高中思想政治专题讲座： “收入与分配”教学研究

高中思想政治专题讲座：“收入与分配”教学研究

一、对学科知识的深层次理解

（一）第三单元在整个学科知识中的位置及内部结构

1.本单元的地位

全书的主线是社会主义市场经济，整个经济生活就其活动的具体内容而言，包括了“生产什么、如何生产、为谁生产”紧密相连的三个部分。在前两个单元分别阐述“生产什么”和“如何生产”问题的基础上，本单元进入“收入与分配”的学习，主要介绍我国的分配制度，引导学生关注分配，进一步阐述“为谁生产”的问题，将视线引向财富分配，引领学生进入新的生活领域。与前两个单元紧密相连，环环相扣，是市场经济的重要环节，也是本书的主要内容。从知识体系来说，本单元从分配环节入手，引导学生了解我国个人收入分配制度，按劳分配，多种分配方式并存，理性认识社会公平，处理好效率与公平关系；引导学生了解财政、税收相关知识。

从能力目标来说，本单元着眼于提高学生的思维层次，锻炼学生的思维能力，能准确把握我国实行按劳分配的内涵、必然性及地位的理解能力；结合社会主义市场经济，分析实行按生产要素分配的必然性和积极意义的分析能力；准确把握效率与公平、财政赤字的辩证思维能力；结合所学知识，为如何调动人们的生产积极性、如何更加注重公平、如何增加财政收入、合理分配财政支出等提出合理建议的实践能力。

从情感态度价值观来说，本单元引导学生认识我国社会主义初级阶段的个人收入分配制度，正确理解效率与公平的关系，准确了解我们国家是如何正确处理效率与公平关系的，从而认识到我国的收入分配制度为社会主义和谐社会的构建提供了坚实的基础。通过了解财政在我国经济生活中发挥的巨大作用，领悟到社会主义国家的财政取之于民、用之于民，树立起纳税光荣、纳税是公民应尽义务的观念。

因此，本单元是社会主义市场经济的重要环节和内容，是前两个单元内容的进一步阐述。2.本单元的内部结构

本单元的基本生活主题是：财富分配，要回答的经济学基本问题：为谁生产。分配包括个人参与收入分配和国家参与收入分配两个方面，本单元对财富分配问题的阐述是不断递进深入的。首先分析我们国家的收入是如何在个人之间进行分配的，或者说，个人是通过哪些主要的渠道、途径、方式获得收入的；然后进一步阐述国家是如何参与收入分配的。

本单元的基本逻辑脉络：个人收入分配：我国的个人收入分配制度、正确处理效率与公平的关系；国家财政：财政收入与支出、征税与纳税。

围绕上述问题，本单元设置了两课、一个综合探究。

基本结构是：个人收入的分配（第七课）──财政与税收（第八课）──提高效率促进公平（综合探究）。

第七课个人收入的分配。从个人收入分配的角度，说明我国的个人收入分配制度，按劳分配，多种分配方式，收入分配的公平，效率与公平的关系。通过对这些问题的思考和回答，正确理性认识和分析当前社会经济形势和热点问题，正确认识和处理效率与公平的关系，理解当前我国收入分配是如何实现社会公平的，提高参与经济建设的实践能力。

第八课财政与税收。介绍有关我国财政收支方面的基本知识，使学生对财政在我国经济生活中的作用有一个比较全面清晰的认识，感受财政在我国社会经济发展中所起的巨大作用；介

绍税收的特征、种类及作用，从而培养依法纳税的意识，树立起纳税光荣、纳税是公民应尽义务的观念，提高公民意识和能力。

综合探究：提高效率促进公平。这一部分进一步围绕效率、公平及二者关系，阐述提高效率与促进公平的重要性。通过自主探究，提高学生思维和实践能力，培养效率意识，讲求效率，培养公平意识，维护社会公平；为提高效率和促进公平提合理性建议。

