工程审计全套工作流程及底稿

审计目标-审计证据和审计工作底稿

审计目标审计证据和审计工作底稿（第一部分）一、大纲（一）审计总目标（二）审计具体目标及其确定（三）审计过程与审计目标的实现（四）审计业务约定书与审计范围二、本章重点、难点（一）审计总目标审计总目标是判定被审计单位一定时期内的会计报表是否公允地反映其财务状况和经营业绩，以及所采用的会计政策和会计处理方法是否符合本国的会计准则，并在出具审计报告的同时，提出改进经营管理的意见。 1．审计总目标的演变 A 详细审计阶段：查错防弊 B 资产负债表审计阶段：公证性及差错防弊 C 会计报表审计阶段：在此阶段，审计由静态审计发展到动态审计，并且增加了“管理审计”的内容（包括经营审计、效益审计、效果审计）。审计目标不再局限于查错防弊和为社会提供公证，而是向管理领域有所深入和发展。此阶段的审计工作已比较有规律，且形成了一套较完整的理论和方法。注册会计师审计的主要职责，始终是对被审计单位执行会计报表审计。会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。

2．我国独立审计总目标（1）根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。注册会计师收集证据的唯一目的，就在于使自己能够对会计报表的合法性、公允性和一贯性．．．．．．．．．．．表示意见，并提出真实合法的审计报告。（2）将审计总目标规定为对会计报表表示意见，是因为注册会计师审计的主要业务是会计报表审计，发表意见的对象是会计报表。而会计报表的使用者则希望注册会计师为会计报表的“三性”做出鉴证，以帮助他们做出有关判断或决策。 ①各会计报表的使用者，对于会计报表往往有着各自的利益，且这种利益与被审计单位的利益大不相同，需要向外部独立人员寻求鉴证。 ②会计报表是其使用者进行经济决策的最主要的资料来源，他们期望会计报表中的资料十分翔实、丰富，并且期待注册会计师确定被审计单位是否按公认会计准则编制会计报表。 ③由于会计业务的处理及会计报表的编制日趋复杂，会计报表的使用者要求注册会计师对会计报表的质量进行鉴证。 ④距离遥远的会计报表使用者往往难以直接评估会计报表的质量，基于对经济决策的考虑，他们理所当然地选择后者。注册会计师的审计报告，有助于会计报表使用者了解、掌握被审计单位的财务状况与经营成果，也有利于被审计单位改善其经

清产核资专项审计工作底稿范例

第五章清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营围： 4、经营规模：二、前期调查目的 1、了解公司基本情况； 2、布置公司清产核资前期准备工作；

3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。三、前期调查围 1、调查单位围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。）四、前期重点调查容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资围； 3、报表合并方式及公司合并围；

4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以或形式实施沟通，获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大

固定资产审计工作底稿

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14 ）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17 ）、审定表（略） 1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称： _______________________ 编制人：_____________ ______________ 索引号：B2/0

