[税务局王军讲话]发挥税收职能作用服务经济发展新常态

发挥税收职能作用服务经济发展新常态

（2015年4月1日）

党中央关于经济发展新常态的科学判断，为我们做好新时期税收工作指明了方向、提供了遵循。税收是国家财政的主要来源和治国理政的重要基础，我们要按照“四个全面”的战略布局，积极发挥税收职能作用，为推动我国经济行稳致远提供支撑。

一对经济发展新常态下的税收工作呈现出一系列新特征，最为显著的就是机遇与挑战并存。

税收职能作用发挥面临许多新机遇新挑战。这决定了经济发展新常态下税务部门如何“定好位”。过去谈到税收，主要强调其经济属性。党的十八届三中全会从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度部署税制改革，使税收职能作用从经济层面拓展到经济、政治、社会、文化、生态、外交等诸多领域，更加深刻地介入国家治理的各个方面，真正成为治国理政的重要基础，从更深层次、更广范围服务于国家发展。这既为税收工作提供了更为广阔的舞台，也对税收职能作用提出了新的更高要求。如果我们在经济发展新常态下，能不断完善税收政策“工具箱”，科学有效实施税收调控，促进经济调速不减势、量增质更优；在全面深化改革的大潮中，

能一如既往地发挥税制改革的突破口作用，助推更大范围更加深刻的改革；在全面依法治国的进程中，能不断提升税收法治化水平，促进社会公平正义；在推进国家治理现代化的过程中，能推动税收治理现代化走在前列；在打造开放型经济新体制的道路上，能既维护国家税收权益，享税收之“利”，又增强我国国际影响力，谋中国特色大国税收和经济外交之“势”，那么，税务部门的站位就会更高、作用就会更彰显、形象就会更优良。反之，则会落后于时代的发展，有愧于党和国家的信任与重托。

组织税收收入工作面临许多新机遇新挑战。这决定了经济发展新常态下税务部门如何“收好税”。我国长期以来以间接税为主的税制结构，不可避免地导致在经济减速时税收以更快的速度递减。当前，全国税收收入总体上由过去的两位数增长转为个位数增长。但随着我国加快税制改革步伐，逐步提高直接税比重，将提升经济存量对税收收入的贡献度，使税收增长过多依赖国内生产总值（GDP）特别是生产价格指数（PPI）增长的局面得到改善，增长更具可持续性。随着经济结构转型升级步伐的加快，不少地区因节能减排和淘汰落后产能力度加大等原因，税收收入增速可能会下滑或持续下滑一段时间，过去那种“不愁增长”的状况在一定时期内很难再现。但新修订的立法法和预算法对依法征税提出明确要求，修订税收征管法将为依法征管提供更强大的法律保障，

浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系学员姓名入学时间指导老师试点学校目录摘要关键词绪论一、宏观经济与税收关系的理论基础 1宏观税负理论 2、税收弹性理论 3、平衡预算原理二、税收与宏观经济关系的实证研究 1税收收入与GDP总量回归 2、税收收入与GDP双对数回归三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 1?经济结构变动的影响。 2?税制变动的影响。 3?税收政策的影响。四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议结论致谢参考文献学号讲师

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP 的增长)关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。【关键词】税收GDP 税收收入协调发展经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的规范指标当属国内生产总值(GDP) 。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。一、宏观经济与税收关系的理论基础在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建立了各自的经济增长模型。在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济增长不可或缺的影响。 1、宏观税负理论宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系, 即T/GDP, 也称宏观税率。进入20 世纪70 年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟? 拉弗通过拉弗曲线解释了税负水平与经济增长的关系在税率为0 时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100% 开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0 开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。 C 点右方区域被视为“禁区”因,为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高得多。可产生最大生产量和税收收入的点是 A 点,超过 A 点,生产和税收都会下降。拉弗曲线表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲, 税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上，使得宏观税负水平处于最优状态，即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C 点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C 点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C 点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线，C'取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C"取代C点成为新的最佳税率点，A"取代A点成为新的最大税收收入点。 2、税收弹性理论研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收入增长对经济增长的反应程度，其基本表达式为：E=( △ T/T)/( △ GDP/GDP)E为税收弹性,T为

大国小国征收关税的经济效应

大国小国征收关税的经济效应 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

大国小国征收关税的经济效应（重点，必考）小编：万全二、进口关税的效应：局部均衡分析直接经济效应：（一）价格效应（ Pt = Pw + t ) 征收进口关税首先会使进口产品的价格上升，但国内市场价格上升的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。若关税征收国是一个小国，对世界市场价格没有任何影响力，则国内市场价格的上涨部分就等于所征收的关税。若关税征收国是一个大国，其国内供求的变化足以影响世界市场价格，则价格的上升将降低该国对进口品的需求，引起世界市场价格下降。此时征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格加上关税。（二）生产效应 ( +a ) 国内进口替代部门面对上升的国内市场价格，其收益能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，这就是征收关税的生产效应。（三）消费效应 ( -[ a+b+c+d ] ) 在国内需求弹性大于零的情况下，国内价格提高必然导致消费量的减少，这就是关税的消费效应。