（二）第三单元的知识更新说明

1.健全生产要素按贡献参与分配的制度

人类社会的任何生产活动都离不开劳动力、资本、土地和技术等生产要素。在市场经济条件下，使用这些要素不是无偿的，对每一种要素都必须支付一定的报酬，这种报酬就形成各要素提供者的初次分配收入。所以，生产要素参与分配是市场经济的内在要求。

1992年党的十四大确立了建立社会主义市场经济体制的改革方向，多种所有制结构决定了生产要素的多种所有制，在分配上也必须把按劳分配与按生产要素分配结合起来。在党的十四大提出收入分配要“以按劳分配为主体，其他分配方式为补充”的基础上，党的十四届三中全会进一步明确，“允许属于个人的资本等生产要素参与收益分配”。党的十五大提出，“允许和鼓励资本、技术等生产要素参与收益分配”。党的十六大强调，要“确立劳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”。党的十七大报告提出，“健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度”。把各类生产要素按贡献参与分配由确立原则上升为健全制度，是对社会主义市场经济条件下的收入分配制度的完善和进一步发展，是经济领域深入贯彻落实科学发展观、促进国民经济又好又快发展的客观要求。

健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对国民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌现，以造福于人民。

2.初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平

效率与公平问题关系到经济发展活力和社会稳定，是世界各国都十分关注的热点问题。效率和公平是人类一直追求的目标，二者是对立统一的关系。实践证明，效率和公平不是对立的，是互为基础、互相促进的。

实行改革开放以来，如何处理效率与公平的问题在理论界和实践层面都在认真探索。党的十四大确立了建立社会主义市场经济体制的改革方向，并第一次明确提出要“兼顾效率与公平”。党的十四届三中全会提出，收入分配要“体现效率优先、兼顾公平的原则”。党的十五大和党的十六大都明确提出，要坚持效率优先、兼顾公平。党的十六大还提出，初次分配注重效率，再分配注重公平。这就确立了正确处理效率和公平关系的基本原则，目的就是既要适当拉开收入差距，以发挥收入分配的激励功能，又要防止收入差距过大引起社会不稳定。党的十六届五中全会提出，要“注重社会公平，特别要关注就业机会和分配过程的公平”。党的十六届六中全会进一步指出，要“在经济发展的基础上，更加注重社会公平”。党的十七大进一步提出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》强调，要合理调整收入分配关系。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。这些论述，都既坚持了效率优先、兼顾公平的原则，又增强了解决收入分配领域矛盾和问题的针对性，是从实

际出发对效率和公平关系认识的不断深化和完善。在讲处理好效率与公平的关系时，不要像过去那样拘泥于二者谁先谁兼顾的提法。

（三）第三单元与现实生活的联系

1.“两个比重”和“两个同步”

近年来，我国政府、企业收入占国民收入的比重不断上升，居民收入的比重不断下降，社会收入分配差距也有扩大的趋势。1993—2007年，政府收入占GDP的比重由11.68％增至14.81％，增幅为3.13个百分点，企业的资本收益由38.83％增至45.45%，增加6.62个百分点；而居民的劳动报酬占GDP的比重由49.49％降低至39.74％，降幅9.75个百分点。

20世纪80年代中期以来我国劳动报酬占GDP份额长期持续下降，目前处于最低水平。1978——2007年间劳动收入份额呈现先升后降的趋势：1978——1984年间劳动收入份额有所上升，从49%上升到54%，但之后则持续下降，尤其是最近几年下降趋势明显加速。2007年我国劳动收入份额仅为42%，比顶峰时期的1984年下降了12个百分点，下降幅度超过20%。

一个国家财富分配的方式，不仅关系经济发展，而且关系社会公平正义。“十二五”规划提出，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。十二五期间，国内生产总值年均增长7%；城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别年均增长7%。把党的十七届五中全会提出的努力提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重落在了具体的数字上，不仅要通过发展经济把社会财富这个“蛋糕”做大，还要通过合理的收入分配制度把“蛋糕”分好，让全体人民都能够共享改革发展成果，促进社会和谐稳定。

