2012年帐务变动处理流程1[1][1].15

2012业务变动财务处理流程

一、装潢业务

1、装潢核算变动：原装潢收入在独立公司核算。自2012年1

月1日起，各店装潢导购开始使用各自的4S店库存系统开具销售单，各店财务出纳按销售单收款，收款人必须签字同时盖现金收讫，如果开具发票需盖发票已开章；送装潢销售单由导购在次日早上与销售经理签字的送装潢小票一起交整车会计处。

2、帐务处理：A、零售：核算收现装潢业务。销售单交装潢会

计处，由其核对库存系统后进行帐务处理，收入计入主营业务收入—汽车增值服务—装饰装潢—收现装潢

B、打包销售：核算送装潢业务。整车会计将机

动车销售发票与装潢销售单和业务底稿核对，无误后，按装潢销售单金额的35%计入主营业务收入—汽车增值服务—装饰装潢—打包销售，整车发票与送装潢收入的差价计入主营业务收入—新车销售（按车型）

C、前装：核算售前加装业务。售前加装销售单

出库前必须由财务经理签字确认，同时留第一联交整车会计助理处，会计助理根据前装内容作GMAC还款。销售顾问销售前装车时，随业务底稿同时要提供销售库管签字的前装销售单第四联，方可办理交款开票手续。整车会计帐务处理时核对前装销售单与业务底稿，无误后，按销售单价格计入主营业务收入

—汽车增值服务—装饰装潢—前装，整车发票与其差额计入主营业务收入—新车销售（按车型）

3、装潢会计每日核对装潢库存系统，对系统中出现的异常要及时

告知财务经理，尽快处理。每周整理入库凭证，与发票和系统核对。每月5日前统计出销售报表和往来帐款情况。前期系统的后台维护暂由新世纪装潢会计管理；

4、装潢成本：装饰装潢业务成本日常核算通过劳务成本的对应的

直接材料、直接人工等相关科目进行归集，设置“部门”辅助账，会计期末结转到“主营业务成本-装饰装潢成本”的相应科目

包括：（1）装饰装潢业务所耗用的各种装饰件。

（2）专职装饰装潢人员的工资、各项社会保险、提成、绩效奖金；兼职人员与装饰装潢业务有关的提成、绩效奖金。

（3）专职装饰装潢人员指装潢部门的所有人员，包括：装饰装潢部门经理、主管，装饰装潢业务销售顾问，一线的装饰装潢施工人员（不包括外包的装饰装潢施工人员）等；兼职人员为专卖店其他部门的员工。

5、装潢费用：日常装潢公司报销费用，由年初制定的分摊标准，

由业务经办人分别开具各店发票，按各店报销流程办理报销手续。由各店装潢会计进行帐务处理。各店单设装潢部核算项目；

对于无法分开的装潢技师提成和工资等，建议按年初的任务比例，全在新世纪进行帐务处理，需分摊的部分挂帐，由其他店

将款项转入，其他店用复印件计费用；

6、注意事项：各公司装潢会计每月需抽盘一次库房，同时抽查库

管员是否按流程登记各种借料表，膜登记表等，每月25日前

报各自财务经理同时反馈集团财务抽查结果。

二、挂牌保险业务

1、收入的确认：每笔挂牌业务，无论是否开具发票，根据挂

牌结算单的收费金额计入其他业务收入—佣金—挂牌费；保险

收入：由出纳与保险公司核对后，按保险核对签字后的清单入

当月收入其他业务收入—保险，次月开具保险代理发票后，冲

红并按发票金额入收入

2、成本：按工资表中奖金项目和保险或挂牌人员工资及提成，

计入佣金成本；对于挂牌大厅的费用，比照装潢分摊办法操作

三、售后业务

1、收入：（1）每单与DMS核对，帐务处理时根据产值表将工

时和配件收入减去优惠分别记帐；除协议单位和索赔外，每日

收入作一张会计凭证，售后收款核对后在凭证上确认。若有变

化，月底一次调整。

（2）若发票中含装潢收入或整车收入，分别记入整车和装潢收入，后附装潢销售单；

（3）当月索赔根据产值表中索赔产值除税预估计入当月索赔收入；次月开具发票时，按索赔结算单的月份分别冲红

前期对应月份预估的收入；每月核对以前月份预估的收入尚欠

多少未回款，提交财务经理和站长；

（4）每月协议单位的收入按结算单分别计入应收款与收入。若结款时有减免，则冲减收入和对应的应收款；若在该工单结算时已知折扣金额，则按折扣后的金额入收入，工时折扣直接在DMS当月减免；