（四）贸易效应征税后进口数量从Q1Q2 下降至Q3Q4 （五）财政效应（小国c 大国c+e ）由于征收关税，政府获得的财政收入增加，这就是关税的财政效应。（六）贸易条件效应若关税征收国是大国，关税还会产生贸易条件效应。因为此时世界市场上本国进口品价格会降低，若出口价格不变，则本国贸易条件将得到改善。进口关税的直接经济效应：小国情况进口关税的直接经济效应：大国情况（七）收入再分配效应（八）关税的净福利效应关税的净福利=生产者剩余增加-消费者剩余损失+政府财政收入关税的净福利效应：小国情况即福利效应（ = 生产效应 + 消费效应 + 财政效应）小国 a + [ -( a+b+c+d ) ] + c = -（ b + d ）

财政学第九章税收的经济效应.pdf

第九章税收的经济效应第一节税收经济效应的作用机制所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应。税收的收入效应税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图） 4 税收的收入效应税收的替代效应税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（如图）第二节税收的经济影响税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。税收对劳动供给的影响 ——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。它表明的是纯粹的价格变化效应。税收的综合效应取决于两种效应的对比：如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动的供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。税收对劳动供给的影响——我国的实际情况对我国而言，税收几乎不影响劳动的供给，而且个人所得税在短期内也不会成为主体税种，因此我国目前和今后相当长的时期内需要解决的不是如何增加劳动供给，而是如何消化劳动力过剩的问题。税收对居民储蓄的影响 ——税收对居民储蓄的收入效应和替代效应分析影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。收入效应

GDP与税收收入的关系浅析

GDP与税收收入的关系浅析北京市统计局国家统计局北京调查总队2010.01.13 08:29:25 内容提要：在我国国民经济评价体系中，国内生产总值和税收收入都是反映一个地区综合经济实力的重要指标，也是各级政府、经济管理和研究部门、专家学者普遍关注的指标。由于核算范畴、计算方法等的不同，导致二者不是简单一一对应的关系，但无论从理论上还是定量关系上二者都有着紧密的联系。本文试图从税收的角度揭示GDP与产业结构、行业结构等因素之间的关系，为在宏观层面上正确理解二者的关系、判断经济现象之间的数量关系做一些探索，为政府决策和经济管理提供参考。一、GDP与税收的关系促进税收增长主要有三个因素，即“自然性增长因素”、“管理性增长因素”、“政策性增长因素”。三个因素中“自然性增长因素”即经济发展和其隐含的效益对税收的支撑是基本的，经济增长因素在税收增长的诸多因素中占据主导地位。同时由于两者核算范畴、计算方法的不同，导致税收增长与经济增长不是简单一一对应的关系。（一）税收与GDP的核算范畴 GDP的核算方法有三种，即生产法、分配法和支出法。实际上这是从三个经济活动过程或环节核算经济活动总量：生产法是从生产环节计算生产过程的经济活动总量，分配法是从生产成果的分配环节计算经济活动总量，而支出法是从财富最终使用环节计算经济活动总量。从理论上讲，这三种方法从三个环节核算出来的经济活动总量应该是一致的，但税收却不是只在一个环节征收，复合税制下各个税种分布于上述经济活动的各个环节，即生产、分配和消费三个经济活动过程均有相应的税种。 1.生产环节的税收与GDP的关系目前在生产环节设有增值税、营业税、消费税、关税、城市维护建设税等，生产环节的流转税对三大产业是区别对待的。农业不征增值税、营业税、消费税，只对烟叶课税；工业和批发和零售业征收增值税，部分产品还征收消费税；其余征收营业税，部分服务项目征收消费税。由于各行业征收的税种不同，因此产业结构会影响税收收入。 2.分配环节的税收与GDP的关系用分配法计算GDP意味着从生产成果的初次分配角度汇集社会新创造的价

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

吐鲁番市地方税务局税收收入与经济运行情况分析发布日期：2016年11月23日来源：吐鲁番市地方税务局 “十三五”时期，是吐鲁番改革发展、转型升级的攻坚阶段，也是实现“五个吐鲁番”奋斗目标的关键阶段。国家“一带一路”战略、中央新疆工作座谈会，乌吐区域经济一体化、乌吐机场建设运营一体化和乌吐空铁联运一体化的实施，以及吐鲁番被自治区确定为新能源基地为我们发挥独特优势、开创发展新局面提供了难得的机遇。牢牢把握机遇、用好机遇，是我们争取主动、形成优势的关键。一、税收与经济总体情况今年是“十三五”开局之年，我局克服了宏观经济复杂多变和政策性减收等因素的影响，实现了税收平稳增长。上半年，吐鲁番全市税务系统(包括国税、地税)税收收入完成159762万元，同比增长4.52%。其中：我市地税系统完成税收收入99277万元，同比增长23.12%，高于全市税务系统平均水平（4.52%）18.60个百分点，增收18645万元；其他收入4641万元，下降1.63%，减收77万元。累计完成地方一般预算税收收入83268万元，同比增长25.12%，增收16718万元，完成区局一般预算收入计划174000万元的47.86%，

