存货成本控制管理守则1.doc
存货成本控制管理制度1
存货、成本管理制度
第一节总则
第一条为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。
第二条本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。第三条存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。
第四条本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。
第五条原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关事项由供应商给陶瓷公司开票。
第二节物料分类管理办法
第六条公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。
第七条仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。
第八条根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。
第三节材料收发管理
第九条物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格
低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成
本的差额计提存货跌价准备。
第十条原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后
方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。
第十一条对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与统计员核对，
无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总
经理。
第十二条材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗
品，按常规方式管理。
第十三条原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而造成的损失。
第四节成品发货管理制度
第十四条库存商品由专人保管，建立收发存统计台账，严格存货的发出、领用审批手续，发现出入库有误，立即与相关部门联系进行核对；及时上报工程部成品库存情
况。
第十五条库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方
可交运。
第十六条因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出货通知手续；未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同
时办理缴库手续。
第十七条工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。
第十八条承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章，第一，第二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第
三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后，
第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送
回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。
第十九条“成品交运单”签收回联的审核及追责
1.审核：工程部收到“成品交运单”签收回联有下列情况者，应立即附有关单据送业
务部门转客户补签。
(1) 未盖“收货章”。
(2) “收货章“模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。
(3) 其它用途章(公文专用章)充当公文章。
2.追责：工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追责，
并依合同规定罚扣运费，同时应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对
存查。
第二十条运费审核
1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，统计“运单明细表”，
计算运费；
2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有踰期送达或违反合同规定，如
有应书面通知财务部依合同规定罚扣运费。
3、若“成品交运单”签收回联有异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。
4、工程部根据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。
第二十一条成品领用与发票逾月
1. 库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。
2、工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数量，
交运地点及原因与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部
门存，一份送会计部据以核对。
第四节仓库管理办法
第二十二条成品库房部门职责
（一）严格入库，规范手续。按照“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并及时录入T6系统。
（二）严格管理，避免差错。按照“成品库房发货管理办法”
管理库存产品，做到每日盘点清库。
（三）分发成品，高效、准确；账物相符，日清月结。按照财务规定进行产成品出入库账务管理。
（四）管好现场，提升工作水平。按照“成品库房5S管理办法”进行库房、发货现场管理。
（五）管好退货，堵住漏洞。按照“产成品退换货管理办法”进行产成品退货管理。第二十三条入库流程：车间当天根据生产计划完工的成品经检验合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单
所列品名、数量是否一致，如有不符，双方进行确认，无误后签字；并立即录
入T6系统。
第二十四条出库流程：
（一）仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续是否齐全，品种、数量是否正确，如有误，立即与工程部门确认，无误后配货、交运；并立即登
记台账、录入T6系统。月末，与财务部核对。
第二十五条仓库管理人员必须建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存情况。应做到定位存放，排列有序，零整分开，账、物、
卡对应，便于日常收发和检查。如出现实物与物资卡、仓库
保管台账、物资分
类数量明细账不符情况的，应及时查明原因并报告有关负责人。
第二十六条存货领用，仓管员发货时必须严格执行先进先出，防止存货呆滞变质。
第二十七条仓管员对手续完备的《发货单》和《领料单》上的货物名称、型号规格、类别、数量等相关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货（料），并在《领料单》
签名；同时立刻登录物资卡，完整、准确填写发货记录及结存数量并签名确认。第二十八条仓管员每月末应编制本月的《存货收、发、结存》报表。并将《领料单》送仓库主管审核后交财务部核算。《领料单》须领用单位、物资名称、型号规格、类
别、数量、单价、金额准确无误。
第二十九条仓管员为其所辖仓库盘点的责任人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参与，财务部不定期监盘；年末进行全面盘点，由财务部会同会计师事务所进行
抽查。
第七章成本与费用内部控制制度
第一节总则
