ward内部控制手册-华能国际电力股份有限公司_

华能国际电力股份有限公司

HUANENG POWER INTERNA TIONAL.INC.

内部控制手册

第三版

二零零七年

目录

1 2

3 4

手册概述 (1)

1.1内部控制定义-1-

1.2内部控制手册内容-1-

1.3内部控制手册遵循性要求及适用范围-1-

1.4颁布及生效日期-2-

控制环境 (3)

2.1行为准则-3-

2.2管理理念和经营风格-9-

2.3组织结构-17-

2.4人力资源政策及程序-23-

2.5董事会-34-

2.6董事会审计委员会（简称“审计委员会”）-42-

2.7监事会-47-

2.8反舞弊程序和控制-50-

2.9信息系统控制环境-60-

2.10业务绩效审阅与考核-74-

风险评估 (78)

3.1企业风险管理-78-

控制流程 (89)

4.1流程一：收入流程-89-

4.2流程二：物资采购流程-98-

4.3流程三：燃料采购流程-117-

4.4流程四：生产成本及存货管理流程-126-

4.5流程五：费用性支出流程-141-

4.6流程六：基建工程支出流程-147-

4.7流程七：更新改造流程-165-

4.8流程八：固定资产零星购置流程-177-4.9流程九：固定资产管理流程-186-4.10流程十：税务管理流程-194-

4.11流程十一：人工成本管理流程-202-4.12流程十二：资金集中收支流程-206-4.13流程十三：资金管理流程-210-

4.14流程十四：账务处理流程-221-

4.15流程十五：合并报表流程-229-

4.16流程十六：筹资管理流程-235-

4.17流程十七：投资管理流程-243-

4.18流程十八：会计报表附注流程-251-4.19流程十九：准则差异调整流程-265-4.20流程二十：信息系统管理流程-270-4.21流程二十一：合同管理流程-306-

5 6 7

信息与沟通 (311)

5.1政策与程序手册-311-

5.2信息披露委员会-315-

5.3期末报告-324-

监控 (331)

6.1内部审计-331-

6.2自我评估-342-

附件 (350)

7.1流程图图例-350-

7.2附件1：收入流程图-351-

7.3附件2：物资采购流程图-355-

7.4附件3：燃料采购流程图-365-

7.5附件4：生产成本及存货管理流程图-372-

7.6附件5：费用性支出流程图-387-

7.7附件6：基建工程支出流程图-394-7.8附件7：更新改造流程图-413-

7.9附件8：固定资产零星购置流程图-424-7.10附件9：税务管理流程图-433-

7.11附件10：人工成本管理流程图-443-7.12附件11：资金集中收支流程图-449-7.13附件12：资金管理流程图-453-

7.14附件13：账务处理流程图-464-

7.15附件14：合并报表流程图-469-

7.16附件15：筹资管理流程图-472-

7.17附件16：投资管理流程图-475-

7.18附件17：会计报表附注流程图-479-7.19附件18：准则差异调整流程图-486-7.20附件19：信息系统管理流程图-487-7.21附件20：审核标准图-499-

