存货核算
用友ERP-U8普及版
存货核算
使用手册
用友软件股份有限公司
二零零五年九月
2第一章系统概述
第1章存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成
品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不
断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资
产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。
存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入
成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反
映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。
在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更
新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使
得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计
算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提
高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，根据手工存货核算系统的数据处理流
程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特点，开发了存货核算系统，以减轻财
务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存
货核算形式。
第一章系统概述3
第2章存货核算是ERP-U8普及版的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与
商业企业存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核
算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情
况；反映和监督存货资金的占用情况。
存货核算提供以下功能：
提供按部门、按仓库、按存货核算功能。
提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。
为不同的业务类型提供成本核算功能。
可以进行出入库成本调整，处理各种异常。
方便的计划价/售价调整功能。
存货跌价准备提取、满足上市企业管理需要。
自动形成完整的存货账簿。
符合业务规则的凭证自动生成。
功能强大的查询统计功能。
4第一章系统概述
第3章
《存货核算系统》主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，
及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提
供基础数据。并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的
分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具
有及时性、可靠性和准确性，是一套适用于工商企业的各种存货核算形式的软件。
存货核算系统具有以下特点：
本系统主要用于对企业存货的出入库业务进行出库存货成本的核算及计算结存余额，涉及的单据主要有采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库
单、材料出库单、假退料单、其他出库单、入库调整单、出库调整单、计划价/
售价调整单、产成品成本分配单等，财务账主要有存货明细账(总账)、受托代销
商品明细账（总账）、发出商品明细账、差异明细账、差价明细账，系统自动
按照所选核算方式计算成本并记账。
本系统可对数量、金额均具备的出入库存货进行核算，也可对只有数量无金额的存货如赠品、附属物等存货进行核算。
本系统支持工业和商业各6种计价方式：全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价核算/售价核算。
可按仓库进行核算，也可按部门（即多个仓库）进行核算，还可按存货核算。
可利用出入库调整单对本月已记账单据进行修改，并同时修改明细账或差异账/差价账。
凡当时不能确定入库单价的，均可以暂估价入库，当与采购系统集成使用时，可对暂估报销单据进行成本处理；当单独使用时，可填制调整单对金额进行调整。
与采购集成使用时，对跨月的暂估入库单，本月报销后，可选择月初回冲暂估金额、单到回冲暂估金额或调整暂估金额进行成本处理。
可单独记录及核算受托代销的库存商品明细账和统计报表。
可调整预定的售价或计划价，系统自动计算调整后的差价或差异。
可对没有入库成本的产成品分配成本。
本系统适用企业范围广泛，覆盖不同行业的各种企业。
数据精度分数量、单价，可自由设定。
系统提供按仓库、存货或收发类别等多种口径统计，具有强大丰富的综合统计查询功能，可灵活输出各类报表。
第一章系统概述5 可按照指定存货和指定仓库出存货明细账、总账、差异明细账等。
提供存货资金的占用分析及周转分析。
提供存货ABC分析。
事件回卷安全机制，实现不论出现任何意外情况，如断电等，都能始终保证数据的完整性和一致性。
屏幕清晰直观，动态在线自学功能，可随时为用户的操作提供帮助。
通用灵活，功能丰富，使用简便，易学易用。
亲切友好的操作界面。
"所查即所需，所见即所得"。可对显示出的账簿栏目进行任意拖动及缩放，使用户非常方便地改变栏目内容的次序和栏目宽度。提供完备的打印预览、页面设置等功
能，根据用户设置纸张的大小自动缩放，并可从屏幕上观看到打印效果。
6第一章系统概述
第4章
本系统生成的各种凭证，可传递至总账系统进行记账。
本系统生成的各种单据及账簿，可用于成本核算系统进行存货成本核算；成本核算系统计算出的存货成本，可作为本系统的产成品入库单价。
本系统可对采购入库单进行记账核算，对采购暂估入库单进行暂估报销处理。
本系统可对销售出库单进行记账核算。
本系统可对销售管理系统生成的销售发票、发货单进行记账核算。
本系统可对库存系统生成的各种单据进行记账核算。
产品接口如图4-1
图4-1
与采购管理系统集成使用时
设置存货暂估入库的成本处理方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差。
采购入库单由采购系统生成，存货核算系统可修改采购入库单的单价和金额，对采购入库单进行记账。
采购入库时，如果当时没有入库成本，采购系统可对所购存货暂估入库，报销时，存货核算系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。
第一章系统概述7
与库存管理系统集成使用时
期初结存数量、结存金额可从库存管理系统进行取数，并与库存管理系统进行对账。
采购入库单、销售出库单、产成品入库单、材料出库单、其他入库单、其他出库单由库存系统输入，存货核算系统不能生成以上单据，只能修改其单价、金
额项。
库存系统生成的调拨单、盘点单、组装拆卸单、形态转换单，由本系统填入其存货单价、成本；库存系统将其保存并生成其他出入库单，对这类出入库单，
存货核算系统不可修改，只能进行记账。
统一进行结转上年处理。
与销售系统集成使用时
从销售系统取分期收款发出商品期初数据、委托代销发出商品期初数据。
可对销售系统生成的销售发票、发货单进行记账。
与总账系统集成使用时
应对存货科目、对方科目、税金科目等进行设置。
当本会计月进行月末结账之前，可对本会计月的记账单据生成凭证。
将生成的凭证传递到总账系统中。
与应付款管理系统集成使用时
存货核算系统中对采购结算单制单时需要将凭证信息回填到所涉及的采购发票和付款单上，应付款管理系统对于这些单据不进行重复制单；若应付款管理系
统先对这些单据制单了，存货核算系统同样不可以进行重复制单。
8第一章系统概述
第5章档案数据
自定义项数据：用于存货档案、供应商档案、客户档案的设置及单据的设计输入。
存货分类：用于存货档案的设置和按存货分类的统计。
