酒店财务预算!

酒店财务预算酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式酒店产权销售所得，个别酒店在计算净利润时把土地转让金和拆迁补偿费的投入算在了酒店固定资产折旧中，这种测算方法是错误的，因为世界上的土地属稀缺资源，是永远不会贬值的，更谈不上什么折旧。常常有业主来找我帮其测算即将开业酒店的盈亏情况，每当我看完现场、拿到设计图纸和工程概算时，我心里的感受多半是遗憾，因为酒店即将落成，“生米已煮成熟饭”，财务测算已经流于形式、失去了真正意义。正确的流程是，在新酒店筹划之初，就该请一位具有综合能力的酒店财务专家对投资项目进行论证和测算，其依据主要是项目的地理位置、交通情况、城市位置、地区消费习惯和消费水平、城市酒店概况、同档次同规模酒店数量及其营收数据等，当然，被测算项目的总体规划图纸是论证和测算的重要资料。b5E2RGbCAP
经过财务专家的反复论证和测算，如果新酒店能在开业首年持平，接下来的几年都能盈利，那么业主就能上酒店项目，如果新酒店开业后的几年都不大赚钱，甚至亏本，那么业主还有投资的信心吗？话又说回来，即使经酒店财务专家测算出的项目风险很大，也不意味着酒店项目不能继续进行，因为业主可以召集设计师和酒店管理专家一起认真研讨财务专家给出的论证测算，找出亏损的原因，再对设计的图纸
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进行调整，比如调整项目规模、酒店档次、建筑结构、功能布局等，然后将调整后的图纸和工程预算交给财务专家进行二次测算，其间的工作要耐心务实，直到把酒店项目的投资方案修正到能够保证赚钱为止。
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新酒店的财务测算一般以开业后五年时间为限，为了通俗易懂地向读者传达测算技巧，笔者举出一个测算案例。这是一家拥有 300 间客房的四星级酒店，建筑面积 3.3 万 M2 ，餐饮服务设施有：零点餐厅、宴会包间、多功能厅、咖啡厅、大堂吧；娱乐休闲服务项目有：KTV 包间、足浴按摩、美容美发；健身项目有：桌球、乒乓球；还有会议设施等。现就该酒店的首年经营情况测算如下： DXDiTa9E3d 营业收入预测 1、客房收入预测团队入住率在 9%，平均房价 300 元/间天；会议入住率在 15%，平均房价 400 元/间天；商务散客入住率在 51%，平均房价 430 元/间天。预计全年客房收入为：RTCrpUDGiT 〔（300×9%）+（400×15%）+（430×51%）〕×300×365=3353.985 万元 2、餐饮收入预测零点餐厅：餐位数为 300 个，按二餐测算，人均消费水平为 65 元，餐厅利用率为 45%，预计全年零点餐厅收入为：300×2×65×45%× 365=640.575 万元。5PCzVD7HxA
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宴会包间：共计 30 间，餐位数约为 380 个，按二餐计算，人均消费水平为 100 元，包间利用率为 60%，预计全年宴会包间收入为：380×2 ×100×60%×365=1664.4 万元。jLBHrnAILg
多功能厅：餐位数约为 300 个，人均消费水平为 80 元，餐厅利用率为 35%，预计全年多功能厅收入为：300×80×35%×365=306.6 万元。
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咖啡厅：餐位数 120 个，人均消费 88 元，按二餐计算（早餐不计，对外开中晚自助餐），餐厅利用率为 30%，预计全年咖啡厅收入为：120 ×2×88×30%×365=231.264 万元。LDAYtRyKfE
大堂吧：餐位数 96 个，人均消费 30 元，餐厅利用率为 170%，预计全年大堂吧收入为 96×30×170%×365=178.704 万元。Zzz6ZB2Ltk
会议室：多功能厅 1 个，每周利用率按 1.5 次计算，每次消费额为 1 万元，预计全年多功能厅会议收入为 1.5×1×54=81 万元；中会议室 2 个，利用率为 30%，平均每场次消费额为 2000 元，预计全年中会议室收入为 2×2000×30%×365=43.8 万元；小会议室 2 个，利用率为 30%，平均每场次消费额为 1200 元，预计全年小会议室收入为 2×1200×30% ×365=26.28 万元。预计全年会议室收入为 151.08 万元。dvzfvkwMI1
预计全年餐饮收入为 3172.623 万元。
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3、健身收入预测乒乓球桌 1 张，每小时消费额为 40 元，每周按 6 小时计算，预计全年乒乓球收入为：40×6×54=1.296 万元；台球桌 1 个，每小时消费额为 40 元，每周按 12 小时计算，预计全年台球收入为：40×12×54=2.592 万元。健身收入共计 3.888 万元。rqyn14ZNXI
4、娱乐休闲收入预测娱乐休闲项目设 KTV 和足浴按摩美容美发全部对外承包。KTV 有 28 个包间，占裙楼一层，共 1700M2 ，月租金 60 元/M2 （含物业管理费，但水电空调费按表另计），即首年租金 122.4 万元（以十年为限，每年租金递增 2%）；足浴按摩美容美发占裙楼一层，共 1700M2 ，月租金 50 元/M2 （含物业管理费，但水电空调费按表另计），即首年租金 102 万元（以十年为限，每年租金递增 2%）。总计 224.4 万元。EmxvxOtOco
5、商场收入预测共有两个小卖部，全部对外承包，以五年为限，每年租金递增 5%，面积共 70m2 ，预计全年房租收入 26 万元。SixE2yXPq5
6、其他收入预测其他收入包括洗衣、电话、商务中心等，按客房、餐饮收入总计的 1.5% 计算，全年预计其他收入为：6526.608×1.5%=97.8991 万元。6ewMyirQFL
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预计全年酒店总营业收入为 6628.3951 万元，若加上对外承包项目收入，预计全年酒店总收入为 6878.7951 万元。kavU42VRUs
营业成本预测营业成本主要指餐饮成本，因本酒店的娱乐休闲和商场两个项目全部外包。
零点餐厅综合饮食成本率按 47%计算，预计全年餐厅成本为 640.575× 47%=301.07 万元。
会包间综合饮食成本率按 45%计算，预计全年餐厅成本为 1664.4× 45%=748.98 万元。
多功能厅综合饮食成本率按 50%计算，预计全年餐厅成本为 306.6× 50%=153.3 万元。
咖啡厅综合饮食成本率按 45%计算，预计全年餐厅成本为 231.264× 45%=104.07 万元。
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大堂吧综合饮食成本率按 30%计算，预计全年大堂吧成本为 178.704× 30%=53.6112 万元。
预计全年餐饮成本为 1361.0312 万元。
营业税金预测营业税金按酒店总营业收入的 5.55%计算，预计全年交税金为： 6628.3951×5.55%=367.876 万元。y6v3ALoS89
本预算未按照现新政计算，请留意分辨。
费用预测 1、工资：人员定编按客房总数的 1:1.6 配备，预计员工总人数为 480 人。
部门经理以上管理人员约为 8 人（总经理、驻店经理、餐饮部、客房部、前厅部、财务部、工程部、人力资源部经理或总监各一人）和高级厨师 5 人，预计以上 13 人的工资按人均月工资 12000 元测算（已含养老保险、医疗、失业、工伤、生育保险），按 13 个月计算，预计全年工资总额为：（8+5）×12000×13=202.8 万元。M2ub6vSTnP