如有遗漏则应做适当调整。检查租金支付情况对经营性租赁租入的固定资产，按合同测算本期应支付的租赁费，并与客户计提的金额进行比较，如有重大差异，应做适当调整； B2/3对融资租赁租入的固定资产，按合同测算合同中规定的租赁费与客户入账的租赁费总额是否一致，是否按期支付租赁费等。检查折旧计提情况对经营性租赁租入的固定资产如果计提了折旧，则应作适当调整；对融资租赁租入的固定资产没有计提折旧，则应做适当调整。检查租入业务账务处理情况对经营性租赁租入的固定资产，账务处理涉及支付租赁费，应与“制造费用”等有关的费用类科目相核对、勾稽；对融资租赁租入的固定资产，账务处理涉及“固定资产”“累计折旧”“长期应付款”“制造费用”等有关科目，应与上述各相关科目核对、勾稽。 ⑵检查固定资产岀租的核算索取固定资产租赁合同，认真阅读合同并判断各项租赁业务的类别，是属于融资租赁或经营租赁；追查至固定资产盘点表、固定资产明细账，检查并确定：经营性租赁租岀的固定资产是否未被视为本公司资产并未记入固定资产盘点表或明细账，如有，则应做适当调整；融资租赁租岀的固定资产是否仍被视为本公司资产并仍记入固定资产盘点表或明细账，如有，则应做适当调整；检查租金收入情况对经营性租赁岀租的固定资产，按合同测算本期应收取的租赁费，并与客户计提的金额进行比较，如有重大差异，应做适当调整；对融资租赁岀租的固定资产，按合同测算合同中规定的租赁费与客户入账的租赁费总额是否一致，是否按期收取租赁费等。检查折旧计提情况检查是否未对经营性租赁岀租的固定资产计提折旧，如是则应作适当调整；检查是否仍对融资租赁岀租的固定资产计提折旧，如是则应作适当调整。检查出租业务账务处理情况对经营性租赁岀租的固定资产，账务处理涉及“累计折旧” “其他业务收支”“应交税金”等有关科目，应与上述科目相核对、勾稽；对融资租赁岀租的固定资产账务处理涉及“固定资产”“累计折旧”“递延损益”“应交税金”“营业外收支”“其他业务收支”等有关科目，应与上述各相关科目核对、勾稽。 ⑶关注，记录由于固定资产租赁业务所引致的现金流量。 12. 根据有关贷款合同等，检查固定的抵押情况，详细列明已作抵押的固定资产的名称，原值，净值等。 13. 检查固定资产是否已购买保险，保险额是否充分，在时间上延续。 14. 检查固定资产、累计折旧等有关项目在会计报表上披露是否恰当。 15增加的其他审计程序。

工程竣工决算审计底稿

工作底稿目录总表一、工作底稿总目录四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录

业务项目管理控制流转表索引号：《业务项目管理控制流转表》编制说明：

1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。 2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。 3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、 X+1 、 112 ； 9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。 10、“报告所需附件”：由经办人在“校对及修改”后，送交文印室前填写。除“签字注师姓名”项目外，其他项目只需在括弧中打“√”或“×”即可。如签字注师证书项目打“√”，则“签字注师姓名”项目必须填写，/前填写第一签字人（项目负责合伙人）姓名，/后填写第二签字人（项目负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适用”。 11、“盖人名章”：由经办人员填写。

12、“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。 13、“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。 14、“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。 15、“盖公章”：由公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。 16、“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。索引号：AE-1 对未收回的报告书如何处理。 4.经办人签名/日期 / 三、审核与批准项目负责经理签名及日期 / 项目负责合伙人签名及日期 / 质监与技术支持部签名及日期 /

(整理)09年度会计报表工作底稿审计要点.

年度财务报表工作底稿审计要点（2009年审计工作适用）一、资产负债表各科目审计要点：（一）货币资金： 1、编制工作底稿 ⑴现金：年初数、年末余额、审定数。 ⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。 ⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。 2、取证 ⑴库存现金盘点表。（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。 ⑵银行存款对账单或银行存款询证函；账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。 ⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。（二）短期投资： 1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。 2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。（三）应收票据： 1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。 2、取证：获取应收票据复印件。

（四）应收股息和应收利息： 1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。 2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。 3、取证：获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。（五）应收账款、预付账款、其他应收款： 1、编制工作底稿：使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析，判断确定债权的存在性？ 2、取证：选取账龄长、金额大或异常的款项，实施函证。无法函证的，要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。（六）存货： 1、编制工作底稿：按存货分类列出明细项目：物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品（商品）、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。 2、编制产品生产成本计算测试表。（如房地产企业，对于其开发成本，要核实未售出房屋的存量建筑面积，计算平均单位成本，与已售出房屋转销的平均单位成本进行比较，判断其存在性。） 3、对存货实行监盘或抽查，检查存货入账基础的正确性、一贯性以及计价方法的正确性。关注权属，关注有无长期呆滞或残损物资。 4、取证：附存货抽查计划。实物盘点表、存货抽查表。（七）待摊费用： 1、编制工作底稿：列出明细项目年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。 2、检查是否按规定摊销，余额保留是否合理？（八）长期股权投资： 1、编制工作底稿：按股权投资、其他投资分别按对子公司、合营企业、联营企业、其他企业列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余