1 1.1

1.2 1.3手册概述

内部控制定义

内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效

果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循而提供合理保证的一

种过程。相对于传统的内部控制概念，这一定义的进步在于将内部控制当作一

种动态的过程而不仅是静态的制度，企业的员工不仅应照章办事，还应在各项

管理经营活动中实现效果和效率。这个概念体现了现代意义上的实时和全过程

控制的观念。相应地，内部控制结构也演变成内部控制要素，包括五个方面：

控制环境、风险评估、控制流程、信息和沟通、监控。

内部控制手册内容

本手册根据COSO1的内部控制框架，分五个部分（控制环境、风险评估、控

制流程、信息和沟通、监控）阐述公司在与财务报告相关内部控制方面的方针、

政策，汇总公司相关制度、规定，并详细定义和规范了公司内各相关岗位的工

作程序和职责，为创建并保持良好的与财务报告相关的内部控制提供制度上的

保证。

内部控制手册遵循性要求及适用范围

本手册对公司高级管理人员、公司及所属各单位财务、计划、人力资源、监察

审计等内部控制涉及的所有部门和单位的管理层及员工具有约束力。各相关人

员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性及一贯性，维护财务报告的真实与公允。

本手册中，对管理结构的划分主要依据股份公司目前对分公司及火电厂（以下

简称“公司所属单位”）的管理模式而定。其中，区域性分公司具有承上启下

的管理功能，首先接受股份公司的管理，然后按照股份公司的授权对下属电厂

进行管理，因此在使用本手册进行内控管理时，区域性分公司首先须按照股份

公司对所属单位的要求在本部执行相应的内控程序，股份公司对其内控的执行

情况进行检查，区域性分公司然后按照手册中股份公司对各电厂的要求，在授

权范围内组织和管理下属电厂的各项工作。因此，在执行测评时，对区域性分

公司的测评亦相应地分为两个层面，即，首先将区域性分公司视为电厂，检查

其内控的执行情况；其次将区域性分公司视为一级管理机构，在授权范围内检

查下属电厂的各项工作是否得到了区域性分公司的授权审批。

1关于内部控制的框架，不同机构都对其有不同的理解，其中以美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会(Committee of Sponsoring Organization,“COSO”)的内部控制框架得到最广泛的认可。本公司即选定COSO内部控制框架为基础，制定本手册。

1.4颁布及生效日期

本手册于二零零七年十二月颁布。

本手册自二零零八年一月一日起生效。

2 2.1 2.1.1控制环境

行为准则

道德标准

公司的企业理念包括企业宗旨、核心价值观、战略目标、发展方针、经营理念、企业精神和企业作风等内容。其中企业宗旨是把公司建设成一个为中国特色社会主义服务的“红色”公司；一个注重科技、保护环境的“绿色”公司；一个坚持与时俱进、学习创新、面向世界的“蓝色”公司。核心价值观是坚持诚信，注重合作，不断创新，积极进取，创造业绩，服务国家。企业精神是千言万语、千辛万苦、千方百计的敬业精神；逢山开路、遇水搭桥的开拓精神；自找差距、自我加压的进取精神；敢为人先、敢为人所不能的创新精神。企业作风是善开拓，讲效率，重信誉，勤俭办事。

道德标准是公司基于企业理念确立的一系列基本原则，主要包括正直守德，公允、充分、准确、及时披露公司信息，遵纪守法，及时举报违规行为和必须禁止的行为等内容。公司员工任何违反道德标准的行为，都将受到批评甚至纪律处分。道德标准适用于公司经营管理的全部领域。

公司《员工手册》对员工道德标准作出具体规定。（详见《员工手册》）正直守德

公司明确要求，在正直守德的价值取向上，任何时候都不能妥协。

公允、充分、准确、及时披露公司信息

公司对财务报告及其他信息的披露要求是确保财务报告披露内容的真实、准确、完整和及时，即披露事项必须真实存在，披露事项必须完整、充分、无一遗漏，披露内容必须文字恰当、数字金额准确，披露时间必须符合法律规定。（详见“5.2信息披露委员会”、“5.3期末报告”）

公司董事长、总经理、总会计师以及财务部负责人审阅季度、年度财务报告，确保其真实性和完整性并签字负责。公司的年度财务报告编制完成后，须由外部审计师进行审计，经财务部负责人审核后提交公司审计委员会和董事会审议，审议通过后由证券部向外正式发布。（详见“5.2信息披露委员会”、“5.3期末报告”）

遵纪守法

公司明确要求，无论何时何地，每个部门、每位员工都要诚实守信、遵纪守法、依章循制。

公司制度一经发布实施，所有员工就必须严格遵守制度规定。任何人不得有违反制度、凌驾于制度之上的行为。此类行为一经发现，将按照公司规章制度严肃处理。公司《经理（厂长）经济责任审计规定》、《分支机构和下属单位公司

管理干部的管理办法》、《员工奖惩暂行规定（HZD-157-RL23）》、《党风廉政建

设责任追究办法（试行）（HZD-104-JS-05）》等制度对此作出了具体规定。

公司严厉禁止任何违法行为。违法行为一经发现，将严格依照法律程序处理，绝不宽容、包庇。

及时举报违规行为

公司明确要求，员工在工作中发现违规行为，须及时通过以下渠道举报：（1）直接或通过部门负责人向公司监察审计部或本单位监察审计室报告；（2）向公司经理部或本单位负责信访的部门报告。

（3）通过公司设置的举报电话、公司或本单位设置的举报信箱举报。（详见“2.8反舞弊程序和控制”）

2.1.2 2.1.2.1

2.1.2.2员工手册制定

员工手册制定目标

公司制定《员工手册》以明确员工行为准则，规范员工行为。公司认为，任何时候在正直守德的价值取向上都不能妥协。员工必须理解并坚定这种立场。员工必须树立正确的行为价值观，严格遵守国家法律、法规及公司制度。公司根据《分支机构和下属单位公司管理干部的管理办法（HZD-78-RL-01）》、《员工

奖惩暂行规定（HZD-157-RL23）》、《党风廉政建设责任追究办法（试行）（HZD-104-JS-05）》等制度严肃处理违规行为。

员工手册制订

《员工手册》由公司人力资源部负责起草。草案完成后，以书面或其他有效形式征求公司各职能部门及部分下属单位意见，人力资源部将征求意见后的《员工手册》提交监察审计部、经理工作部等有关部门共同讨论，形成送审稿后，报送总经理办公会（以下简称“总办会”）讨论研究通过后，由董事长批准颁布实施。公司人力资源部负责保存《员工手册》制订、征求意见、审阅、签发过程中的各种书面资料，存期3年以上。

《员工手册》的主要内容包括：

企业简介；

徽标诠释；

企业理念；

组织机构；

岗位基本要求；员工行为规范；管理制度概要；监督与反馈。

2.1.3 2.1.