第一百八十九条为了加强成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节约费用，
实现利益最大。根据《中华人民共和国会
计法》等相关法律法规，制定本制度。
第一百九十条本制度所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、
与所有者分配利润无关、除成本之外的其他经济利益的总流出。
本制度所称费用是指管理费用、营业费用和财务费用。
公司应合理划分期间费用和成本的界限。期间费用直接计入当期损益；成本计
入所生产产品、提供劳务的成本。
第一百九十一条加强成本费用控制应采取的主要措施：
（一）公司要根据生产经营特点和行业要求建立必要的成本费用核算体系和控制制度，设置必要的机构和人员加强对成本费用核算、控制、管理。应做到批准人
与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。
（二）加强成本费用定额、计划管理，明确成本费用的开支与审批程序。
（三）加强成本费用的预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前预算、事中控制、事后分析。
第二节职责分工和授权批准
第一百九十二条公司各部门是成本费用控制的责任人，开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭
据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），并履行严格的审
批程序，否则，财务部门不得受理。
第一百九十三条公司财务部门负责审核、核算、记录所开支成本费用，定期报告成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。
第一百九十四条对非生产性费用开支要严格按公司规定的批准授权和报批程序来执行；对
重大费用支出要采取公司领导层集体研究签批和上报批准制度。
第一百九十五条各部门成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原
始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。
第一百九十六条财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度，或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，
第三节成本费用的核算
第一百九十七条财务部要做好成本核算各项基础工作，健全与成本核算有关的各项原始记录，制定并及时修订各项消耗定额；对生产过程中发生的一切费用，必须以审
核无误、手续齐全的原始凭证作为核算依据。
第一百九十八条按照权责发生制原则计算成本。能确定由某一成本核算对象负担的费用，应直接计入该成本核算对象；对于要由几个成本核算对象共同负担的费用，则
应采用合理的分配标准，在它们之间进行分配。
第一百九十九条成本核算的各种处理方法，包括各种物资的计价、费用的分配等，前后各期必须保持一致，不得任意更改，确需更改必须说明更改原因及其对成本和财
务状况的影响，按审批权限批准，并在当期财务报告中予以说明。
第二百条公司成本核算为一级核算，由财务部负责。财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地确认、计量、归集、分配成本费用，不得随
意改变成本费用的确认标准及计量方法，不得虚列、多列、不列或少列成本费
用；在充分考虑成本费用的配比性、一贯性、重要性的情况下，正确地编制有
关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计账薄，编制有关成本费
用的会计报表。
第二百零一条财务部根据公司生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法，成本核算方法一经确定，不得随意改变，如需改变应在一个会计年度完后修改
公司会计政策，报公司董事会批准。
第二百零二条成本开支范围。
1、下列费用列入成本
（一）生产过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、燃料、动力的原价和运输、装卸、整理等费用；
（二）为生产产品、组织和管理生产发生的工资（含按规定允许进入成本的奖金、
存货管理内部控制制度(暂行)1 存货管理内部控制制度(暂行)
——主材库管理制度
1主材库管理基本要求
准确、及时、安全、快速
1、账管员
1.1.1负责入库原纸条码打印，保证条码打印无误；
1.1.2负责出、入、退库原纸信息的录入，包括晨龙软件、速达软件，保证所录
入信息准确无误；
1.1.3负责及时与车间过磅员核对出、退库数据，发现领料单填写错误必须当即
退回过磅员重新填开；
1.1.4根据库管员反馈的货位变动信息，及时更新数据库数据，负责原纸实际摆
放货位与数据库货位数据的一致；
1.1.5配合财务部人员核对出、入、退库原纸数据；
1.1.6及时报送各类报表，保证报表信息无误；
2、库管员
1.2.1负责与司机共同规划原纸区位，并上报主管领导批准，应详细掌握原纸区
位信息；
1.2.2 原纸到厂，严格按照第四条“标识使用规则”标记原纸信息、粘贴条码，保证所
标记信息准确无误，所粘贴条码准确、牢固；b5E2RGbCAP
1.2.3负责指定入、退库原纸区位，并将区位信息及时传递至叉、抱车司机及账
管员；
1.2.4根据生产车间所需原纸，及时、准确向叉、抱车司机传递信息
1.2.5负责与车间过磅员核对车间实际领用原纸数量，并在领料单上准确标注实
际领用原纸数量；
1.2.6库管员应及时复查入、退库原纸区位，发现不符现象，应及时通知司机进
行调整，司机不得无故拖延工作；
1.2.7库管员对原纸区位的准确性负责，并配合相关部门对原纸仓库进行实物盘
点，保证账实相符。
3、叉、抱车司机
1.3.1 严格按照第五条“原纸码放规则”码放原纸，杠身所注原纸信息显露在外，相邻
两货位原纸之间需预留适当宽度通道，方便库管盘点；p1EanqFDPw
1.3.2配合库管员，及时将车间所需原纸运送至指定位置；
1.3.3 发现区位内货位不足，应及时通知库管员，便于库管员重新安排区位，若时间
较紧，也可先行码放，后将信息传递至库管员；DXDiTa9E3d
1.3.4不得随意跨区调整原纸区位，必须调整的，应及时通知库管员后予以调整；
1.3.5根据库管员提供信息，准确将入、退库原纸码放至指定区位，对原纸准确
入位负责；
1.3.6 在插、抱原纸过程中应谨慎驾驶、操作，严禁刮擦原纸杠身，若有损坏，按第
十条“主材库员工行为规范”规定进行赔偿。RTCrpUDGiT
2其他相关部门职责
1、财务部
2.1.1及时对原纸购、用、存进行会计记录，根据供应部提供的单价信息录入软
件；
2.1.2审核“入库单”、“领料单”；
2.1.3抽查主材库账、实记录，参与主材库盘点。
2、质检部
负责购进原纸的质量检验，出具检验报告。
3、生产车间
2.3.1负责及时、准确向主材库库管提供车间生产所需原纸信息；
2.3.2 机台操作员负责保存所耗原纸条码，如须退头，必须将原条码复贴于所退原纸
杠身之上，否则，仓库库管员有权不予退库；5PCzVD7HxA
2.3.3 车间过磅员负责对所退原纸进行过磅秤重，并将原纸信息按照第四条“标识使
用规则”进行标注，对标识不清的原纸，仓库库管员有权不予退库；jLBHrnAILg
2.3.4车间过磅员应及时与仓库账管员核对“领、退库”原纸数据，办理领、退料
手续。
3主材库区位划分
1、划分原则
3.1.1区位划分以仓库地理条件，根据地面分块情况划分区位；
3.1.2原纸区位确定以每排最外侧原纸杠芯所在位置确定本排原纸所处区位；
3.1.3 库管员可结合幅宽、种类对具体原纸进行位置划分，也可将每区位细分为若干
货位，具体分布可参考南、北库分布图。xHAQX74J0X
2、北仓库
3.2.1 根据实际地理条件，每区块长6米，仓库南侧自西向东划分为23个区位，北
侧为单排，以仓库中部航吊轨道起点为界划分为2个区位，共计25个区位。
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3.2.2北库区位编号自01至25号，预留区位自26至30号；
3、南仓库