2.个人所得税调整

个税是我国目前影响最大的税种之一，与国民直接相关。个人所得税，不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调整个人收入、实现社会公平的有效手段。

个税法修正案(草案)征集意见已超23万条，创人大单项立法征求意见数之最。由于公众和人大常委会委员们对进一步提高个税免征额呼声强烈，最终通过的个税修改决定将工薪所得免征额由目前的2000元提高到3500元，将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%，于2011年9月1日施行。约6000万人不需要缴纳个人所得税，根据静态测算，个人所得税收入全年减收1600亿左右。

3.“三公经费”公开

政府运行离不开经费保障，但花钱必须办事，必须讲求效率。我国税收“取之于民，用之于民”。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

“三公经费”，是指用财政拨款开支的因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。国务院要求中央部门公开2010年度出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费支出情况，地方比照中央公开经费。从近年来民众迫切要求公开“三公”消费以增加财政透明度，到中央为公开“三公”消费确定时间表，再到中央及地方公开“三公”经费，这种契合民意的政府行政公开，不仅是现代公共财政的应有之义，更是树立政府公信力的必需之举。是建设廉洁、节俭政府，遏制权力腐败和社会不正之风的有益尝试。是对公众知情权、监督权的保障。

（四）第三单元相关知识的扩展说明

1.国民收入的三次分配

国民收入分配机制主要有三个层次：初次分配、再分配、第三次分配。

国民收入的初次分配，是指在创造它的物质生产领域进行的分配。国民收入在物质生产部门内部按三个方面进行分配。一是以税金和利润的形式上缴给国家，形成国家的收入；二是以工资等方式分配给生产部门中的劳动者；三是企业（集体）自留部分。国民收入经过初次分配，形成国家、企业（集体）和生产部门中劳动者个人的原始收入。初次分配按照各生产要素对国民收入贡献的大小进行的分配，主要由市场机制形成，政府通过税收杠杆和法律法规进行调节和规范，一般不直接干预初次分配。

国民收入的再分配（二次分配），是指国民收入在初次分配的基础上，各收入主体之间通过各种渠道实现现金和实物转移的一种再次分配过程。通过国民收入的再分配，不直接参与物质生产的社会成员或集团，从参与初次分配的社会成员或集团那里获得收入，也就是说，国民收入在全社会范围内进行再次分配。再分配主要由政府调控机制起作用，政府进行必要的宏观管理和收入调节，是保持社会稳定、维护社会公正的基本机制。

动员社会力量，建立社会救助、民间捐赠、慈善事业、志愿者行动等多种形式的制度和机制，将一些人的财产直接或间接地转移到了另一些人手中，客观上起到国民收入再分配的作用。因而，被称为第三次分配。第三次分配是人们自觉自愿的一种捐赠，它带来的影响不仅是经济的，而且还有社会与政治的，因而发挥了市场调节和政府调节无法替代的作用。

2.基尼系数

基尼系数，是意大利经济学家基尼于1922年提出的定量测定收入分配差异程度的指标。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。基尼系数最大为“１”，最小等于“０”。前者表示居民之间的收入分配绝对不平均，即１００％的收入被一个单位的人全部占有了；而后者则表示居民之间的收入分配绝对平均，即人与人之间收入完全平等，没有任何差异。但这两种情况只是在理论上的绝对化形式，在实际生活中一般不会出现。因此，基尼系数的实际数值只能介于０～１之间。

国际上通常把基尼系数作为衡量收入差距的重要指标，一般认为，当基尼系数处于若低于0.2表示收入绝对平均；0.2—0.3表示比较平均；0.3—0.4表示相对合理；0.4—0.5表示收入差距过大；超过0.5则意味着出现两极分化。

据有关方面测算，目前我国基尼系数约为0.48。对我国这样一个典型的城乡二元经济结构国家，虽然基尼系数并不能全面反映我国居民收入差距，但我国目前收入差距过大已是不争的事实。我国当前居民收入差距明显、基尼系数升高，主要表现在高低收入群体之间、城乡居民之间、东部与中西部之间、垄断行业与非垄断行业之间等收入差距过大。

