税务稽查管理税务稽查信息化

第八章税务稽查信息化

本章要紧阐述税务稽查信息化的作用，税务稽查信息系统及应用，会计电算化与税务稽查信息化，以及金税三期等内容。通过本章学习，有助于稽查人员了解税务稽查工作面临的信息化形势，稽查信息化工作的现状及其进展，熟悉和掌握稽查信息化软件在实际工作中的应用。

第一节税务稽查信息化概述

信息技术在我国税收征管中的应用起步于20世纪80年代中期，通过十多年的努力，差不多取得了较快的进展。以现代化信息技术应用为核心和特点的现代税务稽查方法和稽查模式，将大大提高稽查工作效率和治理水平。

一、税务信息化

《税收征管法》明确规定，国家有打算地用现代化信息技术装备各级税务机关，加强税收征收治理信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与其它治理机关的信息共享制度。由此，税务信息化建设被提升到了法律的层次。

现时期，税务信息化的要紧内容确实是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。“一个平台”是指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国、地税局，并与有关部门联网；“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政治理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。

二、税务稽查信息化

税务稽查信息化是税务机关利用信息技术,实现稽查相关数据的采集、处理、应用,提高执法水平，强化稽查治理的过程。

作为税务信息化建设“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的必不可少的组成部份，税务稽查信息化经历了从模拟手工操作的电子化时期到目前涵盖税务稽查全面治理的信息化时期。

（一）税务稽查信息化的内涵

税务稽查信息化包含以下内涵：

1.税务稽查信息化的关键在于有效利用信息资源。通过建立信息应用平台，广泛采集和积存信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息。

2.税务稽查信息化是強化治理的过程。通过税务稽查与信息技术运用的相互结合和互相促进，达到对内強化执法监控，对外提高稽查执法水平与质量的目的。

（二）税务稽查信息化的作用

1.适应信息时代进展的要求

信息技术的迅猛进展，对税务稽查工作提出了严峻的挑战。一方面，会计电算化在企事业单位得到了最为广泛的应用，以检查纸质账目为主的传统税务稽查方式差不多滞后于时代的进展变化。另一方面，以交易异地化和凭证无纸化为典型特征的电子商务使税务稽查传统的凭证追踪检查方式失去基础。在这种形势下，只有加快稽查信息化建设步伐，努力提高税务稽查的信息技术含量，以科技创新带动稽查技术创新，才能有效查处各种税收违法，不断提升稽查执法水平。

2.推进规范化治理

税务稽查治理工作在涉及信息量大、时效性强的基础上，要切实规范行政执法的各环节，幸免违规行为的出现。利用信息技术实现计算机治理，能够及时掌握稽查工作进度，同时能够对各

个业务环节，层层加以操纵和制约。因此积极运用信息化建设的成果对税务稽查执法进行高度的信息共享和科学的分权制约，特不是在综合征管软件的上线运行后，实现稽查执法信息在上下级机关、在治理层和执法一线人员之间的充分共享，把执法的各个环节、各项标准全部固化在计算机操作程序之中，将税务稽查选案、实施、审理、执行等重点执法环节，全部纳入计算机治理系统，实现计算机实时监控，严格限制和规范了每一项执法行为，切实增强了税务稽查执法的刚性。

3．提高税务稽查效率和质量，发挥税务稽查的职能作用

当前，税务稽查工作中一个突出的矛盾是纳税人数多，稽查力量弱，税务稽查重点打击的效果不理想。如何提高税务稽查效率和质量，是当前税收治理工作中一个重要内容。税务稽查信息化能够充分利用信息技术成果，在“大集中”的海量数据基础之上，把稽查选案到稽查实施、案件审理、案件执行等各个环节中

能够结构化的工作内容运用计算机完成，从而最大限度地节约人力，提高税务稽查效率和准确性，充分发挥稽查的职能作用。

（1）计算机选案，科学确定稽查对象。提高选案准确性是提高税务稽查效率和质量的基础和关键。通过计算机选案系统进行稽查选案，确实是依据占有的信息建立选案模型，通过对选案指标进行分析、对比，从中发觉异常，发出警报，列出稽查重点或打击对象。

（2）自动化实施税务稽查。税务稽查人员能够通过无线网络技术，利用便携式计算机设备，在稽查现场直接访问和查询税务系统数据(仓)库海量数据，进行现场办公运用案件稽查软件，通过财务数据融合技术，迅速获得稽查所需要的稽查对象涉税数据；通过现代化手段对稽查证据进行现场扫描、录音和对库存进行现场盘点，如此能够大大提高稽查速度，快速得出稽查结果。

