我国商业银行不良资产现状及成因分析
学号：000000
本科生毕业论文（设计）
（ 2016 届）
题目我国商业银行不良资产现状及成因分析
二级学院
专业金融学
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完成日期
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本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是我个人在导师指导下，由我本人独立完成。有关观点、方法、数据和文献等的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。
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毕业论文（设计）作者签名：
签名日期：年月日
摘要
不良资产数量过多对于金融活动是一个不确定的“定时炸弹”，同时商业银行不良资产过多很大程度上危及着国家的社会安定。在经济飞速发展的今天，银行经济活动的安全决定着社会经济我安定与繁荣。所以深入了解我国商业银行不良资产现状及形成原因并采取相应的应对措施,对我国未来经济持续、健康发展有着重要的意义，因此商业银行不良资产问题也越来越受到人们关注。本文以不良资产为研究线索，对我国商业银行不良资产进行研究分析，从商业银行不良资产的现状入手，找到不良资产的成因及对商业银行的影响，最后对不良资产提出建设性意见。
关键词：商业银行不良资产不良资产处理
Abstract
Too many non-performing assets in financial activities is an uncertain \"time bomb\", at the same time, commercial Banks non-performing assets too heavily threatening the country's social stability. In today's rapid economic growth, bank economic activity depends on social and economic security I stability and prosperity. So deeply understand the present situation of our country commercial bank bad assets and the formation reasons and take corresponding measures to cope with the situation, the future of our country economy sustained, healthy development is of great significance, so commercial Banks non-performing assets problem is becoming more and more attention by people. This paper, taking the bad assets as the research clue, to research and analysis of China's commercial Banks non-performing assets, starts with the
current situation of commercial bank non-performing assets, to find the cause of bad assets and the influence on commercial Banks, finally puts forward constructive Suggestions for bad assets.
Key words: commercial bank Bad assets To deal with non-performing assets
一、绪论
（一）课题背景及意义
不良资产可谓是一个非常老的话题，但它也是经济活动中常见的问题。早在20世纪末不良资产就引起了各国的注意，但如果从商业银行的发展历史来看，不良贷款其实不是什么新鲜的问题，不良资产对商业银行的影响最早表现在14世纪，当时世纪佛罗伦萨银行就是因为拥有了过多的不良资产从而导致其倒闭。在经济发展的今天，特别是对中国这样的发展中国家来说，不良资产对其经济发展有着重要的影响。如果处理不好那将会影响其发展，甚至可能引起社会动荡。所以本文将从不良资产现状及成因对不良资产进行分析从而提出自己的建议。
（二）文献综述及简要评析
对于中国这样的发展中国家来说不同的时期，处理不良资产应该采用不同的方法。就现有的文献中所存在的观点有以下几类：中央、地方、银行拥有不是完整的合约条件约束，从而导致责任的承担者这一角色缺失这是造成不良资产的一个重要原因（许国平，2001）。贷款过程中贷款人信息不完整，信息出现缺失从而形成的不良资产（江其务，2003）。中国处于发展阶段对国有企业实行软约束很大程度上影响银行在贷款过程中的机制问题，政府往往会干预国有企业在贷款过程的程序和要求，从而使银行承担很大的风险，地方政府在利用软预算约束机制从而发展地方经济方式，也是商业银行不良贷款的积累重要因素（施华强，2004）。
综上所述，不良资产相关的研究文献都是在从各种不同的角度对不良资产进行诠释，然而实际上大量的不良资产的形成与国家现有的国情密切相关，与国有企业和商业银行的混合制下产生的产权制度等都密切相关，这些才是不良资产形成的重要原因。我国应该建立完整的产权机制，让我国经济主体产生自我推动的良好机制。
（三）研究方法
通过对商业银行不良资产的形成过程的追溯，找到不良资产形成的根本原因及不良资产的现状。从而在其中找出应对商业银行不良资产的方法，从根本上去减少不良资产的产生甚至是消除不良资产。
（四）论文研究思路与框架
本文采取文献研究、图表例举研究、定性研究的研究方法，围绕“我国商业银行不良资产现状及成因分析”这一主题而展开，在研究已有文献对不良资产的解决方案的基础上，深入了解不良资产产生的具体原因及对自由经济的影响，对已有的解决方案进行优化，同时找到应对不良资产的最优方法。
?概述
（一）不良资产简述
银行的不良资产也常称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指银行顾客不能按期、按量归还本息的贷款。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。中国银行系统特别是国有银行系统的"坏债"占银行贷款总额的比重很高，这似乎是一个不争的事实。我们没有这方面的准确的数字，只能根据各方面的信息加以估计。为了最大程度地估计风险，避免低估问题的严重性，采用见到的各种估计当中较为严重的一种，即估计不良资产占银行贷款总额的25%。
不良资产不能参与企业正常资金周转的资产，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等，所以能够处理好不良资产对经济活动来说有重要的意义
２０世纪最后２０年各个国家都频繁的出现经济金融危机，一定程度上已充分说明了银行业对整个经济体系发展过程中的重要危害。随着经济全球化和全球金融自由化迅速发展，整个世界范围内的资金流动也在加快其步伐、规模也在不断的壮大，资产价格也是在其中有了很大的波动幅度，对于全世界各个国家的银行体系和银行的体制的稳定性也迎来了全新的挑战。《华尔街日报》载文中曾经把银行的经济体系称为全世界的一枚“定时炸弹”，国际货币基金组织前总裁康德苏也认为，下次经济危机可能源于银行业。[1]可以说其中的麻烦都是因为银行里巨额的不良贷款所带来的，不良资产不仅对银行业的整体体系的稳定有着重要的影响，而且还在不同程度上削弱了银行对国家发展过程中的支持作用。因此，怎么样化解不良资产就成为了各国的一项重要任务。对于中国来说为能拥有一个稳健的银行体制体系，在２０世纪末先后组成了四家资产管理公司为银行减少不良资产所带来的压力，但这些也是没有完全解决银行里的不良贷款。所以不良贷款的处理问题是一项长期性的工作，绝不是能一蹶而就的。
（二）商业银行不良资产对经济活动的影响
1.不良资产资影响资金流动速度
商业银行不良贷款所占可利用资金比过高，致使其贷款周转资金出现速度缓慢甚至于出现贷款资金链出现断裂等状况。随着中国经济的不断发展近些年来许多商业银行出现了大量的不良资产，其中主要包括呆很多的滞贷款、国有企业所致的呆账贷款和许多逾期未得到偿还的贷款都在日夜的增长，从表面上反映出了国有企业和国家扶持企业与商业银行之间的问题所在。据有关部门统计，商业银行不良贷款高居不下，银监会2016年2月公布数据显示，中国商业银行体系所拥有的不良贷款总值达1.27万亿元，是至2006年以来的最高值。商业银行的不良贷款达到了 1.67%左右，商业银行不良贷款大量占用了银行的可流动资金，降低了商业银行的在其他方面的偿债能力和把握贷款资金流向我能力。不良资产所占比率上升的同时，商业银行业的利润也在降低。[2]2015年银行业利润增长也不断的降低。具基层市场人员透露，在产能方面推升其信用风险，不良贷款比率有上升的趋势。商业银行不良资产比率在不断的上升，其主要原因是因为中国的钢铁企业、煤矿公司和其他制造商在不能保证盈利的同时越来越难找到偿还自身所欠债务的方法，因为市场需求过低导致其产能过剩。银行的不良贷款率确实在上升，在改革结构模式的同时，不良贷款率也会随之变高。不良资产率的上涨和经济周期有莫大的关系，这些都是商业银行为经济的结构改革和实业的发展所付出的代价。
