财经管理中的计算机应用概念复习整理

第一章导论

1.财经管理中的计算机应用，作为财经院校的一门计算机应用公共基础课，其内

容应涵盖信息技术、定量分析、经济管理三大学科。

2.信息时代对财经管理人才专业知识与信息处理技术素质的培养提出了新的要

求：（1）能充分认识信息是财经管理过程中一种关键性的战略资源，并了解信息对于企业获得竞争优势所具有的极端重要性。（2）在任何一种具体的经济与管理业务活动中，针对所面临的问题，能在有关业务理论原理和实践经验的基础上，知道为解决这些问题需要利用哪些信息；（3）运用有效的信息技术手段与工具寻找和获取所需要的信息；（4）借助于财经管理相关业务的理论原理和实务经验，利用定量与定性的分析手段，将已获取的信息进行必要的处理和分析；（5）在经过定量与定性分析所得到的信息的指导下，进行正确的决策，解决所遇到的财经管理问题。

3.计算机在财经管理中的三大应用：（1）数据获取与汇总分析，企业可以利用信

息输入工具收集信息，并将信息存放在数据库中；也可以从已有的文件导入数据，从数据库中查询数据，或从网上获取需要的数据，然后进行数据处理，并将结果展示给企业管理人员和业务人员；（2）预测分析，财经管理活动中有很多数据带有时间性特征，即是随时间变化的。这些数据在不同的时间点上具有不同的值，这些时间点可以是一年、一季、也可以是一月、一周或一日。这些不同时间点上的数据如果按照时间点的先后顺序排列起来就形成了一个时间序列。（3）决策分析，所谓决策，简单地说，就是在一定目标指导下从各种可供选择的行动方案可挑出一种方法并加以实施的过程。

4.所谓模型，就是对所要解决的问题的本质属性的简化表示。模型可分为三类：

物理模型、模拟模型、数据模型。

5.数学模型又称为定量模型，是在现实系统中将各种本质属性量化后，用数据公

式来描述系统中各种变量之间的依赖关系。数学模型可以在数量上有效地描述系统中各个特征量的变化规律。

6.决策问题有结构化、半结构化和非结构化之分。结构化与半结构化决策问题的

差异在于：对结构化决策问题而言，只要建立了模型并在此基础上找到最优解或满意的解，问题就解决了；但对于半结构化决策问题来说，即使通过模型找到了最段解或满意的解，问题还没有完全解决，还需要决策者充分分析各种外生参数对这些解的影响，然后根据决策者的经验和直觉，同时参考其他补充信息，才能最后确定决策问题的解决方案。

利润

销售收入总成本

数量

单价单位变动成本固定成本

决策变量外生参数

各变量与目标变量间的关系图

第二章数据的获取、处理与展示

1.数据是企业不可或缺的资源。企业的各项业务都离不开数据，获得准确、及时和

能够被理解的数据是企业在激烈的商业竞争中获胜的关键。数据获取方法主要涉及如何从其他文件（如文本文件）中导入数据，如何从数据库中查询数据，以及如何获取网上数据三项内容。

第三章数据的分类汇总

1、数据分类汇总，是指依照一个或多个变量或字段的不同值，对另外一个或多个变量或字段进行统计计算，计算方式包括求和、平均值、计数、最大值、最小值等。被统计的这类字段，如销售额、销售数量、工作时间等，称为汇总字段。

2、EXCEL的数据透视表是一种直观方便的汇总工具。数据透视表不仅创建方便，而且可以按照数据透视表中的分类字段进行旋转，改变汇总角度，也可以对汇总字段的汇总方式进行调整，如求和、计数、求平均值、查找最大值与最小值等。

3、数据透视表的灵活性：数据透视表能够对数据进行快速、多角度汇总，它还提供很多方便，可以任意改变分类字段、调整分类字段位置，也可以选取不同的汇总方式。包括：分类字段的调整、分类字段值的调整、汇总字段的调整、数据透视表工具的功能。

