金明精机2020年上半年现金流量报告

一、现金流入结构分析

2020年上半年现金流入为85,730.41万元，与2019年上半年的68,035.38万元相比有较大增长，增长26.01%。企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为18122.57万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的21.14%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加2491.62万元。企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的9.68%。但企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。

二、现金流出结构分析

2020年上半年现金流出为89,529.91万元，与2019年上半年的73,365.15万元相比有较大增长，增长22.03%。最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的12.75%。

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中国传媒行业研究分析报告

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行业市场研究属于企业战略研究范畴，作为当前应用最为广泛的咨询服务，其研究成果以报告形式呈现，通常包含以下内容：一份专业的行业研究报告，注重指导企业或投资者了解该行业整体发展态势及经济运行状况，旨在为企业或投资者提供方向性的思路和参考。一份有价值的行业研究报告，可以完成对行业系统、完整的调研分析工作，使决策者在阅读完行业研究报告后，能够清楚地了解该行业市场现状和发展前景趋势，确保了决策方向的正确性和科学性。中国市场调研在线https://www.360docs.net/doc/149866572.html,基于多年来对客户需求的深入了解，全面系统地研究了该行业市场现状及发展前景，注重信息的时效性，从而更好地把握市场变化和行业发展趋势。

2017-2023年中国传媒行业发展研究分析与发展趋势预测报告报告编号：600046 市场价：纸介版7800元电子版8000元纸质＋电子版8200元优惠价：￥7500元可开具增值税专用发票在线阅读：https://www.360docs.net/doc/149866572.html,/yjbg/qthy/qt/20170531/600046.html 温馨提示：如需英文、日文、韩文等其他语言版本报告，请咨询客服。 2017-2023年中国传媒行业发展研究分析与发展趋势预测报告在文化消费水平快速提高的今天，人们对信息和文化的需求日益增长，媒体价值的体现趋于多元化，媒体不仅是信息传递和文化传播的平台，亦成为连结社会组织和人际关系的纽带，渗入人们生活的各个方面。技术融合使传媒产业的边界日渐模糊，传媒业的外延在扩大，传媒业与文化产业以及计算机软件业、电子制造、电信、零售、物流、金融等行业的交叉和融合更加深入，不断催生新的商业模式，开辟新的市场。产业结构也在调整中升级，中国传媒产业呈现稳步增长态势。 2015年我国传媒产业迎来多重利好，产值超过1万亿元，2016年产值有望突破12000亿，去年电影票房突破400亿只是时间问题，互联网公司将会从简单的布局、入股影视公司走向正面交锋，各大网站将会集中活力为自己阵营的影片叫好，2016年的影视行将是传媒行业发展最有潜质的市场。中国市场调研在线网发布的2017-2023年中国传媒行业发展研究分析与发展趋势预测报告认为，2015年"三马"联袂进军影视业，其中阿里创投（马云）出资1533亿元认购617558万股、平安资产管理有限责任公司（马明哲）出资68亿元认购273862万股、深圳市腾讯计算机系统有限公司（马化腾）出资128亿元认购515505万股。截至2015年10月，文化传媒行业已完成并购数量达到651起，涉及电影、电视剧、出版、广告、游戏等子行业，仅2015年市场中文化传媒相关并购数量超过200起，累计金额上亿元。 2016年这十年是中国传媒产业快速发展的十年，传媒产业总值连续二年保持两位数的增长；这十年也是历经巨变的十年，新兴媒体迅速崛起，与传统媒体形成双雄争霸的格局。未来十年，中国传媒业有望迎来新一轮增长。一方面，传媒业是知识密集型的朝阳产业，世界各国都非常重视其发展。根据普华永道的统计数字，目前全球传媒与娱乐产业年消费额在两万亿美元左右，未来五年的增长率将保持在5-6%。全球传媒产业的整体提升对我国有重要的带动作用。《2017-2023年中国传媒行业发展研究分析与发展趋势预测报告》对传媒行业相关因素进行具体调查、研究、分析，洞察传媒行业今后的发展方向、传媒行业竞争格局的演变趋势以及传媒技术标准、传媒市场规模、传媒行业潜在问题与传媒行业发展的症结所在，评估传媒行业投资价值、传媒效果效益程度，提出建设性意见建议，为传媒行业投资决策者和传媒企业经营者提供参考依据。 [正文目录] 网上阅读：https://www.360docs.net/doc/149866572.html,/

