会计继续教育——出纳实战攻略
出纳实战攻略--出纳与出纳工作（上）
第一节出纳工作的职责与要求
一、什么是“出纳”
出纳业务
出纳人员
二、出纳工作的内容及核算方法
出纳工作内容包括：
1.做好现金收付的核算与管理
2.做好银行存款的收付核算与管理
3.设置并登记出纳账
4.保管好库存现金、金银和各种有价证券及印章、空白支票和收据
5.与税务部门建立良好的经济关系
6.拟定和改进货币资金收入付出业务管理的办法
7.检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况，保证出纳工作合法性、合规性和合理性
三、出纳工作的内容及核算方法
出纳核算的方法：
1.填制和审核各种凭证
2.设置和登记出纳账
3.货币清查
4.编制出纳收支报表
四、出纳工作的特点
社会性
专业性
政策性
时间性
五、出纳工作的基本原则
基本原则：内部牵制原则（钱账分管）
具体表现形式：出纳员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第二节出纳人员的工作流程
一、货币资金的处理程序
(一）货币资金收入的处理
弄清金额及来源
清点收入金额
收入退回
（二）货币资金支出的处理程序
明确支出的金额及用途
付款审批
办理付款
付款退回
二、出纳的一般工作流程
三、出纳的账务处理程序
设置现金日记账和银行存款日记账及有价证券等有关备查账簿
填制或审核原始凭证
登记现金日记账、银行存款日记账和有关备查账簿，每天结出余额。
进行现金、银行存款和有价证券的清查与核对。
期末结账，结出日记账余额。
编制出纳报告。
报告出纳资料，定期按规定办理移交。
四、出纳工作的时间日程安排
（一）每天的日程安排
1.上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。
2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
3.列出当天应当处理的事项，分轻重缓急，合理安排时间顺序。
4.按顺序办理各项收付款业务。
5.登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
6.下班前出纳人员必须做好的几件事：
第一，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。
第二，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，
编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。
第三，将多余现金存入银行。
第四，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。
第五，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。
（二）其他时间安排
1.每月初，结转日记账期初余额，清点支票等结存数。
2.每天登记日记账及有关备查账簿，结出余额，编制日报表。
3.定期或不定期地进行日记账与总账核对。
4.定期或不定期接受现金和银行存款的实地盘点检查。
5.月度或年度终了，出纳人员结清日记账，结出余额，核对确认账实相符，与总账相符；对其保管的支票等进行清点，按顺序进行登记核对。
6.编制月度、季度、年度出纳报告。
7.保管出纳会计资料。
习题：
1.下列关于出纳人员每天的日程安排中，表述不正确的是（A）。
A. 进行存货和固定资产的清查与核对
B. 按顺序办理各项收付款业务
C. 登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额
D. 上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品
2.出纳工作的内容不包括（D）。
A. 做好现金收付的核算与管理
B. 做好银行存款的收付核算与管理
C. 设置并登记出纳账
D. 会计档案保管
3.下列选项中，不属于出纳的账务处理程序的是（C）。
A. 填制或审核原始凭证
B. 期末结账，结出日记账余额
C. 进行存货和固定资产的清查与核对
D. 编制出纳报告
4.出纳人员对货币资金支出的处理中，不包括（C）。
A. 明确支出的金额及用途
B. 付款退回
C. 收入退回
D. 付款审批
5.出纳人员对货币资金收入的处理中，不包括（B）。
A. 弄清金额及来源
B. 付款审批
C. 清点收入金额
D. 收入退回
6.出纳工作的基本原则是（A）。
A. 内部牵制原则
B. 权责发生制原则
C. 配比原则
D. 实质重于形式原则
1.在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银
行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。（正确）
2.出纳人员下班前，应清点库存现金，并将其与银行日记账余额进行核对，保证现金实有
数与银行日记账余额相符。（错误）
3.出纳人员上班第一时间，应检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。（正确）
4.出纳人员每天下班前应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证，保持办
公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。（正确）
5.出纳员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（正确）
6.出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。（错误）
出纳实战攻略--出纳与出纳工作（下）
第三节出纳人员的职责与出纳工作的组织
一、出纳人员的职责
1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2.在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证。
3.按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务。
4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。
5.保管库存现金、有价证券（如债券、股票等）的安全与完整。
6.保管有关印章、空白收据和空白支票。
二、出纳人员的岗位设置
各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同，但无论哪一种形式，一般都要设置合理的出纳机构，配备必要的出纳人员，并建立各种内部工作规章制度等。
三、出纳人员与会计人员的关系
1.各有各的分工
2.既相互依赖又互相牵制
3.出纳账实监管，而会计主要是管账
4.出纳工作直接参与经济活动过程
四、出纳人员的配备
1.一人一岗适用规模不大的单位
2.一人多岗适用小规模单位
3.一岗多人适用于规模大的单位
五、出纳工作的回避要求
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系。
第四节出纳工作交接
一、出纳工作交接概述
（一）出纳工作交接的原因或情形
1.出纳人员辞职或离开单位
2.企业内部工作变动不再担任出纳职务
3.出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工
4.因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作
5.因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作
6.企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的
（二）出纳工作交接的作用
1.可以明确工作责任
2.便于接办的出纳人员熟悉工作，能够立即进入工作角色
3.有利于账目清晰与账簿归档
4.有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题
5.预防经济犯罪的发生
6.防止资金流失
二、出纳工作交接的内容
（一）手工记账企业出纳工作交接内容
1.出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。
2.出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。
3.现金：包括库存的人民币和外币。
4.支票：空白支票、支票领用备查登记簿。
5.有价证券：包括债券、股票等。
6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票等票据。
7.各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。
8.印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。
9.会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。
10.会计用品：如报销单据、借据等。
11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。
12.本部门保管的各种档案资料和会计工具、器具等。
13.各种文件资料和其他业务资料。
