会计干货之内审被其他部门吐槽 你怎么看
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会计实务-内审被其他部门吐槽你怎么看?
看多了内审的朋友们吐槽公司，吐槽别的部门如何如何，今天来点新鲜的话题，请内审朋友们一起来看看别的部门都是怎么吐槽内审的，多倾听也有助于我们改善工作方式和方法。总的而言，这些吐槽，主要还是沟通问题，是沟通不到位导致的误解！
1、吐槽内审降低话费报销额度
实话讲，哥也替他们公司的人觉得可怜，哈哈哈，因为这个理由我也觉得醉了......不过对于平时没有话费补贴的紫阳来说，这22你不要的话，给我吧......
2、神吐槽内审翻箱倒柜
看到这个，希望这位兄台谅解，紫阳也是翻过抽屉的人，罪过，罪过
3、神比喻：内审是东厂，财务是锦衣卫？东厂还得管锦衣卫？我对她的比喻表示内伤......各位内审负责人，你们愿意承认自己是东厂老大X公公吗？
旅游、饮食服务企业主要会计分录举例
附录：主要会计事项分录举例 一、货币资金 二、结算款项 三、存货 四、对外投资 五、固定资产 六、无形资产、递延资产 七、待摊费用、预提费用 八、借款 九、长期负债 十、所有者权益十一、收入、成本、费用、税金十二、利润及利润分配一、货币资金 （一）现金和银行存款的收入 1.收到现金 借：现金 贷：有关科目 2.企业将款项存入银行 借：银行存款 贷：现金 应收帐款等
3.银行存款利息收入 借：银行存款 贷：财务费用 4.收到的存入保证金和其他暂收款项借：现金 银行存款 贷：其他应付款 5.收回存出保证金和其他应收暂付款项借：现金 银行存款 贷：其他应收款 （二）现金和银行存款的支出 1.付出现金 借：有关科目 贷：现金 2.提取和支出存款 借：现金 应付账款等 贷：银行存款 3.偿还借款 借：短期借款 长期借款
4.退还存入保证金 借：其他应付款 贷：现金 银行存款等 5.支付存出保证金 借：其他应收款 贷：现金 银行存款 （三）货币资金的划转 1.以现金存入银行 借：银行存款 贷：现金 2.自银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 3.将款项汇往采购地 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 4.将款项存入银行以取得银行汇票和银行本票借：其他货币资金——银行汇票
5.月终将未到达的汇入款项登记入帐借：其他货币资金——在途资金 贷：有关科目 6.收到已记入“在途资金”的汇入款项 借：银行存款 贷：其他货币资金——在途资金 7.将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户存款借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款 ——银行汇票 ——银行本票 （四）其他货币资金的支出 1.以外埠存款支付购入材料的价款和运杂费 借：原材料 营业费用等 贷：其他货币资金——外埠存款 2.以银行汇票、银行本票支付购入材料的价款和运杂费 借：原材料 营业费用等 贷：其他货币资金——银行汇票
旅游企业收入与利润的核算
旅游企业收入与利润的核算
11 旅游企业收入与利润的核算 【思考题】 1、什么是收入？旅游企业营业收入的核算 依据是什么？ 2、销售商品收入的确认应同时满足哪些条 件？ 3、什么是利润？它由哪些内容构成？ 4、如何计算和结转净利润？ 5、净利润应按什么程序进行分配？如何进 行会计处理？ 【练习题】 一、单项选择题 1．旅游企业出租固定资产所取得的收入，属于（）。 A．主营业务收入B．其他业务收入C．投资收益D．营业外收入 2．在计算营业利润时，不涉及损益的项目是（）。 A．资产减值损失B．公允价值变动净损益 C．投资净损益D．所得税费用
3．企业一定期间的利润总额是指（）。 A．营业利润加投资收益B．营业利润加公允价值变动净损益 C．营业利润加营业外收支净额D．营业利润加营业外收支净额减所得税费用 4．企业一定期间的净利润是指（）。 A．营业利润加投资收益B．营业利润加公允价值变动净损益 C．营业利润加营业外收支净额D．营业利润加营业外收支净额减所得税费用 5．企业某年营业收入2 000万元，营业成本1 200万元，营业税金及附加150万元，三项期间费用合计250万元，资产减值损失100万元，公允价值变动净收益200万元，投资净收益400万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。 A．400万元B．550万元 C．850万元D．900万元 6．企业某年营业收入2 000万元，营业成本1 200万元，营业税金及附加150万元，三项期间费用合计250万元，资产减值损失100万元，
公允价值变动净收益200万元，投资净收益400万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的利润总额为（）。 A．400万元B．550万元 C．850万元D．900万元 7．企业某年营业收入2 000万元，营业成本1 200万元，营业税金及附加150万元，三项期间费用合计250万元，资产减值损失100万元，公允价值变动净收益200万元，投资净收益400万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的净利润为（）。 A．400万元B．550万元 C．850万元D．900万元 8．企业于会计期末结账时，应将损益类项目中的各项支出转入（）。 A．“本年利润”账户借方B．“本年利润”账户贷方 C．“利润分配”账户借方D．“利润分配”账户贷方 9．企业应当根据公司法的有关规定计提法定
旅游经营业务会计核算
