河北省行政事业单位预算管理制度

第一章总则

第一条为加强国家机关、社会团体和事业单位财务管理,强化财政管理职能,提高资金使用效益,根据有关财政法规、规章的规定,结合我省实际,制定办法。

第二条本办法适用于本省执行行政事业单位财务会计制度的国家机关、社会团体和事业单位,以及政府授权履行或代行政府职能的单位(以下简称预算单位)

第三条单位预算单位为履行政府职能或根据事业发展计划和任务编制的一定时期内的财务收支计划。

单位预算由财政拨款预算、预算外资金收支计划和单位其它资金收支计划组成。

第四条财政预算拨款、预算外资金和单位其它资金必须纳入本单位财务机构统一管理、统一核算、统筹安排、综合平衡。

第五条单位预算管理实行统一领导、分级管理的原则。

第六条各级人民政府、预算单位应当加强对财政预算拨款、预算外资金拨款和单位其它资金的管理,合理安排各项资金使用,确保行政管理和各项事业发展的资金需要。

第二章管理职责

第七条财政部门是管理单位预算的职能部门,其主要职责是:根据有关财政法规的规定制定单位预算管理办法;汇总本级单

位预算和决算草案;批复本级单位预算、决算;指导监督单位预算

执行的各项具体工作。

第八条财务主管部门负责贯彻执行单位预算管理的各项

规定,制定本部门的单位预算具体管理办法,汇总编制本部门的单

位预算、决算草案;组织和监督本部门单位预算的执行;定期向本

级财政部门报告单位预算执行情况。第九条预算单位负责贯彻执行单位预算管理的各项规定,编制本单位预算、决算草案;负责单位预算执行的各项具体工作,积极组织收入,合理安排各项

支出;定期向上级主管部门或同级财政部门报送单位预算执行情况。

第三章收支范围

第十条单位预算收入范围包括:

财政补助收入;

预算外资金收入;

其它资金收入。

第十一条单位预算支出范围包括:

经济建设支出;

事业发展支出;

国家管理费用支出;

其它支出。

第十二条财政补助收入是同级财政部门根据预算单位行政管理和事业发展需要,从预算内财政收入中安排核算的资金。

预算外资金收入是同级财政部门根据预算单位行政管理和事业发展需要,从预算外资金财政专户中核拨的资金。

其它资金收入是预算单位除财政补助收入、预算外资金收入之外的全部资金收入,包括单位经过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入、开展非独立核算经营服务活动取得的收入和其它收入。

第十三条经济建设支出,包括按国家有关规定属于经济建设范围的基本建设投资支出,支持企业的挖潜改造支出,拨付的企业流动资金支出,拨付的生产性贷款支出,专项建设基金支出,支持农业生产支出以及其它经济建设支出。事业发展支出,是指用于教育、科学、文化、卫生、体育、工业、民政、劳动、交通、商业、农业、林业、水利、环境保护等事业方面的支出,包括

工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其它支出。

国家管理费用支出,是指国家机关为保证国家管理职能的需要发生的支出,包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其它支出。

第四章单位预算的编制

第十四条单位预算的编制原则:单位预算的编制应坚持量入为出、收支平衡,统筹兼顾、合理安排,历行节约、开源节流、注重效益的原则。

第十五条各级财政部门根据上级财政部门和本级人民政府的要求,部署编制单位预算草案的具体事项,包括编制单位预算的原则、收支科目、报表格式、编报方法、报送程序和期限等。

第十六条预算单位编制年度单位预算草案的依据:

(一)财政法规和财政部门的规定;

(二)本级政府的要求以及政府财政部门的部署;

(三)财政管理体制确定的单位预算收支范围;

(四)预算单位的职责、任务和事业发展计划;

(五)预算单位的定员定额标准;

(六)预算单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

第十七条单位预算的编制方法和审批程序:

预算单位根据行政管理和事业发展需要,按照财政部门和主管部门的布置,编制单位预算数,按规定时间报财务主管部门,一级预算单位直接报同级财政部门。

财务主管部门应将本单位预算和所属单位上报的预算汇总后,按规定时间报同级财政部门审核。

各级财政部门应将预算单位报送的单位预算审核汇总后,分别编制本级财政总预算草案和预算补助计划草案,按审批权限报经同级人民代表大会和财人民政府批准后,及时批得本级各预算单位。