4、数据透视表组合功能的应用：时间序列的汇总、数量组合、文本组合

1、本——量——利分析通过成本、销量和利润三者关系的分析，找出三者之间联系的规律，从而有效地制定经营决策，为目标控制提供非常有用的方法。

2、本——量——利分析的基本模式：

销量（Q）、销售收入（R）、总成本（C）以及利润（π）之间关系的模型为：销售收入（R）=销售单价（P）﹡销量（Q）

可变成本（V）=单位变动成本（v）*销量（Q）

总成本（C）=固定成本（F）+可变成本（V）

利润（π）=销售收入（R）-总成本（C）

上述模型可以用公式表示为：

R=p Q

V=v Q

C=F+v Q

π=R-C=Q*p-（Q*v+F）=(p-v)Q-F

边际贡献是指产品销售收入减去变动成本后的余额；单位边际贡献是指每销售一件产品所获得的毛利，即边际贡献除以销量；边际贡献率是产品的单位边际贡献与销售单价或边际贡献与销售收入之间的比率，它表示每一元销售收入中提供的边际贡献的比重。它们之间的关系是：

单位边际贡献=销售单价（p）-单位变动成本（v）

边际贡献=销售收入（R）-变动成本（V）

或者：边际贡献=单位边际贡献/销售单价

边际贡献率=单位边际贡献/销售单价

或者：边际贡献率=边际贡献/销售收入

用符号K表示边际贡献率，公式如下：

k=(p-v)/p=1-v/p或k=(R-V)/R=1-V/R

这样，利润的计算公式可写为：π=kR-F

3、本——量——利模型的基本原则：正确性、可读性、易维护性

4、产品的盈亏平衡点是指一种产品提供的边际贡献正好抵消固定成本时或产品的全部销售收入等于全部成本时的销量或销售收入。将使利润等于零的销售收入称为盈亏平衡点。我们把使利润等于零的销量称为“盈亏平衡销量”，将使利润等于零的铱售收入称为“盈亏平衡销售收入”。

5、如果两个备选决策方案的优劣关系在一个参数的变化过程中会发生交替的话，那么，两种备选方案的优劣关系发生交替的那个特定的参数值也就被称为这两种方案之间的“相对盈亏平衡”点。

1、订货成本是指为订购商品而发生的成本，这部分费用与订货次数、为完成一次订货企业需要花费人员、通信等费用有关。用平均库存量乘以一定时期里的单位储存成本来计算储存成本。采购成本主要由一定时期内市场的需求量和针对订货量的折扣政策确定

2、经济订货量是使总成本达到最低的订货量

3、确定经济订货量基于的前提条件有：（1）在一定时期内已知某种商品的需求量并保持不变；（2）每次的采购价格不变；（3）每次订货成本都保持不变；（4）单位商品的一定时期的储存成本固定不变，一般用一件商品在仓库中保存一年的储存成本来反映；

（5）初始库存量为零。

第七章投资模型

1、现金流入是整个投资及其回收过程中所发生的实际现金收入，它包括项目投产后每年的产品销售（营业）收入，固定资产报废时的残值收入，以及项目结束时回收的流动资金。

2、现金流出是整个投资及其回收过程中发生的实际的现金支出。它包括固定资产投资支出，流动资金投资支出，产品制造成本、销售费用以及管理费用等。

3、货币是有时间价值的。货币的时间价值是指同一面额的货币在不同时间点（不同年）具有不同的价值。

4、现值是指未来某一特定金额的现在值。

5、内部报酬率是使投资项目的净现值等于零的贴现率，是一项投资可望达到的报酬率，它实际上反映了投资项目的真实报酬

6、净现值是指投资方案产生的现金净流量折现之后与原始投资额现值的差额。

7、内部报酬率函数IRR（）是投资方案净现值为零的贴现率，实际上反映了投资项目睥真实报酬率。

8、年金是指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项。与年金投资相关的变量有年金的现值、未来值、每期收付款金额、年金铁利率和年金总期数