如何根据财务报表快速编制一份现金流量表

如何根据财务报表快速编制一份现金流量表一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。

浅谈现金流量表的分析的开题报告

浅谈现金流量表的分析的开题报告篇一：XX财务报表分析开题报告 XX财务报表分析开题报告财务报表分析开题报告（一）一、选题依据、意义和实际应用方面的价值通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平，本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种方法对企业财务报表进行分析，找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据，并且提升企业经济效益。二、本课题在国内外的研究现状国内学者陈晓红（XX）在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系，对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。张新民、钱爱民在（XX）《财务报表分析精要》中指出，目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、王化成（XX）在《财务管理学》中写道：财务报表的分析经

历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析，也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。戴维。F.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》（XX）一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。日本著名会计学专家森疼一男（XX）针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用，逐渐使财务报表充实完善。三、课题研究的内容及拟采取的办法本课题主要的研究内容是： 1、介绍柏杉林木也业有限公司概况。 2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析，以及偿债能力分析，营运能力分析，获利能力分析，发展能力分析。 3、通过以上分析找出公司存在的问题。 4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。拟采取的方法有： 1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度，从而揭示当期财务状

资产负债表利润表现金流量表3大财务报表之间的关系

公司的财务报表多种多样，可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。"资产=负债+股东权益"，这个等式是编制资产负债表的主要依据。"利润=收入-成本费用"这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式"资产=负债+股东权益+(收入-成本费用)"，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的"未分配利润"项所列数字，等于资产负债表中"未分配利润"项数字。除了这一简单的对等外，还有什么呢?由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。这也就是两个表之间深层次的联系。公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。比如公司将销售业务收入不记?quot;主营业务收入"而记入公司的往来账项，如"应收账款"贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，回过来又影响资产负债表的"未分配利润"项目。对于投资者而言，在了解了简单的对应关系之后，通晓这一深层次的联系是很有必要的。现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。现金流量表与其他两个报表之间的勾稽关系也较为复杂而隐蔽，需要投资者在深入了解三个报表的基础上才能理解其中的关系。在实际分析中，光凭三个报表之间的关系就对公司的生产经营下个结论，未免会有些唐突，在分析过程中，还必须有效地利用其他分析工具，才能形成正确的结论。对于会计报表的使用者而言，可以通过分析会计报表之间的勾稽关系，对公司的生产经营有一个总体了解。高顿财务培训财务报表相关课程推荐：《财务报表阅读与分析》《企业财务报表阅读与信贷分析》《如何合并企业财务报表》

上市公司现金流量的质量分析【开题报告】

开题报告上市公司现金流量的质量分析一、立论依据 1.研究意义、预期目标研究意义：总结诸多企业的经营效果和经营成果，财务无疑是企业的心脏，现金无疑是企业的血液。通过观察一个企业的现金流量的质量可以在很大程度上决定财务管理的也预测和决策。所以管理好企业的财务显得尤其重要的。目前，在我国的企业中现金流量并没有得到合理的管理。例如在营过程中出现现金短缺或现金盈余。在筹资过程中出现不能及时筹集到需要的现金。在投资方面出现现金不平衡，或是有现金没有合理的投资机会或是没现金有绝佳的投资机遇等。所有的这些不平衡都表明企业的现金质量管理不够完善。所以，研究企业的现金质量是一个亟待解决的问题。预期目标：通过对现金流量的质量分析，找出企业现金流量存在哪些问题，找出解决的方案可以帮助企业衡量财务弹性。让企业的财务的处于动态平衡之中。能在企业在需要资金的时候可以马上筹集到，在不需要的时候可以有合理的投资。另外，研究企业的现金流质量，可以帮助企业做财务预测和决策。在分析中往往需要结合三大报表，通过偿债能力，获利能力，营运能力和长期发展能力等财务指标分析企业的潜在能力和未来的发展趋势。 2.国内外研究现状国内现状：国内对现金流的研究比较专一，一般都是通过现金流量表的设计结构及设计原理上分析现金流量的质量。企业中，现金流量有三部分组成，经营活动产生的现金流，投资活动产生的现金流和筹资活动产生的现金流。这三部分产生的现金流会对现金流量产生影响。对现金流量质量也是有经营产生、投资、筹资，汇兑损益等活动产生。比如，应收账款、预收账款、应付账款、预付账款，存货的购买，投资的支出，筹资的现金回流。所以，通过这三部分产生的现金流分析，可以对企业现金流的质量做定性和定量的评估，进而对企业的决策产生影响。结合企业的发展状况从经营活动产生的现金流，投资活动产生的现金流，筹资活动产生的现金流三方面分析。（1）经营活动产生的现金流分析。国内学者赵胜等（2003）的普遍观点认为，现金净流量是指现金流入量与现金流出量

