管理会计在商业银行工作中的应用

一、商业银行管理会计体系

（一）管理会计概述

管理会计是企业加强内部经营管理的重要工具。管理会计是企业按照内部管理的要求，基于传统的财务会计、业务统计及其他相关信息数据，运用一系列专门方法和工具进行加工、整理、计算和分析，并生成特定量化的信息报告，以协助企业管理人员对整个企业及其内部各分支公司、责任主体的经济活动进行预测、规划、控制与评价考核，进而有效支持决策。

财务会计着重展示、说明与解释企业过去的财务状况、经营成果及现金流量，突出的是反映职能。管理会计的分析成果主要应用于预测、规划、控制及考核领域，突出的是经营管理职能。

（二）商业银行管理会计体系

商业银行管理会计主要依托于“全面预算管理”、“多维度盈利核算分析体系”以及“绩效管理”等管理手段，这些管理方式构成了商业银行管理会计体系的基本内容。

全面预算管理侧重于事前的预算编制、预算执行和控制、预算分析、滚动预测和预算调整等活动，并与企业战略

规划、业务计划和业绩评估相衔接；多维度盈利核算分析体系就是对银行各个维度的盈利单元进行涵盖全收入、全成本的盈利核算、分析和评估，作为成本核算与控制的手段，履行事中管理的控制和监督职能，同时，也作为连接事前、事后的桥梁，为事前预测和事后评价考核提供参考和依据；绩效管理以价值管理为核心，评价银行各级分支机构和人员的业绩贡献并实施奖惩，是发挥事后评价和考核导向的核心管理手段。

全面预算管理、多维度盈利核算分析体系以及绩效管理三者相辅相成，形成覆盖银行管理事前、事中、事后的完整管理闭环，共同支持经营管理决策，实现商业银行长期价值最大化的经营管理目标。其中，多维度盈利核算分析体系是其他管理手段的基石，是商业银行管理会计体系的中枢和核心。价值预算以多维度盈利分析数据为基础和导向，实现分机构、业务条线、客户、产品等多维度的全面预算管理。预算分析需要将多维度盈利分析的实际业务数据与多维预算数据相对比，以支持业绩评价考核和经营决策。绩效管理以多维度盈利分析信息为基础，综合财务会计和其他统计信息数据，根据实际业务合理调整因素，对多维度经营单元和个人进行评价和考核。

二、商业银行管理会计的应用

（一）全面预算管理

预算管理是管理会计重要的组成部分，是企业战略执行的重要工具，目前代表性的预算管理模式主要为“全面预算管理”和“超越预算”。

“全面预算管理”是企业通过系统的经营规划、事中过程控制和绩效考核，引导企业实现当期经营目标和长远战略目标；“超越预算”主要运用多种预测、绩效管理方法，将预算目标与绩效考核分开，以克服传统预算的弊端。银行目前主要使用的是“全面预算管理”模式。

全面预算管理预算编制模式主要是“自上而下”、“自下而上”“上下结合”三种预算编制模式。“自上而下”的预算编制模式优点是强调集权管理，上级直接分解下达目标，效率较高；缺点是不利于调动下级机构积极性。“自下而上”的预算编制模式。优点是强调分权管理，有利于调动下级机构积极性；缺点是容易形成预算松弛，不利于整体把控。“上下结合”预算编制模式。优点是集权与分权相结合，规避前两类预算模式的缺点；缺点是上下结合、往复博弈效率较低，不易达成共识。

在实践中，商业银行多采用“自上发起定调、自下编制、上下结合”的预算编制模式，具体操作如下：

（1）自上而下下达目标。一般银行由总行发起基于全行的总体经营目标，明确传导总体战略要求。总行基于形式判断与自身发展定位，在听取多方意见的基础上确定下年度

全行效益、质量、规模、结构等主要经营目标。例如：按公司、零售分别确定全行规模发展目标、不良资产控制目标、利润增长目标，并细化资产负债结构、收入结构、产品、客户结构调整目标等，为全行预算编制提供明确的方向指引，有效防止预算主体各自为政，预算编制一盘散沙。

（2）自下而上结合实际。在总行主体目标的指引下，分行发挥主观能动性，结合自身实际，细化制定本单位?l展目标，自主编制并上报预算。既能较好的调动下级单位的积极性，又不会造成分行目标大幅偏离全行经营导向。

（3）上下协调一致，下达预算。总行对分行预算编制的合理性进行审核，提出审核调整意见，通过沟通争取达成一致，如仍有异议，由管理层裁定，最终完成预算下达。

（二）多维度预算管理

由于银行业务属性的特殊性，银行预算编制不单单拘泥于机构维度，分产品、分条线、分渠道明细维度预算编制，也是构成银行预算的重要组成部分：（见表1）

（三）资源配置管理

变“与上级博弈”为“靠自身挣取”。商业银行常使用灵活选择激励资源与挂钩的预算目标，前提是预算目标与分配资源必须高度相关。变“与上级博弈”要资源为“靠自身挣取”，预算目标挂钩权重规则也可多样化。（见表2）例如：某银行采用“成本收入比”加“存款日均增额”

