个人所得税知识要点
2019最新个人所得税知识要点
一、个人所得税率表
1、工资个人所得税计算方法
新个税法规定：居民个人的综合所得;以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;为应纳税所得额..起征点确定为每月5000元..
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-费用减除额
2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数
例
张三在2018年10月份税前工资12000元;需要缴纳各项社会保险金1100元;
适用5000元新的费用标准和新的税率表：
应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-起征点5000元
=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分;超过3000元至12000元的部分;则适用税率10%;速算扣除数为210..
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数
=5900×10%-210=380元
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额;是指综合所得金额-各项社会保险金五险一金-起征点5000元外籍4800元的余额..
2、本表按照新个税法修正案税率推算;仅供参考..
2、年终奖所得
案例说明
1、张三2020年1月份工资8000元;2019年度的年终奖金36000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么张三1月应缴纳多少个人所得税
工资应纳税所得额=8000－800－5000=2200元..
工资应纳个税=2200×3%－0=66元..
年终奖金36000元;除以12后;每月平均3000元;对照上述年终奖税率表得到;税率3%;速算扣除数为0;则应纳个税为：
年终奖金应纳税额=36000×3%－0=1080元..
2、李四2020年1月份工资5000元;2019年度的年终奖金60000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么李四1月应缴纳多少个人所得税
工资应纳税所得额=5000－800－5000=-800元;小于0..
年终奖应纳税所得额=60000－800=59200元..
平均每月收入=59200/12=4933;适用税率10%;速算扣除数210..
年终奖应纳税额=59200×10%－210=5710元..
二、常见收入个人所得税
从10月开始;国家为大家“涨”工资了..在同等月薪条件下;扣除的个税会有所减少..从10月1日开始;个税新政的过渡期政策实施;工资薪金所得将先行适用新的减除费用标准和税率表..测算显示;扣除三险一金后月收入在2万元以内的市民;税负至少可以降低50%以上..
经测算;在扣除三险一金之后;月收入在5000元以下的将不再缴税；月收入10000元的;月缴税290元;较之前减少455元;下降了61.1%；月收入15000元的;月缴税790元;较之前减少了1080元;下降了57.8%；月收入20000元的;月缴税1590元;较之前减少1530元;下降了49%；月收入25000元的;月缴税2590元;较之前减少1780元;下降了40.7%；月收入30000元的;月缴税3590元;较之前减少2030元;下降了36.1%；月收入50000元的;月缴税9090元;较之前减少2105元;下降了18.8%；月收入80000元的;月缴税19090元;减少2180元;下降了10.2%；月收入100000元的;月缴税27590元;减少了2330元;下降了7.8%..
三、个税税目的合并与修改
五、劳务报酬所得
2019年1月1日起;个人所得税修正案正式实施;个税改革第二阶段开启..
其中;劳务报酬所得;有了非常大的变化..其主要变化在：
1、原劳务报酬税目取消;并入：综合所得
2、原劳务报酬税率取消;按综合所得税率
居民个人取得前款第一项至第四项所得以下称综合所得;按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得;按月或者按次分项计算个人所得税..
个人所得税的税率：
一综合所得;适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率税率表附后
案例
以下;为计算方便;均不考虑专项扣除和专项附加扣除
某项劳务报酬;年收入45000
2019年后：
缴纳个税：45000*0.8*3%=1080元
2019年前：
缴纳个税：45000*0.8*30%-2000=5200元某项劳务报酬;年收入100000元
2019年后：
缴纳个税：100000*0.8*10%-2520=5480元2018年
缴纳个税：100000*0.8*40%-7000=25000元某项劳务报酬;一年5000000元
2019年后：
缴纳个税：
5000000*0.8*45%-181920=1618080元
2018年：
缴纳个税：5000000*0.8*40%-7000=1593000元
4、结论
1、从上述计算可以看出;只有全年劳务费入接近500万或以上;新的个人所得税计算方法下的税负才会高于旧的..
2、对于大众;劳务收入100000的情况下;税负下降了50%;从原来的年缴25000下降为5480元..
3、可以说;对大众而言;从明年1月开始;劳务费税率大降..