（3）依据法规库、案例库，提高审理准确性。审理人员首先运行案例分析系统查找相似案例的审理过程和审理结果，吸取前人的审理经验和方法，发觉稽查结果中的问题，制定审理方案和审理重点。然后，审理和选案人员一同分析当期稽查案例，把当期案例充实到案例库中，预备以后共享，同时依照分析结果完善选案模型、算法、规则和方法，提高选案准确性。

（4）网络化执行，提高执行力度。执行人员通过网络将税务处理传送到被执行对象的银行，实现自动扣款；在扣款不足时是通过网络对被执行对象的财产进行全方位的监控，发觉被查对象的可执行财产，依法强制执行。

第二节税务稽查治理信息化

按照税务信息化建设的统一部署，依托金税工程网络的建设，目前已实现了全国范围内的增值税专用发票和其它抵扣凭证的协查信息化治理、税收违法检举案件的信息化治理和税务稽查信息统计的信息化治理；通过税务综合征管软件（CTAIS V2.0）的运行，实现了税务稽查从选案、实施、审理、执行的信息化治理。

一、中国税收征管信息系统（CTAIS V2.0）稽查子系统

国家税务总局和神州数码公司在中国税收征管信息系统的

基础上，开发了中国税收征管信息系统2.0版（CTAIS V2.0）。该系统是按照国家税务总局制定的税收征管业务规程开发的，面向全国各级税务机关及其下属税收征收机构的税收征收治理工作，以基层税收征管为核心，立足于国税征管业务需求，兼顾地税业务的可扩充性，功能涵盖了治理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税务执行等税收征管的全过程，以城域网为背景的都市级全国性、一体化的税收征管应用软件。

（一）CTAIS系统的特点

1.规范性。业务上，CTAIS严格遵循总局下发的《税收征管业务规程》和《市局级业务需求》，并结合基层的实际业务和计算机治理的要求进行了适当的补充和完善。技术上，严格遵循关系数据库的范式理论，尽可能地减少数据冗余，提高数据的共享性；代码设计以总局下发的《税收业务分类代码》为蓝本进行扩充程序编码，软件界面及文档用语遵循规范化和标准化的要求。

2.有用性。本系统面向基层的实际税收业务，在软件设计上能够实现模块菜单的动态挂接以适用不同的使用单位、录入界面与原始表证单书差不多一致、相关功能尽可能集成在一起，使操作人员不需要进行过多的界面切换就能够快速直观地完成其业务。

3.全面性。最大限度的覆盖了各项税收业务。许多业务功能模块，如资料证件治理、征管档案治理、票证治理、征管质量考核等差不多上许多征管软件所未涉及的。

4.良好的可监控性。各项征管业务融为一体，环环相扣，建立了全面而灵活的监控体系。大部分子系统都建立了台账治理机制，所有的业务操作能及时地得到反映和追踪；关于违章行为，系统提供了计算机自动监控的手段。

5.信息可追踪性。数据的可回溯性较好，即关于任一信息流，不仅要记载该信息流的目的地，还要记录该信息的来源。最大限度地挖掘出计算机所存储信息的价值，有利于划清事故责任。

6.灵活可扩充性。采纳了规范的数据结构设计思路及大量的代码设计和参数化设计，屏蔽了业务上的差异性，提高了程序的灵活性和可扩充性，所有的数据表都设计有向上、向下传输标志、税务行政区划代码等字段，所有数据表的主码都包含有纳税人识

不号或案件编号、税务行政区划或税务机关代码等字段，方便广域网上的数据传输和汇总。

7.安全性。充分利用数据库系统的安全性机制，对各种数据的录入提供了一致性检查功能，保证非法数据可不能进入到系统中；关于所有数据表，都设置有操作员代码和操作日期等字段，以备检查；系统日志中记录有每一操作员登录和离开系统的时刻。

8.可移植性。在程序设计方面实现了以下目标：与数据库平台相关的操作命令尽可能函数化；尽可能多地使用公用函数和公共控件；公用函数和程序编码尽可能标准化，程序模块化程度较高。

9.其他特点：数据省级集中、业务覆盖面广、不断升级完善以适应新的业务需求、引用工作流观念实现文书流程化治理。

（二）稽查子系统

CTAIS开发建设的最终目标是在全国各级税务机关建立一个统一的、完整的、全面的、严密的涵盖三个应用层面（基层操作层、省市级监控治理层、总局决策层）的税收征管信息系统。该系统提供包括治理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块及其他功能，其中税务稽查系列涵盖的要紧业务范围包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等。

