浅析会计电算化的风险及防范措施

摘要

会计电算化是会计革命的催化剂，它将大大加快会计业务的运行速度。会计电算化系统有许多不同于手工会计信息系统的特征，如数据处理集中化、数据存储磁性化、肉眼可见的审计线索减少、初始设置成本高等。这些特点及其对企业和社会日益深远的影响决定了在此条件下保持良好的内部控制比在手工系统下更为重要。并且会计电算化的逐渐普及对传统的对会计理论和实务都提出了新的问题和要求，对会计产生重大影响。所以会计电算化影响了会计实践的方方面面，然而，就在会计电算化实现其强大功能的同时，电算化系统的安全问题也越来越突出。本文提出了强化技术安全管理、建立科学有效的制度保障机制和提高人员素质三个方面的措施，以防止会计电算化体统存在的安全风险。

关键词：电算化系统安全风险防范措施

Abstract

Accounting computerization is the catalyst of accounting revolution, which will greatly accelerate the speed of accounting business. Computerized accounting systems have many features that is different from manual accounting information system, such as centralized data processing, magnetic data storage, reducing visible audit trail, higher initial setup cost. These characteristics and its increasingly profound effect to the enterprise and society determine that under this condition keeping good internal control is more important than that under a manual system. And the growing popularity of the accounting computerization has put forward new problems and requirements for traditional accounting theory and practice, which has a significant influence on accounting. So the accounting computerization has affected all aspects of accounting practice. However, when the accounting computerization implementation shows its powerful function, the security problem of computerization system is becoming more and more prominent. This paper proposed some measures, such as strengthening technology on safety management, establishing scientific and effective system guarantee mechanism and improving personnel quality, in order to prevent the risk of security of computerized accounting system.

Keywords:Computerized Systems Security Risks Prevention Measures

绪论 (1)

一、会计电算化的含义 (1)

二、会计电算化风险分析 (1)

（一）电算化会计信息系统安全 (1)

（二）电算化会计信息系统特有的风险 (1)

1、会计信息失真及数据安全性较差 (1)

2、企业重要信息泄露造成企业资产损失 (2)

3、网上陷阱高科技性及问题隐蔽不易被发现 (2)

4、计算机对不合理的业务缺乏识别能力 (2)

5、差错反复发生可能使系统无法正常运行 (2)

三、会计电算化风险安全防范措施 (3)

（一）加强会计电算化系统的安全 (3)

1、“双锁管理”的应用 (3)

2、建立数据的“保密双备份” (3)

3、实现重要数据的“分布存贮” (3)

（二）加强会计电算化的管理控制 (3)

1、系统开发过程控制 (3)

2、系统实施过程控制 (4)

3、系统运行过程控制 (4)

结论 (5)

参考文献 (6)

会计电算化是随着现代信息技术的发展而诞生的一门新兴的综合性、边缘性学科。由于它和现代信息技术水平紧密相连，导致其在发展过程中的变化日新月异。会计电算化随着科学技术的发展而发展，构建会计电算化系统的工具不断发生变化，从结绳记事到用纸、用算盘、用计算机、用网络，每一次工具的革新都带来了一场会计方法、会计理论的革命。在新的世纪，网络会计挟电子商务之东风扑面而来，为会计核算和财务管理开辟了一片崭新的天地，把会计电算化系统推向更高层次。会计电算化技术的发展使计算机在会计中的应用日益广泛与深入，同时也使计算机数据处理环境下会计信息系统的风险防范难度加大，从软件的生命周期来看，会计电算化系统在其生命周期的任何阶段都会面临着一定的风险，从而导致其无法达到预期的目标。因此，会计电算化系统的安全应当得到从分的重视。

一、会计电算化

会计电算化是以电子计算机为主，把电子信息技术应用到会计中的简称，是电子计算机代替人工记账、算账与报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。会计电算化是现代社会化大生产和新技术革命的必然产物，也是会计工作不断进步和发展的需要。①会计电算化有以下意义：减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率；促使会计工作规范化，提高会计工作质量；促进会计的工作职能的转变；促进会计队伍素质的提高；为整个管理工作现代化奠定基础；促进会计理论研究和会计实务的不断发展。

二、会计电算化风险分析

（一）电算化会计信息系统安全

从某种意义来说，会计信息系统如同电子金库，会计信息系统中的数据如同金库中的资金。信息（数据）安全是会计信息系统安全的核心，确保信息的生存性、完整性、可用性和保密性是会计信息系统的中心任务。信息系统是为承载、传输、处理、保存、输入、输出、查询信息提供服务的基质，信息系统安全是信息安全的基本保障。

会计信息系统是一种特殊的信息系统，它除了一般信息系统的安全特征外，还具有自身的一些安全特点。会计信息系统的安全是指系统保持正常、稳定运行状态的能力。会计信息系统的安全风险是指由于人为的或非人为的因素使得会计信息系统保护安全的能力减弱，从而产生系统的信息失真、失窃，使企业的财产遭到损失，系统硬件、软件无法正常运行等结果发生的可能性。保护系统的安全就是保护系统免遭破坏或遭到损害后系统能够较容易再生。

（二）电算化会计信息系统特有的风险

企业实行会计信息化以后，有些风险较少，但同时增加了许多在手工系统中不曾有或较小的风险，从而使得加强会计信息化环境下的内部控制成为一项不容忽视的重要工作。电算化会计信息系统特有的风险主要有：

1、会计信息失真及数据安全性较差

①辛茂荀．会计电算化[M]．上海：上海财经大学出版社．2006.12

会计信息的真实、完整、准确是对会计信息处理的基本要求。由于会计信息的企业生产经营活动的综合、全面的反映，企业的各个职能部门几乎都不同程度地需要利用会计信息，因此，会计信息的质量不仅仅关系到会计信息系统，还影响到企业管理的其他子系统乃至企业的整个管理决策。一旦会计信息系统的安全受到侵害，最直接的影响就是会计数据错误、数据丢失或被篡改，使会计信息失真，从而影响会计信息系统的使用者进行有关决策。

在手工系统中，数据的处理与存储分散于各有关部门和人员，而信息化系统的数据处理及存储却呈现出高度集中的趋势和特点，给数据的安全性带来一定的危险。首先，数据处理集中意味着某些部门和人员在执行不相容的分类职责，需要采取一些额外的补偿性控制手段来降低这一风险。其次，数据存储集中于磁性载体。一方面，由于磁性载体对环境的要求较高，对湿度、温度和清洁度具有一定的要求，而且存储于磁性载体中的数据易于被毁损；另一方面，未经授权人员一旦接触数据，就可能导致大量数据丢失或泄露。如果信息化以后在数据安全方面没有增加新的控制手段，则发生数据丢失或损毁的可能性比手工系统要大大提高。

2、企业重要信息泄露造成企业资产损失

在信息技术高速发展的今天，信息在企业的经营管理中变得尤为重要，它已经成为企业的一项重要资本，甚至决定了企业在激烈的市场竞争中的成败。利用高技术手段窃取企业机密是当今计算机犯罪的主要目的之一，也是构成系统安全风险的重要形式。比如：窃取企业重要的会计信息并泄露给企业的竞争对手以达到某种非法目的等，常常会对企业造成无法估量的损失。

利用非法手段侵吞企业资产是会计信息系统安全风险的主要形式之一。其手段主要有未经许可非法侵入他人计算机设施、通过网络散布病毒等有害程序、非法转移电子资金及盗窃银行存款等。随着犯罪技术日趋多样化、复杂化，信息系统犯罪更加隐蔽，更加难以发现，涉及的金额也从最初的几千元发展到几万元，甚至上亿元，安全风险损失越来越大，后果越来越严重。