2.不良资产影响国家实施宏观调控
控制银行放贷是国家实施宏观调控的一种重要的途径，可以说是经济波动过程中的“平滑器”。通过银行的放贷调控可以控制投资的方向、投资的规模大小和居民的消费水平，影响市场中物价的整体水平，使整个经济体系得以稳定，所以商业银行信贷是经济周期过程中经济出现一系列货币波动、国家财政支出政策实行的过程中的一种重要的路径和最有力的手段。然而商业银行不良资产中相当一部分是F向“拨改贷”后发放的政策性贷款转变而来的。[3]在经济下行的时段，国家通过银行的途径进行积极经济货币政策和有效的财政支出政策，提高流动货币供给量，适当的扩大商业银行的信贷投放量，将会缓解资金对企业的冲击压力，从而降低企业在很多方面的投资成本，促进市场在需求量上的恢复，达到其缓解经济压力的目的；同样，在经济上行的时期，国家可
以通过银行途径适当的实行从紧的财政货币政策，降低银行业对市场的货币供给量，提高流动资金在过程中的使用成本，适当的降低贷款的投放量，这将增加企业在生产过程中的压力，抑制企业在市场供给的过程中出现过度扩张的情况，避免经济过热而给市场带来的损失。在银行实行这一职能的过程中，如果出现了不良贷款过重的情况，就会是资金的流动速度过慢，从而影响其在这一过程中的重要作用。
三、我国商业银行不良资产的现状
（一）我国商业银行不良资余额
中国银监会发布的2015年第四季度主要监管指标数据表示，2015年四季度末，商业银行不良贷款余额12744亿元（见表一），比上季末增加881亿元；商业银行不良贷款率为1.67%，比上季末上升了0.08个百分点。2015年四季度末，商业银行正常贷款余额74.9万亿元，其中正常类贷款余额72.0万亿元，关注类贷款余额 2.89万亿元。[4]从上面这些数据我们不难发现商业银行不良贷款问题尚未得到很好的处理，所以加大对不良资产的处理力度是很有必要的。
表一 2010—2015不良资产余额及余额率表
（二）商业银行现有不良资产形成
无抵押品形式的贷款、无担保人形式的贷款、抵押品无效形式的贷款，这
三种形式的贷款占银行总体贷款份额过大，商业银行在这些贷款形式中的债权得不到有效的保障，并且从各个方面的资料都显示出商业银行的抵押率变高了，随之增长的还有贷款保证率，但信用贷款有了明显的下降，但在这些抵押品中真正具有变现能力的只有一小部分，担保贷款中很多都是无偿还能力的公司企业间相互担保，就是我们平时知道的“连环保”，“对子保”，这实际上也都应该属于银行的风险贷款，在实际的市场中如果一些企业面临破产，那就会产生严重的连带效应，从而致使一些企业也随之倒闭。
（三）我国商业银行不良资产现有的处理渠道
2015年是不良资产处置行业深层次的接触互联网的一个时段, 2015年3月中国信达成功在淘宝资产处置平台成交两笔不良债权拍卖，被视为资产管理公司的首次“触网”。随着“互联网+”对不良资产的逐渐渗人，不管是不良资产主动迎合互联网经济，还是说互联网经济主动迎合不良资产的，又或者是说是两者之间主动迎合对方的，我们可以想象到的是，不良资产必定会被互联网经济同化，这也不可能以人的意志转移的大目标，所以我们应该加大对二者的创新力度，加宽互联网经济的处置渠道，这也是业内人士的普遍希望。
四、我国商业不良资产的成因
（一）形成商业银行不良资产的内部因素
1.商业银行内部风控不完善
商业银行内部不具备完整的风险分析工具，同时在贷款的申请过程的相关资料及其在资料管理上存在很多的不足，部分资料不够完整甚至于一些资料在存储过程中发生了遗失，在对放款对象的各种资料调查力度不够，对放贷对象的监督和约束机制都不够完善，这些原因加在一起使商业银行拥有了较多的不良贷款。
表二贷款等级具体分化
2.人员专业知识不足
大部分人员不具备专业的风控知识，放贷工作人员在放贷过程中为了提高个人的业绩，对贷款单位企业的放贷条件的审核不够仔细，造成真实的调查评估中单位企业的真实信息缺失，并且大部分商业银行都存在所设岗位不够，放贷人员可谓“独揽大权”使放贷过程缺乏监督和管理。其次，商业银行放贷工作人员跳槽现象非常的普遍，放贷业务人员为了追求更高的个人收入，从而更换所工作的银行，这就造成了商业银行贷款人客户的信息连续性招到了损坏，新的工作人员在接替过程中难免会对客户的信息造成丢失等情况，这很大程度上造成银行对贷款人控制降低。其次，我国商业银行放贷人员缺乏严重的放贷专业知识,大部分都只是为完成任务和指标,从来不会放贷后的追踪与检查这为产生不良贷款埋下了很大的经济隐患。
（二）形成商业银行不良资产的外部因素
1.政府部门的政策性干预
我国长期以来银行与政府机关就有一种很非常扭曲的微妙的关系，为了支持国家建设，银行对政府的一些的企业、公司、项目等，不管其盈亏只能听从命令一路为其开绿灯，久而久之一些处于亏损不能盈利等状态的企业、公司、项目给商业银行带来巨大的不良贷款。现代企业制度尚未建立,产权激励机制和
约束机制还没有形成,国有企业的风险基本由国家负担,最终转嫁为金融风险,形成银行的不良资产。我国商业银行的前身是专业银行,在转型的过程中其银行的高层管决策者一直都是国家政府机关行其派任的,而这些决策者往往会被国家的政策目标所左右,这就使他们在行使自己职责时畏首畏尾达不到他们真正的工作水平。面对国家所扶持的企业,只能按照政府部门的意思去“照顾”这些企业,这也是政府部门对银行及其严重的预算软约束。因为我国属于发展中国家，企业也是在转型的过程中，在转型的过程中很多企业的经营状况都十分的不理想,其中包括很多的国企,这些企业的经营状况都不是那么的让人堪忧，其长期都处在一种半存活半倒闭的形式之下,商业银行在政府的要求不得不一直向这些企业发放贷款,使之维持那种半活半倒闭状态，这就是得商业银行拥有了大量的坏账。这些国有企业中很多的运营效益十分的低下,这也就导致其偿债能力差的情况。很多的国有企业或国家扶持企业都是在国家实行计划经济的时候成长发展起来的,这些企业都有很多共同的特点，其产品从产品的生产开始就跟不上市场的经济要求，其次选择的品种、生产过程中的质量质量、生产原料成本、后期的产品价格、售后的服务等都不能够有效的去适应市场经济的需求,这使得国有企业在与其他的私有企业竞争中处于不利地位，效益上来说国有企业效益普遍降低,这导致其亏损剧增,陷入没有能力还清债务甚至于个别企业出现拖欠职工工资的情况。这致使很多的商业银行与国企产生连带效应,商业银行的不良贷款和不良资产纷纷而至，商业银行的资金利用率大大降低，商业的许多不良贷款可谓就是国有企业的直接影射。
2.经济周期对不良资产的影响
众所周知中国正处于发展过程，所以在发展过程中经济会有过热的情况发生。房地产可谓是中国的主要经济支柱，但很大程度上现在的房地产形成了泡沫。在中国发展经济建设的过程中,以往在1993年到1997年期间我国在发展过程中就出现过经济过热的情况,在这之间全国房地产行业的商品房就积压了7000多万平方米,总体价值在5000亿元以上，由于这些房地产等行业的积压,过度的使资本利用率降低，从而使商业银行形成巨额的坏账乃至坏账的滋生。重复建设严重，据对“七五”时期200多个国家重点建设项目的调查,在近3500亿元的总投资额中,商业银行贷款就占1000亿元,而这些贷款中目前有1/4已经根本无法归还。
我国正处于经济转轨的重要时期,然而在这重要的时期中能明显表现出来金融监管不力度不够，金融监管体系的系统性不够完整,监管的效率也不够高。非法金融机构较多,严重金融诈骗较为突出,其导致社会信用体系遭受严重的创伤,其中依靠骗、套等方式取得银行贷款现象十分明显,甚至于一些人把此当成一种职业来进行，这就导致了银行出现许多的坏账。至使这些发生的很大程度上是由于银行金融机构和非银行金融机构的经营模式出现了问题,金融机构相互之间也有一定的联系其中也形成了相互之间的坏账,可以说这也是金融和商业银行不良资产形成的一个重要原因。
(三）外部因素和内部因素导致的不良资产
各种造成不良资产的因素交互之间影响作用,这就使得我国商业银行在具体的经营中面临更多的更复杂的实际操作问题。企业具体在运行上其机制不完整这就增加了商业银行在信贷方面有了潜在操作风险,然而商业银行金融体制存不健全,则会使这些潜在的风险明显化;外界来自于政府机关的干预风险使银行在改变其内部建设上有很大的阻力,这直接影响了银行的总体利益,而其间监管部门的监管力度不足,使得商业银行与金融机构之间的信誉竞争恶化,退回去来说这也使监管的难度系数变高,这也加剧了商业银行与金融机构的金融风险。上诉各种因素之间相互影响互为因果,致使商业银行所面临的经济风险越来越严重其风险系数也上升到一定的高度,这也使得商业银行的不良贷款越来越严重。
五、对我国商业银行不良资产处置意见
（一）从监管入手,对不良资产进行优化
1.优化监管规定
