医院财务预算(计划)

2011年财务科工作计划

新年伊始，结合当前形势，制订今年工作计划：

1、加强制度建设，规范痕迹管理

加强科室核心制度的建设，规范痕迹管理，对原有的医院财务管理制度进行丰富和完善，进一步完善会计法、财经纪律、财务纪律的内容，并定期检查落实，增加医疗收费公示制度、医疗收费查询制度、医疗收费清单制度、医疗费用投诉制度。

2、加强医院成本核算工作

积极探索医院成本核算的路子，向兄弟单位学习，借鉴学习医院成本核算的成功经验，切实做好医院成本核算工作。以全成本核算为基础，以效率指标为前提、质量指标为核心、行为指标为标志、经济指标为杠杆，对各临床专科、医技科室、机关职能部门和后勤组进行全面综合考核，实施院、科二级全成本核算，增收节支、降本增效，使各临床、医技科室通过加强本科室成本管理和提高科室的两个效益，从而优质、高效、低耗地完成医院各项任务。

3、进一步加强收费管理工作

加强对医院收费项目和价格的管理。收费项目和收费价格，必须按照国家物价政策执行并派专人管理，加强物价管理和监督，严格执行国家的物价政策，依法收费。提高对价格收费工作的认识，加强督促检查，定期不定期深入科室了解医院医疗服务收费情况，及时解决收费中出现的问题。对高额医疗费用打出清单，考察其合理性，对不合理收费及时纠正，确保合理收费，降低医疗费用。

4、建立固定资产管理体系。

凡是资产都应该为医院带来效益。2011年，根据新会计制度要求我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，针对医院实际,制定切实可行的固定资产管理制度,和资产报废制度。财务部门与相关部门密切配合,协助设备科建立健全资产管理制度,定期清查,防止设备的闲置，加强设备验收和后续检查工作,确保设备出入库的质和数量真实,完整。建立盘点清查制度,做到账账相符,账卡相符,账实相符,保证资产的安全完整,堵塞漏洞,有效防止医院固定资产的流失。

5、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业

道德素质培训，提高服务水平。切实抓好财务行风建设。继续加强会计从业人员业务培训，使本院财务会计工作再上新台阶，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训为主要内容，扎扎实实的把医院的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳

相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强医院财务队伍的实力，为医院的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务人员的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强医院经营财务分析培训。以推行全面预算管理

为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

6、做好内部财务预算

建立资金管理体系,通过全面预算,充分考虑货币资金的时间价值,实现对资金流量的严格控制。实现审批一支笔,严控收支两条线,提高医院经济效益,各部门、各渠道的资金收入全部纳入财务预算统一管理,统一调配,统一使用,所有经济实体都要接受财务部门的监督检查,所有资金由财务部门集中收入,调剂使用,以确保医疗、药剂、基建,后勤资金的需求。内部财务预算是医院对有计划的经济往来实施财务监督的基础和依据,单位内部预算不仅仅是医院财务管理工作的

具体表现形式,而且在一定程度上也体现了单位对整体工作的安排。正确编制预算和财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据,是医院在年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现,是医院组织收入和控制支出的依据。

7、正确预测各项收入

及时了解医疗市场动态,正确预测各项收入。收入是支出的

保证“量入为出”是预算的基本原则。要想把预算作得科学、准确、切合实际,就要对医疗市场行情、动态进行充分的了解、预测。特别是对国家的方针、政策精神要吃透、弄清,正确估计市场形势,除国家方针政策对医院的影响外,市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、设备增加带来的效益等,都要记入财务预测中,进行预测、分析,尽量把各项收入算准、算细。只有可靠稳定的收入来源,才能保证支出的落实,否则,所谓的预算将成为一纸空文,毫无价值,不切实际的预算及预算的失误会影响医院整个经济计划的落实,因此,高质、合理的做好预算,准确预测资金收入,对合理运用、安排有效资金的实施、运用,具有非常重要的意义。

全面了解医院工作,尽可能把预算做到项目上,按照医院年度工作计划对一些大项支出做精心安排,确实无法得到落实的要向领导说明资金的筹措方式或建议不安排。非安排不可的建议减少其他项目开支。预算的制定者要对医院需办的事情做到心中有数。编制预算的目的是控制支出,随着预算指标的下达,各部门必须严格执行预算,改变不顾资金供给情况,随意向财务部门伸手要钱的局面。在编制预算前,各科室要根据年度的工作任务、人员编制的增减、开支标准,以及年度的门诊、住院部预算工作量,新开展的医疗项目,根据国家政策调整因素、医疗收费标准以及药品价格变动的情况,

编制收入与支出的概算。最后由财务部门汇总测算,编制总的收入支出预算。并按两个层次划分: ①医院正常运行费用;即人员经费、药品、卫生材料及其他材料费用、水电费、电话费、办公费、差旅费等; ②专用费用:即有关的医疗器械,设备的购置及基础设施等公用经费。对不合理的支出结构要进行调整,实现医疗资源的科学配置,促进医院健康有序的发展。

