第三届安徽大学税法知识竞赛初赛试题

2016年5月第三届安徽大学税法知识竞赛

初赛试题

考生须知：

一、本次税法知识竞赛面向本校全体在校学生，试题涉及税收实体法、税收征管法、纳税会计、税务稽查和纳税服务，题型包括单项选择题、多项选择题、判断题和计算题，答题时请按题目要求作答。

二、本卷满分100分，考试时间100分钟，考试形式为闭卷考试。

三、考试开始前10分钟考生凭学生证或校园卡等有效身份证件进入规定考场对号入座，并将有效证件放在桌子左上角，以便监考人员核对查验。

四、考生入场时只允许携带签字笔、数学计算器，已携带入场的其他物品应按要求存放在指定位置。

五、考试开始指令发出后，考生才能开始答卷。考试开始15分钟后，禁止考生进入考场。开考半小时后考生方可交卷离开考场。考生交卷后应立即退场，不得在考场附近逗留，不得再返回考场续考。

六、考生领到试卷后，应检查试卷有无缺损、错印等情况，试卷若出现问题应尽快举手向监考人员报告。确认试卷无误之后，应在指定位置填写姓名、学号等个人信息。

七、考生在考试期间必须服从监考人员的监督管理，考试期间有任何违纪、舞弊行为的，成绩一律作废。

八、考试结束指令发出后，考生应立即停止答卷，将试卷反扣于桌上，并按监考人员要求离开考场。禁止将试卷和考场发放的草稿纸带出考场。

九、最后，预祝各位考生取得理想的成绩！

一、单项选择题：本大题共20个小题，每小题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的。答题时请将选项填入括号中。

1. 体现国家税收政策，作为税收制度中心环节的税收要素是（）。

（A）税率

（B）纳税人

（C）征税对象

（D）计税依据

2. 关于税法适用原则的说法，下列表述正确的是（）。

（A）新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

（B）法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

（C）程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

（D）提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

3. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。

（A）权利义务关系具有对等性

（B）具有财产所有权单向转移的性质

（C）作为纳税主体的一方只能是征税机关

（D）税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

4. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，错误的是（）。

（A）起征点是税基式减免税的一种形式

（B）零税率是税率式减免税的一种形式

（C）免征额是税额式减免税的一种形式

（D）增值税即征即退是税额式减免税的一种形式

5. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。

（A）10日

（B）30日

（C）90日

（D）180日

6. 自2009年1月1日起，我国在全国范围内统一实施增值税转型改革，所谓增值税转型，是指（）。（A）从生产型增值税转变为消费型增值税

（B）从积累型增值税转变为消费型增值税

（C）从生产型增值税转变为收入型增值税

（D）从积累型增值税转变为收入型增值税

7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。

（A）货物到岸价格＋关税

（B）关税完税价格＋消费税

（C）货物到岸价格＋关税＋消费税

（D）关税完税价格＋关税＋消费税

8. 根据目前的“营改增”政策规定，增值税的征收率是（）。

（A）3%

（B）6%

（C）11%

（D）17%

9. 2016年5月1日，“营改增”全面实施推行，在最后一批告别营业税的行业中，不包括（）。

（A）建筑业

（B）金融业

（C）交通运输业

（D）生活服务业

10. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

（A）21358.97

（B）24990

（C）30512.82

（D）35700

11. 依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人中适用核定征收企业所得税的是（）。（A）停牌的上市公司

（B）跨省界汇总纳税企业

（C）经营规模较小的税务师事务所

（D）擅自销毁账簿的小汽车修理厂

12. 依据企业所得税法相关规定，下列对所得来源地的确定，错误的是（）。

（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定

（B）销售货物所得，按照交易活动发生地确定

（C）股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

（D）动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

13. 下列环节中，既征消费税又征增值税的是（）。

（A）化妆品的生产环节

（B）金银首饰的进口环节

（C）白酒的生产和批发环节

（D）金银首饰的生产和零售环节

14. 企业发生的下列各项税金中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

（A）消费税

（B）资源税

（C）增值税

（D）城市维护建设税

15. 依据个人所得税法相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。

（A）偶然所得

（B）其他所得

（C）财产转让所得

（D）财产租赁所得

16. 2016年1月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税法和个人所得税法相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（）。