14.经办未了事项。
（二）实行电算化会计的企业出纳工作交接内容
1.会计软件及会计软件有关的密码或口令
2.存储会计数据的介质包括磁带、磁盘和光盘等
3.其他资料指有关电算化的其他资料和实物等
4.原出纳人员要将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍，以保证后任出纳工作的顺利进行。
三、出纳工作交接的程序
（一）移交前的准备
1.已经受理的经济业务登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。
2.在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。
3.出纳日记账与总账核对相符，现金账面余额与实际库存核对一致，银行存款账面余额与银行对账单无误。
4.清理账目和其他资料。
5.根据清理情况，将应列入移交的内容填制好移交清册。
实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
（二）出纳工作的正式交接
出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。具体操作如下：
1.现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交。
2.银行存款账户余额要与银行对账单核对。
3.移交有关根据、票证及印章，同时由接交人更换预留在银行的印鉴章。
4.出纳账簿移交时，接交人应该核对账账、账实是否相等。
5.出纳凭证、出纳账簿和其他会计核算资料必须完整无缺。
6.工作计划移交时，应向接交人详细介绍工作计划执行情况以及今后在执行过程中注意的问题。
7.移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公室钥匙——移交给接交人。
8.接交人办理接交完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章。
（三）交接结束
交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须具备：
1.单位名称
2.交接日期
3.交接双方和监交人的职务及姓名
4.移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见
出纳交接要做到两点：
1.移交人与接交人要办清手续
2.交接过程中要有专人负责监交，交接要求进行财产清理，做到账账、账实、账款核对无误，交接清楚后填妥移交清册，由交、接、监三方签字盖章。
（四）出纳交接的相关责任
出纳交接工作结束后，在交接前后各期的工作责任应由当时的经办人负责，主要体现在以下
几个方面：
1.接交人应认真接管移交工作，继续办理未了事项。
2.接交人应继续使用移交后的账簿等资料，保持会计记录的连续性，不得自行另立账簿或擅自销毁移交资料。
3.移交后，移交人对自己经办的已办理移交的资料负完全责任，不得以资料已移交为借由推脱责任。
（五）出纳工作移交表
移交表主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券和贵重物品移交表、核算资料移交和物品移交表，以及交接说明书等。
1.库存现金移交表
2.银行存款移交表
3.有价证券、贵重物品的移交表
4.核算资料移交表
5.物品移交表
习题：
1.出纳工作的回避要求中，需要回避的直系亲属不包括（A）。
A. 三代以上旁系血亲以及配偶关系
B. 三代以内旁系血亲以及配偶关系
C. 直系血亲关系
D. 夫妻关系
2.下列不属于出纳人员职责范围的是（C）。
A. 在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证
B. 按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务
C. 保管固定资产的安全与完整
D. 保管有关印章、空白收据和空白支票
3.下列人员中，可以担任企业出纳人员的是（C）。
A. 会计机构负责人的妻子
B. 会计机构负责人的妹妹
C. 会计中介机构人员
D. 会计机构负责人的儿子
4.出纳人员的配备形式不包括（D）。
A. 一人一岗
B. 一人多岗
C. 一岗多人
D. 多岗多人
5.出纳工作移交表不包括（D）。
A. 库存现金移交表
B. 银行存款移交表
C. 有价证券、贵重物品的移交表
D. 固定资产移交表
6.实行电算化会计的企业出纳工作交接内容不包括（C）。
A. 会计软件及会计软件有关的密码或口令
B. 其他资料指有关电算化的其他资料和实物等
C. 原出纳人员无需将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍
D. 存储会计数据的介质包括磁带、磁盘和光盘等
1.各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同，但无论哪一种形式，一般
都要设置合理的出纳机构，配备必要的出纳人员，并建立各种内部工作规章制度等。（正确）
2.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。（正确）
3.现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交。（正
确）
4.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可以在本单位会计机构中担任出纳工作。（错
误）
5.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。（正确）
6.出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。（正确）
出纳实战攻略--出纳的基本业务技能
第一节出纳人员的基本素质要求
一、政策水平
二、业务技能
三、工作作风
四、安全意识
五、道德修养
第二节出纳人员应掌握的基本业务技能
一、数字的书写技能
（一）小写金额数字的书写
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
（二）大写金额数字的书写
楷体：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、整、圆（元）、角、分
二、手工点钞技能
(一）点钞的基本程序
1.首先应审查现金收、付款凭证及其所附原始凭证的内容，看其是否填写齐全、清楚、两者内容是否一致。
2.然后依据现金收、付款凭证的金额，先点整数（即大数），再点零数（即小数）。在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘计算器上的数字，和现金收、付款凭证上的金额应相同。
3.从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数。
4.点数无误后，即可办理具体的现金收付业务。
（二）点钞的常用方法
1.手持式点钞技术
2.扇面式点钞法
3.整点硬币的方法
三、真假人民币的识别及处理技能
（一）当前流通的人民币
第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主。
（二）1999年版第五套人民币的防伪特征
1.100元
2.50元
3.20元
4.10元
5.5元
6.1元
（三）2005年版第五套人民币的防伪特征
1.100元
2.50元
3.20元
4.10元
（四）2005年版第五套人民币的防伪特征与1999年版的区别
1.调整了防伪特征布局
2.调整防伪特征
3.增加防伪特征
（五）常见假钞的特点与类型
1.伪造币
2.变造币
（六）假钞鉴别的常用技巧——看、摸、听、借助电子仪器
1.纸张识别
2.水印识别
3.凹印技术识别
4.荧光识别
5.安全线识别
（七）假钞的处理
假币没收权属于银行、公安和司法部门。
出纳人员收付现金如发现假币，应立即送交附近银行鉴别，由银行开具没收凭证，予以没收处理。
习题：
1.下列不是我国现行货币面值的是（A）。
A. 500元
B. 50元
C. 20元
D. 100元
2.下列选项中，不具有假币没收权属的是（B）。
A. 银行
B. 地税局
C. 公安
D. 司法部门
3.当前我国流通的人民币是（D）。
A. 第一套人民币
B. 第二套人民币
C. 第三套人民币
D. 第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主
4.阿拉伯数字1的中文大写是（A）。
A. 壹
B. 贰
C. 一
D. 壶
5.人民币的符号为（B）。
A. ￡
B. ￥
C. §
D. ＄
6.假钞鉴别的常用技巧不包括（C）。
A. 纸张识别
B. 凹印技术识别
C. 颜色识别
D. 水印识别
1.假币没收权属于银行、公安和司法部门。（正确）
2.点钞应从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数。（正确）
3.100
4.56汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分整。（错误）
4.填写支票的日期应以阿拉伯数字填写。（错误）
5.在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘计算器
上的数字，和现金收、付款凭证上的金额应相同。（正确）
6.出纳人员收付现金如发现假币，应立即送交附近银行鉴别，由银行开具没收凭证，予以