个人所得税知识点总结
个人所得税知识点总结 1.税收范围：个人所得税的税收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得等。 2.纳税义务人：个人所得税纳税义务人包括自然人、企事业单位、个 体工商户等，其中自然人是最主要的纳税义务人。 3.纳税年限：个人所得税以纳税年度为周期，纳税年度一般与日历年 度一致。 4.税基计算：个人所得税的税基是指个人所得额。个人所得额=收入 额-减除费用-特定扣除项目。其中，收入额包括各类所得的全年累计金额，减除费用是指在个人所得额中可以减去的费用，特定扣除项目是指在个人 所得额中可以扣除的特定项目，比如子女教育、住房贷款利息等。 5.税率和税额计算：个人所得税采用累进税率制，根据个人所得额不同，逐级递增地计算税率，税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。根据税率和个人所得额计算出税额，税额=个人所得额* 适用税率-速算扣除数。 6.税收优惠政策：为了刺激经济发展、鼓励个人购房、创业等，个人 所得税还有一些税收优惠政策。比如，对于住房贷款利息、住房租金等有 一定额度的扣除；对于小微企业的创业收入可以减免一定的所得税等。 7.税务申报和纳税期限：个人所得税纳税人需要按照规定的时间进行 申报并缴纳税款。一般情况下，个人所得税属于年度所得税，需在每年的 3月1日至6月30日期间进行年度汇算清缴。
8.扣缴义务人和代扣代缴：对于个体工商户、企事业单位支付工资薪金和给予劳务报酬的，有扣缴义务，需根据规定扣缴个人所得税并及时上缴国家财政。扣缴义务人在扣缴个人所得税后，应向纳税人开具相应的发票或凭证。
大一税费计算与申报必背知识点
大一税费计算与申报必背知识点 一、个人所得税 个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支 付所得税的义务。以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点： 1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。起征点是指个人每年的收入达到一定 额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。 2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本 养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。这些 扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。 3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。在填报个人所得税 申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。 二、增值税
增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。以下是增值税计算与申报的几个必备知识点： 1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。 2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。 3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。 三、企业所得税 企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：
税法个税汇算清缴知识点
税法个税汇算清缴知识点 个税汇算清缴是指纳税人在每年年底或者离职时，根据个人所得税法规定，对 全年的个人所得税进行核算、申报和缴纳的一种制度。个税汇算清缴的目的是确保个人所得税的准确计算，避免过缴或欠缴个人所得税的情况发生。下面将逐步介绍个税汇算清缴的相关知识点。 1.税法基础知识个税汇算清缴需要了解个人所得税法的基础知识。个 人所得税是纳税人根据自己的所得额按照一定比例缴纳的税款。根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等均需要纳税。 2.个税汇算清缴的时间个税汇算清缴的时间是每年的年底或者离职时。 在年底，纳税人需要对全年的收入进行核算和申报，确保个税缴费的准确性。 如果离职，也需要进行个税汇算清缴，计算离职前的工资薪金所得并缴纳相应的个人所得税。 3.如何进行个税汇算清缴个税汇算清缴的具体步骤如下： •首先，根据个人所得税法，计算全年的收入，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等； •其次，根据个人所得税法规定的税率表，计算全年的应纳税所得额； •然后，根据应纳税所得额和税率，计算全年的应缴纳个人所得税； •最后，核对全年已缴纳的个人所得税，将已缴纳的税款与应缴纳的个人所得税进行比较，如果存在欠缴或过缴的情况，需要进行相应的补缴或退还。 4.个税汇算清缴的注意事项个税汇算清缴过程中需要注意以下几点： •首先，要准确计算全年的收入，并将各项收入都纳入个税汇算清缴的计算范围； •其次，要合理利用个人所得税法规定的各项减免政策，如子女教育、赡养老人等，以减少个人所得税的负担； •另外，要及时关注个人所得税法的变化，以避免因法律规定的调整而导致计算错误； •最后，要妥善保管个人所得税缴纳凭证和相关证明文件，以备个税汇算清缴时的核对和申报。 个税汇算清缴是个人所得税制度的重要环节，对个人所得税的准确计算和缴纳 起到了关键作用。通过了解个税汇算清缴的相关知识点，纳税人可以更好地掌握个人所得税的计算和缴纳方式，确保个税的合规性和准确性。同时，个税汇算清缴也为纳税人提供了一个合理合法的方式，对个人所得税进行优化和规划，减少个人所得税的负担。
个人所得税培训课件课件
