局管工程项目财务管理暂行办法

10.工程项目财务管理暂行办法

为加强企业经营管理，理顺项目财务关系，强化资金调控，提高企业经济效益，根据集团公司《企业内部财务管理办法》，制定本办法。

第一条集团公司工程（项目）指挥部（以下简称指挥部），是集团公司的派出机构，在财务管理体制上，是集团公司本级分帐核算单位，由集团公司授予财务管理权限。按照“资金分帐，费用切块，源头分流，双向负责”的原则，集团公司项目指挥部在资金上，是集团公司的分帐单位，在资金按集团公司与项目比例分流后，负责本项目资金的拨付、调度和结算以及代扣代交集团公司货币资金及时足额的上交；在费用上，是集团公司的切块单位，负责切块费用的审批和指挥部管理费用的收支。

第二条各指挥部均应设立相对独立的财务机构，财会人员由集团公司财务会计部委派，在行政上受项目长领导，在业务上受财务会计部领导。在财务管理、资金调度等方面要严格执行集团公司的统一标准规定，服从集团公司的统一安排调度，认真履行各项财会职责、权限。如不能履行职责，在征求项目领导意见后，可调整、撤换项目财会人员。

第三条各指挥部按规定在指挥部驻地银行开设一个工程结算帐户。实行资金的源头分流，即各指挥部都应当在收到每笔预拨工程款、工程结算款、工程备料款时（不含税金、征地拆迁费及永安设备款），当即用电汇或票汇从银行账户按代扣代交规定比例和项目部已完工程应交集团公司利润及费用的货币资金；留用的资金，形成源头分流。代扣代交集团公司货币资金和项目部已完工程应交集团公司收益及费用的比例按集团公司规定执行。

各指挥部按规定比例计算应交和代扣代交集团公司货币资金，应按季通过银行清交，并同时转抵代扣代交所属单位往来帐。

各指挥部欠交集团公司应交及代扣代交货币资金，集团公司按季通过银行计收资金占用费。应计交的资金占用费各指挥部不得拒付。支付的资金占用费在该项目“财务费用”项下核算。

集团公司与各指挥部在资金分帐后，相互占用资金时，应通过银行及时结算，并应计算资金占用费。各指挥部对资金管理实行“双向负责”。即：对上负责按期完成应上交货币资金任务；对下负责整个项目资金的计划、调度、使用、管理。

第四条集团公司各工程指挥部经费开支主要包括日常经费和专项经费两

部份。具体经费开支项目与管理、核算按集团公司《工程指挥部经费管理办法》（原局财［2001］134号）执行。

第五条集团公司对各指挥部实行人员奖金（含岗位津贴）与项目经济效益挂钩的办法。项目指挥部人员工资、津贴、福利待遇、差旅费开支标准执行集团公司统一的财务标准，奖金（效益工资）从项目经理备用费的节余中分配。项目经理备用费无节余的不得发放效益工资。

效益工资的发放要体现效益与贡献的原则，增加透明度，制止重复领奖现象。并按规定做好代扣代交个人所得税工作。

第六条各指挥部对分包单位工程价款的拨付与结算，采用先预付后结算的方法。即每月5日内根据计划部门下达的月（季）施工计划按月分次拨付50％的工资奖金、零星材料、当地材料用款。月（季）末验工计价（或估价）扣除预拨款、领用材料款、预留尾工款、应上交款后，在一个月（或季末一个月）内通过银行清算拨付。

第七条各指挥部除报经集团公司审批同意，可购置固定资产外，不承办所属单位借贷业务，不办理财务担保事项，不准搞资本性投资。所属单位投标所需银行担保函或保证金等，一律由各单位自行承办，需要临时借款的可向集团公司资金结算中心提出申请，按规定审批后办理。

第八条实行财务报表“双向负责制”。即各指挥部所属分包单位的月份财务（资金）快报由项目指挥部汇总上报，季、年度财务决算报表按各分包单位现行财务管理体制上报，并抄送集团公司项目指挥部。

各指挥部应安集团公司规定要求，真实、准确、及时编报月、季、年度财务（资金）报表和及有关财务数据统计资料，并认真编写分析说明。任何单位或个人不得免报或不报财务报表。集团公司对指挥部财务（资金）报表实行考评制度，考评情况将定期通报。

第九条为放活经营，强化监管，防止失误，减少损失，认真考评财务负责人实绩，各指挥部应建立重要财务事项请示报告制度和指挥部财务负责人定期向集团公司派出机构述职汇报制度，并认真组织实施。

第十条集团公司对指挥部完成主要财务指标情况实行定期考核办法，主要考核指挥部年完成产值、工程质量、安全生产、实现利润、上交资金、回收工程款等几项主要指标完成情况，考核结果作为年度评奖表彰主要依据，考核情况将定期通报。

第十一条开展责任成本管理与核算。各指挥部应按照集团公司《工程项目

成本管理操作指南》要求，严格执行责任成本核算、考核、兑现办法。认真组织和督导本项目内所属单位责任成本核算工作，真正达到全员、全面、全过程控制。

第十二条严格经济合同管理。要按照集团公司《合同管理暂行规定》的要求，建立严格的合同立项、审查、订立、审批、执行、考核等管理制度。

第十三条要加强外部劳务分包工程用款管理，严格按集团公司《外部劳务管理办法》规定执行，对外部劳务工程用款及预付材料款（含供应材料）的支付与结算，进行严格控制。

第十四条各指挥部所管工程项目应纳税费，应严格按国家有关规定办理，做到不漏、不重、不错，依法纳税。

第十五条各指挥部应负责项目竣工财务（财产）的决算和移交，并做好各项意外事项的赔偿及调概补差工作。

第十六条各指挥部应进一步加强财务管理，合理有效筹措资金，认真组织催收工程拖欠款，及时足额完成各项上交任务，积极偿还欠（借）集团公司款项，确保集团公司下达的各项财务指标任务的完成。认真开展经济核算，努力降低工程成本，不断完善和改进指挥部财务管理与会计核算工作，为企业发展作出更大的贡献。

第十七条各指挥部确需自行制定的财务标准制度，应报集团公司审批后执行。

第十八条本办法自发布之日起实施，其他有关问题仍按集团公司现行规定执行。

第十九条本办法由集团公司财务会计部负责解释。