慢于时间进度2.14个百分点。截止6月底，税收收入完成进度在21个地州市中处于第4位。吐鲁番全市上下紧紧围绕夯实“一个基础”、打造“三个版本”、建设“五个吐鲁番”的发展战略，主动适应经济发展新常态，全力推进供给侧结构性改革，稳增长，攻项目，促发展，优服务。上半年，吐鲁番市工业投资平稳增长，大宗工业品产量增长，产品销售率持续回升，工业经济呈现出“逆势上扬和逆势增长”的态势，规模以上企业增加值、固定资产投资、招商引资到位资金均实现两位数增长，增速居全疆前列。1至6月，全市完成生产总值93.27亿元，同比增长9.15%，其中地方属完成75.88亿元，同比增长10.36%。全市规模以上工业完成增加值34.05亿元，同比增长7.01%。全社会固定资产投资完成136.89亿元，同比增长12.73%。全市完成招商引资到位资金125.12亿元，同比增长31.73%。二、税收与经济主要特点（一）经济税收协调发展，税收收入稳定增长。近两年我局税收平均增幅为-4.5%，与GDP增减基本同步,税收与经济的弹性系数为1.06。上半年累计税收增幅23.12%，剔除“营改增”因素后可比增长27.94%。这一变动

关于税收收入怎样带动经济发展的研究

经济学学士学位论文关于税收收入怎样带动经济发展的研究姓名________________________________________ 专业________________________________________ 考号________________________________________ 指导老师________________________________________ 论文成绩________________________________________ 完成时间________________________________________ 联系方式_________________________________________

关于税收收入怎样带动经济发展的研究内容摘要：税收作为国家参与国民收入分配、保证国家机器运转的重要工具,与经济发展有着紧密联系。经济决定税收,税收反作用于经济,这是税收与经济相互关系的一般规律。是当今世界的一个主题。税收是国家参与社会产品或国民收入分配的一种手段，它同经济发展之间有着非常密切的关系，一方面，税收受制于经济发展；同时，税收对于实现经济发展具有非常重要的作用。鉴于此，世界各国尤其是发展中国家，在谋求经济发展的过程中普遍重视税收手段的运用。相应的，发展中国家经济发展过程中关于税收的问题，即税收经济系统问题的研究，就显得非常的重要，它将为发展中国家有效地运用税收手段提供指导。关键词：税收经济税收经济系统经济发展经济增长

关于税收收入怎样带动经济发展的研究今年的宏观经济形势清晰地显现出趋热的特点。在经济保持快速增长、经济效益表现良好的乐观状况下，经济发展中的结构性矛盾依然比较突出，如国际收支不平衡的矛盾、人民币流动性过剩以及居民消费价格指数不断上升等问题，显示出经济发展中的风险不可低估。在这样的宏观经济背景下，税收形势表现得却很喜人，上半年全国税收收入完成24947亿元，比上年同期增长5615亿元，同比增长29%。然而，在税收收入再创历史新高的时候，冷静地估计和分析财税形势，准确把握财税政策，对未来的收入走势进行预测，清醒地透视问题，我认为是十分必要的。一．税收与经济的关系（一）税收经济，可系统的概括为征税所涉及的经济领域和经济行为，它是国家乃至超越国家界限的整体宏观经济的重要组成部分。一国税收经济的状态对该国整体经济和社会生活产生深刻的影响，尤其是深深地制约着国家的财政状况和经济的稳定性，甚至在一定程度上影响着他国的经济秩序，研究税收经济的宏观调控机制，有利于我们运用系统的方法，寻求一种对税收经济最大限度地起到良性作用的综合调节机制，它是建立和完善税收理论体系的重要内容。经济决定税收，这是前提。经济是税收得以存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替。但从税收研究角度讲，税收又对经济具有反作用。随着税收分配的广度和深度的增加，税收职能也随之拓展，税收对经济的影响和作用也不断扩大。这主要表现在税收的财政地位的不断提高和税收对经济的宏观调控作用的日益加强，特别是在现代经济中，绝大多数国家的财政收入的80%以上都是通过税收筹集的，正因为如此，税收也随经济的发展而日益受到世界各国政府的重视。如何运用税收手段促进经济发展这样一个重大问题，我国的现行研究尚嫌不足。一方面，我国是一个发展中国家，在谋求经济发展的过程中迫切需要有效的发展税收理论，以求确定可行的税收政策。另一方面，我国关于经济发展与税收问题的研究尚嫌零碎，缺乏系统性，在整个税收体系中还没有确立地位。在国际财政学界，关于经济发展与税收问题的研究已取得了长足的进展，许多成果借鉴，但其仍存有不足：