四大审计底稿模板

四大审计底稿模板篇一：XX审计工作底稿模板审计署驻成都特派员办事处审计工作底稿索引号：第页（共页）附件：页 [说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。] 篇二：四大审计底稿 Audit Program 31 December XX Prepared by Reviewed by Approved by Date Date Date CLIENT YEAR END _____ 1. Compare the listing of cash and bank accounts with those of prior

periods and investigate any unexpected changes (, credit balances, unusual large balances, new accounts, closed accounts) or the absence of expected changes. _____ 2. Review interest received in relation to the average cash and bank balances. Cash balances _____ 3. (a) Obtain a copy of the list of balances of cash as at 31/12/1999 and 31/12/XX. (b) Check casting and agree total with general ledger control account. _____ 4. Scan cash entries noting any unusual items and make further investigation where considered necessary. Bank Balances _____ 5. (a) Obtain a copy of the list of balances of bank as at the period end date; and (b) Check casting and agree total with general ledger control account.

基建审计工作底稿

基建审计工作底稿目录第一部分建设工程审核业务管理规定 (1) 一、审核人员守则............................................................1 二、各级专业人员工作职责的规定 (2) 第二部分建设工程审核业务表格及清单 (8) 建设工程预、结,决,算审核业务流程…………………………………8 建设工程预结,决,算审核工作底稿………………………………10 建设工程概况调查表…………………………………………………11 建设工程预算结算决算审核资料清单………………………………12 审核计划………………………………………………………………13 建设工程预、结,决,算送审汇总表………………………………14 工程量计算表…………………………………………………………15 钢筋用量计算表………………………………………………………16 工程现场勘察记录……………………………………………………17 土建工程审核明细表…………………………………………………18 安装工程审核明细表…………………………………………………19 装饰工程审核明细表…………………………………………………20 土建、安装、装饰工程取费审核表…………………………………21 建筑安装工程材料差价审核明细表…………………………………22建筑安装工程审核定案表……………………………………………23 建设工程预、结,决,算审核定案汇总表…………………………24 工程预结算审核会审纪要……………………………………………25 重大问题请示报

告............................................................26 审核质量复核表...............................................................27 工程造价咨询服务卡.........................................................28 审核报告签收单 (29) 卷内文件目录 (30) 第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则 1(严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定～恪守独立、客观、公正的原则。 2(努力学习～积极进取～不断提高自身专业水平和工作能力, 熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。 3(服从事务所工作安排～相互尊重～团结合作～高质量、高效率地完成本职工作。 4(勤俭办事～爱护公物～节约开支。 5(遵守职业道德～清正廉洁～秉公办事～不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬,不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。 6(严格遵守保密制度～不得泄露客户的商业机密。 7(在与客户交往、交谈中要注重礼节～把握分寸～不得指责客户或与客户争吵,不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。 8(着装要适合所处场所～时刻保持得体、大方、整洁。 9(接待客户或接听电话要礼貌～不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话,外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。

08审计测试底稿模板

08审计测试底稿模板裕同集团审计工作底稿审计对象：苏州裕同审计项目：关务审计期间:xx 年6-11 月执行期间：xx 年11 月审计目的：内部控制制度的健全和执行編號：I-005 00X被审单位苏州裕同审计周期【】每月一次【】每季一次【V】半年一次【】每年一次审计結果编号稽核項目 /审计程序是否审计说明A4 纸页次：1/411.11.2关务向报关员了解苏州贸易方式和报关流程，评估信息传递流程是否能保证数据准确.及时.有效的传达。向报关员取得海关手册和转厂备案（关封）副本。VVV贸易方式：一般贸易（分送集报和逐批逐报）和保税加工（分送集报）报关流程：手册备案：报关员根据客户要求和 BOM 资料等办理手册备案（电子手册，一年核销一次）。出口报关：市场部提供出货资料，报关员根据与客户核对无误（数量 . 单价 . 金额）的出货资料准备报关单据（货物清单 . 形式发票 . 采购合同等）交代理报关行报关，报关单15 天到一个月后代理报关行交回公司。检查营业外支