第五章单位预算的执行

第十八条各级财政部门管理单位预算的主要任务是:

(一)研究落实财政政策的措施;

(二)制定组织收入和管理支出的制度和办法;

(三)督促检查各预算单位积极组织收入,合理安排支出;

(四)督促检查预算单位及足额地将应上级财政的各项收入上缴国库和财政专户;

(五)根据年度支出预算和季度用款计划,合理调节,监督检查

各部门、各单位管好用好各项资金,节减开支,提高资金使用效率;

(六)指导和监督和部门、各单位建立健全财务制度;

(七)编报、汇总、分析单位预算执行情况,定期向本级政上一级财政部门报告预算执行情况,并提出增收减支的建议。

(二)积极组织收入、合理安排支出,,管好用好各项资金,节减开支,提高资金使用效率;

(三)及时足额地将应上缴财政的各项收入上缴国库和财政专户;

(四)建立健全财务制度和会计核算体系;

(五)编报、汇总单位预算执行情况,定期向财政部门报告预算执行情况,并提出增收节支的建议。

第二十条预算单位应当按照财政部门和财务主管部门规

定的收支科目、报表格式、报送格式、报送期限和要求,向同级财政部门和财务主管部门报送单位预算执行情况,并附说明材料。

第二十一条在单位预算执行过程中,对财政补助收支预算和预算外资金收支计划一般不作调整。可是,在因行政职能够发生以及上级下级的事,计划和任务有较大的调整,我省规定减少收支项目,以及机构、人员发生变化情况,对预算执行影响较大需要调整的,

应当经财务主管部门审查后按规定时间报同级财政部门审批。单位其它资金收支计划由预算单位自行调整,并报财务主管部门和报财政部门备案。

第二十二条年度预算确定后,单位改变隶属关系,引起预算级次和关系变化的,应当在改变财务关系的同时,相应办理预算指标的划转。

第六章决策

第二十三条编制决算草案,必须符合财政法规和财政部门的规定,做到收支数字准确、内容完整、报送及时。

第二十四条预算单位在第一预算年度终了时,应当清理核实全年预算内财政拨款、预算外资金收支、其它资金款数字和往来未项,做好决算数字的对帐工作。不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出,不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出;

决算各项数字应当以核实的基层单位汇总的会计数字为准,不得以估计数字替代,不得弄虚作假。

第二十五条财政部门按照上级财政部门和本级人民政府的要求制定编制决算草案的具体事项,包括决算编制的原则、要

求、收支科目、编制方法、报表格式、报送期限和程序等,向本级各部门、各单位部署决算编报工作。

第二十六条各预算单位应当按照财政部门和财务主管部门的要求,认真编制本单位决算草案,按规定时间报财务主管部门或同级财政部门。

财务主管部门在审核汇总所属各单位决算草案基础上,连同本部门自身的决算草案,汇编成本部门决算草案并附详细说明,经部门行政领导签字或盖章后,按规定时间报本级财政部门审批。

第二十七条财政部门要在审核单位预核单位预算外资金收支决算草案的基础上,分别编制本级财政总决算草案和预算外资金决算草案,按审批权限报经同级人民代表大会和同级人民政府审批后,及时批复各预算单位。

第七章监督与检查

第二十八条各级财政部门对本级各部门及其所属各单位、下级人民政府及其各部门单位预算执行情况和决算进行监督检查,对预算单位的各项资金收支的情况和效果进行考核,依法查处各种违法、违纪行为。