个人所得税培训课件课件 个人所得税培训课件 一、前言 本文旨在为各位提供关于个人所得税的基本知识、相关法规及其实际应用的培训。通过本次培训，希望大家能够深入理解个人所得税的概念、掌握计算方法以及熟悉报税流程，从而更好地规避可能存在的风险，保障自身的合法权益。 二、个人所得税概述 个人所得税是税务体系中的重要组成部分，主要针对个人所得征收税款。它不仅关系到国家财政收入，还直接影响到每个人的切身利益。近年来，随着社会经济的发展，个人所得税的制度和政策也在不断调整，以更好地保障公民的税收权益。 三、个人所得税法规 1、个人所得税税法是依据《中华人民共和国税收法》制定的，包括税率、税基、征税对象等内容。 2、个人所得税法分为分类所得税制和综合所得税制两种，具体实施办法根据国家政策调整。 3、税率是个人所得税的核心，根据应纳税所得额的不同，设置了不
同的税率和计算方法。 四、个人所得税计算方法 1、应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 工资收入×税率 - 速 算扣除数。 2、税率和速算扣除数的确定：根据个人所得税税法规定，根据不同 的收入水平选择相应的税率和速算扣除数。 3、举例说明：假如某人的工资收入为10,000元，对应的税率为3%，速算扣除数为0，则应纳税所得额为10,000 × 3% = 300元。 五、个人所得税报税流程 1、个人所得税申报时间：每年3月1日至6月30日。 2、申报方式：网上申报或到当地税务机关办理。 3、申报内容：个人基本信息、工资收入、其他收入以及相应税款的 申报。 4、申报注意事项：确保信息的真实性和完整性，避免漏报、虚报等 行为。 六、总结 通过本次个人所得税培训，大家可以深入了解个人所得税的相关法规、
税务知识大全
税务知识大全 税务知识大全 税务是国家财政收入的重要来源之一，也是每个公民都需要了解的基本知识。在日常生活中，税务知识的掌握对于个人和企业都非常重要。下面是一份税务知识大全，总结了一些与税务相关的重要概念和要点。 一、个人所得税 个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。个人所得税的纳税范围包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股利、利息、租金等。 二、增值税 增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的间接税。一般纳税人在销售商品和提供劳务时要缴纳增值税，同时可以抵扣购买原材料和相关服务等的增值税。增值税的税率一般分为三档：17%、13%和9%，不同的商品和服务税率有所不同。 三、企业所得税 企业所得税是指企业在一定期间内所取得的所得，需要按照法定税率缴纳一定的税款。企业所得税的纳税范围包括居民企业和非居民企业。居民企业需要按照20%的税率缴纳企业所得税，非居民企业根据不同情况适用不同的税率。 四、印花税 印花税是指对于一些特定的行为和文书需要按照法定比例缴纳
的税款，如证券交易、房地产交易、股权转让等。不同的印花税税率根据具体情况而定。 五、房产税 房产税是指对拥有房产的个人或企业需要按照一定持有面积和年限缴纳的税款。房产税的税率根据地区的不同而有所差异。 六、财产税 财产税是指个人或企业根据其所有的财产价值需要按照一定比例缴纳的税款。财产税的征收方式和税率根据地区的不同而有所差异。 七、营业税 营业税是指在商品的生产、批发和零售等环节中征收的税款。营业税的征收范围包括服务、文化娱乐、建筑和房地产等领域。营业税的税率根据不同领域和区域具体情况而定。 八、关税 关税是指对进出口商品征收的税款。关税的税率根据不同商品和国家之间达成的贸易协定而定，一般有进口关税和出口关税之分。 九、税收优惠政策 为鼓励经济发展和投资，政府会出台一些税收优惠政策，如减免一定比例的税款、免缴罚金等。不同地区和行业的税收优惠政策会有所不同。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇 第1篇示例： 个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。 个人所得税的征收范围 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。 免征个人所得税的收入 在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。 个人所得税的税率和起征点 目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。起征点指的是个人所得税的征收起
点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。 个人所得税的纳税申报 个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。 个人所得税的减免和优惠政策 为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。 个人所得税的税收征管 税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。 个人所得税的征收方式
个人所得税知识点归纳
分录 概念 纳税义务人 税种 税目 税率 应纳税额 纳税办法 免征个人所得税情况 是 指 以 个人（自 然人）取 得 的 各 项 应 税 所 得 为 征 税 对 象 的 一 种 所 得 税。 还 包 括 1. 居民纳税义务人 个人所得税的纳税义务人是指在中 国 境 内有 住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。负有 无 限 纳 税 义务。就来源于中国境内和境外的全部所得征税。 11 个项目： 实行超额累进税率工资、薪金 和比例税率相结合所得；个体 的税率体系，具体户 的 生 产 如下： 经营所得， 企 事 业 单 1. 工资、薪金适用 位 的 承 包 3% —45% 的七级超 额累进税率。 经营、承租 经营所得； 2. 