个税申报步骤总结
一、平易个人所得税申报系统
Q1、申报时间是不是每个月中旬申报上个月的个人所得税情况？
答：
Q2、能否把个税申报期限范围跟我说一声？
答：
Q3：在该系统中，还需要我注意什么？
答：
下面是我的总结，看看步骤有没有发生错误，请指正，谢谢啦！
步骤1、登入后，选择“个人收入管理”——月度工资收入发放，
然后，选择发放日期、工资结构、月份、部门，会生成工资表，查看工资表正确与否，最后点击“发放”，就完成了该月的工资发放。
步骤2、（1）选择“所得税管理”——计算个人所得税
然后，选择税款所属月份、部门，点击“运算并保存”。
（2）然后，点击“月度综合申报表”，选择月份
点击“生成”。
（3）然后，点击“纳税数据申报——网络”，选择申报月份，再点击“生成”，填出的数据检查是否有误，最后点击“发送”。（改步骤就是完成了个税申报）
步骤3、选择数据报表打印
点击“工资数据明细表”
选择月份、部门、发放日期、工资结构，后把弹出的表格打印出来。
个人所得税心得体会.doc
个人所得税心得体会 篇一：我对《个人所得税》的体会 我对《个人所得税》的体会 我国的个人所得税自开征以来发展迅速，在增加国家财政 收入方面起到了一定积极的作用，2003年为1418亿元，2004 年1737.05亿元，2005年为2093.91亿元，为我国经济发展 作出了一定贡献，但占国家财政总收入的比重不大,约为 6%-10%，仍是“小税种”。为什么我国的个人所得税在财政收入中的比重低呢？我认为，我国现行的个人所得税制及其征收办法出现“不合理”是导致这种现象的重要原因。 首先我认为目前的《个人所得税》费用扣除标准不尽合理。扣除标准的设计依据不充分。我国各项费用减除标准设计都是针对收入者个人而言的，没有考虑个人承受的债务额的差异，没有考虑纳税人婚后赡养家庭人员数等影响家庭开支的具体情况和实际税负能力。同样月收入2000元的纳税人， 一个是单身汉没负担，另一个是上有老下有小的五口之家，要支付赡养费、教育费乃至医疗费。但两者却执行每月1600 元费用扣除标准，这显然不公平。税收减免项目过多过滥。我国个人所得税减免项目太多，既不规范又不完善，给予个人诸多借口合理避税。大量税收优惠项目的存在不仅给税收征管带来了很大难度，而且对个人所得税税收收入的进一步提高产生了极为不利的影响。由各国个人所得税的征管经验
表明，优惠项目越少，纳税人越是难于偷税漏税，因此应简 化征管工作，提高总体征管能力。纳税意识淡薄。公民缺乏 纳税的自觉性，由于我国长期处于低收入水平，没有牢固树 立公民纳税思想，造成近几年许多人收入水平提高了，但仍 未树立纳税意识。不了解税法知识，主观上对纳税有抵触情 绪，缺乏纳税的主动性。税务部门的稽查力量较弱。税务部 门的整体素质不高，许多税务工作人员本身不能系统的把握 税法知识，不能有计划、有力度地对高收入阶层进行专项稽 查。造成稽查力量较弱，处罚难以从严从重，起不到应有的 震慑效果，逃避个税的成本低，使得税收漏洞拉大。监控制 度不健全。目前收入来源渠道的多元化，更增加了实施监控的难度，尤其对垄断高收入行业、高收入阶层的监控更加薄弱，税收征管尚未形成以计算机网络为依托的现代化征管手 段，征管手段的落后导致个人所得税的大量流失。所以我认为应该对《个人所得税》加以改善平税负，完善 个人所得税制度。规范减少减免范围，只保留少量减免税项 目；确定合理的个人所得税率。我国个人所得税的税率不算 低，税制改革过程中应尽可能把税率设置在较低的水平上。 因为过高的税率强化纳税人的收益动机，容易造成税收收入 流失，正如拉弗曲线所表明，高税率不一定产生高收入。因 此，确定一个合理有效的税率是至关重要的；改革分项征收 办法。单纯的分项征收人为地形成了不同类别收入之间的不 公平税收待遇。今后可考虑，分项综合相结合的征收办法，
个人所得税申报流程
个人所得税申报流程 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
个人所得税全员申报操作流程 1. 下载个税全员申报系统 进入网上申报页面 个税管理————下载第二项（）——保存至桌面——下载完毕桌面会产生图标 2. 安装系统 先在桌面新建一个文件夹——双击刚才下载的图标——点击浏览——选择刚才新建的文件夹——安装 初始化导入 点下一步 （1）.获取企业信息时的用户名，密码为网上申报的用户名，密码——点击自动获取企业信息 下一步 （2）.操作员设置——填写用户名，姓名，密码（该用户名，密码为下次登陆个人所得税全员申报的用户名，密码，不是网上申报的用户名，密码，由企业自己自由设置） 下一步 （3）.员工信息录入 企业以前无有关于员工信息的EXCEL文件的——通过手工输入——登记——输入员工相关信息——保存
企业以前有有关于员工信息的EXCEL文件的——通过文件导入（必须将EXCEL文件与系统里面的文件格式一样）——如果EXCEL文件格式与系统里面的表格格式不一样——调整文本列位置（不要输的文本列位置设为0）——保存 （4）.股东信息导入 如果有股东信息——登记——输入股东相关信息——保存 如果没有股东信息——左下角无个人股东一栏打钩 下一步 完成初始化 登录系统 用户名，密码为刚才初始化设置的密码！ 下一步 录入工资数据——数据导入导出及其他功能——导入人员信息——输入工资相关数据——保存 支付个人收入管理——正常工资明细表——数据导入导出及其他功能——工资数据导入——核对相关数据——保存 个人所得税管理——产生个税扣缴报告表——保存 个人所得税管理——产生汇总报告表——保存 5．生成上报数据 数据交换——生成上报数据 6．上传上报数据
个人所得税笔记
个人所得税基本原理 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。 第一节纳税义务人与征税范围 一、纳税义务人 中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。 按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税人。 二、征税范围 （一）工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得 的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、 补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。 1.免税项目：独生子女补贴；执行公务员工资制度 的补贴、津贴和副食品补贴；托儿补助费；差旅费 津贴、误餐补助。 2.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分 红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包 或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得 的收入，按工资、薪金所得项目征税。 （二）个体工商户的生产、经营所得 1.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得收入。 2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （四）劳务报酬所得 个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。分别为：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。（五）稿酬所得指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得。 （六）特许权使用费所得专利权、商标权、著作权、非专利技术等使用权所得。 （七）利息、股息、红利所得国债和国家发行的金融债券利息除外 （八）财产租赁所得个人出租自有住房、土地使用权、机器设备、车船及其他财产 （九）财产转让所得 1.目前股票转让所得暂不征收个人所得税 2.量化资产股份转让 集体改制为股份制企业，个人取得股份暂缓征个税；待转让个人股份时，按“财产转让所得”计征。 3.个人出售自有住房 （1）为鼓励个人换购住房，以对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。 （2）对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。 （十）偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 （十一）其他所得
个人所得税代扣代缴系统申报操作说明
个人所得税代扣代缴系统申报操作说明 个人所得税代扣代缴系统是个单机版软件，所有的网络功能都不可用。登陆用户名为admin，密码为123456，所有操作都使用此用户名进行操作，不要建立或使用其他用户名登陆，否则容易出问题。 软件中涉及到三种zip文件，04010000开头的客户端初始化反馈文件、SB06开头的申报文件和FK06开头的客户端反馈文件，这些zip文件名都不要改名，否则会申报或反馈不通过。 申报所有相关操作的总体流程大体分为以下几个步骤： （第一次使用此系统时）1、安装“个人所得税代扣代缴系统”或解压“个人所得税代扣代缴系统未设置文件夹”。 （第一次使用此系统时）2、进行设置向导，填写扣缴义务人信息并以介质导入方式导入客户端初始化反馈文件。 3、补全系统管理中的单位信息，填写或修改纳税人信息表。 4、填写正常工资薪金收入等相关报表。 5、生成申报数据。 6、系统管理->数据备份恢复->备份。 7、申报及反馈——介质申报方式——申报——导出申报文件（文件名为SB06....zip）。 8、插入USB棒，进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，上传申报文件SB06....zip。 （如果有税款）9、上传申报文件后5-10分钟后，进入网上申报——地方税费缴纳——缴纳税款。 10、建议3天后进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，下载“客户端反馈文件”（文件名为FK06....zip）（当月月底前）。 11、进入个人所得税代扣代缴系统，点击申报及反馈——介质申报方式——获取反馈——导入客户端反馈文件FK06 (i) 一、第一次使用时需进行的操作： 1、个人所得税代扣代缴系统安装，第一次安装，执行安装程序，一直点击“下一步”，直到“完成”；如果是升级安装，请按照“升级说明.doc”操作。 2、进入网上申报界面，点击左栏“个人所得税代扣代缴”，再点击右栏出现的“明细申报”，会弹出一个新的有上传、下载、查询按钮的窗口，点击“下载”，在文件类型中选择“客户端初始化反馈文件”或者“全部”，然后点击“查询”，点击查询出的客户端初始化文件后面的下载，保存此客户端初始化文件（文件名为040100003400008_JBXX_开头）到你的电脑中。 3、打开桌面的个人所得税代扣代缴软件，出现登陆窗口，用户名为admin，密码为123456点击登录，如图1；
个人所得税总结笔记
个人所得税专项总结一、关于纳税人 类型具体情况税收管辖权纳税义 务 判定标准 居民纳税义务人在中国境内有住所的个人居民管辖权—— 来源于中国境内、 境外所得均在中 国纳税 无限纳 税义务 ①住所标准 ②时间标准： 1.1-1 2.31 日，临时离 境：一次不超 过30天或累 计不超过90 天 在中国境内无住所而在中国境内 居住满1年的个人 非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住的个 人 地域管辖权—— 来源于中国境内 所得在中国纳税 有限纳 税义务在中国境内无住所而在中国境内 居住不满1年的个人 项目作用离境、入境当天的处理 居住天数确定纳税义务入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按1天计算其在华实际逗留天数 工作天数计算应纳税额 入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数 税目及相关计算 税率形式具体标准适用范围 超额累进税率七级超额 累进税率 工资、薪金所得，对经营成果不拥有所有权的承包经营、承租经营所得五级超额 累进税率 个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （拥有经营成果所有权），个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得 比例税率20% 财产租赁所得（个人按市场价格出租居民住房取 得的所得，减按10%的税率征收个人所得税） 减800或20%后还可 以减修缮费（800） 稿酬所得（减征30%） ＞4000*（1-20%） ＜4000-800 劳务报酬所得（有加成征收） 特许权使用费所得 财产转让所得减除合理支出 利息、股息、红利所得 无减除项目 偶然所得 其他所得 应税项目费用扣除项目和标准应纳税所得额 （1）工资、薪金所得月扣除3500元（或4800元）月工薪收入－3500元或（4800元）（2）个体户生查账成本、费用及损失年收入－成本费用损失－业主费
新个人所得税归纳总结