3.3.1根据实际地理条件，每区块长7米，仓库分为东、中、西三部分，共21
个区位；
3.3.2 仓库西部区位编号自北向南编为31至37号，中部自北向南编为38至44号，
东部自北向南编为45至51号；Zzz6ZB2Ltk
4标识使用规则
1、粉笔标识
4.1.1在外购纸入库时，使用白色粉笔在原纸厂家标签下方标识，没有厂家标签
的可在纸卷中下部标识，内容主要包含：
厂家-原纸类型-规格重量（单位Kg）入库日期
例如：耀华高瓦140*14001100Kg08.6.28
原纸类型也可用公司规定字母表示（见附件一）；
4.1.2在原纸领用后，发生退头时，重新标识；
4.1.3在发现原有粉笔标识不清晰无法确认信息时，重新标识。
4.1.4标识要求字体工整、标识规范、清晰，易于识别。
2、条码标识
4.2.1使用软件在录入原纸入库时自动产生，内容主要包含：
厂家、原纸类型、规格、初始入库重量、入库日期
条码信息包括：原纸类型、规格、入库日期、入库序号
4.2.2 粘贴位置在粉笔标识下方离原纸下沿2-3厘米处。粘
贴要求平整，完好，不易
脱落。原纸领用时如未来需要退头，机台操作人员需妥善保管条码，在原纸
退头时，重新按要求粘贴回纸身。条码发生破损应及时通知仓库人员补打条
码重新粘贴。dvzfvkwMI1
5 原纸码放规则
1、根据仓库高度及地理条件合理摆放，易于查找，易于取放。
2、以货位中最内侧码放原纸为基准直线码放（南库中部以东侧码放原纸为基准），标
识应以内侧原纸为统一标准，方向垂直于码放基准线。两排原纸以30-40厘米为间距。rqyn14ZNXI
3、竖直方向保持杠芯与地面垂直平稳，保证安全。
4、在原纸使用中应以根据成本最优，先进先出，纸头优先使用的原则使用，码放标
准应符合此原则的实行。
6 主材库入库操作规程
1、外购原纸进厂后，由供应部或供货方通知纸库库管员，库管员应做好接收原纸准
备;
2、库管员根据供应商提供的《原材料出库磅码单》逐一对实物进行外观检验并核对原
纸信息,确认无问题后填写《检验通知单》，通知检验人员进行验质，质管部出具《物资检验单》并转交供应部和库管员；EmxvxOtOco
3、外购原纸经检验无质量问题，库管员在《原材料出库磅码单》上标注区位信息，账
管员据此打印条码，并将相关信息录入软件；SixE2yXPq5
4、库管员及时安排货物称重，办理入库手续，根据第四条“标识使用规则”对入库原纸
标识
粉笔标识
原厂标
条码
进行粉笔标识、条码标识，并标注入库区位；6ewMyirQFL
5、库管员标识完毕后，及时通知叉抱车司机卸车，叉、抱车司机根据标识区位，按照
第五条“原纸码放规则”，将原纸码放于指定区位；kavU42VRUs
6、凡外购不合格原纸，因客观原因需卸车存放的，应放置在规定区域，做出相应的
标识以防止非预期使用。
7、入库结束后，由纸库办理正式的入库手续，如手续不齐全或有特殊情况，应出具临
时收到条两份（一份仓库留底，一份交供货方或供应部门）。y6v3ALoS89
7主材库领用出库操作规程
1、生产车间应于生产开始前40分钟向仓库提供《原纸请领单》，《原纸请领单》应
按月装订归档；
2、库管员依据生产车间的《原纸请领单》，确认区位，通知叉抱车司机从相应区位
取出所需原纸；
3、如无相应规格原纸，应及时通知生产车间及相关部门或相关领导调整用纸，或依
据权限调整用纸；
4、库管员根据生产产品分别认真核对并详细登记所耗原纸生产厂家、种类、规格、
重量、条码信息；
公司存货管理制度
存货治理方法 目录 第一章总则 第二章存货的取得 第三章存货的发出 第四章存货盘点制度 第五章存货的期末计价 第六章存货的收发手续 第七章存货的核算 第八章存货的盘存及清查 第九章附则 存货治理方法 第一章总则 第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流淌的过程中，相关于固定资产具有鲜亮的流淌性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本方法。 第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即
使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要讲明的是在途物资，关于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；关于按销售合同的规定将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。 第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、托付加工材料、托付加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等 第二章存货的取得 第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定： ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前
库存管理规定(修改)
仓库管理制度 一、目的： 1、为加强库存及在借物品管理、明确物品出、入库手续及流程，提高公司资金、物品使用率，保证仓库安全，特制定以下管理制度。 2、制度中所指的物品是因销售、生产、工程及研发所需而储存的各种成品、半成品及原材料。 二、程序： 1、物品入库管理： 1.1所有物品购入、退回、测试、样品、借用、归还及生产完工成品等，均应经质量部检验合格后入库。 1.2物品入库单为：《外购入库单》由事业部、产品制造部等相关部门办理物品入库手续时负责填写；《成品入库单》由产品制造部办理物品入库手续时负责填写。 1.3仓库人员根据质量部出具的验收合格后的物品入库单及时核对物品编号、名称、规格型号、数量，最长不超过一个工作日核对完毕，如相符，填写物品入库单实收栏，根据物品入库单登记物料卡及台帐；如不符，则仓库人员予以拒收并立即告知质量部。 1.4《外购入库单》第一联由仓库存档，第二联送财务部报账，第三联由质量部存档，第四联由采购部门存档；《成品入库单》第一联由仓库存档，第二联由仓库交递财务部，第三联由产品制造部经办人存档。 2、物品出库、发货管理： 2.1物品出库：持有物品最终使用部门经理或主管部门领导审批后和综合部经理核准后的相关单据方可提货（领导授权亦可），相关单据上必须说明领货原因；套料发放应附《生产通知单》或《生产计划单》和（套料清单），仓库人员按单的紧急程度及时发料，最长不得超过2个工作日。 2.2物品发货（正式合同）：发货通知单必须经合同执行部门经理和主管部门领导审批后、综合部经理核准后（领导授权亦可），仓库人员复核上述手续后方可发货。 2.3物品发货（非正式合同）：发货通知单必须经合同执行部门经理和主管部门领导审批后并经财务管理部经理、综合部经理核准后（领导授权亦可），仓库人员复核上述手续后方可发货。
事业单位存货管理制度
事业单位存货管理制度 存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他
人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。 第二章岗位分工与授权第四条职责分工： （一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； （二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； （三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制； （四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜； （五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关
企业存货成本管理问题浅析