没收处理。（正确）
出纳实战攻略--出纳凭证业务
第一节原始凭证
一、原始凭证的概念
会计凭证的概念
记录经济业务、明确经济责任并据以登记会计账簿的书面证明。
会计凭证的分类
填制程序和用途的不同分为原始凭证和记账凭证。
原始凭证的概念和作用
又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据。
二、原始凭证的分类
（一）外来原始凭证
经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。例如出差人员用来报销的火车票、飞机票等。
（二）自制原始凭证
在经济业务发生或完成时，由本单位内部经办业务的部门和人员填制的原始凭证，此类原始凭证仅供单位内部使用。例如企业的材料入库单、出库单等。
三、原始凭证的基本要素
1.名称
2.填制日期即经济业务发生日期
3.填制凭证单位的名称及公章或专用章
4.经办人或责任人的签名或盖章
5.接受凭证单位的名称
6.经济业务的内容
7.经济业务的数量、计量单位、单价和金额
四、原始凭证的填制
1.符合实际情况
2.明确经济责任
3.书写格式规范
从形式上：
注意原始凭证的填制内容是否齐全，手续是否齐备，数字计算是否正确，大小写金额是否相符，有关经办人员签章以及主管人员审批意见是否齐全等。
从内容上：
注意原始凭证所记录的经济业务是否真实、合理、合法，是否符合审批权限和手续，开支是否符合财经纪律及本单位规章，经济业务中有无弄虚作假、铺张浪费。
第二节记账凭证
一、记账凭证的概念
又称记账凭单或分录凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记会计账簿的直接依据。
二、记账凭证的分类
专用凭证
1.收款凭证
记录库存现金或银行存款增加业务的记账凭证。分为现金收款和银行存款收款凭证。
2.付款凭证
记录库存现金或银行存款减少业务的记账凭证。
3.转账凭证
记录库存现金和银行存款以外业务的会计凭证。
通用凭证
目前实务中运用比较的是通用记账凭证，用通用记账凭证记录各种经济业务的凭证。
三、记账凭证的基本要素
1.记账凭证名称
2.日期
3.编号
4.内容摘要
5.会计分录
6.所附原始凭证的张数
7.有关人员签章
8.记账符号
四、记账凭证的填制
1.凭证应按顺序编号
2.凭证的摘要应当明确
3.填列会计科目名称，或者科目名称和编号，不能只填科目编号不写科目名称
4.凭证的金额必须准确
5.附件原始凭证应当同类
6.所附原始凭证的张数
7.错误凭证的更正
8.凭证的签章
形式上：
各项目填制是否齐全、字迹是否清楚规范、手续是否齐备、有关人员是否皆已签字盖章等等。内容上：
所附原始凭证真实、合法、有效，张数与实际是否相符、反映的经济业务内容和原始凭证所反映的内容是否一致、金额是否相等。
会计分录：
会计科目（包括总账科目、明细科目）和记账方向是否正确，对应关系是否合理，双方金额是否相等。
第三节会计凭证的装订、保管和销毁
一、凭证装订前的整理
纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。
对于纸张面积过小的原始凭证，一般不能直接装订，可先按一定顺序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。
对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。
二、会计凭证的装订
将科目汇总表放在最前面，并放上封面和封底。
将码放整齐的记账凭证整理整齐，在左上角加包角纸作为封签。
用打孔机打眼儿
用线绳装订
折叠包角纸，粘牢
三、装订后的保管
由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并在专设的备查簿上登记，再由保管人员和收取人员共同签名盖章。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
四、会计档案的销毁
由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册。列明所销毁的会计凭证的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和销毁的时间，等等。
由单位负责人在销毁清册上签署意见。
销毁时，应由档案机构和会计机构共同派员监督。
销毁人员在会计凭证销毁前，应当按照销毁清册所列的内容清点核对所要销毁的会计凭证；销毁后，应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
习题：
1.记录库存现金或银行存款增加业务的记账凭证是（A）。
A. 收款凭证
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 原始凭证
2.原始凭证的保管期限为（C）。
A. 10年
B. 20年
C. 15年
D. 5年
3.记账凭证的基本要素不包括（B）。
A. 内容摘要
B. 原始凭证
C. 所附原始凭证的张数
D. 会计分录
4.下列选项中，属于企业外来原始凭证的是（A）。
A. 火车票
B. 企业的材料出库单
C. 企业借款利息计提表
D. 企业的材料入库单
5.关于记账凭证的填制，正确的是（A）。
A. 凭证应按顺序编号
B. 无需填列会计科目名称，但要填列会计科目编号
C. 无需填列所附原始凭证的张数
D. 无需填写凭证的摘要
6.下列选项中，属于企业自制原始凭证的是（D）。
A. 火车票
B. 飞机票
C. 增值税专用发票
D. 企业借款利息计提表
1.销毁人员在会计凭证销毁前，应当按照销毁清册所列的内容清点核对所要销毁的会计凭
证；销毁后，应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（正确）
2.记账凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据。（错误）
3.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任并据以登记会计账簿的书面证明。（正确）
4.查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。（正确）
5.纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后、再自下向
后两次折叠。（正确）
6.销毁会计档案时，应由档案机构和会计机构共同派员监督。（正确）
出纳实战攻略--出纳账簿业务
第一节出纳账簿概述
一、会计账簿的概念与分类
账簿的概念
就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。
账簿的分类
1.按性质和用途分为日记账、分类账和备查账。
2.按照外在形式来分，可分为订本账、活页账、卡片账。
二、账簿应具备的基本内容
封面：
标明账簿的名称，如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等，还应标明记账单位名称。扉页：
账簿名称、编号、页数、启用日期、经管人姓名及交接日期，以及账户目录并经主管会计人员签字盖章。
账页：
账页是账簿的主要内容，它除了要标明账户名称、总页数和分页数外，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏。
三、出纳日记账的设置和启用
出纳日记账的概念及类别：
出纳日记账的概念
现金日记账和银行存款日记账
出纳日记账的设置：
各单位只要有现金、银行存款收付，必须设置日记账
手工记账，日记账须是订本式
多栏式或三栏式
四、出纳日记账的启用
在账簿扉页上应当附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
第二节出纳日记账的登记
一、现金日记账的登记
1.现金日记账的格式
2.现金日记账的登记要求和规则
（1）根据记账凭证登记现金日记账
（2）账证相符
（3）使用钢笔、碳素墨水笔，以蓝、黑色墨水书写
（4）登记应规范
（5）连续登记
（6）日清月结
（7）按规定转页
（8）按照规定的方法进行更正错误
二、银行存款日记账的登记
1.银行存款日记账的格式
与现金日记账基本相同，多一“结算方法”栏目。
2.银行存款日记账的登记要求和规则
与现金日记账基本相同
（1）根据银行存款收、付款凭证以及将现金送存银行的付款凭证，逐日逐笔顺序登记。（2）“结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的各类和编号填写。
（3）每日终了，计算银行存款收、付数和余额。
（4）期末与银行对账单进行核对
第三节出纳报告单
定期编制“出纳报告单”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。
第四节出纳备查账的设置与登记
一、支票领用登记簿
二、应收票据备查登记簿
三、应付票据备查登记簿
四、发票（收据）领用登记簿
五、有价证券登记簿
习题：
1.下列选项中，不属于现金日记账的登记要求和规则的是（B）。
A. 根据记账凭证登记现金日记账
B. 期末与银行对账单进行核对
C. 账证相符
D. 日清月结
2.账簿应具备的基本内容不包括（D）。
A. 封面
B. 扉页
C. 账页
D. 凭证
3.下列选项中，不属于银行日记账的登记要求和规则的是（D）。
A. 根据银行存款收、付款凭证以及将现金送存银行的付款凭证，逐日逐笔顺序登记