费用配置模式：分行成本收入比为20%，日均存款增量的%作为管理费用增量，该分行本年净收入为1亿元，日均存款新增额为20亿元，则该机制下分行可使用的管理费用额度为1 *20%+20 *%=（亿元）。

（四）多维度盈利核算分析

多维度盈利核算分析是预算事中控制的重要组成部分，分机构、分产品、分客户、分渠道、分账户核算是银行管理会计核算的精细分析，除机构层面可形成损益分析外，分产品、分客户同样可以形成盈利分析模型，有效帮助银行各项业务管理提升。（见表3）

（五）预算过程监控及调整

预算管理的过程监控是能否完成年度预算目标，实现长远战略目标的基础，预算过程控制要根据预算类型，差异化的进行跟踪和控制，如遇特殊情况可考虑适度调整年初预算。

商业银行风险管理部职能及岗位指责

商业银行风险管理部职能及岗位指责一、部门职能（一）风险资产监控 1、负责制定各类内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新各级限额； 2、负责汇总全行的信贷资产分类，并最终确定信贷资产的五级分类； 3、负责审查各支行上报的保全类不良资产，并上报授信审查委员会审批； 4、就有关市场风险分析向董事会和经营汇报，并建议相关行动。（二）信贷风险管理 1、在政策指导和工具支持之下识别、衡量和管理信贷风险，包括信贷风险分析、信贷（含贷款以及票据、保函等与信贷相关的业务）审批和信贷监控。； 2、进行与信贷风险管理有关的培训和指导； 3、组织、协调总行授信审查委员会会议； 4、处理与信贷有关的工作，包括放贷的核对、文档管理、各种相关报表以及配合人银、银监完成各项检查、调研工作。二、岗位设置及人员（一）岗位设置目前，风险管理部岗位设置为7个，主要是风险管理部总经理、副总经理、风险监测与预警、风险数据分析、信贷审查、放款授权、档案综合管理。（二）组成人员 1、总经理 2、副总经理 3、职员（三）人员分工 1、总经理主要负责主持风险管理部全面工作； 2、副总经理协助总经理抓好全面工作，并负责风险数据分析及放款授权工作； 3、职员A负责放款授权和信贷档案管理工作；职员B负责信贷审查、风险数据分析及授信审查会议会务工作；职员C负责风险监测与预警及信贷审查工作；职员D负责风险管理部内勤工作；职员E负责信贷审查及监测企业法人客户信用评级工作。三、岗位职责（一）总经理岗位职责 1、组织风险班评审工作：负责组织调查分析全行市场风险、政策风险、信贷风险管理善，并组织编制相关风险预警报告；组织对客户进行风险评级、授信；组织评审信贷风险，为授信审查委员会审批贷款提供支持；组织对通过审批的贷款进行放款； 2、组织督导对信贷风险和市场风险进行评估审核；负责组织督导审阅贷款客户资料，了解贷款客户相关信息；组织督导识别和衡量有关信贷风险及市场风险；组织督导对客户进行风险评级，并保证评级的公正、准确，组织督导对贷后发生重大变化的客户进行重新评级；组织督导为授信审查委员会出具贷款审核意见，确保授信审查委员会做出正确判断，保证贷款发放的安全性。 4、协调组织授信审查委员会会议：负责协调、召集授信审查委员会会议，确定授信审查议题，安排会议议程（二）副总经理岗位职责 1、风险数据监测和分析：负责管理全行信贷业务台账；统计、分析全行的信贷业务数据；统计全行风险管理的相关数据；为相关部门提供所需的风险管理的相关数据。

农村商业银行会计主管工作总结(通用版)

农村商业银行会计主管工作总结(通用版) Through the summary, we can fully and systematically understand the past work situation, and can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work. ( 工作总结 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：MZ-SN-0034

农村商业银行会计主管工作总结(通用版) 农村商业银行会计主管工作总结时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。下面是我这上半年的工作总结：一、上半年的工作基本情况。我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周

知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、

商业银行全面风险管理办法规定

**银行全面风险管理办法第一章总则第一条为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、本行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。第二条本办法所称风险，是指对本行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。本办法主要关注带来损失的不确定性。（一）信用风险。是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使本行业务发生损失的风险。（二）市场风险。是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使本行表内和表外业务发生损失的风险。（三）操作风险。是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。（四）流动性风险。是指因本行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对本行经营所产生的风险。除上述风险外，本行还关注外部监管部门或本行董事会要求－2－

关注的其他风险。第三条本办法所称全面风险管理是指本行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为本行各项目标的实现提供合理保证的过程。第四条本行风险管理应遵循以下原则：（一）收益与风险匹配制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在本行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合本行的经营目标。（二）内部制衡与效率兼顾本行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。（三）风险分散本行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。本行实现市场风险敞口在国家、地区、市场、产品、期限和－3－