3.1

2.1.

3.2 2.1.4员工手册颁发与管理

员工手册发布

公司以正式文件形式颁布《员工手册》。公司、公司所属各单位人力资源部门负责将《员工手册》发放至员工。发放《员工手册》时，应设置《领取登记簿》并由领取人签字领取。

新员工进入公司应领取《员工手册》并接受关于《员工手册》内容的培训。

公司人力资源部在公司内部网站上公布《员工手册》，在外部网站公布《员工

手册》的有关内容，以方便员工及外部相关各方(供应商、顾客、投资者、债

权人、保险人、竞争企业、审计师等)知晓。

员工手册颁发情况检查

公司、公司所属各单位人力资源部门每年检查是否所有员工都拥有一份《员工手册》。对于没有《员工手册》的员工，应及时补发，确保《员工手册》人手

一册。补发时履行《领取登记簿》登记签字手续。

员工手册为员工熟知与理解

为保证每位员工理解《员工手册》的内容，公司、公司所属各单位至少在每一版《员工手册》发布实施后，对员工就《员工手册》进行一次考评或问卷调查。考评和问卷调查均以书面方式进行。如采取考评方式，考评试卷由人力资源部门根据《员工手册》的内容编写，开闭卷形式不限。当日缺考的员工日后组织补考，以确保每一位员工均参加考评。考评结果予以公布，并作为年度员工考核的内容之一。对于考评成绩不合格（低于60分）的员工，组织集中学习，直至补考通过；如采取问卷调查方式，每位员工必须回答《员工手册》问卷调查，本单位人力资源部汇总并作简要分析。

2.1.5 2.1.5.1

2.1.5.2

2.1.5.3 2.1.5.4员工手册贯彻执行

员工手册贯彻执行原则

公司员工要认真贯彻和执行《员工手册》，提高行为道德水准，强化正确的价

值取向，从道德素质这一环节提升公司内部控制环境水平。公司所有员工须牢记员工行为准则，自觉加强道德素质修养，在日常工作中有意识地严格执行。

员工手册贯彻

每一版《员工手册》颁布实施后，公司人力资源部至少举办一次《员工手册》培训，公司所属各单位人力资源部门、思想政治工作部至少联合举办一次《员工手册》培训。培训前应制订培训计划，培训过程中应做好培训记录，培训记录由本单位人力资源部门保存，存期3年以上。

公司、公司所属各单位人力资源部门对《员工手册》的贯彻情况进行跟踪。如员工对《员工手册》某些方面存有疑问，可随时向所在单位人力资源部门提出。人力资源部门在收到职工提出的问题后，应及时对所有疑问进行分析、解释。需要书面反馈意见的，须在15日内予以答复。

公司、公司所属各单位人力资源部门妥善保管员工提出的所有书面疑问及人力资源部门回复的解释资料，存期3年以上。

对待员工、供应商、投资者、债权人和审计师等相关各方的原则

对于所有相关各方，如供应商、顾客、投资者、债权人、保险人、竞争企业、审计师等，公司本着“公开、公平、公正”的原则予以对待，并将这一原则贯彻于各项管理制度和业务操作规程中。公司通过公布《员工手册》、举报电话

和举报信箱等方式，确保上述原则得到贯彻实施。

利益冲突

公司严格禁止内幕信息知情人员利用内幕信息进行证券交易活动，此类行为如经员工举报、证券交易所核查等渠道发现，将按照法律规定严肃处理。（详见《关于证券交易内幕信息知情人员进行证券交易活动的规定》）

公司明确要求，个人利益与集体利益、国家利益发生冲突时，员工要以集体利益、国家利益为重。公司严厉禁止损害公司利益、国家利益，谋取私利的行为。此类行为如经发现，将按照公司《党风廉政建设责任追究办法（试行）