B. “结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写
C. 每日终了，计算银行存款收、付数和余额
D. 期末与库存现金进行核对
4.账簿的主要内容是（C）。
A. 封面
B. 扉页
C. 账页
D. 凭证
5.出纳日记账启用时，在账簿扉页上应当附启用表，内容不包括（A）。
A. 启用地点
B. 启用日期
C. 账簿页数
D. 记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名
6.出纳人员可以登记的账簿有（C）。
A. 收入明细账
B. 总账
C. 库存现金日记账
D. 费用明细账
1.账簿的扉页，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏、凭证种类和号数栏、摘要
栏、金额栏。（错误）
2.登记现金日记账时，应使用钢笔、碳素墨水笔，以蓝、黑色墨水书写；登记应规范并
且连续登记。（正确）
3.各单位只要有现金、银行存款收付，必须设置日记账手工记账。（正确）
4.出纳日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。（正确）
5.账簿就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业
务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。（正确）
6.出纳人员应定期编制“出纳报告单”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证
券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。（正确）
出纳实战攻略--现金出纳业务
第一节现金出纳业务的办理
一、现金的概念
会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。办理现金出纳业务的具体内容包括：现金收入支付、现金的送存、备用金的管理等。
二、现金的提取
1.签发现金支票
2.取款、清点
3.记账
三、现金的支付
1.明确现金支付的范围
2.现金支付的原则
3.现金支付的程序
主动支付
被动支付
4.现金支付的方式
5.记账
四、现金送存业务的办理
1.整点票币
送款前应将送存款清点整理，按币别、币种分开。
2.填写现金进账单（交款单)
根据整点好的存款金额填写进账单，各种币种的金额合计数应与存款的金额一致。
3.送交存款
应将现金连同“现金解款单”一并送交银行柜台收款员。
4.记账
根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴的一联现金进账单，编制记账凭证。
根据记账凭证登记现金日记账。
五、备用金管理
1.备用金借支管理
（1）填制“备用金借款单”。
（2）零星备用金，一般不得超过规定数额，若有特殊需要应由企业部门经理核准。
（3）零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳人员）手中，冲转借支款或补充备用金。
2.备用金管理
（1）备用金收支应设置“备用金”账户。
（2）备用金账户应做到逐月结清。
（3）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的票据。
第二节现金出纳凭证与现金账簿
一、现金出纳凭证
现金出纳凭证的概念
是指记录现金收付业务活动，明确现金出纳工作中经济责任的书面证明，是登记现金账簿的重要依据。
现金出纳的原始凭证
1.发票
2.收据
非经营性收据
内部数据
二、填制现金出纳凭证的基本要求。
（一）现金出纳凭证的内容必须齐全
（二）书写清晰
（三）运用的会计科目必须适当
（四）编号连续、合理
（五）现金出纳的签章必须完备
三、现金出纳凭证的审核
（一）形式上的审核
审核凭证填写是否符合规定；基本内容是否完整；经办人员是否签章，字迹是否清晰，有无涂改、污损和不符合规定的更改；数字的计算是否正确，大小写金额是否相符；记账凭证是否附有原始凭证，内容是否一致，金额是否相符，其摘要是否简明扼要。
（二）实质上的审核
经济业务是否符合国家有关法规。包括报销的开支是否超标准、超计划；会计科目是否正确；现金收支是否符合成本开支范围和费用开支标准；是否符合现金管理规定；是否受理印有“不作报销凭证”字样和盖有“报销无效”戳记的原始凭证等。
第三节现金出纳业务的会计核算
一、现金收入业务的会计核算
1.企业的营业收入
借：库存现金
贷：主营业务收入（其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.预收现金款项
借：库存现金
贷：预收账款（或应收账款）
3.其他现金收款业务
借：库存现金
贷：营业外收入
二、现金支付业务的会计核算
1.工资发放业务
借：库存现金
贷：银行存款
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
2.费用报销业务
借：其他应收款
贷：库存现金
借：管理费用等
贷：其他应收款
库存现金
借：管理费用等
库存现金
贷：其他应收款
三、现金短缺或溢余的会计核算
（一）查明原因前的账务处理
1.现金短缺
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存现金
2.现金溢余
借：库存现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（二）查明原因后的账务处理
1.现金短缺
（1）属于应由责任人赔偿的部分
借：其他应收款——责任人
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（2）属于应由保险公司赔偿的部分
借：其他应收款——应收保险赔款
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（3）属于无法查明的其他原因
借：管理费用——现金短缺
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
2.现金溢余
（1）属于应支付给有关人员或单位的
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款——XX单位或XX个人
（2）属于无法查明原因的
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入——现金溢余
第四节库存现金的管理
一、现金管理的原则
1.收付合法原则
收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。
2.钱账分管原则
会计工作岗位要有明确的分工，在财会部门内部建立相互制约和监督的机制。
3.收付两清原则
4.日清月结原则
（1）清理各种现金收付款凭证
（2）登记和清理日记账
（3）现金盘点
（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额
二、现金管理的基本要求
（一）现金管理的“八不准”
1.不准用白条抵库。
2.不准谎报用途套取现金。
3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济秩序。
出纳实习报告五篇
出纳实习报告五篇 篇一：出纳实习报告正文 1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 其实，出纳的工作不仅责任重大，而且还有不少学问和政策技术问题，这些都是需要时间好好地学习才能够掌握的。我毕竟是刚刚从学校里走出来的，理论和实践是有一定的差距的，两者很难结合到一起，这就对实际工作造成了很大的困难。跑银行也只是出纳工作其中的一项重要工作，原来跑银行也并不是一件很容易的事情，除了要熟知每项业务要怎么和银行打交道以外，还要有肯吃苦耐劳的精神。因为出纳员就是要每隔一两天就往银行跑一趟，出纳还负责日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机等。税控机就是用于打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。在学校里，我们学的所有课本上都从来就没有提到过这种新的机器，我以前也没有听说过。 实习生活既使我神经紧张，又使我感到新奇，同时收获也很多。通过实习，使我对出纳的工作有了深层次的感性与理性的认识。以上这些都是我将近一个多月工作和学习以来的一
些体会和认识，也是我不断在工作中将理论转化为实践的一个过程。我要不断地在工作中学习，还要努力提高业务技能，使自身的工作能力和工作效率得到迅速提高，在今后的工作和学习中，我会更加不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作。工作是日复一日的，看似反复枯燥无味，但我相信有今天的积累，就会有明天的辉煌。 顶岗实习实习总结范文 实习地点： 公司简介 最开始去的是宏图高能的老公司天宏图，在那个公司，我们置身于流水线，和那些阿姨和一些弟弟妹妹们一起压锂电池盖帽，一天比一天产量高，在班长的催促下我们的一周都感觉度日如年。也许因为从初中开始就在外实习，对这种模式化生活和机械化管理早已习惯自如，看着一起来的同学不断地叹气和怨言甚至咒骂，只能在一旁劝说安慰。刚过一个周的时候，由于平时通过班长一个老乡和班长认识了，并慢慢熟悉，这才安排了一个轻松的工作给我。毕竟这是大学安排的 浙江省慈溪市宁波宝鹏电器有限公司实习报告 一、实习单位介绍 宁波宝鹏电器有限公司主要经营与电器相关的产业主要有生产和销售电风扇﹑取暖器﹑排风扇﹑插座等电器及空调
