国企分公司财务管理办法

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强规范财务管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》及海南橡胶集团财务管理规定和其他有关法律法规，结合本分公司实际，制定本制度。

第二章财务机构与会计人员职责

第二条分公司设财务结算部，财务部长协助总经理管理好财务会计工作。

第三条出纳员不得兼任复核、会计档案保管和收入支出、费用及债权债务账目的登记工作。

第四条财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，分工协助，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清日结，要做到按集团财务部规定的时间内结账及报送报表。

第五条财会人员在办理会计业务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，不予报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

第三章分公司财务管理与职责

第六条分公司是海南橡胶集团下属的企业属于成本（费用）控制

中心。在海南橡胶集团总部和分公司总经理的管理和指导下，主要负责橡胶（林木）资产的管理和橡胶原料的收购生产经营，确保完成集团总部下达的各项指标和成本费用指标。

第七条分公司财务结算部主要履行财务资源管理、财务预算计划编制、财务计划执行和监控，会计账务处理，财务信息提供等财务管理职责。

第八条按照《现代企业会计准则》的规定，分公司统一执行海南橡胶集团制定的会计制度政策。会计业务处理必须通过集团确定的用友财务软件操作，从而实现会计信息的及时性、准确性，为生产经营和成本控制提供决策依据。

第四章分公司资金管理

第九条财务管理应以资金管理为中心，资金管理应严格执行全面预算计划，实行财务一支笔的理财原则。

第十条分公司现金支付审批除职工薪酬由分公司各职能部门验收签名、财务审核、总经理签名外，其他均按计划采取“总经理一支笔”的审批办法。基本程序是：由经办人填制原始凭证、部门领导签署意见、财务部门审核、分管副总签署意见、总经理批示、会计出纳复核办理付款手续。

第十一条财会人员必须对现金与银行存款的支付凭证进行严格审核，审核的主要内容是：原始凭证是否合法、数量金额是否准确、报销凭证是否具备财务凭证的各项基本要素。

第十二条严格遵守银行结算制度，分公司按海南橡胶集团总部规

定，设三个银行账户：分别为一个基本户、一个农综基建投资专户、一个募集投资专户。不属于现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。

第十三条薪酬结算（工资）表要按月张贴公布，领款人要在表格签名或印手模。

第十四条财务专项资金和政策性资金实行收支两条线管理，专款专用，各部门各项代收代缴一律足额上缴财务结算部，任何单位或部门不得以收抵支。分公司内部的收款项目，必须统一使用内部收据，票据统一由财务结算部登记管理。

第十五条银行账户印鉴的使用实行分管并用制，财务专用章由会计保管，总经理印鉴章和分公司章由保密室保管，不准由一人统一保管使用。

第十六条银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，不准以收抵支记账，月终与银行对账单核对。

第十七条根据已获准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途。非经收款单位书面委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

第十八条库存现金不得超过限额300元，不得以白条抵作现金。现金收支要做到日清日结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相符。现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账额相符。

第五章分公司财务预算管理

第十九条分公司预算管理主要是根据海南橡胶集团总部下达的成本费用控制指示，合理分解胶工上缴定额，编制分公司产胶测算，橡

胶原料吨成本，执行和分解海南橡胶集团总部下达的管理费用计划、制造费用计划、基本建设投资计划。

第二十条分公司财务结算部是财务预算编制，综合管理的首接部门，负责编制平衡全分公司财务预算，审查各部门的财务计划，监督各部门财务计划执行情况，必要时有权建议总经理提出修正财务计划。

第二十一条财务预算编制的基本要求和原则：必须全面贯彻执行海南橡胶集团总部的财务计划，努力完成海南橡胶集团下达的各项经济指标，坚持“保生产、保工资、保稳定、履行节约、勤俭办事”的原则。

第六章办公经费标准及报销管理。

第二十二条办公经费包干标准，实行一年一定，按每年分公司核定给各部门，各单位的办公经费由专人管理、公开透明、包干使用确保生产工作有序开展。总经理办公室每月向财务结算部报账或报销冲账必须取得合法有效的发票，并注明用途、经手人、证明人、分管副总经理签章总经理签字才给予报销。

