中国税制

1．第1题

李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为( )元。

A.800

B.160

C.672

D.560

答案:C

2．第2题

下列消费品中从价计征消费税的有( )。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

答案:B

3．第3题

纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案:C

4．第4题

按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。

A.稿酬所得

B.中奖所得

C.劳动报酬所得

D.国际组织颁发的科学奖金

答案:D

5．第5题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.1万元

D.22万元

答案:D

6．第6题

根据营改增试点通知，下列征收增值税的项目是（）。

A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服

务、航空运输服务

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔款

D.电信服务

答案:D

7．第11题

出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)

B.离岸价格/（1+出口税率

C.到岸价格/(1+出口税率)

D.离岸价格/(1-出口税率)

答案:B

8．第12题

资源税的征收范围包括( )。

A.矿产品

B.水

C.树木

D.空气

答案:A

9．第13题

增值税条例规定，纳税人采取托收承付

方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.签定合同的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:D

10．第14题

企业应当自年度终了之日起（)个月内，

向其所在地主管税务机关报送年度企业

所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清

应缴应退税款。

A.4

B.5

C.3

D.6

答案:B

11．第15题

下列税种中属于从量计税的有( )。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.契税

D.增值税

答案:B

12．第16题

下列各项所得,在计算个人所得税时,不

得减除费用的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.劳动报酬所得

D.工资薪金所得

答案:A

13．第17题

土地增值税的最高税率为（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案:D

14．第22题

车辆购置说的税率是（）。

A.12%

B.10%

C.20%

D.15%

答案:B

15．第23题

2008年1月1日起对国家需要重点扶持

的高新技术企业，减按( )的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.27%

D.18%

答案:B

16．第24题

房产税中规定房产余值为房产原值一次

减除( )后的余值。

A.12%-30%

B.1.20%

C.10%-30%

D.12%

答案:C

17．第25题

出口货物的完税价格是以( )为基础确定的。

A.离岸价格

B.成交价格

C.到岸价格

D.成交价格加进口增值税

答案:A

18．第26题

按工资总额计提福利费的比例为（）。

A.2%

B.14%

C.3%

D.1.50%

答案:B

19．第27题

下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（）。

A.中奖所得

B.股息所得

C.劳动报酬所得

D.利息所得

答案:C

20．第32题

下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。

A.增值税

B.关税

C.城市维护建设税

D.消费税

答案:C

21．第33题

增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生

时间是( )。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:C

22．第34题

纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增

值额未超过扣除项目金额（）的,免征土

地增值税。

A.30%

B.20%

C.40%

D.50%

答案:B

23．第35题

下列税种中属于定额税率的有( )。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.企业所得税

答案:C

24．第37题

增值税条列规定，外购下列货物所包含

的进项税额，不可以从销项税额中抵扣

（）。

A.进口的机器设备

B.外购的燃料

C.外购的货物用于职工福利

D.外购的低值易耗品

答案:C

25．第41题

煤炭的征收范围是( )。

A.洗煤

B.原煤

C.选煤

D.精煤

答案:B

26．第42题

企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都

应在月份或季度终了后（)日内，向其所

在地主管税务机关报送会计报表和预缴

所得税申报报表。

A.7

B.10

C.15

D.45

答案:C

27．第43题

下列消费品中从价定额计征消费税的有

( )。

A.汽油

B.啤酒

C.黄酒

D.高档手表

答案:D

28．第44题

按工资总额计提工会经费的比例为（）。

A.2%

B.14%

C.3%

D.1.50%

答案:A

29．第45题

下列所得中，实行超额累进税率的是（）。

A.财产转让所得

B.个体工商户的生产，经营所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案:B

30．第46题

营改增行业区分一般纳税人和小规模纳

税人的销售额标准是（）。

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.300万元

答案:C

31．第7题

下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.耕地占用税

D.契税

E.房产税

答案:A,B,C

32．第8题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.偶然所得

E.劳动报酬所得

答案:A,D,E

33．第9题

税法规定的要缴增值税的项目有( )。

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售的避孕药品和用具

C.销售的农药和化肥

D.销售的古旧图书

E.销售的粮食

答案:C,E

34．第10题

一般纳税人发生了下列应税行为后，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.仓储服务

D.装运搬卸服务

E.提供有形动产租赁服务

答案:A,B,C,D

35．第18题契税的征税对象有( )。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权的转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