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普通员工 467 人，月人均工资按 2000 元测算，按 13 个月计算，预计全年工资总额为：467×2000×13=1214.2 万元。0YujCfmUCw
预计酒店全年工资总额为 1417 万元。
2、福利费：按员工工资总额的 14%计提福利费，全年预计 1417× 14%=198.38 万元。
3、养老、医疗、事业、工伤、生育保险费用：按员工工资总额的 24.3% （分别是 20%、8%、2%、0.5%和 0.7%）计提费用，eUts8ZQVRd 全年预计 467×2000×12×31.2%=349.6896 万元。
4、工作餐费用：外聘部门经理以上高级管理人员为 8 人，早中晚三餐，按每人每天 50 元计算，预计全年为 8×50×365=14.6 万元。sQsAEJkW5T
普通员工 472 人，按每人每天 16 元（早餐 4 元、中晚餐各 6 元）每月按 26 天计算，预计全年为 472×16×26×12=235.6224 万元。GMsIasNXkA 预计全年工作餐总费用为 250.2224 万元。
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5、工作服及劳保用品：按每人每年 800 元计算，预计全年费用为 800 ×480=38.4 万元。
6、洗涤费：按客房、餐饮营业总收入的 1.2%测算，预计全年洗涤费用为：（3353.985+3172.623）×1.2%=78.3193 万元。TIrRGchYzg
7、消耗品费用：客房部按客房收入的 1.2%测算，餐饮部按餐饮收入的 0.8%测算，预计全年消耗品费用为 3353.985×1.2%+3172.623× 0.8%=65.6288 万元。7EqZcWLZNX
8、棉织品费用：客房部按客房收入的 2%测算，餐饮部按餐饮收入的 2.5%测算，预计全年棉织品费用为：3353.985×2%+3172.623× 2.5%=146.3953 万元。lzq7IGf02E
9、餐具费用：餐具费用按餐饮收入的 2%测算，全年餐具费用预计为： 3172.623×2%=63.4525 万元。zvpgeqJ1hk
10、办公邮电费：按酒店营业总收入的 0.8%测算，预计全年办公邮电费为 6628.3951×0.8%=53.0272 万元。NrpoJac3v1
11、宣传广告费：按酒店营业总收入的 0.8%测算，预计全年宣传广告费为 6628.3951×0.8%=53.0272 万元。1nowfTG4KI
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12、交际应酬费：按酒店营业总收入的 0.7%测算，预计交际应酬费为 6628.3951×0.7%=46.3988 万元。fjnFLDa5Zo
13、材料维修费：按酒店营业总收入的 1%测算，预计全年材料维修费为 6628.3951×1%=66.284 万元。tfnNhnE6e5
14、水费（含排污费）：按酒店营业总收入的 2.2%测算，预计全年水费为 6628.3951×2.2%=145.8247 万元。HbmVN777sL
15、电费：按酒店营业总收入的 7%测算，预计全年电费为 6628.3951 ×7%=463.9877 万元。V7l4jRB8Hs
16、天燃气费：按餐饮收入的 2.8%测算，预计全年天燃气费为 3172.623 ×2.8%=88.8334 万元。83lcPA59W9
17、柴油费：按酒店营业总收入的 1.7%测算，预计全年柴油费为 6628.3951×1.7%=112.6827 万元。mZkklkzaaP
18、其他费用（又称不可预测费用）：按酒店营业总收入的 1.2%测算，预计全年其他费用为 6628.3951×1.2%=79.5407 万元。AVktR43bpw
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预计全年经营费用（1-18 项）总额为 3717.0943 万元。
经营毛利润预测酒店的经营毛利润计算方法很简单，就是酒店的总收入减去总成本、总费用和税金的总和就是酒店的毛利润，那么上述酒店预计全年（开业首年）实现经营利润为： 6878.7951-1361.0312-3717.0943-367.876=1432.7936 万元。ORjBnOwcEd
第二至第五年酒店财务测算参数标准酒店首年可行性财务测算产生后，就可以轻松地测算出第二至第五年酒店经营情况的较为准确的数据，因为测算所依据的参数变化的占少数，不变的占多数，现将变化的参数列表如下予以说明：2MiJTy0dTT
从表中所列数据可以看出，由于第二年至第五年的收入增长幅度始终高于费用增长幅度，所以，只要酒店开业首年产生一定的经营毛利，那么一般情况下接下来四年酒店的毛利只会增加，不会减少。gIiSpiue7A
酒店经营的最终目的是获得净利润酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式酒店产权销售所得，若是用自有资金作酒店投入，那就必须计算银行利息，若
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是从银行贷款的，就必须每年准时向银行还贷，若是做产权式酒店，就必须逐月逐年地向业主返还高额利息。uEh0U1Yfmh
若一大笔自有资金定期五年存放在银行，其利息收入至少在 5%以上；若从银行贷款，目前的贷款利息大概是 1-3 年为 5.4%， 3-5 年是 5.76%，六年以上是 5.94%；若要付给产权式酒店的业主回报，一般是税前 9% 外加每年一定数量的免费客房入住券。IAg9qLsgBX
因此，酒店投资者花巨资将酒店建成后，如果经营的毛利润多于自有资金存入银行的利息，或多于银行贷款的利息，或多于业主返租费用，那么酒店就产生了净利润，这才真正达到了投资者的目的；如果经营的毛利润还不够付那些利息或返租费用，那么酒店就意味着亏本经营；如果酒店的毛利润为负数，连自己都养活不了自己，那么业主除了要拿出一笔可观的资金还贷或返给产权业主租金外，还要继续向酒店投入，这样的酒店麻烦就大了。值得我们注意的是，中国乃至世界上的酒店管理公司绝大多数采用的是委托管理方式，他们只输出管理，而不负责酒店的盈亏，赚了钱要分存。WwghWvVhPE
他们所谓赚钱的概念是什么呢？就是酒店产生了毛利，其实这是很不公平的，因为有毛利的酒店许多还是在亏本经营，合理的游戏规则应该是，酒店有了净利润，酒店管理公司才可按照一定比例得到奖励。若是酒店亏了钱，即经营没有产生毛利，那么酒店管理公司照样按照
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营业总收入的比例拿走管理费，而且派驻的高级管理人员的工资福利待遇分文不少。asfpsfpi4k
道理其实很简单，可遗憾的是，中国的许多酒店业主就愿意吃这个亏、上这个当。
如何计算酒店的净利润呢？
拿上边举的酒店案例来说吧，酒店建筑面积共有 3.3 万 m2 ，按现在四星级酒店标准以及市场的建设造价测算，酒店建筑投入约为 1200 元/M 2 ，机电安装工程投入约为 1000 元/M2 ，酒店装饰工程投入约为 2800 元/M2 ，那么整个酒店投入约为：（1200+1000+2800）×33000=16500 万元。ooeyYZTjj1
除建设投入外，酒店开办费用须花费约 1500 万元，投入总计约为 18000 万元。按五年贷款利率 5.76%计算，那么酒店须向银行每年还款利息为 18000×5.76%=1036.8 万。BkeGuInkxI 该酒店首年实现经营净利润为：1432.7936（经营毛利）-1036.8（银行贷款利息）=395.9936 万元。PgdO0sRlMo 附带说明的是，个别酒店在计算净利润时把土地转让金和拆迁补偿费的投入算在了酒店固定资产折旧中，这种测算方法是错误的，因为世界上的土地属稀缺资源，是永远不会贬值的，更谈不上什么折旧。 3cdXwckm15
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酒店财务预算!

