关于增值税专用发票抵扣联的管理办法
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关于增值税专用发票抵扣联的管理办法
【标 签】增值税,专用发票,发票抵扣联
【颁布单位】上海市地方税务局,上海市国家税务局
【文 号】沪税稽﹝1994﹞33号
【发文日期】1994-02-03
【实施时间】1994-02-03
【 有效性 】全文废止
【税 种】增值税
废止内容和依据：
根据《上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于公布废止和失效的财政税务规范性文件目录［第十二批］的通知》（沪财法［2004］107号）的规定，本文全文
自2004年12月29日起废止失效。
一、根据《增值税专用发票使用规定（试行）》讨有关条款的规定，制定本管理办法。
二、增值税专用发票《抵扣联》是增值税一般纳税人纳税抵扣的合法凭证。增值税一般纳税人月末终了，向税务机关办理增值税纳税申报时，应向税务机关报送当期进项税额的增值税专用发票的抵扣联汇总明细表。
三、增值税一般纳税人应按照税务机关的要求将《抵扣联》装订成册。每100份装订成一册。当期未满100份的以实际取得的份数装订成册，并加封面每册必须按封面要求填写。
四、增值税一般纳税人向税务机关填报增值税纳税申报表时，同时上报增值税专用发票抵扣联汇总申报表，并在纳税申报表备注栏注明当期进项税额增值税专用发票抵扣联多少册、多少份。
五、认真做好增值税专用发票抵扣联的审核工作。税务机关在收受增值税一般纳税人纳税申报表时．要核对抵扣联汇总明细表与抵扣联汇总申报表填列的本期应抵扣税额与纳税申报表进项部分第9行的本期抵扣税额是否一致。如不一致要求纳税人自行调整。然后税务机关在申报表征收单位签章栏盖“暂按申报表数缴税，如有差错按有关规定处理’地便章。 六、各税务机关要分期分批对存在纳税人处的《抵扣联》进行抽查，发现差错，应及时
补征。
七、妥善保管增值税专用发票《抵扣联》，要求增值税一般纳税人按会计档案要求进行保管，随时接受税务机关查询及检查，税务机关要将纳税人报送的增值税专用发票抵扣联汇总明细表归进户管资料。
八、《增值税专用发票抵扣联〈封面〉》、《增值税专用发票抵扣联汇总申报表》和《增值税专用发票抵扣联汇总明细表》由各税务（分）局，按样张制发（编者注：样张略）。
关联知识：
1.上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局关于公布废止和失效的财政税务规范性文件目录﹝第十二批﹞的通知
发票验证流程
重要提示 1.增值税专用发票网上认证时间截止到每月最后一天的22时，请您务必在截止日期前将你需要认证的增值税发票抵扣联认证完毕，以免影响当月抵扣，造成不必要的损失。 2.按照国家税务局的要求，增值税专用发票自开具之日（含开具日期当天）起90天之内必须认证，且必须当期认证、当期抵扣，过期不得再抵扣。 3.网络认证用户自行打印认证结果通知书的时间为每月1日9:00以后。打印方法为：点击抵扣软件中的发票管理菜单，选择下拉菜单中的打印通知书，设置好时间后，选择“从服务器取打印数据”，即可自行打印。天津市国家税务局以“从服务器取打印数据”打印出的通知书，做为纳税检查的备查资料。 3.对于通过在中兴通抵扣联信息采集系统中进行网上认证的增值税专用发票，如果接收认证结果时提示某张发票“两次认证均未通过”，根据天津市国家税务局的规定，该张发票需要到企业相应的办税大厅再次进行认证工作。 4.上传发票数据后，等待很久还接收不到认证结果，总是提示“数据正在处理中，请稍后！”出现这种情况可能有两个原因：一是同时认证的用户太多，处于排队状态；二是认证服务器发生故障。这都需要和网络认证服务单位联系进行处理。 5.对于已经在税务局或网上进行过验证的增值税专用发票，不能再次进行重复认证。
增值税专用发票抵扣联信息采集系统 日常操作步骤与注意事项 一、发票录入 1、扫描录入方法： 扫描增值税发票之前，把发票整理好，平铺，建议把发票的打孔边撕去再扫描。点击【发票录入】按钮或点击发票管理菜单下的发票录入，进入“发票录入”界面，参见图1-1。 图1-1 图1-2 点击【扫描录入】按钮，屏幕显示“正在扫描”的提示，参见图1-2。 当扫描完毕时，提示“发票扫描结束”，点击【确定】按钮，扫描录入的发票信息将显示在发票明细列表中。 点击【返回】按钮，返回软件主界面，发票录入完成。 注意： 1)扫描录入时注意发票在扫描仪中摆放的位置，盖章不要遮挡扫描区域， 比如不含税的金额部分。 2)扫描录入后的发票信息，在没有上传税局认证之前，可以删除和修改， 如果已经点击上传税局认证，就不能删除该张发票信息，只能对首次认 证未通过的发票信息进行手工修改，两次认证均为通过的发票4个月后 可以手动删除。 3)企业在扫描仪发生故障的情况下，可选择手工录入。 2、手工录入： 选择手工录入的企业，点击【手工录入】按钮，弹出“货物运输发票［新增］”界面，参见图1-3。
增值税普通发票销项税可以抵扣吗
增值税普通发票销项税可以抵扣吗 下面是小编精心为您整理的“增值税普通发票销项税可以抵扣吗”，希望对你有所帮助！更多详细内容请继续关注我们哦。 增值税普通发票销项税有些可以抵扣的：根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥、或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会注明收费金额，这个收费金额是可以抵扣进项税额的。 增值税普通发票销项税有些可以抵扣的： 根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会注明收费金额，这个收费金额是可以抵扣进项税额的。 纳税人购买鸡蛋、水稻、玉米等农产品时，会取得一般纳税人开出的增值税专用发票，要是购买进口的水稻、咖啡豆、牛肉等农产品，海关部门会出具海关进口增值税专用缴款书，而增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是进项税额，是可以抵扣的。 要是农业生产者销售自家生产的鸡蛋、大米等农产品并且符合免征增值税政策，那么开具的普通发票或收购发票上注明的农产品价钱是可以抵扣销项税的。 一般纳税人要是从香港、澳门、台湾以及国外的单位购进服务、股票、债券或者房产等产品，按照相关规定扣掉缴纳的增值税，允许