一、存货成本管理的重要性 存货是指企业在正常的生产经营过程中持有或以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，是企业的重要资产。它具有以下特点：一是流动资产，通常在一年以内或是一个经营周期内被销售或者耗用，即存货处于不断的销售、重置或耗用当中，具有较强的变现能力，但相对现金、应收账款稍低；二是有形资产，以一定的物质形态存在。 控制存货成本出于以下原因：存货是企业的一项重要资产，在流动资产甚至总资产中占有很大的比重；存货影响到当期的损益；减少存货可以有效减少资金占用和降低经营风险，改善公司的财务状况和提高抵抗风险的能力。 二、企业存货管理存在的问题 从目前情况来看，存货管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业资产的流动变现能力，资产管理的效率和盈利能力，从长远来看，也不同程度地制约着公司的健康发展。 １、材料采购价格透明度低 随着企业改革的深化和市场的开放，对于某些权力环节的监督尚未跟上，一些企业在材料采购过程中的人情价、关系价普遍存在，还有些权力失去监督的企业领导人在材料购销过程中，大搞权钱交易，形成了材料采购的权力价，人为加大了企业的生产、建设成本，降低了企业的经济效益。 ２、存货的积压形成的直接损失 材料的采购与保管不衔接，采购员、库管员对工作流程和工作职责不重视。很多人只是将其作为一项简单的购买和分发、保管工作，忽略了其中的联系和复杂性，结果容易造成库存积压和资金使用不合理。 存货库存积压过大，不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。 ３、存货核算中存在着随意调节利润的现象主要表现为： （１）将本不属于产品成本的费用支出列入直接材料费等成本项目；（２）未用材料不作退库，或材料已领用消耗而未相应结转费用现象；（３）将本属于成本项目的费用支出列入管理费用等其他项目；（４）随意改变成本、费用分配方法； （５）人为调节结转到主营业务成本的产品数量、比例，从而达到少转成本的目的； （６）人为改变某期间或某笔业务存货发出的计价方法，达到调节业务成本的目的；（７）随意调节成本差异率，改变某期间或某笔业务存货发出的计价方法，达到调节业务成本的目的。 为了降低企业的存货成本，提高企业经济效益及管理水平，企业必须加强存货的管理和控制。 三、加强存货管理的措施 企业应建立起科学高效的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制。指标制定部门应参照历史数据，结合本期实际情况，分解存货资金指标给企业各有关部门进行管理。各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人，实行存货的分级管理。 健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。 所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法性、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。建立内部控制制度应结合企业的自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。 １、采购环节成本控制 采购成本管理正是以采购为切入点，通过规范企业的采购行动，实施科学决策和有效控制建立健全企业采购体系，加强采购管理。采购成本管理要求建立健全企业采购体系，使采购工作规范化、制度化、建立决策透明机制，实行必要的招标采购，使隐蔽的信息公开化，防止暗箱操作，在保证质量的前提下，使采购价格降到最低；以公正、公开的原则，来选择好供应商，采用定向采购的方式，即对每一种所需的物料，按质量、技术、服务和价格几方面的竞争能力，来选择供应商，并与之建立长期、互惠互利的战略伙伴关系，实现供应渠道的稳定和低成本；通过与供应商签订在需要的时候提供需要的数量、需要的品种的物料协议，实施适时采购，得到缩短提前期、减少物料库存，实行“零库存”管理。企业的采购如果管理不善，采购的原料价格过于昂贵或者质量低下，无论在生产过程中如何管理和控制，其产品都将直接受到影响。而采购过程中之所以经常出现问题，是由于过多的人为因素和信息闭塞造成的，利用互联网降低采购成本，通过互联网可以减少人为因素和信息不畅通问题，可以在最大程度上降低采购成本。同时利用互联网可以将采购信息进行整合和处理，统一从供应商订货，以求获得最大批量折扣。 ２、验收与入库控制 存货在企业生产经营中的重要性决定了加强其内部控制与管理的必要性。一是严格验收制度，要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求，做到准确、安全入库。设置存货明细账，加强对存货的管理。二是抵顶债务及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批，其价值与质量状况应符合双方协议。三是验收环节必须建立验收与入库责任追究制度，明确物资保管部门、材料分析检验部门及相关人员的责任，定期与不定期检查各岗位的工作，对验收过程中发现的异常情况，应查明原因及时处理。 ３、仓储与保管控制 一是根据销售计划、生产采购资金筹措等制订仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。二是加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。三是建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出ＡＢＣ类，分别管理；对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。四是建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。五是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应分清责任，报告有关部门及时处理。 ４、领用、处置与消耗控制 ①存货领用审批内部控制。存货领用应制定定额，且须经部门负责人审批签字才能领用；②存货发出内部控制。应保证存货领用无误，手续齐全。仓库保管要审核领料单，双方要检查数量和质量，并签字或盖章。材料发出后，保管人员要按计划价格标明金额，登记材料卡片，并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门；③存货领用核算内部控制。应保证存货领用业务记录真实，领发无误。要求仓库保管员发货后及时登记存货台账。财会部门根据材料记账员的发料汇总表按用途汇总分配，汇总领料单，分摊材料成本差异，分类制证，登记有关账；④存货领用内部稽核。应保证存货安全，记录正确。由内部稽核人员审核领料单，核对收发凭证和存货台账，检查收发记录和结存余额，查看存货的领用会计核算是否准确；⑤存货盘点及处理内部控制。应保证存货账实相符。仓库保管员应定期盘点库存存货，编制存货盘 企业存货成本管理问题浅析 李雅菁 同煤集团煤机装备公司 山西 大同 ０３７０００ 【摘 要】存货作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的各个环节，不仅占用的资金大，而且品种繁多。存货管理水平是衡量企业是否具有竞争优势的重要标准，其管理水平的高低直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不可忽视的一部分。企业的存货成本管理存在诸多缺陷，并不符合现代企业成本管理的要求。因此，加强存货管理是摆在企业面前的一个重要问题。企业应该根据自身发展的需要，进行有效的存货成本控制，提高存货运营效率。提升企业竞争力，保证企业健康发展。 【关键词】存货 成本管理 （下转第１１０页）
存货成本控制管理守则1.doc
存货成本控制管理制度1 存货、成本管理制度 第一节总则 第一条为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。第三条存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。 第四条本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。 第五条原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关事项由供应商给陶瓷公司开票。 第二节物料分类管理办法 第六条公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。 第七条仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。 第八条根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。 第三节材料收发管理