8、加强和完善医院内控制度

建立完善的内部会计管理体系,界定会计人员的职责、权限,确定会计部门与其他职能部门的关系,财会核算的组织形式等,建立内部牵制制度。根据岗位分工,界定各岗位的职责,利用内部分工而产生相互关系,相互制约,从而形成一个严密的内部控制机制,内部控制机制作为现代化管理的精髓,是医院减少差错、预防舞弊现象的有效手段。财务管理涉及医院经营活动的各个环节,内部控制则应贯穿于每项经济活动之中。通过科学、严密、有效的内部控制制度建设,可大大加强会计人员之间的相互制约和监督。提高会计核算工作的质量,避免和防止会计事务处理中发生差错及舞弊行为,遏制单位内部人员的经济犯罪,对促进医院经济的健康发展,具有十分重要的意义。篇二：鄄城县人民医院2012年度财务预算

鄄城县人民医院2012年财务预算

（草案）

2012年是医院按照卫生事业规划实现跨越式发展的关键之年。最新医院财务制度规定：医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度。为加强我院财务管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益，实行预算管理具有十分重要的意义。

根据院委会研究，2012年预算安排的指导思想是：配合我院第三个五年计划的实施，按照医院发展战略部署，继续严格执行财政和物价政策，继续加大调整收入结构力度，继续采取措施减少管理开支，勤俭节约，采取多种措施进行设备投入，培育新的业务增长点，多种方式、多种渠道筹措资金，加快新院区建设，为进一步提高我院综合服务能力打下坚定基础。

一、上年预算执行情况分析

2011年全院实现业务收入12071万元，超预算创收71万元，圆满完成收入目标，收入药占比控制在46.7%，收入结构得到明显改善。门诊接诊262506人次，同比增加4.22%；出院病人22194例，较上年同期持平，住院床日工作量几乎没有增加，病房创收能力有待提高。支出方面：全年业务支出总计11793万元，预算安排支出11982万元，大部分支出项目控制在预算目标之内，较好的实现了预算的计划、监督、控制的职能，总体目标控制良好，各项指标符合预期。二、收入预算的编制

根据国家医改政策的指导思想，结合我院五年规划要求，考虑医

疗服务价格调整及其他影响因素，2012年计划业务收入达到1.3亿元，医疗收入与药品收入比例争取达到57：43左右；财政补助收入是由上级财政部门根据当地经济状况统筹拨付的资金，原则上参照上年水平；其他收入包括资产处置收入、利息收入和与临床业务无关的收入，因其不确定性，仍参照上年水平。

1．预算编制依据门诊收入及工作量情况

由下表分析可见：门诊收入增长7.3%是由门诊人次增加和每诊次费用增长双重因素影响造成的。收入药占比下降4.7%，收入结构有明显改善。

门诊收入基础数据如表(1)

住院收入及工作量情况

由下表分析可见：2011年住院收入较2010年增长3.4%主要是由以下几方面原因所致：⑴占用床日数增加10.8%⑵每床日费用减少6.7% 。药占比同比降低4.3%，收入结构明显改善。每床日费用下降系控制药占比所致，病人医药费负担减轻。住院收入基础数据如表（2）2．2012年门诊收入的影响因素：①

拟购置64排ct、大型c臂、四维彩超、脑电图、血液透析机等一些先进设备，这些的投入使用，会对放射、检查、化验、治疗收入增长起到一定的积极作用。

②

医疗服务价格调整、检查收费价格调整形成医疗收入增长的有利因素。

③

新农合慢性病门诊报销启动，对门诊人次增加产生一定的影响。

④

我院与上级医院和乡镇医院的技术合作、医师异地执业会有效增加我院的医疗资源。

⑤

控制收入药占比虽然能提高综合利润率，减少每诊次费用，但会直接导致门诊药品收入的增幅变窄。

⑥

一级医院药品零差率销售，会分流一部分轻微病人到乡镇卫生院就医。

⑦

新农合对基层医疗机构的政策扶持及民营医院的灵活经营，对我院收入增长产生一定的负面影响。

综合以上分析，本年度预算中：门诊人次按5%的增长率，每

诊次费用按3%的增长率测算。 3．2012年住院收入的影响因素

我院新农合住院报销比例由60%提高到65%，住院人数将有所增多；部分临床科室取消仓库，将有效增加病床；病房支持系统的成立，将明显减轻陪人负担，提高我院的患者满意度。在本预算中占用床日数按3%的增长率测算；床位费、护理费、医疗服务收费等价格调