7月出纳社会实践报告范文2000字
2016年7月出纳社会实践报告范文2000字 这次实践，为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让 我学到了许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，都受益匪浅。也让我感受到了在实际社会中生存所应该具备的各种能力， 让我在踏入社会工作之前做了一次全面而充分的准备。相信经过 这次实践，我有能力也会以更好的姿态融入社会。下面是关于出 纳实践报告2000字范文，阅读! 第一次真正意义上的实践，心情既兴奋又紧张：兴奋的是我 终于走出校园真正接触并处理真实的经济业务;紧张的则是初入岗位，自己会做不好。 上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。我将移交事项(主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日 记账、收款收据、印章)逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清， 最后三方签字盖章。随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。在基本掌握之后，我立即 更改保险柜密码。之后，梅姐教我使用单位的财务软件。首先修 改了口令，然后才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实， 所以没多长时间就上手了。
接下来的几天，薛姨安排我浏览公司以前的凭证，并观察梅 姐工作，了解工作的大致内容和过程。因为在校做过大量的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负 的心态，才会在以后工作中出现问题：超市为购买裤子的顾客提 供免费免裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不知该记哪个 会计科目。只好硬着头皮去问，薛姨虽然没说什么，但自己总要 有觉悟。于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍， 熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录， 如进场费、摊位费等的归属;“营业外支出”账户在不同时期明细 的使用等。 经过近一星期的观察，我终于“修成正果”，开始自己着手 处理工作。一天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面 值和币值的比例发放到收银员手里，并由收银员在领用单上签字。而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱。超市有一个进销存 的软件，和收银机的系统连在一起。先打印出当天的收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无***，然后开“***欢乐 买收据”，出纳和收银员签字。交款完毕，和收银员收银汇总表 进行核对，检查金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。根据收 据和汇总表做日销售损益表，填制记账凭证，登记账簿。一天的 工作就此结束。 一早一晚的时间就是坐在办公室，随时为收银台兑换零钱和 处理相关业务。每天都有经济业务发生，都要填制记账凭证，都 要登帐。日记账看似简单，但真正操作起来很容易出错。为了避 免出错，我登帐时都是加倍的小心再小心，帐登下来一点错误也 没有。月末结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，计算
《出纳会计实务》复习题
《出纳会计实务》期末总复习 一、填写原始凭证 1、 日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司 商品：毛巾被 250条单价 70元皮鞋 140双单价 200元 收款人：王菲开票人：李红 XX市商业零售统一发票 客户名称：发票联 No:000001 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。（单位负责人：张强会计主管：李员） 借支单 2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款 收据 第二联交款单位年月
日 单位盖章会计出纳经手人 二、填写记账凭证 根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明制证：张山）1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。 收款凭证 付款凭证
2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账） 收款凭证 付款凭证 转账凭证
三、业务题 （一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。 3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。 7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。 9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。 期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元 现金日记账
会计继续教育——出纳实战攻略试题
《出纳实战攻略》——课堂练习 第一讲 选择题 1、下列各选项中，属于出纳人员可以承担的工作是（D ） A、登记费用账目 B、等级债权债务账目 C、保管会计档案 D、登记库存现金日记账判断题 1、从狭义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员、工资发放员等。（错） 第二讲 选择题 1、（A ）,也成会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。 A、账务处理程序 B、记账凭证处理程序 C、科目汇总标处理程序 D、汇总记账凭证处理程序 判断题 1、出纳工作是账实兼管。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则（对） 第三讲 选择题 1、下列各选项中，属于单指单张点钞法的优点是（A ） A、可以看到钞票的大部分，易于识别假币 B、不易挑出残票 C、一次记一个数，比较费力 D、点钞速度很快 判断题 1、变造币是指仿照真币原样，利用各种手段非法重新仿制的各类假票币。（错）
第四讲 选择题 1、下列各选项中，不属于原始凭证审核内容的是（A） A、会计科目应用是否正确 B、经纪业务内容是否真实 C、有关人员签章是否齐全 D、金额是否正确 判断题 1、职工外出，借款凭证音符在记账凭证之后，收回借款时不得退回原借款收据。（对）第五讲 选择题 1、下列各选项中，属于记账凭证编号正确做法的是（B） A、按年、分类、依序编号 B、按月、分类、依序标号 C、按经济业务内容分类编号 D、按天之凭证人员编号 判断题 1、所有保管期满的会计凭证，均可立即销毁（错） 第六讲 选择题 1、下列各选项中，属于不需要在会计账薄扉页启用表中填列的内容是（C） A、账簿页数 B、记账人员 C、档案管理人员 D、启用日期 判断题 1、每一页登记完毕时，在本页最后一行摘要栏处列出的“发生额合计数”应为本页的发生额合计数。（错） 第七讲 选择题 1、下列各选项中，属于在结账时，应当划通栏双红线的是（A） A、12月末结出全年累计发生额后 B、各月末结出本年累计额后
出纳实践报告【三篇】
出纳实践报告【三篇】 出纳实践报告【一】 开始为期一个月的实习了，其实说是实习也算不上，只能说是跟 着别人学了一些关于会计的皮毛，了解了一些东西，真正把所学的东 西用到工作中的并不多，但在实习中还是让我受益非浅。在这将近一 个月的实习中，让我觉得自己欠缺的还很多，我一直认为的确会计的 工作的确经验的要求会多一些，但是其实理论是否扎实也是很关键的，毕竟会计的专业比较强，而且有一些比较死的东西是必须掌握的。如 果没打好理论基础，真正到了工作会没有头绪的! 第一天上班，心里没底，很拘束，坐在自己的位置上，看着前辈 们忙碌的身影，感到既新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看 不到、学不到的东西，紧张的则是万一自己做不好工作而受到领导的 批评。 公司的财务部并没有太多人，设有一名财务经理，一名出纳，两 名会计。这次实习主要是让我了解财务软件的使用和会计处理的流程，并做一些会计凭证。一开始单位不会让我干什么，仅仅让我看看他们 是如何实行财务软件的使用，看一些做好的会计凭证。然后帮忙打印 复印，做些小事情帮忙粘贴凭证，制作出入库单。 后来就帮忙录一些原始凭证，作为学习了这么长时间会计的我们，能够说对会计基本上能耳目能熟了。相关会计的专业基础知识、基本 理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。通过实践了解到，这 些似乎仅仅纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。刚开始以为应该不会很难的，因 为先前有看过他们已经做好的记账凭证，觉得还是比较简单的。但是 到真正自己来做的时候，就没那么轻松了，就几张原始凭证自己还是 折腾了一个上午，上基础会计的时候老师讲过的很多类似问题都出现了：当你拿到原始发票的时候你必须判断这笔业务到底归属于那个会 计科目。像费用你单就依据凭证既能够归入管理费用也能够归集到制