第九条物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格 低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成 本的差额计提存货跌价准备。 第十条原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后 方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。 第十一条对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与统计员核对， 无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总 经理。 第十二条材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗 品，按常规方式管理。
存货管理制度
存货管理制度 第一章总述 第1条目的。为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。 第2条采购计划提出及实施。外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和公司负责人审批，供应部门负责实施采购。 第3条验收管理制度 1. 质量管理部门和相关使用部门对所购货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 2. 验收人员对验收过程中发现的异常情况，应当立即向采购部或有关部门报告，采购部或有关部门应查明原因，及时处理。 3. 货物的验收由质量管理部门主导，会同仓储部门、使用部门和采购部共同验收，对收到货物的数量和质量进行检验。 第4条收货准备。 1．货物验收人员在采购部门转来已核准的“订购单”时，按供应商、货物交货日期分别依序排列，并于交货前安排存放的库位以方便收货作业。 2．对于需要按重量、长度、体积等方面计量的物资，应借助称重仪器、检测工具、容器等进行试测验收，不得虚估。 第5条待验货物处理。已经到货、等待验收的货物，必须在商品的外包装上贴上货物标签并详细注明货号、品名、规格、数量及到货日期，并且应与已验收的货物分开储存，并规划出“待验区”以示区分。
第6条实施验收。 1．货物到货后，货物验收人员应会同使用部门根据“装箱单”、“订购单”、“合同”等采购文件核对货物名称、规格并清点数量或过磅、测量重量，并将到货日期及实收数量填入“订购单”。同时，验收人员填写验收报告单并在上面签字。 2．质量管理部门应当使用按顺序编号的验收报告，对那些没有对应采购申请的商品或劳务，一律不得签收。 3．质量管理部门验收完毕后，对验收合格的商品或劳务应当编制一式多联、预先编号的验收证明，内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品或劳务的依据，并及时报告采购部门和财务部门。 4．验收过程中如发现所载的货物与“装箱单”、“订购单”或合同所载内容不符，应通知办理采购的人员及相关部门进行处理。 5．验收过程发现货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况而且达到一定程度时，验收人员应及时通知采购人员联络公证处前来公证或通知供应商前来处理，并尽可能维持其状态以利于公证作业。 6．公证单位或供应商确认后，验收人员开立“索赔处理单”呈部门负责人核实后，送财务部门及采购部门办理。 第7条超交处理。 1．交货数量超过订购量的部分应退回供货商。 2．属于自然溢余的，由物料管理部门在收货时在备注栏注明自然溢余数量或重量，经请购部门主管同意后进行收货，并通知采购人员。
企业存货管理制度
企业存货管理制度 1
存货管理制度 第一章总则 第一条为加强公司存货管理,规范存货的采购、耗用、销售与核算等,根据国家有关规定,结合公司经营需要,制定本制度。 第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各个部门。 第三条存货在同时满足以下两个条件时,才能加以确认: (一)该存货包含的经济利益很可能流入企业; (二)该存货的成本能够可靠地计量。 第四条存货的范围的确认,以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日,法定所有权属于公司的一切物品,不论其存放何处或处于何种状态,都应作为公司的存货。 第五条存货的分类:原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。 第二章存货的计量 第六条初始计量 存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。 (一)采购成本 存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其它税金、运输费、装 57
卸费、保险费以及其它可直接归属于存货采购的费用。 (二)加工成本 存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 1.公司应当根据制造费用的性质,合理选择分配方法。可选用的分配方法一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和)、按产成品产量等。 2.在同一生产过程中,如果同时生产两种或两种以上的产品,如联产品、主产品和副产品,而且每种产品的加工成本不能直接区分,则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法一般有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时,一般先确定副产品的加工成本,将其差额确定为主产品的加工成本。 (三)其它成本 其它成本是指除采购成本、加工成本以外的,使存货达到当前场所和状态所发生的其它支出,如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。 第七条下列费用不应当包括在存货成本中,而应当在其发生时确认为当期费用: (一)非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用; (二)仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的 58
企业库存成本控制分析
企业库存成本控制分析
目录 摘要 (2) 关键字 (2) 1 企业库存成本控制概况 (2) 1.1 企业库存成本控制的现状 (2) 1.2 企业库存成本控制的目的 (2) 1.3 企业库存成本控制的意义 (3) 2 企业库存成本控制存在的问题及建议 (3) 2.1 企业库存成本控制存在的问题 (3) 2.2 优化企业库存成本控制的建议 (4) 3 总结 (5) 参考文献 (5)