利率市场化下的商业银行管理会计

利率市场化下的商业银行管理会计面向市场、走向市场是世纪之交我国银行业改革的必由之路。在这个转变过程中，如何变粗放型增长为集约型增长，切实提高银行的经营效益和抗风险能力，成为我国商业银行亟需解决的紧迫。长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量提高的经营特点。这种经营方式导致的后果之一，就是成本观念淡漠，忽视成本——效益的恰当配比，忽视经营中的成本控制，也缺乏成本资料和必要的成本管理技术手段。在逐步面向市场的进程中，这种积弊的消极越发凸现出来。譬如，当人民银行决定于2000年9月21日放开外币贷款利率以及300万美元以上的外币存款利率，迈出改革利率制度、实现利率市场化的重要一步的时候，据了解，国内许多商业银行在确定其各自的外币存、贷款利率时，手头并没有完备的成本资料。很难想象，一个不知道自己产品的成本构成及相关信息的，能够制订出合理而有竞争力的产品价格。在这种背景下，在商业银行中推行旨在解析过去、控制现在和规划未来的管理，为提高经营效益服务就显得尤为必要和迫切。考虑到的环境和条件，我国商业银行推行管理会计的困难集中在哪里？是否该循序渐进，抓住重点？以及如何抓住重点，寻找突破口呢？本文拟就这几个问题进行探讨。毕业论文一、商业银行推行管理会计的难点

阻碍商业银行推行管理会计的因素很多，既有诸如重经营轻管理的观念障碍，也有整个银行业管理素质和水平普遍不高的制约，还有商业银行管理会计自身的技术性困难。就当前的情况来看，主要集中在以下几个方面： 1.信息系统基础落后。会计系统的本质是一个信息系统，管理会计也是如此。一方面，商业银行管理会计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门解释和提供信息，另一方面，它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。不仅如此，在评价信贷风险、市场风险以及评价产品、部门的经营业绩时，还需要外部的市场、宏观政策、行业分析和同业竞争等有关信息。而目前国内信息系统基础还相当薄弱，不但许多经营管理急需的外部市场信息难以收集，还有待“金”字工程的展开，就连银行内部的金融化工作也还很不完善，亟待加强。在这种情况下，要全面推行管理会计工作，其难度可想而知。这也在一定程度上构成管理会计工作迟迟得不到开展的一个理由。 2.现有成本资料和分析手段的欠缺。管理会计特别注重对成本的分析和管理，它以贯穿于经营管理各个活动中的成本——效益分析而著称。商业银行管理会计更有其独特的要求。从国外的资料来看，他们十分注重分产品、分部门和分地区的盈利能力报告，而盈利是和成本相配比的，这就意味着相应的成本资料也要分产品、分部门和分地

商业银行风险管理部主要职责

商业银行风险管理部主要职责风险管理部主要职责 1、在行领导的领导下，负责全行信用风险、市场风险、操作风险和合规性风险的管理丄作。2、拟定风险管理政策与程序，经批准后公布实施。根据实施情况定期检讨和修订，并组织制定相应的实施细则。对各业务单位制定的具体业务流程和指引进行检查，对其中不符合风险管理政策与程序规定的提出修改意见，反馈给有关单位修订。 3、制定、跟踪并完善全行性的信贷政策、风险管理制度和办法，以及信贷决策规则和流程，拟订信贷业务审批权限。 4、负责全行信贷产品管理的调研、审批和相关管理办法的制定和完善工作。 5＞负责对分支行风险管理部门的管理、考核与业务指导，负责对分（支）行信贷业务的现场和非现场检查，负责对分（支）行放款审核中心的管理丄作，负责全行贷款风险分类的核查和管理匸作。6、负责对总行公司业务部授信管理处及风险经理在整体职责履行方面进行评价、监督检查和考核，并参与授信管理处负责人及风险经理的选聘工作。 7、负责对信贷审批工作的后评价。 8、编制、汇总各类风险管理报告，按照规定及时向行长办公会和风险管理委员会汇报。负责提供监管机构、评级机构及其他单位所要求的银行风险管理信息。负责董事会风险管理委员会、关联交易委员会、预警委员会安排的日常工作。 9、负责全行信贷资产组合管理，包括测量组合的风险;对行业、目标客户、现有客户等进行研究，编制研究报告，拟定我行信贷组合战略方案;分析信贷组合绩效。

10、负责建立和维护公司客户信贷风险评级体系及定价模型，负责CECM系统和个贷系统管理。11、负责统筹对零售授信管理中心和实施正式方案分行的对公授信管理中心的管理。12、负责全行信贷风险管理培训，建立信贷人员的准入与资格认证制度。说明： 1 1、法律合规部已不再作为我部二级部门，根据职责分工其负责全行合规性风险的管理丄作，故以上职责中合规性风险管理（第1条）不再为我部职责。 2、根据行办会相关决议，授信后管理职责山公司部调整到风险管理部，根据新分工以上第6条调整为:负责组织、监督、检查分行的授信后管理工作，负责向银行管理层及时汇报全行授信后管理工作情况、存在的问题，并提出工作建议，通报监督、检查情况及发现的各种问题。总行风险管理部处室职能划分综合规划处职责：负责协助总经理室草拟全部的工作总结及规划，监督全部工作计划（年度、季度和月度）的执行情况;全行风险管理机构的考核和人员的管理;总行风险报告的草拟和意见反馈，全行风险报告体系的管理工作;全行的拨备预算、记帐等相关管理工作;按规定向银监会定期报送存贷款、不良贷款等报告;本部门的行政事务。风险政策处职责：依据莆事会制定的风险管理战略，负责组织草拟及维护全行信用风险、操作风险管理的政策、制度和程序;审核各部门提交的与信用风险、操作风险的相关文件; 根据风险核准制进行新产品的风险审核;全行操作风险的统筹组织。风险监控处职责:

银行管理会计

银行管理会计一、商业银行应用管理会计的主要内容管理会计是一项系统性极强的管理机制——目标管理责任制。 1、责任会计制：商业银行管理会计的核心责任会计制是为适应经济责任制的要求，在商业银行内部根据职能分工划分不同的责任中心，并对各责任中心的经营活动进行规划、核算、控制和考核的一套专门制度，是管理会计的一个子系统。其内容如下：（1）划分责任中心。分部门管理体制可以银行内部各部门为责任中心；分产品管理体制可以银行内部各产品营销部门、处室、科组或团队为责任中心；分客户管理体制可以银行内部各客户经理、客户营销服务处室或客户营销团队为责任中心。商业银行还需按部门权责范围及业务活动特点，划分利润中心和成本中心。利润中心通常包括信货业务部、中间业务部和营业部等部门，其收入和成本可以清晰地分辨。利润中心的业绩评价与考核，主要是一定期间的实际利润同部门预算利润比较。成本中心通常包括人事部、办公室和机关服务中心等部门，其基本上没有银行业务所产生的收入及支出，只负责对银行内部提供后勤服务、自行产生租金、折旧和人事费用等成本，并向服务对象收取费用。成本中心的业绩评价与考核，主要是一定期间的实际成本同预定成本比较。（2）明确各部门的收益和成本项目。明确收益项目较为简单，明确成本项目则较为复杂：①设立部门成本收集方法；②明确各种成本处理方法，区分直接成本、间接成本和全行性费用；③明确各部门成本核算分摊流程，区分直接费用、全行性费用和未能及时处理分配的费用；④设定成本分摊基础，如员工数、使用面积或存放款平均余额等；⑤明确责任成本制度，各部门只需对可控成本负责。（3）确定内部资金转移价格，实行内部资金有偿使用。内部资金价格是部门核算的关键，既可用于衡量存贷部门等内部机构的业绩，又具有杠杆作用，可引导资金流向；内部资金价格还是银行进行资产负债管理的手段。如存款部门将存款“卖”到“内部资金市场”、信贷部门从“内部资金市场”买入资金发放贷款，都存在资产与负债之间的利率、期限缺口等问题。通过这些内部资金的交易过程可以进行缺口风险的量化、转移和控制。内部资金转移价格的确定要以成本、市场或经营战略为依据，定价政策要透明、公平并

农村商业银行对账工作管理办法

农村商业银行对账工作管理办法第一章总则第一条为加强农村商业银行（以下简称“本行”）对账工作管理，保障本行及客户资金安全，提升对账风险防范水平和对账效率，根据《江苏省农村信用社对账管理工作指导意见》、《江苏省农村信用社长期不动账户管理办法》等相关规定，结合本行实际，特制定本办法。第二条本办法适用于本行各管理部门和各支行、营业部（以下简称“支行”）与客户及金融机构之间的对账工作管理。第三条本办法所称对账，是指客户与本行就某一具体日期双方结算账户的账面余额，或以某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。第四条本行对账工作坚持“质量为先，风险为重，效率第一”的指导思想，并遵循以下原则：（一）真实性原则：对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结果的信息。（二）及时性原则：在规定时间内发送对账单，协助和督促客户在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。（三）风险重要性原则：利用对账系统数据分析，实现风险账户分类，对余额较大，风险系统较高的重点账户，从对账方式、对账频率及对账后续工作等方面进行重点管理和服务。（四）独立性原则：对账机构设置与业务经办部门、基层网点分离。按照岗位不相容要求，不得由业务经办、复核人员进行对账工作，应换人核对。（五）动态性原则：结算账户存续期间对账数据上下衔接，对账工作应连续、周期性进行。（六）合作原则：对账工作应上下联动，各基层网点及总行相关部门应相互配合、相互监督、共同负责。第二章职责与权限第五条财务会计部对账管理工作职责包括但不限于以下内容：（一）负责制订本行对账工作管理办法、各岗位责任制及考核办法；（二）负责制订对账工作计划和措施，组织和协调全行的对账工作；