3、网上陷阱高科技性及问题隐蔽不易被发现

非法入侵者可以利用各种计算机及网络技术手段实现对软件的非法修改、非法接入硬件、破坏传输系统、释放病毒及黑客攻击、设置网上陷阱截获用户密码等，达到自己非法的目的。其手段具有较高的高科技含量。

会计信息系统在现代计算机网络信息环境下运行，可能会使不怀好意者对系统的攻击更具隐蔽性，作案人甚至不用亲临现场，如使用病毒或其他高科技通信工具，就可以对系统实施不同程度的攻击，而且作案后不留痕迹。由于会计数据电子存储的特点，这种攻击发生后，也容易使系统受到的侵害不会被轻易的被发现。

4、计算机对不合理的业务缺乏识别能力

尽管计算机运行速度快、计算精度高，但以其代替人的手工操作进行数据处理的同时，也使系统在一定程度上丧失了人类所具有的对不合逻辑、不合理以及例外事件的理性判断和处理能力。计算机所进行的逻辑判断一般要求事先编入有关程序才能进行。因此，如果程序设计不周或在系统的初始设置中设置不当，而在系统处理过程中不能进行人工干预，就可能导致一些错误的、不合理的业务和数据游离于企业内部控制之外。

5、差错反复发生可能使系统无法正常运行

在手工系统中，发生差错往往是个别现象，而且由于数据处理各环节由各部门、多个人员完成，因此一个部门或人员发生的差错往往可以在下一个环节中被发现并改正。在信息化环境下，由于数据处理集中于计算机，同时计算机处理依靠程序运行并且运算速度较快，其处理结果一旦在某个环节发生错误，就能在短时间内迅速蔓延，使得相应的文件、账簿乃至整个系统的数据信息失真。如果错误是由应用程序和系统软件造成的，则计算机会反复执行同一错误操作，多次给出错误处理结果。由此可见，为保证数据处理的可靠性，需要在系统硬件、软件及数据处理环节增设必要的控制措施。

无论是无法避免的自然灾害，还是出于非法目的而输入破坏性程序、操作者有意或无意的操作造成硬件设施的损害、计算机病毒的破坏等，都有可能是会计信息系统的软件、硬件无法正常工作，甚至系统瘫痪，造成巨大损失。

三、会计电算化风险安全防范措施

（一）加强会计电算化系统的安全

1、“双锁管理”的应用

“双锁管理”原来是农村社队仓库管理中采取的一种强化管理的措施，可防止因一人管理仓库造成物贸外流无处查实。它规定仓库必须锁上两把并链锁，由两人各执一把钥匙，两人都开了锁之后才能进库。将这种方法引到系统加密管理中来，我觉得也是一种不错的方法，它不仅加强了控制管理，也保证了数据的安全，而且也保护了相关的权限人员，便于分清责任。

2、建立数据的“保密双备份”

为了提高系统数据的安全性和在意外情况下的自救能力，应建立双备份。备份后的两份数据一份用于平时使用，一份加加密保管。若发现异常，先用平时使用的备份数据恢复，只有在一些异常情况下，才可启用加密保管的备份数据。

3、实现重要数据的“分布存贮”

对一些重要数据，可采用分布存储。所谓分布储贮，是指对数据文件采用一定的算法，将数据串分到两个或两个以上的新串中，组成新的两个或多个文件，并存在不同的物理存贮设备中，甚至是异地设备中。当需要访问数据时，再进行恢复。关于分开时所使用的算法可自行设计，而恢复时所使用的算法只需对分开时所使用的算法进行逆向还原即可。例如，企业重要客户名单，假如有一百位，就可以将一到十给张三保管，十一到二十给李四保管，…，九十一到一百给小杨保管，这十位保管员可以是异地，当需要时又将十份数据汇合在一起。

（二）加强会计电算化的管理控制

1、系统开发过程控制

系统开发过程控制的目标是保证系统的合法性、正确性、可靠性、易维护性、可移植性和可审计性，使其具有较高的运行效率和开发效益。系统开发完成后，还必须进行正式运行前的验收控制。经过三个月以上平行操作无误后，软件经过评审，使用单位主管部门批准，方可正式运行新系统。

2、系统实施过程控制

（1）组织人事控制

任何一个会计信息系统，无论是手工的还是电算化的，要建立有效的内部控制，首先要有恰当的组织结构和组织机能。组织控制最基本的原则就是任何一项经济业务的处理，必须经过两个或两个以上的部门或人员来办理，以达到相互牵制、相互制约的目的，防止错误或舞弊的发生。

（2）操作控制

操作控制是通过制定和执行标准的操作规程来实现的。常用的操作规程主要包括操作计划、机器操作规程、机器功效标准、作业运行规程、控制台记录规程、用机时间记录规程、机房守则、数据文件控制标准、监察和检查措施以及应急措施和物理安全规则等。

3、系统运行过程控制

在系统安全控制中，预防性控制是最基本的，同时也是一种较为积极的控制。对于系统硬件及其他实物资产来说，可采用的预防手段列举以下几种：防止未经授权的接触，比如说机房加锁，配备专门的钥匙、设立门卫，加强保卫，使用特别出入证、采用闭路电视控制、安装报警器、终端加锁等；防范自然灾害；防止系统故障。

结论

总之，在信息化条件下所面临的风险有其独特性，加强信息化环境下的内部控制的建设比在手工系统下更为迫切。国内外的事实证明，虽然信息化系统中出错和舞弊的次数有所减少，但每次造成的损失却大大增加。所以，每个使用电算化的企业应当定期检查系统，出现问题就及时更正修补，并且平时还得加强员工的培训，从平时的细节注意不给系统出错。本文通过对会计电算化系统安全问题的研究，发现会计电算化系统主要存在以下安全问题：会计信息失真及数据安全性较差、企业重要信息泄露造成企业资产损失、网上陷阱高科技性及问题隐蔽不易被发现、计算机对不合理的业务缺乏识别能力、差错反复发生可能使系统无法正常运行。研究后并对这些问题提出了以下对策：加强会计电算化系统的安全、加强会计电算化的管理控制。文章存在实施起来不容易，牵扯人员多，资金耗费大等局限性。

参考文献

[1]姜灵敏. 网络会计安全问题研究[M]. 成都: 西南财经大学出版社.2002.7

[2]辛茂荀．会计电算化[M]．上海：上海财经大学出版社．2006.12

[3]张瑞君. 会计信息系统[M]. 北京: 中国人民大学出版社.2009.7

[4]张凯. 会计电算化[M]. 北京: 经济科学出版社.2010.7

[5]李立志. 会计信息系统[M]. 北京: 清华大学出版社.2011.2

廉政风险点和防范措施

廉政风险点及防范措施（一）作风上的风险点。一是不主动适应率先发展、科学发展、和谐发展要求，不从推进思想解放、观念更新入手，大兴开拓创新之风、求真务实之风、依法行政之风。二是不经常深入基层了解和倾听干部职工的意见和呼声，工作落实不够深入、不够具体，造成“经验主义”思想的形成。三是思想退坡，工作松紧，缺乏奋勇争先、革命到底的信心和勇气，工作上不敢硬碰硬。四是放松对自己世界观、人生观、价值观的改造，不能正确的抵御物质的诱惑和人情的左右，信奉拜金主义、享乐主义，导致拒腐防变的防线受到瓦解，手中权利失控。（二）决策上的风险点。一是不能够与时俱进的看待问题，安于现状，不思进取，缺乏思考，导致工作决策上缺乏创新，工作进展上停滞不前。