酒店财务预算酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式酒店产权销售所得，个别酒店在计算净利润时把土地转让金和拆迁补偿费的投入算在了酒店固定资产折旧中，这种测算方法是错误的，因为世界上的土地属稀缺资源，是永远不会贬值的，更谈不上什么折旧。常常有业主来找我帮其测算即将开业酒店的盈亏情况，每当我看完现场、拿到设计图纸和工程概算时，我心里的感受多半是遗憾，因为酒店即将落成，“生米已煮成熟饭”，财务测算已经流于形式、失去了真正意义。正确的流程是，在新酒店筹划之初，就该请一位具有综合能力的酒店财务专家对投资项目进行论证和测算，其依据主要是项目的地理位置、交通情况、城市位置、地区消费习惯和消费水平、城市酒店概况、同档次同规模酒店数量及其营收数据等，当然，被测算项目的总体规划图纸是论证和测算的重要资料。经过财务专家的反复论证和测算，如果新酒店能在开业首年持平，接下来的几年都能盈利，那么业主就能上酒店项目，如果新酒店开业后的几年都不大赚钱，甚至亏本，那么业主还有投资的信心吗？话又说回来，即使经酒店财务专家测算出的项目风险很大，也不意味着酒店项目不能继续进行，因为业主可以召集设计师和酒店管理专家一起认真研讨财务