从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关。 但有些增值税普通发票销项税是不可以抵扣的： 例如纳税人从批发市场、生鲜超市、肉菜市场中购买符合免征增值税政策的蔬菜、部分鲜肉、鱼以及蛋类食品所取得的普通发票，发票上的销项税是不可以抵扣的。 另外，一般纳税人抵扣进项税额的，一定要有纸质书面合同、付款证明和香港、澳门、台湾或者国外单位的对账单或者普通发票，凡是资料不齐全的，则进项税额不可以从销项税额中抵扣；一般纳税人企业开出的增值税普通发票，上面也注明了增值税额，但是拿到发票的那个人是无法抵扣进项税额的。 摘要：增值税普通发票销项税有些可以抵扣的：根据相关规定，一般纳税人出行的时候，开车需要经过高速公路、大桥、或者坐船过闸的时候，需要缴纳一定的通行费用，而所取得的通行费发票上会…
增值税专用发票认证抵扣,这些必须知道!解读
乐税智库文档 财税文集 策划乐税网 增值税专用发票认证抵扣，这些必须知道！ 【标签】增值税发票抵扣,不得抵扣进项税额,取消增值税发票认证,营改增【业务主题】增值税 【来源】中国税务报
办理增值税专用发票认证抵扣，是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序。增值税发票认证，是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证。一般纳税人取得增值税专用发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。基于此，笔者专题聊一聊与增值税专用发票认证抵扣相关的事项。 增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件 纳税人增值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。 ■采购的企业必须属于增值税一般纳税人; ■必须取得合法的扣税凭证; ■业务必须真实发生; ■必须在规定的时间内认证和申报抵扣; ■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理
增值税专用发票抵扣详细汇总
符合下列情形之一的 增值税专用发票列入异常凭证范围 （一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； （二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票； （三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票； （四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的； （五）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票： 1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。 2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。 注1：走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。 3符合下列情形的 其对应开具的专票列入异常凭证范围 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证且同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围 （一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的； （二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。 纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。 【特别提示】增值税一般纳税人如果不慎取得了被列入异常凭证范围的增值税专用发票，处理方式是：（一）增值税事项的处理： 1. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。 2. 已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。 3. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。 （二）消费税事项的处理： 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。 （三）纳税人与税务局双方对异常凭证的异议处理： 1. 纳税信用A级纳税人取得的增值税专用发票已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税，被认定为异常凭证的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。如逾期未提出核实申请的，应于期满后按照上述“增值税事项”“消费税事项”的规定作相关处理。 2. 其他纳税人（纳税信用A级以外的纳税人）对税务机关认定的异常凭证存有异议的，应先按上述“增值税事项”“消费税事项”的规定进行相应处理。然后可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，