会计社会实践报告范文3篇
会计社会实践报告范文3篇 会计社会实践报告范文篇一：时光飞逝，转眼间已大二。想起自己走过岁月中的点点滴滴，有很多美好的回忆，也有很多的遗憾。我记得我看过一句话：如果一个人在大学四年没有什么想法，那么他的一辈子也就这样了。我相信每个人都有自己的理想，可有多少人为之付诸努力，还在坚持着。一本书中这样写到：一个不能靠自己的能力改变命运的人，是不幸的，也是可怜的，因为这些人没有把命运掌握在自己的手中，反而成为命运的奴隶。而人的一生中究竟有多少个春秋，有多少事是值得回忆和纪念的。生命就像一张白纸，等待着我们去描绘，去谱写。 而且在注重素质教育的今天，大学生假期社会实践作为促进大学生素质教育，加强和改进青年学生思想政治工作，引导学生健康成长成才的重要举措，作为培养和提高学生实践、创新和创业能力的重要途径，一直来深受学校的高度重视。社会实践活动一直被视为高校培养德、智、体、美、劳全面发展的跨世纪优秀人才的重要途径。寒假期间社会实践活动是学校教育向课堂外的一种延伸，也是推进素质教育进程的重要手段。它有助于当代大学生接触社会，了解社会。同时，实践也是大学生学习知识、锻炼才干的有效途径，更是大学生服务社会、回报社会的一种良好形式。 所以，身为大学生的我们，在一天天消磨时光的日子里，不如抓紧时间多学一些知识来充实自己。人的大学时光一生
中也许就一次，不把握好，将来自己一定回追悔莫及。我过去的一年也尝试了不同类的社会实践工作，按照自己的规划，在大学四年中要尝试多种工作，争取找到自己感兴趣的工作。而且鉴于我们学校的自身优劣势和服装设计与工程专业就业的局限性和就业现状不是很理想，而且自身对现在的专业也不是很感兴趣，因此，我将考虑辅修一些其他专业作为弥补。希望在毕业以后从事其他工作或相关工作。 因此这个假期我没有选择自己所学的专业去实践，而是在一个同学亲戚开的一家会计事务所进行这次寒假社会实践。希望通过这次实践了解会计相关知识，学到在书本中学不到的知识，开阔视野、了解社会、深入生活。社会实践作为广大青年学生接触社会、了解国情、服务大众的重要形式，对于大学生的成长、成才有着极为重要的作用。 二.实践工作内容 我此次社会实践的会计事务所是重庆兢业会计服务公司的分公司，主要承接一些小公司和个体经营户的代理记账。在年前由于大量的工作堆积，在过年的时候也处于忙碌中，我才得到机会和我同学一起在事务所帮忙。 会计学作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段。由于我对会计的工作不了解，我在事务所里负责的主要工作就是录凭证和整理凭证资料。工作很简单，经过一天的简单学习就基本掌握了技巧，但接下来的工作真的让人觉得枯燥乏味，一连着几个小时面对着电脑，重复着输入收入成本费用
出纳会计实习报告模板
出纳会计实习报告模板 我们的大学生活就要划上句号了，在这即将踏上人生旅途之际，实习成为我们的必修课，只有通过实习才能真正的接触社会。实习能让我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识，还能让我们学到许多书本上学不到的东西，帮我们开拓视野，增长见识。希望通过不断的学习与工作能够锻炼自己，检验自己，完善自己，发展自己，为日后的工作打下坚实基础。 为期几个星期在学校的出纳会计实习，我们都对出纳会计工作有了一定的认识，了解。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
经过学习我们知道了出纳员的一些有趣的通俗的知识。 出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。 随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的实际操作能力，在学校组织的实习，经过在模拟的华美股份有限公司的实习，我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。 一、实习概况 三个多月的实习，让我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认
大四会计社会实践报告
大四会计社会实践报告 一、实习单位 改革开放给我的家乡带来了翻天覆地的变化，尤其是这两年建立了一系列的经济技术开发区，带动了乡镇、农村经济的发展，得知这一消息，在一位朋友的引荐下，我找到了离我们家比较近的一间企业，想在这里施展一下我的专业手脚，开发一下我的专业头脑。 怀着一种美好的憧憬，我来到了，企业推行全面的质量管理，采用先进的生产工艺、齐全的测控手段。设备先进，技术力量雄厚，具有生产和开发各种产品的能力，该企业生产的系列产品，凭着过硬的质量、良好的使用效果、完善的服务受到广大客户的欢迎，在省内外已经占有一定的市场。 二、实习主要过程 初来乍到，我这一介书生顿显窘迫，紧张地有点说不出话来，含糊其词地把自己的大学生活、学习情况作了一个汇报，然后就是沉默不语。公司经理看出我的局促感，于是打破僵局说：“小伙子，长得蛮帅气的嘛!”一句不经意的夸赞顿时消除了我心中的紧张情绪，我笑了笑说：“多谢经理夸奖!以后有许多向经理您学习的地方，还请赐教。”的一位负责人过来，我坐在经理的办公室等着。一会儿，来了一位中年人，经理介绍说这是公司财务部的王会计，你以后就跟着他学习吧。我连忙起身，与他握手致意，并把自己此次的一
些实习情况又说了一下。王会计点点头，笑着说：“好好干!”就这样，我的实习开始了。 (一)第一天上班，心里没底，感到既新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批评。 也许是公司成立的时间不长，会计部并没有太多人，只设有一个财务部长，一个出纳，两个会计员，而我所见到的王会计就是其中一个。也许同是家乡人的缘故吧，王会计对我非常和气。他首先耐心地向我介绍了公司的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困惑，他有问必答，尤其是会计的一些基本操作，他都给予了细心的指导，说句心里话，我真的非常感激他对我的教导。在刚刚接触社会的时候，能遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。在他的帮助下，我迅速的适应了这里的工作环境，并开始尝试独立做一些事情 (二)第一天算是熟悉了一下公司的基本情况，第二天，我按照上班的时间早早地来到单位，先把办公室的地板、桌椅打扫干净，然后又把玻璃擦了擦，第一项工作完成了，我满意的给了自己一个微笑。
出纳会计实务期末考试题
《出纳会计实务》期末考试题 班级姓名学号分数 一.单项选择题（共10题，每题1分） 1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（）。 A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票 B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章 C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章 D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章 2.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。 A.2% 500元 B.5% 1000元 C. 2% 1000元 D.5% 500元 3.￥ 100 009.00正确写法 A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）
A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.银行本票付款期限为（） A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 6.票据记载事项，属于可以更改的事项（）。 A. 金额 B. 收款人名称 C. 日期 D. 用途 7.将现金存入银行时，一般应编制（） A. 现金收款凭证 B. 银行收款凭证 C. 现金付款凭证 D. 银行付款凭证 8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当 （） A. 根据“银行对账单”入账 B. 根据“银行存款余额调节表”入账 C. 根据对账单和调节表自制凭证入账 D. 待有关结账凭证到达后入账 9.我国企业会计实务中的现金是指（） A. 库存现金和银行存款 B. 库存现金 C. 库存现金和有价证券 D. 现金.银行存款和其他货币资 金 10.在现金盘点中（）是记录盘点结果的书面证明，也是反
万能会计实习报告3000字以上