第七章旅游经营业务 概念 旅行社经营业务的内容可以分为以下三类 1．组团业务 2．接团业务，是接团社按照组团社的旅行团活动计划向旅游团或旅游者提供导游、住宿、用餐、交通、购物、娱乐等一条龙服务。 3．其他服务业务，包括为旅游者或旅游团提供导游、购票、订房等零散服务和为企事业单位和团体提供会务服务等其他服务。 旅行社营业收入核算 ●9.1.1旅行社主营业务收入的内容 ●1．组团外联收入，是指由组团社自组外联，收取旅游者住房、用餐、旅游交通、翻译导游、文娱 活动等的收入。 ●2．综合服务收入，是指接团社向旅游者(组团社)收取的包括市内交通费、导游服务费、一般景点 门票费等在内的包价费用收入。 ●3．零星服务收入，是指各旅行社接待零星旅游者和承办委托事项所得的服务收入。 ●4．劳务收入，是指非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所得到的收入。 ●5．票务收入，是指旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续费收入。 ●6．地游及加项收入，是指接团社向旅游者收取的按旅游者要求增加的计划外当地旅游项目的费用。 ●7．其他服务收入，是指不属于以上各项的其他服务收入。 （一）营业收入的确认原则 ●根据《会计准则》规定，旅游企业应依据下列四项原则确认收入： ●（1）收入的金额能够可靠地计量； ●（2）相关的经济利益很可能流入企业； ●（3）交易的完成进度能够可靠的确定； ●（4）交易中已发生的和将发生的成本能够可靠地计量。 （一）主营业收入核算的帐户设置 ●旅行社的主营业务收入，不论是组团社的主营业务收入，还是接团的主营业务收入，都要通过总 分类帐户“主营业务收入”进行核算。 ●旅行社实现主营业务收入时，根据发票等有关凭据借记“银行存款”、“应收帐款”等帐户，贷记“主 营业收入”帐户。该帐户期末余额转入“本年利润”帐户，借记“主营业收入”帐户，贷记“本年利润” 帐户，结转后该帐户无余额 (二)组团主营业务收入的核算 ●核算旅行社的组团营业收入，应在“主营业务收入”账户下的“组团外联 ●收入”明细账户核算。还需设置“应收账款”(或“预收账款”)账户来核算旅行社在经营过程中发生的 各种应收、预收款项。 【例1】某旅行社财务部8月3日收到旅游合同和结算通知单，应收保险公司旅游团服务费2万元，8月20日到保险公司转帐支票2万元。 1）旅游团旅游活动接受，财务部门审核有关结算通知单，确认营业收入实现时，根据结算通知单编制如下会计分录： ●借：应收账款(预收账款)——应收国内结算款——保险公司20 000 ●贷：主营业务收入——组团外联收入20 000 ●(2)收到保险公司旅游费用转账支票时，存入银行，根据收账通知单编制如下会计分录：
旅游行业会计分录大全~【2017至2018最新会计实务】
本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改旅游行业会计分录大全~【2017至2018最新会计实务】 0 1 行业规定 旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定： 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。 0 2 公式及税率 对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。 旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。 当期销项税额=销售额÷(1+6%)×6% 小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×3% 0 3 发票开具 其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。” 0 4 账务处理 (一)一般纳税人差额征税的会计核算 根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规
会计实操各行业分录大全汇总
目录 会计实操分录大全汇总——旅游业 (2) 一、整车采购及销售 (2) 二、汽车装饰销售及赠送 (3) 三、配件销售 (3) 四、保险理赔 (3) 五、售后维修 (3) 六、厂家规定的保修保养费用 (3) 七、收取各种折扣、返利的会计处理 (3) 会计分录大全汇总——旅游业 (4) 一、行业规定 (4) 二、公式及税率 (4) 三、发票开具 (4) 四、账务处理 (4) 五、纳税申报 (5) 会计分录大全汇总——建筑行业 (6) （1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额， (6) （2）工程领用工程物资时， (6) （1）收到预付工程款时 (7) （2）工程完工结算时 (7) （3）结转收入 (7) （1）月末结转增值税（一般纳税人一般计税） (7) （2）下月缴纳增值税 (7) （3）某项目同时缴纳印花税 (7) 会计分录大全汇总——工程行业 (8) 1.基本流程 (8) 2.支付社会保险费 (8) 3.确认收入 (8) 4.固定资产 (8) 5.低值易耗品 (8) 6.库存材料 (9) 7.临时设施 (9) 8.计提无形资产摊销 (9) 9.计提工资、福利费 (9) 10.计提流转税金 (9) 11.成本结转 (9) 12.结转损益 (9) 13.凭证审核 (9) 14.月末核对 (9) 会计实操分录大全汇总——超市经营 (10) 3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。 (10) 4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人） (10) 5、月末按售价结转销售成本 (10) 6、月末结转销售收入 (10) 7、月末结转成本及税金........................................................ 10 二、其他业务核算 (11) 三、月末结转利润 (11) 四、盘点 (11) 五、各种主要财务指标计算 (11) 会计实操各行业分录大全汇总——物流行业 (11) 会计实操各行业分录大全汇总——餐饮业！ (12) 4、月末将已经入库未付款餐料入账 (12) （1）分录：摘要：已入库未付款餐料列帐 (12) （2）附件：餐料入库单 (12) （3）附件审核流程： (12) 11、月末结转成本费用时 (13) 12、月末结转营业收入 (13) 会计分录大全汇总——电商行业 (13) 一、买卖双方交易 (13) 淘宝买方： (13) 接受到商品 (13) 支付宝付款： (13) 淘宝卖方： (13) 1.产品出库发运 (13) 运费 (13) 2.交易成功、确认收入和转成本 (13) 3.担保方扣手续费、积分 (13) 4.提现 (13) 二、商品拒收退回换货处理 (13) 运费 (13) 三、已成交后退换货品 (13) 按原退货金额确认换货收入 (13) 应交增值税销项税，按换换出货品结转销售成本 (14) 由物流公司送货时发生物流费用 (14) 会计实操分录大全汇总——旅游业 一、整车采购及销售 1、采购汽车，预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票，支付余款 借：商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 预付账款 3、商品入库 借：库存商品 贷：商品采购 4、销售汽车 (1)收到客户预收款 借：银行存款 贷：预收账款-预收车款
税务会计分录大全
税务会计分录大全 为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。 会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：营业务税金及附加 贷：应交税费--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税费--应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金
旅游公司会计分录
旅游公司会计分录 旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时： 借：现金（银行存款） 贷：应收帐款； 在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款： 借：应收帐款 贷：主营业务收入； 2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。支付旅游款时： 借：预付帐款 贷：现金（银行存款）； 月末结转成本时： 借：主营业务成本 贷：预付帐款； 3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期 旅游团费时： 借：应付帐款 贷：现金（银行存款）， 月末结转成本时候： 借：主营业务成本 贷：应付帐款； 4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核 算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时： 借：现金（银行存款） 贷：预收帐款； 月末结转收入时： 借：预收帐款 贷：主营业务收入 二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：1、
旅游公司会计分录审批稿
旅游公司会计分录 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
旅游公司会计分录 旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款） 贷：应收帐款； 在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款： 借：应收帐款 贷：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。 支付旅游款时： 借：预付帐款 贷：现金（银行存款）； 月末结转成本时：
借：主营业务成本 贷：预付帐款； 3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团 款。支付前期旅游团费时： 借：应付帐款 贷：现金（银行存款）， 月末结转成本时候： 借：主营业务成本 贷：应付帐款； 4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收 帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时： 借：现金（银行存款） 贷：预收帐款； 月末结转收入时： 借：预收帐款 贷：主营业务收入 二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：1、收到当期旅游团款时： 借：现金（银行存款） 贷：预收帐款 2、收到前期旅游团款时： 借：现金（银行存款） 贷：应收帐款
旅游企业费用与成本的核算.doc