二是不严格按党委会议、局长办公会议议事规则办事，独断专行，导致工作思路狭窄，决策管理错位。三是制定工作方案时不仔细思考、不认真研究，导致作出的决策没有可操作性，作用不突出，效果不明显。四是工作上不敢创新、不愿创新、因循守旧，导致决策上缺乏超前性和长远性。（三）人事管理上的风险点。一是人事工作的风险点。在干部配备、干部任免、人员调动等问题上偏听偏信、任人唯亲，在程序上缺乏严肃性，导致出现用人失察、用人失误。二是队伍建设的风险点。对干部的管理不严格、不规范；对干部的考核不细致、不准确；对干部责任追究的纪律不严肃、不严明；对工作督办不及时、不具体。 (四)财务管理上的风险点。一是财务开支的风险点。未认真执行年度财务预算导致开支不合理，造成办公经费紧张和干部职工工资没有保障，影响局机关和下属单位正常运转。

二是资金使用的风险点。在大额资金使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利。（五）体制机制上的风险点。一是工作制度未及时根据发展的需要进行制定和完善，或者制度已制定却未得到很好的执行，导致无章可循，制度形同虚设，管理虚位错位。二是机构配备不科学，导致人员分工不合理，形成有人无事做、有事无人做，影响机关效率的发挥。三是资产管理不严格遵守国有资产使用管理的有关规定，导致国有资产遭受重大损失和流入私人腰包。（六）工程建设监督管理上的风险点。在工程招投标环节，未邀请市纪委、监察局的工作人员全程监督；未及时强调招投标纪律，导致干部亲友违规插手工程；未督促按招投标程序展开工作，导致招投标程序违法；未严格履行工程建设监督程序，导致工程粗制滥造、质量低劣；未及时发现和纠正工程建设过程中的各种问题，导致国家和人民生命财产遭受损失。对以上六个方面风险点，我认为要从以下六点开展防范：

会计电算化审计的风险及防范(1).doc

会计电算化审计的风险及防范(1) - 【摘要】实行会计电算化，极大地方便了会计业务的处理流程，提高了会计人员的工作效率，同时，对审计工作也提出了新的挑战，带来了新的审计风险。只有对此进行全面、深刻地认识，才能有效地促进电算化审计事业的健康发展。【关键词】会计电算化审计风险防范一、会计电算化系统的审计风险及其成因现阶段会计电算化审计包含两个涵义：一是对会计电算化系统的审计，二是利用电子计算机和软件作为审计工具进行辅助审计。审计风险形成原因如下： 1、审计可视线索消失，导致审计风险在手工条件下，审计线索包括会计凭证、账簿、报表等会计资料，会计人员对各项经济业务的会计记录都是以纸质形式存放，审计人员可以通过这些书面记录加以审计。然而，在应用计算机处理会计资料后，纸面信息变成了只有计算机才能识别的磁性介质上的代码，并且这些代码是为会计人员服务的，对审计人员而言，磁质代码无异于在审计对象面前增加了一道无形的墙，看不见，摸不着。传统的审计追踪审查已不适用，审计的切入点更多的是依靠自己的经验和判断，客观依据的不足，导致检查风险增大。 2、会计电算化系统内部控制的变化，导致审计风险及控制难度增加在手工条件下，内部控制一般表现为对人的控制，采取的

手段主要是利用纸面信息进行手工核对和检查，责任容易明确，结果也比较直观。可是，在会计电算化条件下，内部控制转变为对人和机器的双重控制，且以对计算机控制为主。若内控制度不健全，计算机数据和程序的修改完全可以不留痕迹地进行，同时计算机容易受到“黑客”的人侵和“病毒”的侵袭，特别是国内外利用计算机犯罪的众多案例，更说明了会计电算化条件下内部控制的难度，这对审计工作而言，加大了审计风险。 3、会计环境的变化导致审计环境的变化，增大了审计风险记账方法的改变，改变了会计环境，同时也改变了审计环境。在会计电算化环境下，审计人员需要花费大量的时间和人力去了解和审查电算化系统的功能、结构，以证实该系统在业务处理方面的合法性、正确性、真实性和完整性。例如，会计电算化软件本身的完善性，计算机硬件的可靠性，会计电算化软件内部控制的严密性等原囚造成的系统风险，会计电算化系统的操作人员、技术人员造成的操作风险等。这大大增加了对会计电算化系统审计的难度，增加了审计风险。二、会计电算化系统审计风险的防范对策 1、提高审计人员的电算化素质思想决定行动。会计电算化系统审计的完成，最终取决于人。为此，一方面，我们必须克服思想麻痹的倾向，时刻警惕审计过程中可能出现的情况，做到心中有数，防患于未然。只有这样，才能从源头上做好防范工作，同时，应注重对会计电算化审计人员的培养，可以采取以下措施：一是加强对在职人员电算化应用水平的培训。二是加快和财经类高校联合办班，专门培养既

风险点及防控措施

外部环境风险点及防控措施： 1、风险点：社会交往不注意把握分寸，容易造成不良影响。防控措施：提高交友标准，注意时间和场合。 2、风险点：不能很好地抵御市场经济的冲击，受“人情关”、“金钱关”的困扰，不能正确把握自己，违背原则办事。防控措施：树立正确的价值观、地位观、权力观、财富观，正确处理好工作与个人之间的关系，自觉抵御市场经济和人为因素冲击。 3、风险点：人情关系复杂，处理人情与权力关系不恰当，可能违反政策规定，造成工作失误。防控措施：严格执行制度，坚持大事讲原则，小事讲风格。正确对待工作和人情之间的关系，不循私枉法，不优亲厚友。 4、风险点：在日常管理工作中接受亲朋好友或关系户的说情和吃请的风险。防控措施：加强学习，提高理论水平，加大矛盾纠纷调处力度，加强自律，并自觉接受党员干部、群众监督。 5、风险点：亲属鼓动违法乱纪，干涉日常工作事务。防控措施：严格遵守《廉政准则》，自觉接受各级组织和人民群众的监督。 6、风险点：八小时以外生活情趣随波逐流。防控措施：提高自律意识，树立正确的人生观、价值观，自觉接受群众监督。 7、风险点：在公务接待中可能存在铺张浪费的风险。防控措施：严格按照接待标准，不搞特殊化。思想道德风险点及防控措施： 1、风险点：不加强学习，不用政治理论武装头脑；防控措施：加强政治理论学习，时刻保持清醒的头脑。 2、、风险点：不认真贯彻落实上级党委的决策决议。防控措施：讲政治、顾大局，思想上与上级保持高度一致，严格执行上级政策，不阳奉阴违、不搞阴谋诡计。 3、、风险点：以工作忙为借口，不爱加强学习，尤其是政治理论学习。防控措施：每天安排一个小时的政治理论学习时间，不因工作忙而忽略。 4、、风险点：遇事退缩，不敢承担责任，存在事不关己高高挂起思想，对身边的事不关心，不过问。防控措施：增强责任心，始终保持向上的工作激情，敢于面对各种困难和风险，遇事敢担当，不退缩。 5、风险点：放松政治理论学习，理想信念动摇，世界观、人生观发生偏差。防控措施：加强政治理论学习和党性修养，提高政策理论水平和政治素质，增强责任感、自信心和意志力。 6、风险点：忽视党风廉政建设，廉政自律意识不强，出现违规违纪行为风险。防控措施：认真履行“一岗双责”，牢固树立廉洁勤政意识，坚守廉政防线。 7、风险点：在工作中可能存在利用职权或职务上的影响为自己、亲属、朋友谋取不正当利益的风险。防控措施：加强学习教育，正确行使权力，严格遵守《廉政准则》，定期报告个人有关事项，自觉接受各级组织和人民群众的监督。 8、风险点：工作作风漂浮，不深入基层，容易造成形式主义。防控措施：坚持“一线工作法”，干部在一线工作，责任在一线落实，效果在一线实现。 9、风险点：弄虚作假，以权谋私，利用手中的权利索要或收受他人好处，为他人谋取私利。防控措施：认真执行廉洁自律规定，严于律已，以身作则，坚持民主集中制，严格监督管理，严格执行个人重大事项报告制度。制度机制风险点及防控措施： 1、风险点：在制度的执行过程中，发现有些制度订立不够科学严谨，缺乏时效性，没有约束力，不能及时对其修改、补充和完善，可能造成工作中管理偏差。防控措施：根据工作需要，定期梳理、完善各项规章制度。逐步实现各形成按制度办事的行为规范。 2、风险点：落实党风廉政责任制不够，廉洁自律要求不严。防控措施：提高思想认识，从严要求自己 3、风险点：对规章管理制度执行不力。防控措施：认真贯彻执行有关规定。 4、风险点：对已订立的制度监督检查不够，可能导致制度不能得有到效落实，不能充分发挥应有的作用。防控措施：加强对规章制度执行情况的检查、监督。对不能严格按规章制度办事的责任人，依法依纪追究

