北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知
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北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的
通知
【标 签】减免税管理减免税管理,企业所得税减免税
【颁布单位】北京市国家税务局
【文 号】京国税发﹝2009﹞47号
【发文日期】2009-02-24
【实施时间】2008-01-01
【 有效性 】全文废止
【税 种】征收管理
注释：全文废止，参见《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（北京市国家税务局公告2012年第5号）
各区县(地区)国家税务局，直属税务分局：
为有效落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的企业所得税优惠政策，进一步规范和加强企业所得税减免税管理，结合我局实际情况，现将贯彻《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发﹝2008﹞111号)相关措施和具体要求明确如下，请一并依照执行。
一、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确需要审批的内容，以及《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税﹝2008﹞21号)和《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税﹝2008﹞ 1号)明确需要审批的项目。其他减免税项目应按照备案类减免税管理。
二、备案类减免税的管理
(一)下列减免税项目需报主管税务机关备案后执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
1、符合条件的非营利组织的收入；
2、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入；
3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
4、安置残疾人员所支付的工资；
5、从事农、林、牧、渔业项目的所得；
6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
7、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
8、符合条件的技术转让所得；
9、国家需要重点扶持的高新技术企业；
10、新办软件生产企业、集成电路设计企业；
11、国家规划布局内的重点软件生产企业；
12、生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业；
13、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业；
14、创业投资企业抵扣的应纳税所得额；
15、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免的税额；
16、享受过渡优惠政策的北京市高新技术产业开发区内高新技术企业(内资)；
17、已经税务机关审批或备案、尚未抵免完的国产设备投资抵免税额(含内、外资企业)；
18、其他需报税务机关备案的减免税项目。
(二)纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关报送以下资料：
1、《企业所得税减税、免税申请书》一份。内容包含减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
2、附件1规定应报送的减免税资料。附送资料一式一份，使用A4纸复印，加盖纳税人公章，并注明与原件相符；
3、主管税务机关要求报送的其他资料。
(三)主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，出
具《企业所得税减免税备案登记书》，送达纳税人执行。《企业所得税减免税备案登记书》未送达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
三、报批类减免税的管理
(一)下列减免税项目需报主管税务机关审批后执行。纳税人未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，不得享受减免税。
1、享受过渡优惠政策的生产性外商投资企业；
2、享受过渡优惠政策的北京市新技术产业开发试验区的外商投资企业；
3、执行到期的享受再就业减免税政策的企业；
4、执行到期的生产和装配伤残人员专门用品的企业；
5、执行到期的转制科研机构；
6、执行到期的政府鼓励的新办文化企业；
7、执行到期的转制为企业的经营性文化事业单位；
8、其他需报税务机关审批的减免税项目。
(二)纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：
1、《企业所得税减税、免税申请书》一份。内容包含减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
2、附件1规定应报送的减免税资料。附送资料一式一份，使用A4纸复印，加盖纳税人公章，并注明与原件相符；
3、主管税务机关要求提供的其他资料。
上述过渡优惠政策及执行到期的报批类减免税项目如果已经税务机关批准并在批准有效期内的，纳税人应持原税务机关审批决定报主管税务机关备案后继续执行。
(三)经审核符合法定条件、标准的，主管税务机关应在30个工作日内作出准予减免税决定，出具《企业所得税减免税批复》。依法不予减免税的，由主管税务机关说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
(四)主管税务机关在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
(五)主管税务机关应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达《企业所得税减免税批复》。《企业所得税减免税批复》未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
四、纳税人一般应在享受减免税政策年度的汇算清缴期内办理减免税备案或审批手续。企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，可按照规定期限进行一次性办理。