摘要：对于企业内部控制来说，库存管理是其中的重要环节，而采用合理的方法会加强企 业的存货成本控制，降低企业的经营风险。本文简述了企业库存成本控制的目的和意义，并 针对库存成本控制中存在的问题，提出了相应的对策。 关键字：库存成本，成本控制，效益，管理方法。 1 企业库存成本控制概况 现代企业中，利润是每个企业所追求的首要目标，而加强库存成本控制则是企业控制成 本提高利润的一条重要途径。企业对库存成本控制的加强既保证了正常的生产经营，有效地 服务于基本生产、技术改造等全过程，又提高了资金的周转和利润，节约了企业自愿；因此，库存成本控制得的好坏已经成为衡量企业管理制度是否完善、存货储备是否合理以及流动资 金占用是否为最低的重要标志。所以，在市场竞争日益激烈的今天，库存成本控制受到越来 越多企业的重视。 1.1 企业库存成本控制的现状 因为生产资料价格的不断上涨，企业自身生产成本显著增加，并且很多企业的物流管 理失控、能源浪费现象严重，使产品成本损失问题更加严重。另外企业的生产设备和工艺 技术陈旧落后，原材料质量不好，运输管理不善，生产过程中产出大量次品、废品，造成 的质量损失也非常之大。同时，生产成本核算不实，一方面的原因是是核算人员思想上不 重视，另一方面是为达到一些目的而进行的人为调节，使企业看起来盈余而实际上却是亏损。再加上承包经营责任制不够完善，企业讲利润，不讲成本，短期行为泛滥；企业领导 任期有限，管理松弛，人员素质较差；财政、审计监督不力；企业管理者成本管理意识薄 弱等因素，造成企业成本管理松弛，预算约束弱化，损失浪费惊人。 1.2 企业库存成本控制的目的 （1）库存成本达到最低；这往往是企业需要通过降低库存成本以降低成本、增加盈利和增 加竞争力多选择到的目标。 （2）保证供给程度最高；该目标使企业有很多的销售机会，会带来效益；相比之下压低库存意义不大，这就特别强调库存对其他经营、生产活动的保证，而不强调库存本身的成本。在企业通过增加生产以扩大经营时，常常选择这种控制目标。 （3）不允许缺货；企业由于技术、工艺条件决定，不允许停产，则必须以不缺货为控制目标，才能起到不停产的作用。企业某些重大决策，必须以供货保证与履约，否则受到索赔等 危险时，也可制定不允许缺货的目标。
存货成本的控制方法
浅谈企业存货成本的控制方法 摘要：随着我国市场经济和现代化企业制度的逐步建立和完善，深化成本管理也日益成为一个突出而又迫切的问题，因为，现代企业管理必须更加关注成本，因此成本管理也必须更加科学。成本管理只有在对传统成本管理做出客观公正的评价，并吸收西方先进的成本管理方法的基础之上，才能正确把握方向。存货成本的控制在企业整个成本管理中占有重要地位，存货控制的内容主要有存货经济订货批量的确定、再订货的确定适时采购以及存货的库存控制等。本论文主要讨论存货的库存控制方法。当前比较科学的方法有ＡＢＣ控制方法，ＪＩＴ控制法。值得注意的是，无论采用何种控制方法，存货的内容控制制度在其方法体系中总是扮演着重要的角色，要降低存货成本，必须先完善企业存货内部控制制度。 关键词: 库存成本控制订单优化 ABC控制适时制 VMI库存控制 一、存货中的库存控制 （一）存货的概念、意义、发展 存货是指：企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种物资，如原材料、燃料、在产品、半成品、外购商品、包装物、低值易耗品、委托加工材料等凡是所有权归属企业的物资。按来源，企业的存货可以分为外购的、自制的、委托加工的、投资者投入的、接受捐赠的、盘盈的等各种类型。 传统的成本管理思想发展至今，已远远不能适应现代企业成本管理的需要。虽然理论界一直在倡导新的先进的成本管理理念，但收效不大，这一方面是由于认识上的不足，但主要还是因为实际操作上的缺陷，尤其是对于存货成本的控制和管理，我国会计实务界还存在较大的不足和缺陷。 首先，在认识上，一部分企业仍然固执地认为存货是企业的资产，是财富的标志。这种观念直接导致了企业存货的大量积压，存货成本过大。其实，这已经是过时了的陈旧观念，戴尔公司总裁迈克·戴尔认为，“库存不是资产而是负债”，这句话道出了存货管理的深刻内涵。从性质上说，
存货管理制度
存货管理制度 第一章总则 第一条为规范存货的计划、采购、仓储、出入库等内部管理流程，降低存货的持有成本和经营风险，保证存货的安全、完整，提高存货使用效率，促进公司经营管理水平和经济效益的提高，特制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品等。
第二章管理职责划分 第三条财务部负责存货管理制度和总体预算控制目标的制定，组织存货核算、内部结算价格制定，组织开展存货盘点和库存分析。 第五条计划部负责定期编制生产计划、存货采购计划，负责在制品定额管理，组织投入产出和在制品管理的日常检查、分析，负责存货数量的控制、分析，制定积压存货的消化、退回、处置等意见。 第六条成本科负责采购价格的谈判、合同拟定、体系优化、采购比例的制定与检查。 第七条仓库负责到货物资的入库验收、信息录入、出入库单据填制与收集、物料卡登记、现场管理等，依据生产计划配送物料，按盘点制度要求对所管物资实施定期盘点。 第八条销售部产成品及服务配件的入库接收、信息录入、出入库单据填制与收集、台帐登记、现场管理等，依据销售计划组织销售发运，按盘点制度要求对所管存货实施定期盘点。 第九条其他部门负责本部门所管理存货（辅料、低值易耗品等）的实物保管、出入库单据填制与收集、台帐登记等，按盘点制度要求对存货实施
定期盘点。 第三章存货的计量 第十条存货应当按照成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用（相关费用主要指到货前发生的根据合同需公司承担的费用，如进口关税、运费等）；存货的加工成本，包括直接人工以及按照计划定额（如工时等）分配的制造费用。 第十一条发出存货的计价方法：原材料、在产品按实际成本核算，按月加权平均核算发出材料成本；产成品、库存商品按实际成本加权平均值核算。 第十二条低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销。摊销方法采用一次摊销。 第十三条存货的期末计价。财务部门应采用存货成本与可变现净值孰低法，定期（季末或年末）确认存货是否存在减值，对可变现净值低于存货成本的差额，按照单个存货项目计提存货跌价准备。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转回，计入当
存货成本控制管理规章制度
存货、成本管理制度 第一节总则 第一条为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。第二条本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。 第三条存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。 第四条本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。 第五条原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关事项由供应商给陶瓷公司开票。 第二节物料分类管理办法 第六条公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。 第七条仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。 第八条根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。 第三节材料收发管理 第九条物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。 第十条原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。 第十一条对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与统计员核对，无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总经理。 第十二条材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗品，按常规方式管理。 第十三条原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而造成的损失。 第四节成品发货管理制度
库存管理制度
库存商品管理制度 签发人： 为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： ◆<一> 库存商品管理范围： 包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 ◆<二> 库存商品管理的要求： 1、库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流（信息流）和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 2、凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库卡片帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。 3、凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库