专家给出的论证测算，找出亏损的原因，再对设计的图纸进行调整，比如调整项目规模、酒店档次、建筑结构、功能布局等，然后将调整后的图纸和工程预算交给财务专家进行二次测算，其间的工作要耐心务实，直到把酒店项目的投资方案修正到能够保证赚钱为止。新酒店的财务测算一般以开业后五年时间为限，为了通俗易懂地向读者传达测算技巧，笔者举出一个测算案例。这是一家拥有300间客房的四星级酒店，建筑面积3.3万M 2，餐饮服务设施有：零点餐厅、宴会包间、多功能厅、咖啡厅、大堂吧；娱乐休闲服务项目有：KTV包间、足浴按摩、美容美发；健身项目有：桌球、乒乓球；还有会议设施等。现就该酒店的首年经营情况测算如下：营业收入预测 1、客房收入预测团队入住率在9%，平均房价300元/间天；会议入住率在15%，平均房价400元/间天；商务散客入住率在51%，平均房价430元/间天。预计全年客房收入为：〔（300×9%）+（400×15%）+（430×51%）〕×300× 365=3353.985万元 2、餐饮收入预测

公司财务预算管理制度

公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要

财务预算管理自查报告

财务预算管理自查报告此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。如下是小编给大家整理的财务预算管理自查报告，希望对大家有所作用。财务预算管理自查报告篇【一】根据《XX市审计局关于开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。二、严格清查，不走过场成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。三、认真自查，及时自纠按照《XX市审计局开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。 2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。()其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。 3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。 8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制接待标准。财务预算管理自查报告篇【二】***根据文件精神，

酒店投资筹备开业运作预算表2

酒店投资筹备开业运作预算表2 目录一、项目简介二、业主方概况三、项目SWOT 分析四、合作方式五、预计改造方案及经营测算六、结论

项目简介: （一）项目名称：国储商务酒店（二）地址：长沙市芙蓉区站前路（三）项目形式：按170万/年的承包，我方投入部分费用对酒店做局部改造（四）产权人及产权性质：（五）土地用途：办公用地（六）项目规模：共1幢，总建筑面积约4000平方米，总体改造约108间客房。（七）项目定位：干净、方便、温馨的经济型娱乐酒店。（八）收益定位：见测算表。（九）改建投资匡算：见测算表。（十）承包费用指标：第一年170万元，递增？。（十一）租期：租期7年，免租期？个月（涉及到局部改造，包括门、走廊灯光、房间内部的局部修缮、酒店名称、招牌等）。（十二）设施配置情况（以目前现状为准）：（1）水：业主方保证每月不低于吨。（2）排污：通过化粪池，连接市政排污网管。（3）电：目前KVA，是否需要改造？ ⑷有线电视：以接入（十三）四周分布：（1）东侧：国储电脑城 ⑵南侧：国储电脑城（3）西侧：其他建筑 ⑷北侧：QQ电脑城（科佳电脑城）（十四）改建投资回收期：约1-2年（十五）投资改造说明：客房门108张，大约需投资10万，走廊灯光改造约5万，部分房间局部修缮约3万（大概测算）。（十六）付款方式：签订合同支付10万元订金，交房时支付三个月承包费约50万，以后按季支付。（十七）中介与补偿：没有中介。无须支付任何补偿。（十八）风险因素说明：该项目属转包项目，需了解该项目名下的资产负债

情况，是否有银行抵押及其他相关债务（如装修期间的材料和人工工资支付情况）。（十九）规划情况：需到规划局查验该项目及临近物业在5年内有没有拆迁可能性。、业主简介该房屋的产权单位为，酒店投资方为投资方的资信状况，投资方与产权方签定的合同（是否要与房屋的产权人接洽了解真实性等）；现准备转包给我方；三、国储商务酒店项目SWOT分析优势： 1 .该项目地理位置优越，周边交通便利。 2 .位于火车站广场附近，人流量非常大，商旅市场有一定的潜力。 3 .该项目靠近长沙火车站商业区，有一定的商务客人需求。 4 .该项目具有一定的停车位，基本能满足住店客人停车需要劣势： 1 .开业一年多的时间里经营情况不理想，回头客不多，是否在该区域造成了不良的口碑效应。 2 .周边写字楼不多，协议公司客源比例少，需要销售力度的加强。 3 .游客市场虽然有一定潜力，但是客源不稳定，市场波动较大，存在旅游旺季与淡季明显的区别。

(2020)年酒店预算编制管理

酒店预算编制管理

酒店预算编制管理酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。 (1)预算的种类、内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为运营预算、非运营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，运营预算即GOP前的运营利润预算，酒店业主批准后执行。 A、运营预算。是指酒店日常发生的各项基本运营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。预算主要内容及编制分工如下：a、销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。 b、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。 c、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在运营中发生的各项费用。 d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。 e、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。 f、销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。 g、管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理运营活动而发生的各项费用。 h、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。 i、采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。 j、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

B、非运营性费用预算。由财务部在总经理的指导下编制，它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利息支出等各项支出预算。 C、投资预算。是固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。 D、财务预算。是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、运营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。 (2)预算编制的程序 A、总经理召集酒店预算管理委员会会议，根据酒店的运营方针、计划及设计思想，提出预算大纲及指导思想。 B、酒店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。 C、销售部根据市场预测及运营目标会同各营业部门编制酒店销售收入预算;财务部根据运营业务情况编制其他业务收入预算;分别报酒店预算工作小组。 D、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报酒店预算工作小组。 a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制酒店各部门人工成本和员工福利费用预算报酒店预算工作小组。 b、工程部会同各营业部门根据销售预算和能源，维修类控制目标编制能源消耗和维修费，预算报酒店预算工作小组。 c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本，部门费用和部门运营利润预算报酒店预算工作小组。