第九章――税收的效应

第九章――税收的效应第九章税收的经济效应（The economic effect of taxation）第一节税收的经济效应作用机制（The theory of the economic effect of taxation）第二节税收的经济影响（The effect of taxation in economy）第三节税收与经济发展（Economy growth and taxation）第九章税收的经济效应一、本章简介主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。二、重要名词税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线” 三、重点内容 1、掌握税收经济效应的含义 2、掌握税收对劳动供给的影响 3、掌握税收对居民储蓄的影响 4、掌握税收对投资的影响 5、掌握税收对个人收入分配的影响 6、了解税收与经济发展关系的理论观点 7、掌握“拉弗曲线”的经济含义第一节税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应(the income effect ) 二、税收的替代效应(the substitution effect )

第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)

3、如何理解所得税与储蓄之间的关系。三、税收对投资的影响(the effect in investment ) 2、税收对吸引国外直接投资的影响是什么？

四、税收对个人收入分配的影响(the effect in individual income distribution ) 第三节税收与经济发展

王军：精彩源自创新-王军税务总局调离2018

王军：精彩源自创新|王军税务总局调离2018 王军说，自己参加工作40年，没干过什么大事，也没当过大领导，一直就觉得自己是一个“生产队长”，就是领着大家一起干活，和大家交心做朋友，让大家能在愉快和谐的环境里扎扎实实工作，圆满完成上级交给的任务，实现个人的价值。在中国报业市场，青岛只能算是二线城市。但是，自从1999年8月大众报业集团在这里创办了半岛都市报，青岛的报业竞争便经常被业界关注。 2005年9月，大众报业集团党委任命王军为大众日报社青岛分社社长、半岛都市报社社长，掌舵半岛都市报。两年多来，王军开始和这份报纸、这个城市紧紧联在了一起。青岛，深秋的大海，在旭暖的阳光下沉静而苍茫，不似夏日的激情澎湃，也不像冬日的肃穆咆哮，一派天蓝蓝，海蓝蓝。半岛都市报刚启用的新办公大楼，离海不远。十月的一天，我们走进半岛，听王军、听半岛报人讲他们奋斗的故事。 “在集团事业需要咱冲上去的时候，咱不能退缩” 到半岛都市报，摆在王军面前的是荆棘、是险滩。快速成长，跨越式发展，使半岛都市报成功地占领了市场，被业界称为都市类报纸成功的范例。但是，在快速发展的同时，报社管理、制度规范相对滞后，潜在着很多隐患，有些

已经开始显露出来。作为山东半岛地区最大的平面媒体，作为集团事业发展重要的一个板块，半岛都市报的发展容不得半点闪失。这种情况下，大众报业集团新一届集团党委班子运用中层轮岗的机会，做出调整半岛都市报班子、规范半岛都市报发展的重大决策。在接受集团党委新的任命时，王军已经54岁了。这之前，他是大众报业集团发行公司董事长。按照集团的人事政策，这个年龄可以退居二线做总监，不用再在一线奔波劳碌了，但王军还是欣然接受了任命，离开济南，走马青岛。那时，老母亲已89岁高龄并且多年卧病在床，妻子年逾半百，独生女儿刚刚成家，自己的身体也经常出点“小毛病”。这些，王军没有说。说起当时的想法，王军很平静：“党委把这么重的担子交给咱，就是对咱的信任。在集团事业需要咱冲上去的时候，咱不能退缩。” 真正接手半岛都市报，面临的情况却远远超乎想像。“有党委做后盾，困难再大也不怕”，按照集团党委的部署，王军把理顺半岛都市报的工作划分为三个阶段，即稳定大局阶段、处理遗留疑难问题阶段和稳步发展阶段。万事开头难。初到半岛的那段时间，开会谈话、清产核资、摸清家底、处理问题，可谓夜以继日。“那是最紧张、最忙碌、也最困难的时候”，具体细节，王军不愿多讲，只轻描淡写地讲了两件事。 “第一个难题，也是最大的风险，是确保班子交接、规范整顿期间的报纸发行不受影响。”王军说。当时，半岛都市报业发行有限公司是独立的法人单位，从法规角度看不受报社管理，但它全部代理半岛都市报的发行工作。在半岛都市报班子交接之际，半岛都市报业发行有限公司提出提高发行费率、延长报费上缴周期等一系列不常规的要求。当时半岛都市报每天发行近50万份，其中近30万订户的名址掌握在发行公司手里，一旦不能按时投递，后果不堪设想。王军一方面与邮局积极联系，争取他们的支持，一方面与半岛都市报业发行

经济发展与税收的良性互动关系(一)