个体户生产经营劳 务 报 酬 所得和企事业单位所得；稿酬 承包经营、承租经所得；特许 营所得适用 5% — 1、工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额计算，公式为： 应纳税额=应纳税所得的×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=每月收入额－3500 2、个体户经营所得 ,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额，具体为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=全年收入总额－成本、费用及损失 3、企事业单位承包经营、承租经营所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=年度收入总额－必要费用（3500/ 月） 4、劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式： 纳税办法为：自行申报和代扣代缴。自行申报人员： 1、年所得 12 万元以上的； 2 、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 3 、从境外取得所得的； 4 、取得应纳税所 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 个 具 有 自 权 使 用 费 35% 的五级超额累 ①每次不足 4000 的： 得，没有扣缴义务 6、军人的转业费、复员费； 然 人 性 人 质 的 企业，个人 所 独 资 企业 和 合 得 伙企业。 税 2. 非居民纳税义务人 在境内无住所而又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。承担有限纳 税义务。仅就来 源于中国境内所 得部分征税， 境 外所得不征税。 所得；利息 进税率。 股 息 红 利 3. 稿酬所得适用比所得；财产 例税率， 税率为租赁所得； 20% ，并按应纳税额财 产 转 让 减征 30% ，实际税所得；偶然 率为 14%。 所得；经国 务 院 财 政 4. 劳务报酬所得适部 门 确 定 用比例税率 20% 。征 税 的 其 对收入畸高的，可他 所 得 。 以实行加成征收， （ 加 粗 部 实际适用 20% ， 分 税 率 30% ，40% 的三级超 应纳税额=（每次收入－ 800）×20% ②每次超过 4000 不足 20000 的： 应纳税额=每次收入×（ 1－20% ）×20% ③每次超过 20000 的： 应纳税额=每次收入额×(1－20%）×适用税率－速算扣除数 5、稿酬所得应纳税额的计算： ①每次收入不足 4000 元的 应纳税额=（每次收入额－ 800）×20%×(1－30% ） ②每次收入超过 4000 元的 应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%） 6、财产转让所得应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额=（收入总额－财产原值－合理税费）×20% 人的； 5 、国务院规定的其他情形。 代扣代缴： 按税法规定负有扣缴税款医务的单位或个人。具体为：企业、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位 或个人，为个人所 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、经国务院财政部门批准免 税的所得。 20% ） 额累进税率。 5. 其他适用比例税率 20% 7、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为： 得税的扣缴义务 经批准，可减免： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 人。 1、残疾、孤老人员和烈属的 所得； 2、因严重自然灾害造成重大 损失的； 3、其他经国务院财政部门批 准减税的。
个人所得税基础知识
个人所得税基础知识 个人所得税是指个人按照法定税率和税基缴纳的一种财产所得税， 是国家财政收入的重要来源之一。了解个人所得税的基础知识对于每 个纳税人来说都是非常重要的。本文将介绍个人所得税的基本概念、 计税对象、计税方法等内容，希望能够对读者有所帮助。 一、个人所得税的基本概念 个人所得税是对个人所得的一种征税方式，它是按照个人的收入额 和法定的税率来计算征收的。个人所得税的基本概念包括如下几个方面： 1. 个人所得：个人所得指的是个人在一定期间内取得的全部收入， 包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。 2. 纳税义务人：个人所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境 内有居住地、户籍地或者实际所得所在地的个人。 3. 计税期限：计税期限是指个人所得税的计税时间段，按照月、季、年来划分。我国个人所得税的计税期限为年度，即每年1月1日至12 月31日。 4. 税率及起征点：个人所得税的税率是指个人所得税的征收比率， 按照分档计税的方式来确定。我国目前规定有7个不同的税率档次， 分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。起征点则是规定个
人所得税征收的最低收入标准，超过起征点的部分才需要缴纳个人所得税。 二、个人所得税的计税对象 个人所得税的计税对象是指需要缴纳个人所得税的具体对象。我国个人所得税的计税对象包括以下几个方面： 1. 中华人民共和国境内的居民个人：境内的居民个人指的是在中国大陆境内有住所、工作单位或者其他固定生活场所，以及居民身份的个人。 2. 中国境外的居民个人：境外的居民个人是指没有在中国境内具有住所，但是在中国境内从事有偿劳动、经营或者处置财产所取得的所得。 3. 非居民个人：非居民个人是指在中国境内没有住所，也不在中国境内从事有偿劳动、经营或者处置财产所取得的所得。 三、个人所得税的计税方法 个人所得税的计税方法是根据个人所得的性质和金额，结合税法的规定来计算纳税额。目前我国个人所得税的计税方法主要有综合与分类两种方式： 1. 综合计算法：综合计算法是按照个人所得的总额来计算个人所得税的方法。在综合计算法下，个人所得税的税率逐级累进，即所得额越高，适用的税率也越高。
个人所得税知识点归纳