201９年新个人所得税全面归纳总结 一、纳税范围 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税: （一)工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得; （三)稿酬所得; (四）特许权使用费所得; （五)经营所得; (六）利息、股息、红利所得； （七)财产租赁所得； (八）财产转让所得; （九)偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税. 二、适用税率 根据纳税范围，分三类税率： (一）综合所得,适用百分之三至百分之四十五得超额累进税率（附表1）; (二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五得超额累进税率(附表2）； (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得与偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。" 三、应纳税所得额得计算 （一）综合所得
1、居民个人综合所得 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税；有扣缴义务人得,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴得,应当在取得所得得次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除与依法确定得其她扣除后得余额。 （１）居民工资、薪金所得个税预扣预缴办法 居民工资薪金所得有扣缴义务人得,由扣缴义务人按月预扣预缴税款： 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额-累计已预扣预缴税额（预扣率见附表1—１）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入—累计免税收入－累计减除费用-累计专项扣除－累计专项附加扣除—累计依法确定得其她扣除注:①累计减除费用，按照５000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位得任职受雇月份数计算； ②专项扣除，包括居民个人按照国家规定得范围与标准缴纳得基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费与住房公积金等; ③专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出.（具体范围、标准见附表３） (2）全年一次性年终奖（财税〔2０18〕1６4号) 居民个人取得全年一次性奖金，暂不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到得数额，按照月度税率表（附表1-３)，确定适用税率与速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为: 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
个人独资企业个人所得税申报流程图(doc 6页)
个人独资企业个人所得税申报流程图(doc 6页)
?当前文文件修改密码：8362839 ?更多数据请访问精品数据网(.....) ../temp/...../ 个人独资企业和合伙企业个人所得税申报流程示意图 (1) 教您如何申报 常见问题解答 ......................................... 错误!未定义书签。
个人独资企业和合伙企业个人所得税申报流程示意图
教您如何申报 ①双击桌面“Internet Explorer” 图示， ②在地址栏里输入https://www.360docs.net/doc/c1122352.html,. ③按键后，进入“北京市地方税务局个人所得税服务管理信息系统”页面， ④点击“核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季度）申报表(已确定)”右侧的“进入”按钮，进入到登录页面， ⑤输入您企业的“税务登记证号”、“密码”,点击“登录”按钮，进入“核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年（季度）申报表”申报页面，重要说明 申报日期：系统默认当天有效日期 税款所属月份：用户必须选择您要申报的所属月份 税款总额：系统自动计算税款总额
密码丢失请 与主管税务机关联系，重 新设定新密码 2、无法访问“个人所得税服务管理信息系统”主页？ 输入的网址不正确。 请重新输入正确的网址（https://www.360docs.net/doc/c1122352.html,.）。 用户的计算机未与互联网正确连接。 请与用户的网络管理员联系。 请重新下载表格。 3、点击“完成填报”按钮，提示错误信息或退回主页面 系统超时，导致页面无效 填写完数据， 检查无误后，应及时直接 点击“完成填报” 4、登录系统后，涉及刷新页面的操作导致系统报错或退回登录接口
《个人所得税减免税事项报告表》
个人所得税减免税事项报告表 税款所属期：年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制【表单说明】 纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应填报本表。 一、申报期限 本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》等一并报送。 二、有关项目填报说明 （一）表头项目 税款所属期：填写纳税人取得所得并享受减免税优惠的所属期间，应填写具体的起止年月日。 （二）基本信息栏 1.“扣缴义务人名称”、“扣缴义务人纳税识别号”：由扣缴义务人填写，纳税人自行纳税申报无需填写。 2.“纳税人姓名”、“纳税人识别号”：由纳税人填写，扣缴义务人扣缴申报的无需填写。 （三）减免税情况栏
1.“减免事项”：纳税人、扣缴义务人根据减免税优惠的类型进行勾选。 享受税收协定待遇的，应在“税收协定”项目相关所得类型后的空格内填写具体税收协定名称及条款。其中：编号19“受雇所得”即税收协定规定的独立个人劳务所得。 存在表中列示以外的减免情形的，应在编号21-23“其他”项目的空格内填写对应的减免事项名称及减免性质代码（按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报）。 2.“减免人数”：扣缴义务人填写此栏，纳税人自行纳税申报无需填写。 3.“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。减免税额合计应与《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》或《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》等申报表“减免税额”栏的金额或金额合计相等。 （四）减免税人员名单 由扣缴义务人填写，纳税人自行纳税申报无需填写。 1.“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”、“减免税额”：应与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》相关信息一致。 2.“减免事项（编号或减免性质代码）”：填写“减免税情况栏”列示的减免事项对应的编号、减免性质代码及税务机关要求填报的其他信息。