1财务预算管理的概念及内容

1 财务预算管理的概念及内容 1，1医院预算的概念医院财务预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预测，是计划年度内医院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映。 1，2医院财务预算的内容医院的预算编制属于国家计划范畴，国家对医院财务预算的各项内容都作出了详细的规定。医院财务预算，分为预算收入和预算支出两大类。具体分类如下：医院的财务预算收入主要包括医疗收入、药品收入、制剂收入、其他收入和差额预算补助。医院的财务预算支出包括工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、公务费、药品费、制剂原材料费用、卫生材料费、其他材料费用、低值易耗品费用、业务费、一般修缮购置费、大型设备更新维护费、租赁费、其他费用、差额预算补助和专项补助支出。 2 医院预算与企业预算的差异明确医院财务预算管理的前提是要明确医院预算与企业预算的区别。医院是具有企业性质又具有公益性质的特殊机构，医院的财务预算活动是国家经济预算的一部分，要完善医院预算管理制度，在实践中科学运用各项编制方法，必须首先明确医院财务预算与企业财务预算的差异。 2，1目的不同预算是管理的手段，服务于组织目的。医院作为具有一定公益性质的特殊经济组织，目的是为了满足人民群众的医疗需求。预算的目的也是为了以最少的投入即最低的价格提供最优质的医疗卫生服务。而企业预算立足于企业的生存发展，服务于企业利润最大化目的，争取最大经济效益。 2，2指导方法不同我国《医院财务制度》第8条规定了医院的预算管理办法，即“核定收支、定额(或定项)补助、超支不补、结余留用”。而企业预算以尽量扩大收入减少支出为原则，目的是让企业在竞争的市场环境中获得持续的高速发展。 3 医院预算管理的功能 3，1医院预算管理的计划功能通过预算，可以使医院的目标及政策以数量化、系统化的编制出现，促进医院合理合法地组织收入。科学合理地安排支出，帮助医院及时预测医疗市场的变化趋势，判断医疗需求，把困难和问题尽可能地事先加以考虑，防患于未然：对资源配置预先作出规划，使影响目标

酒店客房成本预算方案

酒店客房成本基本预算方案

客房做房服务员计件制考核办法一、目的: 为了更好地体现多劳多得，个人利益与酒店利益相结合”的原则，充分调动员工的工作积极性，努力完成经营服务工作，结合酒店实际，特制定本考核办法。二、适用范围: 本考核办法适用于房务部做房服务员。三、考核项目：

做房服务员月度奖金。四、考核内容及办法：一）定性考核： 1、根据部门“员工定性考核细则”中的考核办法进行考核。由服务质量（占50 分）、行为规范（占30分）、服务态度（占20分）组成，共计100 分。考核得分作为月度工作质量依据，并与薪酬挂钩； 2、工作质量以100分计，月度平均得分每低于 1 分扣1%，以此类推； 3、由领班对员工进行日常考核，定性考核只扣不加； 4、有特殊业绩或表现，由部门建议总经理加奖。 5、日常考核包括酒店质监员查出的各类问题。二）定量考核： 1、每月须做满70 间标准走客房，并以此为做房铺底数，每超一间再按照房态及房型的提奖标准及金额依次类推进行计件提奖； 2、若未做满铺底数则当月不得奖，超出部分按计件提奖，体现多劳多得。 3、当月如遇有国定假的，则在当月70 间标准走客房数中扣除当月国定假的天数。

4、对新进员工当月的考核，以独立操作开始计件，当月70 间的铺底数除以当月规定工作日，得出每天平均做房数再乘以当月独立操作的天数，作为当月的铺底数。 5、被确认为“免查房”人员的做房提奖金额，在原房态及房型的提奖标准及金额上再提升元。 6、做房提奖上不封顶，下不保底。三）以实际工作日计算，因工作需要被安排在其它岗位工作的员工，做房数按当天平均做房数计算。（四）一个季度内发生病、事假等各类假期需W5天，全年累计假期不得＞10天，未按规定执行的，酒店可视情况退回派遣机构。五）国定节假日上班，按双倍或三倍工资给付，同时不计做房数。六）国定节假日，员工应根据酒店的经营需要，听从部门工作安排，做好加班准备，擅自不加班者扣当月工作质量考核分10分。五、月度奖金计算公式：做房数提奖（实际做房数一做房铺底数）淀性指标得分% 六、其它：一）日常综合考评分作为服务明星及星级员工的评选依据。二）提奖标准及金额:

财务预算管理制度华为

某软件公司财务预算管理制度第一章总则为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。第二章预算的组织形式和相应职责

1、某公司预算委员会为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。组织分工公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。职责与权力根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；审议公司年度预算，报决策委员会批准；提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调）审议财务中心提交的公司年度决算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；

酒店管理架构(人员编制)与管理成本预算

---------------------------------------------------------精品文档 --------------------------------------------------------------------- 酒店管理架构（人员编制）与管理成本预算一、人员编制（薪酬）人员架构：共28人店长：1人（8000元/月）：全面负责宾馆的事务（包括：客房、前台、销售、推广、统计每天的营业额）。（8：00—12：00 14：30—17：30） 1、店长助理：1人（3500—4000元/月）：全面负责客房的事务（包店长店长助理客房主管/或领班前台服务员客房服务员公共区服务员秩序服务员工程维修员会计/出纳员公司与酒店双重领导