3.我国收入分配制度改革

新中国成立以来，我国国民收入分配制度大体经历了三个阶段。

第一阶段（1949—1977）为计划经济阶段。国家实施“高积累、高速度、低消费”政策，在落后的民族经济基础上迅速建立起了比较完整的国民经济和工业体系，但高积累导致了国民生活水平的低下。第二阶段（1978—1991）为改革开放前期阶段。国民收入实行以按劳分配为主体的分配体制，城乡居民人均年收入分别增长了1.12倍和2.17倍，居民收入差距缩小。第三阶段（1992—2006）为市场经济加速发展阶段。国家实行分税制，较为广泛地推进包括一些公共服务事业在内的市场化改革，鼓励要素参与分配，且其比重不断提高并逐渐在初次分配中处于主导地位，居民收入差距、城乡差距、地区差距拉大，国民社会福利待遇降低，消费预期下降，储蓄倾向趋于加强。

2007年党的十七大以来，继续深化收入分配制度改革，增加居民收入，再分配更加注重公平，逐步扭转收入分配差距扩大趋势，一次关乎上亿民众的收入分配制度改革正有条不紊地进行着。本次改革的目标，是要通过深化改革，建立科学合理的工资制度；通过规范秩序，遏制收入分配的混乱，逐步缩小地区间、部门间的收入差距；通过统筹兼顾，着力构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系。

4.购买性支出和转移支出

国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障和债务支出五个方面。

购买性支出也称消耗性支出，指的是政府的支出将形成对产品和劳务需求的这类财政支出。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出，因为它们对产品市场或劳动力市场形成购买需求。这类支出主要包括各种经济建设支出、文教科卫支出以及行政国防支出。

转移性支出，是指政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的授予的这类财政支出。这类财政支出是否形成市场的购买力，则要看获得这类支出补助或补贴的企业和个人是否再将获得的货币使用出去。从财政角度看，它并未形成市场需求，而只是以财政为中介，通过财政收入取得所需的财力，再经过财政支出转手给企业和个人的一种转移行为，不同于购买性支出对市场所形成的购买行为。这类财政支出主要包括社会保险支出、抚恤金和社会福利救济支出。

5.财政税收与社会总供求之间的关系

社会总供给，是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量；社会总需求，是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的的最终产品和劳务的购买力总量。

就财政与社会总供求的关系而言，政府的财政支出和财政投资直接形成社会的总需求，而政府的财政收入（主要是税收）直接形成社会的总供给。财政的收支活动直接影响着社会总供求的平衡。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、教学策略

（一）重点、难点

1.以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度

分配制度属生产关系范畴，是由生产力客观状况决定的，这种分配制度正是与我国现阶段的生产力发展水平相适应的。因为产品分配最终要取决于生产成果的多少，而这又同生产力的发展状况直接联系在一起。生产力发展的不平衡、多层次的总体状况，是决定我国分配制度的最终原因。

所有制结构决定分配制度，以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构，决定了以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。生产资料所有制作为生产关系的基础，

对产品的分配方式具有决定作用；反之，分配方式则是所有制的体现。因此，公有制经济的主体地位决定了按劳分配的主体地位；多种所有制经济的存在决定了分配方式的多样化。这是发展社会主义市场经济的客观要求。市场经济的有效运行，是以市场主体的多元化为条件的。这时，不仅存在着生产要素的多种所有者，而且形成了包括生产要素市场在内的市场体系。因此，必须承认按生产要素分配。否则，社会主义市场经济就难以运行。发展市场经济，是要使资源得到合理优化配置，以追求最佳效益。只有让不同资源所有者获得应有的收入，才能充分调动所有者主体的积极性。

坚持公有制为主体，就必须坚持按劳分配为主体；发展市场经济就必须承认按生产要素分配，只有将二者结合起来，才能促进社会主义经济的发展。

实践证明，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，激发了社会成员的劳动热情，实际上从另一个侧面说明了这种分配制度的必然性。