企业管理会计的主要职责和职能分析

在企业财务管理中，会计是财务管理的主要落实人员，明确会计的职责和职能，不但有利于推进企业财务管理工作的不断发展，还能有效落实企业财务管理目标，为企业财务管理提供有力的支持。基于这一认识，我们应认真分析企业管理会计的主要职责和职能，并对企业管理会计的作用和地位予以足够的重视，通过明确职责和职能，提供企业管理会计的工作质量，为企业财务管理工作奠定坚实的基础，保证企业财务管理工作能够取得实效。一、前言企业管理会计与企业的一般财务会计有一定的区别，二者在管理内容管理职责上都存在差异。其中管理会计是一种融合管理学知识和会计知识的新岗位，其主要职能是为企业管理层提供专业的会计管理知识，并对特定的会计问题进行分析研究。例如成本管理就是企业管理会计的重要职能。基于管理会计的特殊地位和作用，在企业财务管理中，我们应对管理会计的主要职责和职能进行全面分析，并把握管理会计工作原则，推动管理会计工作不断进步，为企业的经营管理提供有力的支持。二、企业管理会计的主要职责 (一)为企业内部管理提供资料从企业管理会计的职责来看，其中最主要得职责就是对企业内部管理的支持上。由于管理会计与普通财务会计不同，管理会计主要针对企业的宏观管理，并对内部管理工作有一定的支持作用。具体表现在管理会计为企业内部管理提供基础资料，并推动内部控制和内部管理工作不断深入开展，使企业内部控制和内部管理能够取得积极效果，最终满足企业发展需要。因此，明确企业管理会计职责，对发挥管理会计作用和做好管理会计定位具有重要意义。 (二)对企业的经营管理结果进行评价由于管理会计更多得关注宏观层面，在对企业经营管理的关注中，主要对企业的经营管理结果进行有效性评价，使企业在发展战略制定喝实施过程中，能够获得有力的支撑，进而满足企业经营管理需要。所以，管理会计的职责更多体现在对企业经营管理结果的评价上。只有理解这一点，才能提高企业经营管理效果，更好的推动企业发展。基于这一认识，在企业管理中，应合理安排管理会计的岗位，充分发挥管理会计的支持作用，保证管理会计能够正常工作。 (三)利用数理统计的方法对企业的经营管理状况进行分析在企业经营管理中，要想实现对企业经营管理效果的统计分析，管理会计提供了新的方法支持，实现了对企业经营管理状况的全面分析。在这一过程中，管理会计主要利用了数理统计的方法对企业的经营管理现状进行全面分析，并把握正确的分析原则，提高统计分析质量。由此可见，管理会计的工作重点在于对企业经营管理状况的分析，并在分析结果的基础上为企业提供发展战略支持，使企业能够在整体发展效益上获得全面提高，推动企业快速发展。三、企业管理会计的主要职能

商业银行风险管理岗位设置

商业银行风险管理部职能及岗位指责目前，风险管理部岗位设置为7个，主要是风险管理部总经理、副总经理、风险监测与预警、风险数据分析、信贷审查、放款授权、档案综合管理。（一）组成人员总经理副总经理职员（二）人员分工总经理主要负责主持风险管理部全面工作；副总经理协助总经理抓好全面工作，并负责风险数据分析及放款授权工作；职员A负责放款授权和信贷档案管理工作；职员B负责信贷审查、风险数据分析及授信审查会议会务工作；职员C负责风险监测与预警及信贷审查工作；职员D负责风险管理部内勤工作；职员E负责信贷审查及监测企业法人客户信用评级工作。（三）岗位职责总经理岗位职责 1、组织风险班评审工作：负责组织调查分析全行市场风险、政策风险、信贷风险管理善，并组织编制相关风险预警报告；组织对客户进行风险评级、授信；组织评审信贷风险，为授信审查委员会审批

贷款提供支持；组织对通过审批的贷款进行放款； 2、组织督导对信贷风险和市场风险进行评估审核；负责组织督导审阅贷款客户资料，了解贷款客户相关信息；组织督导识别和衡量有关信贷风险及市场风险；组织督导对客户进行风险评级，并保证评级的公正、准确，组织督导对贷后发生重大变化的客户进行重新评级； 3、组织督导为授信审查委员会出具贷款审核意见，确保授信审查委员会做出正确判断，保证贷款发放的安全性。 4、协调组织授信审查委员会会议：负责协调、召集授信审查委员会会议，确定授信审查议题，安排会议议程。副总经理岗位职责 1、风险数据监测和分析：负责管理全行信贷业务台账；统计、分析全行的信贷业务数据；统计全行风险管理的相关数据；为相关部门提供所需的风险管理的相关数据。 2、放款授权（a角）负责审阅授信审查委员会会议审批同意放款的客户相关资料，在权限内对客户进行放款授权（a角）工作。 3、负责全行贷款分类汇总工作，并负责最终确定全行信贷资产的分类。负责对内、对外数据（报表）报送：负责总行各部门之间数据沟通；负责人行、银监局各项数据（各种月报表、季报表、半年报表、年报表）及临时数据报送工作。职员岗位职责 1、放款授权（B角）：负责审阅授信审查同意放款的客户相关资料，在权限内对客户进行放款授权（B角），并负责相关信贷档案

农村商业银行会计主管工作总结

( 工作总结) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-070575 农村商业银行会计主管工作总Summary of the work of the accountant in charge of the rural

农村商业银行会计主管工作总结农村商业银行会计主管工作总结时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。下面是我这上半年的工作总结：一、上半年的工作基本情况。我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。