增值税专用发票和增值税普通发票的区别(非常有用)
大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。 发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。 增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。 增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 --增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。 在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额+ 税额
增值税专用发票认证抵扣-这些必须知道!
增值税专用发票认证抵扣-这些必须知道!
增值税专用发票认证抵扣，这些必须知道！ 办理增值税专用发票认证抵扣，是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序。增值税发票认证，是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进 行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证。一般纳税人取得增值税专用发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。基于此，笔者专题聊一聊与增值税专用发票认证抵扣相关的事项。 增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件纳税人增 值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。 ■采购的企业必须属于增值税一般纳税人；■必须取得合法的扣税凭证；■业务必须真实发生；■必须在
规定的时间内认证和申报抵扣；■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得扣税凭证未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。即使是不需要进行发票认证的纳税信用A级、B 级原增值税一般纳税人，或者是未进行纳税信用等级认定的2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，不需要进行发票认证的，抵扣时限的规定是：按月申报纳税人为本月1日的前180日，按季申报纳税人为本季度首月1日的前180日。逾期不得抵扣。13种情形违规增值税专用发票不得抵扣进项税额没有取得增值税专用发票不允许抵扣，即使取得了增值税专用发票也不能一概而论，皆可扣除，如果取得的增增值税专用发票涉嫌违规，造成认证不相符不得抵扣。以下15种情形涉嫌违规增值税专用发票进项税不得抵扣进项税额。一是纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；二是纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中
增值税专用发票抵扣流程
增值税专用发票抵扣流程 第一种认证办法： （1）在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证 （2）上传待认证的发票:进入发票认证系统中的发票认证模块,点击网上认证按钮,上传待认证的发票(选中从电子申报软件或者扫描仪系统导出的待认证文件进行上传) （3）等待认证结果:正常操作完成后,系统会提示文件已经被税务机关受理,等候认证结果 （4）认证结果查询：一般过30分钟之后，进入认证查询模块对发票进行状态的查询，输入查询条件后，系统会显示“查询发票认证结果-认证通过”这个界面，就会显示所上传认证的进项发票。 （5）认证结果下载：确认所有进项发票通过认证后要进入认证结果下载模块，对其认证结果进行下载并保存。下载保存的时候输入所属年月。（单击进入下载按钮，进入认证结果下载界面，点击下载按钮，将认证结果下载并保存到磁盘中） （6）下载认证结果通知书：下载完认证结果后，单击“认证结果通知书下载”按钮，进入下载界面后，再单击“下载这里”进行下载并保存到磁盘。 （7）认证结果读入：每次认证完了之后，必须下载认证结果，将认证结果导回电子申报软件。操作原因：使电子申报系统和扫描系统能够识别已经认证通过的发票，在下次认证的时候就不会将已经认证过的发票再重复导出来。 备注:如果经过多次在网上认证仍然无法认证的话，应该在认证期限内到主管税局窗口进行认证。目前国税局网站上面暂时还不能直接在网站上面直接认证，只能从代理的机关部门购买认证系统（一年300元服务费，包括上门安装费） 第二种认证办法： 1、在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证 2、直接把需要认证的发票拿到税局的机子去进行认证，输入纳税人代码、纳税人密码进行认证，认 证完之后打印认证结果清单。 备注：只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票（7%抵扣），海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把纸质报税资料送到税务局： ①一般（1～10日）每月初为抄税期，抄税就是将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。 ②将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。 ③根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。