多了解国外好的处理不良资产的方案，与国外的评估机构建立合作关系。一定程度上来说国内的不良资产的形成和国外的不良资产其产生具体产生的原因不一样，但是国外在金融不良资产处置上是经历过了实际的实践的，对于我们来说一定程度上来有可以采用的地方。我要做的就是提取国外的好的地方，
然后在结合我国的基本情况下修改出适合我国经济发展的具体方案，从而不断的提高我国对不良资产的处理方案和方法。同时我们也应该力争与国外的评估机构建立合作，随时了解他们在不良资产处置问题上的的动态走向，从而不断的丰富我们在处理不良资产方面的经验。
2.优化AMC,使其对不良资产进行监督管理
政府在不良资产处理问题上应该出台针对不良资产的法律，并且在资产的管理过程中把一定的司法权力交相关的资产管理公司。在不良资产处理过程中不管ＡＭＣ今后的发展怎么样，为了化解已经拥有的不良资产和抑制不良资产的产生，政府的相关非常有必要出台明确的相关法律，从而让大家明确政府部门在解决不良资产上所辖的决心。[5]同时也应该削弱地方政府在银行债务豁免的期限，抑制社会上道德风险的发生，真正做到让债转股等不良资产解决方案达到它的最大解决效果；我了避免地方政府对银行政策的干预相关部门可以赋予ＡＭＣ一定的司法权力，以提高ＡＭＣ在工作中的积极性；应对政府应对各个商业银行及ＡＭＣ制定一个具体的日期，从中应该明确规定双方的职责和职能，并且注明AMC在帮助商业银行处理不良的日期，在此之后商业银行必须自行处理自身的不良贷款问题，以此来增加银行改革方面的动力。使之能很好的胜任自己的工作。为了确保ＡＭＣ的有效工作性，防止其发生监管不力的道德风险，一方面，我们应该加大对ANC的外部监管力度；另一方面，我们还应该在ＡＭＣ内部建立起完整的工作机制。同时中国资产评估协会是评估行业的最高监管部门，所以应该加大对不良资产的评估研究，对于不良资产也应该拥有自己的一套评估准则，同时也应该做到不断的更新自己的思想和方案，做到及时处理好新领域中所产生的新的评估问题，完善其评估标准。同时也要加强自身的行业管理，使评估更为准确和评估更为完善，降低信贷风险，提升信贷质量。此外，加大对专业人才的培养，提升自身行业的专业性能，为解决不良资产做好智力上的后盾支持，提高我国核心竞争力的专业水平。
3.对处理不良贷款给予政策性支出
从1994年以来, 我国颁布实施的《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》及再早一些时候的《破产法》、《公司法》等虽然搭建了市场经济下企业行为和商业银行经营的法制环境, 但总体上不够健全,尤其是在保护债权人利益的法律制度方面更显得单薄、软弱, 执行乏力。[6]在实际操作中部分的债权性质的资
产产权归属不明确，自身的产权依据依据证明不充分可以说是我国的一种很明显的状况，因此我们的工作人员在金融资产不良贷款的评估审核过程中应该做到实事求是，严格把握好着一过程中的质量问题，而不去拘泥于形式上的工作。根据贷款人自身实际情况，从客观角度对其进行具体细微的分析，如工作人员在审核过程中能做到认真核查被评企业各个季度各个年份的财务信息、其拥有的相关法律文件资料等。并且AMC在资产管理方面应该建立一个共同的较为广泛的数据处理库，其主要应该包括的债权情况应有债权人的基本信息、债权中的基本情况、交易过程中的基本情况等，从而减少评估人员在评估过程中的工作量。除了AMC等机构外，相关政府部门也应认真的去完善其企业房产登记方面的制度。对部分经济效益好的企业进行鼓励和扶持，对于那些在亏损的国有企业进行关闭处理，建立私有经济体制、建立现代化的企业经济制度。从而推动国有经济的发展、促使国有企业的优化改革。对于不良资产的解决方案上其中首先需要我们做的就是杜绝新的不良资产的滋生，而其中最主要的就是企业给商业银行带来的大量的坏账，最终能否解决就需要看企业的改革是否成功，改革是否足够完善。
（二）从商业银行内部着手,对不良资产进行处理
1.优化放贷人员专业素质,让新增贷款成为优质贷款
总所周知不良资产的评估不是一般的资产评估，它对评估人员的专业知识要求非常的高，其次它还要求评估人员了解不良资产方面的知识。所以，不良资产评估机构也应该加大评估人员的培训力度，从而提高其在评估方面的胜任能力；同时，评估机构在培养评估人才的同时也应该注意培养其职业道德，以加强自身行业的信用度。这样才能迅速的发展和培养出优秀的评估人才。
同时,在信贷过程中要注意注重强化工作人员在具体操作过程中坚持以人为本质中心的自我约束机制，提高信贷人员的风险意识，从而提高信贷人员的素质。银行在信贷管理过程一定要做到严格的去考核，必须要让专业的人士进行专业的管理，同时应实行严格的等级化上下管理。建立完整的贷款管理责任制度审核，其中主要应该包括贷款的风险责任制度的审核、贷款的审核、审贷分离制度的审核做到严格的“三查”制度及贷款必须拥有抵押财产等制等，使新
增贷款严格的再风控范围之内。对贷款企业进行全面的资产债务分析，这可以说是保证贷款质量的一个重要环节，它能让我们了解市场的最新行情，并且能对贷款人的偿还能力和贷款人的具体意向进行全方面的分析，还可以结合对贷款企业实地考察后的情况对其做出财务上的分析减少虚假信息的存在,从根本上分析贷款企业的内部结构制度。如：考察贷款企业的内部结构是否完整、企业工作职责是否划分明确、企业部门之间是否有相互制约的作用，企业的规章制度是否完善等，根据企业的这些反映再决定是否给予批准贷款。银行应该建立完整的贷款风险机制，从而实现贷款过程中债务、权益和利益达到一致性。对严格按照规章制度发放贷款并且在规定时间里能按时收回本金与利息的业务人员实施奖励；对那些在发放贷款过程中没有按照规章制度办事，造成不良贷款形成的人员给予相应的处罚。以此奖惩制度促使员工完成优质的贷款减少不良贷款的产生。发展优质的贷款客户群体，对此群体中的人员给予一定的优惠活动，争取实现贷款没有风险的情况。在对客户管理过程中也应该对客户群体进行分类管理，把客户以层次性分开，对那些有机会发展成优质客户的人，实行鼓励扶持制度，努力的去把一般客户发展成为优质客户，在这些客户分批次的引导至优质客户。对新进入信贷市场的客户进行全程的引导和统一的管理，比较其效益程度偿还能，从而去选择更加优质的客户群体，力争将新增贷款零风险化。委托的双方应该做到正确的去理解评估过程中的评估结论，不能简单的将所得结论进行套用，要根据交易过程中的具体情况进行调整不能按部就班，防止评估过于机械化导致错误的评估结果。同时企业可以根据评估评估结果进行一定的调整，但在调整过程中也应该注意相关的政府规定和法律资料，从而避免非市场因素对不良资产造成不好的影响，使其更加合理化。
2.以商业银行自身的经济作用,加速商业银行改革
充分发挥商业商业银行对市场经济的积极作用，加速推动商业银行改革的步伐。使商业银行彻底从政策性拨款中摆脱出来，做到企业不达标不拨款。对于需要扶持的企业，尽量由国家财政采用贴息和国家财政担保等方式进行贷款的发放。采取严格的会计计算方式，加大商业银行在经营过程中的透明力度，通过外界监督压力促使银行严格的按制度办事。政府部门应充分发挥资产评估在金融业监管和防范金融风险中的作用，加大相关政策引导和支持力度。同时，
金融监管部门发挥资产评估专业服务作用，促进我国金融体制改革，保障金融市场安全。
政府部门、行业协会、资产管理公司、国有商业银行等金融机构进一步加强沟通与合作，建立沟通平台和合作机制。加快建立公开透明的市场体系、完备的司法和信用体系，为评估提供良好的执业环境。联合研究建立金融不良资产评估数据库，推进制定合理的金融不良资产评估收费标准，充分发挥金融不良资产评估在有效防范和化解金融风险中的作用，促进我国金融业健康发展。（三）大力发展新型的经济体制,从而缓解不良资产压力互联网经济是一种新型的经济形势，而久目前看来互联网经济在解决不良资产上面是有一定的效果的，所以我们就可以稍加利用互联网经济淡化不良资产的形成。首先我们应该建造一个全国性的网络交易平台，搭建一个多层次的网络经济市场。规范网络经济交易中的秩序、制定交易过程中的规则、加强互联网交易过程中的监管，由政府部门、金融监管部门和组织协会带头，发展互联网经济。结合各方面的优势取长补短，搭建一个良好的金融经济市场，从而规范化、多功能化的去处理不良资产问题。该市场应标准化的去处理不良资产然后逐步的去淡化不良资产。政府部门应该放宽对互联网企业的相关政策标准，逐步开放不良资产交易市场，做到公平对待、开放交易、高效处理等要求。
处理方案：
1.逐步开放不良资产买卖人的资格条件，允许一些市场主体中的人参与进来。
2.允许银行在处理不良资产时能够按照市场的中不良资产的真实价值进行出售，从而使不良资产的处理渠道没有阻碍。
3.将不良资产重新证券化，使得不良资产的处理更加多元化。
互联网经济是一种新型的经济模式,他的出现给不良资产带来了很好的出路方案,所以我们可以从这上面入手对不良资产进行优化.同时我们也可以去借鉴一下其他国家的一些好的经济体制从而解决不良资产问题。
结论