新个人所得税归纳总结
2019年新个人所得税全面归纳总结 一、纳税范围 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。 二、适用税率 根据纳税范围，分三类税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（附表1）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（附表2）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”
三、应纳税所得额的计算 （一）综合所得 1、居民个人综合所得 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。 （1）居民工资、薪金所得个税预扣预缴办法 居民工资薪金所得有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月预扣预缴税款：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额（预扣率见附表1-1） 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 注：①累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算； ②专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等； ③专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。（具体范围、标准见附表3） （2）全年一次性年终奖（财税〔2018〕164号）
个人所得税申报流程
个人所得税全员申报操作流程 1.下载个税全员申报系统 进入网上申报页面 个税管理一一个税软件（全员管理扣缴单位端）下载一一下载第二项（个人所得税简易报 税软件2006版5.0.4（下载））――保存至桌面一一下载完毕桌面会产生图标 2.安装系统 先在桌面新建一个文件夹——双击刚才下载的图标——点击浏览——选择刚才新建的文件夹一一安装 初始化导入 点下一步 （1）?获取企业信息时的用户名，密码为网上申报的用户名，密码——点击自动获取企业信息 下一步 （2）.操作员设置一一填写用户名，姓名，密码（该用户名，密码为下次登陆个人所得税全员申报的用户名，密码，不是网上申报的用户名，密码，由企业自己自由设置）下一步（3）.员工信息录入 企业以前无有关于员工信息的EXCEL文件的一一通过手工输入一一登记一一输入员工相关信息一一保存 企业以前有有关于员工信息的EXCEL文件的一一通过文件导入（必须将EXCEL文件与系统里面的文件格式一样）——如果EXCEL文件格式与系统里面的表格格式不一样――调整文本 列位置（不要输的文本列位置设为0）――保存 (4).股东信息导入
如果有股东信息一一登记一一输入股东相关信息一一保存 如果没有股东信息一一左下角无个人股东一栏打钩 下一步 完成初始化 登录系统 用户名，密码为刚才初始化设置的密码！ 下一步 录入工资数据——数据导入导出及其他功能——导入人员信息——输入工资相关数据――保存 支付个人收入管理一一正常工资明细表一一数据导入导出及其他功能一一工资数据导入——核对相关数据——保存 个人所得税管理产生个税扣缴报告表保存 个人所得税管理一一产生汇总报告表一一保存 5 ?生成上报数据 数据交换——生成上报数据 6.上传上报数据 数据交换——上传上报数据--------- 输入网上申报页面的用户名，密码(不是登录全员申报系统的用户名和密码) 一一选择批次号一一直接上传上报数据 7?确认数据是否上传 数据交换一一上传日志查询一一对应的批次号是否打钩
个人所得税知识点详细笔记
个人所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记） 个人所得税 一、税率表
（一）劳务报酬：应纳所得税=应纳税所得×税率－速算扣除数 1.只有一次性收入，以取得该项收入为一次。 2.同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。 （二）稿酬所得（图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得； 2.同一作品又上连载又再出版，视为两次稿酬所得征税，； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后追稿，应与之前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（三）特许权使用费所得： 以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入合并一次的收入，计征个人所得税。
（四）财产租赁所得 个人出租房产，扣除以下费用： 1.财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税） 2.由纳税人负担的该财产的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣 3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%） 4.个人出租房屋按10%征收个人所得税 （五）特许权使用费 个人取得拍卖收入征收个人所得税 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费” 应纳税额＝（转让收入额－800元或20%）×20% 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。 应纳税额＝（转让收入额－财产原值和合理费用）×20% 4.不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收缴纳个人所得税； 5.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收缴纳个人所得税。 （六）、工资所得考点汇总： 1.个人取得全年一次性奖金； 2.作为“工资、薪金”计算个人所得税：职工晚会奖品、劳动分红、职工的奖励；
(完整版)扣缴个人所得税报告表
附件1扣缴个人所得税报告表 扣缴义务人编码： 金额单位：元（列至角分） 受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）： 国家税务总局监制本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。