第二十九条预算单位应当接受财政部门的监督检查;如实提供有关资料;执行检查处理决定。第八章附则

第三十条以前本省有关单位预算管理的规定与本办法相抵触的,以本办法为准。

第三十一条本办法由省财政厅负责解释。

街道办事处财务管理制度

XX街道办事处财务管理制度（一）行政、事业单位财务管理制度总则为进一步加强街道行政、事业单位（以下简称各部门、各单位）财务管理，提高资金使用效益，促进街道各项事业进一步发展，根据国家相关法律、法规和市、区财政局的有关规定，结合街道实际，制定本制度。第一章财政预算管理第一条财政办将财政预算内资金收入和预算外资金收入统一管理，统筹安排支出，按照街道党政领导班子联席会议讨论通过的财政预算方案，根据工作进度及事业发展需要拨付财政资金。第二条街道办每年11月15日前向各单位（部门）传达宝安区财政局编制下一年度预算草案的意见。第三条财政办根据财政预算的原则编制预算草案，规定预算收支科目、报表格式和编制方法。第四条各单位（部门）根据财政预算的具体要求，结合本单位（部门）的具体情况和事业发展需要，编制预算草案。项目支出金额在10,000元以上的需附上预算说明。预算草案报本单位（部门）分管领导审核签字后，于预算年度前一年的12月1日前报财政办。第五条财政办依据各单位（部门）预算，结合财政资金的具体情况，编制街道的综合财政预算草案，并于预算年度前一年的12月31日前将预算草案报街道党政领导班子联席会议讨论，通过后报宝安区人大审批。第六条各单位（部门）必须严格执行财政预算方案。在执行过程中，由于政策性因素或实际工作需要调整预算收支的，经街道党政领导班子联席会议讨论通过后，交财政办执行。第七条财政办按照全年预算方案，每月做出财政资金收支计划，经分管财政领导审核后，报街道党工委书记或办事处主任审批后执行。第八条会计核算中心严格按照每月资金安排报账和核算。第二章财政资金拨付管理

内控预算业务管理制度

内控预算业务管理制度 1

预算编制内部控制制度第一章总则第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。第四条：预算包括收入预算和支出预算。

第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。第二章分工与授权第六条：预算编制管理组织机构组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。第七条：预算编制组织机构分工领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。第三章实施与执行第八条：预算编制范围

内控预算业务管理制度

公司费用开支管理制度.doc

公司费用开支管理制度1 公司费用开支管理制度公司费用开支管理制度 1、所有费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后，方可报销。 2、计划审批制度： 2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；部门--部门经理--副总、总经理--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续 2.2采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责，工程材料物资等由工程部负责。] 工作流程如下：部门--提出--部门经理--首批--行政人事经理--审核--副总经理、总经理--审核--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续 3、借款制度：借款人仅限于公司指定采购员及部门经理人员。

3.1采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单)，交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：采购员--填写用款申请及现金借支单并附已批的计划书--副总、总经理审核--董事长--审批--财务经理审核--出纳付款 3.2 一般性请款(差旅费、业务费)：由部门经理填写借支单，送副总、总经理审核及董事长审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理 4、报销制度： 4.1采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送副总、总经理审核，再送董事长审批后到财务部审核报销。工作流程如下：采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理 --首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理审核--出纳结算 4.2 其他费用报销由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交董事长审批后报销。工作流程如下：经办人填写报销单--部门经理首批--副总、总经理审批--财务经理审批--出纳收集--董事长审批－－报销 5、费用开支标准： 5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。类别火车轮船飞机市内交通其它住宿住勤/天

街道预算管理制度【模板】

XX街道预算管理制度第一章预算编制一、按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求，街道财政预算编制应充分体现党和国家的方针政策，与本地经济社会事业发展规划相一致、与本级政府履行职能相协调、与本级财政年度财力相适应。二、街道财政预算编制实行综合预算制度，编制范围包括各级财政安排和分配用于本街道及行政村等单位和个人的各种财政性资金。街道财政预算应有充分依据，按统一规范格式编制，收支项目按财政部制定的《政府收支科目》分类口径细化编排到“项”级功能科目和“款”级经济科目，做到程序规范、内容全面、方法科学。三、街道财政所负责财政预算编制、预算调整和年终决算，组织财政预算的执行。经批准的财政预算未经法定程序不得调整。在预算执行中，因上级财政补助或转移支付而引起的预算收支变化不属于预算调整范围。四、街道财政所应当在10月份做好当年预算调整和着手编制下一年度财政预算。政府采购预算和政府债务预算按照上级财政部门要求另行同时编制。五、街道财政预算按照本级政府当年预算支出额的1—3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救助及其他难以预见 - 1 -