经济发展与税收的良性互动关系(一) 一、从理论与实践上正确把握经济发展与税收的良性互动关系经济发展与税收的良性互动关系，是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存在互相依存互相影响互相促进的辨证关系。但这种关系并不是在什么条件、什么社会经济制度和什么经济运行模式之下都自动生效，只有在一定的社会经济制度之下，特别是在一定的经济运行模式之下，才可以使二者具有良性互动关系。计划经济时代，经济发展与税收的良性互动关系只不过是一种理论上的说明，并不具有实际意义。在实践中不可能充分体现二者的良性互动关系。税收有两种基本职能，一个是财政收入职能，另一个是宏观经济调控职能。在计划经济体制下，国家财政收入的模式是国有企业上缴的利润加税收，以国有企业上缴的利润为主体，以税收为补充。从新中国成立以来到改革开放以前，国有企业上缴利润占60％左右，税收只占30-40％。税收对经济的关系得不到充分体现，经济发展主要不是靠税收调节，而是靠计划调节，如果汁划发生重大失误，经济发展就要遭遇严重的困难和障碍。税收收得再好、设计再好，对经济的影响不是决定性的，甚至在许多情况下，它是一种从属的关系。财政只是摆设，为了保证计划的实施完成。而进行跟进式的财力保障。大跃进时有句荒谬的话：“经济需要多少，国家财政就拿多少，什么时候要什么时候给。”好象国家财政是一个随时可以为经济发展提供任何财力保障的东西。因此，在计划经济条件下，经济与税收的良性互动关系体现不出来。只有在社会主义市场经济条件下。随着财政收入模式的转变和税收在宏观经济调控中地位的不断提高，经济发展与税收间的良性互动关系才为人们所认识才受到举国上下的充分关注。党的十四大确定了市场经济的改革目标，财税体制改革才基本走上正轨。在此之前也进行了税收体制和税收制度的改革，主要表现在1983年实施的利改税以及1984年实施的第二步利改税。随着计划经济烙印的消退和计划对国民经济影响的逐步减弱，市场机制、市场调节的作用在增强，但随之而来的，是市场调节的无序性、自发性、盲目性等市场缺陷、市场弊端逐步暴露出来，在这种情况下，就要加强国家的宏观经济调控，用宏观经济调控纠正市场固有的缺陷和弊端，使市场机制作用的发挥更加充分完善、正确。实践证明，只有宏观经济调控加市场经济的作用。才能保证市场经济的有序运行，既充分发挥市场经济的有利方面，又克服其固有弊端。资本主义一百多年的历史已充分证明，市场经济以市场作为资源配置的基础手段，再加上国家宏观经济调控，资源配置方式才是有效的。市场经济越成熟、市场机制作用发挥得越充分，国家宏观经济调控的作用也越重要、越明显。在现代市场经济条件下，税收的双重职能必然为人们所认识，因为税收是宏观经济调控的最重要手段，在市场经济下，财政政策和货币政策是两大支柱性的宏观经济调控政策，产业政策和收入分配政策是派生性的宏观调控政策。在财政政策中，税收政策是核心的组成部分，随着社会主义市场经济的逐步建立、健全，宏观经济调控政策的作用得以显现，其中税收作为财政政策的核心，在国民经济中的地位是建国50年来最突出的，税收的双重职能以及经济发展与税收的良性互动关系得到充分体现。（一）经济发展与税制的关系税制的确定要遵循若干原则，如公平与效率原则，税收既要照顾到社会的公平、公正，为不同的经济主体创造公平的市场环境，同时，又必须有利于促进效率的提高；激励与约束的原则，税制要体现经济发展的方向和客观要求，要有利于建立促进经济发展的激励机制和约束机制，税收不能妨碍经济的发展和增长，对不利于经济发展的行为要加以约束和抑制；促进社会进步和社会公正的原则。如果体现了这些原则，税制就是比较好的，如果违背了这些原则，税制就不好，必须加以是废除。我国的现实情况充分证明了这一点。 1983年以前，我国财政收入的模式是利润加税收，以国有企业上缴的利润为主，税收在财政收入中占的比重在40％左右，这种模式对经济发展极为不利，主要表现在企业缺乏自主

地方税收与地方经济发展的关系

地方税收与地方经济发展的关系地方经济又好又快发展是地方税收持续增长的“源动力”，地方税收持续稳定增长也是地方经济又好又快发展的“助推器”。新的时期，采取有力措施，应对金融危机不利影响，促进地方经济科学发展和地方税收稳定增长，是各级地税机关面临的重大课题。现通过对近几年我市经济发展和地方税收相关情况的比较分析，就如何发挥税收职能作用，促进经济与税收协调发展作一些探讨和思考。一、我市经济发展和地方税收收入基本情况（一）全市国内生产总值（GDP）情况。我市GDP总量从2000年的200.58亿元，逐年递增到2008年的749亿元，年均增长17.9%。分年看，2003-2008年的GDP增长率分别为17.42%、24.61%、12.02%、19.29%、21.03%和15.8%，经济从2003年开始步入快速发展时期。（二）全市财政收入情况。我市2008年财政收入达到123.85亿元，是2000年的4.7倍。尤其是2003年-2008年期间随着经济的快速发展，这一时期财政收入和地方财政收入明显增加，2003年-2008年财政收入分别为42.87亿元、59.48亿元、67.53亿元、82.60亿元、105.16亿元和123.85亿元，增幅为18.6%、38.7%、13.53%、22.32%、27.3%和17.8%，分别高于同期GDP增幅1.2个百分点、12个百分点、1.5个百分点、3个百分点、6个百分点和2个百分点，同期地方财