个人所得税知识点归纳 税收是国家的重要财政收入来源，个人所得税作为常见的一种税收类型，对个人所得进行征税。个人所得税是一项复杂的税种，不同的个人所得有不同的税率和征税方式。了解个人所得税的知识点对于个人申报纳税以及税务规划都非常重要。本文将对个人所得税的相关知识进行归纳，以帮助读者更好地理解个人所得税的基本概念和计算方法。 一、个人所得税的基本概念 个人所得税是指个人在一定时期内取得的各类收入，按照法定税率征税或者减除费用后征税的一种税种。个人所得税可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得、利息股息红利所得等多个类别。根据不同的收入类型，个人所得税的征税方式也有所不同。 二、工资薪金所得的个人所得税计算方法 针对工资薪金所得，个人所得税的计算方法是常见个人所得税计算公式，具体计算步骤如下： 1. 首先，确定工资薪金所得的计税期间和计税依据。 2. 根据政府制定的税率表，确定适用的税率。 3. 根据个人所得税法规定的扣除数额，可以减免应纳税额。 4. 通过计算应纳税所得额和对应的税率，计算出个人所得税。
个人所得税的计算公式可以根据具体税法规定进行计算，非常适用 于工资薪金所得的个人所得税计算。 三、其他所得的个人所得税征税方式 除了工资薪金所得，其他所得也需要缴纳个人所得税，征税方式各 有不同，具体如下： 1. 劳务报酬所得：根据个人所得税法规定的劳务报酬所得税率表， 按照应纳税额进行个人所得税的缴纳。 2. 稿酬所得：针对取得稿酬所得的个人，按照不同的收入金额和税 率进行个人所得税的缴纳。 3. 财产转让所得：根据个人所得税法规定的财产转让所得计算方式，计算个人所得税。 4. 利息股息红利所得：个人所得税的计算方式根据税法规定的利息 股息红利所得税率进行计算。 以上这些税收形式都属于个人所得税的征税范畴，个人在取得这些 收入时都需要进行缴税。 四、个人所得税的纳税义务和申报流程 个人所得税是个人的纳税义务，个人必须按照国家法律法规的规定 进行申报和缴纳税款。具体的申报流程包括： 1. 确定纳税人的纳税身份，确定税务登记。 2. 申报个人所得税，填写个人所得税申报表。
个人所得税的基本知识
个人所得税的基本知识（1） 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象的一种税，统一适用于中国公民和在我国取得收入的外籍人员。 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种。我国的个人所得税同企业所得税相比，计算较为简单，费用扣除额较宽，采用累进税率与比例税率并用，实行分类征收的办法。 个人所得税的征税范围和纳税义务人税法规定，个人所得税的纳税义务人有两种：在中国境内有住所；或者无住所而在境内居住满一年的个人（居民纳税义务人）；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人（非居民纳税义务人）。 住所标准住所分为永久性住所和习惯性住所。《民法通则》上规定的住所，通常是指永久性的住所，具有法律意义。而经常性居住地则属于习惯性住所。它与永久性住所有时是一致的，有时又是不一致的。根据这种情况，我国税法将在中国境内有住所的个人界定为：“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”可见，我国目前采用的住所标准实际是习惯性住所标准。采用这一标准，就把中、外籍人员，以及把港、澳、台同胞与在境内居住的中国公民 区别开来
所谓习惯性居住或住所，是在税收上判断居民和非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一特定时期内的居住地。例如，个人因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，当其在境外居住的原因消除之后，则必须回到中国境内居住。那么，即使该人并未居住在中国境内，仍应将其判定为在中国习惯性居住。所以，我国个人所得税法中所说的“住所”，其概念与通常所说的住所是有区别的。 居住时间标准居住时间是指个人在一国境内实际居住的目数。在实际生活中，有时个人在一国境内并无住所，又没有经常性居住地，但是却在该国内停留的时间较长，从该国取得了收入，应对其行使税收管辖权，甚至视为该国的居民征税。各国在对个人所得征税的实践中，逐渐形成以个人居住时间长短为衡量居民与非居民的居住时间标准。我国个人所得税税法也采用了这一标准。 各国判断居民身份的居住时间不尽一致。我国规定的时间是一个纳税年度内在中国境内住满365 日，即以居住满一年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数或＝（每月收入额－800 或4000 元）×适用税率－速算扣除数由于个人所得税适用税率的各级距均为扣除费用后的应纳税 所得额，因此，在确定适用税率时，不能以每月全部工资、薪金所得为依据，而只能是以扣除规定费用后的余额为依据，找
个人所得税知识要点
个人所得税知识要点 1.个人所得税的征税对象：个人所得税法规定，居民个人和非居民个 人都应当依法缴纳个人所得税。居民个人指的是在国内居住满一年以上的 个人，非居民个人指的是在国内居住不满一年的个人或者没有住所的个人。 2.个人所得税的征税方式：个人所得税的征税方式一般分为综合征税 和分类征税。综合征税是将纳税人的各项收入累计计算后再进行征税，而 分类征税是将纳税人的不同类别的收入分别计算和征税。 3.个人所得税的税率和起征点：个人所得税的税率根据法定税率表确定，包括7个等级。税率表中的税率逐级递增，最低为3%，最高为45%。 起征点是指个人所得税的征税起点，按照法定规定，居民个人每月应纳税 所得额超过5000元时，方才开始缴纳个人所得税。 4.个人所得税的计税方法：个人所得税根据获取的各项收入按照法定 规定采用不同的计税方法计算税额。常见的计税方法包括综合所得额法、 应纳税所得额法和简化计税方法。 5.个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税法规定了一系列的减免 和优惠政策，在符合条件的情况下可以减少纳税人的税负。例如，对于小 微企业的收入，可以享受到小型微利企业所得税优惠等政策。 6.个税起征点政策的变化：在中国，个人所得税起征点自1999年制 定以来，经历过多次调整。最新的个税起征点调整是在2024年，从月收 入3500元提高到5000元。 7.美国的个人所得税制度：美国个人所得税制度是属于全球个人所得 税征收的经典代表。美国个人所得税制度实行的是世界范围内的全球征税