（HZD-104-JS-05）》、员工奖惩暂行规定（HZD-157-RL23）》等制度严肃处理。

《

《 （ 2.1.5.5

2.1.6

端正管理层对于干涉正常程序或凌驾制度行为的态度

公司始终严格禁止任何管理层干涉正常程序和凌驾制度的行为。公司、公司所 属各单位通过建立内部审计和监察机制，对管理层干涉正常程序或凌驾制度的 任何行为进行查处和通报。此类行为一经发现，由公司监察审计部或公司所属 各单位监察审计室负责记录和调查，并依据公司有关管理制度提出处理建议， 公司本部上报公司总办会和审计委员会批准，公司所属各单位上报厂长经理办 公会（以下简称“厂办会”）批准，并由其根据违规行为的严重程度决定是否 上报公司监察审计部。公司、公司所属各单位人力资源部门按批准意见进行处 罚。公司高级管理层的此类行为，由审计委员会负责调查。

为使员工吸取教训，公司、公司所属各单位根据违规行为的严重程度，通过职 工大会或其他有效形式将违规行为、责任人姓名和处罚结果向员工通报。

现有《分支机构和下属单位公司管理干部的管理办法（HZD-78-RL-01）》、《员 工奖惩暂行规定（HZD-157-RL23）》、《经理（厂长）任期经济责任审计规定

（HZD-103-JS-04）》、 党风廉政建设责任追究办法（试行）（HZD-104-JS-05）》、

《提高领导干部民主生活会质量的规定（HZD-83-RL-06）》、《关于实行领导干 部个人重大事项请示报告制度的若干规定（HZD-84-RL-07）》等制度规定相关 事宜。

员工手册监督与反馈

公司、公司所属各单位人力资源部门负责对《员工手册》的执行情况进行日常 监控，公司监察审计部、公司所属各单位监察审计室负责对员工是否遵守《员 工手册》进行独立监督。

公司任何一名员工（包括高级管理人员）发现其他员工（包括高级管理人员） 违反《员工手册》的行为，既可向公司监察审计部、公司所属各单位监察审计 室直接反映，也可通过信访、举报信箱、举报电话等多种渠道举报。 详见“2.1 行为准则”之“2.1.1 道德标准”）

对于员工直接或通过部门领导反映的违规行为，公司监察审计部、或公司所属 各单位监察审计室根据具体情况，采取直接调查、报告本单位领导，组建调查 组等不同措施进行调查处理。公司监察审计部或公司所属各单位监察审计室每 年末汇总当年的违规行为，编制书面分析报告报送总办会或厂办会。

对于员工通过信访、举报箱、举报电话等渠道举报的违规行为，公司审计委员 会或公司所属各单位厂办会根据违规行为的性质和严重程度，指定相关职能部 门如经理部、监察审计部或履行相应职能的部门，或组建联合调查组，调查组

由分管监察审计的领导任组长，由监察审计部或履行相应职能的部门联合相关部门组成，对违规行为进行调查，并将调查结果和处理意见上报公司总办会和审计委员会或本单位厂办会。公司所属各单位所发现的所有舞弊行为，均须上报公司监察审计部。（详见“2.8反舞弊程序和控制”）

2.1.7 2.1.8对违反员工手册行为的处理与整改

对于违反《员工手册》或其他违规行为，负责调查的部门或联合调查组（详见“2.1.6员工手册监督与反馈”）根据调查结果，依据公司有关管理制度提出书面处理意见。处理意见经总办会或公司所属各单位厂办会批准后由相关部门执行，例如：重大违法违纪由监察审计部负责执行，生产违规由安全及生产部（以

下简称生产部）负责执行，违反人事劳动纪律等由人力资源部负责执行。负责调查的部门或联合调查组的牵头部门需将处理意见予以公告，以对员工起到警示作用。

员工手册评估与修订

公司人力资源部每年对《员工手册》的有效性、适用性进行一次评估，以保证适应公司经营管理的需要。评估和修订程序详见“5.1政策与程序手册”。

2.2 2.2.1管理理念和经营风格

管理基调

公司根据自我发展战略和经营特点，确定公司管理基调。公司目前的管理基调是：“坚持诚信、注重合作、不断创新、积极进取、创造业绩、服务国家”。

坚持诚信是企业立身之本。无论是生产还是建设，无论是开发还是收购，无论是财务还是营销，无论是国内市场还是国际市场，无论是重要合作伙伴还是一般客户，无论是大股东还是中小投资者，总之，无论何时何地，都要诚实守信、遵纪守法、依章循制。

以诚实、沟通、敬业强内质，以诚实、守信、协作树形象，实事求是地看问题，从实际出发处理问题。对内客观地考核和评估公司所属各单位和员工个人，对外以一流的企业信誉赢得公众美誉、社会声誉。