政收入也随之增长，增幅分别为20.33%、19.84%、33.93%、22.71%、28.6%和23.9%。（三）全市地方税收情况。2008年地税部门组织地方税收38.38亿元，比2000年增长6.21倍，年均增长速度达到25.7%,高于GDP年均增幅近8个百分点。从历年增幅看，2002、2005年增长较为缓慢，增长率低于10%，其余年度受经济强劲增长的带动，税收收入呈现加速上扬态势，2001年为 70.23%、2003年36.48%、2004年为31.29%，2006为21.80%、2007年32.73、2008年为32%。特别是进入2003年以来，税收收入在投资和工业强势作用下，基本保持20%-30%的增幅，税收总量和增幅全省排名前列。通过以上对我市近年来经济发展和地方税收情况的比较分析，可以看出地方税收与同一时期的地区生产总值和财政收入发展步伐是基本同步的，即在2000-2002年间经济发展相对较慢，同时期的财政收入和地方税收总量也维持在较低的水平上，自2003年以后，经济的快速发展为地方税收持续增长增添了活力。二、我市经济发展与地方税收收入关系分析（一）非公有制经济长足发展，股份制经济一枝独秀。改革开放以来，我市非公有制经济取得了长足发展。通过比较2000年和2008年全市各种所有制企业的单位个数、税收总额和税收比重可以看出：经过多年培育，我市非公有制经济发展迅猛，企业数量份额由2008年的88.5%上升至98%，

税收与经济发展的关系问题探析

市场论坛 MAR KET FORUM 金融市场 2008年第06期(总第51期) 税收与经济发展的关系问题探析申自强 (平顶山学院经济与管理学院　河南　平顶山　467002) 【摘　要】文章首先介绍了税收在国民经济运行中的地位和作用;其次阐述了税收与经济之间的相互作用;最后分析了税收与经济管理体制的关系问题。并对所涉问题进行了一些探讨和阐释。【关键词】税收　经济发展　经济管理体制【中图分类】F810.42【文献标识码】A 【文章编号】1672-8777(2008)06-0079-02【收稿日期】2008-04-21【作者简介】申自强(1980-),男,河南鲁山人,平顶山学院经济与管理学院教师,西南政法大学2005级在读研究生;研究方向:贸易经济、市场经济理论。税收是国家的经济命脉和政权的根基,在我国经济转轨时期,从理论上弄清税收与经济的关系问题,对于深化改革,扩大开放,建立和完善社会主义市场经济体制,发挥税收宏观调控作用,促进我国经济跨越式发展和各项事业全面进步,都具有重大而深远的经济意义和社会意义。一、税收在国民经济运行中的地位和作用研究税收与宏观经济的关系问题,首先要认识税收的范畴,弄清税收在国民经济运行中的地位和作用,为此就要研究经济与分配和分配与税收的关系问题。宏观经济是指整个国民经济及其运行状况,是相对微观经济(部门经济或局部经济)而言的,是对社会物质生产和再生产活动的高度概括,它包括生产、分配、交换和消费等四个方面的活动及相互关系。社会再生产四个方面的活动相辅相成,互为因果,其中生产决定分配、交换、消费等三个环节,分配、交换、消费等三个环节并不是被动地、消极地适应生产,而是积极地影响生产,反作用于生产。在这四个环节中,生产是生产者的事,交换是企业与企业之间、企业与消费者之间的事,消费是消费者的事,政府一般不参与不干预这三个方面的活动,但通过税收参与企业和个人的收益分配,影响各方面的经济活动。税收参与国民收入分配,是国家生存发展和国民共同利益的需要,是由国家政治权力和国家所有制决定的。税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种形式,是国家财政收入的主要来源,是国家赖以生存的经济基础,是国家主权在经济上的重要体现;税收取之于民,用之于民,征税不能超过纳税人的承受能力,税收是国民的福音。在以跨国经营为标志的经济全球化的条件下,税收管辖权的划分也是以纳税人的国籍为依据。国家政权机关管理国家事务、兴办公益事业,都需要大量财力作后盾。然而,国家政权本身不创造财富,国家财力来源于税收,税收来源于经济,国家要把税收蛋糕做大,更好地为人民谋福利,就要大力发展经济。从上述得出如下结论:第一,经济包括分配,分配包括税收,税收是分配的一个重要方面,是国家生存发展的经济基础。第二,经济决定分配,分配反作用于经济。税收参与国民收入的初次分配和再分配,涉及国民经济的各个领域和国家建设的各个方面,关系到国民经济的发展和人民生活水平的提高。第三,税收与国家政权的生存紧密连在一起,与人民利益息息相关,既是经济问题,又是政治问题。必须运用政权力量,发挥税收职能作用,促进全国经济平衡发展和人民生活水平的普遍提高。第四,财产和分配关系是经济的核心和要害。税收处在国家与企业和个人、中央与地方等各方利益分配的焦点上,是各方最关心最敏感的经济问题。必须从全局利益出发,统筹兼顾各方利益,调动各方发展经济的积极性。正是从这些意义上讲,税收属宏观经济的分配范畴,在国民经济运行中占据重要地位,发挥着重要作用。二、经济决定税收与税收对经济的反作用根据现代经济学理论,经济发展决定税收,经济是税收的来源。税收是国家财政收入的重要组成部分,税收的多少直接关系到国家公共事业投资、基础设施建设、职工工资水平和政府的开支。而税收的多少决定于经济的发展水平,即经济决定税收。同时,税收反作用于经济的发展,这种作用是负向影响经济的发展,即过高的税收必然降低经济的发展。税收征收应以经济的发展为前提,只有经济发展较快,税收的增速才能加快,只有经济总量增多,税收的征收总量才能增加。不能不顾经济的发展,过分强调税收征收的数量,征收的增加不是越多越好,而要和经济的发展速度和经济总量的多少同步增加,即税收的征收和经济的发展应当协调,税收的征收不能影响经济的发展。综上所述,经济决定税收和税收反作用于经济,是经济税收观的基本观点,对于正确理解、认识和处理税收与经济的关系,具有十分重要的意义。 (一)经济是税收的源泉,决定税收的产生和发展,具体表现如下: 11经济决定税收的产生。税收分配的对象是生产经营单位和个人生产的剩余产品或剩余价值。一般来说,经济活动延伸到哪里,税收就跟踪到哪里,哪里有经济活动,哪里就有税收。 21经济规模决定税收规模,税收规模随经济规模扩大而 — 97—