出和相关凭证，xx 年8 月发生了一次报关行未及时退报关单，导致延误报税，公司补增值税滞纳金罚款。在询问报关员公司是否对报关行工作进行监督和复核时，报关员非常抵触，认为报关行将报关单交回就可以了，其他没有必要监督。审计人员提出公司应该对报关行工作进行监督检查时，表现出极度不满和攻击性。 (审计发现汇总表第 X 点或审计发现确认书编号 00X）裕同集团审计工作底稿审计对象：苏州裕同审计项目：关务审计期间:xx 年6-11 月执行期间：xx 年11 月审计目的：内部控制制度的健全和执行編號：I-005 00X被审单位苏州裕同审计周期【】每月一次【】每季一次【V】半年一次【】每年一次审计結果编号稽核項目 /审计程序是否审计说明A4 纸页次：2/41.31.4比较手册内容（单耗）和实际单耗差异。向经管了解他们对实际损耗的统计和监督情况，了解保税成品销售单价计价方式，评估是否考虑到使用内购交税料件生产增加的成本。

审计工作底稿的编制方法及技巧

审计工作底稿的编制方法及技巧审计工作底稿是CPA和助理人员在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和取得的资料，它不仅是形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是证明CPA按照独立审计准则要求完成审计工作、履行应尽职责的依据。规范、高效率、高质量地编制各种审计工作底稿是执业CPA业务素质和知识水平的体现。本文拟就审计工作底稿的编制方法和技巧谈几点个人意见。注册会计师的审计过程实际上是收集审计证据，编制审计工作底稿，进而作出审计结论的过程。通过编制审计工作底稿，把业已收集到的数量众多但又不系统、没有重点的各种审计证据资料，系统地加以归类整理，从而使审计结论建立在充分和适当的审计证据基础之上。一、编制审计工作底稿的规范性要求《独立审计准则》对编制审计工作底稿提出了规范性的操作要求，主要包括：（一）必要性规定。《独立审计基本准则》中规定“注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿”（第15条）。“《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》同时规定”注册会计师应当对审计工作进行记录，形成审计工作底稿。“（第19条）编制审计工作底稿是对CPA执行审计业务的强制性规定。没有审计工作底稿的审计报告无疑是一份地道的虚假报告。

（二）技术性规定。《独立审计准则第6号—审计工作底稿》第五条对编制审计工作底稿提出了具体的技术性规定，即“内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确”。（三）适当性规定。规范的审计工作底稿并不是各种书面文字的简单堆砌，应当体现已收集到的审计证据和最终形成的审计意见之间内在的逻辑关系。审计工作底稿种类繁多，且有不同的来源和编制人，为保证审计工作底稿的适当性，《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》中规定“注册会计师应当对审计工作底稿进行必要的检查和复核”（第21条），同时，对于由业务助理人员编制的工作底稿，“注册会计师应对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责”。（第20条）二、审计工作底稿的现状和问题编制审计工作底稿是一项对专业能力与实务经验要求较高的工作。受注册会计师行业整体素质不高，会计事务所内部管理制度不健全等因素影响，目前，在编制工作底稿方面尚存在不少问题。主要表现在：（一）审计工作底稿不规范。如内容不完整，要素不齐全，格式不规范，标识不一致，内容不清晰，结论不明确。（二）复核制度不健全或流于形式。不少会计师事务所尚未建立审计工作底稿复核制度，缺乏风险控制的有效机制，使编制

万科资金管理专项审计方案常规审计

万科资金管理专项审计方案常规审计公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

资金管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金岗位设计——现金接触的控制审批权限及额度——现金付款、提现库存现金的完整性现金存量的安全性——转存及时性存折管理——保管、密码、转存的及时性离职员工借款的清理违规行为——小金库定期现金盘点记录备用金借款归还与清理的及时性存折记录和备案银行存款违规行为：出租、出借银行帐户、套现印鉴保管——分开保管票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。网上银行审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。帐户开立的审批（尤其关注共管帐户）《银行存款余额调节表》流量管理收款第三方付款的风险控制收款的及时性、催款付款地价及工程款：地价、工程款付款审批权限、额度以合作双方签署合同为支付依据的符合性。付款的审批——尤其关注对提前支付的控制往来管理不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双

方签字盖章确认；融资管理专户资金专户专用专档建立募集资金项目使用

二、审计程序：（一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 2、分析性审核（1）内控环境分析（2）业务状况分析（二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务 3、收款业务 4、付款业务 5、往来业务 6、专项资金业务