增值税专用发票抵扣流程
第一种认证办法： （1）在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证 （2）上传待认证的发票:进入发票认证系统中的发票认证模块,点击网上认证按钮,上传待认证的发票(选中从电子申报软件或者扫描仪系统导出的待认证文件进行上传) （3）等待认证结果:正常操作完成后,系统会提示文件已经被税务机关受理,等候认证结果 （4）认证结果查询：一般过30分钟之后，进入认证查询模块对发票进行状态的查询，输入查询条件后，系统会显示“查询发票认证结果-认证通过”这个界面，就会显示所上传认证的进项发票。 （5）认证结果下载：确认所有进项发票通过认证后要进入认证结果下载模块，对其认证结果进行下载并保存。下载保存的时候输入所属年月。（单击进入下载按钮，进入认证结果下载界面，点击下载按钮，将认证结果下载并保存到磁盘中） （6）下载认证结果通知书：下载完认证结果后，单击“认证结果通知书下载”按钮，进入下载界面后，再单击“下载这里”进行下载并保存到磁盘。 （7）认证结果读入：每次认证完了之后，必须下载认证结果，将认证结果导回电子申报软件。操作原因：使电子申报系统和扫描系统能够识别已经认证通过的发票，在下次认证的时候就不会将已经认证过的发票再重复导出来。 备注:如果经过多次在网上认证仍然无法认证的话，应该在认证期限内到主管税局窗口进行认证。目前国税局网站上面暂时还不能直接在网站上面直接认证，只能从代理的机关部门购买认证系统（一年300元服务费，包括上门安装费） 第二种认证办法： 1、在取得增值税进项专用发票后，应在90天内进行认证 2、直接把需要认证的发票拿到税局的机子去进行认证，输入纳税人代码、纳税人密码进行认证，认 证完之后打印认证结果清单。 备注：只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票（7%抵扣），海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把纸质报税资料送到税务局： ①一般（1～10日）每月初为抄税期，抄税就是将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。 ②将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。 ③根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。
增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为
发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账）；七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用 增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 。一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。 小规模纳税人的征收率有4%（商业）和6%（工业） 小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率 增值税专用发票三联各联的作用：
月份增值税专用发票(抵扣联)装订封面
月份增值税专用发票(抵扣联)装订封面(式样)单位名称本月总册数 本册张数本册号码 汇总扣税额验票人
月份使用发票抵扣联( 存根联)汇总清单(封面式样) 随机抽样标准通知单 填写单位:稽核总中心 发送对象:城市稽核分中心 发送期限:每月25 日后通知下月 增值税专用发票随机抽样通知单 抽样月份: 税金限额: 至 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码:
纳税人登记号 本月清单总张数：本张顺序号： 50 月份使用发票汇总清单(封面式样) --存根联-- 标志序 号 发票 类别 发票号码开票 日期 购货方纳税人登记号金 额 税 额1 2
－合－－ 计－－－－－－ － －－－－－－－－ 填表人：抽样员：录入员：复核员： 收件审核员签章： 发票类别编码说明 编码长度：三位 编码规则：第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2 、3、4 代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联发票，分别用4、7 表示四联、七联；第三位代表发票的金额版本号， 分别用1、2、3 表示万元版、百万元版、千万元版，第三位为0 表示电脑发票。 例：141 表示中文四联万元发票273 表示中英文七联千万元版发票 140 表示中文四联电脑发票270 表示中英文七联电脑发票 注：未编代码为“无效”码。 月份使用发票汇总清单(封面式样) --抵扣联-- 纳税人登记号 本月清单总张数： 本张顺序号：
标序发票志号类别 开票 发票号码 日期 销售方纳税人登记号金额税额 1 2 50 －合－－ 计－－－－－－ － －－－－－－－－
增值税专用发票认证抵扣,这些必须知道!(老会计人的经验)