地区分类：用于客户档案和供应商档案的设置。
客户分类：用于客户档案的设置和按客户分类的统计。
供应商分类：用于供应商档案的设置和按供应商分类的统计。
部门档案：用于输入单据和按部门的统计。
职员档案：用于输入单据和按职员的统计。
客户档案：用于输入单据和按客户的统计。
供应商档案：用于输入单据和按供应商的统计。
存货档案：用于输入单据和按存货的统计。
仓库目录：用于输入单据、核算存货并按仓库进行统计。
收发类别：用于设置存货对方科目、输入单据，并按收发类别进行统计。
常用摘要：用于输入单据，生成凭证摘要。
产品结构：用于生成材料配比出库单。
成套件：用于统计组成成套件的单件成本。
存货科目：用于生成凭证使自动带出科目。
对方科目：用于生成凭证时自动带出科目。
期初数据
计划价法、售价法核算：应准备存货的结余数量和结余差异/差价，结余计划金额由系统自动计算；结余差异/差价可以是存货分类的差异/差价，由系统自动分
摊到存货上。
全月平均法核算、移动平均法核算：应准备存货的结余数量和结余金额。
个别计价法核算、先进先出法或后进先出法核算：应准备存货的每笔入库结余数量和结余金额，以便出库时进行出库成本的核算。
发出商品核算科目：应准备发出商品核算时编制凭证所用会计科目，以便期初发出商品数据可与总账对账。
单据设计
第一章系统概述9
进行日常业务之前，应设置好本企业所用单据的格式，包括：采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、入库调整
单、出库调整单等。
10第一章系统概述
第6章初始操作流程如图6-1
图6-1
第一章系统概述11
日常业务流程如图6-2
图6-2
操作流程
1、用户进入系统初始，进行初始设置。
2、录入期初数据，进行期初记账。
3、进行单据录入操作。
4、进行单据记账/期末处理，计算成本。
5、对已记账单据生成凭证，传递给总账。
6、对存货数据进行统计分析、账表查询。
12第一章系统概述
第7章
系统按企业应用大体分为按实际成本核算的工业企业、按计划成本核算的工业企
业、按进价核算的商品流通企业、按售价核算的零售商业企业。用户可按自己的核
算特点进行对比应用。
7.1 按实际成本核算的工业企业
存货收发核算应设置的账户
为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置“原材料”、“库存商品”等资产类账户。
“原材料”账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、外购件、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等
的实际成本。借方登记购入、自制、委托加工完成并已验收入库的材料的实际
成本；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际成本。期末余额在借方，反
映期末库存材料的实际成本。
“产成品”账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登记生产完并验收入库的产成品的实际成本，贷方登记销售出库的产成品的实际成
本，期末余额在借方，反映期末库存产成品的实际成本。
明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。
总分类账：在月末根据按实际成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。
使用本系统的基本操作步骤
对于新用户，首先建立新账套。
对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的设置、
编码档案的设置及其他基本设置。
本系统可不设置结算方式编码级次。
本系统可不设置开票单价小数位。
如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核算，
应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门，还可按存货核算。
单独使用本系统时，不能选择暂估回冲方式。
单独使用本系统时，不能设置存货科目、差异科目、存货对方科目和受控科目。
第一章系统概述13进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据；可按每笔单据输入，也
可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；然后可进行以下操作。
对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。
可输入采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他
出库单、入库调整单、出库调整单等单据。
对没有成本的产成品入库单进行成本分配。
选择单据记账，对输入的单据记入明细账。
输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算存货的出库成本。
查询输出明细账、总账及各类报表。
7.2 按计划成本核算的工业企业
按计划成本计价的存货收发核算，是指存货收、发、结存均按计划成本计价。
存货收发核算应设置的账户
材料按计划成本核算，应设置“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”
等资产类账户。
“原材料”、“库存商品”账户核算的内容与按实际成本计价的原材料、产成品核算内容相同，只是按计划成本计价时，原材料、产成品账户收入、发出、
结存都是按计划成本计价。
“成本差异”账户，核算企业各种存货的实际成本与计划成本的差异。借方登记存货实际成本大于计划成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差
异额以及发出存货应负担的成本差异结转数。实际成本大于计划成本的差异用
蓝字结转；实际成本小于计划成本的差异用红字结转。月末借方余额，反映库
存存货的实际成本大于计划成本的差异；月末贷方余额，反映实际成本小于计
划成本的差异。
明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。
差异明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差异明细账，并根据材料成本差异明细账计算成本差异率，计算填列发出存
货应负担的存货成本差异额，把本月发出存货的计划成本调整为实际成本。
总分类账：在月末根据按计划成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。
使用本系统的基本操作步骤
1、对于新用户，首先建立新账套。
2、对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的
设置、编码档案的设置及其他基本设置。
3、本系统可不设置结算方式编码级次。
4、本系统可不设置开票单价小数位。
14第一章系统概述
5、如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核
算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门，还可选按存
货核算。
6、单独使用时，不能选择暂估回冲方式。
7、单独使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对方科目和受控科目。
8、进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据和期初差异；可按每
笔单据输入，也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；
然后可进行以下操作。
9、对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。
10、可输入采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、
其他出库单、入库调整单、出库调整单等单据。
11、对没有成本的产成品入库单进行成本分配。
12、在需要时，可使用计划价调整单对存货的计划价进行调整。