总而言之，对于银行业来说经济市场可谓是危机四伏，危险无时不有无所不在，对于面临高风险的商业银来说，四处危机是随时伴随着其发展和经营的，每次的危机都是对银行的一种冲击，并且会为之付出很大的经济成本。商业银行是经济发展的一个枢纽平台，它的危害和影响也就远远的高于其他的行业。如果我们一味的去等待危机的发生然后在对其进行管理治理那我们将会变得十分的被动。所以我们应该主动的去去预防危机的发生，也正事因为这样商业银行始终会有着强烈的危机意识，从而根据不停变化的经济状况，捕捉那些存在的危机因素，保证商业银行健康持续的发展。当然有明锐的风险意识后还应该还应该积极的去管理信贷资产，快速的去处理好其中所存在的问题，如：处理好风险管理和发展业务之间的关系，全面的考虑当前利益和长远利益，降低不良贷款产生风险。同时政府部门也应该出台相应的政策，制定好相应的法律对商业银行进行保护。
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致谢
在北京工商大学嘉华学院学习的几年时间里，我得到了嘉华学院老师的热情关怀与无私
帮助。在此深表感谢！
对在本文写作过程中提出意见和建议的各位老师、朋友和同学们表示衷心的感谢。特别
是我的论文指导老师高延成在百忙中提出许多的修改意见和建议，使得本文不断完善，同
时对我提出较高的要求，使我受益匪浅。导师孜孜不倦的工作作风和严谨的治学态度深深
地感动了我，再次向我的导师表示深深地谢意！并祝我的导师及关心、帮助我的各位领导、老师们工作顺心、生活愉快！
最后，诚挚感谢在百忙中评审本人论文的各位专家教授！
感谢您，我的母校，北京工商大学嘉华学院！
我国城市商业银行的发展与现状
我国城市商业银行的发展与现状 我国的城市商业银行组建始于1995年，1995年7月，国务院发布《关于组建城市合作银行的通知》，决定在城市信用合作社的基础上，组建由城市企业、居民和地方财政投资入股组成的股份制商业银行，取名为“城市合作银行”。1998年3月，统一更名为“城市商业银行”。2006年到2010年，城商行数量持续增增加，至2010年达到最大（147家）。 通过处置不良资产、补充资本金、计提拨备，完善经营管理体制，引进先进的管理技术和信息系统，城商行发展取得了巨大成就，逐渐成为国内银行业中不可忽视的重要力量。下面就我国城市商业银行的发展与现状作简要分析。 一、我国城市商业银行的发展 我国城市商业银行来源于原城市信用社的股份制改造，是在原城市信用合作社的基础上，由地方政府、城市企业和居民投资入股组建的地方性股份制商业银行，是由众多法人机构合并形成的一级法人单位，是为地方经济服务的地方性商业银行。1995年7月，以深圳城市合作银行正式成立为起点，中国城市商业银行在中国金融舞台上开始了它的历程。截至2011年末，全国城市商业银行总计144家，城商行资产总额为9.98万亿元，较2010年增长21.7%；负债
总额为9.32万亿元，较2010年增长26.5%；所有者权益总额为0.66万亿元，较2010年增长37.7%（图1、图2、图3）。这期间，城市商业银行既为地方经济和社会发展做出了重要贡献，又背负了沉重负担，暴露出诸多问题。从功能上讲，城市商业银行是商业性金融服务机构，因此，它首先应该具备商业银行的一般特点。同时，由于自身独特的发展过程，城市商业银行又有它自己独有的特点，这就是：中国城市商业银行是地方性商业银行，是股份制商业银行。 图1:2003-2011年城市商业银行资产总额及其占全部银行业金融机构资产总额的比重 图2:2003-2011年城市商业银行负债总额及其占全部银行业金融机构负债总额的比重
我国商业银行盈利模式的现状、影响因素及发展建议
我国商业银行盈利模式的现状、影响因素及发展建议 叶松盛 摘要：随着金融市场的逐步开放，商业银行传统的盈利模式已逐渐不能满足新形势下的发展需要，如何创新盈利模式成为商业银行面临的一个重要课题。本文认为目前我国商业银行盈利模式存在盈利模式单一、业务品种较少、资金运用结构不合理等问题，而影响商业银行盈利模式的因素主要有利率市场化、客户金融需求多元化、金融托媒现象加剧等，并在此基础上提出了相关的发展建议。 关键词：盈利模式利率市场化金融托媒中间业务 2011 年，我国商业银行全年累计实现净利润10412亿元，比2010年增加2775亿元，同比增长36.3%。在实现利润高速增长的同时，商业银行也面临着日益激烈的金融市场竞争，如何解决商业银行在新的市场环境下的盈利模式构建问题，实现其可持续发展，已成为我国商业银行积极探索和实践的重要工作。一、我国商业银行盈利模式存在的问题 商业银行盈利模式是指商业银行在一定的经济环境下，以资产负债结构为基础的财务收支结构。商业银行的盈利模式主要有利差主导型和非利差主导型两种模式，前者是以传统的资产负债业务为基础，而后者则与现代商业银行中间业务及混业经营模式的发展相关。目前我国还处在利差主导型盈利模式阶段，从实际情况来看，主要存在以下三个问题： （一）盈利模式比较单一，传统业务占主导 长期以来，我国商业银行的盈利模式现状体现为两个主体：一是收入总额中以利差收入为主体；二是利差收入中批发业务占主体。这是由于各家商业银行运用资金的渠道极为有限，主要通过发放贷款、上存存款金融机构往来等渠道来运用资金，由此决定了商业银行盈利模式的单一。根据实际情况，美国等西方国家的商业银行中间业务收入比重在50%左右，与之相比，我国商业银行非利息收入所占比重较小，尚有很大的提升空间。
商业银行不良资产现状与治理对策(doc 19)
商业银行不良资产现状与治理对策(doc 19)
表明，截至2006年1季度，按照“五级分类法”，我国主要商业银行不良贷款余额13124.7亿元，比年初减少137.6亿元，不良贷款率为8.0%，比年初下降0.6个百分点，具体不良贷款情况见表1；而分机构类型看，近几年来，我国国有商业银行不良贷款情况也明显好转，具体情况见表2。 二、国有商业银行不良资产的成因探析
金融企业不良资产的形成原因是纷繁复杂的。一般认为，在成熟的市场经济国家，这种风险主要是由于银行自身经营管理不善造成的，属于市场风险；而我国不良贷款产生的原因却迥然不同。本文将从制度、法律、社会信用及银行自身组织及管理机制等几方面，对不良资产的成因做一探讨。 (一)国有商业银行及国企产权制度缺陷，资产管理缺乏约束和激励机制，是不良贷款产生的根源 在传统经济体制下，国有商业银行是财政的出纳，银行信贷资产是平衡财政预算的最后手段。近几年，国有专业银行向国有商业银行转轨基本完成，经营行为市场化成分加重，行政化色彩淡化，但从根本上看，我国国有商业银行的特殊职能是不良资产产生的重要基础。长期以来，国有商业银行属国家所有，承担了改革与发展稳定器和推动器的作用，因而扮演的并不是“真正的银行”，而是国家的经济手段和工具。 国家独资导致产权模糊和结构单一，经营决策者、普通员工及存款人均缺乏对资产风险管理的关切度。股份制改革以前，国有商业银行和国有企业都属于国家所有，不存在严格的债权债务关系，这就造成了产权主体的实际虚置，银行的管理无法落到实处。一是银行是国家的，国家与银行之间实际上是委托—代理关系。这种委托—代理关系尤其表现在人事任免权上，银行行长由国家任命，难于通过市场机制进行选择。个别被任命的行长为取得上级主管部门的信任，不惜以假表、假账的手法掩盖其经营的劣绩。这样，银行信贷质量的高低就
商业银行不良资产管理模式构建与研究
商业银行不良资产管理模式构建研究 一、商业银行不良资产管理模式 商业银行不良资产管理就是商业银行为实现不良资产管理目标，以一定的形式对不良资产接收、维护、处置等环节进行系统运作的过程。这个“形式”就是不良资产的管理模式。商业银行采用什么样的不良资产管理模式与商业银行的自身特点、发展战略、外部环境密切相关。 长期以来，我国一直尝试采取一些方法解决国有商业银行的不良资产，归结起来主要有财政补贴法、企业破产法、贷款豁免法等，但这些方法加大了财政的负担，没有从根本上改变不良资产状况，特别是在中国民生等股份制商业银行成立后，这些解决方法造成了国有商业银行对其它竞争主体的歧视。因此，国有商业银行及监管机构一直在积极探索新的管理方式。 20世纪80年代以来，世界围金融危机不断发生，不良资产处置模式逐渐归结到“好银行+坏银行”模式上。发达国家如美国的RTC、德国的托管银行、日本的过渡银行等即采此制，转轨国家如波兰、捷克等和新兴市场经济国家如国、泰国等也有类似的资产管理的公司。进入20世纪末，我国的国有商业银行即要面对加入“WTO”后开放金融服务的压力，又要应对来自股份制商业银行的激烈竞争，因此，为了迅速改善国有商业银行资产质量，我国国有商业银行采用了“好银行+坏银行”模式，设置了四个金融资产管理公司，即：中国信达资产管理公司、中国资产管理公司、中国长城资产管理公司、中融资产管理公司，并通过这些资产公司大规模一次性接收国有四大银行的不良资产。 目前，我国国有商业银行在完成了对1996年以前形成的14000亿元不良资产第一次剥离后，也加强了仍然留存在本行的不良资产处置和管理力度，在管理模式上基本采用在银行部设立专门部门进行不良资产的管理，其基本职能是集中、专业化地处置和管理不良资产。
银行不良资产分析
银行不良资产分析 摘要 商业银行在历史上积累了巨额的不良资产，而目新的不良资产正在不断的形成，不良资产的总额正在不断增大，已经形成的不良资产有不断恶化的趋势。这直接影响到国家的金融安全和经济的稳定运行，并目已经引起社会各方的高度重视。本文以我国的商业银行为例，深入研究了不良资产的形成原因，并结合我国的实际情况提出了防范和化解商业银行不良资产的对策。首先阐述了商业银行不良资产的定义以及现状，然后分析了商业银行不良资产形成原因分析，最后对商业银行不良资产的防范提出了对策建议。 关键字：商业银行；不良资产；监管体制；银行信贷