答案:A,B,C,D,E

36．第19题

我国现行税制财产税种有( )。

A.房产税

B.印花税

C.契税

D.增值税

E.关税

答案:A,C

37．第20题

下列资源中,( )不是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:C,E

38．第21题

下列应税凭证中，适用定额税率的有（）。

A.建筑工程安装承包合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.营业账簿中的其他账簿

D.权力、许可证照

E.货物运输合同

答案:C,D

39．第28题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的

有（）。

A.财产租赁所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.中奖所得

E.股息所得

答案:A,D,E

40．第29题

消费税采取从价计税的税目是( )。

A.汽油

B.高档手表

C.化妆品

D.高尔夫球

E.黄酒

答案:B,C,D

41．第30题

企业所得税准予扣除的项目( )。

A.合理的借款利息

B.各项税收的滞纳金

C.土地增值税

D.向投资者支付的利息

E.非广告性质的赞助支出

答案:A,C

42．第31题

车船税的计税依据有（）。

A.辆

B.净吨位

C.整备质量

D.艇身长度

E.吨

答案:A,B,C,D

43．第36题

我国现行的税收法律体系包括（）。

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收处罚法

D.税收争讼法

E.税收诉讼法

答案:A,B,C,D,E

44．第38题

下列资源中,( )是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:A,B,D

45．第39题

下列免征增值税的是（）。

A.养老机构提供的养老服务

B.婚姻介绍服务

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.个人转让著作权

E.古旧图书

答案:A,B,C,D,E

46．第40题

对于营改增行业，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利项目

D.用于个人消费项目

E.非正常损失的购进货物

答案:A,B,C,D,E

47．第47题

下列各项中免征个人所得税的有( )。

A.退休工资

B.省级人民政府颁发的奖金

C.保险赔款

D.国债利息

E.金融债券利息

答案:A,B,C,D,E

48．第48题

下列各项中免征个人所得税的有( )。

A.退休工资

B.救济金

C.保险赔款

D.军人的转业费

E.离休工资

答案:A,B,C,D,E

49．第49题

下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（）。A.购销合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:D,E

50．第50题

下列说法正确的是（）。

A.小规模纳税人采取简易计税办法

B.增值税一般纳税人采取购进扣税法

C.取得普通发票在一般情况下不予抵扣

销项税额

D.增值税发票有普通发票和专用发票之

分

E.增值税发票只有专用发票

答案:A,B,C,D

1．第4题

纳税人在计算企业所得税的应纳所得税

额时,不可以扣除的税金是( ) 。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.资源税

答案:C

2．第5题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本

厂职工，该批产品制造成本共计30万元,

利润率为10%，当月没有同类产品的平均

售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.31万元

D.22万元

答案:A

3．第6题

增值税条例规定，纳税人采取托收承付

方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.签定合同的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:D

4．第7题

下列税种中，全部属于地方财政固定收

入的是（）。

A.增值税

B.关税

C.营业税

D.消费税

答案:C

5．第8题

增值税条例规定，纳税人采取赊销和分

期收款方式销售货物，其纳税义务发生

时间是( )。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:C

6．第9题

2008年1月1日起符合条件的小型微利

企业，减按（）税率征收企业所得税。

A.33%

B.25%

C.18%

D.20%

答案:D

7．第10题

下列所得中，实行超额累进税率的是（）。

A.财产转让所得

B.个体工商户的生产，经营所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案:B

8．第26题

煤炭的征收范围是( )。

A.洗煤

B.原煤

C.选煤

D.精煤 答案:B

9．第27题 进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。 A.到岸价格 B.成交价格

C.到岸价格加关税

D.成交价格加进口增值税 答案:B 10．第28题 下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D..柴油