13、选择单据记账，对输入的单据记入明细账和差异账。
14、输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算差异率和生成差
异结转单。
15、查询输出明细账、差异账、总账及各类报表。
7.3 按进价核算的商品流通企业
按实际成本计价的存货收发核算，是指存货的收入、发出、结存均按实际成本计价。
本系统支持5种计价方式：全月平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、
个别计价法
存货收发核算应设置的账户
为了反映企业商品的增减变动和结存情况，应设置“库存商品”等资产类账户。
“库存商品”账户是用来核算企业库存的各种商品的实际成本。借方登记购入并已验收入库的商品的实际成本；贷方登记销售的商品的实际成本。期末余额
在借方，反映期末库存商品的实际成本。
明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或卡片），进行明细分类核算。
总分类账：在月末根据按实际成本计价的出入库凭证，按销售部门或仓库和商品进行归类汇总，编制而成。
使用本系统的基本操作步骤
1、对于新用户，首先建立新账套。
2、对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的
设置、编码档案的设置及其他基本设置。
3、本系统可不设置结算方式编码级次。
第一章系统概述15
4、本系统可不设置开票单价小数位。
5、如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核
算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门，也可按存货
核算。
6、单独使用时，不能选择暂估回冲方式。
7、单独使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对方科目和受控科目。
8、如果有受托代销商品业务，应选择受托代销设置，以便出受托代销商品明细账
和总账。
9、进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据；可按每笔单据输入，
也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；然后可进行以
下操作。
10、对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。
11、可输入采购入库单、其他入库单、销售出库单、其他出库单、入库调整单、出
库调整单等单据。
12、选择单据记账，对输入的单据记入明细账。
13、输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算存货的出库成本。
14、查询输出明细账、受托代销商品明细账、总账及各类报表。
7.4 按售价核算的零售商业企业
按售价核算的商品，是指商品收、发、结存均按售价计价。
存货收发核算应设置的账户
按售价核算，应设置“库存商品”、“商品进销差价”等资产类账户。
“商品”账户核算的内容与按实际成本计价的商品核算内容相同，只是按售价核算时，商品账户收入、发出、结存都是按售价计价。
“商品进销差价”账户，核算企业各种商品的实际进价与售价的差额。贷方登记商品购入时售价与进价的差额；借方登记销售后结转的商品进销差价。月末
贷方余额，反映库存存货的售价与进价的差额。
明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或商品卡片），进行明细分类核算。
差价明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差价明细账，并根据商品进销差价明细账计算成本差价率，计算填列发出商品应负担
的商品进销差价额，把本月发出商品的售价调整为实际进价。
总分类账：在月末根据按售价计价的商品销售凭证，按部门或仓库和商品进行归类汇总，编制而成。
使用本系统的基本操作步骤
1、对于新用户，首先建立新账套。
16第一章系统概述
2、对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的
设置、编码档案的设置及其他基本设置。
3、本系统可不设置结算方式编码级次。
4、本系统可不设置开票单价小数位。
5、如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核
算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门。
6、单独使用时，不能选择暂估回冲方式。
7、单独使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对方科目和受控科目。
8、进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据、结余金额和期初差
价；可按每笔单据输入，也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行
期初记账；然后可进行以下操作。
9、对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。
10、可输入采购入库单、其他入库单、销售出库单、其他出库单、入库调整单、出
库调整单等日常单据。
11、在需要时，可使用售价调整表对存货的售价进行调整。
12、选择单据记账，对输入的单据记入明细账和差价账。
13、输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算差价率和生成差
价结转单。
14、查询输出明细账、差价账、总账及各类报表。
第一章系统概述17
第8章
用户在应用系统之前，您应在这里进行系统参数、凭证科目等的设置。
选项定义：进行系统参数定义，是应用存货核算系统的基础。
科目设置：进行存货科目、对方科目等的凭证科目的设置，是系统生成凭证带出科目的依据。
其他设置：进行存货单价、差价率的设置，在系统移动平均、全月平均、计划价、售价法记账时进行更新。
期初数据：保证账簿的连续性，以及数据的完整性，是存货核算系统进行成本核算的前提。
8.1 系统选项
8.1.1 常规选项说明
核算方式
初建账套时，用户可以选择按仓库核算、按部门核算、按存货核算。如果是按仓库核算，则按仓库设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本；如果是
按部门核算，则按仓库中的所属部门设计价方式，并且相同所属部门的各仓库
统一核算出库成本；如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置的计价方式
进行核算。
只有在期初记账前，才能将按存货设置计价方式改为按仓库或部门设置，或由按仓库或部门设置计价方式改为按存货设置。
暂估方式
如果与采购系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差三种；月初回冲
是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生
成采购报销入库单；单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并
生成采购报销入库单；单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，
调整金额为实际金额与暂估金额的差额。
与采购系统集成使用时，如果明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，此时，暂估方式将不允许修改。
销售成本核算方式选择
18第一章系统概述 销售出库成本确认标准：单选项，当销售系统启用后，用户可选择用销售发票
或销售出库单记账，默认为销售出库单。
销售出库成本核算方式选项修改的约束条件是在本月没有对销售单据记账前，并且在销售单据（发货单、发票）的业务全部处理完毕（即发货单已全部生成
出库单和发票；发票全部生成出库单和发货单）方可修改。
委托代销成本核算方式
委托代销记账单据：单选项，用户可以选择按发出商品业务类型核算，还是按照普通销售方式核算。