五、纳税人报送的材料应真实、准确、齐全，纳税人对报送的资料负法律责任。申请的减免税材料不详、存在错误的，或者不符合法定形式的，应按照相关规定予以更正、补齐。
六、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不应享受减免税；核算不清的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条所列方法核定。
七、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告，并说明原因。
八、纳税人享受减免税的，在减免税期间均应按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应按有关规定申报缴纳企业所得税。
九、主管税务机关应当对减免税情况加强监督管理，结合纳税评估、税务稽查、执法检查或其他专项检查，对纳税人减免税事项进行清查、清理。主要内容包括：
1、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；
2、纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况重新办理减免税手续；
3、有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税；
4、已享受减免税是否按规定期限进行纳税申报。
十、纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化不再符合减免税条件未及时向主管税务机关报告的，主管税务机关应下达《税务事项通知书》，并按照税收征管法有关规定追缴已减免税款、滞纳金。
十一、主管税务机关在检查中发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与
有关认定部门协调沟通，提请复核。复核期间，可暂停纳税人享受减免税优惠。对确实不符合减免税条件的应及时取消减免税资格，并按照税收征管法有关规定处理。
十二、主管税务机关应设立纳税人减免税管理台账，详细登记减免税的备案时间、项目、年限、金额，建立减免税动态管理监控机制，并应于每年6月20日前按有关要求报送上年度减免税情况和总结报告。
十三、本规定自2008年1月1日起执行。
附件：1、企业所得税减免税条件及报送资料
2、企业所得税减免税备案登记书
3、企业所得税减免税批复
4、企业所得税减税、免税申请书
所有附件.doc
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北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告 【标 签】发票管理有关事项,发票限额,调整申领 【颁布单位】北京市国家税务局 【文 号】北京国税公告〔2015〕12号 【发文日期】2015-08-21 【实施时间】2015-08-21 【 有效性 】全文有效 【税 种】发票管理 根据有关规定，现将纳税人申领普通发票有关事项公告如《中华人民共和国发票管理办法》 下： 一、纳税人申领普通发票的办理手续 纳税人申领普通发票的手续在各区、县(地区)国家税务局(以下统称区县局)办税服务厅现场即时办理。 纳税人申领普通发票应持《税务登记证》原件和经办人身份证明(含居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件)原件，并报送以下资料： (一)《纳税人领用发票票种核定表》(一式一份); (二)发票专用章印模(首次申领时提供)。 二、纳税人初次申领普通发票的办理标准 (一)增值税小规模纳税人(不包含个体工商户，下同)初次申领普通发票，应根据实际经营需要，在下列组合中自行选择本单位适用的发票票种： 1.增值税普通发票：单份发票最高开票限额一万元，最高持票数量50份。 2.增值税普通发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量25份。 3.机动车销售统一发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量25份。 4.北京市国家税务局通用定额发票：总面额不超过三万元。
(二)增值税一般纳税人初次申领普通发票，应根据实际经营需要，在下列组合中自行选择本单位适用的发票票种： 1.增值税普通发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量50份。 2.机动车销售统一发票：单份发票最高开票限额依纳税人申请确定，最高持票数量50份。 (三)达到增值税起征点的个体工商户初次申领《增值税普通发票》，单份发票最高开票限额一万元，最高持票数量50份。 未达到增值税起征点的个体工商户可申领总面额不超过三万元的北京市国家税务局通用定额发票。 三、纳税人调整申领普通发票的办理标准 纳税人因生产经营的需要，申请变更发票种类、调整单份发票最高开票限额或最高持票数量，按以下标准办理。 (一)增值税小规模纳税人开具增值税普通发票的单份发票最高开票限额设定为一万元和十万元。 增值税一般纳税人可按需申请调整增值税普通发票单份发票最高开票限额。 个体工商户开具增值税普通发票单份发票最高开票限额设定为一万元。 (二)增值税小规模纳税人初次选择申领的发票种类、单份发票最高开票限额或最高持票数量不能满足经营需要时，可向区县局办税服务厅提出申请，重新在本公告第二条第(一)项的组合中自行选择。选择前需将已领用发票全部开具完毕并经过验旧处理。 (三)国家税务总局相关文件明确暂不纳入增值税发票系统升级版推行范围的增值税小规模纳税人的单份发票最高开票限额和最高持票数量不能满足经营需要时，可向区县局办税服务厅提出申请，在下列组合中自行选择本单位适用的发票票种： 1.北京市国家税务局通用机打发票(折式)：单份发票最高开票限额一万元，最高持票数量50份。 2.北京市国家税务局通用机打发票(折式)：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量25份。 3.北京市国家税务局通用机打发票(卷式)：单份发票最高开票限额一万元，最高持票数量1卷。 4.机动车销售统一发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量25份。
关于加强企业所得税管理若干问题的意见