以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、学以致用。在综合业务能力上有所提高，同时提高了工作效率。使得能够做好收文登记，信用卡报件，档案管理，征信查询，个人按揭贷款等各项工作。二、上半年的工作经验及教训在这半年工作中，我时刻秉承着我行十字方针：诚信，亲和，进取，敬业，奉献来工作。在工作中不断的总结工作经验和教训。 (1)存款至关重要存款对于银行来说就是生命线，因此为完成我行分配的存款任务，我充分利用日常工作机会，在业务办理过程中做好存款营销工作。业余时间，利用自身优势，走亲串朋、动员亲戚朋友的储蓄存款，积极宣传相关的优惠政策、理财技巧等，为壮大我行实力不遗余力。这半年完成工作情况如下：截止6月30日，个人人民币存款余额为900万元人民币，外币，代发工资，信用卡完成任务指标。对公开户任务2户，完成一户1户。 (2)营销采取技巧

商业银行管理会计

【摘要】管理会计(Management Accounting)包括成本会计和管理控制系统两大组成部分。我们研究管理会计技术方法的演进，是以历史和发展的眼光，审视管理会计各个阶段的变化和发展，结合考察管理会计研究焦点的演变及未来管理会计工作的变动趋势，试图从中得出对管理会计学术研究和实务运用有益的启示。【关键词】管理会计、核心、措施管理会计产生于20世纪上半叶，以泰罗的科学管理学说为基础形成、发展起来的标准成本系统，是管理会计的雏形。第二次世界大战后，随着企业经营管理中对决策、控制和考核的需要，加之计算技术的发展，管理会计的理论与方法逐步完善，管理会计在经营管理中的应用日益受到重视。一、管理会计的定义及职能（一）管理会计的含义管理会计即在一个组织内部对管理当局用于规划、评价和控制的信息进行确认、计量、积累、分析、处理和传递的过程，以确保其资源的利用并对他们承担经济责任。管理会计形成和发展是以适应市场竞争、满足经济组织内部经营管理、提高经济效益为目的。它是从传统会计中分离并发展起来的现代会计的一个分支，对会计学的发展做出了巨大的贡献。从管理会计的内容看，他完全冲破了传统会计的束缚，广泛吸收了现代行为科学、管理科学和系统理论，形成了一门综合性多学科的科学。它既是会计的一个分支，同时也是企业管理的组成部分。（二）管理会计的职能和作用 1. 管理会计的职能管理会计的主要职能是为了提高企业经济效率和效益而建立的各种会计控制制度，编制提供企业内部管理会计需要的各种数据、资料等，也就是说，管理会计是运用适当的观念和技术来处理企业个体的历史或预测性的经济资料，已达到预期经济前景、参与经济决策、规划经营目标、控制经济过程、考评经营业绩的目的。目前，管理会计在我国企业管理中的应用正处在一个关键的转折点

我国商业银行风险管理的不足和改进建议分析

论文我国商业银行风险管理的不足和改进建议

摘要 2006年12月11日，在经过五年的过渡期的之后，我国银行业正式完全对外开放，越来越多的外资银行进入中国市场。同时，我国商业银行也加快了走出去步伐。在更加激烈的竞争中，风险管理水平的高低直接决定了我国商业银行经营的成败。但是2007年的次贷危机再一次对商业银行的风险管理形成了很大冲击。曾一直是我国商业银行学习榜样的国际活跃金融机构并没能够经受住金融危机的考验，不是巨亏，就是破产，这也再一次暴露出许多风险管理方面的问题，并为我国商业银行的风险管理敲响了警钟。对于我国商业银行来讲，应该在借鉴国外商业银行风险管理经验的同时，吸取次贷危机的教训，才能真正提高风险管理能力。本文从我国商业银行风险管理的现状出发，分析其存在的问题，并结合国内外有关商业银行风险管理方面的研究提出了一些改进我国商业银行风险管理的不足的建义。关键词：商业银行；风险管理；内部控制；外部监管论文类型：应用研究

目录1绪论

随着我国经济的快速发展，我国的商业银行业进入了快速扩张的阶段。近些年来，我国商业银行都只注重于业务和市场的扩张速度，反而忽略了质量的控制；注重贷款的数量而忽略了质量，再加上我国商业银行的风险管理体系出现时间本来就比较晚，很多商业银行都没有设立专门的风险管理部门和相关的职位，这种情况即使在最近几年有所改善，但情况也不容乐观，由于缺乏相关的管理经验和人才，即使设立了风险管理机构，也都还处于发展不成熟，风险管理体系的完善性急需改进的状态，对商业银行的运作起不到作用，现在又步入了急速发展期，近些年来由于风险管理不当而引发的事件的出现频率有增无减，闹得人心惶惶，显得我国商业银行风险管理的问题日趋严峻，我国商业银行实施风险管理势在必行。 1.1商业银行实施风险管理，有利于社会经济的稳定发展由2008年美国的次贷危机引发的全球金融风暴给世界各国都敲响了警钟,商业银行在实际的风险管理中存在的问题日益呈现,发人深思。由于我国金融市场发展不成熟，体系不完善，开放程度不够，和次贷相关的金融产品规模不大，在一定程度上避免了次贷金融危机的发生，短期来看，貌似此次金融危机对我国的影响不是特别大，但从我国金融产业长期发展的角度来看，此次金融危机对我国金融体系发展的影响不容忽略！例如，国内外经济下滑导致客户违约增加，银行信用风险加剧；持续降息及金融市场大幅波动导致银行收益下降，市场风险凸现；信贷扩张及新产品开发引发的商业银行操作风险加大等。所以，此次金融危机对我国商业银行风险管理体系的冲击是不容忽视；而且随着我国经济的快速发展，经济的开放程度越来越大，金融产品的种类越来越多，为了我国社会经济的稳定发展，我们必须彻底地分析此次美国次贷危机发生的原因，吸取教训，积累经验，和我国的实际相结合，改进和完善我国商业银行的风险管理体系。 1.2商业银行实施风险管理，有利于促进资金的使用效率商业银行是以货币资金为经营对象，其通过不断地吸收存款和发放贷款来保持其运作，从而实现资金从盈主到缺主的流通和转换，实现资金的调剂，资源的再分配！若商业银行的每笔业务，每个投资项目的决策都经过相应的