（A）商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税

（B）商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利

（C）张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税

（D）合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

17. 2015年8月一高校聘用美籍华人王某，当月应税工资10000元，则王某当月应缴纳个人所得税（）元。

（A）485

（B）545

（C）606.25

（D）745

18. 2015年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2015年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。

（A）2800

（B）4200

（C）6200

（D）7000

19. 在计算应纳税所得额时，金融企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和企业所得税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得扣除。则其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

（A）1:2

（B）2:1

（C）1:5

（D）5:1

20. 甲、乙公司是关联公司，如果甲公司所有者权益总额1400万元，甲公司从乙公司借入资金3000万元，双方约定借款利率6%，银行同期借款利率4%。则甲公司支付的利息中不能税前扣除（）万元。（A）56

（B）60

（C）68

（D）124

二、多项选择题：本大题共15个小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上的选项是符合题目要求的。答题时请将选项填入括号中。

1. “12366纳税服务热线”的主要服务功能有（）。

（A）为纳税人举报税收违法行为等提供服务

（B）为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询查询服务

（C）为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督投诉提供服务

（D）为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务

2. 下列属于增值税法定免税项目的有（）。

（A）电子出版物

（B）国际组织无偿援助的进口物资

（C）农业生产者销售的自产农产品

（D）外贸公司直接进口供残疾人专用的物品

3. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

（A）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

（B）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天

（C）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天

（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天

4. 下列表述正确的有（）。

（A）凡是征收消费税的货物都征增值税

（B）凡是征收增值税的货物都征消费税

（C）应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

（D）应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

5. 下列各项中，应当征收消费税的有（）。

（A）汽车制造厂生产销售的大卡车

（B）化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

（C）酒厂将自产的白酒作为福利发给职工

（D）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

6. 根据2016年3月份财政部、国家税务总局发布的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列项目中免征增值税的有（）。

（A）个人销售自建自用住房

（B）学生勤工俭学提供的服务

（C）毕业年度内高校毕业生自主创业

（D）自主就业退役士兵从事个体经营

7. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。以下情形中，“营改增”纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。（A）向政府机关提供应税服务

（B）向消费者个人提供应税服务

（C）向小规模纳税人提供应税服务

（D）适用免征增值税规定的应税服务

8. 根据目前“营改增”政策中对纳税人应税行为适用增值税税率的规定，下列表述正确的有（）。（A）销售不动产，税率为6%

（B）提供不动产租赁服务，税率为11%

（C）提供有形动产租赁服务，税率为17%

（D）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零

9. 下列企业适用企业所得税法的有（）。

（A）国有独资公司

（B）个人独资企业

（C）一人有限责任公司

（D）境外上市的中国企业

10. 计算企业所得税的应纳税所得额时，不得税前扣除的有（）。

（A）诉讼费

（B）银行罚息

（C）税收滞纳金

（D）法院判处罚金

11. 我国企业所得税法规定，企业从事（）投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受“三免三减半”的优惠政策。

（A）符合条件的环境保护项目

（B）符合条件的节能节水项目

（C）国家重点扶持的公共基础设施项目

（D）国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

12. 根据企业所得税法的相关规定，企业下列的账务处理中，企业在进行所得税汇算清缴时，应作纳税调增的有（）。

（A）接受的货币捐赠计入资本公积

（B）按规定可加计扣除的研发费用，未加计扣除

（C）因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入财务费用

（D）超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入管理费用

13. 下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。

（A）消费税

（B）增值税

（C）企业所得税

（D）车辆购置税

14. 甲企业向乙银行借款，双方签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。在这一业务中，不需要缴纳印花税的有（）。

（A）甲

（B）乙

（C）丙

（D）丁

15. 采用地区差别定额税率，能适应不同地区同一课税对象因质量、开采成本、价格等差别所形成的利润水平高低悬殊的情况，以促进资源的合理利用。在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）。

（A）车船税

（B）资源税

（C）土地增值税

（D）城市维护建设税

三、判断题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分，正确的标记“√”，错误的标记“×”。答题时请将判断符号填入括号中。