第二十三条按《海胶集团西培分公司工资集体协议》第十条规定职工探亲按国家规定探望父母四年一次，探配偶一年一次。报销时必须凭人力资源部批准的请假条，往返路费按普通车票报销，每站补助10元。

第二十四条出差、学习凭总部通知或文件通知，差旅费等费用按实报销。

第七章成本费用管理

第二十五条分公司为成本费用控制中心，成本费用管理是分公司财务管理的核心，它对生产经营管理、降低成本费用、提高经济效益、确保各项财务指标的完成，有着极其重要的作用。

第二十六条分公司对各部门单位实行成本费用包干责任制，包干费用一年一定。各单位部门包干使用，实行超支不补、节余留用的办法。

第二十七条加强对各项承包作业完成数量、质量验收和审核，不得弄虚作假、虚报冒领。职工承包的长包胶、合作胶、自营胶结算支付必须有制表人、复核人、单位领导及承包领款人签名盖章。橡胶更新定植，中小苗抚管的结算支付，必须经分公司验收小组验收并附验收表。各单位要设队务公开栏，每月将干胶表、工资表、扣款表、物资领用表等按时完整公布，接受职工群众监督。

第八章生物资产和固定资产管理

第二十八条生物资产是指橡胶、防风林。固定资产是指房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电力设备（如微波机、复印机、打字机、传真机等）

第二十九条分公司的生物资产和固定资产实行统一购置、建造、调配使用，使用部门和使用者对该资产的安全完整负直接责任。因管理不善造成资产被盗或人为损坏，视情节轻重由直接使用人负一定经济责任。

第三十条财务结算部必须健全生物资产和固定资产核算账户，对分公司的生物资产和固定资产购入、调拨、处理、出售进行完整核算。

为使用单位设置生物资产和固定资产卡片，要做到账卡相符、账物相符。

第三十一条生物资产和固定资产报废处理，必须经有关部门提出意见，由总经理办公会议讨论决定批准上报海南橡胶集团总部，生物资产和固定资产批准报废收回的残值一律上交财务结算部，任何单位和个人不得截留。

第三十二条长包职工承包橡胶和租赁使用固定资产，必须遵循“管、养、割”原则，不允许掠夺性经营，承包期间固定资产尚未达到更新年限而损坏的橡胶资产，要按账面资产净值赔偿，追究承包人责任。

第三十三条因工作需要原配置给个人使用和保管的固定资产，因工作变动，个人必须如数将其交还分公司。

第三十四条每年年终，分公司组织有关人员对生物资产和固定资产进行一次全面盘点。通过盘点发现，盘盈、盘亏及时查明原因进行上报处理。

第九章财务检查监督和责任追究

第三十五条财会人员必须遵守国家法律法规及财经纪律，坚决贯彻执行国家方针政策不得弄虚作假。

第三十六条财会人员对认为是违反国家财务会计制度及分公司有关规定的财务收支，应制止与纠正，制止与纠正无效的，应向分公司领导提出书面意见，请示处理。

第三十七条财会人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实，

不合法的原始凭证不予受理，对记录不准确，不完整的原始凭证应退回不给予报销。

第三十八条财务人员因工作调动或离职必须办理业务移交手续，由财务结算部、总经理办公室、人力资源部等部门派人员负责监交。移交人必须将本人所经手的财会工作、会计资料、编制移交表，列明应移交的会计凭证、账簿、报表、文件等。移交人、接管人、单位领导、监交人必须在移交表上签名以示负责。

第三十九条对违反财务制度规定，有下列行为之一的按情节轻重，给予行政处分、经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。

（一）代分公司收款不及时入账和上缴财务结算部的；

（二）坐支现金或私设小金库的；

（三）弄虚作假，虚报冒领或克扣职工工资的；

（四）不按规定及时完整张榜公布干胶结算表工资表、扣款表、物资领用表的。

第十章附则

第四十条本制度如有与上级有关的财务制度相抵触，按照上级相关制度执行。

第四十一条本制度由分公司财务结算部负责解释。

第四十二条本制度自发布之日起实行。