如果用户选择按发出商品业务类型核算，则按发货单+发票记账。若按普通销售方式核算，则按系统选项中的销售成本核算方式中选择的销售发票或销售出库
单进行记账。如果发货单全部生成销售发票或销售出库单（根据用户选择的委
托代销记账单据确定检查销售出库单或发票）而且对应的销售发票或销售出库
如果全部记账，则可修改选项。如果发货单对应的销售出库单或发票全部未记
账也可修改选项。
资金占用规划
资金占用规划的选择是指用户确定本企业按某种方式输入资金占用规划，并按此种方式进行资金占用的分析。
资金占用规划的选择包括：按仓库、按存货分类、按存货、按仓库+存货分类、按仓库+存货、按存货分类+存货。
用户可以随时对资金占用规划进行重新选择。
零出库成本选择
零出库成本选择是指核算的出库成本时，如果出现账中为零成本或负成本，造成出
库成本不可计算时，出库成本的取值方式。各方式如下：
上次出库成本：取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。
参考成本：取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。
结存成本：取明细账中的此存货的结存单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。
上次入库成本：取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。
手工输入：提示用户输入单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。
用户可以随时对零出库成本进行重新选择。
入库单成本选择
入库单成本选择是指对入库单据记明细账时，如果没有填写入库成本即入库成本为
空时，入库成本的取值方式。各方式如下：
第一章系统概述19 上次出库成本：取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本入库单据的入库
单价，计算入库成本。
参考成本：取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。
结存成本：取明细账中的此存货的结存单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。
上次入库成本：取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。
手工输入：提示用户输入单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。
用户可以随时对入库成本进行重新选择。
红字出库单成本选择：
红字出库单成本选择是指对先进先出或后进先出方式核算的红字出库单据记明细
账时，出库成本的取值方式。各方式如下：
上次出库成本：取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。
参考成本：取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。
结存成本：取明细账中的此存货的结存单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。
上次入库成本：取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。
手工输入：提示用户输入单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。
用户可以随时对红字出库成本进行重新选择。
8.1.2 控制方式选项定义
有无成套件管理
成套件是指一种存货由其他几种存货组合而成；有成套件管理时，既可以统计单件的数量金额，也可以统计成套件的数量金额；无成套件管理时，只统计组
合件的数量金额。
用户可以随时对有无成套件管理进行重新设置。
有无受托代销业务
只有商业版用户才有受托代销业务，工业版用户不能选择受托代销业务。
启用受托代销业务，则可设置受托代销商品，查询受托代销商品明细账。
用户可在采购管理或库存管理系统设置该选项，其中一个系统设置，同时改变另一个系统选项。
账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整
20第一章系统概述 如果用户选择账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整，当入库单记账时，如果账面为负结存，按入库的数量比例调整结存成本，并自动生成出库调整单，
此调整单的属性为销售调整。此项可随时修改。
移动平均、全月平均、先进先出、后进先出法、个别计价可使用此选项，计划价/售价不支持此选项。
差异率计算包括本期暂估入库
选择此项，即本期暂估入库的存货也参与计算差异率
此项可随时修改。
期末处理登记差异账
期末生成差异结转单时，选取此项则登记差异账；不选则不登记差异账，期末无差异结转。
此项可随时修改。
入库差异按超支（借方）、节约（贷方）登记
如果选择，则按超支入库差异记借方，节约入库差异记贷方；否则所有入库差异全部记借方。
此项可随时修改。
进项税转出科目
在此可以手工输入或参照输入进项税转出科目。结算制单时，如果在结算时发生非合理损耗及进项税转出，在根据结算单制单时，系统可以自动带出该科目。
此项可随时修改。
组装费用科目
在此可以手工输入或参照输入组装费用科目。组装单制单时，将组装单的组装费作为贷方的一条分录，其对应科目为组装费科目。制单时自动带出。
此项可随时修改。
拆卸费用科目
在此可以手工输入或参照输入拆卸费用科目。拆卸单制单时，要将拆卸单的拆卸费作为贷方的一条分录，其对应科目为拆卸费科目。制单时自动带出。
此项可随时修改。
启用会计月份
对新建的账套，用户应输入启用会计月份，如果用户想从6月份开始输入日常单据，则应设定启用会计月份为6月；设定启用会计月份后，启用会计月份以
前的单据只能输入到期初余额中，而不能输入到日常单据中。
调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本
会计信息化库存管理存货核算系统
《会计信息化—库存治理存货核算系统》 实验指导书
目录 实验一《存货子系统》业务流程分析 (1) 实验二《存货子系统》数据处理流程分析 (1) 实验三《存货子系统》功能分析 (2) 实验四《存货子系统》数据字典及数据库设计 (2) 实验五建立《存货子系统》数据库 (3) 实验六《存货子系统》差不多窗口设计 (4) 实验七《存货子系统》软件编程——码表处理 (44) 实验八《存货子系统》软件编程——单表处理 (47) 实验九《存货子系统》软件编程——导入导出处理53 实验一《库存治理存货核算系统》业务流程分析 实验目的： 分析《库存治理存货核算系统》的业务流程，画出《存货子系统》业务流程图。
实验环境： 安装Windows操作系统、Word软件、Visio软件等。 实验方式： 分组进行。 上机机时： 2机时 实验内容： 1、《库存治理存货核算系统》业务流程描述。 为了深入了解存货核算与治理的特点，我们首先分析手工条件下存货核算与治理的业务处理流程，掌握存货出库、入库、期末结账、对账以及治理分析的过程。 存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品等。在手工条件下，当存货到达企业并办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要依照各种凭单（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加等经
济业务；当各个部门领用存货时（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又要登记存货数量账，财会部门又要依照各种凭单（如入库单等）登记存货明细账，反映存货减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。此外，还要及时为治理提供各种存货报告，如存货状态报告、ABC存货成本分析报告、超储积压存货分析报告等。下面我们对入库流程、出库流程以及期末结账和治理分析流程进行分析。 （1）存货核算与治理——入库流程分析 当采购部门或者供应商将存货送入仓库，生产部门或者物流部门将生产的产成品送入仓库，入库业务便开始进行了。 ①仓库保管员依据采购订单和打算入库安排，检查供应商送 货及时性，依照事先设定的送货接收标准，判定是否收货。 ②假如能够收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证 和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。 ③假如质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库 操作，并编制验收报告。 ④将验收报告传递给仓库和财务部门。 ⑤仓库保管员依照验收报告和收货凭证编制入库单。