Abstract Commercial Banks accumulated huge non-performing assets in history, and the formation of new bad assets is increasingly, the total amount of the bad assets is increasing, have formed the bad assets have the worsening trend. This directly affect the country's financial security and the stable operation of the economy, and has attracted more attention from the society. Based on our country commercial bank as an example, this paper deeply studied the reasons for the formation of non-performing assets, and combined with the actual situation of our country put forward the countermeasures to guard against and dissolve of non-performing assets of commercial Banks. First expounds the definition of non-performing assets of commercial Banks and the status quo, and then analysis the cause analysis of commercial bank non-performing assets, finally proposes countermeasures and Suggestions of non-performing assets of commercial Banks to guard against. Key words: commercial Banks; The bad assets; Regulatory system; Bank credit
中国商业银行监管的现状
中国商业银行监管的现状、问题与建议 一、我国商业银行监管现状 我国商业银行监管长期以来由中国人民银行负责，多年来中国人民银行不断改革监管方式和手段，采取多种监管措施，为防范和化解金融风险做了大量努力，但随着时代的发展，已经不适应金融监管的需要。2003 年4 月，中国银行业监督管理委员会成立，正式将银行监管职能从中央银行分离出来，打破了过去单一由中国人民银行对商业银行进行监管的格局，建立起证监会、保监会、银监会分业监管模式，标志着我国金融监管进入了一个新阶段。银监会成立以来，我国在银行监管的法律体系、组织体系以及监管手段和方式等各方面均取得成就颇大。另外，审计署在2005 年提高金融机构审计级别，从更高层次上审视金融机构内部运行及管理方面可能存在的问题。 二、我国商业银行监管过程中出现的问题 金融监管体制是为实现特定的社会经济目标而对金融活动进行影像的一整套机制和组织结构。在2003 年，中国银监会正式成立，代替中国人民银行的银行监管职能。但是我国目前正处于经济转轨时期，金融市场发展程度不高，银行监管体制依然不健全。所以对商业银行的监管也存在着很多问题。 （一）我国商业银行监管存在的法律缺陷 在我国现行的商业银行监管法律法规中，存在着大量的法律行政规章，但效率低下，法律法规针对的对象常常过于局限在银行开展的具体业务上，着眼于银行具体业务操作上的规范和限制，监管质量监管效率受到影响。并且，监管的法律体系之间存在着诸多不协调的地方，各监管部门往往站在自身角度制定监管规则并去推动执行，对整体的国民经济利益考虑欠缺。位于法律体系第二层次的行政法规和管理规章并没有有效地起到补充《人民银行法》、《商业银行法》等基本法律的作用。 （二）管理观念滞后、与国际化趋势不适应 目前我国银行管理当局所实行的还是合规性监管，这种监管方法侧重对商业银行执行法规政策情况的监管，但是随着我国银行业发展和面临的不断变化的形势，合规性监管自身固有的缺陷频频出现：合规性监管对市场反应不够灵敏、不能及时全面反映银行风险、相应的监管措施滞后。目前金融发达的国家普遍采用以风险为基础的监管，这种监管方法注重银行本身的风险控制程序和管理水平，能够及时反映银行经营状况，预测潜在的风险。但是由于我国银行业的基础还较差，数据的采集、加工及分析利用还不够高效，信息技术在监管工作中的利用还不强，使得银行监管部门不能及时预警和处理有问题的银行，从而出现成本高与效率低的现象。 从监管法律体系中，我们就可以看出监管当局并没有做好银行跨国经营的法律监管准备。有些监管法律制度还没有办法坚持与国际通用的原则相一致，这势必会使中国银行监管与国际银行监管存在差异。与此同时，我国实行的分业监管也会使本国商业银行在国际竞争中处于不利的地位，国外的商业银行大多实行混业经营，这种差异无疑限制了我国商业银行国际竞争力。这种不适应还表现在对进入我国经营的外资银行的监管上，同时，我国对外资金融机构一年只有两次非现场监管，这种监管力度对于当今日益复杂多变的金融环境也是不相适应的。 （三）商业银行监管信息不透明
我国商业银行不良资产的现状及成因9170425
目录 我国商业银行不良资产现状及成因分析 写作题纲…………………………………………………………………………… 内容摘要…………………………………………………………………………… 一、我国商业银行不良资产的现状………………………………………………﹙一﹚银行不良资产的界定……………………………………………………﹙二﹚不良资产的数量…………………………………………………………（三）不良资产的分布…………………………………………………………（四）不良资产给商业银行带来的危害…………………………………… 二、不良资产的成因………………………………………………………………（一）经济环境…………………………………………………………………（二）国家政策…………………………………………………………………（三）企业原因…………………………………………………………………﹙四﹚银行自身经营管理体制不健全………………………………………… (五)金融监管乏力………………………………………………………………﹙六﹚社会信用体系不健全，社会信用环境不佳……………………………﹙七﹚法律法规不健全…………………………………………………………三、防范不良资产的对策…………………………………………………………﹙一﹚深化体制改革，增强宏观调控能力……………………………………﹙二﹚要减少政府的行政干预…………………………………………………﹙三﹚完善信贷管理机制………………………………………………………﹙四﹚国有企业要改善本身的经营状况………………………………………
﹙五﹚强化金融监管，提高监管效率…………………………………………﹙六﹚制定关于不良资产的专项法律，构建完善的法律框架………………﹙七﹚整治信用环境，建立和健全社会信用体系…………………………… 我国商业银行不良资产现状及成因分析 一、我国商业银行不良资产的现状 ﹙一﹚银行不良资产的界定 ﹙二﹚不良资产的数量 ﹙三﹚不良资产的分布 ﹙四﹚不良资产给商业银行带来的危害 1.影响银行的资金周转 2.造成银行的资产损失 3.导致银行财务状况恶化 二、不良资产的成因 ﹙一﹚经济环境 ﹙二﹚国家政策 1．体制原因 2．政府干预 3.商业银行业务与政策性银行业务混淆不清
解读--商业银行不良资产八大处置方式对比分析
解读商业银行不良资产八大处置方式对比分析 近年来，随着宏观经济持续下行，实体行业去产能压力不断增大，银行业金融机构不良贷款持续“双升”。２016年末的不良贷款余额，就从2015年末的1２7４4亿，上升到１5１22亿,增长18.66％，不良贷款率也从２015年末的1．67%上升到1.74%。在供给侧改革持续深化的大背景下,银行资产质量继续承压,不良情况尚不言顶。如何有效、合规处置和化解不良贷款，盘活存量资产，提高资金使用效率，成为当下银行业机构面临的重要课题。为此,本文试图对当下商业银行不良资产处置模式、各模式的优劣势及合规性进行分析探讨，希望对诸位业内好友提供帮助。商业银行处置不良贷款的方式可谓多种多样,为了方便理解，在此将其分为传统类处置方式和创新类处置方式，并分别介绍。 一、传统类处置方式包括现金清收、重组、核销，以及卖断转让给资产管理公司(AMＣ)。 （一)现金清收现金清收包括包括协商催收和诉讼催收。1.协商催收这是商业银行化解不良的首选方式，银行在做好还款提示的前提下，对借款人持续进行电话催收及实地催收。协商催收主要适用于满足以下条件的不良授信客户：一是有较强的还款意愿;二是有效资产能完全覆盖其债务；三是负债结构简单，其他债权人未采取且预计在催收期内不会采取法律