答案:B 11．第29题 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国债利息所得 答案:D 12．第30题 企业应当自年度终了之日起（ )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.4 B.5 C.3 D.6 答案:B 13．第31题 实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。 A.20% B.25% C.18%

D.15% 答案:A

14．第32题

纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。 A.30% B.20% C.40% D.50% 答案:B 15．第33题

土地增值税的最高税率为（）。 A.20% B.30% C.50% D.60% 答案:D 16．第1题

税法规定的要缴增值税的项目有( )。

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售的避孕药品和用具

C.销售的农药和化肥

D.销售的古旧图书

E.销售的粮食 答案:C,E 17．第2题 消费税采取从价计税的税目是( )。

A.汽油

B.高档手表

C.化妆品

D.高尔夫球

E.黄酒 答案:B,C,D 18．第3题 下列各项中免征个人所得税的有( )。

A.退休工资

B.救济金

C.保险赔款

D.军人的转业费

E.离休工资

答案:A,B,C,D,E

19．第11题 车船税的计税依据有( )。

A.辆

B.净吨位

C.载重吨位

D.车辆价值

E.吨 答案:A,B,C

20．第12题

我国现行税制财产税种有( )。 A.房产税

B.印花税

C.契税

D.营业税

E.关税

答案:A,C

21．第13题

企业所得税不准予扣除的项目( )。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金 答案:B,C,D,E