存货核算业务测试题及答案讲解
存货核算业务测试题及答案讲解
存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，
有关存货核算的几个问题
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 有关存货核算的几个问题 有关存货核算的几个问题（一）一、存货的范围按照企业会计准则存货的规定，存货包括以下三类有形资产：在日常生产经营活动中持有的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 其范围包括原材料、在途物资、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、发出商品等。 在编制资产负债表时，企业的各项存货应合并以一个统一的存货项目列示。 二、外购存货的入帐价值按照企业会计准则的规定各种存货应当按取得时的实际成本记帐。 影响外购存货入帐价值的因素有以下几个方面： 1、购货价格。 一般来讲，企业购入的存货应根据发票金额确认购货价格。 2、运杂费。 包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等。 按照税法规定，购进货物（不包括固定资产）和销售货物所付运输费也准予从销项税额中抵扣进项税额，准予抵扣进项税额按运输费金额和7％的扣除率计算。 1 / 5
3、运输途中合理损耗。 超定额损耗不计入外购存货的成本中。 4、入库前挑选整理费用。 按挑选整理中发生的人工、费用和必要损耗，扣除回收的下脚料废料价值计入外购存货的成本中。 5、存货应负担的税金。 企业购入存货时，还应交纳的各种流转税，包括价内税和价外税两种，其处理方法也不相同。 （1）价内税的处理。 企业购进的存货应负担消费税、资源税、城建税等价内税，由于已经包合在购货价格中，所以应当构成存货成本。 （2）价外税的处理。 这里是指增值税，包括以下三种情况： 第一情况： 如果为一般纳税人的企业，凡取得增值税专用发票或完税证明的，其采购物资支付的增值税，不计入所购物资的采购成本，而作为进项税额单独核算；用于非应交增值税项目或免交增值税项目的以及未能取得增值税专用发票或完税证明的支付的增值税，其支付的增值税计入所购物资的采购成本。 第二种情况： 如果为小规模纳税人企业，无论是否取得增值税专用发票或完税证明，其采购物资支付的增值税，一律计入所购物资的采购成本。
公司存货管理制度
存货治理方法 目录 第一章总则 第二章存货的取得 第三章存货的发出 第四章存货盘点制度 第五章存货的期末计价 第六章存货的收发手续 第七章存货的核算 第八章存货的盘存及清查 第九章附则 存货治理方法 第一章总则 第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流淌的过程中，相关于固定资产具有鲜亮的流淌性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本方法。 第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即
使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要讲明的是在途物资，关于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；关于按销售合同的规定将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。 第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、托付加工材料、托付加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等 第二章存货的取得 第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定： ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前
存货的核算及会计账务处理共104页
存货的核算及会计账务处理 一、存货的概念。 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括材料、包装物、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。 但是特种储备物资以及按国家指令专项储备的生产则不是企业的存货，还有为能建造企业的固定资产而准备的原材料和辅助材料则不是企业的存货。 二、存货的特点。 1、存货是有形资产（以看得见、摸得着的事物形态存在） 2、流动性较强（处在不断的购买、耗用、销售之中） 3、存货具有时效性（长期不销售或耗用成为积压物资、就会造成废弃、或者降价处理，给企业带来损失） 三、存货的分类。 1、企业会计制度（小企业会计制度）中的属于存货的科目 ①物资采购——核算企业购入材料，商品等的采购成本 ②原材料——核算企业库存的各种材料（包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品） ③包装物——核算企业库存的各种包装物（如桶、箱、瓶、坛、袋、罐等）的实际成本或计划成本
④低值易耗品——核算企业库存的低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程周转使用的包装物）的实际成本或计划成本 ⑤材料成本差异——核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异 ⑥自制半成品――核算工业企业库存的自制半成品的实际成本（已经生产完成并已检验送交半成品库的自制半成品和从半成品库领用，自制半成品继续加工（包括委托外单位加工自制半成品） ⑦库存商品――核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）包括库存的外购商品，自制商品产品，存放在门市部，准备出售的商品，发出展览的商品以及库存在外库或存放在仓库的商品等，工业企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理品，可以降价出售的不合格品 ⑧商品进销差价――核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间差额 ⑨委托加工物资――核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本 10委托代销商品――核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 11受托代销商品――核算企业接受其他单位的委托代销的商品（包括代销国外的商品） 12存货跌价准备――核算企业提取的存货跌价准备 13分期收款发出商品――核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价） 2、制造业存货的分类
存货核算制度