（5）未开票收入，若在后期补开发票，首先确认是否未开。补开的发票记帐联下附客户的发票未开联。若客户需留结算单，让业务接待重新打印，盖发票已开章；如果客户联丢失，在其身份证复印件上由客户填写：“由于本人不慎将年月日交款的车牌号为工单号为的结算单丢失，现补开发票，由此引起的经济纠纷由本人承担。”售后收款员及时在DMS系统中将发票信息补充完整。会计助理根据当天补开的发票抽查DMS系统。

（6）若工单已结算，但未收款，月底前查明原因。如果时间差，记入当月收入，同时计入应收帐款—维修户，注明工单号和车号；若属于手续不完善的，暂不记入收入，待确认后再计入办完手续当月的收入，对此类结算需作备查，每月一表，列明帐套收入与产值减优惠减免后收入的差异；

2、成本：（1）零配件成本：当月出库的配件，按DMS进销存汇总中的配件出库金额（不含移库成本和配件销售成本）全部计入劳务成本中的直接材料，按维修配件去向查询金额加内部领用金额，从劳务成本----直接材料中转入主营业务成本—零部

件成本----维修4S售后，如果调拨配件当月计收入，就将调拨

成本从劳务成本----直接材料中转入主营业务成本----零部件成

本----调拨成本。在修车成本就留在了劳务成本—直接材料中。

（2）对于装潢用品，也就是原厂附件，根据DMS中的配件销售成本，计入库存商品—装饰装潢，减少库存商品—

维修配件。

（3）售后购买的辅料等，如果已在DMS系统中入库，则按通用原厂配件帐务处理。核对时注意如果是普票，入库价

必须与普票单价一致。如果未录入系统，则编制凭证上先入库

存商品帐，再从库存商品----配件转入主营业务成本----零部件

成本。

（4）对于售后人员成本，救援费，折旧等，发生时计入劳务成本，月底再结转入主营业务成本中。

四、整车业务

1、整车客户返利：要求提供发票报销，根据发票计入相应的

费用科目，同时将该费用计入特设的部门---推广部名下，这样，月底调整返利时直接可以从帐套取数据。

2、每月底，对已出库未开票或放置二级的车辆，根据出库单，

直接从库存商品转入发出商品，凭证上注明车驾号；（此处理

待定）

3、每月的赠送油票的费用，直接计入销售费用中的售前服务

费用；2012年内部分析报表时将其从费用中调入整车成本。

4、销售当月预估奖金，年初根据商务政策确定。对预估达标

奖，促销奖和超额完成奖等可对应到单车上的奖金计入主营业务成本中成本项目下的“预计返利（1）”；对于管理类的SSI，日常管理奖等计入成本项目下的“预计返利（2）”。凭证后附奖金预估明细，即奖金比率，车型，台次等。实际发放时调整差异分别计入该项奖金预估时的核算项目，凭证后附DOL奖金发放明细表。对于未预估的奖金，按实际发放数计入成本项目下的返利调整中。

5、预估厂家奖金的核算：（1）会计科目的设置：在“主营业

务成本-整车销售成本-新车销售成本-车型”下增设“成本项目”核算项目；在“预付账款-返利”下增设“期间”核算项目。

（2）核算项目说明：“成本项目”下分四个选项，所有成本科目一律记在借方，用蓝字或红字表示。A、车辆采购：

核算日常发票上的车辆采购成本（即日常所说的96成

本）；B、预计返利：核算每月根据厂商奖金政策按公

司规定项目预计入账的奖金；以及这些奖金实际发放与

预估差异；C、返利调整：核算除(B)之外的未预计而收

到的厂商返利； D、其他返利：核算厂家对广宣费、GMAC

贴息等财务费用的返还以及售后奖金。

（3）帐务处理：

A、预估返利

借：预付账款－返利(本期)

