，最终达到大学英语四、六级水平。 三、先修及后续课程 无 四、本课程教学内容及基本要求 Unit 1 Education 1. read what Bill Gates says about education 2. build up the students’ vocabulary relating to campus life 3. learn something from an ancient Greek educator 4. study different types of nouns 5. write an introduction of oneself Students are required to master: the plural form of nouns, the skill of self introduction, words and phrases concerning education. Unit 2 Friendship 1. read two stories about friendship 2. learn some frequently-used words and phrases to do with making friends 3. get to know different types of pronouns 4. write a personal letter to a pen-friend Students are required to master: different types of pronouns, words and phrases concerning making friends, the skill of writing a personal letter.
《税收基础》课程标准
附件4： 《税收基础》课程标准 （供金融管理与实务专业使用） 第一部分课程描述 一、课程性质和任务 随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。 《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程,以金融学基础为后导, 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。 二、课程目标 本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
一 英语课程标准 对中学生阅读能力的要求
阅读策略的运用与阅读能力的培养 一英语课程标准对中学生阅读能力的要求 初中英语课程标准中对中学生阅读理解能力的部分目 标要求如下应具有较强的推测能力能根据上下文信息 和构词法推测出文章中生词的含义和基本信息应具备较 强的逻辑能力能准确理解阅读中各个段落和句子之间的逻 辑关系应具备较强的归纳能力能归纳出阅读文章的主 题和中心思想理解文章主题和故事情节并对故事的发展和可能的结局做出合理的预测应具备基本的阅读素养能 读懂常见的阅读题材和阅读材料应具备较强的学习能力 和总结能力根据长期的阅读积累总结基本的阅读技巧并 根据不同的阅读目的将这些技巧运用到阅读中顺利解题 完成阅读要求 阅读是一门集思考理解和信息接收能力于 一体的知识学科也是英语教学和学习中最重要最有效的途径建立在阅读基础上的教学是对英语教师专业素养要求和教学水平的考验学生也能通过阅读增加单词积累开阔视 野增大知识面以往的阅读教学中教师往往只是根据课本 要求过分注重对语法现象的详细讲解和单词量的扩充而忽视了对阅读经验的总结讲解和学生对阅读技能的实际掌握与运用造成学生在阅读中事倍功半新课程改革不断深入 对学生阅读能力的要求不断提高但中学生随着阅读量的增 加和自身阅读素养的提高原有的阅读思维能力越发受到限 制因此如何在英语阅读教学中合理地运用丰富的阅读材 料采取高效易接受的教学策略从而提高学生的综合阅读能力是每一个英语教育工作者都应该思考的一个问题同时学生应如何突破思维僵化配合教师教学采取有效的学习策略提高阅读技能是每一个中学生在英语阅读学习中都应该思 考的问题从形式上看阅读是一个单线思维活动的过程而实质上阅读活动是一个阅读者与作者之间的精神交流活动通 过阅读读者能感受到作者在文章中倾注的心血感受作家 要表达的思想感情在语言学习中学习者的学习策略是一 个厚积薄发的过程通过前期的单词记忆和语法规则学习 等基本语言知识积累的过程不断摸索并总结出高效的学 习方法 通过对初中生英语学习策略的问卷和走访等形式的调 查得出一个令人担忧的结果我国中学生在英语阅读中对阅读策略的运用频率不高究其原因主要表现在如下几个方 面其一初中阶段考试设置中的题目较少涉及对学生总结 能力的考查其二教师在课堂中只关注讲课的进度和备课方案忽视了对学生记笔记策略和总结能力的训练导致学生缺乏总结能力和记笔记的技巧其三长期以来的汉语学习思维环境导致学生在英语阅读中养成了逐句逐字翻译的不良习