企业会计准则现金流量表

企业会计准则- 现金流量表引言 1.本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。 2.编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。定义 3.本准则使用的下列术语，其定义为： (1) 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 (2) 现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（以下在提及"现金"时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）。 (3) 现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。现金流量的分类 4.现金流量应分为以下三类： (1) 经营活动产生的现金流量； (2) 投资活动产生的现金流量； (3) 筹资活动产生的现金流量；经营活动产生的现金流量 5.经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 6.经营活动流入的现金主要包括： (1) 销售商品、提供劳务收到的现金； (2) 收到的税费返还； (3) 收到的其他与经营活动有关的现金。 7.经营活动流出的现金主要包括： (1) 购买商品、接受劳务支付的现金； (2) 支付给职工以及为职工支付的现金； (3) 支付的各项税费； (4) 支付的其他与经营活动有关的现金。资活动产生的现金流量 8.投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 9. 投资活动流入的现金主要包括：

(1) 收回投资所收到的现金； (2) 取得投资收益所收到的现金； (3) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额； (4) 收到的其他与投资活动有关的现金。 10.投资活动流出的现金主要包括： (1) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金； (2) 投资所支付的现金； (3) 支付的其他与投资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流量 11.筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 12.筹资活动流入的现金主要包括： (1) 吸收投资所收到的现金； (2) 取得借款所收到的现金； (3) 收到的其他与筹资活动有关的现金。 13.筹资活动流出的现金主要包括： (1) 偿还债务所支付的现金； (2) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金； (3) 支付的其他与筹资活动有关的现金。购买或处置子公司及其他营业单位 14. 购买或处置子公司及其他营业单位产生的现金流量，应作为投资活动的现金流量，并单独列示。 15. 购买或处置子公司及其他营业单位所支付或收到的现金总额，应扣除因购买或处置取得或支付的现金，以净额列示。 16. 企业应在会计报表附注中以总额披露当期购买或处置子公司及其他营业单位的下列信息： (1) 购买或处置价格； (2) 购买或处置价格中以现金支付的部分； (3) 购买或处置子公司及其他营业单位所取得的现金； (4) 购买或处置子公司及其他营业单位按主要类别分类的非现金资产和负债。金融保险企业现金流量① 17.金融保险企业现金流量项目归类有其特殊性。企业在编制本表时，前述现金流量项目归类不适用的，可根据其行业特点和现金流量实际情况合理确定。 18. 金融企业的下列现金收入和现金支出项目应作为经营活动的现金流量： (1) 对外发放的贷款和收回的贷款本金；

根据财务报表编制现金流量表是怎么做的

根据财务报表编制现金流量表是怎么做的一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1。吸收投资所收到的现金 =实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数+应付债券期末数-应付债券期初数 2。借款收到的现金 =短期借款期末数-短期借款期初数+长期借款期末数-长期借款期初数 3。收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4。偿还债务所支付的现金 =短期借款期初数-短期借款期末数+长期借款期初数-长期借款期末数剔除利息+应付债券期初数-应付债券期末数剔除利息 5。分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6。支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1。收回投资所收到的现金

=短期投资期初数-短期投资期末数+长期股权投资期初数-长期股权投资期末数+长期债权投资期初数-长期债权投资期末数该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2。取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-应收利息期末数-应收利息期初数-应收股利期末数-应收股利期初数 3。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+无形资产期末数-无形资产期初数+其他长期资产期末数-其他长期资产期初数 4。收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =在建工程期末数-在建工程期初数剔除利息+固定资产期末数-固定资产期初数+无形资产期末数-无形资产期初数+其他长期资产期末数-其他长期资产期初数上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6。投资所支付的现金 =短期投资期末数-短期投资期初数+长期股权投资期末数-长期股权投资期初数剔除投资收益或损失+长期债权投资期末数-长期债权投资期初数剔除投资收益或损失该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7。支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

