基于ERP系统环境下的企业内部控制研究

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基于ERP系统环境下的企业内部控制研究作者：刘朋朋

来源：《中国集体经济》2018年第09期

摘要：在信息技术快速发展的今天，企业内部控制的充分发挥已经同信息技术紧密相连。ERP系统作为集信息技术和控制管理为一体的先进管理工具，对于内部控制体系来说，是实现自动控制和信息沟通的重要工具。在ERP系统环境下，如果没有对内部控制进行调整和优化，那么ERP的实施效果很难达到预期目标，企业内部控制的目标也难以实现。因此，有必要分析ERP系统实施后，企业如何有效实施内部控制，以实现企业内部控制目标。文章从ERP系统环境下企业内部控制存在问题入手，并相应的提出相关建议，对于企业内控控制管理有着积极作用。

关键词：ERP系统；内部控制；业务流程

ERP系统将信息技术和管理思想进行有效整合，通过合理配置企业资源，改善业务流程，从而提升企业核心竞争力。在实际工作中，不能把该系统仅仅看作是办公软件，而是要与内部控制有效结合，以ERP系统平台承载内部控制，以内部控制思想来运行ERP系统。

随着市场经济的飞速发展，现阶段市场环境也随之发生较大的变化，企业面临的市场竞争日益激烈，企业想在这种环境下站稳脚步并抢占更多的市场份额，就必须积极强化自身内部控制工作，让企业产品无论从质量、成本和品牌上在市场上占据有利地位从而提升企业的总体管理水平。

（一）缺乏专业的信息化人才

ERP系统的稳定运行与专业的系统维护人员是分不开的，因此很多问题必须由第三方服务商才能解决。虽然信息人员对计算机技术经验丰富，但对ERP系统相关技术掌握不够全面。因此，当系统出现问题时，大家很可能一起处理。但对于问题是否能得到及时解决，却得不到有力保障，同时也会降低员工的工作效率以及系统的安全性。此外，系统维护人员脱离企业内部管理，以及相关内控控制知识的缺乏，对于ERP系统安全、有效运行也有一定的影响。

（二）缺乏有效的风险管控

1. 系统操作层面风险

数据录入的及时性和准确定是ERP系统准确、高效运行的关键，但由于人为的不当操作，使得系统业务流程的不规范以及“垃圾数据”的产生。一般ERP系统上线先对关键用户进

行培训，然后关键用户再对终端用户进行培训。关键用户的培训不到位导致培训效果欠佳，复杂的工作流程降低了终端用户学习积极性，无法快速吸收ERP管理思想导致对于系统认识不足，从而导致终端用户在系统操作过程中错误不断。由于问题数据在系统中的运行，直接影响