借：库存商品－整车

借：主营业务成本-整车销售成本-新车销售成本-车型(预计返利（1）或（2）/本期)(4S销售)红字

贷：库存商品－整车

B、实际发放时差异调整

借：预付账款－返利(本期)

借：库存商品－整车

借：主营业务成本-整车销售成本-新车销售成本-车型(预计返利（1）或（2）/本期) (4S销售)红字

贷：库存商品－整车

C、发放的未预估奖金

借：主营业务成本-整车销售成本-新车销售成本-车型(返利调整/本期) (4S销售) (红字)

借：库存商品－整车

贷：预付账款－返利(本期)

贷：库存商品－整车

D、CALL车使用返利X,实际CALL车款W(不含税).

借：库存商品－整车W+X

借：应交税费--应交增值税-进项税额 W*0.17

贷：短期借款---GMAC W*1.17

贷：预付账款－返利(本期) X

五、延保业务

正常销售延保：各店销售开具延保产品客户确认书，各店财务出纳按此收款，收款人必须签字同时盖现金收讫，如果开具发票需盖发票已开章；售后会计助理做“延保备查表”登记各车的延保销售价及成本。

送延保：整车会计助理登记送延保备查表；整车会计核对延保确认书、业务底稿、延保备查表、发票后进行帐务处理。

整车和售后会计助理将登记的延保备查表转给售后会计，由其与延保系统核对。

帐务处理：A、收入确认：收现延保：收入计入主营业务收入

—汽车增值服务—佣金—延保；赠送延保：不做延保收入。

B、成本确认：售后会计根据延保备查表预估当月

销售延保和送延保的成本，销售延保成本计入主营业务成本—

汽车增值服务—佣金—延保；送延保成本计入主营业务成本—

汽车整车销售—车型，发票到后核对后冲预估入帐。

六、其他

１、对于给上汽金融开具的服务发票，按一台车300—500返

回GMAC个贷奖金，以及收取的GMAC综合管理费剔除退款，计入车贷收入中，同时GMAC专员的工资奖金以及销售顾问的

此项目奖金入对应的佣金成本；

２、预收帐款科目下设已开发票和待开发票两个明细科目，按

客户设核算项目，核算预收款中开发票及未开发票的业务。

3、其他应付款----预提费用：每年底，需根据合同条款以及进度，将属于本年度的费用进行预提，需要注意的是，对于预提费用，所得税清算时，需要进行纳税调整。

4、周转材料下设低值易耗品科目，核算不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。公司购入的低值易耗品必需通过本科目核算，不能直接进入费用。

5、应付职工薪酬职工薪酬、年终奖需按月计提，由人力资源部门提供数据，财务审核后入账。特别是绩效工资部分，需跟当月业务收入匹配。

账务处理流程(总)

外账账务处理（一）概要我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）： 1.建立帐套，初始化财务数据（期初） 2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天） 3.预提当月工资（月末） 4.支付上月工资（月末） 5.计提固定资产折旧（月末） 6.无形资产摊销（月末） 7.计提油费（中石化、中油等）（月末） 8.计提粤通卡费用（月末） 9.摊销未确认融资费用（月末） 10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前） 11.确认当期税费并计提（次月10号前） 12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前） 13.凭证结账（次月15号前） 14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号） 15.报表出具（次月15号前） 1.原则（1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。（2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。（3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 2.要求（1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。（2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。（3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。 3.会计要素确认计量以权责发生制为原则权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。

公司账务处理流程设计方案

我在xxxx工作。公司生产及销售插秧机等农用机械。属于中小型科技型企业。随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构（一）现金的管理 1、现金的使用范围根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： ①职工工资、津贴，个人劳务报酬； ②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费； ⑤结算起点（1000 元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 ①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。 ②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 ③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。 ④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 ⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 ①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。 ②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。