财管(2015)第2章财务报表分析课后作业

第二章财务报表分析一、单项选择题 1.下列关于营运资本的计算中正确的是（ C）。 A.营运资本=流动资产-非流动负债 B.营运资本=长期资产-流动负债 C.营运资本=长期资本-长期资产 D.营运资本=长期资产-长期负债 2.下列各项中，属于速动资产的是（ C ）。 A.预付款项 B.存货 C.货币资金 D.一年内到期的非流动资产 3.某企业2014年1月1日经营活动现金流量净额为260，流动负债为220万元。12月31日经营活动现金流量净额为323万元，流动负债为300万元，则该企业的现金流量比率为（ A ）。 A.1.08 B.1.12 C.1.18 D.1.24 4.下列不属于反映企业短期偿债能力的财务指标是（C ）。 A.流动比率 B.速动比率 C.产权比率 D.现金流量比率 5.下列公式中，不正确的是（ B ）。 A.应收账款周转率=销售收入/应收账款 B.市净率=每股市价/每股净资产 C.长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益） D.利息保障倍数=净利润/利息费用【解析】利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 6.下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中，正确的是（C ）。 A.资产负债率+权益乘数=产权比率 B.资产负债率-权益乘数=产权比率 C.资产负债率×权益乘数=产权比率 D.资产负债率÷权益乘数=产权比率 7.下列关于存货周转率的说法正确的是（ D）。 A.在短期偿债能力分析中，应采用“销售成本”来计算存货周转率 B.为了评估存货管理的业绩，应采用“销售收入”来计算存货周转率 C.存货周转天数越少越好 D.在分解总资产周转率时，存货周转率使用销售收入来计算 8.某公司2014年营业收入为4500万元。年初应收账款余额为200万元，年末应收账款余额为400万元。每年按360天计算，涉及资产负债表的数据采用平均数来计算，则该公司应收账款周转天数为（B ）天。

现金流量表的财务分析方法开题报告

现金流量表的财务分析方法 1 课题研究的目的和意义 1.1 课题研究的意义本文主要研究的是现金流量表的财务分析方法，众所周知现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表，是企业对外报送的三大会计报表之一，因此，本文重在讨论如何正确有效地对现金流量表的有关数据进行比较、分析和研究，了解企业的财务状况和经营成果，并具体的介绍这些数据如何反映企业在财务方面可能存在的问题，预测企业未来的现金流量情况，为报表使用者进行科学决策提供依据，使人们对现金流量表的财务分析有更具体的认识。因此，本文研究的意义在于，如何使现金流量分析更加直观、更加有效。让企业财务信息的使用者更好的利用现金流量表，优化企业现金结构，解决企业资金短缺的问题。具体对现金流量表分析时，用最直观的角度解释如何用表内的数据计算企业的偿债能力、支付能力和盈利能力。分析这些数值的经济学含义，不同的计算结果将导致企业的投资者及潜在投资者应如何决定自己的投资方向和投资数额，企业管理者及其他报表使用者看到怎样的财务状况和经营状况。并分析影响财务状况和经营成果的各种因素，来说明编制现金流量表的过程及重要意义，为企业的健康稳步地发展保驾护航。 1.2 课题研究的目的通过研究现金流量表提供的信息，本文旨在阐明信息使用者应如何掌握企业资产变动情况，从而了解企业的资产流动性、偿债能力和支付投资者报酬能力。通过对现金流量表的各项现金状况的构成分析，可以得到很多关于企业经营状况有价值的信息，这种分析对深入了解企业的经营状况的重要性。为改善企业资金管理指明了方向,这对于企业能否健康长远的发展，起到至关重要的作用。具体分析现金流量表时，如何更好地发挥现金流量在企业理财活动中的应用，结合资产负债表进行综合分析，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，客观地评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。说明现金流量表所反映的现金流量对于企业内部管理者以及企业外部投资者分别意味着什么，具体要怎么应用表内信息。通过介绍现金流量表结构和分析方法，使人们对现金流量表的财务分析方法有更加直观，更加深层次的理解。 2 课题研究的主要内容企业的现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的动态会计报表, 从而对资产负债表和利润表起着动态补充作用。本文首先介绍的是现金流量表的概况及其对企业决策等方面的重要性。其次，根据企业经营活动的性质和现金流量的来源,在结构上对现金流量表进行分类,即分成现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构。再次，本文着重介绍现金流量表的相关财务分析的具体指标，其中包括偿债能力的分析，支付能力的分析，获现能力的分析以及盈利能力的分析。在介绍具体计算方法的同时，分析不同的计算结果所代表的结论。最后，具体分析现金流量表对于企业财务管理不可忽视的重要作用。现金流量表能够客观反映公司真实经营状况的程度进行评价,并提供相应的信息促进企业改善财务与经营状况、增强持续经营能力,可以帮助企业管理者发现和总结经营过程中存在的问题。并列举出，在使用现金流量表的过程中应注意的几个相关问题。