注重合作是企业生存之道。不但要与政府合作，要与投资者合作，还要与兄弟企业合作；不但要讲外部合作，而且要讲内部合作，部门之间、员工之间都要加强合作。抓住机遇要靠合作，迎接挑战靠合作；完成任务靠合作，保证发展更要靠合作。对自己有利时要想到合作，对自己不利时，为了长远利益更要合作。

不断创新是公司核心竞争力。只有在体制、机制、技术、管理上不断学习、不断创新、不断变革，才能在竞争的环境中生存和发展，不断强大，长盛不衰。不但公司如此，各部门如此，各位员工也是如此。

积极进取是公司精神的精髓，是公司对待事务的态度。公司各部门，公司每一位员工都要树立竞争意识，不但要倡导积极参与外部市场竞争，而且在公司内部各部门、公司员工之间形成竞争氛围。要给予员工适当的工作压力，倡导自找差距，自我加压，敢为人先，敢为人所不能的精神；发扬“逢山开路，遇水搭桥”和千方百计、千言万语、千辛万苦的“三千”精神，以积极的负责态度、高昂的精神状态开展工作。

创造业绩是公司的根本任务。追求良好的经济效益是企业的最根本目标，也是企业生存与发展的基础。完成公司年度目标，创造国际一流企业，为股东带来持续、稳定、增长的回报，实现国有资产保值增值，都要求企业创造业绩。不但公司要创造业绩，公司各部门，公司每一位员工都要创造业绩。

服务国家是我们的神圣职责。服从国家经济建设大局，服务于国家整体利益和总体发展战略，在生产、基建、营销、管理各项活动中，谋求最优效益，实现国有资产保值，为国家创造财富。

管理基调的确立，展示了公司坚定的理想信念、鲜明的政治态度和崇高的精神境界。管理基调对公司的经营管理和发展战略具有指导和积极的影响，是公司在长期经营中的行动指南和凝聚员工的精神支柱。

2.2.1.1 2.2.1.2 2.2.1.3管理基调的确立与下达

管理基调由公司人力资源部联合监察审计部、经理工作部共同起草，管理基调草案完成后由公司人力资源部书面分发至公司各部门，公司各部门组织人员对管理基调的内容进行讨论，并形成书面修改建议报人力资源部，公司人力资源部将修订建议汇总整理后提交总办会讨论通过后，由董事长办公会批准颁布实行。

公司人力资源部政工处负责保存管理基调在制定、征求建议、审阅、签发过程中形成的各种书面资料，存期2年以上。

管理基调的宣传与培训

公司人力资源部政工处、公司所属各单位思想政治工作部负责管理基调的宣传贯彻工作。通过反复强调、树立典型、阐释体验等方式，确保公司管理基调得到切实执行。主要措施包括：

在内部文件上印制该字样、在办公楼或厂房内适当地点列出该字样以加深全体员工对管理基调的理解；

在各种会议上以正反面事实重申管理基调的重要性；

通过局域网、刊物、厂内电子牌等媒介加强对员工的宣传贯彻；

每年组织员工进行一次管理基调的专题讨论会，形成会议纪要，存期2年以上，并通过问卷形式或其他形式测试员工对管理基调的理解和接受程

度，并保留相关记录；

公司、公司所属各单位人力资源部门(或相关部门)负责向新员工宣传公司管理基调，组织学习、考试，并保存相关记录，存期2年以上。

管理基调的执行及监控

公司始终坚持管理层和员工在日常工作中运用“坚持诚信、注重合作、不断创新、积极进取、创造业绩、服务国家”的理念来处理各项事务，具体措施如下：

工资总额与经济效益挂钩，促使公司管理层和员工的行为符合公司管理基调的要求，避免管理人员因面临达到不现实目标的压力而出现有悖公司管理基调的行为

（

（ 《

公司工资总额由董事会批准，公司薪酬总额与业绩挂钩，遵循“效率优先、注 重公平”的原则。

公司和所属各单位建立良好的信息交流渠道，明确科学的分析方法，运用民主 透明的管理决策方式，掌握各单位的具体经营情况，确定可行的经营计划，尽 量避免各单位管理人员面临达到不现实目标的压力。

现有制度《综合计划管理办法（HZD-22-JH01）》、 工资总额分配管理办法（试 行）（HZD-158-RL24)》等规定了相关事宜。

对待供应商、顾客、投资者、债权人、保险人、竞争对手和审计师等相关

各方的原则

对于所有相关各方，如供应商、顾客、投资者、债权人、保险人、竞争企业、 审计师等，公司本着“公开、公平、公正”的原则予以平等对待，并在制定规 章制度时按照这一原则进行设计和审阅。详见行为准则“员工手册贯彻执行”）