括：客房业务培训和对客服务、查房、控制房态及时与前台沟通、各岗位工作质量检查、统计服务员提成）。（8：00—12：00 14：30—17：30） 2、领班（主管）：2人（2500—3000元/月）：负责客房卫生的检查、仓库管理、布草的盘点、工作安排（包括总台公共区卫生）。（8：00—12：00 14：30—17：30） 3、财务：1人（2500—3000元/月）负责计算工资、提成，一性用品申购。（8：00—12：00 14：30—17：30） 4、出纳：1人（2000—2500元/月）负责现金保管、存款、员工社保、工资发放。 5、总台服务员：4人（1800—2000元/月，另加提成）：负责接待办理客房的入住和退房，及时把情况通知客房服务员、同时可兼任客房服务员工作。早班1人：7：30—15：30 中班1人15：30—23：30 夜班：1人23:30—7:30 15：30—23：30 注：轮休岗位无休时值早班。 6、客房服务员：6人（1600—1800元/月，另加提成）：负责客房的清洁，执行计件的方法（每天固定清洁15—18间客房清洁任务，其余的按间数计算（退房：3—4元/间，住房：2—3元/间，空房维护：1.5—2元/月）；实行两个班制（早班：3—4人8：00—16：00，中班：2人15：30—23：30） 7、工程、保安：10人（2000—2500元/月）：负责宾馆的工程、安保、---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------

财务预算管理制度

财务预算管理制度 1预算管理的一般原则 (2) 1.1财务预算的目的 (2) 1.2财务预算编制的原则 (2) 1.3预算分类 (2) 1.4预算组织 (2) 1.5编制程序 (3) 1.6预算期 (3) 1.7财务预算编制方法 (3) 1.8财务预算编制的落实措施 (3) 1.9例外事项 (4) 1.10费用预算执行 (4) 2分公司费用预算制度 (4) 2.1编制费用预算的目的 (4) 2.2费用预算的编制原则 (4) 2.3费用预算编制审批流程 (5) 2.4分公司费用预算项目 (5) 2.5分公司费用预算的组织 (5) 2.6预算报表和预算分析表格式 (6) （见附件《2004年月度预算报表》） (6) 2.7预算项目编制方法 (6) 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整 (7) 2.9总公司核定预算及核准划拨资金 (7) 2.10增补预算 (8) 2.11分公司预算分析 (8) 2.12分公司预算控制的考核 (8) 3总公司费用预算编制及管理暂行规定 (9) 3.1预算管理 (9) 3.2费用管理 (9) 3.3预算增补 (9) 3.4预算分析 (9) 3.5部门预算编制及控制考核 (10)

财务预算制度财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。 1预算管理的一般原则 1.1财务预算的目的 1、优化公司资产，统筹安排资金。 2、降低运营成本。 3、减少费用审批环节，提高工作效率。 1.2财务预算编制的原则 1、实事求是原则。 2、兼顾需要与可能原则。 3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。 4、领导重视，全员参与。 1.3预算分类按时间分为年预算、季度预算、月预算；按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表. 1.4预算组织公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务： 1．制定和颁发有关财务预算的制度和政策。 2．对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

酒店经营收入数据模型估算及财务预算的编制

酒店经营收入数据模型估算及财务预算的编制文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

酒店经营收入数据模型估算代社会经济的发展，促进了酒店业的投资热潮，投资者投资一个酒店，必须在投资前对若干经营数据进行科学预测与分析，对酒店可能形成的收入成本水平进行估算，从而对投资的风险进行有效预测。中国酒店管理者在借鉴西方发达国家经验数据的基础上，在星级酒店的具体运营过程中，通过反复验证和探讨，推演出了一批符合中国国情的经验数据，在此以较为常用的计算模块对酒店的运营数据模型进行阐述，并以北京一个在建的五星级商务酒店 A 为例，作应用实例分析。 A 酒店总投资 8 亿元（其中土地成本 4 亿元），资金来源为资本金 4 亿元，银行贷款 4 亿元。酒店建筑面积万 M 2 ，共有客房 400 间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，其中餐饮、娱乐和商业出租经营，拟 2008 年 6 月正式营业。一、收入数据模型的应用酒店经营收入数据模型估算酒店正常经营收入的估算方法：可以用酒店有效投资（不含土地成本） *38% 来估算，或用酒店每平方米建筑面积产生大约 2000 元的经营收入来估算，这个估算值可以用来修正评价收入预测数。按此估算， A 酒店的营业收入应在15200 万元（扣除土地成本后的有效投资 4 亿元 *38% ）至 12400 万元 ( 建筑面积万 M 2 *2000 元 ) 。

酒店平均房价的估算方法：一般用当地房地产的平均房价进行推算，五星级酒店平均房价相当于当地房地产最高平均房价的 10% ，四星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 80% ，三星级酒店平均房价在五星级酒店平均房价基础上乘以 60% 。按此估算， A 酒店的平均房价应在 1000-1200 元之间。按当地经营情况测算经营收入经营收入 = 客房收入 + 餐饮收入 + 其他收入本案例选用的几个经营数据：按当地经营情况估算淡季客房出租率 60 ％，旺季客房出租率 80 ％，淡季平均房价 600 元 / 天，旺季平均房价 800 元 / 天，淡旺季餐饮上座率经验数值 ( 本案例餐饮为出租经营 , 为简化计算 , 不估算餐饮经营收入 ) 。按当地经营情况测算收入为 10320 万元，详见下表：