的特殊开支。六、完善预算编制与预算执行相结合的机制，既要考虑上年支出预算执行情况又要考虑预算单位支出预算的结余情况。七、提高预算到位率，切实把预算细化到具体项目。街道财政所要提高本级财政年初批复预算的到位率和年度预算执行中代编预算的下达进度，实现按预算编制时间和要求同步编制投资计划或项目实施计划。八、严格预算调整，减少预算执行中的调整事项。对预备费、当年预计要安排的超收收入，街道财政局提前做好支出安排预案，并严格按照程序报经批准后，及时落实。九、街道财政所在每一预算年度终了后一个月内进行财政决算，决算编审必须符合法律法规，做到收支真实、内容完整、说明详细。十、街道财政预算编制遵循“依法理财、量入为出、保证重点、科学细化、强化绩效”的原则，采取零基预算为主、增长预算为辅的方法，包括街道财政收入预算和公共财政支出预算。十一、街道财政收入包括税收收入、非税收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入和上年结余收入。十二、街道公共财政支出包括基本支出和项目支出。第二章预算执行 - 2 -

预算业务管理制度

预算业务管理制度第一章总则第一条为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。第二条本制度适用于单位内部的预算业务管理。第三条预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。第四条制定依据： 1、《中华人民共和国会计法》； 2、《中华人民共和国预算法》； 3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》； 4、《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》第二章管理机构及职责第五条成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能： 1、审定预算业务内部管理制度。 2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。

3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。 4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。 5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。 6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。 7、审批预算追加调整方案。 8、审定单位决算和绩效评价报告。 9、其他相关决策事项。第六条成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能： 1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。 2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。 3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。 4、汇总审核各业务部门提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。 5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政

公司费用管理制度

[中国]有限公司费用管理制度第一条目的。为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第二条管理方法。公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

1.预算管理 1.1 定义预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手

行政单位预算管理制度【最新版】

行政单位预算管理制度第一章总则为进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝奢侈浪费，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐化，促进党风廉政建设和开发区经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合开发区实际制定本制度。第二章财务机构第一条行政事业单位按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书(应经业务培训考核后使用)。第二条行政事业单位财务机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。不得以任何理由出现会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。

第三条行政事业单位按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。第四条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为: 1.授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告;向不同的会计资料使用者提供编制依据不一致的财务会计报告; 2.明知虚假会计资料依然授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，提供虚假会计记录和其他会计资料; 3.另立账户、私设会计账簿、转移资金; 4.未按规定填制取得原始凭证或者填制取得原始凭证不符合规定; 5.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定;

财务预算决算管理制度

财务预算决算管理第一节财务预算管理一、财务预算管理基本内容第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。、财务预算的编制第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第七条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第八条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。第九条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十二条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。第十三条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。三、财务预算的执行、控制与差异分析第十四条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。第十五条企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第十六条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第十七条企业应当严格执行成本费用和期间费用预算，努力完成利润指标。

行政事业单位预算管理制度

行政事业单位预算管理制度单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其它单位的收支预算。单位预算是国家预算的基本组成部分。它是指各级政府的直属机关就其本身及所属行政、事业单位的年度经费收支所汇编的预算。第一章第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得

公司五项费用支出管理办法

【最新资料，WORD文档，可编辑】第一章总则第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。第二章业务招待费第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。

第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第三章办公费第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。

街道办事处财务管理制度

XX市XX区XX街道办事处财务管理制度 2019年7月1日

目录第一部分：总则......................................................................................................................................... - 1 - 第二部分：财务基本业务管理制度 ......................................................................................................... - 1 - 一、基础工作.............................................................................................................................- 1 - 二、资金管理.............................................................................................................................- 2 -第三部分：经费审批及支出、报销管理制度 ......................................................................................... - 3 - 一、经费管理.............................................................................................................................- 3 - 二、经费报销.............................................................................................................................- 3 - （一）报销流程 ................................................................................................................. - 3 - （二）审批权限 ................................................................................................................. - 4 - 三、社区经费管理制度.............................................................................................................- 4 - （一）社区经费管理 ......................................................................................................... - 4 - （二）社区经费使用程序 ................................................................................................. - 4 - 四、重点事项说明.....................................................................................................................- 5 - 第四部分：会计工作内部控制制度 ......................................................................................................... - 7 - 一、会计凭证周转流程 ............................................................................................................. - 7 - 二、票据管理............................................................................................................................. - 7 - 三、票据存放............................................................................................................................. - 8 - 四、票据使用............................................................................................................................. - 8 - 五、原始凭证要求 ..................................................................................................................... - 9 - 第五部分：固定资产管理......................................................................................................................... - 9 - 一、固定资产概念 ................................................................................................................... - 10 - 二、固定资产管理 ................................................................................................................... - 10 - 三、固定资产报账、登记及领用流程 ................................................................................... - 10 - 四、其他说明........................................................................................................................... - 10 - 第六部分：会计档案管理....................................................................................................................... - 11 - 一、会计档案概念 ................................................................................................................... - 11 - 二、会计档案管理 ................................................................................................................... - 11 - 三、会计档案的查阅和借用。 ............................................................................................... - 11 - 四、会计档案的保存和销毁。 ............................................................................................... - 12 - 五、会计档案移交 ................................................................................................................... - 12 -