《扣缴个人所得税报告表》填表说明 一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。 二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。 三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。 四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。 五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。 六、表头项目的填写说明如下： 1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。 七、本表各栏的填写如下： 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。 3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。 4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。 6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。 7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； （2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； （3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； （4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。 10、扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。 11、表间关系： （1）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 （2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额 注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。 （3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币） 12、声明人：填写扣缴义务人名称。 八、本表为A4横式。 --- 2 ---
扣缴个人所得税报告表(电子表格)
附件1：扣缴个人所得税报告表（电子表格） 扣缴个人所得税报告表（电子表格） 计算机代码：扣缴义务人名称：邮政编码： 有效联系电话：有效联系地址： 扣缴义务人声明：我声明，此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 声明人： 会计主管签字：负责人签字：
《扣缴个人所得税报告表》填表说明 一、本表适用于扣缴义务人扣缴申报个人所得税。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。 二、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。 三、填写本表要用中文，也可用中、英两种文字填写。 四、表头项目的填写说明如下： 1、计算机代码：填写税务登记表中的计算机代码。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。 五、本表各栏的填写如下： 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、护照、军官证等）名称。 3、国家与地区：按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表（附件3） 4、职业：按照职业编码表填写，详见职业编码表（附件4） 5、所得项目：按照规定项目填写，详见所得项目编码表（附件2）。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
6、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 7、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。 8、免税收入额：指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。 此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。 9、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。 （1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费； （2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费； （3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费； （4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 10、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 11、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款，当期如有减免税事项，已扣税额=应扣税额-减免税额。 12、如有减免税事项，须在备注栏反映。
个人所得税知识点归纳
个人所得税知识点归纳