增值税专用发票认证抵扣，这些必须知道！（老会计人的经验） 办理增值税专用发票认证抵扣，是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序。增值税发票认证，是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证。一般纳税人取得增值税专用发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。基于此，笔者专题聊一聊与增值税专用发票认证抵扣相关的事项。 增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件 纳税人增值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。 ■采购的企业必须属于增值税一般纳税人； ■必须取得合法的扣税凭证； ■业务必须真实发生； ■必须在规定的时间内认证和申报抵扣； ■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得扣税凭证未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。即使是不需要进行发票认证的纳税信用A级、B级原增值税一般纳税人，或者是未进行纳税信用等级认定的2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，不需要进行发
值得收藏!增值税专用发票认证抵扣,这些必须知道!(老会计人的经验)
值得收藏！增值税专用发票认证抵扣，这些必须知道！（老会计人的经验） 办理增值税专用发票认证抵扣，是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序。增值税发票认证，是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证。一般纳税人取得增值税专用发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。基于此，笔者专题聊一聊与增值税专用发票认证抵扣相关的事项。 增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件 纳税人增值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。 ■采购的企业必须属于增值税一般纳税人； ■必须取得合法的扣税凭证； ■业务必须真实发生； ■必须在规定的时间内认证和申报抵扣； ■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得扣税凭证未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。即使是不需要进行发票认证的纳税信用A级、B级原增值税一般纳税人，或者是未进行纳税信用等级认定的2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，不需要进行发
发票联和抵扣联都丢失了怎么办
发票联和抵扣联都丢失了怎么办 提问 马真(山东国税12366潍坊呼叫中心)：某增值税一般纳税人于2013年7月开具了增值税专用发票，现在已过了认证抵扣期限，增值税专用发票的发票联和抵扣联也已经丢失。开票方怎样处理?收票方又该怎样处理? 讨论 杨玲(广西国税12366)：如果不属于逾期抵扣中的特殊情况，只能根据会 计基础规范，取得开票方的记账联复印件，作为成本费用的入账凭证。开票方正常申报。 赵成林(内蒙古国税12366)：这样的问题应该分两个步骤去处理。 首先，纳税人丢失增值税专用发票抵扣联和发票联，应根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)的规定，由购买方首先取得销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，根据上述公告的规定，该专用发票记账联复印件属于增值税扣税凭证。 然后，根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)的规定，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 周春华(湖南国税12366)：我认为文件虽然有规定，但针对的问题不是同 一个问题，其发生的原因有待核实，不建议12366直接判定，由主管税务机关根据实际情况作出合理合法的处理为宜。 马真：发票联、抵扣联丢失后不能认证，开票方会出现存根联预警吧。 周春华：会出现蓝字滞留票，税务机关按规定要核实情况，作出相应处理。
增值税专用发票抵扣须满足的条件
增值税专用发票抵扣须满足的条件 增值税专用发票抵扣须满足的条件 纳税人增值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。 ■采购的企业必须属于增值税一般纳税人； ■必须取得合法的扣税凭证； ■业务必须真实发生； ■必须在规定的时间内认证和申报抵扣； ■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得扣税凭证未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。即使是不需要进行发票认证的纳税信用A级、B级原增值税一般纳税人，或者是未进行纳税信用等级认定的2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，不