22．第25题 下列资源中,( )是资源税的应税项目。 A.煤炭 B.固体盐 C.洗煤 D.液体盐

E.选煤

答案:A,B,D

23．第34题 下列税种中以资源的绝对收益和级差收

益作为课税对象的税种有（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.耕地占用税

D.契税

E.房产税

答案:A,B,C

24．第14题

生产型增值税

答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金

25．第15题

关税

答案:关税：指国家海关对进出我国关境的贷物或物品征收的一种税

26．第16题

超率累进税率

答案:超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

27．第17题

税收实体法

答案:税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。

28．第19题

课税对象

答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

29．第20题

消费税

答案:消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税

30．第21题

免征额

答案:免征额：是税法规定在课税对象总额中免予征税的数额

31．第22题

纳税时间答案:纳税期限：是税法规定的单位和个

人缴纳税款的期限。

32．第18题

简述企业所得税的主要特点。

答案:（1）征税对象是所得额（2）应纳

税所得额的计算程序复杂（3）征税以量

能负担为原则（4）一般实行按年计征，

分期预缴，年终汇算清缴的征收办法

33．第23题

简述税法的法律规范作用。

答案:（1）税法的指引作用（2）税法的

评价作用（3）税法的强制作用（4）税

法的预测作用

34．第24题

简述印花税的纳税办法。

答案:（1）自行贴花办法（2）汇贴或汇

缴办法（3）委托代征办法

1．第1题

下列税种中，全部属于中央政府固定收

入的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.城市维护建设税

D.消费税

答案:D

2．第2题

按我国个人所得税法规定，免征个人所

得税的项目有( )。

A.稿酬所得

B.中奖所得

C.劳动报酬所得

D.国债利息所得

答案:D

3．第3题

实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为

（）。

A.20%

B.25%

C.18%

D.15%

答案:A

4．第4题

2008年企业所得税税率为( )。

A.33%

B.25%

C.18%

D.27%

答案:B

5．第5题

下列税率属于增值税征收率的是（）。

A.30%

B.15%

C.3%

D.33%

答案:C

6．第12题

纳税人在计算企业所得税的应纳所得税

额时,不可以扣除的税金是( ) 。

A.消费税

B.印花税

C.增值税

D.资源税

答案:C

7．第13题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本

厂职工，该批产品制造成本共计30万元,

利润率为10%，当月没有同类产品的平均

售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.31万元

D.22万元

答案:A

8．第14题

企业应当自年度终了之日起（)个月内，

向其所在地主管税务机关报送年度企业

所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清

应缴应退税款。

A.4

B.5

C.3

D.6

答案:B

9．第15题

下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.劳动报酬所得

D.工资薪金所得

答案:A

10．第16题

下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（）。

A.中奖所得

B.股息所得

C.劳动报酬所得

D.利息所得

答案:C

11．第24题

进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

A.到岸价格

B.成交价格

C.到岸价格加关税

D.成交价格加进口增值税

答案:B

12．第25题

纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案:C 13．第26题

下列税种中属于从量计税的有( )。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.契税

D.增值税

答案:B

14．第27题

土地增值税的最高税率为（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案:D

15．第28题

营改增行业区分一般纳税人和小规模纳

税人的销售额标准是（）。

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.300万元

答案:C

16．第6题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的

有（）。

A.财产租赁所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.中奖所得

E.股息所得

答案:A,D,E

17．第7题

下列资源中,( )不是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:C,E

18．第8题

下列说法正确的是（）。

A.小规模纳税人采取简易计税办法

B.增值税一般纳税人采取购进扣税法

C.取得普通发票在一般情况下不予抵扣

销项税额

D.增值税发票有普通发票和专用发票之

分

E.增值税发票只有专用发票

答案:A,B,C,D

19．第17题

契税的征税对象有( )。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权的转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

答案:A,B,C,D,E

20．第18题

在征收土地增值税时,可扣除的与转让房

地产有关的税金包括( )。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.增值税

E.教育费附加

答案:B,C,E

21．第19题

税法规定的增值税免税项目有( )。

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.农药和化肥

D.粮食

E.科学研究和教学的进口设备和物资

答案:A,B,E

22．第29题

下列各项中免征个人所得税的有( )。

A.退休工资

B.省级人民政府颁发的奖金

C.保险赔款

D.国债利息

E.金融债券利息

答案:A,B,C,D,E

23．第30题

下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。

A.经济合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:A,B,C

24．第9题

消费税

答案:消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税

25．第10题

纳税时间

答案:纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

26．第20题

契税

答案:契税：指在土地使用权，房屋所有权的权属转移中，向取得土地使用权，房屋所有权的单位和个人征收的一种税

27．第21题

土地增值税

答案:土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。

28．第22题

征税主体

答案:征税主体：是国家，具体形式职能的是税务机关和其他征税机关。29．第31题

征税主体

答案:征税主体：是国家，具体行使职能

的是税务机关

30．第32题

关税

答案:关税：指国家海关对进出我国关境

的贷物或物品征收的一种税

31．第33题

间接税

答案:间接税：是指税负可以由纳税人转

嫁出去，由他人负担的各种税。

32．第11题

简述印花税的纳税办法。

答案:（1）自行贴花办法（2）汇贴或汇

缴办法（3）委托代征办法

33．第23题

简述企业所得税的主要特点。

答案:（1）征税对象是所得额（2）应纳

税所得额的计算程序复杂（3）征税以量

能负担为原则（4）一般实行按年计征，

分期预缴，年终汇算清缴的征收办法

34．第34题

简述消费税的特征。

答案:（1）征收范围具有选择性和灵活性

（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调

控功能较强（3）具有较强的财政功能，

能提供稳步增长的税收收入（4）实行单

一环节一次课征，税收征管效率高（5）

一般没有减免税的规定

1．第1题

税收的基本要素不包括( )。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案:D

2．第2题

2008年1月1日起对国家需要重点扶持

的高新技术企业，减按( )的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.27%

D.18%

答案:B

3．第3题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本

厂职工，该批产品制造成本共计20万元,

利润率为10%，当月没有同类产品的平均

售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.1万元

D.22万元

答案:D

4．第4题

下列税率属于增值税征收率的是（）。

A.30%

B.15%

C.3%

D.33%

答案:C

5．第5题

资源税的征收范围包括( )。

A.矿产品

B.水

C.树木

D.空气

答案:A

6．第6题

车辆购置说的税率是（）。

A.12%

B.10%

C.20%

D.15%

答案:B

7．第7题

房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。

A.12%-30%

B.1.20%

C.10%-30%

D.12%

答案:C

8．第8题

下列属于增值税免税项目的是( )。

A.销售电力

B.销售煤炭

C.销售洗衣机

D.销售古旧图书

答案:D

9．第18题

下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。

A.汽油

B.啤酒

C.黄酒

D.高档手表

答案:D

10．第19题

下列消费品中从价计征消费税的有( )。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

答案:B

11．第20题

下列属于13%增值税税率项目是( )。

A.小汽车

B.电冰箱

C.洗衣机

D.杂志

答案:D 12．第21题

进口货物的完税价格是以海关审定的( )