原则，对美国公民和居民个人在世界范围内的所得都要计算和缴纳个人所得税。 8.运用个人所得税筹划财富管理：个人所得税筹划是指通过合理的财务和投资安排，利用税法规定的各项减免和优惠政策，来降低个人所得税税负，实现财富增值和保值。 9.个人所得税的重要性和挑战：随着经济的发展和社会的进步，个人所得税制度也需要不断的和完善。的目标是建立科学、公平、透明的个人所得税制度，同时要应对国际税收竞争和税收规避等挑战。 总的来说，个人所得税作为一种重要的税收方式，对于保障国家财政收入和促进社会公平具有重要作用。个人所得税制度的了解和应用，对于个人财务管理和税收规划都有着重要意义。
居民个人所得税的基本知识
居民个人所得税的基本知识 个人所得税是指国家对个人从各种合法来源取得的收入，依法征收 税款的一种税种。居民个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于每个纳税人来说是必须了解和履行的法定义务。 首先，个人所得税的征收对象是居民个人。按我国税法规定，居民 个人是指具有中华人民共和国国籍的个人，以及没有国籍但在中华人 民共和国境内有住所或者实际居住满一年以上的个人。居民个人所得 税以居住地进行征收，没有居住地的，以经营所得来源地或者劳务报 酬支付地进行征收。 居民个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据应纳税所得额 的不同区间，逐级增加税率。目前我国个人所得税税率阶梯分为：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。这些税率是根据个人应纳税所 得额划分出的七个区间，居民个人按照其应纳税所得额在对应区间的 税率进行征收。 居民个人所得税的纳税期限为每年4月1日到次年3月31日，居民个人可以选择按年度申报或按季度申报、缴纳税款。对于居民个人主 要有工资、薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位承包经营所得 等多种来源的税款可以在年度申报时进行统一汇算清缴。 在居民个人所得税的计算中，必须区分应纳税所得额与实际收入。 应纳税所得额是指纳税人在一定时期内（一般为一年）从各种来源获 得的收入减除法定扣除项目后的余额。实际收入则是纳税人在某一具 体时间内实际获得的全部收入。
个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、特殊性 扣除等。其中，基本减除费用指的是每个纳税人在个人所得税法规定 期间内减除的固定额度。目前我国普通居民个人的基本减除费用标准 为5000元，对于特殊人群（如抗美援朝老兵等）的基本减除费用标准 可以有所不同。 此外，个人所得税法还规定了可以享受专项附加扣除的项目，主要 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出等。纳税人 在满足法定条件的情况下，可以根据具体支出情况享受这些附加扣除。 特殊性扣除主要针对特定行业或职业，如文艺、体育、科技创新等 领域。纳税人如果从事这些行业或职业，可以根据具体情况享受相应 的扣除。 除了基本减除费用和扣除项目外，居民个人还可以选择适用累计预 缴税额法或累计计税法进行个人所得税的计算。前者是指纳税人按月 进行预缴税款，最后在年度汇算时进行结算；后者是指纳税人按年度 支付税款。 需要注意的是，纳税人在个人所得税计算中需要及时申报，并按时 缴纳税款。对于违反个人所得税法规定的行为，相关部门将会追缴欠 税并依法处罚。 总之，居民个人所得税是每个纳税人都要了解和遵守的法定税收制度。通过合理的税收政策和税率设置，可以实现资源的合理配置和社 会公平。在实际生活中，我们应当积极了解个人所得税的基本知识， 合法合规地履行个人纳税义务，为国家和社会的发展做出积极的贡献。
山西税务面试知识题
山西税务面试知识题 一、个人所得税 个人所得税是指个人在取得所得时，按照国家规定缴纳的一种税金。以下是一 些与个人所得税相关的知识点： 1. 个人所得税的计算方法 个人所得税的计算方法通常是根据收入额和税率来确定的。在中国，个人所得 税的计算方法主要分为综合所得税制和分类所得税制两种。 •综合所得税制：根据个人的综合所得额来计算个人所得税，综合所得额是通过计算工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利等各类所得的总和，然后减去个人缴纳的社会保险费、住房公积金等费用后的余额。 •分类所得税制：将个人所得分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得等不同类别，对每种类别的所得采用不同的计税办法和税率。 2. 个税起征点 个税起征点是指个人所得税征收的起点，超过该起征点的个人所得需要缴纳个 人所得税。中国个税起征点的标准在近年来有所调整，目前的起征点为每月5000元。 3. 个人所得税的减免和优惠政策 个人所得税法规定了一些个人所得税的减免和优惠政策，例如子女教育、继续 教育、赡养老人等方面的支出可以在一定范围内抵扣个人所得税。 4. 个人所得税的申报和缴纳 个人所得税的申报和缴纳主要通过个人所得税月度申报表和个人所得税年度汇 算清缴表来完成。个人需要按照规定的时间和程序将个人所得情况进行申报，并按照规定的税率缴纳个人所得税。 二、增值税 增值税是指在商品和劳务的生产、流通和进口环节中，按照一定比例对价款和 其他应税项目征收的一种税。以下是一些与增值税相关的知识点：