年行政事业单位内控管理制度精选预算业务控制修正版

第一部分预算业务控制一、预算控制范围及控制目标（一）业务范围 **********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。（二）控制目标进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。二、预算控制岗位设置及不相容岗位（一）预算控制岗位设置 1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。 2、预算审批岗：对预算草案进行审批。 3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。

4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。（二）预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 5、预算执行与预算考核 6、预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施（一）预算编审 1、流程描述（1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。（2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。（3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。（4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。 2、风险点

公司营销费用管理制度.doc

XXX公司营销费用管理制度4 XXXXXX公司市场营销部营销费用管理制度第一章目的第一条、为加强市场营销部费用管理，科学合理地安排费用支出，增收节支，特对市场营销部营销费用开支审批流程进行规范。第二章适用范围第二条、本制度为市场营销部内部管理文件，仅对部门内审批权限、程序等各方面做出了具体管理规定。市场营销费用是指在项目业务过程中所发生的必要的展览费、广告宣传费、外部劳务费、会务费、租赁费等各项费用。第三章营销费用管理制度第三条、销售人员一次性开支在1000元以上者，必须先报公司负责人同意方可开支，否则公司有权对该费用不予报销。第四条、费用必须严格执行以上审批流程，凡没有经过上级审批流程或越级审批的开支，一律不予报销。第五条、费用开支要求有计划性，出差前必须制定详细费用开支计划，并对各项费用进行预估，每笔支出（销售人员费用开支计划详细到单笔支出1000元以上的）在出差计划中填写具体可查的项目推进说明，以及费用开支的理由和目的。报销时，需核实费用推进说明中的客户关系描述，是否切实起到推进作用。对于没有借支所产生的费用，在一个阶段时间内，以月为单位，各销售人员

和必须把费用计划提交给公司领导审核。否则无明确费用开支计划的，在事后报帐时，对于无明确用途和效果的，公司可以拒绝报销，费用由个人承担。针对特殊的项目和事件，如无法预测的，可以在发生前先和相关领导电话或者口头协商，事后再补齐有关的手续。第六条、票据报销规定： 1、汽车交通票据应为电脑票。 2、宴请费用票据需注明宴请客户名单（包含客户的用户名单）、宴请目的，宴请需提前请示。 3、节日贺礼应注明贺礼名称、金额、受礼人，需事前申报。 4、报销票据必须真实，有弄虚作假的票据，首次处罚虚假票据金额的10倍，第二次当月费用及工资全部取消。票据不按规定填报的不予报销产生的费用，当天不汇报或汇报费用金额与实际报销票据金额不相符的，该费用不予报销。第四章销售费用管理办法第七条、预算管理公司所有销售费用统一纳入预算管理。通过预算编制、预算审核、预算执行、预算分析、预算调整及预算考核等整个流程来实现营销资源的合理分配，保障公司战略目标的实现。第八条、分期管理公司销售费用预算按周期分为年度销售费用预算、季度销售费用预算和月度销售费用预算；