需要进行发票认证的，抵扣时限的规定是：按月申报纳税人为本月1日的前180日，按季申报纳税人为本季度首月1日的前180日。逾期不得抵扣。 13种情形违规增值税专用发票不得抵扣进项税额 没有取得增值税专用发票不允许抵扣，即使取得了增值税专用发票也不能一概而论，皆可扣除，如果取得的增增值税专用发票涉嫌违规，造成认证不相符不得抵扣。以下15种情形涉嫌违规增值税专用发票进项税不得抵扣进项税额。一是纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；二是纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；三是未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照规定扣减销项税额或者销售额；四是成本费用支出无法取得增值税专用发票，则不能带来进项税额抵扣；五是纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额；六是已经申报抵扣的异常凭证，经主管税务机关核实后，凡不符合现行增值税进项税抵扣规定的，一律作进项税转出；七是增值税一般纳税人取得失控专用发票，其进项税额不允许抵扣；八是善意取得虚开专用发票，如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进
月份增值税专用发票(抵扣联)装订封面
月份增值税专用发票(抵扣联)装订封面(式样)单位名称_____________本月总册数_____________ 本册张数_____________本册号码_______ ______ 汇总扣税额____________验票人_____________ 月份使用发票抵扣联(存根联)汇总清单(封面式样) 随机抽样标准通知单 填写单位:稽核总中心 发送对象:城市稽核分中心 发送期限:每月25日后通知下月 增值税专用发票随机抽样通知单 抽样月份:_______ 税金限额:______至______ 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码: 抽样号码:
__________月份使用发票汇总清单(封面式样) --存根联-- 纳税人登记号 本月清单总张数： 本张顺序号： 填表人：抽样员：录入员：复核员： 收件审核员签章： 发票类别编码说明 编码长度：三位 编码规则：第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联发票，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表发票的金额版本号，分别用1、2、3表示万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑发票。 例：141表示中文四联万元发票273表示中英文七联千万元版发票 140表示中文四联电脑发票270表示中英文七联电脑发票 注：未编代码为“无效”码。
__________月份使用发票汇总清单(封面式样) --抵扣联-- 纳税人登记号 本月清单总张数： 本张顺序号： 填表人：抽样员：录入员：复核员： 收件审核员签章： 填报说明：标志字段由抽样员填写，0：随机抽样；1：定向抽样；其他字段必须由纳税人按规定格式和长度填写，不可有空缺。
增值税发票抵扣联如何使用
增值税发票抵扣联如何使用 1、发票联作为一般纳税人购买货物,从供应厂家里索取的增值税专业发票,其中有一联是发票联,和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证. 2、抵扣联是企业按照税法的规定在支付了上一道环节的增值税以后,在本单位或企业生产阶段可以抵扣的原始凭证.在向税务机关税务申报时,尤其是计算进项税额时,没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的. 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证.其他联次用途,由一般纳税人自行确定.
增值税专用发票抵扣联怎样认证? 1.认证时限:每月月底前. 2.税务机关认证: (1)申请:纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票(抵扣联),在申请抵扣前必须向税务机关申请认证.认证时应携带专用发票抵扣联原件,并领取、填写《苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请.结果情况表》. (2)受理:经认证相符后,在《苏州市增值税专用发票防伪税控系统认证申请.结果情况表》.专用发票"抵扣联"上加盖"认证专用章"的章戳,纳税人将认证相符的"抵扣联"及《情况表》第一联装订成册在纳税申报期内向申报征收岗位申报抵扣.
3.网上认证 加入网上认证的企业将增值税专用发票抵扣联扫描或键盘录入,将专用发票抵扣联的主要信息(包括开票日期.发票代码.发票号码.购销双方的税务登记号.金额.税额)和发票上的84位密文转化为电子信息,在严密的安全机制下,将电子信息通过网络传输给国税机关,经国税机关的防伪税控认证子系统进行84位解密还原,再与发票明文上的相应内容进行自动对比,产生认证结果,并将认证结果回传给纳税人. 网上认证系统适用于使用计算机、具备上网功能并有扫描识别设备的所有增值税一般纳税人(应向主管国税机关申请使用). 纳税人应于每月纳税申报前按月打印申报所属月份的《企业网上认证结果清单》,并把抵扣联发票按照《企业网上认证结果清单》顺序装订成册,在纳税申报期内报主管国税机关申报窗口审核确认. 增值税专用发票抵扣联毁损了怎么办? 《国家税务局总局关于重新修订<增值税专用发票数据采集管理规定>的通知》后附的《增值税专用发票数据采集管理规定》相关概念说明第六条规定:
增值税专用发票认证抵扣,这些必须知道!