为基础的到岸价格。

A.离岸价格

B.成交价格

C.成交价格加关税

D.成交价格加进口增值税

答案:B

13．第27题

出口货物的完税价格是以( )为基础确定

的。

A.离岸价格

B.成交价格

C.到岸价格

D.成交价格加进口增值税

答案:A

14．第28题

企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都

应在月份或季度终了后（)日内，向其所

在地主管税务机关报送会计报表和预缴

所得税申报报表。

A.7

B.10

C.15

D.45

答案:C

15．第29题

土地增值税的最高税率为（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案:D

16．第9题

对于营改增行业，下列项目的进项税额

不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利项目

D.用于个人消费项目

E.非正常损失的购进货物

答案:A,B,C,D,E

17．第12题

下列税种中以资源的绝对收益和级差收

益作为课税对象的税种有（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.耕地占用税

D.契税

E.房产税

答案:A,B,C

18．第13题

下列资源中,( )是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:A,B,D

19．第17题

企业所得税不准予扣除的项目( )。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金

答案:B,C,D,E

20．第22题

我国现行税制财产税种有( )。

A.房产税

B.印花税

C.契税

D.增值税

E.关税

答案:A,C

21．第23题

下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（）。

A.购销合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:D,E

22．第30题

下列税种中以某些特定的行为作为课税对象的税种有（）。

A.车船税

B.印花税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.关税

答案:A,B,D

23．第31题

车船税的计税依据有（）。

A.辆

B.净吨位

C.整备质量

D.艇身长度

E.吨

答案:A,B,C,D

24．第10题

免征额

答案:免征额：是税法规定在课税对象总额中免予征税的数额

25．第11题

税收实体法

答案:税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。

26．第14题

定额税率答案:定额税率：按征税对象的一定计量

单位规定固定税额而不是规定征收比例

27．第15题

居民企业

答案:居民企业：指依法在中国境内成立，

或者依照外国（地区）法律成立但实际

管理机构在中国境内的企业

28．第24题

生产型增值税

答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”

计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除

任何外购固定资产的已纳税金

29．第25题

超率累进税率

答案:超率累进税率：以征税对象数额的

相对率划分若干级距，分别规定相应的

差别税率，相对率每超过一个级距的，

对超过的部分就按高一级的税率计算征

税。

30．第32题

关税

答案:关税：指国家海关对进出我国关境

的贷物或物品征收的一种税

31．第33题

间接税

答案:间接税：是指税负可以由纳税人转

嫁出去，由他人负担的各种税。

32．第16题

简述税法的法律规范作用。

答案:（1）税法的指引作用（2）税法的

评价作用（3）税法的强制作用（4）税

法的预测作用

33．第26题

简述城市维护建设税的特点。

答案:（1）具有附加性质：以纳税人实际

纳税“三税”税额为计税依据（2）具有

特定目的：其税款专门用于城市的公用

事业和公共设施的维护建议

34．第34题

简述个人所得税的纳税人申报缴纳方式。

答案:（1）自行申报纳税（2）代扣代缴

税款

1．第3题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本

厂职工，该批产品制造成本共计20万元,

利润率为10%，当月没有同类产品的平均

售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.1万元

D.22万元

答案:D

2．第4题

车辆购置说的税率是（）。

A.12%

B.10%

C.20%

D.15%

答案:B

3．第5题

出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)

B.离岸价格/（1+出口税率

C.到岸价格/(1+出口税率)

D.离岸价格/(1-出口税率)