关于加强企业所得税管理若干问题的意 见 国税发[2005]50号 颁布时间：2005-3-29发文单位：国家税务总局 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为进一步推进依法治税，加强税收征管，全面落实科学化、精细化管理的工作要求，提高税收征管包括企业所得税征管的质量和效率，切实解决一些地区对企业所得税管理工作重视不够、抓得不力，重审批、轻管理，国税局、地税局配合协调不够，甚至违反统一税收政策等几个突出问题，现就加强企业所得税管 理的若干问题提出如下意见： 一、核实税基，有效防止税款流失 核实税基是企业所得税管理的基础性工作，各级税务机关要高度重视核实税基的工作，特别是基层主管税务机关要把管户和管事结合起来，即按户管理征管事务，做到管好税源，核实税基，要坚决杜绝侵蚀税基的违法行为，有效防止税款流失。要严格执行企业所得税税前扣除政策，基层主管税务机关的税源管理部门要密切关注企业的生产经营全过程，加强对企业税前扣除的成本、费用、损失的真实性审核管理。企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。对技术改造国产设备投资抵免等事项，要将票证与企业实物核对，并对其增值税专用发票进行认证核对，对账实不符或发票虚假的不得抵免。国税、地税机关之间要加强配合，地税机关在所得税管理中发现已抵扣增值税的原材料等存在虚假问题，除不得在税前扣除外，还要及时将情况反映给国税部门；国税机关征收企业所得税，在税源监管中要注意与增值税评估统筹协调。基层主管税务机关要运用企业资料“一户式”储存的平台，建立和完善企业所得税的台账，记录其减免税、广告费扣除、固定资产折旧、无形资产摊销、国产设备投资抵免、工效挂钩企业工资发放、企业弥补亏损、技术开发费加计扣除等情况，实行动态管理。要防止关联企业利用地区之间和企业之间的所得税政策差异，通过税收筹划转移费用和利润，逃避所得税。主管税务机关要按照“严格审批、管理规范、权责对称、公开透明”原则，加强和规范企业所得税税前扣除项目的审批管理，对已取消的企业所得税行政审批项目坚决停止审批，对保留的审批项目要进一步规范程序、明确条件、简化手续、认真审核。主管税务机关要改变重事前审批、轻事后管理的状况，认真落实所得税行政审批项目取消后的后续管理，加强所得税审批项目的跟踪管理与监督检查，实现审批和检查的有机结合，防止因取消审批而疏于管理。 二、完善汇缴，切实提高申报质量 汇算清缴工作是企业所得税管理的重要环节，也是对全年企业所得税征收管理工作的检验。各级税务机关要进一步重视和加强汇算清缴工作，研究改进汇算清缴的管理办法，充实工作内容。主管税务机关要适应企业所得税审批事项取消和下放管理的新情况、新特点，采取有针对性的措施进一步提高纳税人自行申报的质量，如加强年度汇算清缴的政策宣传、辅导和培训工作，在年度纳税申报期之前，就一年来企业所得税政策变化情况对纳税人进行讲解和辅导，使纳税人了解新的政策规定，做到准确如实申报。企业纳税申报以后，主管税务机关受理申报的管理部门要对申报资料的完整性、合法性和基本数据逻辑进行认真审核，对其中适用政策不准确、逻辑计算错误等问题，及时提请纳税人纠正。要把企业所得税纳税评估引入汇算清缴工作，积极摸索将两者有机结合起来的有效方法。企业年度纳税申报后，主管税务机关要在初
营改增后企业所得税在国税交还是地税交
https://www.360docs.net/doc/636288339.html,/ 中华会计网校会计人的网上家园https://www.360docs.net/doc/636288339.html, 营改增后企业所得税在国税交还是地税交 问：企业是2010年成立的，技术转让类，请问营改增后企业所得税在国税交还是地税交？ 答：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）规定： “一、基本规定以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不做调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。…… 二、对若干具体问题的规定…… （二）2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。…… （四）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。 （五）2009年起新增企业，是指按照《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号）及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。” 请您参考上述文件规定。营业税改增值税不涉及企业所得税征管部门的变更，具体事宜建议您联系您单位的主管税务机关咨询确认。 文章地址：https://www.360docs.net/doc/636288339.html,/shuishou/nsfd/wa1503062197.shtml
加强企业所得税规范管理工作的几点思考(精)
加强企业所得税规范管理工作的几点思考 企业所得税作为我国现行税制结构中的一个重要税种，在我国社会主义市场经济中起着宏观调控和调节收入分配的重要作用。充分发挥企业所得税的调节和监督作用，对于促进社会经济发展，保证国家财政收入具有重要意义。因此加强企业所得税管理，促进企业所得税管理规范化，不断提高企业所得税管理质效是当前企业所得税工作的重要内容。提高企业所得税管理质效，关键在于严格执法，重点在于规范管理。规范化管理的内容为政策管理、税源管理、税基管理、税收优惠管理、征收管理、日常及汇缴管理、信息资料管理、考核管理。现对企业所得税规范管理谈几点浅见。 一、规范企业所得税政策管理，做好税收政策的宣传、辅导和培训工作。 企业所得税具有涉及面广、政策性强、计算过程复杂等特点，学习和掌握企业所得税政策是贯彻执行税收政策的前提。税收管理员要认真学习所得税业务文件，吃透政策精神，领会其操作要领，并通过各种渠道向纳税人进行宣传、辅导和培训，将当年新出台的企业所得税政策法规汇编成册下发给纳税人，也可以通过举行培训班的方式向纳税人讲解税收政策，以便纳税人及时掌握，尤其在纳税人汇算清缴期间，税收管理员要通过多种形式对纳税人进行企业所得税汇算清缴工作的宣传和辅导，主要做好以下几方面的工作：一是宣传开展所得税汇算清缴的重要意义，使纳税人明确自行汇缴与税务部门汇缴检查的责任界限，增强纳税人自行汇缴的主动性；二是宣讲企业所得税政策法规，特别是涉及纳税调整和当年新出台的政策法规，让纳税人领会汇算清缴工作的程序和要求，使之能够自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额；三是加强纳税申报表填写的辅导，确保纳税人能够正确填写《企业所得税年度纳税申报表》及其附表，并在规定的申报期间内自行进行年度申报，提高所得税年度申报的质量。 二、规范企业所得税税源管理, 做好各项基础工作。 税收管理员要建立企业所得税税源管理台帐，对企业所得税税源进行监控。及时、准确、全面地掌握本辖区企业所得税纳税户数、税源分布情况及企业的盈亏状