酒店全套账务处理流程

1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据就是每日销售总结报告表与试算平衡表。收入凭证的编制方法就是: 借:应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷:营业收入应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡就是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组就是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督,就是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有: (一)支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:A、发票签发日期;B、购货品名;C、购货数量及单价;D、大小金额就是否一致;E、持票单位公章。检查验货凭证与发票金额就是否一致,经办人、验货人、收货人签字就是否齐全,并注销采购单。经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前,首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后,即可编制各银行支出表。统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。 (三)、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为: 1、填写付款单位名称; 2、填写付款日期; 3、填写经济业务内容摘要; 4、填写会计科目及帐号;

工业企业会计账务处理流程

工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料 3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金 7、月末结转借：生产成本贷：制造费用 8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本 9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品 11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润 15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支 16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润 ①盈利借：本年利润贷：利润分配 ②亏损借：利润分配贷：本年利润

第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款 ③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款 5．应收票据(见后) A 、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款 B 、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C 、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数） D 、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X 公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X 公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分） E 、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据 F 、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据 G 、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据 6、应收账款 A 、发生：借：应收账款-X 公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税） B 、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X 公司（总价） 7、应收债权出售(不含追索权) 借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)

会计账务处理流程图

会计账务处理流程图手工业务流程图账务处理流程主要有5种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个

会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。计算机处理业务流程图。如图示：计算机处理业务流程分析首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表

会计账簿与账务处理程序

第五章会计账簿第六节结账结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出各个账户的本期发生额和期末余额。结账为了了解某一会计期间（月份、季度、年度）的经济活动情况，考核经营成果，在每一会计期间终了时，必须进行结账。同时，结账工作也是编制会计报表的先决条件。结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。一、结账的程序 1．将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。不得为赶编会计报表而提前结账，不得将本期发生的经济业务延至下期登账，也不得先编会计报表后结账。 2．根据权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。例如，各项待摊费用应按规定摊配，分别记入本期有关科目；预提费用应按规定标准预先提取，分别记入本期有关科目。再如，计提固定资产折旧、进行无形资产摊销等；对于需要在本月办理的有关转账业务，如销售成本的结转、税金及附加的计算结转等，均应编制有关记账凭证并登记入账。 3．将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。例如，月末将共同性的“制造费用”分配转入“生产成本”，将完工入库产品的成本从“生产成本”转入“库存商品”，将已销产品成本从“库存商品”转入“主营业务成本”。将本期实现的各种收入从“主营业务收入”等收入类科目转入“本年利润”科目的贷方，将本期发生的各项费用从“主营业务成本”、“管理费用”等费用类科目转入“本年利润”科目的借方，以便计算确定本期财务成果。 4．结算出资产、负债、所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。二、结账的方法第一、对不需要按月结计发生额的账户（如各项应收应付款明细账和财产物资明细账等），在每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。第二、现金和银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额及余额，在“摘要”栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。第三、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。第四、总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。

新公司成立财务处理流程

（一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题 1、?? 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。 2、?? 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等贷：实收资本。 3、?? 第一个月作账必须解决的一个小税种？答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等 4、?? 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？答：（一）有限公司应当办理证件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本 4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告（企业留低） 6、公司章程一份（二）有限公司费用 1、核名费用30元

2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取） 3、工商注册费%（按注册资本%收取） 4、代码证费108元 5、国、地税100元 6、刻章600元（各地区有差异）（三）有限公司办理程序： 1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准； 2. 银行开立验资临时帐户存钱验资； 3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业) 5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证； 6. 当地地方税务局办理地税登记； 7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 银行申请设立基本户； 5、?? 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。 6、?? 建账时一般需要哪几本账？答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。

木材加工企业账务处理流程

【实务】木材加工企业账务处理流程 1、从银行取款（现金支票可以选择取款理由：提取备用金、发放工资、购木材等）提取备用金借：库存现金贷：银行存款备注：账面银行存款一定要和银行对账单数一致，支票头一定不能丢失。 2、发放工资、过节费等分录一：借：管理费用——工资（一般按发放工资总数的25%）借：制造费用——工资（一般按发放工资总数的75%）贷：应付职工薪酬分录二：借：应付职工薪酬贷：库存现金（没有支票头，用现金）贷：银行存款（一般有支票头，并且支票上用途注明发工资，最好金额对应） 3、计提折旧借：制造费用——折旧费贷：累计折旧 4、收到应收账款（就是收到别人欠自己的钱）借：应收账款——** 贷：库存现金（如果为库存现金，一定更具收款金额开具收据）贷：银行存款（若收到款以后存入银行，建议最好从银行走一下） 5、报销业务接待费、办公费（根据各种费用的金额、用途，填写费用报销单，并在费用报销单经报人处签名，费用报销单后粘贴发票）借：管理费用——业务接待费借：管理费用——办公费贷：库存现金 6、缴纳电费