10 旅游企业费用与成本的核算 【学习目标】通过本章学习，了解旅游企业费用与成本的基本概念及组成内容，二者之间的联系与区别；掌握费用的确认与计量方法，成本的计算方法；重点掌握费用与成本的核算方法。 【重点与难点】费用的发生与支付方式、税金的分类与核算。 10.1费用与成本概述 企业的支出包括收益性支出与资本性支出。收益性支出是指产生的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的支出；资本性支出是指产生的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出。企业的会计核算应当正确区分收益性支出与资本性支出。 10.1.1费用的概念和分类 费用作为会计要素或会计报表要素的构成内容，是和收入相对应而存在的。正确地确认收入和计量费用，才能真实反映企业各期的经营成果，正确进行纳税申报和利润分配。 1.费用的概念 企业会计制度中将费用定义为：“费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动发生的经济利益的流出”。 2.费用的分类 费用按发生的环节和经济性质的不同可分为营业费用、管理费用和财务费用三类。在旅游企业中，营业费用是指企业在组织和管理其生产经营活动过程中发生的各种费用。按现行《旅游饮食服务企业财务制度》的规定，应计入营业费用的项目主要包括经营部门员工工资、福利、服装费、燃料费、企业财产保险、水电费等。管理费用是指旅游企业管理部门为组织和管理其经营活动而发生的各种费用。企业管理费用除管理部门发生的费用外，还有一些不便直接分摊确认的由企业统一负担的费用。其主要项目有公司经费、企业工会经费、培训教育经费、员工劳动保险等。财务费用是指企业为筹集和调度其经营所需资金而发生的一般性费用，包括利息支出、汇兑损益、支付金融机构手续费等。 10.1.2成本的概念和分类 旅游企业的营业成本是指旅游企业在经营过程中发生的各项支出，包括直接材料、代收代付费用，商品进价和其他直接费用等四项。 1.直接材料。直接材料对于不同的企业具有不同内容。旅游宾馆、饭店的餐饮部和社会餐馆等经营过程中的直接材料耗费，包括耗用的原材料，调料、配料；浴池的直接材料耗费是指经营中作为主要支出的燃料；洗染、修理等企业直接材料耗费则是直接耗用的原材料、辅料等。 2.代收代付费用。旅行社已计入营业收入总额，但属于代收代付的有关费用是直接用于旅游者的，应作为企业的直接支出，计入营业成本。这部分内容较多，具体包括：（l）为旅游者支付的房费，夜房费，退房损失费等。
旅游业会计核算
旅游业会计核算 一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。 1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：dr：库存现金（银行存款）cr：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款cr：主营业务收入； 2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。支付当期旅游款时：dr：预付帐款cr：库存现金（银行存款）；月末结转成本时：dr：主营业务成本cr：预付帐款； 3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：dr：应付帐款cr：库存现金（银行存款），月末结转成本时候：dr：主营业务成本cr：应付帐款； 4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：dr：库存现金（银行存款）cr：预收帐款；月末结转收入时：dr：预收帐款cr：主营业务收入。 二、收入、成本的确认和计量 一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。 值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤： 1、收到当期旅游团款时： dr：库存现金（银行存款） cr：预收帐款 2、收到前期旅游团款时：
旅行业收入成本核算方法
第一部分：旅行社主营业务收入核算 第一．旅行社主营业务的分类旅行社主营业务分为如下三类： 1．组团业务，包括国际旅行社通过境外和中国港澳台地区的旅行商社组织当地旅游 者来华旅游；国际旅行社组织国内旅游者到境外和港澳台地区旅游；国际旅行社和国内旅行社组织国内本地区的旅游者到国内其他旅游目的地旅游。我们集团作为国际旅行社，以上三种组团业务都有。 2．接团业务，是接团社按照组团社的旅行团活动计划向旅游团或旅游者提供导游、 住宿、用餐、交通、购物、娱乐等一条龙服务。这就是所谓地接社的业务收入。 3．其他服务业务，包括为旅游者或旅游团提供导游、购票、订房等零散服务和为企事业单位和团体提供会务服务等其他服务。 搞清楚旅行社的主营业务收入有几类，是熟悉旅行社财务体系的第一步。下面我就把主营业务收入的几种形态说明一下。 第二．旅行社主营业务收入的内容 1．组团外联收入，由组团社自组外联，收取旅游者住房、用餐、旅游交通、翻译导 游、文娱活动等的收入。 2．综合服务收入，是指接团社向组团社收取的包括市内交通费、导游服务费、一般景点门票费等在内的包价费用收入。 3．零星服务收入，是指各旅行社接待零星旅游者和承办委托事项所得的服务收入。 4．劳务收入，是指非组团社为组团社提供境内全程导游翻译人员所得到的收入。 5．票务收入，是指旅行社办理代售国际联运客票和国内客票的手续费收入。这个项 目在国家取消机票代理费后很少了，有些火车票的代购手续费。 6．加项收入，是指接团社向旅游者收取的按旅游者要求增加的计划外当地旅游项目 的费用。 7．其他服务收入，是指不属于以上各项的其他服务收入。 第三，根据《会计准则》收入确认原则，旅行社会计实务的确认方法 1．旅行社组团社，组织境外（国内）旅游者到国内（境外或国内）旅游，应以旅游 团队离境（返回本地）时确认主营业务收入的实现。 2．旅行社接团社，接待旅游者在国内旅游以旅游团队结束旅行返回时确认主营业务