北京市地方税务局公告2011年第5号
标题：北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于进一步加强房地产市场调控有关税收问题的公告 文号：北京市地方税务局公告 2011年第5号 被转发文件标题： 被转发文件文号： 单位：北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会 法律级次：税收规范性文件 税种：土地增值税、个人所得税 有关规费： 税收优惠： 征收管理： 法律救济： 公布日期：2011-03-17 结束时间： 实施日期：2011-03-18 时效性：有效 主题词：土地增值税房地产公告 北京市地方税务局北京市住房和城乡建设 委员会关于进一步加强房地产市场 调控有关税收问题的公告 北京市地方税务局公告 2011年第5号 为进一步贯彻落实《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》（京政办发〔2011〕8号）等相关文件精神，巩固我市房地产市场调控成果，促进房地产市场健康发展，按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）中关于加强土地增值税预
征工作的规定，结合我市实际情况，现就有关税收问题公告如下： 一、关于差别化土地增值税预征率问题 对房地产开发企业销售商品房取得的收入，按如下规定实行差别化土地增值税预征率： （一）房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。 保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房（含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。 （二）房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至5%的幅度预征率。 容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的3%预征土地增值税。 （三）房地产开发企业销售在本公告发布之前已办理预售许可和现房销售确认的商品房取得的收入，仍按照《北京市住房和城乡建设委员会北京市财政局北京市地方税务局关于贯彻落实国家有关部门房地产市场宏观调控政策有关问题的通知》（京建发〔2010〕677号）中确定的土地增值税预征率执行。 （四）关于实行土地增值税幅度预征率的相关问题 房地产开发企业应当在商品房预售方案和现房销售方案中填报土地成本、建安成本和销售价格等信息，并匡算预计增值额和增值率，市住房城乡建设部门将上述信息及时传递至市地税部门；主管税务机
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企业所得税管理存在的问题与对策.txt男人应该感谢20多岁陪在自己身边的女人。因为20岁是男人人生的最低谷，没钱，没事业；而20岁，却是女人一生中最灿烂的季节。只要锄头舞得好，哪有墙角挖不到？企业所得税管理存在的问题与对策(1)https://www.360docs.net/doc/636288339.html, 免费论文网未知点击量：312 【收藏论文】【打印论文】- - 企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。 一、目前所得税管理工作中存在的问题 一是财务核算不规范。在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。 二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。第二，对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。更有甚者，个别企业借用他人的会计资格书，用对会计知识一知半解的人员从事其会计工作，造成账簿记载混乱，成本、收入、费用等项目记录不全面、不完整，影响了正常的所得税核算成果。第三，法律观念淡簿，个别企业的财务人员或法人代表，为了获取不正当的个人或企业利益，不惜以身试法，用编制两套账或提供虚假记账凭证或销毁记账凭证的方式，借以掩盖收入，隐惹企业所得税。 三是行政事业单位应税收入控管难。根据现行所得税法的有关规定，对行政事单位的有关经营所得要依法征收所得税。但是，就目前状况而言，税务机关对行政事业单位征收所得税的难度相当大。首先，监控难。由于大多数行政事业单位的经营所得在时间、地点和空间上存在着很大的不确定性，再加上纳税意识淡薄、行政手段干预等因素，致使税务机关很难掌握与其生产经营有关纳税资料。其次是管理难。由于行政事业单位大部分游离于我们税务机关的税务登记管理之外，因此，税务机关对其实施税务检查手段、方式等相对弱化，再加上行政事业单位对应税所得的账务记载基本上是不完整、不全面，这也是造成税务机关管理难的一个重要原因。
北京市国家税务局转发国家税务总局关于铁道部及所属企业
北京市国家税务局转发国家税务总局关于铁道部及所属企业 2003年度汇总缴纳企业所得税问题的通知的通知 京国税函［2003］753号 各区、县国家税务局，各直属分局： 现将《国家税务总局关于铁道部及所属企业2003年度汇总缴纳企业所得税问题的通知》（国税函［2003］1033号）转发给你们，请依照有关汇总纳税企业管理的政策规定，做好铁道部及所属企业的所得税征收管理和监管检查工作。 北京铁路局、北京铁路分局及所属各级非法人单位为铁道部直属运输企业，汇总到铁道部缴纳企业所得税。 《通知》中列举以外的铁道部所属其它企业、有应税所得的事业单位和社会团体，以独立核算单位为纳税人，就地缴纳企业所得税。 2003年11月11日国家税务总局关于铁道部及所属企业2003年度 汇总缴纳企业所得税问题的通知 国税函〔2003〕1033号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据企业所得税汇总、合并纳税有关文件的规定，现将铁道部所属企业2003年度缴纳企业所得税有关问题通知如下： 一、铁道部直属运输企业由铁道部在北京市汇总缴纳企业所得税。 