CTAIS V2.0稽查子系统是依据《税收征管法》、行政法规、《稽查工作规程》等相关规定，通过建立统一规范的业务处理模式，实现对案件的过程治理即对稽查案件的产生、查处和结果统计进行过程化治理的系统。税务稽查案件按照业务流程分为选案、实施、审理、执行四个环节，依照这一特点，CTAIS V2.0系统中引入了工作流模式来治理一个稽查案件从产生到终结的全过程，具体体现为不同人员在不同时段对案件进行相应的处理。由于相关处理均通过待办事宜（工作流）来实现，因此与往

常版本的CTAIS相比，稽查子系统的功能模块大大减少，简化了操作时对操作模块的选择。

1.稽查子系统的差不多操作

进入系统操作界面后，界面分为两大功能区，左边是功能权限树，用来选取需要操作的模块，右边是工作区，用来处理和编辑相关业务。每项业务均是通过工作流进行驱动，上一环节或一项业务处理完毕，在下一处理人或下一事项办理人登录系统后就会在待办事宜中收到一条等待办理的工作事项，选择该事项进入相关编辑界面进行编辑和操作，直到所有事项办理完毕。

图8-1 CTAIS2.0稽查子系统差不多操作界面

2.文书的操作及其流转

前面差不多提到，CTASI V2.0中，稽查工作是通过待办事宜（工作流）来体现的，在处理这些待办事宜的过程中，文书成为了实现工作流程的载体，专门多功能模块都以稽查文书作为外在

表现形式并通过其流转来体现。因此，在稽查子系统中，文书的操作及其流转具有重要的意义。

（1）在V2.0中，稽查系列文书操作包括文书的起草、文书的传递（发送）、文书的作废、文书的删除、文书的查阅（案件处理人员、文书处理人员）等。

（2）文书的流转过程有文书的起草、初审、终审、退回修改、驳回等。一份文书的差不多流转过程如：

驳回

开始

结束

图8-2 文书差不多流转过程图

（3）文书流转过程的不同批阅意见产生不同的结果（表8-1）表8-1

（三）稽查子系统应用

在稽查子系统各功能模块使用之前，首先必须由系统治理员按照稽查的岗责体系进行稽查机构及人员的维护工作，所有的稽查工作操作流程均严格按照环节及人员职责进行，不能跨职责范围进行操作；其次应进行税务文书字轨维护、文书自动生成维护、稽查案卷文书维护等工作。稽查子系统各功能模块的应用要紧可分为稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等方面：

1.稽查选案

稽查选案在系统中的应用包括案源登记、案源处理审批（批量）、复查选案、案源线索处理表以及提取挂案申请表。

2.稽查实施

稽查实施在系统中的应用包括稽查实施任务登记、立案处理、稽查通知（证明）处理、稽查收据清单、稽查笔录处理、实施事项报告、稽查实施总结性文书治理、提请审理处理、处罚告知处理、简易处理、其他处理、文书送达处理等。

稽查实施是税务稽查子系统的核心模块。

3.稽查审理

稽查审理在系统中的应用包括审理登记、笔录处理、审理(查)报告处理、处罚告知处理、听证处理、决定性文书处理、其他处理、移送执行处理。

4.稽查执行

稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记、稽查执行文书处理。

5.查询统计

查询统计在系统中的应用包括税务稽查案件综合查询和税务稽查其他查询。

（1）税务稽查案件综合查询

要紧用于稽查案件综合信息的查询与统计。进入本模块后，输入各种查询条件，同时能够依照自己的权限选择不同的稽查机构作为查询口径。

（2）税务稽查其他查询统计

其他查询统计包括以下模块：稽查案源综合查询、稽查案件查询、复查案件综合查询、待查案件清册、在查案件清册、补充稽查案件清册、查结案件清册、待审案件清册、在审案件清册、

审结案件清册、在执行案件清册、送达完毕案件清册、执行完毕案件清册、结案清册、挂案清册、待复查案件清册、尚未按期完成实施任务案件查询。

二、协查信息治理系统

协查信息治理系统是金税工程四个子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息治理。其功能是对有疑问的或已证实虚开的增值税专用发票案件协查信息，认证子系统和交叉稽核子系统发觉有问题的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，国家税务总局通过这一系统实现对协查工作的组织、监控和治理。

（一）协查系统的应用范围

1.接收防伪税控认证系统提供的认证不符、密文有误、失控等增值税专用发票的电子信息。