增，对每床日费用增加有一定的推动作用；控制收入药占比会降低每床日费用，从而对收入增长起到抵减作用，本预算中不再增加每床日费用，仍按每床日523元测算。

鉴于以上分析，住院收入的增长应从以下几方面考虑：⑴有效增加床位供给，⑵临床新技术的应用，⑶医护质量的提升，⑷环境设施的改善，⑸临床科室调整，专业细化，⑹优化服务流程，改善服务态度。

另外，医疗政策的重大调整、物价因素、突发疫情、激励方案都会对收入增长产生较大影响。

收入预算见下表：

2012年收入预算

三、支出预算的编制

安排资金的原则⑴

坚持收支平衡的原则。根据预算收入，安排相应支出，保证医院2012年度工作计划能够顺利完成，保重点，促稳定。

⑵ 坚持量入为出的原则。按照上年财务决算情况，考虑预算年度的影响因素，安排支出预算时，分别轻重缓急，合理调度资金，大型设备购置采取合作或分期付款的方式，部分小型设备采取免费投放的方式，确保流动资金正常运转。篇三：医院2011年财务预算报告(2)柳林县人民医院2012年财务预算报告

：

二0一一年，在医院领导班子的正确领导下，医院财务经济工作

紧紧围绕我院发展思路和目标，以加强医院财务管理水平为中心，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院务工作任务。现在我就医院2012年财务预算安排如下;

二0二年预算编制的指导思想是：根据医院总体发展规划和年度

事业发展计划，结合医院财力情况，量入为出，在“零基预算”的基础上，进行细化预算。大力挖潜、增收节支，确保人员经费支出及水、电、热等刚性支出，确保医院职工收入水平有所提高，保证基本医疗所需经费，尽量压缩一般性支出。为医院各项工作提供有力财务保障。

一、本年计划收入7600万元

1、财政补助收入2100万元。较去年增长395万元，增幅23%.

2、业务收入5600万元。其中门诊收入 1700万元，住院收入 3900 万元，较去年增长500万元，增幅10%；

3、其他收入20万元。

二、本年支出计划7500万元

1、工资福利支出2024万元，其中在职职工基本工资726万元，在职职工津贴补贴650万元，合同职工工资90万元，社会保障费28 万元，奖金及绩效调整530万元；

2、对个人和家庭补助支出176万元，其中离退休费12万元，住房公积金105万元，医疗费48万元，其他11万元

（二）公用经费支出 5300万元，其中，商品和服务支出占业务支出的70.66%。较去年增长859万元，增幅18.5%；

1、商品和服务支出3900万元，其中办公费16万元、水费11万元、电费60万元、差旅费12万元、邮电费3万元、交通费30万元、、零星修缮费35 万元、培训费48万元、招待费40万元、其他材料 640万元、低值易耗品230万元、药品费2100万元、工会经费及福利费70

万元、物业管理费70医疗赔偿、、锅炉煤气费120万元、洗涤费5万元、维修费350万元，其他60万元；

2、其他资本性支出 1140万元，其中办公设备购置费210万元、房屋建筑物购建400万元、信息网络购建230万元、专业设备购置300万元

3、其他支出260万元。

三、本年收支结余100万元

从今年的预算安排来看，收支计划安排得相当紧张，面临的各种不确定因素将会增多,资金紧缺与事业发展之间的矛盾也将日益突出,创收任务更重，开支压力更大，今天，向各位代表报告医院的经费情况，目的是让大家了解医院当前的困难，增强忧患意识，共同为医院分忧解难，共渡难关。

1.增强经营意识、创新服务理念，提高医务人员和管理者的业务技能、管理水平，进

一步加强医院学科建设，人才建设，增强服务能力和技术实力，拓展诊疗项目，提

高市场占有份额，提高医院收入。

完善绩效分配制度，加大对相关部门和岗位倾斜力度，充分调动职工积极性。

2.加强预算管理，增强单位预算编制的严肃性，严格执行财经制度，科学规划资金运

作，建设“节约型医院”，注重对经费从预算、分配、使用、报销等各个环节的全

过程跟踪问效，堵塞漏洞，杜绝浪费，要正确处理好维持与发展的关系，集中财力

保重点，办大事，坚持有保有压，切实做到在“紧日子”中谋求发展，有所作为。

要正确处理好增收与节支的关系，精打细算，大力压减招待费、办公费等行政消耗

性开支，真正将有限的经费用在医院的建设与发展上，用在医疗等中心工作上，不

断增强医院经济活力。

3.逐步推行全成本核算，医院增加效益要减少成本推动型的因素，严格控制医疗成

本，一切从节约的原则出发，不断降低消耗，努力争取以最低的成本，发挥最大的

经济效益。

各位代表、同志们：我院正处于发展的关键时期，必须完成今年的预算计划，任务十分艰巨，做好今年的财务工作意义重大。全院干部职工要充分认清财务工作面临的新形势、新任务和新挑战，与时俱进、开拓创新，努力开创医院财务工作的新局面。