审计工作底稿编制案例介绍(doc 9页)

审计工作底稿编制案例介绍—在建工程一、会计记录概况 C公司系生产型企业，为扩大生产能力，新建5万吨包装膜生产车间,引进1#、2#两条德国生产线，2004年度会计报表已经本所审计。 2005年在建工程期初余额261,599,219.72元，本期借方发生额49,906,988.23元，本期贷方发生额40,832,099.46元，期末余额270,674,108.49元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C6-1-2）。二、审计目标（一）确定在建工程是否存在；（二）确定在建工程是否归被审计单位所有；（三）确定在建工程的增减变动的记录是否完整；（四）确定在建工程的余额是否正确；（五）确定在建工程的披露是否恰当。三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制在建工程增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序向客户索取或根据明细账编制“在建工程余额（未审数）明细表”（底稿见索引C6-1-2）

及“在建工程余额明细表”（底稿见索引C6-1-1），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。提示：如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。（二）执行“了解有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序就客户有关在建工程的立项、批准、建造、核算等方面的内控情况，问询财务和相关人员，并适当地进行实施符合性测试。 1、形成问询记录（底稿见索引C6-2-1）。提示：问询程序的实施，主要是初步了解有关情况。视具体情况，可以实施多次，无论有无对方签字，每次都要形成书面记录。 2、就所问询和收集的资料情况实施核实程序，形成核实记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。（三）执行“检查在建工程项目、规模是否经授权批准，对重大建设项目，取得有关预算总建设批准文件、施工合同、施工进度报告等”程序收集客户有关在建工程的立项批复、建设许可证、施工许可证、可行性报告，工程预概算，施工合同，设备购置合同等资料，并实施复核程序，形成复核记录（底稿见索引C6-2-2～C6-2-3）。

目前唯一一份编制完整的审计工作底稿

请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿：1、初步业务活动程序表被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：A 项目：初步业务活动财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：勇复核：某注册会计师日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

2、业务承接评价表业务承接评价表被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____AB ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号电话：----------------------------------------- 传真：---------------------

电子信箱：网址：联系人：孙志强 3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务：西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。 5、最初接触途径（详细说明）： 1）本所职工推荐____ 2）外部人员引荐____________________________ 3）其他（要求详细说明）经浙江天马轴承股份有限公司介绍（本人假设的） 6、客户要求我们提供审计服务的目的及出具审计报告的日期：目的：使广大潜在投资者相信该公司的财务报表的真实性与可靠性。日期2012年4月10日出具2011年的财务表表 7、治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

审计工作底稿编制实务案例—固定资产及累计折旧

审计工作底稿编制实务案例—固定资产及累计折旧一、会计记录概况 B公司系生产型企业，2005年固定资产期初余额18,563,304.32元、累计折旧期初余额5,768,184.82元，本期固定资产借方发生额 1,383,349.00元、累计折旧本期提取增加1,214,925.03元，固定资产本期贷方发生额6,383,955.16元、累计折旧本期减少2,582,414.35元，固定资产期末余额13,562,698.16元、累计折旧期末余额4,400,695.50元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）。二、审计目标（一）固定资产审计目标 1、确定固定资产是否存在； 2、确定固定资产是否归被审计单位所有； 3、确定固定资产的增减变动的记录是否完整； 4、确定固定资产的计价是否恰当； 5、确定固定资产的余额是否正确； 6、确定固定资产的披露是否恰当。（二）累计折旧审计目标 1、确定累计折旧增减变动的记录是否完整； 2、确定折旧政策是否恰当； 3、确定累计折旧的年末余额是否正确； 4、确定累计折旧的披露是否恰当。三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序 1、向客户索取或根据明细账编制“固定资产及累计折旧未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）； 2、根据各账户余额，按房屋建筑物、机器设备、运输设备和办公设备等进行分类汇总，编制“固定资产及累计折旧增减变动及余额分类明细表” （底稿见索引C1-1-2），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。