行动;四是能够按照商定的还款计划如期偿还债务。 优势协商催收作为银行不良资产清收的一种主要手段，具备成本低、操作技术难度不高的优势,绝大部分从事不良资产清收处置的工作人员均能熟练掌握并运用。同时,鉴于大部分借款人并非主观恶意逃废银行债务，所以采用常规清收手段，可以把对借款人的影响降到最低,能够确保在有效维护与借款人关系的基础上,取得清收处置效益最大化。 劣势协商催收手段的弊端在于，清收处置的效果主要取决于借款人的还款意愿和还款能力，如果借款人的还款意愿产生变化，就不得不采取其他清收手段。同时,协商催收手段的基础在于借款人借款单一或其他债权人不会采取法律诉讼，可变因素较多，需时刻关注并调整清收策略。 ２.诉讼催收 诉讼催收是指银行就到期未受清偿的债权，依法向管辖法院（或仲裁机构）提交诉讼、仲裁、申请支付令或执行公证债权文书等，通过管辖法院(或仲裁机构）的判决（或裁决)、裁定,确立债权的合法性，依据判决书或裁定书回收债权，或者依靠强制执行程序（含和解）收回债权的清收处置方式。主要适用于满足以下条件的不良授信客户: 一是债务人无力清偿到期债务；二是债务虽未到期，但债务人/担保人生产经营陷入困境,财务状况严重恶化；三是债务人/担保人已停止经营，处于关、停、并、转状态,或实际控
我国商业银行体系的现状及变革途径
我国商业银行体系的现状及变革途径 内容提要：当前我国商业银行面临新的机遇和挑战，在揭示存在问题的基础上，本文提出了重塑银行产权结构，变革组织架构，强化核心业务，组建混业经营模式，提升风险控制和管理能力等措施，对商业银行制定发展战略，具有一定的启示作用。 关键词：商业银行改革现状变革路径 当前，我国商业银行正处在经济、金融体制进行全面调整的过渡时期，面临经济体制的变革和发展战略的调整，承受着来自市场风险的冲击、制度监管的压力以及社会改革的洗礼。与此同时，世界经济也正处于深刻的结构性变动之中，考虑到我国商业银行体系内在的脆弱性和当前深化金融改革的攻坚性质，本文通过对当前我国商业银行现状的研究，充分考虑外部环境变化带给商业银行的种种影响，尝试提出适合我国商业银行发展变革的合理途径。 一、外部环境变化对我国商业银行体系的影响 （一）经受着经济体制变迁的巨大考验 我国商业银行体系不论是从专业银行转轨而来的国有商业银行，还是市场经济催生的新型股份制商业银行，均长期受到计划经济体制影响，具有浓厚的行政分权色彩。尽管近年来商业银行不断推进内部体制改革，总行一级法人对全辖机构统一管理调度、引导资金流向、协调利益分配的模式逐步形成，但传统的块块分割、行政分权式的总分行模式仍然没有根本改变，最大的弊端就是缺乏集中的风险控制能力和集约化经营效率，使得一个法人银行仍被分割成无数独立的利益板块。显而易见，在利益多元化和目标多元化的驱策下，各级分支行具有一定的准法人权限，各自为政，盲目经营和消耗内部资源，这在很大程度上弱化了总行经营政策和战略目标的落实。 （二）面临着角色定位从被动执行审批指令到主动获取行政许可的大跨度调整 随着金融业大门向国际市场全面放开的最后时限的来临，政府指令和强制审批的色彩逐渐淡化，取而代之的行政许可和备案制度意味着我国商业银行需要独立面对和迅速适应灵活的浮动定价机制、业务创新。长期以来，我国商业银行的经营模式是以政府文件确定的框架为行为规则的，盈利主要来源于各类授信规模以及央行实施间接调控手段的效果，如存贷利差、存款准备金、再贷款、再贴现、公开市场操作等，过分依赖监管部门的政策指令，相较之下商业银行主动开发的各类中间业务和衍生金融产品所取得的收入比重低。由于大跨度的角色调整使得我国商业银行原本在投资和消费领域垄断性的间接融资功能不断受到弱化，加上直接融资，特别是资本市场、企业债券市场的发展，商业银行所主导并提供的资金供给、金融工具等业务比重呈现萎缩下降的趋势。通过对我国融资结构的分析，可以发现商业银行原先垄断的金融业务正受到来自市场各方的争夺，呈现出证券市场筹资、企业债券发行、信托募资、融资租赁、产业基金引入、企业集团内财务公司运作等百花齐放的势头。 （三）迎接着来自国际国内、各行各业对金融危机和银行风险的挑战 全球经济的融合及一体化使金融危机、银行风险爆发的频度、影响的广度、危害的程度不断加剧。这种风险来自于国际国内以及各行各业的每个方面，大致归为两个层次。第一个层次是宏观经济运行中商业银行必须面对的风险，包括利率风险、汇率风险、政策风险、货币风险和国际收支风险等；第二个层次是考验商业银行管理和控制能力水平的一系列风险，包括信用风险、流动性风险、资本风险、结算风险等。发达市场经济国家的金融危机和银行
商业银行不良资产的现状与成因
商业银行不良资产的现状与成因 中国银行业监督委员会统计资料表明，截至今年6月末，按照“五级分类法”，112家城市银行不良贷款余额为1038.9亿元，不良贷款率为10.43%。经过多年的努力，尤其是通过综合处置和资产置换，城市商业银行的不良贷款得到有效控制，不良贷款率持续下降，已从最高额的34.2%下降到了10.43%。 上述数据基本反映了国城市商业银行不良资产的现状，但也应注意到，上述数据中不乏水分。近年的不良贷款率下降是在贷款总量增加较多的情况下实现的，带有稀释的因素；从微观层面看，城市商业银行存在人为制造数据的可能。 城市商业银行不良资产的形成原因有其与国有银行相同之处，也有其特殊性。 (一)中小借款企业经营不善是造成不良贷款的客观原因。城市商业银行的市场定位不同于国有银行，有限公司、集体企业等中小企业占全部贷款的比例高达80%以上。由于中小企业经营不善导致的不良贷款始终是城市商业银行不良贷款形成的主要原因。 (二)银行治理结构存在严重缺陷是城市商业银行不良资产产生的根本原因。现阶段，国城市商业银行的股权结构不合理，从而导致公司内部治理结构存在缺陷，这主要表现在：由于地方政府在城市商业银行中处于控股地位，银行的主要管理职位都是由政府推荐并经董事会或股东大会选举产生；各城市商业银行实际被控制在少数政府资本代理人手中，董事会(或理事会)、监事会等权力部门形同虚设，根本无法对银行代理人形成有效的监督；目前各城市商业银行激励机制的设计并没有完全体现商业化原则，仍带有很强的行政性激励色彩。 (三)风险管理方面存在诸多问题导致不良资产居高不下。 1、风险承担主体不明确。国城市商业银行均是股份制，在国《股份制商业银行公司治理指引》中并没有明确规定风险承担的主体。其后果就是导致了金融风险管理意识淡薄，对风险管理缺乏紧迫感和积极性。 2、风险管理制度建设落后。只有少数规模较大的城市商业银行设有独立的风险管理部门，多数银行的风险管理制度是在不断“复制”监管部门出台的各类风险管理条例，目的仅是应付监管部门的监管，没有形成独立的风险管理部门和完善的管理体系。 3、风险管理人才严重匮乏。由于风险管理的综合性和专业性，要求从事风险管理的人员必须具备很高的素质，经过严格的专业训练。目前，城市商业银行这方面的人才相当匮乏。 (四)关联企业贷款造成巨额不良贷款损失。 城市商业银行已成为中国目前发生关联贷款问题最为严重的一类银行，成都、珠海、昆明等地的城市商业银行均发生了严重的关联贷款问题，特别是2004年年初以来一些大型企业集团问题爆发，如德隆公司迂回渗入昆明市商业银行就是典型案例。 解决城市商业银行不良资产问题的对策 结合城市商业银行不良资产形成的原因，须从防止增量不良资产和消除存量不良资产两方面来解决城市商业银行不良资产问题。
商业银行不良资产的危害
第一章绪论 金融是现代经济的核心，伴随着近年来国内外屡屡发生的重大金融事件和金融风波，防范金融风险、化解金融危机成为世界性迫切需要解决的难题。银行作为国家的重要金融机构，只要持续地经营，就会有不良资产的产生。20世纪90年代以来，尤一其是亚洲金融危机爆发后，人们对金融机构的不良资产问题给予了极大的关注。2007年8月开始逐渐席卷美国的“次贷危机”，给美国似乎已经沉寂多年的银行不良贷款问题又提上议案，也给银行内部的风险防控敲响了警钟。在过去很长一段时间内，我国的商业银行，尤其国有商业银行以专业银行模式运营，信贷业务具有浓厚的政策性色彩，加之受到当时经济过热的影响，以及处于经济转轨过程中，在控制贷款质量方面缺乏有效的内部机制和良好的外部环境，从而产生了一定规模的不良资产。在1993年之前，我国的商业银行从未提取过呆帐准备金、没有核销过呆帐损失。这样，不良资产不断累积，金融风险逐渐孕育。亚洲金融危机的爆发，我国政府才真正认识到商业银行长期以来积累的巨额不良资产，已经危及我国金融体系的安全正成为我国经济运行的一个重大隐患。 对于不良资产的定义，学者比较一致和全面的观点是:不良资产是在现实条件下，不能给银行带来预期收益的资产，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至连本金都难以回收或无法回收的资产。但是同时，不良资产是从银行角度而言的，贷款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。正鉴于此，不良资产的处置才具有其内在的提升价值。