司机岗位安全风险点及防范措施

要保证车库门的开启到位，避免库门不到位造成无法出车或车、门的损坏。解决风险措施：司机中午、晚上过量饮酒和突发产生不良情绪或身体不适、出车前后未对车辆三检一查造成车辆急修的，要调换当班司机和车辆，以免发生因维修质量、维修急躁造成的不安全因素或事故。行车过程中违反《交通法规》和车队规定的风险：司机在行车中不按操作规定，违反《交通法规》区域限速和队规定的行车速度标准，穿拖鞋上岗，超员、超速、强超硬会、坡道摘挡溜车、观察路面动态变化失误。防范措施：严格遵守《交通法规》，按照队规定的行车标准，正点发车，做到四个禁止：禁止饮酒驾车、禁止超员超速、禁止强超硬会、禁止坡道摘挡溜车，要观察路面动态变化情况，做到礼让三先，文明驾驶，确保行车安全。解决风险措施：每日要对出车司机进行嘱托，司机应集中精力谨慎驾驶，正确判断路面的动态变化情况，要按照操作规程驾驶车辆，

论文浅谈会计电算化的风险及防范措施

毕业论文论文题目浅谈会计电算化的风险及防范措施

目录摘要 ................................................................................ III Abstract ........................................................................... IV 一、绪论 (1) 1.1会计电算化的概述 (1) 1.2会计电算化在现今社会的影响及意义 (1) 二、会计电算化的风险治理分析 (3) 2.1 会计电算化的现状 (3) 2.2会计电算化的基本特征 (4) 2.3会计电算化风险分析 (5) 三、企业对会计电算化风险的防范措施建议 (6) 3.1防范企业会计电算化风险的主要措施 (6) 3.2 企业防范会计电算化风险的技术方法 (7) 3.3加强后续教育，不断增加新知识，强化职业道德知识 (8) 结论 (9) 参考文献 (10) 致谢 (11)

摘要随着科学技术的发展，计算机数据处理技术在会计领域已得到了广泛应用。会计电算化是会计的催化剂，它将大大加快利用现代信息技术。按照会计环境要发进行会计变革进程。会计电算化的普及对传统的会计理论和实务都提出了新的问题和要求，必然对以会计为基础的产生重大影响，需要我们根据这些影响研究和采取相应的对策，以达到的目的，切实有效地防范风险，会计电算化影响了会计实践的方方面面，企业在建立了会计电算化系统后，会计基本上从单纯的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高，然而，就在会计电算化实现其强大功能的同时，电算化系统的安全问题也越来越来突出，本文在最后提出了强化技术安全管理、建立科学有效的制度保障机制和提高人员素质三个方面的措施，以防范电算化会计系统的安全风险。关键词：会计电算化系统；安全风险；防范

企业风险管理应对措施

企业风险管理应对措施随着修建市场的片面开放和投资主体多元化进程的放慢，修建施工企业面临着比以往更多的风险，如何增加和化解风险是企业管理者必需深化研讨的一项重要管理任务。只要结实树立风险认识，客观剖析存在风险，逐渐完善风险机制，不时增强风险防备，才干使企业完成可继续开展。对策一：增强客户关系管理，深化项目调查，防备和化解运营风险施工企业要不时创新运营理念，要看法到分包商、供给商是施工企业的利益共同体，他们能与施工企业共同抵挡市场风险。详细来讲，施工企业应对分包商、供给商的实力和信誉停止调查，树立诚信协作同伴数据库。在与分包商和资料供给商签署合同时，应力争列入领取分包工程款或货款的限制条款，使分包商和供给商充沛理解工程的资金情况，最好以建立单位资金领取顺序为前提或按相反比例付款，以此逃避分包商或供给商对施工企业的诉讼风险。努力营建施工企业与分包商、供给商互动共进的气氛，创始“双赢”的场面。工程项目本身的好坏也是关系到施工企业风险的重要要素。要控制这种风险，就必需对项目的筹划定位、所处地段、市场环境停止评价，对相关证件能否完全，土地款能否已付，工程资金能否到位等停止调查。如房地产开发项目，假如业主的信誉和实力普通，而项目自身评价较好时，风险控制绝对文曹胜红袁永福比拟容易，即便业主违约，施工企业可以接盘运作，挽回损失。对策二：树立风险认识，增强外部管理，防备和化解管理风险首先，施工企业的指导班子要树立民主迷信的运营决策机制，严重投资事项经班子个人研讨决议，董事长或总经理对本单位的运营风险担任。工程招招标是施工企业的重点任务，要充沛思索项目的可行性、能够性和牢靠性。建立项目能否曾经正式同意，资金来源能否牢靠，要根据企业的接受才能和市场行隋合理报价。比方，关于有些资金到位率低、盈利程度不高、风险较大的外埠工程项目应予保持。其次，要树立合同评审制度，完善企业合同管理。合同签署前，企业法律参谋要介入，对合同的风险性停止评价，避免合同中不利条款的呈现，把合同的隐患消灭在评审阶段。工程开工时要组织大家停止合同交底，明白承包人的合同责任和工程范围。在发作合同条件变化时，要及时搜集会议纪要、工程图片、变卦告诉等重要材料，为合同争议预备证据，也为工程索赔打下根底。第三，对本钱风险的控制。一方面在施工进程中对由造价部门提供的预算，工程管理部门与项目部协商确定的项目目的本钱，以及项目施行的实践本钱停止比照剖析，找出差别并制定对策，无效控制项目本钱。另一方面经过量价别离，对项目部考核资料量的耗费和设计变卦与索赔状况，资料价钱由企业一致管理并承当相应责任。第四，经济担保要慎之又慎。施工企业普通不要为建立单位提供经济担保，也不要为相关企业提供任何方式的经济担保。近几年一些施工企业被莫明其妙地送上法庭，许多都与担保有关。关于确需为业主提供担保的，应对业主的资信情况严厉审查，详细理解业主目前的经济情况，商定好保证方式，并且力图让业主提供反担保或第三人保证。对策三：强化效益认识，增强资金管理，防备和化解财务风险一、标准企业财务管理，制定实在可行的外部财务管理方法；完善资金管理，控制存款和担保规模；成立资金结算中心，标准结算纪律，集中开户，一致管理。二、财务部门