2.按劳分配为主体

按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，体现了我国社会主义的基本经济制度，体现了分配制度的社会主义性质。可以从以下几个方面把握。

（1）按劳分配的基本内容和要求

在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

（2）实行按劳分配的必要性

实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点（目前我国劳动者的劳动能力存在着明显差别，劳动还是人们谋生的手段），是实行按劳分配的直接原因。

（3）实行按劳分配的意义

实行按劳分配，使劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产力的发展；体现了社会主义性质，是对剥削制度的根本否定，体现了劳动者平等的社会地位。

（4）对按劳分配为主体的“主体”的认识

从整个社会收入分配结构看，虽然在全社会范围内存在多种分配方式，但由于公有制经济占主体地位，所以，按劳分配方式必然是主体；从按劳分配对其他收入方式的影响看，公有制企业劳动者按劳分配的收入量是其他所有制经济活动中劳动者收入水平的参考标准。如，我国规定的行业最低工资标准，就是以公有制企业主确保劳动者基本生活水平而制定的。

3.多种分配方式并存

我国社会主义初级阶段，除了按劳分配以外，还存在其他多种分配方式，主要包括按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配。

多种分配方式并存是我国分配制度中的重要内容。一个社会的收入分配制度直接取决于它的基本经济制度，公有制为主体，在公有制经济中只能实行按劳分配，但在其他多种非公有制经济中，就不能实行按劳分配，而只能采取其他非按劳分配；根据生产关系一定要适应生产力发展的规律，生产力的发展状况最终决定分配方式，我国现阶段生产力总体水平低、发展不平衡和多层次的状况，决定了不可能实行单一的分配方式，必然存在其他多种分配方式。人类社会的任何生产活动都离不开劳动力、资本、土地和技术等生产要素。在市场经济条件

下，使用这些要素不是无偿的，对每一种要素都必须支付一定的报酬，这种报酬就形成各要素提供者的初次分配收入。所以，生产要素参与分配是市场经济的内在要求。

实行多种分配方式，尤其是健全生产要素按贡献参与分配的制度是市场经济的内在要求。只有这样，才能充分调动各方面的积极性。在社会主义市场经济条件下，确立生产要素按贡献参与分配是对各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对国民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌现，以造福于人民。

4.关于公平问题

公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。一般包括起点公平、过程公平和结果公平。合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。

收入分配的公平，主要表现为为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。分配公平是要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，将收入差距控制在合理的范围之内，并不是要消除收入差距。借口收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主义。收入分配公平与平均主义有着根本的区别。平均主义抹煞了劳动差别和收入差距，要求绝对平均，实际上违背了公平的原则，压抑了劳动者的积极性。

公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。

强调收入分配与社会公平的关系，是基于当前我国收入分配方面的突出矛盾而言的。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。为此，要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。

5.处理好效率与公平的关系

效率，指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。

效率与公平存在对立的一面，效率与公平存在冲突，根源是资源的相对稀缺性，二者分别强调不同的方面；在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。

发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

6.初次分配与再分配的关系

初次分配是指企业单位内部的分配。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、法律等对收入要素进行再次调节的过程。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。

初次分配收入存在一定差距是不可避免的，也有助于提高效率，但如果分配中存在的问题过多，再分配很难纠正过来。因此在初次分配中处理好效率和公平的关系十分重要。

再分配具有社会公平功能。当然，再分配也要注意促进效率。如果把再分配调节力度搞得过大，出现奖懒罚勤效应，就会既损害初次分配的公平性，从而也会损害效率。反过来影响再分配的调节能力和社会公平的功能。

只有初次分配和再分配都处理好效率与公平的关系，才能促进国民收入合理分配，最终既有利于生产力发展，又有利于促进社会和谐。

7.国家财政

国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。就其本质而言，财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（政府）为主体的分配关系。

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。财政主要是受经济发展水平和分配政策影响。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