1. 增值税的基本原理 增值税采用的是按照增值额征税的办法，即根据商品或劳务的增值额计算相应 的税款。增值额是指销售价格减去进项税额后的差额。 2. 增值税的计算方法 增值税的计算方法通常是采用销项税减去进项税的方式，其中销项税是指销售 商品或劳务时应缴纳的税款，进项税是指购买商品或劳务时支付的税款。最终需要缴纳的增值税是销项税减去进项税的差额。 3. 增值税的税率和税目 增值税的税率和税目根据不同的商品和劳务进行分类，并采用不同的税率进行 征收。税率一般分为17%、13%、11%、6%等不同档次，不同的税目适用不同的 税率。 4. 增值税的免税和减免政策 增值税法规定了一些免税和减免政策，例如对农产品、科技成果转化、住房等 方面的销售可以享受免税或减免税的政策。 三、企业所得税 企业所得税是指企业在一定时期内所得额按照国家规定缴纳的一种税金。以下 是一些与企业所得税相关的知识点： 1. 企业所得税的计算方法 企业所得税的计算方法主要是根据企业的所得额和税率来确定的。企业所得额 是指企业在一定时期内实现的各项收入减去相关费用、损失等后的余额。企业所得税的税率分为15%和25%两个档次。 2. 企业所得税的减免和优惠政策 企业所得税法规定了一些企业所得税的减免和优惠政策，例如对高新技术企业、小型微利企业等可以享受一定的税收优惠政策。 3. 企业所得税的申报和缴纳 企业所得税的申报和缴纳主要通过企业所得税月度申报表和企业所得税年度纳 税申报表来完成。企业需要按照规定的时间和程序将企业所得情况进行申报，并按照规定的税率缴纳企业所得税。 以上是关于山西税务面试知识题的一些内容，涵盖了个人所得税、增值税和企 业所得税的基本知识点。希望能对您有所帮助。
个人所得税知识详解
个人所得税知识详解 随着社会经济的发展，个人所得税的意义也越来越重要。在中国，个人所得税是由国家税务总局负责管理和征收的。个人所得 税是指个人从各种经济活动中所取得的各种所得，包括工资、薪金、稿酬、特许权使用费等等，以及从财产转让中所取得的所得。 税率和递延缴纳 根据税法规定，个人所得税的税率是分级征收的。通常情况下，越高的收入，税率越高。个人所得税的计算方法是先计算应纳税 所得额，然后再按照相应的税率进行扣除。个税起征点是3500元。 另外，对于一些特殊的个人所得税征收情况，如年终奖、股权 激励等情况下，可以采取递延缴纳的方式。递延缴纳的含义是， 将应当缴纳个人所得税的时间延迟到转移股权、卖出股票等操作 后再进行缴纳。递延缴纳在减轻企业和股东财务负担方面有很大 作用。 个人所得税抵扣 个人所得税抵扣是一项能够减少纳税人缴纳税款的政策。被视 为特殊支出，比如国家政策允许缴纳的商业医疗保险费用，可以 视为个人所得税抵扣项目。此外，缴纳子女教育等相关费用也可 以进行适当抵扣。在抵扣方面，每个人可以根据自己的实际情况 和需要，合理选取相应的抵扣项目。
个人所得税的纳税申报 纳税申报是个人所得税缴纳的重要环节。每个人在当年的3月至4月之间，都需要向国家税务局提交年度纳税申报表，填写自己在过去一年中所获得的各类收入和相应的减扣项目信息，并根据条例规定计算并缴纳所得税。除此之外，如果在一年中收到的所得税总额超过3000元，那么就需要每个季度进行申报。 个人所得税的意义 个人所得税起到很多良好的社会作用。一方面，个人所得税可以用来支持国家基础设施建设、教育、医疗等公共事业，对于整个社会的发展和进步起到了不可忽视的作用。另一方面，个人所得税的要求，反映了社会应该如何合理分配收入的思想。政府需要对高收入人群进行额外征收，以保证整个社会的公平和正义。 结语 总的来说，个人所得税是一项必要的、重要的税收制度，对于促进社会的公平和发展有着重要的作用。对于纳税人而言，积极了解个人所得税的相关知识，进行合理的抵扣和申报，不仅可以避免过多的税务负担，也能够为整个社会发展作出贡献。
大一税法重要知识点
大一税法重要知识点 税法是一门研究国家对纳税人征税的法律规定和原则的学科。作为一名大一学生，在学习税法的过程中，有一些重要的知识点需要特别关注。本文将介绍一些大一学生应该掌握的税法重要知识点。 一、纳税义务的主体 纳税义务是指纳税人根据国家税法规定，按照法定的税率和税基，向国家依法缴纳税款的义务。纳税义务的主体包括个人和单位两个方面。 1. 个人纳税人 个人纳税人是指依法应当就其取得的所得自行填报纳税申报，并向税务机关缴纳税款的自然人。个人纳税人主要包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一 年的个人。居民个人应当就其在中国境内取得的所得按照税法规 定缴纳个人所得税。 非居民个人是指在中国境外有住所并在境内不满一年，或者在 境内无住所但在境内有所得的个人。非居民个人按照税法规定， 就其在中国境内取得的所得缴纳个人所得税。 2. 单位纳税人 单位纳税人是指依法应当依照国家税法规定，报送纳税申报表 并向税务机关缴纳税款的企业、事业单位等组织。单位纳税人按 照税法规定，根据其取得的所得类型和税收政策的不同，缴纳企 业所得税、增值税等税款。 二、税法中的税种 税种是指根据不同的目的和对象，划分出来的不同类别的税款。税法中常见的税种包括个人所得税、增值税、企业所得税等。
1. 个人所得税 个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依照税法规定向 国家缴纳的一种税款。个人所得税的税率根据所得额的不同而不同，通常分为七个税率级别。 2. 增值税 增值税是一种以货物销售和服务提供为对象的税种。在增值环 节中，纳税人只需要向税务机关缴纳货物和服务的增值额的税款。 3. 企业所得税 企业所得税是指企业在一定期间内取得的纯利润，按照国家税 法规定向国家缴纳的一种税款。企业所得税的税率也是根据企业 的不同类型和营业收入的大小而不同。 三、税法中的减免和免税
个人所得税知识点归纳
个人所得税知识点归纳
十、捐赠的处理(P186） 个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 【解释】计算思路:(1)确定该税目的应纳税所得额; (2)计算准予扣除的捐赠限额（应纳税所得额×30%）； （3）如果实际捐赠额小于扣除限额，则应纳所得税额＝(应纳税所得额－实际捐赠额）×相应税率 （4)如果实际捐赠额大于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－应纳税所得额×30％)×相应税率。 【例题27】张某2009年2月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元： （1）应纳税所得额＝5000×(1－20％)＝4000元； (2)允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元； (3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560元。 十一、境外收入的处理 1、居民纳税人与非居民纳税人的界定(P181) （1）居民纳税人：对来源于境内、境外的全部所得征税 （2）非居民纳税人：只对来源于境内的所得征税 【解释1】对纳税义务人居民和非居民身份的确定,税法采用的是住所和居住时间两个标准. 【解释2】凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，就是居民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人,就是非居民纳税义务人。 【解释3】在中国境内无住所，但居住满1年,而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起,应当就其来源于中国境外的全部所得纳税. 2、境外收入的处理 首先计算该收入按照中国税法应缴纳的个人所得税税额，其次确定是否需要补缴个人所得税：