铁道部直属运输企业是指由铁道部100%投资和管理的铁路局、铁路分局、中铁集装箱运输中心、中铁特货运输中心、中铁建设开发中心，具体范围由各铁路局、铁路分局所在地省级国家税务局核定。 其他非运输企业不得实行汇总纳税办法，应按有关规定就地缴纳企业所得税。 二、铁道通信信息有限责任公司、中国北方机车车辆工业集团公司、中国南方机车车辆工业集团公司、中国铁路物资总公司、中铁快运有限公司、广州铁路（集团）公司100%投资和管理的成员企业、分公司（具体名单见附件），分别由各总（集团）公司合并缴纳企业所得税。 三、铁道部和各总（集团）公司所属汇总、合并缴纳企业所得税的各成员企业，2003年度暂不实行就地预交所得税办法。 四、汇总、合并缴纳企业所得税的各成员企业，因改组改制等原因变为非全资企业的，经所在地省国家税务局确认后，从股权发生变化的年度起，按有关规定就地缴纳企业所得税。 五、各汇总、合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，接受所在地国家税务局的检查和监管；按照规定的监管级次，向所在地国家税务局报送企业所得税纳税申报表。 成员企业所在地国家税务局应按照国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。 附件：1.铁道通信信息有限责任公司2003年度合并纳税成员企业名单 2.中国北方机车车辆工业集团公司2003年度合并纳税成员企业名单 3.中国南方机车车辆工业集团公司2003年度合并纳税成员企业名单 4.中国铁路物资总公司2003年度合并纳税成员企业名单 5.中铁快运有限公司2003年度合并纳税成员企业名单 6.广州铁路（集团）公司2003年度合并纳税成员企业名单 2003年9月9日
北京市海淀区国家税务局办税厅所
北京市海淀区国家税务局办税厅所 第一税务所（征收所） 主要职责: 负责承办纳税申报的受理、审核、处理工作；承办扣缴外国企业所得税的申报征收工作；承办生产企业免抵退税申报工作；承办增值税一般纳税人的抄报税、增值税专用发票认证和纳税申报的“一窗式”比对、处理等工作；承办各种申报税款、滞纳金和罚款以及预缴税款的征解；负责承办税收缴款书的开具、上解工作；承办催报催缴工作；承办税务违法违章处理工作；承办“不予加收滞纳金申请”审批工作；承办为小规模纳税人代开增值税专用发票工作；承办审核、开具《开具红字增值税专用发票通知单》工作及税收政策的宣传、辅导和咨询工作。 管辖地域范围: 北太平庄街道、学院路街道、海淀街道、花园路街道、万柳地区（含海淀乡）。 地址: 海淀区万柳中路8号 咨询电话: 82573419 邮编:100089 公交线路： 乘851、运通114、运通109、394、664、992路公交车至巴沟南路站下车。 第二税务所（征收所） 主要职责: 负责承办纳税申报的受理、审核、处理工作；承办扣缴外国企业所得税的申报征收工作；承办生产企业免抵退税申报工作；承办增值税一般纳税人的抄报税、增值税专用发票认证和纳税申报的“一窗式”比对、处理等工作；承办各种申报税款、滞纳金和罚款以及预缴税款的征解；负责承办税收缴款书的开具、上解工作；承办催报催缴工作；承办税务违法违章处理工作；承办“不予加收滞纳金申请”审批工作；承办为小规模纳税人代开增值税专用发票工作；承办审核、开具《开具红字增值税专用发票通知单》工作及税收政策的宣传、辅导和咨询工作。 管辖地域范围: 万寿路街道、永定路街道、羊坊店街道、甘家口街道、八里庄街道、紫竹院街道。 地址: 海淀区阜外亮甲店1号恩济西园10号楼（玲珑路西，距西四环路400米，路南侧）
企业所得税的税务筹划论文
企业所得税的税务筹划 一、纳税义务人构成的税务筹划 母公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。由于子公司是独立法人，如果盈利，其利润不能并入母公司利润，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。当子公司所在地税率较低时，子公司可以少纳企业所得税，使公司整体税负较低。而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司交纳企业所得税，无论其所在地税负高低，均不能增减公司的整体税负。 二、计税依据的税务筹划 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。由于会计核算方法和税收核算方法的不一致，应当对会计利润进行调整，确定应纳税所得额。税务筹划应在非违法的前提下，尽可能地扩大准予扣除项目的金额。 不同资本结构对扣除金额的影响企业的资本主要由两部分构成，一是股权资本，二是债权资本。由于对股权资本和债权资本采取不同的税收政策，从而影响企业所得税。如果接受股权投资，按规定，只能在税后向投资人分配利润，不能抵扣纳税所得；如果接受债权投资，则利息费用中，部分可以资本化，部分可以费用化。费用化部分的利息费用可在税前扣除，直接减少纳税所得。资本化部分的利息费用可以通过提取折旧、分期摊销的方法，逐渐地在税前扣除。举例如下：甲公司需追加100万元资金，用于生产经营需要。有两种方案可供选择，方案一，增发股票100万元；方案二，发行债券100万元，年利率5%。假定年末甲公司新增利润50万元，按税后利润的20%向投资者分配利润，所得税率33%。企业应交所得税和向投资者分配利润的计算如下： 方案一应交所得税＝50×33%=（万元） 应向投资者分配利润：×20%=（万元） 方案二应向债权人支付利息：100×10%=10（万元） 应交所得税：(50-10)×33%=（万元） 通过此例分析，吸收债权资本比吸收股权资本的税负较轻。
对企业所得税规范管理工作的几点思考
对企业所得税规范管理工作的几点思考 对企业所得税规范治理工作的几点考虑文章作者：秋之晓霁文章加入时刻：2005年8月15日20:53 新接手治理所得税，这是分局对我的信任，也是对我自己工作的一具挑战，我很乐意去承担这份责任，也相信经过自己的努力一定能把工作做好。往常因为各种原因，所得税治理没有形成十分系统的工作流程和治理制度，对往常的状况，我想谈几点浅见： 1.加强税务登记治理。加强税务登记治理是做好税源治理工作的前提。一具区域究竟有多少户企业所得税纳税人，作为我们税务机关应该了如指掌。对所有企业户进行备案，包括电话号码，经营地址，法人代表等等。另外当前应加强对事业单位、民办非企业单位和社会团体，以及一些没有固定经营场所的商业性公司的税务登记治理。 2.加强重点税源监控。为了保证税收任务的完成，应当加强重点税源治理，建立重点税源监管制度，及时掌握纳税人的生产经营、财务核算和纳税事情，按期进行税源统计分析，了解经济进展与税源的关系，把握税源动态，为组织收入和领导决策提拱依据。