审计学作业：根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。

作业3

一、案例分析

1．审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。

（1）审计目标

A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。

B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。

C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。

E.采购交易已记录于正确的会计期间。

（2）实质性程序

A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

C.从购货发票追查至采购明细账。

D.从验收单追查至采购明细账。

E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

请根据上述资料分析并回答下列问题：

（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。

（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。

答：

(1)相关认定：

A为交易的发生认定；

B为交易的完整性认定；

C为交易的准确性认定；

D为交易事项的分类认定；

E为截止认定。

（2）对应的相关认定：

A对应实质性程序：

A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

B对应实质性程序：

C.从购货发票追查至采购明细账。

D.从验收单追查至采购明细账。

C对应实质性程序：

A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

D对应实质性程序：

B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

E对应实质性程序：

E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。