个人所得税基础知识问答
个人所得税知识咨询答 一、个人所得税根底知识 咨询：什么是个人所得税？ 答：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。 咨询：实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税？ 答：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：〔1〕工资、薪金所得；〔2〕劳务酬劳所得；〔3〕稿酬所得；〔4〕特许权使用费所得；〔5〕利息、股息、红利所得；〔6〕财产租赁所得；〔7〕财产转让所得；〔8〕偶然所得；〔9〕经国务院财政部门确定征税的其他所得。 咨询：个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？ 答：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得工程税率表 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资薪金收进后，先减往个人担当的全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金，再减往费用扣除额1600元/月〔教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元〕，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：王老师当月取得工资收进6000元，当月个人担当住房公积金、全然养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，那么王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。 咨询：什么是劳务酬劳所得？ 答：劳务酬劳所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验，测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。 咨询：劳务酬劳所得与工资薪金所得有何区不？
个人所得税知识大全整理
一、工资、薪金所得 （一）税目范围 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及及任职或受雇有关的其他所得。 （二）计算公式
对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。 再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养 老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。 应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 （三）税率表 适用工资薪金所得税率表
（四）计算举例 某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。 【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。 应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。 当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。 中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。 【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－（3500－3000）]÷ 12=2000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。
2020年经济法基础第五章 第二节 个人所得税知识点
第五章第二节个人所得税法律制度 知识点1：个人所得税基本内容 个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。 1.个人所得税纳税人和纳税义务 个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。 上述纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为： （1）居民个人 （2）非居民个人 1.居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。 【提示1】中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住（住所≠住房＝习惯性居住地） 【提示2】纳税年度自公历1月1日至12月31日。 【提示3】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。 2.非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。 （3）纳税义务的其他规定 在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。 2.所得来源的确定 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。