发出商品的监控非常重要：商品一旦发出成品库就没有了实物保管责任，所有权能否转移取决于客户验收结果，该部分商品的监控在销售员手里，一旦产品发生质量异议，对结算价格和回款周期都差生影响，因此，财务部应掌握该部分产品状态的信息。 第四章存货的请购与审批也有修改 存货核算制度 第一章总则 第一条目的: 为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。 第二条存货的核算范围主要包括以下方面。 1.各类原材料、辅助材料、备品备件、产成品、半成品、在产品、商品以及包装物、低值易耗品、委外加工产品等。 2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资、购货方已经确认为购进但尚未到达或入库的物资及公司各外库之间直接进行调拨尚未到达的物资。 第二章存货核算体制 第三条公司设置原料库、辅料库、成品库。各分公司设置周转材料库及半成品库。 第四条公司各级原料库负责核算原材料，辅料库负责核算辅助材料、包装物、低值易耗品等；半成品库负责核算半成品；成品库负责核算产成品、在途产品。分公司生产管理部门负责核算在产品及委外加工产品。 第五条公司运营部门负责原材料及外加工、直购半成品的采购；公司生产管理部门负责辅料、备品备件、低值易耗品等的采购。公司原料库、辅料库归属公司生产管理部门管理；分公司周转材料库及半成品库归属分公司生产管理部门管理，成品库归属运营部门管理。 第六条公司存货采取分级核算制，公司财务部及分公司财务部门负责存货总分类核算和二级明细分类核算,存货仓库进行存货三级明细核算。 第七条公司财务部设置存货总账和明细分类账，各分公司财务部门设置周转材料库及半成品库明细分类账，各存货仓库设置数量存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。 第八条财务部的相关人员定期对各级仓库存货收、发、存账目进行稽核。 第九条仓库及生产部门相关统计人员每月月末向财务部报送收发存明细表、存货耗用明细表。财务人员与仓库统计人员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细账相符。第三章存货入账价值的确定
存货的账务处理
下面列举JC公司的存货业务进行存货的账务处理 资料：JC公司是一家集生产和销售电子产品的一般纳税人企业，该公司有三千多种电子产品，该公司产品可直接对外销售，也可加工成品对外销售。其中一种产品MCX一月至四月的销售量如下： 产品名称单位一月销售量二月销售量三月销售量四月销售量销量合计 MCX 个2000 2500 2100 1800 8400 1.5月1日仓库部门交来一张采购申请单： 采购申请单 日期产品名称单位账上数实际数最低库存量5月订单量请购事由 2009年5月1日MCX 个2000 2000 2100 4500 库存低于最低库存量 附注：最低库存量的计算：最低库存量=（2000+2500+2100+1800）÷4=2100 2．采购部门受理了仓库部门的采购申请单，与供应商DS公司签订了一份采购合同： 采购合同 供应商：DS公司合同号：20090501-23 序号日期产品名称单位采购数量不含税单价运输费备注结算方式 1 09年5月9日MCX 个2000 5.00 100 —月结转账 2 09年5月19日MCX 个2000 5.00 100 —月结转账 3 09年5月29日MCX 个2600 5.00 150 —月结转账 4 合计—— 6600 — 350 —— 总共采购6600个，分3批运送。 3.月底仓库部门交来一份产品出入库报表： MCX产品报表 日期入库数量单位出库数量单位结存数量单位客户／供应商 5月1日———— 2000 个— 5月9日2000 个—— 4000 个DS 5月10日—— 3000 个3000 个德普 5月19日2000 个—— 5000 个DS 5月20日—— 1500 个3500 个德普 5月29日2600 个——6100 个DS 5月30日—— 3000 个3100 个车间 MCX产品报表 日期入库数量单位含税单价金额出库数量不含税单价金额结存数量单位客户／供应商 5月1日——————— 2000 个— 5月9日2000 个5.85 11700.00 ——— 4000 个DS 5月10日———— 3000 — 16000.00 3000 个德普 5月19日2000 个5.85 11700.00 ——— 5000 个DS 5月20日———— 1500 5.00 7500.00 3500 个德普 5月29日2600 个5.85 15210.00 ———6100 个DS 5月30日———— 3000 5.00 15000.00 3100 个车间 合计6600 —— 38610.00 7500 — 38500.00 —— 4.财会部门根据仓库产品报表编制销售报表： 5月初MCX不含税单价为5.50元。该企业按照先进先出法核算发出存货成本。
U8终极维护手册存货核算
1、问题描述：存货设置,销售成本核算方式,以前用销售出库单据,但目前单据已记帐已生成凭证,又想改变核算方式为:销售发票,在软件 界面改工作量大,问是否能将核算方式从数据库中修改,改哪个表字段,采用发票方式是否有重复记帐现象？ 解决办法：不能在数据库中修改。请在选项中进行修改：本月没有对销售单据记账前，并且销售单据（发货单、发票）的业务全部处理完毕（即发货单已全部生成出库单和发票；发票全部生成出库单和发货单）方可修改。 2、问题描述：在进行库存模块和存货模
块对帐时不平，发现三月份存货模块有发生业务的存货在帐上反映的数量和金额都翻了一倍。 解决办法：存货核算恢复2月份结账，重新结账，重新记3月份的帐。 3、问题描述：8.X A CCESS产品中的采购管理可以在单据和发票同到时，做一张凭证即可。U8产品怎么实现此功能？ 解决办法：U8的这种功能可以在存货核算实现，在存货核算\生成凭证\选择采购入库单（报
销记帐）后，在未生成凭证单据一览表的上方的复选框选上即可实现（复选框为“已结算采购入库单自动选择全部结算单上的单据......）。注意结算单制的条件：采购入库单与采购发票完成结算、采购入库单在存货记帐，采购发票已在应付中审核但未制单。 4、问题描述：数据问题：1）5月底，02、09仓库期末处理失败；2）明细与总帐不符 解决办法：针对这个数据，经查看发现
ia_summary五月份有重复记录、3月份缺少记录。处理方法：删除5月份重复记录，恢复至3月份未结帐状态，重新结帐即可解决！ 5、问题描述：取消记账时，能否选任意一张单据。 解决办法：单选全月平均仓库、个别计价仓库和计划价仓库（没有做过计划价调整）时，可以选取任意一张单据，对于移动平均、先进先出、后进先出核算的方式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不
代保管存货的的会计处理
代保管存货的的会计处理探讨 一、代保管存货的会计特征及确认 代保管存货是否确认为企业的存货？笔者认为不能一概否定。根据《企业会计准则-基本准则》的规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。根据《企业会计准则第1号-存货》的规定：存货同时满足两项条件，才能确认为企业的存货：与该项存货的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠计量。代保管存货的会计特征是什么？是否满足所有权和成本可靠确定的标准？笔者认为应该分两种情况讨论： （一）企业没有使用代保管存货（以下简称一类存货） 该情形下代保管存货不应确认为企业的存货。在合同约定企业不可以使用代保管存货的情形下，企业对该存货没有所有权也没有控制权，到期企业必须无条件归还被保管企业。该存货也没有成本需要计量。企业只是根据相互间的保管合同，提供场所和保管劳务，按合同向被保管企业收取一定的货币，保管的具体存货与企业基本不相关，只要该企业有能力保管该项存货。 （二）企业使用代保管存货（以下简称二类存货） 该情形下企业应该确认代保管存货为企业的存货。企业可以使用代保管存货，表明企业拥有了该存货的控制权；企业使用了该存货，就付出了使用成本。使用成本是使用代保管存货时的以公允价值为基础的市场购进成本。代保管存货此时满足资产的定义，就应被确认为企业的存货。 二、代保管存货的计量及账务处理 （一）一类存货 1、该类存货没有价值但是有数量。可以对其只进行数量核算。 收到代保管存货时，企业做如下会计分录： 借：代管物资-客户名-存货名称（只核算数量） 贷：收到存货-客户名-存货名称（只核算数量） 返还时做相反会计分录。 2、企业也可以选择如下象征性价值法： 采用1元象征价格法，进行核算：对存货按单位和规格型号类别登记数量，其价值登记为1元。有了价值，也可以采用存货和应付账款科目反映该项业务。 收到代保管存货时，企业做如下会计分录：
存货的核算和管理