关税的经济效应分析

关税的经济效应分析一、贸易小国的关税效应假定进口国是贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国进口量的变动不会影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，该国只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担，如图1所示。图1 贸易小国的关税效应假设图1中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P0为自由贸易下的国际价格（也是国内价格），S1C1为进口量；P t为征收关税后的国内价格（等于国际价格加关税额），S2C2为进口量。贸易小国对某种进口商品征收关税后，将产生的经济效应如下。 1．价格效应（Price effect）。进口国征收关税将引起国内价格由P0上涨到P 。 t 2．消费效应（Consumption effect）。征收关税降低了该商品的国内消费量。征收关税前，国内需求量为C1，征收关税后引起价格上涨，需求量减少到C2。由于征收关税，引起国内消费量的减少，就是关税的消费效应。关税给消费者带来损失，其损失为a+b+c+d的面积。由于征收关税，国内消费者减少消费，从而降低了物资福利水平。 3．生产效应（Production effect）。征收关税增加了该商品的国内产量。征收关税前，国内供给量为S1，征收关税后引起价格上涨，供给量增加到S2。由于征收关税，刺激国内供给量的增加，就是关税的生产效应。关税给生产者带来利益，其利益为a的面积。由于征收关税，一些国内资源从生产更有效率的可出口

商品转移到生产较缺乏效益的可进口商品，由此造成了该国资源配置效率的下降。 4．贸易效应（Trade effect）。征收关税减少了该商品进口量。征收关税前，该国进口量为S1C1，征收关税后，进口量减少到S2C2。由于征收关税，导致进口量的减少，就是关税的贸易效应。 5．财政收入效应（Revenue effect）。征收关税给国家带来了财政收入。只要关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来关税收入，这项收入等于每单位课税额乘以进口商品数量，其数额为c的面积。 6．收入再分配效应（Redistribution of income effect）。征收关税使消费者的收入再分配。征收关税后，生产者增加了面积为a的利益，这是由消费者转移给生产者的；国家财政收入增加了面积为c的利益。 7．净福利效应。征收关税后，各种福利效应的净值为-(b+d)。它意味着对贸易小国而言，关税会降低其社会福利水平，其净损为(b+d)。这部分损失也称为保护成本或无谓损失（Deadweight loss）。其中，b为生产扭曲（Production distortion），表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失。d为消费扭曲（comsumption distortion），表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度降低，是消费者剩余的净损。二、贸易大国的关税效应如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那么该国进口量的变化就会引起世界价格的变动。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况。贸易大国对某种进口商品征收关税以后，将产生的经济效应如图2所示。