审计底稿标准模板

关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知一、为提高审计质量, 降低审计风险, 规范审计工作底稿, 统一对各类审计业务的底稿管理要求, 我们出台了《审计工作底稿管理标准》, 本标准自8月10日开始实施, 对于审计业务已完成, 尚未归档的审计底稿, 按本标准整理后归档, 对于和已归档的工作底稿, 按本标准进行规范。二、为方便质量控制工作, 质控部设置了专用邮箱, 用以发布各类业务标准, 邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头: 密码为: 654321 为方便业务人员随时下载业务所需要的标准, 该邮箱的邮件不能删除。附件: 审计工作底稿管理标准

审计工作底稿管理标准目录审计工作底稿编制标准 ................................................. 错误!未定义书签。一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要求 ..................................................................................... 错误!未定义书签。 ( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题 ................. 错误!未定义书签。 ( 二) 审计底稿标准的侧重点 ................................. 错误!未定义书签。二、年度报表审计项目................................................ 错误!未定义书签。 ( 一) 年度报表审计底稿标准 ................................. 错误!未定义书签。 ( 二) 有关年度报表审计底稿的强调事项 ............. 错误!未定义书签。三、基建竣工决算审计................................................ 错误!未定义书签。四、清算审计................................................................ 错误!未定义书签。 ( 一) 清算审计的简介.............................................. 错误!未定义书签。 ( 二) 清算审计业务类底稿主要底稿结构 ............. 错误!未定义书签。 ( 三) 清算审计底稿归档必要件 ............................. 错误!未定义书签。五、经济责任审计及财务收支审计 ........................... 错误!未定义书签。 ( 一) 业务类底稿的填制要求 ................................. 错误!未定义书签。 ( 二) 经济责任审计底稿归档要件 ......................... 错误!未定义书签。六、其它专项审计........................................................ 错误!未定义书签。 ( 一) 其它专项审计对业务类底稿的原则要求 ..... 错误!未定义书签。 ( 二) 专项审计底稿的归档要件 ............................. 错误!未定义书签。

专项审计底稿

专项审计底稿客户名称:河南省气象科学研究所业务类型:专项审计豫胜盟审字(2010)第Z-004号项目负责人:上官海峰注册会计师:上官海峰、焦继红本项目共卷本卷为第卷本项目完成时间: 2010年 07月26日保管期限本卷共页从页至页归档号档期审计档案目录委托人: 会计期间或截止日被审计单位: 项目类型: 适用序号索引号工作底稿名称页号 (?) 一 Z 综合类工作底稿 1 Z1 审计报告副本 2 Z2 业务报告签发 3 Z3 已审基本建设工程竣工财务决算表 6 Z4 试算平衡表 7 Z5 审计差异调整表 8 Z6 审计差异调整表—未调整不符事项汇总表 9 Z7 未审基本建设工程竣工财务决算表 10 Z8 审计总结二 X 管理类工作底稿 1 X1 项目竣工报告及相关图表 2 X2 审计风险初步评价表 3 X3 审计业务约定书 4 X4 总体审计计划 5 X5 三级复核记录 6 X6 审计报告书草稿 7 X7 审计标识三资产类工作底稿 1 A1 货币资金 2 A2 应收账款 3 A3 预付账款 4 A4 其他应收款四负责类工作底稿 1 F3 应付账款 2 F5 其他应付款五 I 收入、支出类工作底稿 1 I1 拨入专款 2 I2 其他收入 3 I3 拨出专款 4 I4 专款支出索引号: 业务报告签发委托人名称: 业务委托书编写: 企业性质: 行业: 部门经理核稿: 签发人:

项目经理核稿: 拟稿部门: 标题: 收件人全称: 附送: 客户需要: 份所内留存: 份是否翻译外文打字: 核对: 复印: 盖章: 文号: 豫胜盟审字(20 ) 号年月日发已签发报告的修改:1、修改原因 2、责任人: 日期: 3、批准人: 日期: 审计总结项目名称:中国气象局预警工程自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目审计委托人:河南省气象科学研究所被审核单位:河南省气象科学研究所会计期间:2009年1月至2009年12月项目负责任: 上官海峰助理人员:焦继红一、项目基本情况根据中国气象局下发的《关于同意建设中国气象局农业气象保障与应用技术重点开放实验室的批复》(气发[2009]259号)以及河南省气象局《关于报送中国气象局郑州农业气象重点开放实验室建设设计方案函》(豫气函[2008]87号)等有关文件的规定，中国气象局预警工程-自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目依托单位为河南省气象局，由河南省气象科学研究所作为中国气象局预警工程-自动土壤水分观测仪和标定实验室建设的项目承担单位，建设期为1年。二、委托目的