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，反映企业一定会计期间（一般指一月，一季，一年）的现金流入和流出的财政报告。随着科技的发展，企业经营的扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长，报道企业资金动向的现金流量表越来越受到企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。在这里，向大家介绍一种快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表和利润表及总账和明细账等相关数据编制。一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金=（实收资本，股本，应付债券）（期末数-期初数） 2.借款收到的现金=（短期借款，长期借款）（期末数-期初数） 3.收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=（短期借款，长期借款，应付债券）（期初数-期末数）（不包括利息） 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+（长期借款，在建工程，应付债券）利息支出-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6.支付的其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资）（期初数-期末数）该公式中，如果期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-（应收利息，应收股利）（期末数-期初数） 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数） 4.收到的其他与投资活动有关的现金：如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工程，固定资产，无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）（不包括利息）该公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

现金流量分析报告范文现金流量分析写

现金流量分析报告范文现金流量分析写现金流量分析(Cash Flow Analysis) ，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。现金流动性分析现金流量实例现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括： 1．现金流量与当期债务比现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%

这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。 2．债务保障率债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100% 现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。获取现金能力分析获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。 1．每元销售现金净流入每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。

企业现金流量表分析报告

第五章现金流量表分析在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。通过对该表的分析可识别企业现金流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。第一节现金流量表的结构与作用一、现金流量表的涵义现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。它

是以收付实现制为基础，反映企业某一会计期间的现金流入和流出的发生额，所以是一张动态报表。通过它可了解企业“血液（资金）”的流通状况。经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。包括经营活动的现金流入量和经营活动的现金流出量，并按其性质分项列示。投资活动现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。二、现金流量表的结构（一）现金流量表的基础该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。 1. 现金。现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。在我国，会计上所说的现金通常是指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应当注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能

传媒行业详细分析报告

传媒行业详细分析报告【201X年09月】一、行业发展环境：驱动传媒行业基本面发展动力依然不变跨年来看，板块成长主动力主要因素依然延续：经济转型、消费升级带来的长期机会；行业处于较快成长期、相对成长优势；并购重组加速公司规模成长。 1、经济转型、消费升级带来的长期机会经济转型和深化改革大趋势下，文化产业大繁荣是重点所向 20XX 年以来，不断出台推动文化产业发展的相关政策。201X 年11 月12 日三中全会落下帷幕，公布了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，在使市场在资源配臵中起决定性作用深化经济体制改革，和紧紧围绕坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一深化政治体制改革之后，提出：“紧紧围绕建设社会主义核心价值体系、社会主义文化强国深化文化体制改革，加快完善文化管理体制和文化生产经营机制，建立健全现代公共文化服务体系、现代文化市场体系，推动社会主义文化大发展大繁荣”。人均收入提升、人口结构变迁推动的消费升级是未来10 年的命题根据世界银行数据显示，继201X 年我国人均GDP 突破6000 美元之后，201X 年我国人均GDP 有望进一步提升至6629 美元，未来十年都处于跨越中等收入陷阱迈向高收入

国家的关键时期，推动人均GDP 及人均收入持续增长是期间最大命题。同时，从人口结构上来看，中国社会一方面80 后已成消费主力、90 后正在快速崛起，另一方面也开始步入老龄化阶段。年轻人消费观更加激进以及人口步入老龄化都将推动消费率提升和储蓄率持续下降。 2、行业处于快速成长期、相对成长优势我们梳理了20XX 年以来传媒行业各细分领域的成长性，201X 年前三季度，虽然整体营业收入增速虽然有所下降，但净利润增速则有较大幅度增长，在细分行业中尤以电影动画板块最为突出，互联网和整合营销行业净利率也保持较高水平；同时除广播电视外，其他各领域净利润增速均保持在20%以上。各细分领域毛利率基本保持稳定。传媒行业与其他行业对比而言，成长性和毛利率水平均有较大优势。从营收增速水平来看，近几年电影动画、互联网、整合营销等几个细分领域成长性均在20%以上，互联网和电影动画更是在35%以上。净利润增速来看，除互联网领域有一定波动外，新媒体均能保持。中国传媒产业规模将超万亿元—— 201X中国传媒产业发展报告 4月19日，《中国传媒产业发展报告》在清华大学举办的“传媒发展论坛”上发布。《中国传媒产业发展报告》蓝