公司监察审计部及审计委员会接受相关各方的投诉，以确保相关各方得到公平 的待遇。（详见“2.8 反舞弊程序和控制”）

端正管理层对于干涉正常程序或凌驾制度行为的态度

公司始终严格禁止管理层干涉正常程序和凌驾制度的行为，建立内部审计和监 察机制，对于管理层干涉正常程序或凌驾制度的任何行为进行查处和通报。详见“2.1 行为准则”之“2.1.5.5 端正管理层对于干涉正常程序或凌驾制度行为 的态度”）

现有《分支机构和下属单位公司管理干部的管理办法（HZD-78-RL-01）》、《经 理（厂长）任期经济责任审计规定（HZD-103-JS-04）》、《员工奖惩暂行规定 （HZD-157-RL23）》、 党风廉政建设责任追究办法（试行）（HZD-104-JS-05）》、 《提高领导干部民主生活会质量的规定（HZD-83-RL-06）》、《关于实行领导干 部个人重大事项请示报告制度的若干规定（HZD-84-RL-07）》等制度规定相关 事宜。

对于背离公司政策和程序或违反行为准则的行为，建立适当的补救措施

对于违反政策和程序或违反行为准则的行为，负责调查的部门或联合调查组 （详见“2.1.6 员工手册执行情况的监控”）根据调查结果，依据公司有关管理 制度提出书面处理意见。处理意见经总办会（公司所属各单位为厂长办公会， 或由各单位厂长办公会通过后报公司总办会）批准后由相关部门执行，同时， 公司对于违规行为规定了适当的补救和应急措施，如监察审计部进行不定期的 内部审计并形成审计报告；总办会或董事会听取人力资源部、监察审计部有关

违规处理的报告等措施，对上述制度的执行情况进行监督。

2.2.2 2.2.2.1

2.2.2.2经营风格

对待风险的态度

电力行业的公用事业特性和公司多年的稳健经营思想共同决定了公司对风险采取较为保守的态度。

公司风险包括战略风险、经营风险、财务风险和舞弊风险四种类型。为控制风险，公司建立和健全了风险管理机制。（详见“企业风险管理”）

公司保守的经营风格体现于公司各项具体规章制度中。

例如，根据《公司章程》，公司的投资计划、年度财务决算、利润分配、弥补亏损、增减注册资本和发行债券等业务，经公司董事会讨论决定后报送股东大会批准，并由总经理负责组织具体实施。

根据公司《财务管理办法》，短期投资由公司财务部负责投资的可行性研究及收益性分析，将研究、分析结果上报总办会审核批准后实施，总办会对短期投资实施效果进行评价考核（定期存款投资不适用，其管理流程参见“投资管理流程”）。公司所属各单位的贷款由公司本部统一谈判签约，实行统借统还、统

一管理的原则。公司所属各单位不准对外提供担保。公司担保事宜，根据《公司章程》，董事会有权决定金额在公司最近一个会计年度合并会计报表净资产5%和20%之间的对外担保事项，董事长联合副董事长有权决定金额在公司最

近一个会计年度合并会计报表净资产5%以下的对外担保事项。

根据《基建工程管理工作程序规定》，长期投资中的大中型基建项目由公司计划部负责项目的核准工作（包括项目初步可行性研究及可行性研究），并根据华能集团公司《基本建设投资管理规定》，取得可行性研究报告审查意见，经公司批准后，向集团公司上报核准项目的申请文件。项目的后评估工作由华能集团公司委托有资质的机构进行。