未来每个季度对我们属下的大户（如：子公司，股份公司，实华，存续公司等）纳税事情进行备案，掌握各种相关数据。 3.需要备案的事项：⑴纳税人的财务会计制度或财务会计处理方法； ⑵纳税人采取计算机计账有关资料；⑶纳税人调整固定资产预计残值比例；⑷纳税人采纳的存货计价办法；4.需要建立征管台账的事项：⑴财产损失，呆帐等税前扣除项目台账；⑵投资抵免所得税台账；⑶纳税人申请固定资产加速折旧台账； ⑷技术改造项目国产设备投资抵免企业所得税台帐；⑸广告费税前扣除台账。因超过规定标准列支的广告费能够无限期向未来年度结转。（6）减免税台帐；（7）下岗再就业优惠政策台帐等。 5.大力清理欠税及未及时申报户。建议分局每个季度由大厅打印出欠税及未及时申报户名单，后移交执行股进行追缴和补申报。 6.强化税务稽查。税务稽查是所得税治理工作的重中之重。经过税务稽查一方面能够检查出纳税人的偷逃税咨询题，从而催促纳税人履行纳税义务，防止税款流失。另一方面能够发觉日常征管工作的漏洞，从而寻出存在的咨询题，及时研究加以解决。条件许可的话,建议分局定期抽取一定量的企业,进行检查。文章出处：【大中小】【打印】【关闭】
北京市国家税务局电话大全
西城区车公庄大街10号100044 88372015 第一税务所：63574414 第二税务所：83515395 第三税务所：83515400 第四税务所：63574224 第五税务所：83515394 第六税务所：83517200 北京市经济技术开发区国家税务局 北京市经济技术开发区隆庆街甲4号100176 67881053 67870150 北京市西站地区国家税务局 宣武区莲花池东路96号（北京天莲大厦）100055 63345885 63345886 东城区国家税务局 东城区礼士胡同133号100010 65133585 64130751 票证中心：东城区和平东街6区84226347 西城区国家税务局 西城区二龙路乙33号100032 66027666 票证中心：西城区二龙路乙33号306室66027689 办税服务厅：机关办公楼一层66027760 崇文区国家税务局 崇文区天坛东路甲72号100061 67123180 67146831（举报） 办税服务厅：崇文区天坛东路甲72号67122299-3150 宣武区国家税务局 宣武区四平园7号楼100052 63586404（稽查局） 票证中心：宣武区四平园7号楼83539722 朝阳区国家税务局 朝阳区左家庄东里甲3号10002 64661133 65978549（税务登记咨询） 海淀区国家税务局 海淀区万柳中路8号100089 62545446 丰台区国家税务局 丰台区西四环南路36号100073 63811915 63811922（稽查局举报）63813643（监察室 举报）
石景山区石景山路61号100043 68862873（涉税举报）68826180（执法举报）办税服务厅：石景山区杨庄东路11号88928978 门头沟区国家税务局 门头沟区新桥南大街39号102300 69865090 69804071 大兴区国家税务局 大兴区黄村镇义和庄东里102600 69242176 69253017（偷税举报） 票证中心：大兴工业开发区科苑路5号61273196 房山区国家税务局 房山区良乡镇政通路9号102488 81389600 69313739（涉税举报）票证中心：房山区良乡镇政通路9号81389617 81389622 昌平区国家税务局 昌平南大街101100 69701848（总机） 延庆国家税务局 延庆县香苑街3号102100 69142084 通州区国家税务局 通州区运河西大街101101 81522307 81252307（举报） 票证中心：通州区玉桥西里71号81522037 顺义区国家税务局 顺义区府前东街7号101300 69462203 69462346（举报） 密云县国家税务局 密云县东门外101500 69042376 票证中心：密云县鼓楼东大街21号69044440 怀柔区国家税务局 怀柔区南大街15号101400 69642748 平谷区国家税务局 平谷区府前西街24号101200 51321009 51321216（举报） 北京市地方税务局地址电话大全单位名称地址电话
企业所得税的税务筹划案例分析
企业所得税的税务筹划案例分析 利用企业所得税减免税政策筹划 现行的鼓励科技发展的税收优惠政策 1.对科研单位和大专院校的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务、技术承包、技术出口的所得，暂免征收所得税；其他企事业单位技术转让及有关的技术咨询服务、技术服务和技术培训收入，年所得不超过30万元的部分，暂免征收所得税。 2.为鼓励企业增加科技投入，允许企业将从事新产品、新技术开发的费用，在征收所得税之前列支，不受比例限制。 3.对经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业，可减按15％的优惠税率征收企业所得税，并规定在开办之日起两年内免征所得税。 4.税法规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年。税法同时规定，高新技术企业、第三产业企业、利用“三废”为主要原料生产的企业、“老、少、边、穷”地区新办企业、新办的劳动就业服务企业，如为年度中间开业，当年实际生产经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。 如企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退库，亏损年度应计算为减免执行期限，其亏损额可按规定用以后年度的所得抵补。 企业所得税的优惠政策多种多样，企业应当彻底了解各项减免税政策法规，在组建、注册、经营方式上充分参考所得税优惠政策，以达总体税负的优化。 例如，某公司于1999年9月中旬开业，属于科技开发企业。该公司1999年并没有享受企业所得税优惠，缴纳了1999年9月～12月四个月的企业所得税6万元。而是把享受税收优惠的期限选择在2000年。按照公司预测，2000年实现的利润将突破100万元，如果把减免税年度选择在2000年，享受的税收优惠会更多。2000年1～6月，该公司已累计实现利润54万元，按公司现有业务水平计算，全年可实现利润超过100万元，这样，公司今年享受减免的企业所得税将达到33万元，与1999年的企业所得税额6万元相比，两种方案税负差额高达27万元。 利用纳税年度筹划 企业的生产、经营是续存的，一般都是一个延续进行的长过程。但企业的核算是划分阶段进行的，以考核每一期间的经营成果。
北京国税网上纳税申报系统(密码方式)说明书