风险点表现形式及防控措施

查找廉政风险点的类别及表现形式一、思想道德风险主要表现是：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低，背离社会主义荣辱观，不思进取，得过且过，脱离实际，弄虚作假，软弱涣散，以权谋私等。二、制度机制风险主要表现是：未能根据形势需要及时完善和认真执行各项制度，造成部分制度可操作性不强，贯彻落实不到位，部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力的作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施。三、岗位职责风险主要表现是：不履行“一岗双责”或履行不到位，违反廉洁自律相关规定，利用职务上的便利谋取私利，违反民主集中制，独断专行或者软弱放任，失职渎职、滥用职权等。四、业务流程风险主要表现是：由于工作程序不规范、不严谨，自由裁量权大，可能造成的权力失控、行为失误的因素，主要涉及的是部门或科室。五、外部环境风险主要表现是：工作对象、服务对象以及行业的潜规则，对正确履行权利，正确履行职能行使权利的干扰，以及个人生活圈和社交圈的不利影响等风险因素。个人主要查找思想道德风险、岗位职责风险和外部环境风险，科室主要查找业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险。

各种风险的防范措施一、思想道德风险的防范措施：（一）深入开展理想信念和廉洁从政教育。（二）加强党性修养和从政道德修养，增强法制观念和纪律意识，打牢廉洁从政的思想政治基础。（三）加强党的作风和纪律教育。（四）加强廉政文化建设。二、防范制度机制风险防范措施。（一）做好现有各项规章制度的落实工作（二）结合自身和岗位实际，建立相关规章制度。（三）公布、公开办事流程，接受群众监督。三、岗位职责风险的防范措施（一）提高对分公司现有管理制度的执行力。（二）严格审批程序，及时纠正不廉政的行为。（三）履行“一岗双责”、强化自身作风建设等方面做出公开承诺，主动接受群众和社会监督。（四）对照廉洁从业相关规定，接受组织监督。

浅析会计电算化风险与防范

浅析会计电算化风险与防范发表时间：2011-12-23T10:56:46.783Z 来源：《时代报告》2011年10月下期供稿作者：赵坤 [导读] 随着经济的飞速发展，电子商务的迅速兴起和网络的不断普及。赵坤（临沂大学物流学院，山东临沂 276000）中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1003-2738（2011）10-0071-01 摘要：随着经济的飞速发展，电子商务的迅速兴起和网络的不断普及。会计电算化的发展改变了传统会计的手工记账、实现了会计核算和会计管理的高效、快捷、便利，但是伴随着会计电算化的迅猛发展也产生了很多的问题和矛盾，其中会计电算化的安全问题最为核心。本文就会计电算化发展过程中的风险问题进行了系统分析，并提出相应防范风险的措施。关键词：会计电算化；风险；分析；防范一、会计电算化的概念和特点会计电算化是一项以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术相结合的应用到会计实务中的会计工作处理手段，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。会计电算化能提高会计数据处理的实效性和准确性、提高会计核算的水平和质量、减轻会计人员的劳动强度，提高经营管理水平。使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作的进一步发展。二、会计电算化中存在的风险 1.数据安全风险。在手工方式的财务处理下，财务信息以帐、证、表等形式存储在实实在在的可以触摸的介质——纸上，修改过的会计凭证或账薄可以从财务人员笔迹和印章上责任到具体的操作人员，但是电算化系统的会计数据直接存储在电脑的磁盘上，对电子数据的合法或者非法的修改都可以做到不留任何痕迹，存在着档案无纸化和电脑操作无形化带来的数据风险。利用计算机的舞弊具有很大的隐蔽性，被发现的难度较之手工会计则更大，其造成的危害和损失也更大。因此，在电算化系统下做好安全保密工作意义重大。 2.管理安全风险。由于相关财务操作人员缺乏计算机信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据损失、财务信息不完整等，众多的财务工作人员普遍对电脑病毒的危害程度认识不够到位或者不够重视，任意从互联网上下载资料，在计算机间、局域网、互联网之间交替使用软盘和可移动硬盘，U盘，将计算机病毒带入到电脑中，从而是病毒进入到财务软件操作系统中。 3.非人为事故风险。如意外事故，包括非意料到的、不正常的的程序强制结束操作造成的故障、由于电源突然中断等造成各种设备无法正常使用、存储财务数据的辅助介质部分或全部遭到破坏、已输入凭证的数据丢失等。如果这些数据已经及时备份则可恢复，如果尚未及时备份，则会造成财务数据的永远丢失，给企业带来一系列的操作麻烦和不可估量的财务损失。 4.会计人员知识不全面，缺乏考核. 既懂会计学原理、会实际账务处理并且精通电子计算机技术的复合型会计人才是实现会计电算化的关键。目前会计部门运用电子计算机的热情和期望都很高，但普遍存在会计人员计算机技能短板的问题。会计人员不能熟练的操作计算机，计算机专业人员对会计知识知之甚少，运行会计软件过程中出现的财务问题不能及时有效的解决和处理，两方面的矛盾制约着电算化的发展与推进，所以加快复合型人才的培养来充分适应电算化的工作迫在眉睫。三、会计电算化的风险防范与对策 1.深刻认识会计电算化风险防范的重要性。电子数据处理系统借助其信息存储量大、核算速度快、信息输出及时等优势，是管理人员及时了解信息、进行科学预测和决策的有效途径。然而这种存储及处理是在人们不直接控制的情况下进行的，一旦出现舞弊行为后果将更为严重，并且更难发现。可见对会计电算化的内部监控将比传统手工会计情况下更为严格，我们一定要深刻认识会计电算化风险防范的重要性。 2.对会计电算化数据输出（入）控制。会计电算化系统主是由数据整理，数据输入，数据处理，数据通讯，数据保存，数据输出几个部分构成。在这些环节中分析出现风险的可能性，分析系统设计过程中是否在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施是否发挥作用，对于一些潜在的可预见风险是否在系统中采取预防措施，是否对不可预见风险的处理留有系统空间等等。由此保证各个环节的数据准确、有效和全过程会计电算化的安全完整。 3.完善会计电算化管理制度。为了使会计电算化工作规范运作，财政部相继颁布了一些规章制度，对于这些专门针对会计电算化的规章，许多工作人员并不知道和了解。各级财政部门要加强对会计电算化规章制度的宣传和监督检查。同时，已经实现会计电算化的单位内部也应根据财政部的有关规章，结合单位的实际建立单位内部会计电算化的管理制度，才能确保会计电算化的正常运行。 4.加强会计电算化组织、操作、处理控制。加强企业财务管理内部控制制度建设，将会计系统中不相容的职责进行分离。各岗位都得到一定的授权，并用密码控制，防止非法操作，越权操作。这样各岗位人员才能实现互相制约，能防止违法行为的发生和及时的发现错误。会计电算化操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，在会计软件中购置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序，如违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止。要健全企业内部定期检查制度，对会计资料定期检查，主要检查会计电算化账务处理正确与否，看是否遵照会计法规行事，审核费用签字是不是符合本单位的内控制度要求，凭证附件是否完整等。 5.加强人才培养。既要求会计人员掌握一定的会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识，财务软件的使用技术、保养和维护、管理等多方面的专业知