农村商业银行股份有限公司财务管理制度

**农村商业银行财务管理制度第一章总则第一条为规范财务行为，加强经营管理，提高经济效益，根据《企业财务准则》和《金融保险企业财务制度》，结合**农村商业银行（以下简称“本行”）实际情况，特制定本制度。第二条财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的方针政策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营管理，努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管机关的检查和监督。第三条遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。第四条财务会计部负责本行范围内管理财务活动，建立和完善各项财务开支的审批制度，包括系统内所辖单位的财务收支管理。第五条财务管理工作的职责：认真贯彻执行国家政令、法规和各项财务制度，以业务经营为中心，树立效益观念，编制财务计划，组织财务收支、核算和管理，审查资金和财产余缺的处理，参与业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见。第二章财务计划第六条财务计划是经营计划的重要组成部分，是进行经营决策，考核内部经济效益，加强成本管理，指导财务活动，开展财务评价的重要依据。第七条财务计划由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分配四个部分组成。财务计划的编报内容，包括营业收入、营业外收入、成本、营业外支出、税金及附加、

盈利或亏损、利润分配等。第八条财务计划的编制要充分考虑国家宏观政策和主管部门的有关要求，依据利率政策、年度信贷计划和资产负债比例管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务收支的新因素，提出本年度本单位的有关数据，由财务会计部门审核后汇总编制。第九条财务会计部门要定期检查分析财务收支计划执行情况，总结经验，及时反映问题，提出建议。行长根据财务会计部门提供的财务情况报告，采取有效措施，防范风险，确保经营成果。第三章资本金和负债第十条资本金包括核心资本和附属资本，具体管理指标依照监管部门的要求执行。第十一条资本金不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序报批。第十二条在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括溢价净收入），资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序转增资本金。第十三条负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付和预收款项以及其他负债。第十四条负债按偿还期限划分为长期负债和流动负债。长期负债是指偿还期限在一年或者一年以上的债务。包括定期存款、长期借款、应付长期债券以及长期应付款等。流动负债是指可以在一年以内偿还的债券。包括活期存款、短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。第十五条以负债形式筹集资金，必须认真贯彻执行金融政策、法规，不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准并应适时合理地调整负债结构，努力降低筹资成本。第十六条负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额在债券到期以前一次或分次冲减或增加利息支出。发

管理会计岗位职责

管理会计岗位职责一、做好公司各对公账户信息维护管理工作，包括但不限于：银行日记账及时更新，账户信息发生变更时及时通知相关部门，妥善保管银行付款器。二、收、付款情况发生变动时，及时更新智邦办公系统中的收、付款模块。三、在每月月末准确、及时地完成本月月度账务编制工作，次日向公司领导提交月度财务相关报表。四、月度账务处理完成后，及时提交至财务部负责人审核。五、每月5日对上月成本费用进行统计，并着重对接待费，固定资产、辅料采购进行专题汇报。六、在增值税发票收发情况出现变动，及每月23号,25号,28号定期在泸西扩铂增值税专用发票汇报群中汇报且编制增值税发票情况（进销项税额）统计表，对每月增值税情况进行实时管控。七、负责公司税金的计算、统计工作，协助有关部门开展财务审计和年检。八、对每月进口货物的购汇金额及进口税额进行统计对比。九、依据现行《年度预算手册》按月将当月费用实际发生情况，与预算情况进行匹配分析，并将信息反馈至相关部门负责人。十、当年累计成本费用发生金额超过年度预算金额的，当年首次出现这种情况时，由财务部提交“预警报告”，经公司领导批示后方可开展后续工作。十一、负责公司固定资产的财务管理，建立固定资产登记表。每年5月31日、12月31日联合库房部公司对库房贵金属物资，及各部门对固定资产进行实盘，发现实际物资与财务账目有异常情况时，应及时上报。十二、严格执行公司各项财务制度（《费用管理制度》、《出差管理制度》《财

务部工作手册》等），依据公司成本费用开支范围和标准，审核原始单据的合法性、合规性和完整性，对违反公司规定或有误差的，要拒绝办理报销手续；十三、做好与公司内外相关部门（如：税局、银行、工商、审计、统计部门及公司其余部门）相关财务工作的沟通和协调，避免税务风险的发生。十四、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作，保持核算资料的完整、连续。十五、完成公司领导交办的其他工作。