会计专业毕业实习报告 本人在2011年7月在广州三星公司实习，通过实习对企业生产成本的核算有了更加具体的了解。 在这学习过程中，我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管自己学过这门课程，但是在开始操作具体业务时，觉得又和书上的有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。在工作中，仅靠我们在课堂上学习到的知识是远远不够的，我们必需在工作之余不断的给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请较。人际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在工作中是不能忽视的。 课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎么变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。刚开始实习的时候总是觉得课堂上学到的知识用不上，尤其是我现在的这个岗位，书上的那些财务会计啊，税务计算啊，都跟工作沾不到边，觉得很受挫折。渐渐的，我发现，假如没有书本的知识作为铺垫，又哪能迅速掌握工作内容呢?成本会计要求我们必需熟悉整个生产流程，并根据一些相关的数据做出决策，要不然每日计算出来的生产成本只是一长串冰冷的数字，毫无意义可言。实习至今，我主要的问题是没有下生产车间及时了解生产情况，导致对一些产品的生产流程不是非常了解，对于产品的规格型号只是在相关的用量表上查找，没有实际了解，这将影响到成本的核算工作，在接下来的工作中，应该加强对产品的了解，让自己在工作中更能得心应手。 尽管成本会计的工作显得单调而繁琐，但是只要自己认真学习，认真工作，就可以在工作中发现乐趣的。 会计电算化专业实习报告 实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而后两者又起因于外部环境的变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此，根据学习计划安排，我专门到一家已实施了会计电算化的单位进行了为期一个月的实习，此次实习的具体内容为：
会计社会实践报告2000字
会计社会实践报告2000字 篇一：会计实习报告2000字 会计实习报告2000字 会计实习报告2000字 一、实习目的 随着社会经济的不断发展，会计制度的日臻完善，社会对会计人员的专业素质、综合能力的要求也日益提高，我们作为未来社会的会计专业人员，为了适应社会的要求，加强社会竞争力，也应该努力提高自身专业素质，培养熟练的会计操作能力。为此我于13年11月4日-12月22日，进行了为期一个多月的会计实习，对自己所学的知识和会计业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。实习是一种经历，只有亲身经历才能体会其中滋味。实习是挑战更是机遇，只有认真而细致地去把握，才能体现出它的意义。 二、实习内容 实际上经过了在单位里的这一段时间实习，觉得虽说理论源于实践并且指导实践，可是实践与理论还是有很大的差异的，特别是会计这个与金钱直接挂钩的的业务。会计的主要任务就是做账。刚到会计室时我是先看他们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证，先熟悉单位通常的会计做账方法。由于以前在学校上
过会计模拟实验和会计凭证的手工模拟，所以对于会计凭证不是太陌生，但是在实践中，我发现，并不是凭着记忆再加上学校里所学过的理论就可以完全轻轻松松地熟练掌握会计凭证。有些凭证看似很简单，但做起来仍需要花费一定的时间精力还要有耐心。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。脱离了实际操作，那就枉谈做好会计。下面是我通过这次会计实习所学习到的实际工作中的一些会计处理要点和技巧。 首先，要根据业务的发生，取得原始凭证，据此登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后再登记入账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表，利润表，损益表等年度报表。这就是会计操作的一般流程。 在各项经济业务登记到账户之前，都要首先根据经济业务的内容，运用借贷记账法的记账规则，确定所涉及的账户及其应借、应贷账户的名称及其金额。庆幸的是，这部分知识我在学校学的还不错，所以，在尝试制单的时候就顺利多了。虽然有很多会计分录在书本上可以学习，可是现实工作中的一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触熟悉，白天在单位我尽可能的多问会计师傅相关知识，晚上回家会复习一天所学的内容，并查找相关资料弥补自己的不足，首先我认真读透公司日常使用较多的的会计业务，做好笔记，随身带在身上，有空就看看。这时候我对会计操作的印象也就更加深刻了。
出纳岗位实习报告
出纳岗位实习报告（一）很多朋友朋友最近一再问我要出纳实习报告，因为出纳是会计的一个种内，许多会计实习报告也就包含了出纳实习报告的基本内容，所以以前我们并没有直接添加出纳方面的实习报告，因为大家需要，今天特别收集了几篇出纳实习报告，都是比较有实用的范文，提供给出纳实习的同学们参考，祝愿你们实习愉快。出纳实习报告范文一随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的实际操作能力，12月初我参加了学校组织的ERP实习，经过在模拟的裕年股份有限公司的实习，我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。一、实习概况在为期一个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。我的工作主要有：1、办理银行存款转账和现金的保管。2、负责支票、发票、收据的管理。3、登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。 出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范及纠正程序和现金收付：1、现金收付的，要当面点清金额。2、现金多付或少付金额，由责任人负责。 3、每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。 4、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手续，特殊情况需审批。 5、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款，若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。日记账处理分为：1、登记
暑假出纳社会实践报告模板
暑假出纳社会实践报告模板 Template of social practice report of cashier in summer vacatio n 汇报人：JinTai College
暑假出纳社会实践报告模板 前言：社会实践报告是进行社会实践后需要完成的报告，是指有目的、有组织、有 计划的深入实际、深入社会，对完成的社会实践活动的一个总结报告。本文档根据 社会实践报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下 载后内容可按需编辑修改及打印。 一、实习概况 在为期两个星期的实习中，我对出纳工作实务有了一些 了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面： 1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营 活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出 纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款
日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。 3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。 当然我也学会了其他很多东西。要做好这些看似简单的事情并不容易，首先是打扫。至少要比别人早到半个小时，虽说只是擦办公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手拧干再拖，不然干不了，别人走进湿答答的办公室时心情值就降低了。对于我这个家务不太做的人来讲，这似乎有失体面，可我这次还是改掉了坏习惯。而桌面是不能乱清理的。有些文件看起来旧了，可是不能因此丢进垃圾筒。你也不能随便改变前辈的桌面
出纳实战试题2019