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增值税专用发票认证抵扣，这些必须知道！ 【标 签】增值税发票抵扣,不得抵扣进项税额,取消增值税发票认证,营改增 【业务主题】增值税 【来 源】中国税务报 办理增值税专用发票认证抵扣，是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序。增值税发票认证，是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素，经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关利用扫描仪采集发票上的密文和明文图像，或由纳税人自行采集发票电子信息传送至税务机关，通过认证系统对密文解密还原，再与发票明文进行比对，比对一致则通过认证。一般纳税人取得增值税专用发票，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。基于此，笔者专题聊一聊与增值税专用发票认证抵扣相关的事项。 增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件 纳税人增值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。 ■采购的企业必须属于增值税一般纳税人; ■必须取得合法的扣税凭证; ■业务必须真实发生; ■必须在规定的时间内认证和申报抵扣; ■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。 专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣 增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税
增值税专用发票抵扣联网上认证方式介绍
增值税专用发票抵扣联网上认证方式介绍 增值税专用发票抵扣联网上认证方式（以下简称为网上认证）是指由纳税人通过扫描或键盘录入方式将增值税专用发票抵扣联上的七要素信息（包括开票日期、发票代码、发票号码、购销双方的税务登记号、金额、税额）和84位密文转化为电子信息，并将电子信息在严密的安全机制下，通过Internet网络传输到国税机关，再经过国税机关的防伪税控认证子系统对84位密文解密还原后，与相应的明文内容进行自动对比，产生认证结果，同时将认证结果回传给纳税人的一种认证方式。 网上认证适用于增值税一般纳税人（以下简称为纳税人）。 纳税人采用网上认证方式需外购专门的软件。 ◆申请办法 1、需要使用网上认证系统的纳税人，应如实填写《增值税专用发票抵扣联信息企业采集系统开户登记表》（以下简称“登记表”），报主管国税机关。 2、各主管国税机关受理纳税人的开户登记表后，应在七日内对纳税人的开户登记表和应具备条件等内容进行调查，符合要求的在“登记表”上签署意见后，传递给所属区局、市局直属分局流转税管理部门。 3、流转税管理部门应在接到“登记表”的次日8：00—9：00时，运用网上认证系统税务客户端软件，为纳税人进行网上认证系统的一般纳税人档案信息登记和企业用户开户登记，核定每户纳税人单张发票最大提交次数为2次。并打印《增值
税专用发票抵扣联信息企业采集系统开户通知书》（以下简称“通知书”）一式两份，一份传递给服务单位。 4、服务单位根据“通知书”在三日内上门安装、调试网上认证系统企业客户端软硬件。 网上认证纳税人一旦开通即可进行抵扣联网上认证。 ◆操作说明 1、网上认证纳税人在每天任意时间段上，均可按用户名和密码（企业第一次登录后须将原国税机关在开户时所提供的初始用户名和密码进行修改）登录到市国税局网上认证系统，将当月收取的防伪税控专用发票抵扣联，通过扫描设备进行扫描识别和提交认证。 2、网上认证系统企业端的认证方式包括实时（在线）认证和批量认证两种。实时（在线）认证即对每份发票的数据扫描识别或手工录入后，立即提交市国税机关网上认证系统进行认证；批量认证即完成对多份发票的数据扫描识别或手工录入后，一次性批量提交市国税机关网上认证系统进行认证。 3、网上认证的抵扣联必须是在票面84位密文和专用发票抵扣联上主要信息清晰的情况下方可认证，严禁将非防伪税控发票提交到系统中。 4、网上认证纳税人在由于发票褶皱、搓揉等原因难以扫描识别，或者扫描设备发生损坏等情况下，也可采用键盘录入抵扣联票面84位密文信息和明文信息，并形成相应电子数据传输给市国税局网上认证系统的方式进行网上认证。
抵扣联操作流程