旅游行业会计分录
旅游行业 0 1行业规定 旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定： 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。 0 2公式及税率 对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。 旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。 当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6% 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3% 0 3发票开具 其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。 在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。” 0 4账务处理 （一）一般纳税人差额征税的会计核算 根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下： 借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
农业会计分录大全
农业会计分录 老师之前给大家出了不少行业的会计分录，包括有超市、餐饮、房地产、旅游、建筑、电商等行业，后台留言要求出一份农业的，今天给大家整理出来了，大家参考学习下。 一在建生物资产账务处理 （一）幼畜及育肥畜 分群核算 1.外购的幼畜（禽）或育肥畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买幼畜（禽）或育肥畜（禽）的相关税费） 贷：银行存款、应付帐款等 2.自繁幼畜（禽） 借：幼畜及育肥畜（按实际成本） 贷：农业生产成本 3.发生饲料费用时 借：农业生产成本 贷：银行存款/原材料等
期末，结转各群幼畜（禽）或育肥畜（禽）的饲养费用 借：幼畜及育肥畜（按结转金额） 贷：农业生产成本 4.幼畜（禽）或育肥畜（禽）转群 借：幼畜及育肥畜（××群别） 贷：幼畜及育肥畜（××群别） 5.产畜或役畜淘汰转为育肥畜时 借：固定资产清理 生物资产累计折旧（按已计提的累计折旧） 成熟生产性生物资产减值准备（按已计提的减值准备） 贷：生产性生物资产（按账面余额） 借：幼畜及育肥畜（按淘汰时的账面价值） 贷：固定资产清理 6.幼畜成龄转为产畜或役畜时 借：生产性生物资产（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜及育肥畜跌价准备） 贷：幼畜及育肥畜（按账面余额）
微信搜索公众号：财税直播间（微信号：caihsuizhibojian） 领取更多免费资料 7.幼畜（禽）或育肥畜（禽）对外销售，结转幼畜（禽）或育肥畜（禽）的实际成本时 借：主营业务成本（按结转的实际成本） 贷：幼畜及育肥畜 8.幼畜（禽）或育肥畜（禽）因死亡造成的损失 借：待处理财产损溢（按其账面价值） 存货跌价准备——幼畜及育肥畜跌价准备（按已计提的幼畜（禽）及育肥畜（禽）跌价准备） 贷：幼畜及育肥畜（按账面余额）
金融企业会计分录汇总大全
金融企业会计分录汇总大全 金融企业会计是以金融企业为会计主体的一种行业会计。把会计基本原理及其程序、方法等应用于金融企业，从而反映金融企业经济活动，提供金融企业财务状况、经营成果、现金流量的信息系统。本文主要总结了金融企业在日常业务中如何做会计分录： 1.存款业务的核算 单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 (一)存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 (二)支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷：库存现金 (三)支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 二、单位定期存款业务的核算 (一)单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 (二)资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整 (三)支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金 利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 (一)存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金 (二)支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金