8.财政政策——扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

财政政策，是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况。财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反，即逆风向调节。经济增长迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采用扩张性财政政策，增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨时，

政府可以采用紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温；经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象时，政府可以采用稳健的财政政策，控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支。

9.财政赤字与通货膨胀的关系

财政赤字，是指指当年的财政支出大于财政收入的部分，是由财政支出大于财政收入所致。通货膨胀，是指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象，是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的。

对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。

10.税收

税收，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的本质，是国家按照法律规定向纳税单位和个人无偿征收实物或货币形成的特殊分配关系，这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

税收是组织财政收入的基本形式。税收是调节经济的重要杠杆。税收是国家实现经济监督的重要手段。

税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而，在我国每一个公民都应有纳税意识，应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。同时，公民要增强税收监督意识。以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

11.全面理解税收的基本特征

税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，这是税收区别于其他财政形式的显著特点。税收强制性，是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税；税收无偿性，是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；税收固定性，是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

（二）教学指导意见

1.社会问卷调查——“我爱我家”

2.关注现实问题，引发心灵共鸣和思考

3.其他教学方式——如辩论讨论

三、学生常见错误与问题的分析与解决策略

1.生产决定分配方式

（提示：生产决定分配，生产资料私有制决定分配方式）

2.公有制经济范围内的分配方式都是按劳分配

（提示：在公有制基础上的分配不一定都是按劳分配，公有制经济内劳动者的福利分配和社会保障收入不属于按劳分配）

3.区分按劳分配、按个体劳动者的劳动成果分配和按劳动要素分配

4.收入分配的公平就是要消除收入差距

（提示：收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对公平。要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，将收入差距控制在合理的范围之内，并不是要消除收入差距。借口收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主义）

5.提高最低工资标准属于国民收入初次分配

（提示：国民收入再分配）

6.效率与公平在社会主义市场经济条件下是一致的

（提示：也存在矛盾，是对立统一的）

7.国家预算和决算就是财政

（提示：国家的收入和支出就是财政）

8.经济增长滞缓时，政府可以采取紧缩性财政政策

（提示：扩张性、积极财政政策）

9.提高利率、存款准备金政策属于财政政策

（提示：货币政策）

10.影响财政收入的根本原因是分配政策

（提示：经济发展水平）

11.国家财政收入越多越好

（提示：财政本质是国家参与社会财富的分配关系，要处理好国家、企业和个人的关系）12.我国税收是用之于民，国家需要把税收收入返还给纳税人

（提示：无偿性）

13.我国公民取得的一切收入都应上缴个人所得税

（提示：起征点）

14.提高个税起征点减少国家财政收入，不利于国家建设

（提示：在一定程度将降低财政收入，但有利于调节个人收入分配，促进社会公平）

15.增值税，是以生产经营中的营业额为征税对象的一种流转税

（提示：增值额）

16.伪造、变造账簿和记账凭证是骗税行为

（提示：偷税）

17.税收的征管和使用只是税务机关的职责

（提示：要提高公民意识，积极关注国家对税收的征管和使用）

四、学生学习目标的检测

1.某镇居民张某在闹市口租用李某的两间房子，投资5万元开办了一个小饭店,自己掌厨,妻子购货、理财，儿子女儿当服务员。每年缴纳费税后净收入6万多元。房主李某每月收取租金600元。张某一家人的收入和李某收取的房租分别属于

A.按劳分配所得和非按劳分配所得

B.按个体劳动者的劳动成果分配所得和按生产要素分配所得

C.按资本要素分配所得和福利性分配所得

D.按劳分配所得和按生产要素分配所得

2.孔子认为“有国有家者，不患寡而患不均，不患贫而患不安。盖均无贫、和无寡、安无倾”(《论语·季氏》)。这一观点对处理好我国分配关系的有益启示是

①要高度重视分配公平问题

②要提高分配的效率，调动各生产要素的积极性

③要防止收入分配差距过大的问题

④要健全社会保障体系

A.①③④

B.①②③

C.①②③④

D.②③④

3.自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资