《增值税专用发票抵扣联信息企业采集软件》 随着防伪税控系统的推行，防伪税控用户逐渐增加，一般纳税人增值税专用发票的认证量急剧加大，仅依靠税务机关完成采集工作已不能满足纳税人专用发票抵扣联认证的需要。为了解决抵扣联认证的瓶颈问题，更好地为纳税人提供方便、快捷、高效、优质服务，为提高税务机关数据采集工作效率，国家税务总局决定开发防伪税控认证子系统——增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件（又称网上认证系统）。 增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式（企业端）是由企业自行扫描、识别或人工录入增值税专用发票抵扣联七要素信息，生成电子数据，并通过网络传送到税务机关，由税务机关完成解密、认证，并将认证结果信息返回到企业端的数据采集系统。企业通过该系统，能够方便、快捷地实现专用发票抵扣联的网上认证，从而由原来在税务局采集分散到各企业自己采集。这样，企业可随时随地进行认证，从而大大提高税务机关数据采集工作效率 1、登录 双击系统桌面上的抵扣联软件系统图标，即可启动系统。当用户启动系统后，首先出现系统登录界面如下图： 在登录界面上显示公司名称和登录日期，输入用户名和密码，系统默认的用户是系统管理员，用户名为：dkl，密码为dkl，点击“确定” 注：输入用户名、密码时区分字母大小写。 增值税专用发票抵扣联信息企业采集系统软件使用的基本流程为： 发票扫描录入→发票信息报送税局→认证结果接收→数据修改。
软件基本界面如图： 为方便操作在工具栏处有六个工具按钮。如图： 二、发票录入 发票录入菜单包括：扫描录入，手工录入，数据修改。如下图 1、扫描录入 对防伪税控增值税专用发票抵扣联进行扫描，平板扫描仪可以采用单张扫描方式、高速扫描仪可以采用批量扫描的方式，形成电子图像信息，识别到本系统中。
一般纳税人增值税申报表封面
１、企业类型：内资（）外资（） ２、工商业类型：工业（）商业（）经管管理分局： ３、一般纳税人分类：Ａ（）Ｂ（）Ｃ（）管理分局联系人： ４、信用等级：Ａ（）Ｂ（）Ｃ（）Ｄ（）业户归档码： 规定报送日期：每月日至日 广州市越秀区国家税务局 增值税一般纳税人增值税纳税申报表及财务报表封面 所属时期：年月 企业名称： 企业地址：电话号码：邮政编码： 企业负责人：财务负责人：企业盖章： 实际报送日期：年月日 请在有报送的报表名称前的“□”打“√”并按顺序装订 一、增值税报表 □ 1.《专用发票用票情况表》（DOS版税控企业）□18.《认证结果通知书》 □ 2.《增值税专用发票汇总表》（Windows版税控企业）□19.《分支机构销售明细表》 □ 3.《增值税纳税申报表》□20.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》□ 4.《增值税纳税申报表附列资料（表五）》□21.《生产企业出口货物增值税申报补充资料》 □ 5.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》□22.《免税进口料件视同已征税款抵扣申报表》 □ 6.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》□21、《来料加工免税证明单》 □7.《增值税纳税申报表附列资料（表三）》□22、电子申报文件 □8.《增值税纳税申报表附列资料（表四）》（税控专用发票存根联明细） □9.《增值税纳税申报表附列资料（表四）》（《废旧物资发票开具清单》）二、财务报表 □10.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《增值税运输发票抵扣清单》）□1、《资产负债表》 □11.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《海关完税凭证抵扣清单》）□2、《损益表》 □12.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《废旧物资发票抵扣清单》）□3、《现金流量表》（年度报送） □13.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《代开发票抵扣清单》）三、主管税务机关规定的其他资料 □14.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《收购发票（有抵扣联）开具清单》）□1、存货盘点表（年度报送） □15.《增值税纳税申报表附列资料（表六）》（《收购发票（无抵扣联）开具清单》）□2、往来款项目明细表（年度报送） □16.《成品油购销存情况明细表》□3、固定资产明细表（年度报送） □17.《纳税申报情况说明表》□4、其它