[税务局王军讲话]不断提高税务机关“三个服务”水平

不断提高税务机关“三个服务”水平（2013年1月29日）深入开展以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，是党的十八大作出的重大决策部署。其中“为民”的要求落实到税务系统和税收工作中，就是要通过开展教育实践活动，边学边改、边查边改、边整边改，不断提高税务机关为税户服务、为基层服务、为大局服务的能力和水平。税务机关是政府行政执法和经济管理部门，肩负着筹集财政收入和调控经济、调节分配的重要职责。在我国经济转型、产业升级、结构调整的关键时期，税务机关必须切实增强大局意识，不断提高税务机关为税户服务、为基层服务、为大局服务的能力和水平，在自觉服务经济社会发展、保障和改善民生上不断迈出新步伐、取得新成效。一、服务税户、增进和谐税收与人民群众切身利益息息相关，税务部门只有在依法治税的前提下，更好地为广大税户服务，不断提高税户满意度，努力构建和谐的征纳关系，才能促进税户提高税法遵从度，自觉履行纳税义务。特别是在当前经济形势比较复杂、一些税户生产经营较为困难的情况下，更要扎实有效地为税

户服好务。这就要求税务部门更加自觉地掌握和运用党的群众路线这一重要的方法论，找准税收征管、纳税服务与税户利益需求的最佳结合点，提升服务理念，拓展服务空间。当好改革员，让税户满意缴税。当前纳税服务中存在的不少问题，大都是由于改革不到位造成的。解决这些问题，必须靠坚定不移地深化改革。因此，要认真研究深化改革、服务税户的有效措施。特别是要按照中央关于深化行政审批制度改革的有关精神，大力优化涉税审批服务，强调按照便民高效的原则，以改革创新的精神，着力推进审批事项办税服务厅“集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件”，着力推进网上审批，着力推进“阳光审批”及目录化管理，自觉接受税户及社会各界的监督。当好宣传员，让税户明白缴税。税收工作的政策性、专业性较强，税户难免会对一些税收法规和政策不清楚、不了解，需要税务部门解疑释惑。因此，要强化税法咨询服务，依托税务网站、12366纳税服务热线、新闻媒体等，加大对税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等的宣传解读力度，为税户提供权威、规范、及时、便利的咨询服务，提高税收法规、政策程序的透明度和确定性，增进税户的理解和认知。当好执法员，让税户公平缴税。公平公正执法是最好的服务。税户反映，“不怕缴税，就怕缴税不公平”。让税法

税收与GDP增长的相互关系及影响因素

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/964018651.html, 税收与GDP增长的相互关系及影响因素作者：马素香来源：《财经界·学术版》2012年第09期摘要:自1978年十一届三中全会以来，改革开放的步伐不断加快，我国的经济取得了突飞猛进般的发展，与此同时，我国的税收也呈现出快速增长的趋势。近年来，我国的税收增长的速度超过了GDP的增长的速度，这在一定程度上反映出政府的经济决策可能存在着问题，研究GDP与税收的关系成为社会各界关注的焦点。本篇文章针对当前税收与GDP的增长速度的现状，深入地分析了税收与GDP增长的相互关系及影响因素。关键词:税收国内生产总值相互关系影响因素在我国，税收是社会经济发展的重要环节。改革开放的政策推行了三十多年，随着市场经济的不断深入，我国不仅经济实现了稳定、健康的发展，而且综合国力和国际影响力都得到了稳步的攀升。与此同时，我国的税收政策发生了变化，不论是税制改革，还是加入世界贸易组织，税收都面临着非常大的挑战。只有将税收与国内生产总值的相互关系和影响因素分析研究清楚，才能保证GDP增长与税收的和谐发展。一、税收与GDP增长的相互关系国内生产总值是指一个国家在一定时间所生产的最终产品的货币表现，当然也可以是一个地区，是国民经济的重要指标。任何单位想要达到消费和投资的目的，都必须在国内生产总值的基础上进行分配。税收是调控宏观经济的一种非常重要的手段，与国内生产总值有着密切的相互关系。 (一)经济决定税收国内生产总值是衡量国民经济增长的重要指标，通过讨论税收与国内生产总值增长的关系能够得到税收增长与经济增长的关系。首先，税收收入的规模的大小受国内生产总值的制约：我国的税收基本上可以分为五大类，包括商品课税、资源课税、所得课税、财产课税和行为税，计算税额的依据包括增值额、财富存量、商品流转额和国民净收入，而这些计算税额的依据有都与国内生产总值有着密切的关系。其次，税收结构受国内生产总值结构的影响：不可变资本、可变资本和剩余价值在国内生产总值中的比重不同，直接影响着不一样的税种的收入的多少，进而决定着税收的规模的大小。就国内生产总值的构成而言，当国内生产总值的产业结构变化时，会直接导致税收结构和收入规模的随之性变化。 (二)税收反作用于GDP 税收是收入分配的一个重要的方面，对我国的再生差造成了非常大的影响。首先，税收的结构决定着国内生产总值的结构，不过的行业、不同的部门征税的税种是不一样的，这必然能

[税务局王军讲话]发挥税收职能作用 服务经济发展新常态