管理会计在商业银行的应用研究

管理会计在商业银行的应用研究 R esearch on the A pplicati on ofM anage m ent A ccoun ti ng i n Co mm ercial Banks 肖文东1,2 X IAO W en dong (1 中国农业银行北京 100005 2 中国人民大学北京 100872) [摘要]管理会计是现代商业银行实现优良业绩的重要工具。笔者从管理会计理论的历史演进出发,阐述了管理会计在我国商业银行及国外同业中的应用现状,然后试探性地提出了未来商业银行管理会计的发展趋势和改进方向。 [关键词]管理会计商业银行业绩 [中图分类号]F812 2 [文献标识码]A [文章编号]1000-1549(2011)04-0001-05 考察国际上业绩优良的商业银行,如花旗银行、劳埃德银行和美洲银行等不难发现,它们都构建了较为完善的管理会计系统,借此实现了对机构、产品、条线、部门、客户和员工的多维度业绩评价,有效支撑了价值创造力和核心竞争力的持续提升。反观中国商业银行,大多数仍以基于财务会计的机构维度的单维业绩衡量为主要管理方式,甚至是唯一方式。管理决策需要的各业务单元和客户的盈利能力、成本状况和风险程度信息无从获取,从而在发展战略、资源配置、激励机制和产品定价等方面无法做到精细化管理。一、管理会计文献回顾一般认为管理会计萌芽于20世纪20至30年代。1911年,泰罗发表了著名的科学管理原理 ,与之相关的预算控制、标准成本、差异分析等技术方法很快被引入到会计体系中来。1922年奎因坦斯(H W Quaintance)出版了管理会计:财务管理入门 ,书中首次提出了管理会计一词。1929年学者海斯在供经理控制用的会计一书中,进一步论述了管理会计的基本思想。之后,研究者陆续提出了成本习性分析和本量利分析等管理会计基本方法。20世纪50年代,世界经济开始了战后迅速发展的一个新时期。泰罗的科学管理理论明显受到了新的经济环境的冲击和挑战,现代管理科学理论应运而生。基于此,以预测决策会计为主、以规划控制会计和责任会计为辅的现代管理会计体系正式形成。这一时期的代表性研究成果主要有穆尔(M oo re)和杰德凯(Jaedli k e)合著的管理会计、纳尔逊(N elson)和米勒(M iller)合著的现代管理会计。从20世纪60年代末、70年代初开始,不确定条件下经济学研究成果和统计决策理论的发展,促使管理会计学研究者对以新古典经济学为基础的管理会计进行反思,进而逐步将行为科学、代理人学说和信息统计学引入管理会计的研究,使管理会计的研究领域进一步得到拓宽。这一时期的代表性研究成果是卡普兰(K aplan)和阿特金森(A tk i n son)合著的高级管理会计 (Advanced M anageria lAccounti n g)。20世纪80年代管理会计的研究重点转向如何推广和应用,碰到了管理会计理论与实践脱节的挑战。因为,在之前二、三十年的研究中,管理会计的实务技术方法的革新较少,也没有取得突破性进展。1987年卡普兰与约翰逊出版的专著相关性消失:管理会计的兴衰轰动了会计界,认为应改变管理会计从属于财务报告而与规划和控制不再相关的现状。20世纪90年代以后,西方管理会计理论研究的发展趋势体现在三个领域:管理会计在组织变化中的地位与作用、收稿日期:2011-1-16 作者简介:肖文东,男,山西人,中国农业银行博士后科研工作站、中国人民大学商学院博士后,研究方向:金融理论、管理会计。这一时期的代表研究成果还有哈里森1930年出版的标准成本、利润工程学促使企业盈利的应用经济学等。美国学者阿格里斯(Argris)发表的 The I mpact of Budgets on People 一文,被认为是最早注意和研究管理会计行为特征的研究成果。 1974年英国学者Anthony H opw ood指出, 会计程序的有效性归根到底取决于它如何影响人的行为。

农村商业银行费用管理办法

农村商业银行费用管理办法第一章总则第一条为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《农村信用社财务管理实施办法》及本行财务管理规定，特制定本办法。第二条费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。第二章费用管理范围及划分第三条费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用。第四条营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金。第五条人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金、临时工工资、专项奖金。第六条专项费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、电子设备购置及运转费、钞币运送费、保险费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船使用费、其他费用。第七条营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接关系的各项支出。

第三章费用管理的方法第八条费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支自负、逐级审批。第九条每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共同编制；总行机关行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、维修装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；安全设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产维修费预算以及诉讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制。财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行。第十条严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会研究通过。第十一条财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。第十二条预算内营运费用和人员费用必须序时使用，严禁提前或突击使用。第十三条凡费用列支必须经过审核确认后方可列支。第十四条费用经审核后按不同的权限逐级进行审批。第十五条超预算限额的费用，由财务管理委员会研究，报董事会通过后，授权行长审批。第四章费用管理的组织架构