1. 纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人。（）

2. 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，是从质的方面对征税所作的规定。（）

3. 企业销售商品采用预收货款方式销售货物，在收到货款时确认销售收入。（）

4. 从2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（）

5. 企业所得税的征税对象是指企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。（）

6. 根据企业所得税法及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（）

7. 我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。（）

8. 现行“营改增”政策规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。（）

9. 现行“营改增”政策规定，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，由国家税务局负

责征收。（）

10. 实行从价定率计税的消费品，其消费税税基和增值税税基是一致的，是纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用。（）

四、计算题：本大题共4个小题，第1小题10分，第2小题14分，第3小题16分，共40分。解答应写出文字说明或演算步骤，缺少文字说明或演算步骤的结果不得分。答题时将答案写在试题下方的空白处。

1. 中国公民张先生是国内某公司销售部门经理，2015年度收入情况如下：

（1）每月取得工资收入5500元（含按国家规定标准缴纳的养老保险等社会保险900元），另在12月取得年终奖金36000元；

（2）利用业余时间给一家外企做销售咨询，获得收入10000元，将其中3000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学；

（3）年初出版《销售之道》一书，2月取得稿费3000元，3月取得稿费4000元，由于此书畅销，同年8月该书再版一次，取得稿费6000元。

要求：按顺序解答以下各个小题，每小题最终结果应为共计金额。

（1）计算张先生全年工资应缴纳的个人所得税；

（2）计算张先生年终奖金应缴纳的个人所得税；

（3）计算张先生做销售咨询收入应缴纳的个人所得税；

（4）计算张先生稿酬收入应缴纳的个人所得税。

2. 我国某体育文化用品公司为居民企业，主要生产各种体育文化用品，2015年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元；

（2）发生产品销售成本1200万元；

（3）发生产品销售费用500万元（其中广告费用300万元，广告性质的小礼品10万，业务宣传费20万元）；管理费用100万元（其中业务招待费20万元，不含新技术研究开发费）；财务费用20万元（包括向银行借款利息8万元，汇兑损失6万，银行贷款罚息6万元）；

（4）营业外收入20万元，营业外支出14万元（含通过县级人民政府进行的公益性捐赠10万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费、发生职工福利费、职工教育经费合计40万元；

（6）本年度该公司发生的新技术研究开发费50万元。

要求：按顺序解答以下各个小题，每小题最终结果应为共计金额。

（1）计算该企业会计利润总额；

（2）计算该企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的纳税调整额；

（3）计算该企业广告费和业务宣传费的纳税调整额；

（4）计算该企业业务招待费的纳税调整额；

（5）计算该企业公益性捐赠准予扣除的数额；

（6）对向银行借款利息、汇兑损失、银行贷款罚息和新技术研究开发费进行纳税调整；

（7）计算该企业的应纳税所得额；

（8）计算该企业应纳企业所得税额。

3. 合肥某地板制造公司为增值税一般纳税人，2016年3月份增值税留抵税额10万元，4月份有关经营业务如下：

（1）内销自产地板业务，包括：销售甲型实木地板一批，不含税销售额300万元，销售乙型实木地板一批，不含税销售额280万元；销售竹制地板一批，不含税销售额60万元；

（2）从某农场采购原木，取得农产品收购发票，注明收购价款100万元，材料已验收入库；同时支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额2万元；从自来水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中10%的自来水用于供应职工浴室；

（3）进口实木地板一批，境外成交价为250万元，到达报关地前的运费、保险费共30万元，报关时按规定缴纳了关税28万元；从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额10万元；

（4）将甲型实木地板奖励给对公司有突出贡献的员工，账面成本为18万元，市场不含税价26万元；厂部将一批甲型实木地板用于新建办公室的地板铺设，账面成本为5万元，市场不含税价9万元；

（5）将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木地板，加工的地板直接发往外地的经销商，取得不含税价款450万元。

提示：实木地板消费税税率为5%；本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。

要求：按顺序解答以下各个小题，每小题最终结果应为共计金额。

（1）计算该企业4月份进口环节应纳增值税、消费税税额；

（2）计算该企业4月份国内生产销售环节应纳增值税销项税额；

（3）计算该企业4月份国内销售环节应纳消费税税额；

（4）计算该企业4月份国内销售环节应纳增值税税额。