和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 4、未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 5、仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。 6、仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。 7、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成 8、盘点前，仓库和门店要认真清理各类在途单据，确保单据流和物流同步，帐帐相符，帐物相符。 ◆<三> 对帐管理
浅谈企业存货中的数量控制与成本控制的关系
摘要 摘要：存货管理水平是衡量企业是否具有竞争优势的重要标准，其管理水平的高低直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不可忽视的一部分。企业资金的利用是否充分、成本控制是否到位是衡量企业管理质量的一大标准。存货作为企业的一种资产，在企业资产中占有相当比重。例如工业生产型企业主要是存货，所以存货关乎着企业的成本，有的企业甚至在其流动资金中占了70~80%的比率，但是这种“资产”占用成本太大。如果企业能够减少库存资金的占用量，如减少库存成本的10%，就将会给企业带来很大的经济效益。合理的管理存货的数量降低成本对企业的财务状况、经营成果和现金流量会产生不同的影响。企业应该根据自身发展的需要,进行有效的存货成本控制，提高存货运营效率，提升企业竞争力，保证企业健康发展。如何利用存货管理，平衡企业储存，存货的成本和收益，实现价
值增值和风险最小化，是每个企业必须考虑的问题，尤其是制造型企业。这里主要介绍工业生产型存货系统中数量控制与成本控制的协调，使用电算化软件及计算机软件，对企业在供应链管理中如何加强存货管理提出了相应措施。 关键词：存货管理；数量控制；制造型企业；成本；电算化 目录
第一章存货管理 1.1存货定义 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，是企业的重要资产。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是：企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。 1.2存货管理系统 存货管理系统是以控制库存为共同目的的相关方法、手段、技术、管理及操作过程的集合，这个系统贯穿于从物资的选择、规划、订货、进货、入库、储存及至最后
库存成本控制
三、库存成本的控制 为解决库存控制的关键问题，在进行最优库存决策时，有较多的方法去分析库存经济情况，如果确定性条件下的库存经济，我们可以采用经济订货批量法（EOQ）去分析问题，总成本与订货成本和产品成本以及经济订货批量的关系：总成本=订货成本+存储成本+产品成本。库存各成本之间的关系如（图2） 另外我们有两种常用的订货控制法：1、定量订货控制法以库存费用与采购费用总和最低为原则，事先确定出相对固定的经济订货批量和订货点，每当库存量降到订货点，即按预定的经济订货批量组织订货；2、以存货费用与采购费用总和最低为原则，采购为定期采购，采购批量为订货水准（订货后应达到的库存量）与盘存量（实际库存量）之差，根据盘存量来确定日订货数量，可以保持经营的灵活性，降低采购风险。 2、存货成本的控制 商品存货成本，包括库存商品占用资金应支付的利息、贮藏中的损耗、保险费以及库房建筑物和仓库机械设备的折旧费、修理费、通风照明费。仓库职工工资及办公费等。确定存货的最优水平关键在于如何做到既能满足连锁分店的销售需要，又能满足现代库存控制的要求，即使库存费用与采购费用的总和最低。在实际工作中，可采用如下两种方法： （1）定量订货控制法。定量订货控制法以库存费用与采购费用总和最低为原则，事先确定出相对固定的经济订货批量和订货点。每当库存量降到订货点，即按预定的经济订货批量组织订货。这种方法是通过“经济订货批量”和“订货点”两个量来控制库存的。 订货点=日平均需求量X订货期（发出订单到商品入库的时间）。 定量订货控制法事先确定了经济订货批量和订货点，适用于常年销售且销售量比较稳定的商品。 （2）定期订货控制法。这种方法同样以存货费用与采购费用总和最低为原则，与定量订货控制法不同的是，采购为定期采购，采购批量为订货水准（订货后应达到的库存量）与盘存量（实际库存量）之差。这种方法是通过“订货周期”、“订货水准”和“每次订货量”来控制库存的。定期订货控制法用于销售量不稳定的商品，它只预测较短时期内的需求量，根据盘存量来确定日订货数量，可以保持经营的灵活性，降低采购风险。 如果企业经营的商品品种很多，对每类商品都实行精确的库存控制，库存管理费用就会大大增加，这与实行库存控制的目的是相违背的。所以应该采用ABC分类法，只对价值大的商品进行重点管理。
公司存货管理规定
公司存货管理规定 存货管理规定 存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此项资产的人员较多。加强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意义。 （一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制定年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须履行审批手续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。 （二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发货单等由供应商开具的单据） （三）商品到达后须及时组织进货验收。验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符。如有不符，应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处理。未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。 （四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据上签名确认后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意核对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。开据后应在验收入库单上签名确认。 （五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。财务部门按国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验收合格的商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到的商品，应予暂估入库。 （六）总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，告知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上签名，以示负责。配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存，一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。 （七）存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真，细致，负责地做好盘点工作。核对无误的盘点数据应及时输入电脑。 感谢您的阅读！
财务管理制度存货管理办法