现金流量表的五大财务解析指标

现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析： 1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。 2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。（二）支付能力分析 1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。 2.支付现金股利的能力=经营活动现金流量净额/现金股利。经营活动现金流量净额与现金股利之比，反映企业年度内支付现金股利的能力。他们之间的比例大，就证明企业支付现金的能力强，反之，就会形成支付风险。 3.综合支付能力=经营活动现金流量净额/股本。

现金流量会计报表范文.docx

现金流量会计报表范文一、现金流量表的改进探索现金流量表主要反映了企业获取资金的能力，它提供了企业在一定时期内现金或者现金等价物出入的基本信息。通过对现金流量表的分析和研究可以了解企业的真实财务状况，对于企业未来现金流量的判断有重大的参考价值，然而在现实生活中，现金流量表因为涉及的内容较多，所以存在着许多的问题，我们可以从以下几方面对现金流量表进行改进。 1.明确现金和现金等价物的确认标准现金流量表的最主要内容是对现金及现金等价物的变化情况进行揭示，因此现金及现金等价物的确认标准就显得至关重要，只有将现金和现金等价物的确认标准明确之后，才能编制正确的现金流量表。然而目前的会计制度规定的现金及现金等价物的确认标准是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。由此可以看出，目前的会计制度对现金及现金等价物的确认标准的规定是比较笼统的，具体的确认标准并没有进行说明。这样对于企业来说，在现金及现金等价物的实际核算时，很难准确地进行判断和确认，因此我们应当把现金及现金等价物的确认标准以具体和明确的方式放在现金流量表的附录部分，这样就能够使现金流量表更加清楚和一目了然，不但有利于财务人员进行操作，而且还能使现金流量表提供更直观有效的重要信息。 2.改进现金流量表的编制方法在现行的会计制度下，现金流量表

有直接法和间接法两种编制方法，具体来说，对于现金流量表的主体部分采用直接法来体现企业经营活动的现金流量，而对于现金流量表的补充部分则采用间接法把企业的净利润改变成现金净流量，同时对各项目的填列方法进行了明确的规定。然而在实际操作过程中，很多财务工作人员对现金流量表的编制并不深入了解，因此使得企业公开的现金流量表的准确性大大降低，不能够真正反映企业的现金流状况，究其原因是因为现行的现金流量表填列方法不直观，很多的项目是间接调整的，与财务工作人员的思维习惯不一致，因此我们应当对现金流量表的编制方法进行调整，使得其中的调整分录得到更加直观的展示。如管理费用项目就可根据具体的情况作出如下调整。通过这样的调整以后，就使得现金流量表的内容更加一目了然，编制方法也变得更加简单易懂，这样就促进了现金流量表能够真正给企业提供有价值的信息。二、资产负债表的改进探索资产负债表的主要内容是企业在一定的时期内资产和负债以及所有者权益之间的相互关系，因此它可以反映一个企业的资源存量和财务状况。随着经济的不断发展和金融行业的繁荣，资产负债表的项目逐渐增多，内容变得日益复杂，在新的形势下，我们只有不断加强资产负债表的改进才能提高资产负债表的准确性和其应用价值。 1.统一计量模式传统的会计计量模式主要是采用了“历史成本/名义货币”的模式[3]。然而现在已发生了变化，财务信息已经成为企业的外部利益相关者进行决策的主要依据之一，因此传统的历史成本已