街道办事处预算业务管理制度

街道办事处预算业务管理制度为加强街道办事处财政预算监督工作，规范街道办事处的财政预算行为，促进和保障街道经济和社会事业协调发展，制定街道办事处预算业务管理制度。街道办事处预算业务管理制度【1】为加强街道办事处财政预算监督工作，规范街道办事处的财政预算行为，促进和保障街道经济和社会事业协调发展，特制定本试行办法。区人大常委会街道工作委员会(以下简称人大街道工委)受区人大常委会委托，承担区人民代表大会闭会期间街道办事处财政预算、决算的初审和预算执行的监督等方面的具体工作。一、街道财政预算的审查和批准 1、街道办事处按有关规定编制好本街道的年度财政预算草案，预算草案须由人大街道工委初审，经街道党工委同意后，报区财政局。人大街道工委对街道预算草案的初审重点内容：预算编制的指导思想、原则;预算收支平衡情况;预算收入的真实性、完整性;预算支出结构的合理性和保证农业、教育、科技、文化、卫生、社会保障等重点支出的情况;上级财政转移支付资金的使用情况;为实现预算拟采取的各项措施的可行性等内容。 2、街道办事处要主动接受人大街道工委的财政监督，对人大街道工委财政预算的审查意见，街道办事处要认真研究，并将采纳意见的情况及时向人大街道工委通报。 3、区财政局要将各街道办事处的年度财政预算纳入区级财政预算，向区人民代表大会报告时要说明各街道办事处的财政预算情况。区级预算经区人民代表大会批准后，区财政局应当及时向各街道办事处批复预算。 4、街道办事处预算如需调整，调整方案应征求人大街道工委意见，由区财政局纳入区财政预算调整方案，经区人大常委会批准后，告知各街道办事处执行。二、街道财政预算执行的监督 1、人大街道工委应在每年的年中和年末组织本辖区内的区人大代表听取和审议街道财政的预算执行、调整和决算，预算外资金管理使用等情况。街道办事处应及时将街道预算执行情况、决算以及审计结果向本辖区内的区人大代表通报。 2、人大街道工委应组织财政经济工作组成员对街道预算执行情况定期进行检查分析。人大街道工委要对农业、教育、科技、文化、社会保障、实事工程、经济建设、城市管理和社区建设等专项支出项目执行情况进行重点监督;可选择专项支出项目开展资金使用的绩效评估，提高资金使用效益。 3、区财政局要加强对街道财政工作的指导，负责对各街道办事处财政资金运行情况的监管;区审计局要按照真实、合法和效益的要求，对街道预算执行情况及决算依法进行审计;区财政、审计等政府部门要及时向区人大常委会财经工委通报街道财政的有关情况。 4、区人大常委会财经工委应加强对街道财政预算监督工作的指导，及时将各街道办事处预算执行的督查情况整理汇总，向区人大常委会会议或主任会议报告。请区财政局依据本办法，制定相应的配套实施办法。街道办事处预算业务管理制度【2】为配合深化街道管理体制改革工作，

预算业务管理制度

事业单位预算业务管理制度第一章总则第一条为进一步建立健全我******的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和规定，制定本办法。第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。第三条本******所属各部门均适用本办法。第四条预算管理必须遵循以下原则：（一）公共性原则。预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。（二）综合性原则。预算是覆盖部门所有资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。（三）真实性原则。预算应根据各部门履行的职责、******发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。（四）绩效性原则。部门预算的编制以******中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。第五条编制和执行预算的责任主体是******属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。******财务处是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。第二章预算编制第六条预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算。（一）一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。（二）一般支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出主要指各部门发生的工资福利支出（******统一由人事处编制）、商品和服务支出、对个人和家庭的补

公司成本费用管理制度

成本费用管理制度第一章总则第一条为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）成本费用的控制和管理, 提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规的规定，结合企业生产经营实际和建立现代企业制度的需要，制定本制度。第二条本制度适用于公司所属各部门。第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心，将贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本，提高产品市场竞争力。第二章基础管理工作第四条在企业管理层的领导下组织各职能部门，认真做好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收。第一部分定额管理第五条对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都将制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。第六条各项定额的制订，是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行，同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行地进行补充和修订。第二部分原始记录第七条根据生产经营管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：

（一）材料物资方面的原始记录，主要是反映材料的收、发、领、退等物流过程的各项原始记录。主要包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告等，并作好工具借还登记簿和材料明细帐的记帐工作。（二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。（三）设计及工艺改动方面的原始记录，主要是反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的原始记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。（四）生产方面的原始记录，主要是反映产品从材料投入至验收入库过程的各项原始记录。主要包括：备料转送完工报告单、生产任务单、临时生产任务单、材料领料单、废品通知单、产成品入库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。（五）设备使用方面的原始记录，主要反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况的各项原始记录。主要包括：固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固定资产验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。（六）动力消耗方面的原始记录，主要是反映各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。各职能管理部门应指定专职（或兼职）人员对各种原始记录进行管理，严格按照统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求进行工作，保证原始记录管理的规范化和标准化。第三部分计量验收第八条建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，必须进行计量、点数和