工程监理的风险管理及防范措施

工程监理的风险管理及防范措施引言建设工程项目作为集技术、管理、经济、法律、组织等各方面与一体的综合性社会活动，存在众多的风险因素。建设工程安全生产管理更加是一项关系到人员生命、国家财产、工程项目成败以及社会安定的风险性很高的工作。安全监理已成为工程监理的重要组成部分，也是建设工程安全生产管理的一种方式，自然也要承担很大的风险[1,2]。安全监理风险是指在工程项目监理工程中，因建设工程的安全生产事故给监理单位和监理工程师带来责任或损失的可能性和后果。在建设工程的施工阶段，工程监理单位是责任主体之一，不可避免地要受到来自建设单位、施工单位以及自身职业责任等方面风险地冲击，尤其是现代工程项目具有规模日趋庞大，环境日益复杂，功能、标准以及法律法规的要求越来越高，新技术、新材料、新工艺、新设备不断涌现，承建单位越来越多，市场竞争日益加剧等特点，必然带来工程项目安全管理风险日益增加，监理责任日趋加重等问题。因此监理单位和监理工程师必须充分重视和加强建设工程施工安全监理的风险管理，增强监理责任的防范意识。只有这样，才可能有效地避免承担安全监理的责任。 1 风险及风险管理概述研究风险的存在、发生、发展直至形成风险损失的过程，对深入认识风险、有效地控制风险的重要意义。风险因素是指风险产生的诱

因。某一风险的存在是由该风险形成的内在因素的存在性决定的，而这种不确定的内在因素是由于人们对事物认识的阶段性和局限性决定的。在工程建设中存在风险是由于在工程实施的过程中，存在着各种不确定性因素（即风险因素）决定的。风险事件是指风险因素可能诱发的各种不确定事件。如异常的气候风险因素可能导致某工程在施工中发生持续高温、雨季延长、特大暴雨、特大洪水等风险事件。风险损失是指发生的风险事件所引起的对工程项目建设目标的影响。工程项目风险的形成机理可表示为：风险因素→风险事件→作用途径→风险损失。所谓风险管理，就是人们对潜在的意外损失进行辩识、评估，并根据具体情况采取相应的措施进行处理，即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时也能寻求切实可行的补偿措施，从而减少意外损失或进而使风险为我所用。风险管理可采用“两阶段”循环管理过程，即风险分析阶段和风险对策决策阶段。风险分析是指通过辩识、估计和评价对风险做出全面的、综合的分析，是风险管理的重要环节。风险辩识是风险管理的第一步，这项工作相当重要，它是整个风险管理工作的基础。 2 建设工程安全监理的风险种类及产生原因分析我们要研究建设工程施工安全监理的风险管理，首先就必须要明确安全监理风险的种类及其产生的原因。目前安全监理工作的风险主要有两种：一是法律责任的风险。随

驾驶员岗位安全风险点及防范措施

驾驶员岗位安全风险点及防范措施一、情绪化的风险: 驾驶员的不良思想情绪决定着每趟车一分一秒的行车安全，会给行车和生命财产带来不可挽回的严重后果。防范措施: 驾驶员每日要做到有不良情绪的情况下不出车，出车就必须保持阳光的心态，阳光的风貌，以确保每趟车的运行安全。解决风险措施: 要及时观察驾驶员出车前的思想情绪变化，要询问本人及向他人了解其身体、家庭状况的相关信息，在确定思想情绪不稳定的情况下，要通知调度调换当班驾驶员和车辆，待其思想纠结解决，思想稳定后再安排出车，要让驾驶员做到高兴出车，安全归来。二、出车前的风险: 驾驶员因饮酒或未按规定做到三检一查，或其他驾驶员替车对车况不清，造成无法按时出车和短时间内急修，使维修车辆存在质量问题，都会在行车中造成不安全因素或产生事故。防范措施: 驾驶员出车前要做到三检一查，一检轮胎气压、二检灯光电器、三检转向系统、刹车系统，一查机油和水、仪表、发动机是否正常，并要检查车载灭火器、逃生锤是否正常，车辆在进库前后要保证车库门的开启到位，避免库门不到位造成无法出车或车、门的损坏。解决风险措施: 驾驶员中午、晚上过量饮酒和突发产生不良情绪或身体不适、出车前后未对车辆三检一查造成车辆急修的，要调换当班驾驶员和车辆，以免发生因维修质量、维修急躁造成的不安全因素或事故。

三、行车过程中违反《交通法规》和车队规定的风险: 驾驶员在行车中不按操作规定，违反《交通法规》区域限速和队规定的行车速度标准，穿拖鞋上岗，超员、超速、强超硬会、坡道摘挡溜车、观察路面动态变化失误。防范措施: 严格遵守《交通法规》，按照队规定的行车标准，正点发车，做到四个禁止（禁止饮酒驾车、禁止超员超速、禁止强超硬会、禁止坡道摘挡溜车），要观察路面动态变化情况，做到礼让三先，文明驾驶，确保行车安全。解决风险措施: 每日要对出车驾驶员进行嘱托，驾驶员应集中精力谨慎驾驶，正确判断路面的动态变化情况，要按照操作规程驾驶车辆，并以GPS对驾驶员所驾车辆进行监控，发现有超速行为，及时对其进行指出，纠正其违规行为，防止发生事故。四、行车路线、矿区、村庄、岔口的风险: 行车路线、矿区、村庄、岔口、建筑物、树木的遮挡，车流量大，驾驶视线非常差，很容易发生交通事故。防范措施: 车辆运行至矿区、村庄、道路岔口时要中速行驶，随时观察清楚道路情况，预防突然出来的机动农用车和其他人、畜等，在矿区、村庄、道路岔口要注意车、人的动态变化。解决风险措施: 驾驶员在行车中要谨慎驾驶，在路过矿区、村庄道路岔口时要注意观察和判断清车、人、畜的动态变化，绝不能侥幸强超硬会，要宁停三分、不抢一秒，避免发生事故，危及自身和他人生命。五、收车后的风险: 驾驶员收车后未做到查看车辆是否漏油、漏水、轮胎气压、刹车鼓是否高温，和反思自己在行车操作中的不规范行为。防范措施:

企业会计电算化风险及防范措施

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/d115805494.html, 企业会计电算化风险及防范措施作者：王逸远来源：《现代企业》2012年第09期企业在实施会计电算化过程中必然会存在着各种各样的风险，这严重影响了会计电算化的发展进程。因此，本文对企业会计电算化风险研究的必要性进行了分析，发现了企业会计电算化存在的主要风险，并针对所存在的风险提出企业会计电算化风险的防范措施，为企业会计电算化风险的降低提供一定的优化思路。一、研究企业会计电算化风险的必要性企业会计电算化风险对会计电算化的顺利实施有一定的影响，研究企业会计电算化风险具有重要的意义，也有其研究的必要性，具体如下： 1。保证财会信息的真实性和可靠性。财会信息的真实与否、可靠与否，关系着企业财会信息质量的高低，间接关系着企业内部管理人员以及各外部利益相关者的利益，会计电算化的实施在一定程度上弥补了传统会计的某些缺陷，但其还存在着诸多风险。比如由于种种原因存在着相关人员对数据的篡改风险，而且篡改之后不留痕迹，这就需要企业降低会计电算化实施导致的风险，以保证会计信息的质量。因此，有必要对企业会计电算化风险进行相关研究，以便为各个利益相关者提供更加真实、可靠的决策信息。 2。保证企业财产的安全完整。企业财产的安全完整需要有效的监督机制，这充分应用了企业的监督职能。企业主要通过完善内部控制制度来实现企业的财产安全的有效监督，会计电算化实施之后，电脑病毒的侵害以及财会数据备份的缺失等均会导致企业财务数据的丢失，进而影响企业财产的安全完整。因此，降低企业会计电算化风险势在必行，有必要对其进行相关研究，为企业财产的安全完整提供保障。 3。保证财务活动符合财会法律法规的相关要求。企业的各项经营管理活动只有在符合相关财务法律法规的要求下开展，才能得以顺利进行。建立完善的企业内部控制制度能保障企业各项活动的顺利进行，而且能有效防范财会人员的违法操作活动，然而，会计电算化实施后，各项会计基础工作规范尚不完善，仍需进一步完善相关法律法规，指导会计电算化的顺利实施。 4。符合企业自身健康持续发展的需要。企业自身若能持续健康发展，不仅来自自身对盈利能力的关注，还来自企业对其他各方面因素的综合考虑，而且还应密切关注企业的健康、可持续发展能力，也就是说，企业要持续健康发展就必须关注影响企业健康可持续发展的各方面因素，企业会计电算化风险即是影响企业可持续发展的其中一方面。因此，对企业会计电算化风险的研究也就非常有必要了。

办公室风险防范管理措施

办公室风险防范管理措施为建立健全工商系统和预防腐败体系，拓展从源头上预防腐败工作领域，构建和完善预防腐败工作长效机制，结合办公室工作职能和所查找的风险点，制定如下风险防范管理措施：一、加强教育，筑牢思想防线进一步加强党风廉政教育，创建学习型、服务型机关，立足实践，紧贴实际，采取学文件，讲党课等形式，集中组织办公室全体干部职工树立正确的人生观、价值观、权利观和政绩观，使大家政治上更加坚定，思想道德上更加纯洁，拒腐防变思想防线更加牢固。二、突出重点，抓好主要环节的风险防范管理针对办公室廉政风险情况，加强文件运转管理，防止出现未及时将文件报送领导审批、转发股室承办及文件多环节运转后去向不明等风险；加强印章使用管理，防止出现未审批盖章的风险；加强机关财务事项审核审批特别是资金的审

批使用管理，防止出现不按规定权限和程序审批、以权谋私的风险；加强对群众来信来访的处理力度，防止出现非正常上访的风险；加强对宣传、调研、会议、培训等事务性支出的经费使用管理，防止出现扩大支出范围、虚列支出的风险。三、严守制度，规范行政行为严格执行文件签收制度，跟踪文件办理流程，做好流转登记工作；严格执行保密制度和印章管理的相关规定，确保印章安全；严格执行机关财务管理制度，规范财务收支审批人员和审核人员的权限；严格财务审批、呈批、报销程序，对申报的财务事项按照“先批事、后核经费”程序履行审批手续，经有关股（室、局）负责人审核后，办公室财务室再办理财务事项审批、上报和审核、报销事项；建立宣传活动多级审核责任制，加强对宣传事项和宣传内容的审核工作，确保宣传活动不出现导向性错误。四、强化风险管理，落实工作责任办公室工作人员在收取文件时，仔细核对清单，从源头上防止文件缺失，对于密级文件，由专管人员将文件亲自送

司机岗位安全风险点及防范措施.docx

司机岗位安全风险点及防范措施情绪化的风险：司机的不良思想情绪决定着每趟车一分一秒的行车安全，会给行车和生命财产带来不可挽回的严重后果。防范措施：司机每日要做到有不良情绪的情况下不出车，出车就必须保持阳光的心态，阳光的风貌，以确保每趟车的运行安全。解决风险措施：要及时观察司机出车前的思想情绪变化，要询问本人及向他人了解其身体、家庭状况的相关信息，在确定思想情绪不稳定的情况下，要通知调度调换当班司机和车辆，待其思想纠结解决，思想稳定后再安排出车，要让司机做到高兴出车，安全归来。出车前的风险：司机因饮酒或未按规定做到三检一查，或其他司机替车对车况不清，造成无法按时出车和短时间内急修，使维修车辆存在质量问题，都会在行车中造成不安全因素或产生事故。防范措施：司机出车前要做到三检一查，一检轮胎气压、二检灯光电器、三检转向系统、刹车系统，一查机油和水、仪表、发动机是否正常，并要检查车载灭火器、逃生锤是否正常，车辆在进库前后要保证车库门的开启到位，避免库门不到位造成无法出车或车、门的损坏。解决风险措施：司机中午、晚上过量饮酒和突发产生不良情绪或身体不适、出车前后未对车辆三检一查造成车辆急修的，要调换当班司机和车辆，以免发生因维修质量、维修急躁造成的不安全因素或事故。行车过程中违反《交通法规》和车队规定的风险：司机在行车中不按操作规定，违反《交通法规》区域限速和队规定的行车速度标准，穿拖鞋上岗，超员、超速、强超硬会、坡道摘挡溜车、观察路面动态变化失误。防范措施：严格遵守《交通法规》，按照队规定的行车标准，正点发车，做到四个禁止：禁止饮酒驾车、禁止超员超速、禁止强超硬会、禁止坡道摘挡溜车，要观察路面动态变化情况，做到礼让三先，文明驾驶，确保行车安全。解决风险措施：每日要对出车司机进行嘱托，司机应集中精力谨慎驾驶，正确判断路面的动态变化情况，要按照操作规程驾驶车辆，并以GPS对司机所驾车辆进行监控，发现有超速行为，及时对其进行指出，纠正其违规行为，防止发生事故。行车路线、矿区、村庄、岔口的风险：行车路线、矿区、村庄、岔口、建筑物、树木的遮挡，车流量大，驾驶视线非常差，很容易发生交通事故。防范措施：通勤车运行至矿区、村庄、道路岔口时要中速行驶，随时观察清楚道路情况，预

(风险管理)风险点及防控措施

岗位风险点及防控措施（领导干部） 1、经理风险点： 1.1 违反“三重一大”决策制度。 1.2 利用职权为本人、家属、亲友谋取私利。 1.3 对财务审批和财务管理监管不严，私建“小金库”。 1.4 不自觉接受组织和群众对自己的监督。 1.5 党风廉政建设检查考核不到位。防控措施： 1.1 严格执行“三重一大”决策制度；贯彻落实“三重一大”制度。 1.2 坚持原则，牢记执行廉政工作制度和规定。 1.3 严格遵守财经制度，坚决执行财务审批程序。 1.4 加强党风廉政教育，多参加廉政教育培训及座谈活动。 1.5 监督检查本部党风廉政建设情况和各部门干部廉洁从业情况。

2、支部书记风险点： 1.1 违反“三重一大”决策制度。 1.2 利用职权为本人、家属、亲友谋取私利。 1.3 违规套取截流和套取资金，私建“小金库”。 1.4 不自觉接受组织和群众对自己的监督。 1.5 不加强自身作风建设，没做到“八好风气” 防控措施： 1.1 严格执行“三重一大”决策制度；贯彻落实“三重一大”制度。 1.2 坚持原则，牢记执行廉政工作制度和规定。 1.3 树立依法行政理念，完善廉政制度，严格执行廉政相关规定。 1.4 加强党风廉政教育，多参加廉政教育培训及座谈活动。 1.5 建立廉政监察制度，充分发挥组织和群众的监督职能。