十、捐赠的处理（P186） 个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 【解释】计算思路：（1）确定该税目的应纳税所得额； （2）计算准予扣除的捐赠限额（应纳税所得额×30％）； （3）如果实际捐赠额小于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－实际捐赠额）×相应税率 （4）如果实际捐赠额大于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－应纳税所得额×30％）×相应税率。 【例题27】张某2009年2月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元： （1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元； （2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元； （3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560元。 十一、境外收入的处理 1、居民纳税人与非居民纳税人的界定（P181） （1）居民纳税人：对来源于境内、境外的全部所得征税 （2）非居民纳税人：只对来源于境内的所得征税 【解释1】对纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。 【解释2】凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，就是居民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，就是非居民纳税义务人。 【解释3】在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税。
广东省个人所得税申报流程
一、定义：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。 二、纳税人的构成 1、有应税所得的中国公民、个体工商户 2、从中国境内取得所得的外籍人员、港澳台同胞 3、个人独资企业、合伙企业的个人合伙者 （一人有限公司缴纳的是企业所得税） 三、纳税人划分标准 居民与非居民区分 居民纳税人承担全面纳税义务 即来源于境内外的所得均应向中国政府纳税 非居民纳税人承担有限纳税义务 即仅就来源于境内所得向中国政府纳税 如何判断： 1、住所：在境内是否有住所 2、居住时间：1个纳税年度内在境内实际居住是否满1年有住所居民纳税人 住满1年全面纳税义务无住所非居民纳税人 未住满1年有限纳税义务
注：住满1年——在一个纳税年度内在境内居住满365天，临时离境视同在华居住； 临时离境——一个纳税年度内一次离境不超过30天，多次离境不超过90天 案例分析： 某人2004年2月10日来华工作，2005年3月17日离华，2005年4月14日又来华，2005年9月26日离华，2005年10月9日又来华，2006年5月离华回国。请分析2004年、2005年、2006年该纳税人身份的判定。 答案：2004年非居民2005年居民2006年非居民 四、应税所得项目 1、工资、薪金所得 是指个人因是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖
金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 2、个体工商户的生产、经营所得 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4、劳务报酬所得 包括设计、装潢、安装、制图、法律、医疗、会计、讲学、演出、介绍、审稿、翻译等 所得界定：独立从事、非任职受雇（一次性，非经常性的） 5、稿酬所得 6、特许权使用费所得 7、利息、股息、红利所得 8、财产租赁所得 9、财产转让所得 包括股票转让所得、量化资产股份转让、个人出售自有住房 10、偶然所得 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得 五、税率及计算方法 （一）工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%~45%
个人所得税的主要内容
个人所得税 纳税义务人 基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 居民纳税人和非居民纳税人分别承担不同的纳税义务。具体划分见下表： 纳税人类别承担的纳税义务判定标准 居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳 税所得，无论是来源于中国境内还是 中国境外任何地方，都要在中国境内 缴纳个人所得税 住所标准和居住时间标准只要具备一个就成为居民纳税人：①住 所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系 而在中国境内习惯性居住；②居住时间标准：“在中国境内居住满 1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日）， 在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视 同在华居住，不扣减其在华居住的天数。“临时离境”是指在一个 纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境 非居民纳税人承担有限纳税义务，只就来源于中国 境内的所得，向中国缴纳个人所得税 非居民纳税的判定条件是以下两条必须同时具备：①在我国无住 所；②在我国不居住或居住不满1年 征税范围 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定。 不属于工资、薪金所得的项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。3．辨析区分内部退养与法定退休的不同。4．辨析区分法定退休的工资与退休再任职收入的不同。 二、个体工商户的生产、经营所得 三、对企事业单位的承包、承租经营所得 四、劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。 五、稿酬所得 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 六、特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。 1．提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得；2．对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税； 七、利息、股息、红息所得 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 【相关链接】个人取得国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息，均免征个人所得税。储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息，暂免征收个人所得税。 八、财产租赁所得 包括个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 九、财产转让所得 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 1．股票转让所得暂不征收个人所得税。 十、偶然所得 偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。