现有《公司章程》、《财务管理办法（HZD-71-CW01）》、《基建工程管理工作程

序规定（HZD-26-GC01）》、《基建工程投资管理办法（HZD-27-GC02）》、《电

力工程建设监理管理办法HZD-33-GC08》》等制度规定相关事宜。

关注关键业务部门的人员流动

公司、公司所属各单位的财务、监察审计、人力资源、信息等部门为关键业务部门。公司、公司所属各单位人力资源部门每年初对关键业务部门的人员流动

情况进行一次统计分析，编制分析报告报送总经理或经理（厂长），并保存相

关记录。公司所属各单位须将统计分析上报公司人力资源部备案。

公司每年从管理人员中选拔优秀员工到后备干部岗位，作为各主要岗位的后备

力量，以保证各主要岗位有充足的员工。公司《分支机构和下属单位公司管理

干部的管理办法》规定，关键业务部门负责人辞职需提前3个月向人力资源部

门提出申请，一般员工辞职需提前1个月向人力资源部门提出申请，人力资源

部门审查批准后，员工方可办理离职手续，以减少员工突然离职带来的风险。

现有《分支机构和下属单位公司管理干部的管理办法（HZD-78-RL01）》、《分

支机构和下属单位员工录用管理办法（HZD-161-RL27）》、《分支机构和下

属单位后备干部管理办法（HZD-79-RL02）》等制度规定相关事宜。

2.2.2.3公司管理层对会计职能和数据处理的态度，以及对财务报告和资产安全可靠

性的关注程度

公司管理层高度重视财务工作，要求财务部门充分发挥财务管理的职能。公司

和公司所属各单位财务管理的主要任务是：做好财务管理基础工作，建立并健

全各项财务管理制度；如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收；积极参

加项目可行性研究，做好财务评估工作；加强工程项目的投资管理，为降低工

程造价创造条件；参加设备合同谈判，合理筹集资金，确保还本付息；负责编

制财务预算，实施成本控制，分析考核经营成果，参与经营决策，实行财务监

督；建立和完善公司内部会计控制。

公司本部设立财务部，财务部下设会计处、资金处、资金结算中心、基建财务

处、内控处、综合处，分别负责会计核算、资金管理、基建核算、内部控制、

指标管理业务；公司所属各单位设立财务部，负责本单位财务工作（详见“组

织结构”），每月编制财务情况分析报告，并上报公司财务部，公司财务部对公

司所属各单位财务工作进行检查指导。此外，公司所属各单位还通过电话、传

真、会议等形式向公司汇报财务工作，接受公司财务部工作指导。

公司设置审计委员会，由3～7位独立董事组成，其中一人为主任委员。公司

总会计师、财务部经理必须列席审计委员会会议，接受审计委员会质询，并就

公司的经营状况、重要会计政策与会计估计变更、重大诉讼、或有事项、内部

审计和外部审计发现的问题等做出答复。如审计委员会认为必要，可要求公司

总会计师、财务部经理提供公司财务资料，并就公司的重大财务事项、非常规

事项、异常变动等书面提供合理解释。（详见“审计委员会”）

公司所属各单位财务部负责人、总会计师、经理（厂长）在季度、半年度、年

度纸质财务报表上签字，对财务报表的真实和公允予以确认，财务报表（包括

电子报表和纸质报表）按照公司财务部通知的时间上报公司。（详见“合并报

表流程”）

公司财务部经理、总会计师、总经理对季度、半年度、年度合并财务报表复核审阅，确认无误后签字，对财务报表的真实和公允予以负责。

公司所属各单位财务负责人岗位变动，所在单位应对拟任人选业务知识、政治素质等进行充分评估，经综合分析确认并经经理（厂长）办公会讨论通过后，向公司进行请示，经公司人力资源部会同财务部对上报人选进行审核并批复后，由各单位对财务部负责人进行任免。（详见“人力资源政策及程序”）

财务部门对货币、有价证券等资产实行安全的实物保护程序，防止未经授权的接触；对原始凭证、账簿做好实物保护工作，具体参见《财务管理办法》、《固

定资产管理办法》、《关于资金实行收支两条线管理的规定》等制度。

公司所属各单位对实物资产进行定期（至少每年一次）盘点，并及时对盘点差异进行账务处理。（详见“4.4生产成本及存货管理流程”、“4.9固定资产

管理流程”）

公司管理层重视信息系统数据处理工作，并从以下五方面对信息系统风险进行规避。（详见“2.9信息系统控制环境”及“4.20信息系统管理流程”）

在控制环境方面，从培养员工树立诚信价值观、选拔优秀信息管理人员、经营风格、组织制度建设完善、管理职责五方面对信息系统数据处理进行了严格规定。如在职责方面，公司本部、所属各单位信息化管理领导小组负责领导、组织本单位的信息化工作，负责管理决策、资源配置、人员安排以及资金落实。各级信息中心是信息化工作的归口管理部门，同时也是相应信息化管理领导小组的办事机构，负责本单位信息化管理的日常工作。各级业务部门配合信息中心进行信息化工作。

在程序开发方面，公司规定了启动、分析、设计等程序，新项目必须经过规划、设计、商务和技术可行性分析；项目竣工后，必须进行测试，并编制测试报告；员工使用新系统前，必须经过培训。

在程序更新变动方面，信息系统更新、变动前，使用部门提出申请，信息中心进行评估，系统更新后，进行测试，并对员工进行培训。

在程序和数据的访问方面，为保证公司财务信息系统等的安全，公司对信息系统建立了密码制度、授权登陆制度以及备份制度，限制未经授权的员工接触，按月对数据进行备份，备份盘另行保存。

在计算机运行方面，为保证公司信息系统良好运行，减少运行中的风险，公司成立了各级信息中心，每月或每周对本单位的信息系统进行检验，负责日常维护管理，把风险控制在萌芽中，提前采取规避措施。