利息支出 贷：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 个人存款业务的核算 一、活期储蓄存款业务核算 (一)存入现金(含续存) 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 (二)支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 贷：库存现金 (三)销户 借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 (一)开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书(二)提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 (三)销户 借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书 2.贷款业务的核算 企业贷款业务的核算 一、信用贷款的核算 (一)贷款发放的核算 借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金 贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金(二)资产负债表日计提利息 借：应收利息 贷：利息收入 借或贷：贷款—利息调整 (三)到期贷款收回的核算 借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金 贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金
旅游公司帐务处理
给你提供一份：旅游公司帐务处理 旅游企业财务核算相对于工、商企业而言比较简单，主要表现是与其他类型的企业相比，旅游企业的收入、成本的确认和计量较为简单。但是，旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳： 一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。 1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。 当月收到前期应收款时： 借：现金（银行存款） 贷：应收帐款； 在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款： 借：应收帐款 贷：主营业务收入； 2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。 支付旅游款时： 借：预付帐款 贷：现金（银行存款）； 月末结转成本时： 借：主营业务成本 贷：预付帐款； 3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。 支付前期旅游团费时： 借：应付帐款 贷：现金（银行存款）， 月末结转成本时候： 借：主营业务成本 贷：应付帐款； 4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
多行业实操常见会计分录——旅游行业
一、行业规定 旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定： 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。 二、公式及税率 对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。 旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。 当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6% 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3% 三、发票开具 其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。 在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开。” 四、账务处理 （一）一般纳税人差额征税的会计核算 根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵
金融企业会计会计分录大全
第三章存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：库存现金 （三）支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 二、单位定期存款业务的核算 （一）单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 （二）资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 （一）存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出 贷：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 一、活期储蓄存款业务核算 （一）存入现金（含续存） 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 （一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 （二）提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 （三）销户 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书