2017年经济法基础常考题3003

2017年经济法基础常考题

多选题

1、华泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。已知当时的外汇牌价为USD100=750元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。海关于2007年8月1日(星期三)填发税款缴纳书，该贸易公司于2007年8月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是()。

A．滞纳金为5.38元，少于50元人民币可免予缴纳

B．欠缴的税款总额为960元人民币

C．滞纳6天

D．应缴滞纳金5.38元

单选题

2、（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A 公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C 公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题：自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计()万元。A．51.84

B．61.44

C．61.48

D．61.52

多选题

3、房产税的纳税人包括()。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．出典人

D．房屋代管人或使用人

单选题

4、下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述，其中错误的叙述是()。

A．准予进口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收关税或出口关税

B．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收关税

C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税单和优惠税率。对原产于与我国签订有关税互惠的国家和地区进口的货物，一律按照普通税率计税D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课征对象的价格或价值作为计税标准计征关税

简答题

5、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策；但在2008年亏损，应纳税所得额-20万元，2009年度有关经营情况如下：

(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。

(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元；从小规模纳税人处购买零件一批，取得税务机关代开的增值税发票，注明价款20万元，增值税0.6万元；取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元；进料加工免税进口料件一批，到岸价格折合人民币100万元，海关保税放行。

(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60

万元。

(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元。

(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)。

(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。

(7)在“营业外支出”账户中，12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元；由于管理不善毁损一批生产用材料，账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。

(注：增值税税率17%，退税率11%；转让仓库印花税忽略不考虑)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

计算该企业应纳的土地增值税；

多选题

6、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定

C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

7、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有()。

A．城市维护建设税

B．城镇土地使用税

C．房产税

D．印花税

多选题

8、房产税的纳税人可以是()。

A．出租住宅的城市居民

B．出租门面房的县城个体户

C．出租房屋的事业单位

D．出租房屋的乡村农民

多选题

9、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。

A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定

B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税

D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加

E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税

多选题

10、下列各项属于增值税增税范围的有()。

A．出让国有土地使用权

B．城市房地产的出租

C．转让国有土地使用权

D．国有企业房地产的交换

简答题

11、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15％执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。要求：按下列顺序回答问题(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额；(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额；(5)计算房产税影响应税所得的调整额；

(6)计算捐赠影响应税所得的调整额；(7)计算本年的应税所得额；(8)计算本年的所得税额。

单选题

12、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是，()万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

多选题

13、纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税()。A．纳税人以成本转让给自己下属企业房地产的

B．企业财务会计核算不健全，但能够提供完整扣除项目金额的

C．经有权部门批准以低于房地产评估价格转让房地产的

D．纳税人不申报成交价格的

单选题

14、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

多选题

15、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

16、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

多选题

17、下列选项中，属于地方税的有()。

A．营业税

B．房产税

C．关税

D．契税

多选题

18、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括()。A．旧房的评估价格

B．取得土地使用权所支付的地价款

C．旧房的维修费用

D．在转让环节缴纳的税金

单选题

19、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。

A．180万元

B．240万元

C．251.38万元

D．265万元

单选题

20、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税()万元。

A．1.2

B．6.19

C．6

D．72

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1-答案：B,C,D

[精解] 进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。

2-答案：D

[解析] 应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)。

3-答案：A,B,D

[解析] 根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。

4-答案：C

暂无解析

5-答案：计算该企业应纳的土地增值税

暂无解析

6-答案：A,B

[解析] C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。

7-答案：B,C,D

[解析] 现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。

8-答案：A,B,C

[解析] 房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。

9-答案：A,B,D

评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。所以，选项A的叙述是正确的。

10-答案：C,D

[解析] 本题考核点是土地增值税的征收范围。

11-答案：(1)国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项日，应调减应纳税所得额15万元。违法经营罚款3万和非广告性质的赞助支出5万在计算利润总额时已被扣除，但税法规定不允许扣除，所以应调增应纳税所得额8万元。

(2)工资超标准列支=106-100×0.08×12=10(万元)，调增应纳税所得额l0万元；三项经费计提超标准=10×17.5％=1.75(万元)，调增应纳税所得额1.75万元。

(3)业务招待费限额=3000×0.003+3=12(万元)，已列支30万元，调增应纳税所得额18万元。 (4)应扣除城镇土地使用税=(25000-5000-1000-1000)×5／10000=9(万元)，实际列支10万元，应调增应纳税所得额1万元。 (5)应扣除房产税=3000×(1-20％)×1.2％+5×12％=29.4(万元)，实际列支30万元，应调增应纳税所得额0.6万元。 (6)公益性捐赠限额：纳税调整前所得45+30÷(1-15％)=80.29(万元) 捐赠限额=80.29×3％=2.41(万元)，所以应调增所得为50-2.4l=47.59(万元) (7)应纳税所得额=80.29-15+3+5+10+1.75+18+47.59+1+0.6=161.23(万元) (8)应纳税额为=[161.23×33％-30÷(1-15％)×15％]×(1-10％)=43.12(万元)

暂无解析

12-答案：A

[解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%= 62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%- 32×5%)×50%=3.2(万元)。

13-答案：A,D

[解析] 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

14-答案：A

(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)

15-答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

16-答案：B

[解析] 纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

17-答案：A,B,D

[解析] 属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。

18-答案：A,B,D

[解析] 现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

19-答案：C

[解析] 增值额＝1000－(50＋200)－(200＋50)×(20%＋9%)－60＝617.5(万元) 增值率＝617.5÷(1000－617.5)×100%＝161.44% 应缴纳土地增值税＝617.5×50%－(1000－617.5)×15%＝251.38(万元)

20-答案：B

[解析] 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(万元)