《

现 有 《 信 息 化 工 作 管 理 办 法 （ HZD-15-XX01 ） 》 、 《 财 务 管 理 办 法 （HZD-71-CW01）》、《成本管理办法（HZD-72-CW02）》、《固定资产管

理 办 法 （ HZD-73-CW03 ） 》 、 《 基 本 建 设 项 目 竣 工 决 算 报 告 编 制 办 法 （HZD-74-CW04）》、关于资金实行收支两条线管理的规定（HZD-75-CW05）》、 《综合统计管理办法（HZD-25-JH04）》、《电厂财产保险工作管理办法 （HZD-66-SW03）》等制度规定相关事宜。

2.2.2.4

2.2.2.5

公司管理层适时与公司所属各单位主要经营管理人员进行交流

公司每年三月份或四月份召开年度工作会议，参加人员为公司领导、职能部门 负责人、公司所属各单位的经理（厂长）、党委书记等，主要议题是总结公司 上年的工作完成情况，部署工作任务及当年的生产经营任务，公司总经理与各 公司所属各单位经理（厂长）签订安全生产、经营、党风廉政三项责任书。会 议资料由公司经理工作部保存，存期 3 年以上。

公司每年七月份召开年中经济活动分析会，参加人员为公司领导、职能部门负 责人、公司所属各单位的经理（厂长）、党委书记等，主要议题是总结公司上 半年的工作完成情况，部署下半年的工作任务。会议资料由公司经理工作部保 存，存期 3 年以上。

公司管理层与公司所属各单位管理层还不定期通过电视电话会议、公司内部网 络、专业会议等渠道和方式下达指示并听取意见反馈。公司所属各单位每年递 交年度工作总结，公司经理工作部负责收集，以便公司高层管理人员随时审阅。

现有《工作规则（HZD-06-XZ06）》等制度规定相关事宜。

公司管理层对待财务报告的态度和行动，包括对采取的会计处理的争议（例 如：采取保守或激进的会计政策；是否滥用会计原则；是否披露了关键的财务 信息；是否粉饰或篡改了会计记录等）

公司注重财务报告的真实与公允，会计处理遵循会计准则，选择谨慎性会计估 计原则。例如，公司所属各单位对已达到预定可使用状态，但尚未进行竣工验 收的更改工程项目，在完工当月暂估转作固定资产（详见“更新改造流程”）； 对应收款项以个别认定法为主计提坏账准备。（详见《会计核算办法》）

公司聘请声誉良好的会计师事务所进行外部审计（半年度、年度），审计委员 会每年至少与外部审计师单独会谈两次。（详见 “2.6 董事会审计委员会”）

公司严禁操纵、篡改会计记录的行为。一经发现，公司审计委员会或其指定的 职能部门负责调查并提出处理意见（详见“2.8 反舞弊程序和控制”），触犯 法律的移交司法机关处理。公司将处理意见以文件形式下发至各职能部门或在

公司内部刊物上进行公示，以示惩戒。公司经理工作部负责保存相关记录，存

期3年以上。

公司监察审计部根据《内部审计工作的规定》等规定，不定期对公司所属各单

位、公司各职能部门进行内部审计，形成内部审计报告，在报送总办公会审批

后，以审计决定及建议文件的形式下发至各相关职能部门及公司所属各单位；

公司所属各单位应将内部审计整改情况书面上报公司监察审计部。公司监察审

计部通过后续审计对整改情况进行监控。内部审计报告、审计决定及建议文件

由公司监察审计部保存，存期3年以上。

根据《审计委员会工作细则》的规定，审计委员会在公司财务信息披露前对财

务信息的正确性及披露财务信息的合理性进行审核。

现有《财务管理办法（HZD-71-CW01）》、《成本管理办法（HZD-72-CW02）》、

《固定资产管理办法（HZD-73-CW03）》、《投资者关系管理办法

（HZD-76-ZQ01）》、《关于证券交易内幕信息知情人员进行证券交易活动

的管理规定（HZD-77-ZQ02）》、《对外信息披露工作管理规定》、《涉及

对外披露的重大信息内部报告规定》、《综合计划管理办法（HZD-22-JH01）》、

《内部审计工作的规定（HZD-100-JS01）》等制度规定相关事宜。

2.2.3公司对管理理念和经营风格的评估及修订

每年由公司人力资源部政工处负责审阅管理基调是否符合公司现有发展目标

和外部市场形势的要求，如在环境因素（如市场因素、经营策略等）变化的情

况下对其进行重新修订，以保证其能适应公司经营管理的需要。（详见“5.1

政策与程序手册”）