2016年下半年新疆内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务考试试题

2016年下半年新疆内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务考

试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生产率下降；

D：丧失灵活性。

2.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：定期运行测试数据。

B：制定合适的职责分离。

C：对已完成工作的报告进行检查。

D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

3.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

A：德尔菲技术；

B：最小二乘法技术；

C：最大可能性技术；

D：预期报酬最优化。

4.哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

5. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。

D：I，II和III。

6. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以

及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅰ和Ⅱ；

C：仅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

7. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

8. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：只有I和II

9. 制造资源计划(MRP-II)系统

A：完成企业ERP系统的后端功能。

B：使用一个主产品计划。

C：缺乏预测和预算。

D：完成ERP系统的前端功能。

10. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据

B：依情况而定的证据

C：次要证据

D：意见证据

11. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

B：证实内部审计师已做的工作；

C：记录所有员工的姓名；

D：提供记录，以支持应付的薪金税。

12. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

13. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

A：在选择调查范围时运用风险评估；

B：在初步调查之后做出业务评价；

C：为具体的业务设定的目标；

D：做出的建议与特定的业务客户有关。

14. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

15. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

A：业务工作方案中的小结；

B：形式上的工作底稿；

C：工作底稿之间的相互印证；

D：业务工作方案中的明确程序。

16. 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该

A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；

D：推迟编制商业部分的工作底

17. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

18. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：无力的证据

B：无用的证据

C：不充分的证据

D：不相关证据

19. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：制定应急计划

B：开展风险分析

C：创建危机管理小组

D：练习对危机的反应

20. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l和Ⅱ

21. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是

A：违约风险大

B：变现力风险大

C：收益率高

D：流动性高

22. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：使软件的安装变得过于复杂。

B：不能检测出某些病毒。

C：耗费太多的系统资源。

D：干扰系统的正常运行。

23. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：计量的标准差

B：贝塔系数

C：风险溢价

D：方差的系数

24. 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：首席审计执行官的行为是正确的。

D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

25. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

A：业务工作方案中的小结；

B：形式上的工作底稿；

C：工作底稿之间的相互印证；

D：业务工作方案中的明确程序。

26.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：可以可以

B：可以不可以

C：不可以可以

D：不可以不可以

27.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。

28.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程

29.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

D：以上都是。

30. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

31. 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

32. 根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D：获得审计委员会批准。

33. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该

A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

34. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性

35. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

36. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：临时员工处理了采购订单

B：公司政策不要求进行比较

C：公司常常从该供应商处购买货物

D：采购部门经理批准了采购订单

37. 在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该

A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。38. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

39. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

A：结束会议记录是以后的业务的依据

B：专业实务标准要求记录结束会议

C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案

D：如果引起争论就可能需要有关的信息

40. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是

A：主管的做法是正确的。

B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

C：主管人员应当直接实施调查；

D：主管人员应当解雇嫌疑人

41. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查42. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

A：定义

B：分析

C：测量

43. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

44. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

45. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是

A：a．博弈论。

B：b．概率论。

C：c．线性规划。

D：d. 敏感性分析。

46. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

47. 大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

A：a．员工福利支出

B：b．更高的薪金

C：c．增加的管理成本

D：d．增加的绩效奖金支出

48. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：572

B：579.5

D：500

49. 项目管理人员的最终责任是

A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目

C：确保顾客满意

D：做出独立决策

50. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。