第二章我国商业银行不良资产及其界定 2.1不良资产的定义 资产是指能以货币计量的经济资源的总和。它包括各种财产、债权和其他权利等，是决定生产力的基本要素，是人类劳动的凝结，具有获利的能力，可以用货币计量并且能够变换成货币。资产按其存在的形式，可以分为有形资产和无形资产。按其在社会资本运动中的地位和作用，可以划分为金融资产与非金融资产。按其流动性，可以划分为流动资产和固定资产。 银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。它主要包括以下五大类:一是现金，包括库存现金、代理行存款、托收中现金和在中央银行的存款等;二是证券投资，即银行为交易目的或投资目的持有的证券，如债券、股票等;三是客户贷款，主要是银行对企业或居民的短期贷款和中长期贷款;四是同业拆放和回购协议下购买的证券，包括对其他银行的短期贷款、向借款银行购入的合格票据等;五是其他资产，包括银行物业和设施等固定资产、附属机构投资、预付保险费用和其他相对不重要的资产项目等。 在上述五类资产中，第一类现金资产几乎没有风险;第二类资产在我国由于分业经营的限制，银行一般不得拥有;第四类资产风险较小，没必要从资产优劣角度进行分析。因此，银行的不良资产主要是针对第三类资产，即通过银行信贷形成的资产，这部分资产也是商业银行最大的资产项目。 银行不良资产是指处于不良状态的银行资产。所谓不良状态，就是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产状况，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以回收或无法回收的状况。因此，银行不良资产可以定义为:在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。 不良资产是从银行角度而言的，而不是从贷款项目或企业的角度。银行贷款的项目可能是处于非良好经营状态，但只要借款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。资产优良与否是以资产收益水平为标准来衡量的。资产处于不良状态会有各种表现，评定不良资产的方式方法也可能多种多样，但最终衡量不良资产的标准是资产收益水平，即贷款本息的回收程度，包括当期本息回收率与根据现有资产状况和现实条件预测的未来本息的回收率。
我国商业银行发展现状
我国商业银行发展现状、趋势及改革重点 摘要：随着我国加入WTO和外资银行的不断进入，国内的资金流、客户流和信息流将发生跨国界的流动，这意味着我国的金融市场将成为一个面向全球的开放市场。因此面对“入世”后各方面的挑战，国内商业银行将加快调整发展战略的步伐。改革开放以来，我国已初步建立了以国有商业银行为主，其他商业银行及各类金融机构分工协作的金融体系，国有商业银行面临着更进一步的改革深化，挑战与机遇并存，这就有必要对我国国有商业银行体制的现状及如何发展作一些分析。本文从不同方面讨论我国商业银行的发展现状和未来发展趋势，并就此提出改革重点，讲述商业银行下一步改革的具体措施和目标。 关键字：商业银行五大国有商业银行发展现状发展趋势改革重点
1引言 20世纪80年代以来，我国金融改革不断深化，在短短20年里取得了长足发展，基本形成了市场化的金融体系，而在此过程中，商业银行的发展对金融体系的改革起到了十分重要的作用。进入21世纪，我国银行业在经济金融全球化、自由化、信息化发展的影响和改革开放的推动下进入了一个新的发展时期。入世以后，我国银行业的改革和发展趋向倍受关注。因此，对于我国商业银行的发展和改革的趋势也越来越受到关注。但与发达国家相比，中间业务仍存在创新不够、产品档次不高等问题。因此，改革商业银行的重点之一就是要进一步加大中间业务创新力度，推动中间业务发展。 2 商业银行发展现状 商业银行在银行体系中占有重要的地位，在信用活动中占起着主导作用。这是因为商业银行存贷业务在银行体系的存贷业务中占最大比重，是企业贷款的主要供应者，它的业务活动影响着企业经营的方向和规模，业务范围非常广泛，并同其他金融机构发生密切联系；它们通过办理非现金结算加速了货币的周转，起着创造存款货币的作用；它们为客户提供多种服务，给企业和个人带来了便利。虽然商业银行同其他金融机构的业务界限已日趋消失，但在许多方面是其他金融机构所不能替代的，仍是银行体系的基本环节。 下面是五大商业银行1998年和2009年营业状况的对比。 表1 1998年我国五大商业银行状况 数据来源：《中国金融年鉴》（1998年卷） 表2 2009年我国五大商业银行状况 数据来源：《中国金融年鉴2010》 根据以上两表的数据，我们将资本总额和存款分别进行时间上的对比，观察1998到2009这12年间五大商业银行资本总额和存款的增长态势，得出了下表的结果
国有商业银行不良资产现状成因及治理对策
国有商业银行不良资产现状成因及治理对策 国有商业银行不良资产现状成因及治理对策 一、银行不良资产的概念 广义上的不良资产是指银行在资产业务中，经营资产风险超出预先估量，造成部分或全部损失的资产。银行在信贷业务中，按期收回本金、利息的贷款称为正常贷款;相反，银行发放的各类贷款中，借款方面由于种种原因不能按约定的期限偿还全部本金或利息，造成银行损失的这类 贷款，称为狭义上的不良资产或不良信贷资产。本文所探讨的是狭义上的不良资产。 二、国有商业银行不良资产的现状及危害 近年来在金融性报刊公布的个案调查显示，不良资产占比在20以上，此比例也被专家学者及人行总行所认可。1994年末，全国银行贷款余额xxxx亿元，其中，四家专业银行贷款余额为亿元如不良资产占比在20一30之间，那么，四家专业银行不良资产总额大约为XX//亿一x///8200亿元。 巨额不良资产给国有商业银行带来以下危害: 1.影响银行的资金周转。特殊是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。 2.造成银行的资产损失。即使有抵押物可以变现，但也存在必定的资金损失。资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。 3.导致银行财务状况恶化。不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，必定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，公司所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严峻。 4.制约社会资源的合理配置。资金是生产要素的龙头，资金沉淀配置效益便无法发挥，这又直接影响到整个国民经济效益的实现。 由此可见，巨额不良资产使得国有商业银行经营步履困难，阻碍了银行的正常进展，阻碍了参与国际竞争。因此，释解不良资产，并消除不良资产产生的根源，成立现代商业银行制度，已刻不容缓。 三、不良a资产的成因 1.宏观经济形势剧烈波动及投资膨胀，是导致大量无效资产的政策性原因。投资的增长是国民经济持续、快速、健康进展的必要条件，但前提条件是进行有效的投资，即投资的增长形成有效的供给，经济增长质量达到预期目的。超出国民经济增长的投资膨胀，在银行方面的反映就是大量信贷资产呆若木鸡于陷入困境的公司中。 2.信贷资金财政化。当80年代初实行“中短期设备贷款”和“拨改贷”后，公司的新建项目也开始依靠银行贷款，到80年代中期财政已基本不向公司增资拨款，应由财政支付的一些固定资产投资改由银行向公司贷款，应由财政支付给公司的流动资金也改由银行向公司贷款解决，应由财政拨付的国家储备物资资金改由银行向公司贷款。公司对银行的过份依靠逼迫银行不得不发放一些质量不高的贷款。 3.财税体制畸形，致使国有公司注资不足。建设银行的基建贷款，中国银行的固定资产外汇贷款和工行、农行的技改贷款，本应由财政作为公司的资金无偿拨付给公司，但规定向银行借款，使得相当部分国有公司的自有本钱比例过低。 公司税收方面，虽然1993年7月实行了新税制，但长期处于旧税制下的国有公司已是积重
商业银行不良资产
本课题的研究动态：2005年，复旦大学工商管理硕士曹成在论文中提出，当前中国商业银行不良资产问题十分严重，这不但成为中国金融业危机的重大隐患，而且影响中国商 业银行体制改革的深化和发展。他提出作为结构融资手段之一的资产证券化方式来化解中 国商业银行不良资产风险。 2011年，中国长城资产管理公司重点项目部业务副主管王云在周刊中提出，债务重组已成为我国处置金融不良资产的重要手段。本文就债务重组的定义和方式，探讨了以债务 重组手段处置金融不良资产的优势以及风险防控等问题。 2012年底，山东大学蒲桂通认为传统的处置方式（如诉讼、重组、核销）尽管行之有效，各有特点，但均是单项处置方式，甚至只是商业银行内部的账务处理（如核销），整 体效率不高，而引入不良资产证券化，利用市场机制来处置不良资产是一种全新的探索， 有利于提高不良资产的处置水平。 选题目的及意义：近年来，尽管我国各商业银行采取多种手段加大不良资产的处置力度，但是不良资产规模仍然巨大，不良贷款双升趋势仍在延续。根据银监会统计资料显示，截止2014年6月末，全国商业贷款不良贷款余额达6944亿元，比年初增加1024亿元，连续11个季度上升；不良贷款率为1.08%，比年初上升0.08个百分点。因此，不良资产处 置的压力仍然相当巨大。另外，各商业银行将迎来地方政府融资平台贷款偿债的高峰期， 商业银行潜在不良贷款风险增加。与此同时，由于中小企业经营状况日益艰难，贷款违约 可能性增加，同样加大了银行的潜在不良贷款风险。因此，利用现代金融工具，面向整个 社会，集中、批量处置我国各商业银行的不良资产，具有一定的现实意义。 批量、快速、低成本地化解我国商业银行的不良资产风险，能够优先地提高处置效率；能够给市场带来良好的的经济效应；有利于降低银行快速处置不良资产时的财务负担。因此，我国各商业银行不良资产的化解问题亟需得到解决。