（增值税发票一定不能丢失，并且在发票开票日期的180天之内一定要去税局认证。如果下个月要抵扣，一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证，一般15-30日之间去。需要填写费用报销清单。认证后的发票，按月装订成册，归类保管）借：制造费用——电费借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：库存现金 7、缴纳集体人生意外伤害保险借：制造费用——保险（需用费用保险清单，需要发票）贷：库存现金如果工人受伤，缴纳的各种住院费用单据、发票和治疗单一定要保留，对总的支出费用单据，填写费用报销清单报销，并做分录如下：借：制造费用——福利费贷：库存现金（保险公司赔款，一般需提供发票，请复印住院费发票和住院费、药费等清单，附在前一分录所附附件上。）收到保险赔款借：银行存款贷：制造费用——福利费 8、购进原木借：原材料——木材（根据购进木料种类分类）借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：库存现金贷：银行存款备注：购进原木付款，可以选择部分现金部分银行付款，也可以全部现金，全部银行。建议尽量选择全部银行付款，开具转账支票，让对方自己去银行转，或者电汇到对方的账号上。账户等请与林权证对应。附件请附林权证、伐木许可证，根据购进木材数量金额付款方式等，请填制农产品收购清单。请根据购进数量，和不含税金额开具入库单，入库单应有仓管签名。入库单可以采用原1、原2的分类方式进行分类。进项税额的计算。例：购进50m的木材，购进含税价为650元/ m，则发票开票金额为50*650=32500元，进项税额为开票金额的13%，则为32500*=4225元，原材料不含税总计购入为 32500-4225=28275元，原材料购进单价为28275/50=元/ m。开具入库单木材单价为元/m，数量为50 m，入库单材料购进金额总计为28275元。借：原材料——木材 28275（32500-4225=28275）借：应交税费——应交增值税——进项税额 4225（32500*=4225）贷：银行存款 32500（发票开具总金额）

商贸小规模企业账务处理流程及规范

商贸小规模企业账务处理流程及规范八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借：100202银行存款---深发行+支行+账号贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称（2）、其他应付款： A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借：100202银行存款---深发行+支行+账号贷：218101其他应付款---（公司或个人全称）提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。 B、假设用现金及银行结算方式还款时：摘要应填写：还款（安居或个人全称）借：218101其他应付款---（公司或个人全称）贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号 C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）借：100201库存现金贷：218101其他应付款---（个人全称）（3）、取得基本账户银行支票存根时摘要应填写：提现借：1001库存现金贷：100202 银行存款---深发行+支行+账号（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录摘要应填写：存现或存税款（5）、上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：217103应交税费---未交增值税贷：100203 银行存款---深发行+支行+账号（纳税行）（6）、上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：217105应交税费---城建税借：217106应交税费---教育费附加借：217107应交税费---个人所得税借：217108应交税费---堤围费

贸易公司的账务处理流程

贸易公司的账务处理流程贸易公司的账务处理流程一、具体流程： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。-2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收

账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程

账务处理流程图 2011-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析

（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。（2 ）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。（3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。（4 ）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。（5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。（6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。（7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。（8 ）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。 2.3 计算机处理业务流程图。如图示：

企业会计年末账务处理工作内容及流程

企业会计年末账务处理工作内容及流程 1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税（本年利润总额*25%-已预交企业所得税） 2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润 3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润 4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本 5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。在这一系

列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等。一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常，请及时作相应的税收调整。如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算：某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数；或={当期[销项税额