存货的核算和管理 2012-05-25 08:49 来源：李婉娥 我要纠错|打印 | 大 | 中 | 小 摘要：本文在论述企业存货核算及管理的必要性基础上，分析了当前企业存货核算和管理中存在的问题，主要为：存货核算机构不规范；存货核算的准确度不高；存货核算缺乏长远规划；核算的货物成本与实际成本不符；白条抵库现象严重。并针对企业存货核算和管理中存在的问题提出了加强存货核算和管理的对策。 关键词：存货；核算；管理；对策 存货核算与管理是企业管理运营的一个重要的环节,然而，在具体的核算和管理操作中存在制度及人员舞弊等问题,直接导致企业的利润空间缩小，甚至会对公司的信誉及发展带来不良影响。本文将探讨的就是企业在存货核算及管理中存在的问题，及解决的对策。 一、存货核算及管理的必要性 “存货”的概念是：在企业的日常工作中，企业所拥有的待出售产成品或者正在生产的产品，在劳动生产时或者在提供劳务工作时所需耗费的材料及物料等。在此需要指出的是将存货的核算和管理合并在一起论述，是因为核算的过程就是对存货管理的过程，而及时精确的管理数据是支持存货核算的数据保证。 存货是企业资产中重要的一部分，对存货的核算和管理也是企业经营管理中的重要环节。但是，目前我国很多企业的存货核算和管理存在明显的问题，在一定程度上影响着企业的资产流动能力和盈利能力。 二、存货核算和管理中的问题 1、存货核算机构不规范 目前，很多企业没有设置库存核算及管理的规范机制，仓库主管往往同时负责采购计划和验收货物，同时，仓库主管负责的部门还肩负着对采购的原材料及产品、半成品的管理工作。权责都集中在一个部门，缺乏部门间权限的制约与监督，就促生了内部人员利用职务便利，谋取私利的行为。这种行为的滋生环境就是企业没有设置存货核算机构，或者企业存货核算机构不规范不完善。 2、存货核算的准确度不高
公司存货内部控制制度
公司存货内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的 验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产 成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第二节职责分工和授权批准 第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求 做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算， 并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。 第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按 规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。 第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领
用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。 第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资 保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认 可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。 第三节存货内部控制的实施与执行 第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额 等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。 第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时 办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。 第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算， 不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。 第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。 第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在
存货核算业务测试题及答案
存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，
存货损失账务处理
存货损失进项税转出：非正常损失的界定很重要 企业在生产经营中，不免会发生各种情况的存货损失。根据《增值税暂行条例》规定，非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额都不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的进项税应予转出。而存货损失是否可以作进项税转出，在实际操作中关键是要把握对非正常损失的界定。《增值税暂行条例》国务院令2008年第538号第十条规定了以下几种情形的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税。对照以上规定可以看出，增值税进项税额转出核心问题是正确区分和判断正常损失与非正常损失，这个问题明确了，才能正确处理正常损失与非正常损失的进项税及进项税转出。因而，对“非正常损失”界定更为重要。《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。该规定对需要做进项税额转出的非正常损失给了限制性解释，仅列举了“因管理不善造被盗、丢失、霉烂变质的损失”三种情形。那么，企业在生产经营中哪些存货损失属于增值税规定中所称的“非正常损失”呢？首先，由于国家产业政策和市场因素，导致贵公司存货发生价值减少，实际货物并未损失，这种情形也理解为“价损”。价损的原因不是企业本身所能把控。如，前几年国家就规定停止使用的“塑料餐盒”，因此，其所发生的损失，不应界定为是管理不善，其进项税额无须做转出的处理。这样处理的主要依据是：《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函[2002]1103号）规定，“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失。对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失，不作进项税额转出处理。”第二，对有保质期的货物，假如没有保质期约束，其货物仍可继续使用，就不存在自行需要处理掉的问题。超过保质期存货不仅是出于质量管理的要求，而且这类存货往往都是关系人身安全，如食品、药品等，同时国家相关部门对此也做出严格的保持期限。对于这种情况下的存货损失，其进项税额的处理也不属于管理不善。对此，国家尚无统一的税收政策，但安徽省曾经请示国家税务总局后，做出这样的解释：《安徽省国家税务局关于若干增值税政策和管理问题的通知》（皖国税函[2008]10号）一、关于存货进项税额转出问题：“（二）纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。”第三，存货由于未到保质期而发生损失，通常情况下是与采购计划盲目、货物采购质量、验收人、生产过程等多因素相关，这些现象不能排与除管理责任有关，极有可能都会被税务机关认定为非正常损失。如能提供证明与管理不善无关的证据，被税务机关认可的，可不做非正常损失处理。 存货损失怎样进行财税处理？ 在对存货损失的处理上，会计制度规定：由于预见存货可能遭受损失或不合市价，出于会计上的“谨慎性”，企业在期末要计提“存货跌价准备”，但税法上不予认可；对于正常的存货损失，会计处理等同于税法，在本年利润中直接扣除；对于存货的非正常损失，会计上分两种情况在本年利润中直接扣除，即自然灾害损失，在扣除保险公司等赔偿后记入“营业外支出”，而因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失，扣除有关责任人员赔偿后记入“管理费用”。一、存货损失的税收处理1、增值税方面 企业发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。2、所得税方面对于因“管理不善”记入“管理费用”和因“自然灾害”记入“营业外支出”的存货非正常损失，如果具备第13号令中规定认定的证据，经税务机关审查批
