跟踪审计服务内容

项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有：

（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全；

（二）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及

设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效；

（三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性；

（四）各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法；

（五）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，

与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理；

（六）项目法人注册资金的来源及到位情况；

（七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实；

（八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用；

（九）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，

是否符合有关规定；

（十）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、

提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益；

项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。

项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有：

（一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备

采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等；

（二）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；

（三）参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、

完整、真实；

（四）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象；

（五）对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形

成不合理的经营利润；

（六）对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因，并督促建设单

位及时处理，避免造成损失；

（七）环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性；

（八）审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法；

（九）对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度，计算

工程量，严格按照工程合同审查，并出具审核意见，防止套用建设资金。

审计组在项目建设实施阶段，应按规定及时出具审核意见或阶段性审计结

论，保障工程施工顺利进行。

项目竣工决算及验收移交阶段跟踪审计的主要内容有：

（一）项目概算执行情况，审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复

的规定购置自用固定资产，挤占或虚列工程成本等问题；

（二）工程成本核算及账务处理情况，审查是否符合《国有建设单位会计制

度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；

（三）待摊投资情况，审查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金，已摊销的待摊投资是

否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比；

（四）建设单位管理费情况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用

支出是否符合“节约”的原则，有无超出概算控制，是否真实、合法；

（五）建安工程投资情况，审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，审核、复算工程量，确定工程量的真实性，工程定额套用与取费或应用投标单价的准确性，审查合同中关于工期、质量等奖励和处罚条款的实际执行情况；

（六）财务处理情况，审查工程库存物资的财务处理是否合法；

（七）项目基建收入、结余资金情况，重点审查建设期间收入的形成和工程

投资节余资金分配比例的真实性、合法性；

（八）国家、省、市优惠政策的落实情况，各级政府给予项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠政策全部用于项目上，有无以各种形式转移，从而加大项目成本；

（九）项目交付使用资产情况，主要审查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等；

（十）尾工工程情况，审查建设单位预留项目未完工程投资的真实性和合法性，对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访，审查建设资金使用的真实性和合法性；

（十一）项目投资效益情况，根据可行性研究报告及概算依据有关的经济、技术、社会和环境等指标，对可行性研究报告和设计概算进行分析，并与建成后的效果进行对比，找出建设项目管理过程中存在的问题，对项目投资决策的真实

性、合规性、经济性、效率性、效果性以及环境因素等进行评价。