非常实用的增值税一般纳税人的账务处理流程

非常实用的增值税一般纳税人的账务处理流程初做会计看到一堆的票据往往无从下手，是大部分学员遇到的问题，其实我们静下心来想一想：在学习会计基础时，学过三种账务处理程序：经济业务发生时，我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制财务报表。实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即：购销业务的核算、税费的核算、期间费用的核算、职工薪酬的核算。当然核算时是需要一定的载体，那么：首先，需要建账，即设置：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细账；由于我给大家讲解的是手工账，所以，现金日记账、银行存款日记账、总分类账，我们要采用订本式的，请大家看这就是现金日记账、银行存款日记账、总分类；明细账采用的是活页式的账页，请看。现金日记账图示如下：银行存款日记账图示如下：总分类账图示如下：对总账加以说明的明细账图示如下：

明细账是活页，明细账随时可以增添或减少如图示：总分类账的账户目录如图：总账的账户目录第一页一般为库存现金：第一页的科目名称写上库存现金：如果要预留账页时，例如：库存现金留3页：跨2个页码的账页：银行存款总账占账页4-5页，如图例所示：明细账是活页账，贴口取纸以便于随时查找到所需的账户，活页账图例如图示：

其次，在账簿上要设置与企业经济业务相关的会计科目。会计科目写在什么地方呢？总分类账写在账户目录及每一账页上，同时要对每个账账户预留账页；明细账写在每一账页上且为了便于准确迅速找到所需账户，我们要在每一页上贴上口取纸，口取纸上要写上科目名称，即这样贴。在明细账上贴上口取纸，如图所示：在明细账上贴上口取纸的方法，如下演示：再次，启用账簿时，还要贴印花税票并注销，由于我给大家讲解的企业是03年就成立的，所以，在四本账上分别贴5元的印花税即可。印花税票如图示：明细账贴印花税票位置（第一页的右上角）：

公司账务处理流程

XXX服饰有限公司账务处理方法和流程财务部 2015.3

正文：账务处理方法和流程一、财务部环节 1.账务处理流程 2.制度执行标准和内容财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会计法》等国家规定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。

3.规范现金收入和费用报销的内控制度建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格按照成本费用报销制度和报销流程办事。二、采购业务环节 1.账务处理流程 1.全面询价制度采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策依据。 2.规范采购合同采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟订的合同必须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，文字清楚不产生歧义。 3.采购产品的验收和付款产品入库前要按照合同规定进行验收。入库产品的数量、价格、质量和规格等要与订单内容核对一致，供应商的发货清单（装箱单）、增值税专用发票、月度对账单等票据齐全。对于不合格产品或者延迟交货造成损失的，采购部门要依据合同办妥让步接收、退货或索赔等事宜，所有业务单据必须交财务部记账核算。根据支付结算制度和企业经营的实际情况，合理选择付款方式，防止因付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

账务处理流程图

摘要：账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。手工业务流程图账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析

建筑施工企业账务处理及流程

建筑施工企业财务及相关业务流程 1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准

后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子

简易商贸企业账务处理流程(一般纳税人)

简易商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节： 1、审核并整理原始凭证 2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、采购入库 2.2、产品销售 2.3、银行单据录入 2.4、各种费用录入 2.5、计提工资、折旧 2.6、结转销售成本 2.7、计算本期应缴纳的各种税金 3、审核记账凭证并过账 4、结转损益、编制记账凭证汇总表 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报二、具体内容： 1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。 2、开始编制记账凭证： 2.1、采购入库借：库存商品借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款 2.2、产品销售借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额 2.3、银行单据录入：手续费借：财务费用贷：银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款 2.4、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。借：管理费用 ---子科目贷：现金或银行存款 2.5、计提工资、折旧：计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬

发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金或银行存款计提折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧 2.6、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品 2.7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税实际缴纳：借：应交税费---应交增值税---已交税金贷：银行存款结转税金：借：应交税费---未交增值税贷：应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证：实际缴纳：借：应交税金---城市维护建设税借：其他应交款---教育费附加借：其他应交款---地方教育费附加贷：银行存款结转：借：主营业务税金及附加贷：应交税金---城市维护建设税贷：其他应交款---教育费附加贷：其他应交款---地方教育费附加 3、凭证审核并过账：凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。 4、结转本期损益，编制凭证汇总表：借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目贷：本年利润 5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报