我国传媒产业运行现状分析

我国传媒产业运行现状分析中国传媒行业发展状况 1、2015年“新常态”下传媒产业仍持续增长，媒介技术更迭加速 2015年中国宏观经济的放缓并没有阻滞新兴媒体的高速增长，而宏观政策的扶持也无法改变传统媒体江河日下的窘境。在这一年中，传统媒体面临着市场萎缩和人才流失等诸多问题，尤其是传统报业发行量与广告量都在经历着两位数的持续下滑，电视媒体也面临增长乏力和马太效应的双重挤压，唯有电影在“口红效应”与消费升级的带动下持续爆发式增长。新兴媒体在继续保持高速增长的同时，市场格局也在发生着重大变化。互联网巨头企业（BAT）携资本优势在新兴媒体和传统媒体领域大肆扩张、争夺优质资源，媒介融合的态势也正在发生逆转。随着O2O、互联网金融、生态圈等新模式、新思维的出现，也使得新兴媒体呈现出了更多的活力。（1）“新常态”下传媒产业仍持续增长经济下滑态势下“口红效应”促使影视娱乐产业进入爆发式的增长期。2015年的中国电影市场站上了440亿元票房的新高地，增速达到自2010年以来最高。作为全球第二大电影市场的中国，电影票房在2016年将突破500亿元，在2017年有望超越美国，成为世界第一。综艺娱乐节目也在2015年进入井喷式发展阶段，全年共有215档综艺节目面世，突破中国综艺节目产量最高峰。随着网络视频行业的崛起，2015年成为“网络自制剧元年”，网络视频产量较2014年增长了7.7倍。外部经济环境的波动无疑会对传媒产业产生影响。从中国经济长期保持持续稳定增长的大趋势来看，传媒产业在中国经济发展过程中保持总量的稳定增长是毋庸置疑的，但经济短周期的波动和传媒产业在经济环境影响下的内部调整也是不可避免的。2015年是中国经济全面进入“新常态”的一年，一方面经济基本面下行压力依然较大，GDP增速从2014年的7.3%下降到2015年的6.9%，而有关预测显示2016年GDP 增速可能还有继续下行的风险。经济下行的大环境导致企业经营压力普遍增大，使得企业在广告投放上变得更加慎重。（2）媒介技术更迭加速，下一代互联网概念被不断刷新中投顾问发布的《2016-2020年中国传媒产业投资分析及前景预测报告》指出，对于当前的中国传媒产业而言，技术的更迭无疑是最大的变量。在传统媒体时代，技术的迭代周期可能是几十年甚至更长，但在新媒体时代，技术的迭代周期已经被压缩到10年左右，甚至未来还有加速的趋势。中国已经成为了一个当之无愧的互联网大国，半数中国人已经接入互联网，网民规模增速提升，同时网民个人上网设备进一步向手机端集中。艾瑞咨询的统计数据显示，2015年中国互联网广告收入超过2000亿元，同比增长35.9%，而其中约50%以上来源于移动互联网广告收入。与此同时，截至2015年12月，我国移动智能终端规模达12.8亿台，智能终端设备渗透率已经超过90%。

财务报告分析现金流量表

课程设计项目三现金流量表分析【设计流程】 1.各小组讨论制定现金流量表分析设计工作计划。 2.指导老师审阅各小组工作计划，并签批。 3.各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。 4.各小组撰写现金流量表分析报告。 5.各小组制作PPT汇报交流材料。

【设计工单】一、制定现金流量表分析设计工作计划（见下表3-1）表3-1 现金流量表分析设计工作计划任务书

二、现金流量表趋势分析（一）根据有关资料编制现金流量表趋势分析表，见表3-2. 表3-2现金流量表趋势分析表

（2）进行该公司现金流量表变动趋势分析。从上述表格可以看出，2014年较于2013年的现金流量比重基本上是呈上升趋势的，而且都有了比极大的上升幅度。可以从以下几个项目中分析： 1.经营活动产生的现金流量 2014年的经营活动产生的现金流量净额比2013年增加了2.90%，说明企业资金充足，有资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务，销售呈现稳定上升趋势，经营持续稳定，发展势头良好。纵观2014与2013两年，经营活动流入量皆比流出量多，反映企业经营活动的现金自适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余的部分还可以用于再投资或偿债。 2.投资活动产生的现金流量 2014年的投资活动产生的现金流量净额比2013年增加了10.95%，虽然有所好转，但金额仍成负数。说明吸收资本或举债的资金部分地补充了经营上的资金短缺，同时也反映企业的经营资金面出了问题。 3.筹资活动产生的现金流量 2014年筹资活动现金流出明显比2013年有所增加，整体趋势下滑。企业吸收到的投资小于企业在偿还债务、分配股利或利润等面所支付的现今之和。表明企业在投资和企业扩面没有更多的作为。分析可得，企业经营活动、投资活动的现金流量净额皆呈正趋势，筹资活动呈负趋势。表明企业进入成熟期。在这个阶段，产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循坏，财务状况稳定安全，但很多外部资金