财务预算管理制度范本

相应职责 1、某公司预算委员会为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。组织分工公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。职责与权力根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；审议公司年度预算，报决策委员会批准；提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调）审议财务中心提交的公司年度决算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9 人左右。预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇

酒店财务预算

酒店财务预算 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

酒店财务预算酒店投资者的资金来源主要有自有资金、银行贷款和产权式酒店产权销售所得，个别酒店在计算净利润时把土地转让金和拆迁补偿费的投入算在了酒店固定资产折旧中，这种测算方法是错误的，因为世界上的土地属稀缺资源，是永远不会贬值的，更谈不上什么折旧。常常有业主来找我帮其测算即将开业酒店的盈亏情况，每当我看完现场、拿到设计图纸和工程概算时，我心里的感受多半是遗憾，因为酒店即将落成，“生米已煮成熟饭”，财务测算已经流于形式、失去了真正意义。正确的流程是，在新酒店筹划之初，就该请一位具有综合能力的酒店财务专家对投资项目进行论证和测算，其依据主要是项目的地理位置、交通情况、城市位置、地区消费习惯和消费水平、城市酒店概况、同档次同规模酒店数量及其营收数据等，当然，被测算项目的总体规划图纸是论证和测算的重要资料。经过财务专家的反复论证和测算，如果新酒店能在开业首年持平，接下来的几年都能盈利，那么业主就能上酒店项目，如果新酒店开业后的几年都不大赚钱，甚至亏本，那么业主还有投资的信心吗？话又说回来，即使经酒店财务专家测算出的项目风险很大，也不意味着酒店项目不能继

续进行，因为业主可以召集设计师和酒店管理专家一起认真研讨财务专家给出的论证测算，找出亏损的原因，再对设计的图纸进行调整，比如调整项目规模、酒店档次、建筑结构、功能布局等，然后将调整后的图纸和工程预算交给财务专家进行二次测算，其间的工作要耐心务实，直到把酒店项目的投资方案修正到能够保证赚钱为止。新酒店的财务测算一般以开业后五年时间为限，为了通俗易懂地向读者传达测算技巧，笔者举出一个测算案例。这是一家拥有300间客房的四星级酒店，建筑面积万M2，餐饮服务设施有：零点餐厅、宴会包间、多功能厅、咖啡厅、大堂吧；娱乐休闲服务项目有：KTV包间、足浴按摩、美容美发；健身项目有：桌球、乒乓球；还有会议设施等。现就该酒店的首年经营情况测算如下：营业收入预测 1、客房收入预测团队入住率在9%，平均房价300元/间天；会议入住率在15%，平均房价400元/间天；商务散客入住率在51%，平均房价430元/间天。预计全年客房收入为：〔（300×9%）+（400×15%）+（430×51%）〕×300×365=万元 2、餐饮收入预测

全面预算管理在企业中的作用

浅谈企业全面预算管理【摘要】企业推行全面预算管理，对于改善企业的经营管理发挥了积极的作用。全面预算管理是企业管理的重要组成部分,是全新的现代企业管理模式,它是实施企业整体战略目标的重要手段,是一个复杂的系统工程。结合企业实际运营状况,笔者认为企业实施全面预算管理,就要充分理解全面预算管理的内涵、基本内容、作用,深刻认识到目前企业全面预算管理存在的问题,进而提出企业实施好全面预算管理的建议,从而提高全面预算管理的执行效率,提高企业的经营管理水平。【关键词】企业; 全面预算; 经营管理水平随着企业管理范围的扩大,管理内涵的延伸,特别是企业的集团化管理,要求企业走科学发展、持续发展、统筹兼顾、和谐发展管理之路。要推行企业新的管理理念,实现企业整体战略目标,需要一种全新的管理模式,将企业管理置于预想、预知和预控的状态下取得主动权,而全面预算管理则是一种好的企业管理方法。全面预算管理是实现企业整体战略目标的有效途径,是涉及全方位、全过程、全员参与的一种预算管理模式。它将企业战略、预算和薪酬有机支撑与衔接,将企业财务及非财务资源进行统一预算、分配、考核和控制。但当前企业在推行过程中,一些企业还存在着预算编制远离实际、审核方法不当、执行预算不严、控制力度不够等问题,影响了企业整体预算目标的实现。因此,企业推行全面预算管理尤为重要。本文就企业全面预算管理的内涵、基本内容、作用，及其目前企业在执行中存在的问题,以及企业如何实施好全面预算管理谈点体会。一、全面预算管理的内涵

全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，通过将企业的资金流与实物流、业务流、信息流、人力流相整合。将企业内部责、权、利关系全面规范，优化企业资源配置，提升企业运行效率，从而成为促进实现企业发展战略的重要抓手。全面预算的“全面”主要体现在以下三个方面： (一)全方位全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算不仅限于财务预算，而是由经营（业务）预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。只有将资源的使用与相关活动结合起来以达到有效控制，确保企业目标的实现。（二）全过程全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达。而是由预算编制、执行、分析、调整、考核等一系列环节所组成的管理活动。这些全过程活动体现了全面预算的规划、控制、协调、激励、评价等综合性管理功能的发挥。（三）全员参与全面预算的“全员参与”，包括企业内部各部门、各单位、各岗位，