我国商业银行不良资产现状及成因分析
我国商业银行不良资产现状及成因分析 新政府所面临的最大问题是“三农”及金融业改革，而金融业改革最大的难点就是国有商业银行的不良资产问题。不良资产问题成为银行业的焦点。随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。如果国内商业银行业巨大的不良资产处理不好，不仅可能导致国内的金融危机，而且可能会把中国改革开放以来的成果者吞没掉。如此巨大的不良资产存量已直接危及国家的金融稳定。尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良资产的比例，但是由于产生不良资产的社会条件还没有根本上消失，进一步加剧不良资产发生的可能性。为此，认真分析商业银行不良资产的现状及成因，采取有效措施化解我国商业银行的存量不良资产，进一步预防增量不良资产的产生，减少和降低金融风险，形成良好金融秩序，确保国家经济安全，建立社会主义市场经济体制是十分重要的。 一、商业银行不良资产现状 众所周知，我国四大国有商业银行不良资产数额巨大。一方面，不良资产存量数额巨大,国有商业银行实际上处于资不抵债状态；另一方面，不良资产增量不断累加。由于社会保障机制的不健全及政府的干预，银行对陷入困难的企业不能见死不救，“安定团结”之类贷款的发放，导致了国有商业银行不良资产的迅速累积。不良资产主要集中在国有工商企业，其份额占全部不良贷款的70%以上，而且随着我国国有经济战略调整和经济体制改革不断深化，一些不适应市场竞争要求的企业将被淘汰，所以，潜在的金融资产风险还净不断释放。其现状归纳起来，主要有以下几个方面： （一）、不良贷款占比过高，贷款周转速度缓慢。近年银行的不良资产（主要是呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款）增幅较大。表面上直接反映企业与银行的问题。据统计，国有商业银行整体不良贷款占比高达25%，贷款周转率十分低下，流动资金贷款周转率为0.8次/年，固定资产周转率为0.2次/年，分别是正常周转速度的50%和60%，不良贷款大量沉淀了银行资金，使银行信贷资金缺乏了流动性，削弱了银行的偿债能力和把握贷款投向、支持重点企业的经营能力。
浅析我国商业银行的现状与发展 个人论文
浅析我国商业银行的现状与发展 摘要 商业银行作为一个国家经济体系的绝对主体，其作用不言而喻。我国改革开放以来，商业银行为现代化建设提供了无可替代的作用，在发挥作用的过程中，商业银行自身也不断发展，逐渐符合现代商业银行的要求。但是显而易见我国的商业银行还有很多的问题和极大的发展潜力，本文仅仅是从货币银行学和金融学中所学知识，以及平时见闻从我国银行的现状着手分析我国银行的问题和发展。 文章首先从商业银行开始介绍，阐述其定义，起源等等。然后讲述国外的商业银行的发展状况，接着描述我国商业银行发展的现状并从中发现问题。最后，结合我国实际情况，在银行产权结构、银行组织结构、银行核心业务、混业经营模式、银行信用体系、风险控制和管理能力、金融人才的培养等问题上提出相应的意见。 关键词：商业银行，商业银行现状，存在问题，发展变革，途经方法
Abstract As an absolute main body of national economic system, the role of commercial bank is self-evident. Since reform and open policy，the commercial bank provides a irreplaceable effect in the modernization program. And at the same time the commercial bank also ever-accelerated during in its play an important role to satisfy with the requirements of modern commercial banks gradually. But obviously there are still many problems of commercial Banks in China and great potential of development. The article only from the knowledge which I learned from the Money and Banking also and Finance，to analysis from the present situation of the problems and the development that appeared in our country commercial bank with my observations. This paper first introduced from commercial Banks, its definition, origin, and so on. And then describes the development situation of foreign commercial Banks, and then find problem form the described the situation of China's commercial bank. Finally, combined with the actual situation in our country, put forward the corresponding suggestions in the bank property right structure, organizational structure, the bank's core business, the mixed management mode, the bank credit system, risk control and management ability, improve the cultivation of the finance professionals.
我国商业银行不良资产现状及成因分析
我国商业银行不良资产现状及成因分析新政府所面临的最大问题是“三农”及金融业改革，而金融业改革最大的难点就是国有商业银行的不良资产问题。不良资产问题成为银行业的焦点。随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。如果国内商业银行业巨大的不良资产处理不好，不仅可能导致国内的金融危机，而且可能会把中国改革开放以来的成果者吞没掉。如此巨大的不良资产存量已直接危及国家的金融稳定。尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良资产的比例，但是由于产生不良资产的社会条件还没有根本上消失，进一步加剧不良资产发生的可能性。为此，认真分析商业银行不良资产的现状及成因，采取有效措施化解我国商业银行的存量不良资产，进一步预防增量不良资产的产生，减少和降低金融风险，形成良好金融秩序，确保国家经济安全，建立社会主义市场经济体制是十分重要的。 一、商业银行不良资产现状 众所周知，我国四大国有商业银行不良资产数额巨大。一方面，不良资产存量数额巨大,国有商业银行实际上处于资不抵债状态；另一方面，不良资产增量不断累加。由于社会保障机制的不健全及政府的干预，银行对陷入困难的企业不能见死不救，“安定团结”之类贷款的发放，导致了国有商业银行不良资产的迅速累积。不良资产主要集中在国有工商企业，其份额占全部不良贷款的70%以上，而且随着我国国有经济战略调整和经济体制改革不断深化，一些不适应市场竞争要求的企业将被淘汰，所以，潜在的金融资产风险还净不断释放。其现状归纳起来，主要有以下几个方面： （一）、不良贷款占比过高，贷款周转速度缓慢。近年银行的不良资产（主要是呆滞贷款、呆账贷款和逾期贷款）增幅较大。表面上直接反映企业与银行的问题。据统计，国有商业银行整体不良贷款占比高达25%，贷款周转率 十分低下，流动资金贷款周转率为0.8 次/年，固定资产周转率为0.2 次/年，分别是正常周转速度的50%和60%，不良贷款大量沉淀了银行资金，使银行信贷资金缺乏了流动性，削弱了银行的偿债能力和把握贷款投向、支持重点企业的经营能力。 （二）、无抵押、无担保或无效抵押、担保的“三无”贷款，银行债权难以得到保障。在报表中，国有商业银行贷款抵押率、保证率近几年明显上升，信用贷款大幅减少，但抵押贷款中真正有变现能力较强的商品房、商铺抵押或股票、存单等质押的不是