企业存货会计核算问题浅析
企业存货会计核算问题浅析 摘要：存货的核算在一个企业会计核算中是不可或缺的部分，由于存货的复杂多样就会导致在核算中经常会出现存货入账价值错误，存货发出处理随意、混乱等问题，所以就需要对企业存货会计核算的会计实务处理加以整理，不断提高会计信息质量。存货的核算应当根据国家统一会计制度的规定，恰当地判断存货的确认范围，公允地选择存货的计量基础和入账价值，真实完整地记录和披露存货的收人、发出、结存等会计信息。因此，本文旨在对企业存货会计基本原则及其他理论方面进行了探讨。 关键词：会计基本原则存货会计 一、几种存货计价方法的分析 (1)个别计价法。这种方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认分批发出存货的期末存货所属的购进批别和生产批别，分别按其购入和生产时所确定的单位成本做为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。采用这种方法计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理准确，但这种方法的前提是需要对发出和结存存货的批次进行具体认定，以辨别其所属的收入批次，实务操作的工作量繁重，困难较大，并且采用这种方法极易被用作调节利润的手段。因为，如果营运不佳，估计利润不高，管理人员就会高价售出低成本的商品，以提高利润，或以相反的方法降低利润。企业中一般不能互换使用的存货、或为特定的项目购入、或制造单独存放的存货、以及购入批次少、容易识别、单位价值较高的贵重物品中，一般采用个别计价法。并且这种方法在实地盘存制和永续盘存制下均可使用。 （2）加权平均法。加权平均法也称月末一次加权平均法，指以期初存货数量和本月购进存货数量作为权数来确定本期存货发出成本和期末存货成本。这种方法只需在月末计算一次，比较方便。但只能在期末确定存货成本，无法随时从帐面上提供存货的结存金额，不利于加强存货的日常管理。这种方法在实地盘存制下才可用。 （3）先进先出法。先进先出法根据先购进的存货先发出的存货实物流转假设为前提对存货的发出和结存进行计价。采用先进先出法，存货成本是按最近购货确定的，期末存货成本比较接近现行的市场价值，其优点是使企业不能随意挑选存货计价以调整当期利润，缺点是比较繁琐，特别是对企业进出量频繁的企业更是如此。而且在物价持续上涨情况下，采用此法使存货发出成本降至最低，从而使账面利润虚增，导致资本分派过度，对企业的长期经营不利。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐烂变质的企业，一般采用先进先出法，并且这种方法在实地盘存制和永续盘存制下计算发出存货成本相等。 二、存货计价方法对企业的影响 发出存货计价方法的不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，主要表现在以下三个方面：①对企业损益的计算有直接影响。表现在：期末存货计价（估价）如果过低，当期的收益可能因此而相应减少；期末存货计价（估价）如果过高，当期的收益可能因此而相应增加；期初存货计价如果过低，当期的收益可能因此而相应增加；期初存货计价如果过高，当期的收益可能因此而相应减少。②存货计价对于资产负债表有关项目数额计算有直接影响，包括流动资产总额、所有者权益等项目，都会因存货计价的不同而有所不同。③存货计算方法的选择对计算所得税费用的数额有一定影响。因为不同计价方法对结转当期销售成本的数额会有所不同，从而影响当期利润数额的确定。存货计价方法是因为物价变动而产生的。若存货进价固定不变，不同存货计价方法将失去存在的必要。对各种存货计价方法的评价也要以物价变动为背景。下面以物价上涨为前提，比较几种存货计价方法的影响。 1 对企业价值的影响
企业存货管理存在的问题及其对策讲解
摘要 存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。 关键词：存货，存货管理，内部控制
Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control
存货核算
用友ERP-U8普及版 存货核算 使用手册 用友软件股份有限公司 二零零五年九月
2第一章系统概述 第1章存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成 品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不 断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资 产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。 存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入 成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反 映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。 在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更 新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使 得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计 算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提 高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，根据手工存货核算系统的数据处理流 程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特点，开发了存货核算系统，以减轻财 务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存 货核算形式。
第一章系统概述3 第2章存货核算是ERP-U8普及版的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与 商业企业存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核 算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情 况；反映和监督存货资金的占用情况。 存货核算提供以下功能： 提供按部门、按仓库、按存货核算功能。 提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。 为不同的业务类型提供成本核算功能。 可以进行出入库成本调整，处理各种异常。 方便的计划价/售价调整功能。 存货跌价准备提取、满足上市企业管理需要。 自动形成完整的存货账簿。 符合业务规则的凭证自动生成。 功能强大的查询统计功能。
库存商品处理-库存商品出库会计分录
库存商品处理-库存商品出库会计分 录 库存商品管理规范 库存商品管理规范 1.目的 为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： 2.库存商品管理范围： 包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已
交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 3.库存商品管理的要求： 库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 凡仓库必须对所有商品建立仓库卡片帐，仓库保管员对 商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。 凡我公司作为促销送给顾客的赠
品，一律按赠品流程进行管理,仓库和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确