风险点： 1.1 不遵守分管工作范围内的相关制度和业务流程。 1.2 利用职权为本人、家属、亲友谋取私利。 1.3 违规套取截流和套取资金，私建“小金库”。 1.4 不自觉接受组织和群众对自己的监督。 1.5 不加强自身作风建设，没做到“八好风气” 防控措施： 1.1 遵守分管工作范围内的相关制度和业务流程，积极开展廉政风险防控管理工作。 1.2 坚持原则，牢记执行廉政工作制度和规定。 1.3 树立依法行政理念，完善廉政制度，严格执行廉政相关规定。 1.4 加强党风廉政教育，多参加廉政教育培训及座谈活动。 1.5 建立廉政监察制度，充分发挥组织和群众的监督职能。

会计电算化系统的安全风险及防范

随着网络和电子商务的发展，会计信息的安全问题越来越突出，必须采取相应的防护措施，保证电算化系统安全稳定的运行。一、会计电算化系统存在的安全风险会计电算化系统的安全性是指电算化系统保持正常稳定运行，系统数据信息保持安全和完整。会计电算化的安全性一直是系统设计者考虑的问题，同时也是系统用户最为担心的问题，其安全风险表现在以下几方面：1.会计信息数据的失真。会计信息是对企业生产经营活动的综合反映，满足企业的内部管理和外部相关部门和个人的需要，信息的质量直接影响到企业的经营管理和预策、决策。会计信息的真实、完整和准确是对会计信息的基本要求，一旦会计信息系统的安全受到损害，最为直接的就是会计数据的错误、数据的丢失或被篡改，致使信息失真，这里的不安全因素表现为：一是硬件缺陷，如计算机硬盘的损坏而又没有数据备份的情况下造成数据丢失。二是人为的误操作和有意破坏，造成数据丢失和被篡改。三是外部环境如操作时停电或处于磁场环境磁盘被磁化造成数据丢失。另外在电算化网络环境下，一些非法用户的侵入或数据在网络的传输中数据被截取和篡改，也将造成信息的不安全。2.企业资金结算的安全问题。在网络经济的电子商务环境下，企业经营越来越依赖于客户，企业在网上的财务活动日益增多，如网上定购、网上销售、网上结算、网上理财、网上证券投资及外汇买卖等，买卖双方都是不谋面的信息交流，完全凭借双方的信誉进行交易活动，这样企业就面临着财务结算的安全问题，一些非法用户侵入他人的计算机系统，通过网络传输非法转移电子资金及通过窃取密码盗窃银行存款，致使企业资金面临安全风险。3.企业重要信息的泄露。信息技术高速发展的今天，信息在企业的生产经营管理中变得越来越重要，决定着企业在激烈的市场竞争中的成败。因此利用高科技手段非法窃取企业机密，是构成企业系统安全风险的重要形式。如在网络环境下，财务信息传递完全借助于网络进行，财务信息被截取和篡改或泄露成为不可避免的问题，特别是网络黑客非法侵入网络用户或程序，捕获信息或通过窃取系统合法用户口令、密码，以此合法登陆，实现非法的目的，获取重要商业秘密，将给企业造成不可估量的损失。4.计算机病毒侵袭造成系统无法正常运行。计算机病毒可以破坏计算机内的程序、数据，甚至破坏硬件，计算机病毒可以通过磁盘、光盘、网络和电子邮件进行传播，如以前出现的一种CIH的恶性病毒，直接攻击、破坏硬件系统，主要传染Windows95/98的可执行程序，极大威胁着系统的安全。病毒的隐蔽性强，传播范围广，破坏力大，对电算化信息系统及远程网络传输的安全构成极大的威胁。二、保证会计信息系统安全性的防范策略 1.建立健全会计电算化管理制度。建立健全会计电算化管理制度，是确保会计核算操作安全，及时、准确提供会计信息的根本保证，是实现企业会计电算化的前提。制度的建设，包括内部控制制度和宏观管理制度及参与国际安全协议的方面。内部控制制度包括人员管理制度、操作制度、安全保密制度、会计档案管理制度及内控制度，它们对系统的正常运行，会计信息的真实可靠可起到一定的保障作用。宏观管理制度包括会计软件管理制度和法规，电算化网络管理制度及防止和打击网络犯罪法规等，通过建立宏观管理制度，可以加强对上市的商品化会计软件管理，有效打击网络犯罪，惩治网络黑客。为了保证Internet网络的安全和用户的利益不受侵犯，国际上相继制定了系列安全协议，如安全电子交易规范、安全的超文本传输协议等，这些协议对规范网上行为起到了一定的促进作用。我国面临着加入世贸组织，应加快推进安全协议制度的实施和完善，以降低电算化网络的风险。[!--empirenews.page--]2.建立必要的防护措施。为了保证会计信息的真实、完整和安全，除了建立健全管理制度以外，还要建立必要的防护措施。(1)在财务软件中增加安全功能。会计电算化软件各层数据处理应层层设防，在软件功能上增加必要的提示功能、检验功能和限制功能，要防止操作失误造成数据破坏，操作人员进入系统要设置口令和密码，以防无关人员非法进入。系统各模块也要设置相应的口令，并对系统操作人员进行授权，防止无权人员的操作。在系统中应建立起“操作日志”，记录所有人员对系统所做的操作，包括操作的时间、操作人员姓名、操作内容等，这样一旦出现问题，可以依据“操作日志”所提供

(风险管理)风险预防措施

5、本合同项目控制重点、难点及应采取的措施 5.1对本工程监理任务的理解和认识本工程在合同目标控制管理过程中，监理工作应充分考虑下述内容：（1）监理过程中，应重点审查承包人从施工组织设计、现场施工措施计划、施工作业指导书，检查和督促各项措施的落实，除建筑物实体的质量控制外，要汲取已建工程的经验教训，要加强对基础固结灌浆及帷幕灌浆质量的检查，确保基础质量。（2）测量工作是工程质量和工程投资控制的关键，本标段施工复杂、战线长，测量工作尤为重要，一旦失误，损失将无法挽回，所以一进场监理就要抓住首级控制网的复测、施工控制网的建立以及相邻建筑物施工控制网的衔接，做好复测或联合测量工作。施工过程中做好施工放样的报验、复核、审查工作，保证准确性和按设计施工。本工程土石方开挖量大，是投资控制的重点，对原始地形的复测、开挖后地质分界线的测量的真实性是投资控制的关键，所以监理应主导做好各方的联合测量和签证工作。（3）工期压力相对较大，本工程计划施工工期42个月，而开挖、回填、建筑物混凝土工作量大，建筑物多，所以应该在分段开工和各建筑物开工顺序上科学合理地规划，优先进行涉及防洪度汛建筑物的施工，保证正常度汛。对施工单位编制的总进度计划、年度进度计划的审查要保证符合实际，科学合理，对月进度计划的审查要保证进度计划措施的落实和工期目标的实现，要坚持在监理周例会检查落实计划的落实情况，及时纠偏。以周进度保月进度、以月进度保季进度、以季进度保年进度，最后保证总进度目标的实现。（4）做好高地下水位段的方案审查，以及各项排水措施的落实，保证所有施工项目的干场作业。（5）质量控制任务艰巨。本项目建筑物工程线长、点多、面广，土石方作业、混凝土工程量巨大，参建单位和参建人员多，监理施工质量控制工作任重道远。“质量责任，重于泰山”，在质量控制过程中，要做好如下工作： 1）深入研究设计图纸，结合施工技术方案，严格按照本工程的