审计工作底稿编制操作实务.docx

审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：

综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：

二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类工作底稿调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿

联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项；（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。该底稿系注册会计师在完成所有审计程序之后，最终完成的工作底稿；该底稿集中概括记录了所有审计程序的执行情况。２、编制该底稿时候需要注意事项：

专项审计底稿模板

专项审计底稿模板篇一：审计工作底稿会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿样式审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1 审查项目: 货币资金所属时期: 复核员:日期:页次: 一、审计目标： ①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：? 3、因__________ 原因，本科目余额不能确认： ? 审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1－3审查项目: 银行存款所属时期: 复核员:日期:页次: 一、审计目标： ①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因____________原因，本科目余额不能确认： ? 审计工作底稿

被审单位: 审核员:日期:索引号: A7 审查项目: 应收帐款所属时期: 复核员:日期:页次: 一、审计目标： ①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。三、需说明的事项：篇三：收支审计工作底稿审计工作底稿索引号：第页（共页）

清产核资专项审计工作底稿样本(doc 24页)

第五章清产核资专项审计工作底稿模板 5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况 1、历史沿革： 2、行业特点： 3、经营范围： 4、经营规模：二、前期调查目的 1、了解公司基本情况； 2、布置公司清产核资前期准备工作； 3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。三、前期调查范围 1、调查单位范围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间范围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。（调查截止日原则

上选取距离调查日最近的会计报表日。）四、前期重点调查内容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等； 2、集团公司组织结构与清产核资范围； 3、报表合并方式及公司合并范围； 4、公司资产结构、规模； 5、长期投资核算方法及内容； 6、资产损失主要分布会计科目、项目； 7、资产损失金额较大的公司的地理位置； 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况； 9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析； 10、重大资产价值情况了解； 11、关联方交易、往来初步统计； 12、200х年度及以前年度审计情况； 13、内部控制水平了解； 14、有无账外资产及相关账务处理方法； 15、其他重大事项。五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料； 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。

编制审计工作底稿十大技巧【精编版】

编制审计工作底稿十大技巧审计工作底稿是审计人员对被审计单位会计数据资料及外部信息资料的收集和整理，得到便于使用的资料的记录底稿，是在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和资料，是审计证据的载体。它反映了审计工作的全过程，是评价审计人员工作质量的重要标准，也是编制审计报告的基础，所以我们在编制审计工作底稿时一定做到“问题事实要阐述清楚、对问题定性要准确、引用法条要有对应性”。结合审计工作底稿的各个要素来编制底稿，具体要做好以下几个问题: 一、明确审计客体。即是被审计单位名称，也就是接受审计的单位或者项目名称。应注意要写单位名称的全称或审计项目全称。二、明确审计内容。即审计实施方案确定的审计项目，要注意项目名称要与实施方案中审计内容相对应，使用语言要专业、精准，尽量简练、清晰。三、明确审计范围。审计项目时点或期间:此项明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具

体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。四、审计人员及编制日期，即实施审计项目并编制审计工作底稿的人员及编制日期，明确工作职责，便于追查审计步骤及顺序。五、审计结论必须经过必要的审计程序后做出的专业判断，它直接支持最终的审计意见，因此，审计结论应清晰、简明地表述，不能含糊其辞，模棱两可。审计结论及问题性质，即对审计发现问题进行定性，比如:“性质:大额支付现金”，注意定性要准确，要根据《财经违法行为审计处理处罚手册》中对应规定进行定性，切记自取名称，随意定性。六、问题摘要及主要事实，即对审计发现问题进行阐述，要说明问题发生的时间、数量、金额、地点、方式、用途等内容。要注意语言简练，事实清楚。七、定性依据及处理处罚依据，即引用对审计发现问题进行定性及处理处罚所依据的法律法规，可以在《财经违法行为审计处理处罚手册》中查找相关法律法规。注意引用的法律法规要与问题对应好，法条内容要写全。