网上纳税申报系统（密码方式） 操作说明书 系统概述 网上纳税申报系统（密码登录方式）在原有网上报税系统（即数字证书登录方式）上增加了“纳税人识别号/密码”免费登录使用功能。纳税人可以到税务大厅申请使用“数字证书方式”或“纳税人识别号/密码方式”登录网上纳税申报系统。 网上纳税申报系统（密码登录方式）是北京市国家税务局基于互联网平台开发的、通过互联网为广大企业提供纳税征期内全天候网上纳税申报服务的自助申报系统。只要企业拥有纳税人识别码和交易密码即可登录网上纳税申报系统进行纳税申报、查询缴款凭证、网上缴纳税款（已签订税库银联网扣款三方协议的企业）、修改密码等交易操作。 网上纳税申报系统（密码登录方式）为“纳税人识别码＋密码”登录方式，以交易密码作为与服务器进行数据交换的依据，因此交易密码的保管非常重要。如果交易密码不慎被他人取得，该他人即可通过网上纳税申报系统进行纳税申报、网上缴纳税款等操作，蓄意伪造纳税人的纳税申报数据和恶意缴纳税款。因此，对于使用密码登录方式进行纳税申报的企业，请您妥善保管好交易密码，防止密码失窃；同时，我们建议您使用网上纳税申报系统数字证书登录方式，以便您更安全地管理报表数据和账户资金。
硬件环境 软件环境 操作系统：windows XP/2000/2003/Vista； MS Office 版本：Office 2000/2003/2007； IE 版本：6.0 以上； 密码用户资格申请 第一步：纳税人每月20日前持税务登记证副本（原件以及复印件）、身份证（原件以及复印件）至办税服务厅指定窗口填写《北京市国家税务局使用电子申报申请表》，同时加盖企业公章申请开通免费网上申报资格； 第二步：资格审核窗口审核合格后，批准免费网上申报资格，由纳税人自行设置网上纳税申报系统交易密码； 第三步：纳税人可自次月征期开始使用密码方式登录网上申报系统办理申报纳税业务。 软件使用
北京市朝阳区国家税务局
北京市朝阳区国家税务局2005年 A类企业名单 1.中国国际石油化工联合有限责任公司 2.北京市热力集团有限责任公司 3.中粮国际（北京）有限公司 4.北京华油天然气有限责任公司 5.中国煤炭进出口公司 6.北京三星电子产品技术服务中心 7.中国国际展览中心集团公司 8.北京蓝岛大厦 9.中国石化财务有限责任公司 10.北京西门子技术开发有限公司 11.爱尔康(中国)眼科产品有限公司 12.北京京客隆商业集团股份有限公司 13.北京ABB贝利控制有限公司 14.北京味全食品有限公司 15.北京萌蒂制药有限公司 16.颇尔过滤器(北京)有限公司 17.北京ABB电气传动系统有限公司 18.北京红石建外房地产开发有限公司 19.马士基（中国）航运有限公司 20.冠群电脑（中国）有限公司
21.北京北控制水有限公司 22.中国石油化工股份有限公司 23.三星数据系统( 中国)有限公司 24.华能北京热电有限责任公司 25.中国民用航空华北地区管理局 26.保利科技有限公司 27.中国粮油食品(集团)有限公司 28.北京广播电影电视设备制造厂 29.北京星牌建材有限责任公司 30.中国烟草总公司北京市公司 31.中粮粮油进出口公司 32.北京国华电力技术研究中心有限公司 33.北京爱慕内衣有限公司 34.中国航空工业第一集团公司北京航空制造工程研究所 35.中国劳动社会保障出版社 36.法制日报社 37.北京青年报社 38.北京京棉纺织集团有限责任公司 39.华普超市有限公司 40.北京双鹤药业股份有限公司 41.北京万东医疗装备股份有限公司 42.北京北开电气股份有限公司
广东省国税企业所得税网上申报操作流程
广东省国税企业所得税网上申报操作流程 一、查帐征收企业所得税月(季)度网上申报操作流程 1、访问https://www.360docs.net/doc/636288339.html,（广东省国税局网上办税大厅）。 2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。 注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。 3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。 4、点击“我要申报”，选择财务报表进行申报。 5、输入校验码,点击“下载”。 6、在企业端电子申报软件录入财务报表，导出财务报表电子申报文件。 注：新版的广东省企业所得税申报系统、涉税通?企业版电子申报软件以及总局电子申报软件单机版已挂广东省国家税务 局门户网站（https://www.360docs.net/doc/636288339.html,）供纳税人免费下载使用。
7、点击“导入”,选择财务报表电子申报文件录入。 8、输入密码,点击“提交”,提交财务报表。 9、选择“申报查询”,查询结果。 10、查询财务报表申报为“成功”后，回到申报界面,选择企业所得税月(季)度申报表,输入校验码,点击“下载”。 11、在企业端电子申报软件录入企业所得税月(季)度申报表，导出电子申报文件。 12、点击“导入”,选择企业所得税月(季)度申报表电子申报文件录入。 13、输入密码,点击“提交”,提交企业所得税月(季)度申报表。 14、选择“申报查询”,查询结果。 15、如需缴税，回到广东省国税局网上办税大厅，点击“申报征收”,进入缴税界面。 16、点击网上缴税,选择相应属期的企业所得税,进行缴税。 17、结束。
国税发2009第31号文企业所得税
国税发2009第31号文企业所得税 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人发共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，制定本办法。 第二条本办法适用于中国境内从事房地产开发经营业务的企业（以下简称企业） 第三条企业房地产开发经营业务包括土地的开发、建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工。（一）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。 （二）开发产品已开始投入使用。 （三）开发产品已取得了初始产权证明。 第四条企业出现《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的情形，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式管理，并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收，管理。 第二章收入的税务处理 第五条开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全
