浅析炼化企业全面预算管理问题及对策

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浅析炼化企业全面预算管理问题及对策

作者：吴彦卓

来源：《活力》2016年第12期

[摘要]炼化企业全面预算管理是一种整体规划和动态控制的管理方法，但由于认识误区、激励机制及指标责任分配等问题，全面预算管理与现代企业集约化和精细化管理存在诸多不适应的问题，应着力从思路、原则及明确责任等方面谋划和解决。

[关键词]炼化企业；全面预算；责任分工；激励机制

全面预算管理是一种整体规划和动态控制的管理方法，将企业的决策目标以及资源配置以预算的方式加以量化、分配、传导和考核，从而促进企业最终管理目标实现的战略管理工具。它在炼化企业基本得到了全面推行，但近年来实施效果却不尽如人意。

一、炼化企业全面预算管理存在的问题

（一）认识存在误区

由于炼化企业长期受计划经济影响很深，企业管理者对全面预算管理作为一种全局性、全员参与的战略管理工具和在企业生产经营中的定位认识不准，忽视全面预算具有合理配置资源、监控战略目标实施进度、控制费用支出、改善企业财务状况、提供业绩考核标准和促进管理的协调与沟通等作用，认为全面预算管理仅仅是财务部门的事情，削弱了预算管理的龙头地位。

（二）激励机制不合理

预算的激励引导机制涉及预算指标体系和考核体系两个方面内容。近年来中国石油、中国石化专业化管理的进一步深入持续重组，炼化企业自身的定位以及下级单位的工作界面发生了根本变化，不同单位之间的经营范围差异较大，对集团统一的预算指标架构需按不同单位特点进行调整和优化，在炼化企业未进行因地制宜设置和优化情况下，显得财务指标与非财务指标不够协同，导致预算指标的指向和牵引作用不强，对先进者的奖励资源不足，激励欠佳，对落后者的处罚缺失、鞭策不够。

（三）指标责任分配不科学

利润指标是企业生产经营结果的最终体现，该指标的责任部门一般为财务部门。因炼化企业的核心管理环节主要由计划部门统筹安排，在预算执行中根据生产变化情况、上下游物料平衡情况并结合产品市场走势等进行相应调整。财务部门主要配合做好测算工作，并没有能力安排和调整企业生产经营工作。在实际预算执行过程中，其他业务部门不需关注市场变化或关注