存货管理办法 目录 第一章总则 第二章存货的取得 第三章存货的发岀 第四章存货盘点制度 第五章存货的期末计价 第六章存货的收发手续 第七章存货的核算 第八章存货的盘存及清查 第九章附则 存货管理办法 第一章总则 第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量， 规范存货管理，特制定本办法。 第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权 属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。 第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各 种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装 物、低值易耗品等 第二章存货的取得 第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定:
1.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等 费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作 为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。 2.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。 3.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加 工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。 商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。 4.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。 5.接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本： (1)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。 (2)捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本： 同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计 的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本； 同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。 6.企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收 债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本： ( 1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和 补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本； (2)支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额,
贸易公司库存管理制度
库存管理制度 第一条为规范公司商品的出入库程序，加强商品的库存管理，保证商品的安全完整，特制定本制度。 第二条入库管理 （一）采购入库及验收 仓库管理员应根据采购管理员提供的采购箱单，核对所到货的供货商、合同号、件数及所有外包装完好与否，确认无误后，签收，入待检区，待检。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员做相关处理。 产品经北京商品检验检疫局官员检验之后，仓库管理员需根据箱单确认所有产品的产品号、品名、数量、批次号、生产日期、保质期、厂家的条码、内外包装是否完好无损等，检验合格后，按相应货位上架入库，填写货位卡、入库单。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员做相关处理，未处理完毕，不得入库。 （二）其他入库 1．委托运输部门运输的货物，货物到达后应立即进行清点核对，确认包装完好、数量正确后，方可签收托运单。 2．借货还回的入库，仓库管理须根据还货单，清点还回的产品，清点内容包括产品号，品名、数量、批次号、生产日期、保质期、包装是否完好无损，无拆封且无污染和涂改，验收合格后，入总库相应货位。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员，以做相关处理，未处理完毕，不得入库。填制入库单据时，应记录借货单据的单据号。 1．退货入库，清点方法同于借货入库。退回货物若完好无损、符合销售商品要求的，入总库相应货位；退回主机若为坏品，入坏品区，待修理；退回消耗品若已不能销售且不能做样品的，入坏品区，待报废。 2．样机入库，仓库管理员须根据样机归还单确认样机的型号、数量及序列号，确认无误，入样机库。经确认与样机归还单不符，须书面通知采购管理员，以做相关处理，未处理完毕，不得入库。 第三条库存及摆放 1．库房应根据产品的特性和分类进行合理地分区: 山谷蓝库房分区为：电刀主机区，电刀消耗品区；手术灯区，手术灯配件区；手术床区，手术床配件区；滞销品区，坏品区，样机区，待检区，配货区。
中小企业存货成本控制分析.docx
中小企业存货成本控制分析 我国中小企业在经营过程中，不仅要面对同业竞争、政F课税和经济环境逆转等不利因素，还要应对职工改善待遇和股东要求分红的压力。因此中小企业为了抵御各方面压力，需要通过降低存货成本、提高质量、创新产品设计及增加销量的方式来实现。而中小企业的竞争从增大销售、提高市场份额已逐渐转变为加强企业的内部管理。存货作为中小企业的一项重要流动资产,加强存货的日常管理,降低存货的管理成本和占用的资金量,可以加快企业资金的周转,提高企业资金的利用效率,对中小企业的盈利能力和长期发展能力具有不可忽视的意义。 一、存货成本的构成 （一）采购成本采购成本是指采购材料、商品时所发生的成本，主要由存货的进价和采购费用构成。其中进价又称购置成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。在一定时期内进货量既定的情况下，无论采购多少次，存货的单价通常都会保持相对稳定，因此这属于一项与决策无关的成本。采购费用又称采购成本，即企业为组织采购货物而发生的费用。进货费用有一部分与采购次数有关，这部分费用随着采购次数的增加而增加，如差旅费、运输费、保险费等，这类变动性采购费用属于与决策相关的成本；另一部分与采购次数无关，如采购人员工资福利、采购部门固定资产折旧费等，这些属于与与决策无关的成本。 （二）仓储成本仓储成本是指企业为持有存货而发生的成本。仓
储成本分为固定性仓储成本和变动性仓储成本。其中固定性仓储成本如仓库管理人员的工资、仓储设备的折旧与维修费等，这类成本往往与存货仓储数额无关，属于与决策无关的成本。而变动性仓储成本如仓库的存储费、保险费、存货占用资金支付的类型学、存储时间的长短形成的成本等，这类成本则与存货仓储数额成正向变动关系，属于与决策相关的成本。 （三）缺货成本缺货成本是指由于存货储存不足，不能满足企业生产和销售需要而发生损失的成本。缺货成本是否成为与决策相关的成本，通常与企业是否允许出现存货短缺的情形相关。如果企业允许发生缺货，则缺货成本便与存货数量反向相关，及属于与决策相关的成本；反之，如果企业不允许发生缺货，此时缺货成本为零，也就不需要再考虑。 二、中小企业存货成本控制中的问题 （一）存货的采购成本被忽视中小企业通常没有设立专门的职能部门对企业的采购活动进行全盘控制与监督，也没有有效的采购控制制度对企业采购工作进行相应地规范和约束，导致出现了贪污腐败的想象；另外中小企业没有设置必要的事前控制措施，即未经批准即可办理采购业务或采购业务发生后办理补批手续导致采购单价与市场行情存在差异。在日常管理中，采购成本很容易被忽视，尤其是中小企业，采购量及采购规模不能达到一定的比例，致使在与供应商的谈判中失去优势，而为争夺市场，提供最短的供货周期，使得大部分中小企业的存货量直线上升，由此造成存货积压，大量资金被占用，形