部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。 第六条企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：（一）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。 （二）采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 （三）采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款尖银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。 （四）采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现：1、采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。 2、采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发
提升企业所得税管理水平全解
以风险管理为导向提升企业所得税管理水平 日期:2011-12-30 浏览次数: 来源: 色: 邹亚军田彬 近年来，沛县国税局围绕提高所得税遵从水平和征管质效，开展以汇算清缴为抓手，分规模、分行业、分环节实施的所得税风险管理工作， 2010年度所得税汇算清缴补缴税款4382.91 万元，取得初步成效。本文拟从风险管理理念入手，分析企业所得税征管现状及薄弱环节，研究涉税风险管理的内涵与思路，探讨企业所得税风险管理的新举措，促进所得税征管水平的进一步提升。 一、企业所得税征管现状及主要问题
1、企业所得税征管地位日益提升。企业所得税作为我国税制结构的重要组成部分，在组织财政收入和调节分配方面起着重要的作用，随着税制改革的逐步深化，企业所得税在我国税制体系及税收收入中的地位进一步提升。同时，企业所得税的管理在整个国税工作中的地位也日益重要、任务愈加艰巨。以沛县国税为例，2006年共组织入库企业所得税 1.63亿元，占同期全县国税收入的22%;2010年全县组织入库企业所得税4.78亿元，占同期全县国税收入的27%。五年来，企业所得税收入增长了193.25%，收入增幅远远高出同期国税收入增长幅度，企业所得税已成为沛县国税新的税收增长点。 2、企业所得税征管矛盾日益凸显。必须清醒地认识到，目前国税部门在对企业所得税的管理方面，仍然面临着比较严峻的形势:征管基础与日益增长的管理任务相矛盾、征管手段与日益严峻的管理形势相矛盾、征管力量与日益规范的管理需求相矛盾、征管思想与日益更新的管理理念相矛盾、部门结构与日益专业的管理方式相矛盾，种种矛盾因素均制约着企业所得税管理的良性开展。 3、企业所得税征管方式有待加强。一是所得税征管户数多，征管方式力不从心。虽然近年来从人员到征管资源配置一再向
北京国税网上纳税申报系统操作手册
北京国税网上纳税申报系统(企业端)使用手册 version 1.0.3 北京市国家税务局 2005年12月
目录 软件安装说明及新增功能概述（必读） (1) 第一章系统概述 (1) 1.1系统概要 (1) 1.2适用范围 (2) 第二章运行环境 (2) 2.1硬件配置 (2) 2.2软件配置 (2) 第三章离线申报功能 (3) 第四章系统安装 (4) 4.1根证书及用户证书的安装 (4) 4.2网上纳税申报系统的安装 (4) 4.2.1准备工作 (4) 4.2.2安装 (5) 4.2.3系统启动 (5) 4.3IE6.0升级 (5) 第五章纳税申报软件使用说明 (6) 5.1用户管理 (6) 5.1.1 建立新用户 (6) 5.1.2 修改用户口令 (7) 5.1.3 删除用户 (8) 5.2用户登录 (8) 5.3税务局公告及企业信箱 (9) 5.4报表下载 (11) 5.5申报资料填写 (14) 5.5.1填写报表 (14) 5.5.2导入报表数据 (28) 5.5.3财务报表导入 (32) 5.5.4导入纳税人基本信息 (35) 5.6向税务机关申报数据 (37) 5.6.1 报表上传 (37) 5.6.2 磁盘申报 (42)
5.7数据备份与恢复 (45) 5.7.1数据备份 (45) 5.7.2数据恢复 (46) 5.8发票数据导入 (48) 5.8.1抵扣联发票 (48) 5.8.2存根联发票 (53) 5.8.3发票台帐 (53) 5.9查看错误信息 (55) 5.10查看缴款书 (56) 5.11打印报表 (58) 5.12浏览报表 (61) 5.13查询状态 (62) 5.14查看历史记录 (64) 5.15帮助 (66) 5.15.1系统帮助 (66) 5.15.2系统日志 (66) 5.15.3错误信息 (66) 5.15.4税务局反馈信息 (66) 5.16客户端更新 (67) 5.17撤消申报 (68)
国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知
国家税务总局 国税函〔2010〕184号国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税收入全额归属中央的企业所得税征管，现就铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）等企业的所得税征管问题通知如下： 一、上述企业下属二级分支机构均应按照企业所得税的有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税预缴申报表或其他相关资料，但其税款由总机构统一汇总计算后向总机构所在地主管税务机关缴纳。 二、上述企业下属二级（含二级以下）分支机构发生的需要 — 1 —
税务机关审批的财产损失，由其二级分支机构将财产损失的有关资料上报其所在地主管税务机关，由二级分支机构所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关按照国税发〔2009〕88号文件印发的《企业资产损失税前扣除管理办法》规定的权限审批。 三、上述企业下属二级分支机构名单总局将另行发文明确。企业二级以下（不含二级）分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经省级税务机关审核后发文明确并报总局备案。对不在总局及省级税务机关文件中明确的名单内的分支机构，不得作为所属企业的分支机构管理。 二○一○年五月六日 信息公开选项：主动公开 国家税务总局 2010年5月25日封发 校对：所得税司 — 2 —