甘肃省2012年《出纳实战攻略》考试 试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.下列各选项中，属于增值税专用发票第三联用途的是（）。 A．存根联 B．发票联 C．税款抵扣联 D．记账联 A B C D 【答案错误】× 2.下列各选项中，属于单指单张点钞法的优点是（）。 A.．可看到钞票的大部分，易于识别假币 B．不易挑出残票 C．一次记一个数，比较费力 D．点钞速度很快 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：使用单指单张点钞法进行点钞，可看到钞票的大部分，易于识别假币和挑出残票。其缺点是一次记一个数，比较费力。 3.下列各选项中，符合账簿中文字和数字书写要求的是（）。 A．为了防止做假，应写满格 B．不要写满格，一般应占格距的1/3 C．不要写满格，一般应占格距的1/2 D．登记账簿不得隔页、跳行 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：账簿中书写文字和数字时，要求不要写满格，一般应占格距的1/2。因此，选项C正确，选项A、B错误。而选项D非本题所问。 4.在审核原始凭证时，对于内容不完整、填制有错误或手续不完备的原始凭证，应当（）。 A．拒绝办理，并向本单位负责人报告 B．予以抵制，对经办人员进行批评 C．由会计人重新填制或予以更正 D．予以退回，要求更正、补充，以致重新填制 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：对于真实、合法、但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整，更正错误或重开后，再办理正式会计手续。 5.下列各选项中，属于登记会计账簿直接依据的是（）。 A.汇总原始凭证 B.累计原始凭证 C.外来原始凭证 D.记账凭证 A B C D
会计实践报告三篇
会计实践报告三篇 pace:normal;">公司的财务部只有五个人，设有一名财务经理，两名出纳，两名会计。资金收付的原始凭证初审，现金收付，收据、支票(银行收付款凭证)的填写、现金和银行存款日记帐的登记，保管有关印章，登记注销支票，复核收入凭证，办理销售结算、往来结算、工资结算等工作由出纳承担;会计则负责审核原始凭证，根据原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记各种明细账，核算产品成本，根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料。而我的职责主要是整理相关的原始凭证，了解财务软件的使用和会计处理的流程，做一些简单的会计凭证，协助出纳办理现金收付、登记日记账、保管库存现金和有关印章，跟随会计员一起采购、管理、发放各种办公用品，发传真、发邮件，及维护各种办公设备。 实习的详细过程 初到企业，首先要做的是把企业日常较多使用的会计业务及其财务资料认真读透，包括原始凭证、记账凭证、财务
规章制度等。在刚进入财务部的第一周中，主要是看企业的记账凭证，例如现金收款凭证，现金付款凭证，银行收款凭证，银行付款凭证等。拿到记账凭证，通常我会先看相关的原始凭证，并作出自己的会计处理，然后和公司以前做的凭证做相应的对比。尽管在会计模拟实习课接触过相类似的各种凭证，对记账凭证的填写已有一定的基础，但由于没有长期从事相关业务，所以对于一些银行帐单、汇票、发票联等的处理有些手忙脚乱。总的来说，基本的账务处理还是会做的，但有些和企业比较却存在较大的区别。在看记账凭证的过程当中，不仅仅是要熟悉企业业务流程和不同业务的会计处理，还要认识和掌握企业的组织关系在财务中的相应关系，并且分析不同的业务部门发生的不同经济业务以及相同的业务部门发生的经济业务在会计中的不同处理方法，在此过程中不断地记忆、掌握、理解企业这样处理的目的和原因，遇到困惑之处则虚心请教同事。除此之外，我还会帮助公司的同事将企业的原始凭证按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，为记账凭证的填写做好充分准备。 除了整理原始凭证及学习制作记账凭证外，我还会协助出纳员办理现金收付、盘点库存现金及货物，采购、管理、发放各种办公用品等。处理的现金收付业务主要是支付公司
会计社会实践报告――通用版
随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是，本学期初，我们乐于参加了学校为我们提供的会计实习。 作为学习了差不多三年会计的我们，可以说对会计已经是耳目能熟了。所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。 下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。 其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。 登账的方法： 首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。 会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦
出纳会计实务
郫都区友爱职业技术学校2018-2019学年度上期期末考试 会计单项模拟 试卷 班级 姓名 成绩 说明：本卷共8页， 三大题型，总分100分，，供高二年级会计专业学生使用 一、填制原始凭证 1.以出纳名义填制收据：2017年11月8日出纳李林收到成都威能贸易公司业务员王浩交来货物的押金800元。 第三联 存根 收 款 收 据 2.以出纳名义填制现金存款凭条：2017年11月16日出纳李林将零星收入现金1235元送存银行，其中100元11张，50元2张，10元3张，1元5张，一并送存银行。 亿千百十万千百十元角分十万千百十元千百十元角分 现金存款凭条 第 一 联银行核对联 存款人 全称账号款项来源金额（小写） 开户行交款人贰拾元票面张数票面张数金额 （大写） 壹佰元伍角伍拾元贰角伍元贰分壹角拾元伍分壹元 其他 贰元壹分
二、根据下列经济业务编制记账凭证 业务1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号
业务2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号
业务3、12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号 业务4．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。
会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号 业务5．12 月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由 出纳员付款。 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号
会计继续教育——出纳实战攻略试题
出纳实战攻略》——课堂练习 第一讲 选择题 1、下列各选项中，属于出纳人员可以承担的工作是（ D ） A、登记费用账目 B、等级债权债务账目 C、保管会计档案 D、登记库存现金日记账 判断题1、从狭义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员、工资发放员等。（错） 第二讲 选择题 1、（A ）,也成会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。 A、账务处理程序 B、记账凭证处理程序 C、科目汇总标处理程序 D、汇总记账凭证处理程序 判断题 1、出纳工作是账实兼管。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则（对） 第三讲 选择题1、下列各选项中，属于单指单张点钞法的优点是（ A ） A、可以看到钞票的大部分，易于识别假币 B、不易挑出残票 C、一次记一个数，比较费力 D、点钞速度很快 判断题
1、变造币是指仿照真币原样，利用各种手段非法重新仿制的各类假票币。（错）第四讲 选择题 1、下列各选项中，不属于原始凭证审核内容的是（ A ） A、会计科目应用是否正确 B、经纪业务内容是否真实 C、有关人员签章是否齐全 D、金额是否正确 判断题 1、职工外出，借款凭证音符在记账凭证之后，收回借款时不得退回原借款收据。（对） 第五讲 选择题 1、下列各选项中，属于记账凭证编号正确做法的是（B） A、按年、分类、依序编号 B、按月、分类、依序标号 C、按经济业务内容分类编号 D、按天之凭证人员编号判断题 1、所有保管期满的会计凭证，均可立即销毁（错） 第六讲 选择题 1、下列各选项中，属于不需要在会计账薄扉页启用表中填列的内容是（C） A、账簿页数 B、记账人员 C、档案管理人员 D、启用日期 判断题 1、每一页登记完毕时，在本页最后一行摘要栏处列出的“发生额合计数”应为本页的发生额合计数。（错） 第七讲 1、下列各选项中，属于在结账时，应当划通栏双红线的是（ A ）
企业出纳会计实习报告
亲爱的朋友，很高兴能在此相遇！欢迎您阅读文档企业出纳会计实习报告，这篇文档是由我们精心收集整理的新文档。相信您通过阅读这篇文档，一定会有所收获。假若亲能将此文档收藏或者转发，将是我们莫大的荣幸，更是我们继续前行的动力。 企业出纳会计实习报告 企业出纳会计实习报告 随着个人素质的提升，报告不再是罕见的东西，其在写作上具有一定的窍门。一听到写报告马上头昏脑涨？下面是我精心整理的企业出纳会计实习报告，希望能够帮助到大家。 企业出纳会计实习报告1 实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。
前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而后两者又起因于外部环境的变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此，根据学习计划安排，我专门到一家已实施了会计电算化的单位进行了为期一个月的实习，此次实习的具体内容为： 一、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。 1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济