2011年会计继续教育考试卷(税收)

2011年考试卷

一、单选题

1、狭义上的法律仅指（）制定的规范性文件。

A、全国人大及其常委会

B、全国人大

C、全国人大常委会

D、国务院

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核法的概念。狭义的法律仅指全国人大及其常委会制定的规范性文件。

2、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。

A、（5+3）×3%=0.24万元

B、5÷（1+3%）×3%=0.15万元

C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元

D、（5+3）÷（1－3%）×3%=0.25万元

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万元）。

3、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）

A、20.51

B、22.32

C、31.98

D、70.72

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元）。

4、下列凭证中，免征印花税的是（）。

A、农牧业保险合同

B、企业与银行签订的贷款合同

C、企业与军队签订的仓储保管合同

D、营业账簿

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税。

5、《行政许可法》规定，涉及与其他部门统一办理、联合办理、集中办理的行政许可事项，期限一般最长为（）日，经本级人民政府负责人批准，可延长（）日。

A、45；15

B、30；15

C、60；30

D、30；10

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核税务行政许可。行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

6、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选（）代表参加行政复议。申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托（）代理人参加行政复议。

A、1名至5名，1名至2名

B、1名至2名，1名至5名

C、1名至3名，1名至5名

D、1名至5名，1名至3名

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1名至5名代表参加行政复议。申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托1名至2名代理人参加行政复议。

7、常见的沟通障碍中没有（）。

A、过早评价

B、注意力分散

C、一心二用

D、认真倾听

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】常见的沟通障碍：过早评价；注意力分散；不善于倾听；先入为主；一心二用；思想僵硬等。

8、逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处（），并处罚金。

A、处1年以上3年以下有期徒刑

B、处3年以上5年以下有期徒刑

C、处3年以上7年以下有期徒刑

D、处5年以上10年以下有期徒刑

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】本题考核逃税罪。逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

9、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。

A、农机零配件

B、出版社出版的图书

C、避孕药品

D、一般纳税人销售旧货

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

10、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

【正确答案】D

【您的答案】A

【答案解析】消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

11、根据规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处罚款。该罚款的金额为（）。

A、不缴或者少缴税款的50%以上10倍以下

B、不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下

C、不缴或者少缴税款的10%以上5倍以下

D、不缴或者少缴税款的10%以上2倍以下

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】根据规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

12、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

A、化妆品

B、烟

C、服装

D、劳保专用品

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

13、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。

A、国务院

B、国家税务总局

C、国务院或者国家税务总局

D、不能复议，只能提起行政诉讼

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】本题考核复议机关。对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请

裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。

14、下列选项不属于倾听技巧的是（）。

A、善于激发顾客的谈话兴趣

B、从顾客角度思考问题

C、语言沟通和非语言沟通相结合

D、善于捕捉弦外之音

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】语言沟通和非语言沟通相结合属于发送信息的技巧。

15、下列不属于言词证据的是（）。

A、视听资料

B、当事人陈述

C、证人证言

D、鉴定意见

【正确答案】A

【您的答案】D

【答案解析】言词证据主要包括当事人陈述、证人证言、鉴定意见。

16、下列选项应征收增值税的是（）。

A、汽车修配厂修理汽车劳务

B、转让不动产

C、增值税一般纳税人收取的会员费

D、将外购材料用于继续生产

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】转让不动产应征收营业税，不征收增值税；增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税；将外购材料用于继续生产，此环节不征收增值税。

17、税务行政机关对下列违法行为人应当从轻或减轻处罚的是（）。

A、未满14周岁的未成年人

B、精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时实施的税收违法行为

C、违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果

D、受他人胁迫有违法行为的

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】选项A、B、C属于不予处罚的情况。

18、根据《行政诉讼法》的规定，纳税人直接向法院提起税务行政诉讼的，原告应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出，但法律另有规定的除外。

A、3个月

B、60天

C、6个月

D、2个月

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】本题考核税务行政诉讼。根据新《行政诉讼法》的规定，直接向法院起诉的，原告应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出，但法律另有规定的除外。

19、推销语言的基本原则没有（）。

A、以顾客为中心原则

B、“说三分，听七分”原则

C、避免使用导致商谈失败语言的原则

D、优先考虑盈利的原则

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】推销语言的基本原则：1.以顾客为中心原则；2.“说三分，听七分”原则；3.避免使用导致商谈失败语言的原则；4.“低褒感微”原则；5.通俗易懂，不犯禁忌的原则。

20、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（）。

A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为

B、税务行政处罚追究时效是2年

C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为

D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，

是一般的税务具体行政行为。税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚。所以选项B错误。

21、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。

A、现场笔录

B、勘验笔录

C、鉴定意见

D、书证

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核证据的种类。现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。

22、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A、签订销售合同的当天

B、收到预收货款的当天

C、发出应税消费品的当天

D、开具预收款发票的当天

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

23、下列业务中应纳消费税的是（）。

A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的

B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车

C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工

D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。

24、纳税人对税务机关作出的（）行为不服时，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才能提出行政复议申请。

A、征税

B、行政审批

C、税收保全措施

D、出具完税凭证

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服时，必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才能提出行政复议申请。

25、常见的沟通的陷阱不包括（）。

A、傲慢无礼

B、发号施令

C、回避

D、不知所措

【正确答案】D

【您的答案】C

【答案解析】常见的沟通的陷阱包括：1.傲慢无礼：评价、标榜心理学家、讽刺挖苦、过分不恰当的询问；2.发号施令：命令、威胁、多余的劝告；3.回避：模棱两可、保留信息、转移注意力。