个人所得税总结 全是精华 知识点全面
个人所得税 一、纳税人分类 居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。 非居民人个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。 居住天数：出入当日按一天 工作天数：出入当日按半天 二、无住所个人优惠 居民个人：在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税; 在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。 非居民个人：在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 三、所得来源地的判断 1、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（提供劳务所得地） 2、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（被出租财产使用地） 3、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（特许权使用地） 4、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； 5、从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 （使用资金并支付利息的公司所在地） 四、税收优惠： （一）法定减免 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费、退役金； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、国务院规定的其他免税所得。 11、前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 12、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金； 13、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费； 14、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房的所得。 15、符合条件的外籍专家取得的工资薪金所得可免征个税
手机APP个人所得税汇算清缴流程
手机APP个人所得税汇算清缴流程 第①步：准备申报打开个人所得税APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】，或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。 进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。 选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
第②步：确认信息 对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
注意： 【什么是汇缴地？】 纳税地点决定了纳税人的主管税务机关。该税务机关负责纳税人年度汇算相关纳税服务与管理，需准确填写。您可按以下顺序依次选择： ?任职受雇单位所在地如您有两处及以上任职受雇单位，可选择其一填写。 ?户籍所在地或者经常居住地 【我选择汇算清缴地后可以变更吗？】 2019 年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地。 第③步：填报数据 确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。 全年一次性奖金设置 年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或 者有多笔全年一次性奖金的，可通过【奖金计税方式选择】进行设置。
填写劳务报酬和稿酬 如您有劳务报酬或者稿酬，可在对应所得项目列表明细界面，通过点击【新增】填报。其中，选择【查询导入】的，可在查询结果界面通过确认、勾选相应收入后，自动带入相就申报栏次。
经济法学自己总结课本笔记
经济法学自己总结课本笔记-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
经济法学3/2 一经济法的语源 1. 经济法一词18世纪法国空想共产主义的著名代表之一摩莱里在《自然法典》中首先提出来的，现代经济法始于德国《煤炭经济法》。 2. 我国自1979年以来使用“经济法”概念，与现在的概念不完全一样（有些法现在被列入民法） *3. 现代经济法：国家对社会经济的干预（共同特征） 二经济法的产生与发展 1. 自由资本主义时期——政府零控制 2. 垄断资本主义时期——市场失灵需要法律规制（反垄断/不正当竞争） 3. 新经济自由主义——自由放任+政府干预 **现代意义上的经济法是在市场经济从自由竞争阶段进入到垄断阶段以后才产生的。 三经济法的调整对象 1. 法律部门的划分标准是“独立的调整对象”，从某种意义上讲，每一个法律部门的形成都是渐进的，是长期法律实践选择的结果。 2. 经济法的调整对象是特定的经济关系，是在国家协调的本国经济运行过程中发生的经济关系。 3. 两种经济关系的法律调整的表现形式： 市场监管关系——监督管理 宏观调控关系——调节与控制 市场监管法：反垄断法食品安全法反不正当竞争法产品质量法消费者保护法 宏观调控法：财税调控法投资调控法金融调控法规划调控法 4. 宏观调控：是指在市场经济条件下，以中央政府为主的国家各级政府，为了保证整个国民经济持续快速健康的发展并取得较好的宏观利益，主要运用间接手段，对一定范围内经济总体的运行进行引导和调节的过程。）宏观调控包括财税调控、金融调控、投资调控、价格调控。 1）宏观调控的主体一方一定是政府 2）宏观调控的基本目标是总供给与总需求的均衡发展 3）宏观调控的手段是综合的，包括法律手段、经济手段、行政手段。 **5. 经济法定义：经济法是调整在国家协调的本国经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。 四经济法的地位 1. 经济法是一个独立的部门法 2. 经济法属于公法领域（法域属性） 3. 经济法与其他部门法的关系（26-31） 五经济法的渊源（经济法的表现形式） 一）制定法，是指由国家机关依照法定的职权和程序制定的，以规范性文件为表现形式的法，是经济法的主要渊源。 《宪法》由全国人大及其常委会制定和修改 国务院有权根据宪法和法律，制定和修改行政法规