浅析财务预算管理在企业中的重要作用

浅析财务预算管理在企业中的重要作用【--财务工作总结】摘要：财务预算管理作为现代企业的重要管理工具之一发挥着越来越重要的作用。强化企业的财务预算管理，可以达到增收节支目的，从而提高企业资产的使用效率，提高经济效益。主要从我国企业财务预算管理的现状入手，着重分析了我国财务预算管理中存在的诸多不足，并提出了相应的改? 关键词：财务预算管理；控制；考核一、财务预算管理概述企业财务预算管理是企业管理中重要的组成部分，是企业在一定的战略目标指导下，对于企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动。中外学者对预算有着不同的定义，比较有代表性的观点是：企业财务预算是在科学的生产经营预测和觉粗基础上用数量、金额的形式反映下一年度痆企业供、产、销及财务等方面的经营策略，是内部控制的重要组成部分。财务预算主要包括现金预算，预计利润表，预计资产负债表和预计现金流量表。所以，财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内（一般作为新的一年或几年）资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。可见，财务预算围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。一般情况下，企业按年度编制财务预算，而业务预算、资本预算、筹资预算则是分季度、月份落实。财务预算是企业管理的重要依据，同时也是制定、落实内部经济责任制的依据。因此，财务预算又被称为企业总预算。二、财务预算管理的重要意义在我国，财务预算管理还没有得到广泛的推广，即使已经开展预算管理的企业，在预算的编制和执行过程中也存在着诸多的问题。有不少企业的经营者对于财务预算管理心存疑虑，认为预算管理并不是一种有效的管理办法，正如一些民营企业的老总所说，这么多年来没搞预算管理，照样挣钱，那些搞预算管理的企业也有不少倒闭亏损。也有一些学者把国外所谓最新的管理理论引进，证明预算管理不仅是过时的，而且是无用的。

酒店预算的编制和管理

预算的编制和管理目录绪论预算之编制预算管理预算的制作预算的监督和检查结束语绪论预算为管理业务之工具,实施和落实政策管理之手段,现代企业的业务日趋繁杂,市场面和工作量日益蓬勃,故此在执行管理方面需要付出之时间日渐增多,为使业务循序发展,政策管理能顺利进行,编制预算可以帮助管理人员增强管理效率,随时明确指标,编制预算是为了安排,增进及管理业务的活动范围,发展方面,有地利用资金,安排和选择物料,同时可作为业务经营的指引,控制费用和成本的比重,提高资金回投率。国际管理协会(’L )有以下的说法： “预算管理是一种合理化的方法,通过统计记录的考查,和各种分析研究,在各段不同的期间内,为全盘业务确立一项事先估计,并用数字加以展示,并与实际业绩进行比较,检讨及核对这些已设立的标准是否实现,即可修正偏差,又可以对不符预算的原因加以调查”。简单来说,预算是对未来的一段期间内的业务,按可得的资料和可信的参数进行估计,但预算必需与管理相结合,使之成为一种管理工具,使之作为业务发展的指引,用以衡量业务成效,比较业绩的得失。最重要的一点是不要使预算成为空谈的估计,预算应作为管理政策和财务监督的依据,作为一种指导计划,预算可以使各部门的工作有条不紊地进行,可以促进互相协调,预算要在制订后构成一个系统作业,使在该预算期内的业务管理指标。预算的编制,一般有以下三个步骤： 1. 估计每一部门在预期内的业务,的矢量和机会,收益,并须测相应所需的成本, 费用等支出。 2. 按各部门的个体预算,相互协调,汇总全盘,使之融集为一项全盘性的完整预算。 3. 该时期的预算内容亦在该期间内按业绩和业务发展,收集,统计各项业务资料,分析和比较预算和实绩的结果,编制成记录,用作将来发展参考和编制以后时期的管制计划。预算的类别一般有：销售()

财务预算管理制度

全面预算管理制度一、管理目的为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。二、适用范围本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。三、概念解释 1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。 2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。四、原则 1、全面管理原则预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。 2、积极稳妥，留有余地原则

我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性 3、责权对等原则预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。 4、本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制方法。五、全面预算管理组织机构流程图 1、 2、一般预算编制流程 3、预算调整审批流程 4、月度预算执行情况编制流程预算决策机构预算执行监督机构预算考评机构股东大会预算管理办公室董事会预算管理委员会人事部预算编制和调整岗预算执行控制岗预算执行和编制机构各部门各部门预算预算编制调整岗股东大会董事会预算管理办公室主任财务汇总整理审核审核审批预算超支调整报告预算执行监控岗预算管理委员会预算管理办公室主任财务总监初审审核审核审批各部门审批通过存档一份一份

财务预算管理六大方法

一、固定预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费用和利润信息都只是在一个预定的业务量水平的基础上确定的。显然，以未来固定不变的业务水平所编制的预算赖以生存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相一致（或相差很小），才比较适合。固定预算的缺点：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只能以事先确定的某一个业务量水平为编制预算的基础；二是可比性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。例如，编制财务预算时，预计业务量为生产能力的90%。其成本预算总额为40 000元，而实际业务量为生产能力的100%，其成本实际总额为55 000元，实际成本与预算相比，则超支很大，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长而增加的成本差异，而业务量差异对成本分析来说是无意义的。二、弹性预算弹性预算是按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应支的费用水平。在编制预算时，变动成本随业务量的变动而予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应企业在预算期内任何生产经营水平的预算。由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整，适用面广，具有弹性，故称为弹性预算或变动预算。弹性预算的优点：一是预算范围宽；二是可比性强。弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。弹性预算的编制程序为：（1）确定某一相关范围，定在正常生产能力的70%～110%之间。（2）选择业务量的计量单位。（3）按照成本性态分析的方法，将企业的成本分为固定成本和变动成本两大类，并确定成本函数（y=a+bx）。（4）确定预算期内各业务量水平的预算额。三、增量预算