答案:B

4．第8题

下列各项所得,在计算个人所得税的应纳

税所得额时,要减除一定费用的是（）。

A.中奖所得

B.股息所得

C.劳动报酬所得

D.利息所得

答案:C

5．第10题

2008年1月1日起符合条件的小型微利

企业，减按（）税率征收企业所得税。

A.33%

B.25%

C.18%

D.20%

答案:D

6．第14题

2008年1月1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.27%

D.18%

答案:B

7．第15题

按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征( )。

A.一成

B.五成

C.二成

D.十成

答案:B

8．第16题

下列消费品中从价计征消费税的有( )。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

答案:B

9．第17题

按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。

A.稿酬所得

B.中奖所得

C.劳动报酬所得

D.国债利息所得

答案:D 10．第18题

纳税企业某年度发生亏损，可用下年度

应税所得额弥补，但弥补期限不得超过

（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案:C

11．第23题

下列各项所得,在计算个人所得税时,不

得减除费用的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.劳动报酬所得

D.工资薪金所得

答案:A

12．第24题

根据营改增试点通知，下列征收增值税

的项目是（）。

A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服

务、航空运输服务

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔款

D.电信服务

答案:D

13．第25题

耕地占用税采取( )税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

答案:D

14．第31题

企业应当自年度终了之日起（)个月内，

向其所在地主管税务机关报送年度企业

所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清

应缴应退税款。

A.4

B.5

C.3

D.6

答案:B

15．第32题

下列所得中，实行超额累进税率的是（）。

A.财产转让所得

B.个体工商户的生产，经营所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案:B

16．第1题

契税的征税对象有( )。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权的转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

答案:A,B,C,D,E

17．第2题

下列资源中,( )不是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:C,E

18．第7题

下列印花税应税凭证中，适用比例税率

的有（）。

A.经济合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:A,B,C

19．第9题

下列各项中免征个人所得税的有( )。

A.退休工资

B.省级人民政府颁发的奖金

C.保险赔款

D.国债利息

E.金融债券利息

答案:A,B,C,D,E

20．第21题

下列资源中,( )是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:A,B,D

21．第22题

下列项目不得抵扣进项税额（）。

A.外购固定资产的进项税额

B.用于免税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.用于非正常损失上午购进货物

E.购进用于生产产品的原材料

答案:B,C,D

22．第33题

下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.耕地占用税

D.契税

E.房产税

答案:A,B,C

23．第34题

企业所得税准予扣除的项目( )。

A.合理的借款利息

B.各项税收的滞纳金

C.土地增值税

D.向投资者支付的利息

E.非广告性质的赞助支出

答案:A,C

24．第6题

车辆购置税

答案:车辆购置税：是对在我国境内购置

应税车辆的单位和个人征收的一种税

25．第11题

课税对象

答案:课税对象：是对什么征税，是税法

规定的征税的目的物

26．第13题

消费税

答案:消费税：以消费品和消费行为的流

转额为课税对象而征收的一种税

27．第19题

生产型增值税

答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”

计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除

任何外购固定资产的已纳税金

28．第26题

货币税

答案:货币税：是指纳税人以货币形式缴

纳的税种

29．第27题

关税

答案:关税：指国家海关对进出我国关境

的贷物或物品征收的一种税

30．第29题

消费型增值税

答案:消费型增值税：指在计算纳税人的

应纳税额中时，允许将当期购入固定资

产的已纳税金一次性全部扣除。

31．第30题

间接税

答案:间接税：是指税负可以由纳税人转

嫁出去，由他人负担的各种税。

32．第12题

简述税法的社会经济作用。

答案:（1）是国家取得财政收入的法律保

证（2）是国家实现宏现调控经济政策的

工具（3）是正确处理税收分配关系的准

绳（4）是贯彻平等互利，维护国家利益

的重要手段；

33．第20题

简述个人所得税的纳税人申报缴纳方式。

答案:（1）自行申报纳税（2）代扣代缴

税款

34．第28题

简述消费税的特征。

答案:（1）征收范围具有选择性和灵活性

（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调

控功能较强（3）具有较强的财政功能，

能提供稳步增长的税收收入（4）实行单

一环节一次课征，税收征管效率高（5）

一般没有减免税的规定